Jorge Enrique Chavarro Cadena

Guillermo Corts Guzmn

Cartilla 2014

Laboral

y Seguridad Social
Con aplicaciones contables y tributarias
COMENTARIOS - DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

INDICE GENERAL
CAPTULO 1
GENERALIDADES DE LA LEGISLACIN LABORAL ................................................... 1
1.1 PRINCIPIOS MNIMOS FUNDAMENTALES............................................................. 1
1.2 APLICACIN DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL........................................... 1
1.3 RELACIONES LABORALES...................................................................................... 2
1.4 DEFINICIN DE TRABAJO....................................................................................... 2
1.5 DERECHO AL TRABAJO........................................................................................... 2
1.5.1 Obligatoriedad. . ............................................................................................... 3
1.5.2 Libertad de escogencia..................................................................................... 3
1.5.3 Igualdad............................................................................................................ 3
1.5.4 Proteccin. ....................................................................................................... 4
1.6 ACOSO LABORAL..................................................................................................... 6

CAPTULO 2
SELECCIN DE PERSONAL............................................................................................ 9
2.1 VINCULACIN LABORAL......................................................................................... 9
2.1.1 Tercerizacin Laboral.......................................................................................11
2.1.1.1 Servicio pblico de empleo.......................................................................... 12
2.1.1.1.1 Sistema de Informacin del Servicio Pblico de Empleo.......................... 12
2.1.1.1.2 Prestadores del servicio pblico de empleo.............................................. 13
2.1.1.1.3 Actividades bsicas de colocacin .......................................................... 14
2.1.1.1.4 Agencia pblica de empleo a cargo del Servicio Nacional de
Aprendizaje (SENA)................................................................................................. 14

VI

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

2.1.1.1.5 Agencias de Gestin y Colocacin de Empleo constituidas por

Cajas de Compensacin Familiar. .......................................................................... 14
2.1.1.1.6 Bolsas de empleo...................................................................................... 15
2.1.1.1.7 Inspeccin, vigilancia y control del servicio pblico de empleo................ 15
2.1.1.2 Empresas de Servicios Temporales............................................................. 15
2.1.1.2.1 Categoras de empleados ........................................................................ 15
2.1.1.2.2 En qu casos se puede contratar con empresas de servicios
temporales? ............................................................................................................ 16
2.1.1.2.3 Prrroga del contrato ............................................................................... 16
2.1.1.3 Precisiones respecto de las Cooperativas de Trabajo Asociado................. 17
2.1.1.3.1 Ratificacin de la prohibicin ................................................................... 18
2.2 SISTEMA NACIONAL DE INFORMACIN SOBRE DEMANDA DE
EMPLEO (SINIDEL)................................................................................................. 20
2.2.1 Funciones de la Comisin Asesora del Sistema: ........................................... 20
2.2.2 Boletn de Demanda Laboral Insatisfecha: .................................................... 21
2.2.3 Registro Rural Colombiano............................................................................. 22

CAPTULO 3
CONTRATO DE TRABAJO............................................................................................. 23
3.1 ELEMENTOS ESENCIALES DEL CONTRATO DE TRABAJO............................... 24
3.2 CAPACIDAD............................................................................................................. 25
3.2.1 Autorizacin para adolescentes y nios y nias menores de 15 aos........... 25
3.2.2 Actividades consideradas como peores formas de trabajo infantil y
clasificacin de actividades peligrosas y condiciones de trabajo nocivas
para la salud e integridad fsica o psicolgica de las personas menores de
18 aos de edad...................................................................................................... 26
3.2.2.1 Actividades que constituyen conductas punibles . ...................................... 39
3.2.2.2 Autorizacin para trabajar ........................................................................... 39
3.2.2.3 Adolescente indgena................................................................................... 40
3.2.3 Prohibicin de discriminacin en razn de la edad......................................... 40
3.3 VICISITUDES DEL CONTRATO DE TRABAJO...................................................... 40
3.3.1 Revisin del Contrato de Trabajo.................................................................... 40
3.3.2 Suspensin del Contrato de Trabajo............................................................... 41
3.3.2.1 Causas taxativas de suspensin del contrato.............................................. 41
3.3.2.2 Reanudacin del Trabajo............................................................................. 47

