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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CASMA

OCI-SOA
PLAN DE AUDITORIA
I ORIGEN DEL EXAMEN :
La presente Auditora Financiera corresponde al periodo 2012, programada por la Resolucin de
Contralora N 123-2012, del 05 de Diciembre del 2012. La comisin de auditoria ha sido acreditada
con oficio N 453-2012.

II NATURALEZA
La presente accin de control es de carcter Financiero - operativo
Informe Largo

III OBJETIVOS
Los objetivos a cumplir en esta auditora son:

3.1 Objetivo General

Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin Complementaria, preparados
por la Municipalidad Provincial de Casma en el periodo 2012, los resultados de sus operaciones y
flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y
disposiciones legales vigentes.

3.2 Objetivo Especifico
Determinar si los ingresos que se capta por diferentes conceptos estn debidamente
registrados y administrados, se efecta salvaguardando los intereses econmicos de la
Entidad y respetando la normativa vigente.

Comprobar que el proceso de contrataciones se han llevado acabo de acuerdo a
normatividad vigente.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestacin de servicios
o la produccin de bienes.
Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos pblicos.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas
aplicables en la ejecucin de las actividades desarrolladas.
Propiciar el desarrollo de los sistemas de informacin de los ente pblicos, como una
herramienta para la toma de decisiones y la ejecucin de la auditora.
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al
fortalecimiento de la gestin pblica y promover su eficiencia operativa.

IV ALCANCES
El examen se efectuar en concordancia con las Normas de Auditoria Gubernamental, NAGU,
MAGU Y NIAS y comprender la revisin y anlisis en las rea de tesorera, efectuado desde del 02
de enero al 31 diciembre del 2012, y el trabajo de campo se desarroll en la sede de la
municipalidad.

V ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
5.1 Norma de Creacin

La Municipalidad fue creada mediante Ley N 12382 de fecha 25 de Julio de 1955, crean a la
Provincia de Casma con su Capital el Distrito de Casma en el Departamento y Regin de Ancash. Es
una Entidad del rgano de Gobierno Local, emanado de la voluntad popular, con personera jurdica
de derecho pblico, tiene autonoma econmica, poltica y administrativa en los asuntos de su
competencia.

5.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad es un gobierno local democrtico que garantiza la participacin ciudadana y
representa a todos los vecinos, convirtiendo su voluntad popular en actos efectivos de gestin
municipal; al mismo tiempo, promueve un liderazgo concertador de esfuerzos interinstitucionales
con las dems entidades pblicas y privadas, y organismos del Estado Nacional y Regional, as
como promueve el Pacto Local con los agentes econmicos y sociales de la Provincia de Casma.

5.3 Funciones:

a) Planificar, ejecutar y promover a travs de sus rganos competentes, el conjunto de
acciones necesarias, orientada a proporcionar a la ciudadana un ambiente socioeconmico
y cultural adecuados para la atencin de sus necesidades vitales en los aspectos de
vivienda, salubridad, abastecimiento y comercializacin, educacin, recreacin, ecologa,
seguridad, deportes, turismo y transporte; as como en la generacin de fuente de trabajo a
travs de la promocin empresarial y el Desarrollo de la Economa local.-.
b) Estimular e institucionalizar la participacin responsable de la poblacin en la gestin
municipal, fomentando el trabajo comunal y dando opcin al ejercicio de libre iniciativa
individual y colectiva, en funcin a los Planes de Desarrollo Local Participativo y concertado.
c) Administrar racionalmente las rentas y tributos municipales, priorizando los gastos en forma
participativa, transparente y pblica, generando actividades y proyectos y obras enmarcados
en los presupuestos institucionales, planes operativos y la escala de prioridades.




5.4 Sntesis de los alcances del Plan Estratgico: Visin, Misin y Objetivos estratgicos
a) Misin
"Somos una Institucin promotora de la participacin e integracin de los segmentos
poblacionales en la bsqueda de su desarrollo integral, guiando a su fortalecimiento pleno
de la Democracia y sus derechos ciudadanos"
b) Visin
"Ser la mejor Municipalidad Peruana, lder y modelo para todos los jvenes, siendo una
unidad orgnica promotora, participativa y moderna, que articule la juventud organizada y no
organizada, con las Instituciones Pblicas y la Sociedad Civil; de tal forma que fomente la
participacin de la Juventud en el desarrollo social, econmico, cultural, deportivo y poltico
de la provincia
5.5 Estructura Orgnica:
El Concejo Municipal el 19 de Julio del 2011 en Sesin Ordinaria, ha visto el Informe N 279-2011-
OPP-MPC, emitido por la Oficina de Presupuesto, Planificacin e Informtica de esta Municipalidad,
a travs del cual presenta propuesta de Nuevo Cuadro para Asignacin de Personal (CAP) de la
Municipalidad Provincial de Casma.

5.6 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
El Presupuesto institucional de apertura para el ao fiscal 2012 tanto es de S/ 24,782,920.00 y su
PIM es de S/ 5,772,423
VI ANTECENDETES DEL ASUNTO A EXAMINAR

a) Sistema de tesorera:
Manejo del efectivo y cuentas bancarias:
Se realizara la evaluacin del sistema de control interno relacionado con la
recepcin, depsito y custodia de los ingresos en efectivo recaudado y si se
registra oportunamente y operatividad de acuerdo con la normatividad que se rige
en esta rea.
b) Sistema de contrataciones o logstica:
Proceso de contrataciones:
Para esta auditoria se realizara la evaluacin del plan anual de adquisiciones, lo
cual permitir evaluar el grado de avance y cumplimiento de las metas previstas
para este fin. As mismo la documentacin que sustenta el proceso de licitacin
pblica, como es los requerimientos, informes, las cotizaciones entre otros
necesarios para este proceso.

VII BASE LEGAL

La Municipalidad principalmente se encuentra regida por la siguiente base legal:
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades, y sus modificatorias,
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector pblico para el ao fiscal
2012,
D.S. N 034-82-PCM, determina la obligacin para toda Entidad pblica, de
formular y aplicar Polticas de Gestin y Planes Operativos Institucionales.
Resolucin Jefatural N109-95-INAP/DNR; aprueba Lineamientos Tcnicos
para la Formulacin de documentos de Gestin en un Marco de
Modernizacin Administrativa, y cumplimiento del Directiva N 002-95-
INAP/DNR
Directiva No 013-2001-CE/B.3.40. Disposiciones para la Auditoria a
la Informacin Financiera y el Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica.

Directiva N 006 -2011-MPA/GPPR/SGR: Normas para la Formulacin,
Implementacin y evaluacin del Plan Operativo Institucional (POI) por
resultados de la Municipalidad Provincial de Arequipa, aprobada mediante
Resolucin Gerencial N 782 - 2011-MPA/GGM.Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU)
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS)
Normas Internacionales de Auditora (NIA)
MOF y ROF




VIII COMUNICACIN DE HALLASGOS

IX MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

X ASPECTO DE IMPORTANCIA

XI SUMILLA DE LA OBSERVACIN

XII ELEMENTO DE LA OBSERVACION


Anexo
Organigrama funcional

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