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

VII

3.3.3 Incapacidad..................................................................................................... 48
3.3.4 Licencias de Maternidad y Paternidad............................................................ 48
3.3.5 Salarios sin prestacin del servicio................................................................. 48
3.3.6 Vacaciones y das de descanso...................................................................... 48
3.3.7 Sustitucin de empleadores............................................................................ 48
3.3.8 Lus Variandi (Modificacin de las condiciones de trabajo)........................ 49
3.4 CONTRATOS TRABAJO DE ACUERDO CON LA FORMA..................................... 50
3.4.1 Contrato verbal................................................................................................ 50
3.4.2 Contrato escrito............................................................................................... 51
3.5 CONTRATO DE TRABAJO DE ACUERDO A LA DURACIN................................. 51
3.5.1 Contrato a trmino fijo..................................................................................... 52
3.5.2 Contrato a trmino indefinido.......................................................................... 55
3.5.3 Contrato por duracin de la obra o labor........................................................ 56
3.5.3.1 Contrato de Obra......................................................................................... 57
3.5.3.2 Contrato por Unidad de Obra o Destajo....................................................... 57
3.5.4 Contrato ocasional, accidental o transitorio.................................................... 57
3.5.4.1 Empresas de servicios temporales y usuarios de las mismas..................... 60
3.6 OTROS TRABAJADORES Y SUS CONTRATOS.................................................... 60
3.6.1 Contrato de aprendizaje.................................................................................. 61
3.6.1.1 Definicin..................................................................................................... 62
3.6.1.2 Formalidades del Contrato de Aprendizaje.................................................. 62
3.6.1.3 Afiliacin al Sistema de Seguridad Social Integral: . ................................... 63
3.6.1.4 Modalidades del Contrato de Aprendizaje: ................................................. 63
3.6.1.5 Prcticas y/o Programas que no constituyen Contratos
de Aprendizaje......................................................................................................... 64
3.6.1.6 Terminacin del Contrato de Aprendizaje.................................................... 65
3.6.1.7 Incumplimiento de la relacin de aprendizaje por parte del aprendiz.......... 65
3.6.1.8 Elementos Particulares y Especiales........................................................... 65
3.6.1.9 Modalidades especiales de formacin tcnica, tecnolgica,
profesional y terico prctica empresarial................................................................ 66
3.6.1.10 Empresas obligadas a la vinculacin de aprendices................................. 68
3.6.1.11 Entidades pblicas obligadas a la vinculacin de aprendices................... 69
3.6.1.12 Cuotas de aprendices en las empresas..................................................... 70
3.6.1.13 Regulacin de la cuota de aprendices....................................................... 71
3.6.1.14 Monetizacin de la cuota de aprendizaje................................................... 73
3.6.1.15 Pago de la monetizacin de la cuota de aprendizaje................................. 74
3.6.1.16 Incumplimiento de la cuota de aprendizaje o monetizacin....................... 75

VIII

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

3.6.1.17 Seleccin de aprendices............................................................................ 75

3.6.1.18 Listado de oficios materia del contrato de aprendizaje.............................. 76
3.6.1.19 Aspectos operativos del contrato de aprendizaje...................................... 76
3.6.1.20 Entidades de Formacin............................................................................ 78
3.6.1.21 Reconocimiento para efectos de la formacin profesional
impartida directamente por la empresa.................................................................... 78
3.6.1.22 Reconocimiento o Autorizacin.................................................................. 79
3.6.1.23 Distribucin y alternancia de tiempo entre la etapa lectiva
y productiva.............................................................................................................. 79
3.6.1.24 Vigilancia y Control: .................................................................................. 80
3.6.2 Contrato de prestacin de servicios................................................................ 80
3.6.3 Teletrabajo....................................................................................................... 83
3.6.4 Empleo de emergencia................................................................................... 86
3.6.5 Servicio domstico y choferes de familia........................................................ 88
3.6.5.1 Trabajo decente para las trabajadoras y los trabajadores domsticos........ 89
3.6.5.1.1 Afiliacin a Caja de Compensacin Familiar............................................. 89
3.6.5.1.2 Acceso a programas ofrecidos por las Cajas
de Compensacin Familiar...................................................................................... 90
3.6.5.1.3 Inspeccin, vigilancia y control.................................................................. 91
3.6.5.1.4 Condicin para la aplicacin del rgimen contenido en el
artculo 332 del Estatuto Tributario. ........................................................................ 91
3.6.6 Trabajo a domicilio.......................................................................................... 91
3.6.7 Agentes colocadores de plizas de seguros................................................... 92
3.6.8 Colocadores de apuestas permanentes......................................................... 92
3.6.9 Representantes, agentes vendedores y agentes viajeros.............................. 92
3.6.10 Trabajadores de notarias pblicas y oficinas de registro de
instrumentos pblicos y privados............................................................................. 93
3.6.11 Profesores de establecimientos particulares de enseanza......................... 94
3.6.12 Trabajadores secuestrados........................................................................... 94
3.6.13 Trabajadores de direccin, confianza y manejo............................................ 97
3.7 REPRESENTANTES DEL EMPLEADOR................................................................ 98
3.7.1 Contratista Independiente............................................................................... 99
3.8 GENERALIDADES DEL PERODO DE PRUEBA.................................................... 99
3.8.1 Definicin........................................................................................................ 99
3.8.2 Estipulacin..................................................................................................... 99
3.8.3 Duracin mxima............................................................................................ 99
3.8.4 Prrroga........................................................................................................ 100
3.8.5 Efecto jurdico .............................................................................................. 100

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

IX

3.9 JORNADA DE TRABAJO....................................................................................... 103

3.9.1 Excepciones a la Jornada Mxima Legal...................................................... 104
3.9.2 Excepciones en razn a la calidad de trabajador......................................... 105
3.9.3 Descansos.................................................................................................... 106
3.9.4 Trabajo dominical y en das festivos............................................................. 108
3.9.5 Trabajo Nocturno.......................................................................................... 109
3.9.6 Trabajo Suplementario.................................................................................. 109
3.9.7 Trabajo Suplementario Diurno.......................................................................110
3.9.8 Trabajo Suplementario Nocturno...................................................................110
3.9.9 Liquidacin del Trabajo Nocturno y el Trabajo Extra
o Suplementario......................................................................................................110
3.9.10 De la remuneracin del descanso dominical...............................................110
EJEMPLO 1
CLCULO DE HORAS EXTRAS............................................................................ 111
3.10 EJECUCIN Y EFECTOS DEL CONTRATO DE TRABAJO..................................112
3.10.1 Obligaciones y prohibiciones de los empleadores.......................................112
3.10.2 Obligaciones y prohibiciones de los empleados..........................................116
3.11 SALARIOS..............................................................................................................117
3.11.1 Salario en especie........................................................................................117
3.11.2 Jornal y sueldo.............................................................................................117
3.11.3 Viticos y Propinas.......................................................................................117
3.11.4 Salario Integral.............................................................................................118
3.11.5 Forma de hacer el pago...............................................................................118
3.11.6 Falta de estipulacin salarial........................................................................119
3.11.7 Salario sin prestacin del servicio................................................................119
3.11.8 Deduccin, retencin y embargo de salarios...............................................119
3.11.8.1 Libranza o Descuento directo................................................................... 120
EJEMPLO 2
DEDUCCIONES DE NMINA............................................................................... 121
3.11.9 Salario mnimo............................................................................................ 121
3.11.9.1 Fijacin..................................................................................................... 121
3.11.9.2 Salario mnimo para jornadas inferiores a las mximas........................... 122
3.11.9.3 Salario para empleados de emergencia................................................... 122
3.12 REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO............................................................. 122

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

CAPTULO 4
PRESTACIONES SOCIALES........................................................................................ 125
4.1 PRIMA DE SERVICIOS.......................................................................................... 131
4.1.1 Forma de pago.............................................................................................. 131
4.1.2 Frmula para la liquidacin de la prima de servicios.................................... 131
EJEMPLO 3
LIQUIDACIN DE PRIMA DE SERVICIOS........................................................... 132
4.2 DOTACIN (Calzado y vestido de labor)............................................................ 132
4.2.1 Fechas de entrega de dotacin..................................................................... 133
4.2.2 Beneficiarios de la dotacin.......................................................................... 133
4.3 CESANTAS........................................................................................................... 134
4.3.1 Regmenes de cesantas.............................................................................. 135
4.3.1.1 Procedimiento para el retiro parcial de cesantas para la adquisicin,
construccin, mejora o liberacin de bienes races destinados a la vivienda
del trabajador......................................................................................................... 139
4.3.2 Trabajadores excluidos y Prdida del derecho............................................. 139
4.3.3 Salario base para liquidar las cesantas....................................................... 140
EJEMPLO 4
LIQUIDACIN DE CESANTAS E INTERESES SOBRE LAS CESANTAS......... 140
4.3.4 Fondo de Cesantas...................................................................................... 141
4.3.5 Intereses sobre las cesantas....................................................................... 144
4.3.6 Mecanismo de proteccin al cesante............................................................ 145
4.3.6.1 Uso voluntario de los aportes a las cesantas............................................ 146
4.3.6.2 Aporte de trabajadores con salario integral............................................... 147
4.3.6.3 Aporte de trabajadores independientes..................................................... 148
4.3.6.4 Reconocimiento de los beneficios ............................................................ 148
4.3.6.4.1 Pago de los beneficios ........................................................................... 149
4.3.6.4.2 Requisitos para acceder a los beneficios................................................ 149
4.3.6.4.3 Prdida del derecho a los beneficios. .................................................... 152
4.3.6.4.4 Reconocimiento de pensin. . ................................................................ 153
4.3.6.4.5 Afiliacin.................................................................................................. 153
4.4 PROTECCIN A LA MATERNIDAD, AL RECIN NACIDO Y LICENCIA
DE PATERNIDAD.................................................................................................. 153
4.4.1 Descanso remunerado en caso de aborto.................................................... 156
4.4.2 Descanso remunerado durante la lactancia.................................................. 158

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

XI

4.4.3 Prohibicin de despedir................................................................................. 158

4.4.4 Permiso para despedir.................................................................................. 159
4.4.5 Nulidad del despido....................................................................................... 161
4.4.6 Fuero de paternidad...................................................................................... 161
EJEMPLO 5
PRESTACIONES ECONMICAS GENERADAS
POR LICENCIA DE MATERNIDAD....................................................................... 162
4.5 PRESTACIONES A CARGO DE LAS ENTIDADES QUE CONFORMAN
EL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL............................................. 162
4.6 SUBSIDIO FAMILIAR............................................................................................. 163
4.6.1 Subsidios....................................................................................................... 164
4.6.2 Capacitacin para la insercin laboral.......................................................... 165
4.7 OTROS PAGOS..................................................................................................... 166
4.7.1 Vacaciones.................................................................................................... 166
4.7.1.1 Salario base para remunerar las vacaciones............................................. 168
4.7.1.2 Frmula para remunerar vacaciones......................................................... 168
EJEMPLO 6
LIQUIDACIN DE VACACIONES......................................................................... 168
4.7.2 Auxilio de transporte..................................................................................... 170
4.7.3 Aportes parafiscales...................................................................................... 171
4.7.3.1 Exoneracin de aportes............................................................................. 171
4.8 TERMINACIN DEL CONTRATO DE TRABAJO.................................................. 172
4.8.1 Terminacin del contrato por muerte del trabajador...................................... 172
4.8.2 Terminacin del contrato por renuncia del trabajador................................... 172
4.8.3 Terminacin del contrato por despido colectivo............................................ 173
4.8.4 Terminacin del contrato de trabajo con personas
con limitacin fsica, squica y sensorial................................................................ 175
4.8.5 Exigencias para despedir invocando justa causa......................................... 175
4.8.6 Despido sin justa causa (Indemnizatorio)..................................................... 175
EJEMPLO 7
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN SIN JUSTA CAUSA
DEL CONTRATO A TRMINO FIJO POR PARTE
DEL EMPLEADOR - SALARIO.............................................................................. 176
EJEMPLO 8
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DEL CONTRATO A TRMINO
INDEFINIDO SIN JUSTA CAUSA POR PARTE DEL EMPLEADOR..................... 178

XII

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

EJEMPLO 9
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN SIN JUSTA CAUSA DEL
CONTRATO A TRMINO INDEFINIDO CON DURACIN
SUPERIOR A UN AO POR PARTE DEL EMPLEADOR...................................... 182
EJEMPLO 10
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DE CONTRATO A TRMINO
INDEFINIDO DE TRABAJADORES VINCULADOS ENTRE EL 29 DE
DICIEMBRE DE 1990 Y EL 27 DE DICIEMBRE DE 1992..................................... 187
EJEMPLO 11
INDEMNIZACIN POR TERMINACIN DEL CONTRATO A TRMINO
INDEFINIDO DE TRABAJADORES VINCULADOS ANTES DEL 29 DE
DICIEMBRE DE 1990............................................................................................ 189
4.9 INSPECCIONES DEL TRABAJO . ........................................................................ 189
4.9.1 Actuaciones ................................................................................................. 190
4.9.2 Graduacin de las sanciones........................................................................ 191
4.10 ACUERDOS DE FORMALIZACIN LABORAL..................................................... 192
4.10.1 Condiciones y requisitos............................................................................. 193
4.10.2 Efectos de los acuerdos de formalizacin laboral en los procesos
administrativos sancionatorios .............................................................................. 194

CAPTULO 5
LEY DEL PRIMER EMPLEO......................................................................................... 197
5.1 INCENTIVOS PARA LA FORMALIZACIN EMPRESARIAL................................. 198
5.2 INCENTIVOS PARA LA GENERACIN DE EMPLEO Y
FORMALIZACIN LABORAL EN LOS SECTORES RURAL Y URBANO ........... 200
5.2.1 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los
aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina ........................................ 200
5.2.2 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de
los aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina para los
empleadores que contraten personas en situacin de desplazamiento, en
proceso de reintegracin o en condicin de discapacidad ................................... 201
5.2.3 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los
aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina ........................................ 202
5.2.3.1 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los
aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina ........................................ 202
5.2.3.2 Limitaciones al descuento tributario . ........................................................ 204

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

XIII

5.2.3.3 Otras condiciones a tener en cuenta para que las empresas

puedan beneficiarse del descuento tributario de aportes parafiscales ................. 204
5.2.3.4 Informacin requerida para hacer uso de los descuentos
tributarios .............................................................................................................. 205
5.2.3.5 Deber de suministrar informacin por parte de las Cmaras de
Comercio y el Ministerio de Salud y Proteccin Social a la Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). ............................................................ 206
5.3 INCENTIVO PARA LA FORMALIZACIN LABORAL Y GENERACIN
DE EMPLEO PARA PERSONAS DE BAJOS INGRESOS ................................... 206
5.3.1 Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los
aportes parafiscales y otras contribuciones de nmina en relacin a los
trabajadores de bajos ingresos ............................................................................. 206
5.3.2 Retencin en la fuente para independientes ............................................... 207
5.3.3 Apoyos econmicos no constitutivos de renta ni de ganancia
ocasional ............................................................................................................... 207
5.3.3.1 Apoyos econmicos no constitutivos de renta ni de ganancia
ocasional ............................................................................................................... 208
5.3.4 Prohibicin para acceder a los beneficios de la Ley 1429 de 2010 ............. 208
5.3.4.1 Prohibicin para acceder al beneficio de progresividad en el pago
del impuesto sobre la renta y complementarios ................................................... 209
5.3.5 Sanciones por el suministro de informacin falsa . ...................................... 209
5.3.5.1 Sanciones por el suministro de informacin falsa . ................................... 210
5.4 PROGRESIVIDAD ................................................................................................ 210
5.4.1 Progresividad en el pago del impuesto sobre la renta ................................. 210
5.4.1.1 Contribuyentes beneficiarios de la progresividad en el pago del
impuesto sobre la renta y complementarios ......................................................... 212
5.4.1.2 Rentas respecto de las cuales procede el beneficio de progresividad
en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios . ................................ 213
5.4.1.3 Progresividad en el pago del impuesto sobre la renta
y complementarios ................................................................................................ 213
5.4.1.4 Rgimen de retenciones en la fuente, renta presuntiva y efecto de
las prdidas fiscales . ............................................................................................ 216
5.4.1.5 Requisitos generales que deben cumplirse para acceder a la
progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y complementarios ........... 217
5.4.1.6 Requisitos para cada ao gravable en que se solicite el
beneficio de progresividad en el pago del impuesto sobre la renta y
complementarios . ................................................................................................. 219
5.4.1.7 Prdida o improcedencia del beneficio de la progresividad en el
impuesto sobre la renta y complementarios ......................................................... 220

XIV

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

5.4.1.8 Reintegro de los valores no pagados por beneficio de progresividad

improcedente ........................................................................................................ 221
5.4.2 Progresividad en el pago de los parafiscales y otras contribuciones
de nmina ............................................................................................................. 221
5.4.3 Progresividad en el pago del impuesto de industria y comercio y
otros impuestos . ................................................................................................... 222
5.4.4 Progresividad en la matrcula mercantil y su renovacin . ........................... 222

CAPTULO 6
SEGURIDAD SOCIAL................................................................................................... 225
6.1 GENERALIDADES DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL........... 225
6.1.1 Sistema de proteccin social........................................................................ 226
6.1.2 Rgimen de excepciones.............................................................................. 228
6.2 SISTEMA GENERAL DE PENSIONES.................................................................. 229
6.2.1 Afiliacin........................................................................................................ 229
6.2.1.1 Escogencia del Rgimen........................................................................... 231
6.2.1.2 Derechos del afiliado y Garantas.............................................................. 232
6.2.1.3 Cotizaciones............................................................................................... 233
6.2.1.4 Base de cotizacin del Sistema General de Pensiones............................. 234
6.2.1.5 Ingreso base para liquidar las pensiones................................................... 236
6.2.1.6 Reajuste Pensional.................................................................................... 236
6.2.2 Prestaciones econmicas............................................................................. 237
6.2.2.1 Pensin de vejez........................................................................................ 237
6.2.2.2 Pensin de invalidez.................................................................................. 238
6.2.2.3 Pensin de sobrevivientes......................................................................... 239
6.2.2.4 Pensin familiar.......................................................................................... 239
6.2.3 Prestaciones adicionales.............................................................................. 239
6.2.3.1 Auxilio funerario......................................................................................... 239
6.3 SISTEMA GENERAL DE SALUD........................................................................... 240
6.3.1 Afiliacin........................................................................................................ 240
6.3.1.1 Tipos de afiliados....................................................................................... 241
6.3.1.2 Garantas y Deberes del afiliado y sus beneficiarios................................. 243
6.3.1.3 Cotizaciones............................................................................................... 244
6.3.1.4 Base de cotizacin del Sistema General de Salud.................................... 244
6.3.2 Prestaciones del servicio de salud................................................................ 249

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

XV

6.3.2.1 Incapacidad por enfermedad general........................................................ 250

6.3.2.2 Licencias de maternidad y paternidad....................................................... 251
6.3.2.2.1 Directrices para el reconocimiento de la licencia de maternidad
y paternidad en consideracin a la situacin particular del parto y otras
eventualidades....................................................................................................... 251
6.3.2.3 Accidente de Trabajo y Enfermedad Laboral............................................. 253
6.3.2.4 Reconocimiento de incapacidades y licencias........................................... 254
6.4 SISTEMA GENERAL DE RIESGOS LABORALES................................................ 254
6.4.1 Afiliacin........................................................................................................ 254
6.4.1.1 Clasificacin de la Empresa....................................................................... 256
6.4.1.1.1 Atencin especial en asistencia tcnica en las micro y pequeas
empresas del pas.................................................................................................. 256
6.4.1.2 Cotizaciones............................................................................................... 257
6.4.1.3 Base de cotizacin del Sistema General de Riesgos Laborales................ 257
6.4.2 Prestaciones asistenciales y econmicas..................................................... 258
6.4.2.1 Ingreso base para liquidar las prestaciones econmicas.......................... 259
6.4.2.2 Monto de las cotizaciones.......................................................................... 260
6.4.2.3 Mora en el pago de aportes al Sistema General de Riesgos Laborales.... 260
6.4.3 Investigacin de incidentes y accidentes de trabajo..................................... 262

CAPTULO 7
APLICACIONES CONTABLES..................................................................................... 269
7.1 LIQUIDACIN DE NMINA................................................................................... 269
EJEMPLO 12
LIQUIDACIN DE NMINA................................................................................... 270
7.2 CAUSACIN DE NMINA..................................................................................... 271
7.3 LIQUIDACIN DE OBLIGACIONES LABORALES............................................... 275
7.3.1 Prima de servicios......................................................................................... 275
7.3.2 Vacaciones.................................................................................................... 276
7.3.3 Cesantas...................................................................................................... 277
7.3.4 Inters sobre cesantas................................................................................. 278
7.4 LIQUIDACIN DEL CONTRATO DE TRABAJO.................................................... 279
7.4.1 Cesantas e intereses sobre cesantas......................................................... 281
7.4.2 Prima de servicios......................................................................................... 281
7.4.3 Vacaciones.................................................................................................... 282

XVI

Cartilla Laboral y de Seguridad Social

7.5 CONSOLIDACIN DE OBLIGACIONES LABORALES......................................... 283

7.6 ANLISIS DE CASOS PARTICULARES............................................................... 285
7.6.1 Empleados con salario integral..................................................................... 285
7.6.2 Empleados de rgimen anterior a la Ley 50 de 1990................................... 288
7.6.3 ASPECTOS RELEVANTES DE LA LEY 789 DE 2002................................. 289
7.6.3.1 Subsidio al empleo para la pequea y mediana empresa......................... 289
7.6.3.2 Subsidio al desempleo............................................................................... 289
7.6.3.3 Servicios para desempleados con vinculacin anterior a las cajas
de compensacin familiar...................................................................................... 289
7.6.3.4 Rgimen de apoyo para desempleados con vinculacin anterior a
las cajas de compensacin familiar....................................................................... 290
7.6.3.5 Rgimen especial de aportes al instituto colombiano de
bienestar familiar, al servicio nacional de aprendizaje y a las cajas de
compensacin familiar........................................................................................... 290
7.6.3.6 Rgimen especial de aportes para estudiantes......................................... 292
7.7 RETENCIN EN LA FUENTE SOBRE PAGOS LABORALES.............................. 292
Procedimiento 1..................................................................................................... 208
Procedimiento 2..................................................................................................... 309
ANEXOS
1. TRABAJADORES SERVICIO DOMSTICO MNIMO LEGAL AO 2014................. 316
2. RESUMEN SALARIO MNIMO LEGAL
Y PRESTACIONES SOCIALES AO 2014.......................................................... 319

NOTA GENERAL DE INTERPRETACIN

Y APLICACIN DE LA PRESENTE CARTILLA:
Para ampliar conceptos, consultar valores agregados (concordancias,
doctrina y jurisprudencia) y dar efectiva aplicacin a las directrices que
aqu se esgrimen, se sugiere al lector, remitirse a las publicaciones Cdigo
Sustantivo y Procesal del Trabajo, Sistema de Seguridad Social Integral,
Estatuto Tributario Nacional y Estatuto Orgnico del Sistema Financiero
de nuestro Grupo Editorial Nueva Legislacin.