Sunteți pe pagina 1din 24

ANALIZA EVOLUIEI INDICATORILOR DI N

BILANUL CONTABIL AL K&H BANK DI N


UNGARI A











2

Cuprins

I. Scurt prezentare general a bncii .....................................................................................................3
II. Analiza evoluiei bilanului n perioada 2005-2012 ..............................................................................4
III. Principalii indicatori de performan din bilanul contabil al bncii K&H ............................................8
III.1 Rata rentabilitii financiare ( RRF ) ...................................................................................................9
III.2 Rata rentabilitii economice ( RRE ) .............................................................................................. 10
III.3 Efectul de prghie ( EP ) .................................................................................................................. 12
III.4 Rata profitului ( RP ) ........................................................................................................................ 13
III.5 Rata utilizrii activelor ( RUA ) ........................................................................................................ 15
IV. Evoluia indicatorilor de performan la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar .......... 17
IV.1 Evoluia ratei de rentabilitate financiar la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar 18
IV.2 Evoluia ratei rentabilitii economice la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar ... 19
IV.3 Evoluia efectului de prghie la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar .................. 20
IV.4 Evoluia ratei profitului la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar ........................... 21
IV.5 Evoluia ratei utilizrii activelor la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar ungar .............. 22
Concluzii ................................................................................................................................................. 23
Bibliografie ................................................................................................. Error! Bookmark not defined.




3

I. SCURT PREZENTARE GENERAL A BNCII


K&H Bnk este a du bnc ca mrime din Ungaria, este lider de pi al segmentului
corrtiv i a doua instituie de credit ca mrime n domeniul retail banking. biectivul rimar
al bncii este de a feri surtul finnciar necesr rtenerilor. K&H Bank a nceut s
funcineze din data de 1 ianuare 1987. Bnca a fost nfiinat de ctre sttul ungar mreun cu
anumii mtenitri ai unor cmanii din dmeniul griculturii, turismului, industriei
limentare i a cmerului. Ca un rim as n rivtizarea bncii, n anul 1997, Banca European
pentru Reconstrucie i Dezvoltare a finanat cu 30 de milioane USD banca K&H, ntrindu-i
capitalul social.
Ca o instituie mdern de credit, K&H Bank prezint urmtoarele biective:
urmrirea mbuntirii ziiei existente pe iaa bncar;
mbuntirea ncrederii clienilr, diversificarea lor i atragerea de ni rteneri
prin rudena ce o fer pe ia i prin diversificarea cntinu a rduselr i
serviciilor bancare;
etinderea ariei n sluionarea unor rbleme cu caracter social.
Din anul 2010, director executiv al bncii K&H este Hendrik Scheerlinck.





4

II. ANALIZA EVOLUIEI BILANULUI N PERIOADA 2005-2012

Tabelul nr.1 Bilanul consolidat K&H Bank n perioada 2005-2012
Posturi de
activ/pasiv
SUMA (milioane de HUF
1
)
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
ACTIVE
Numerar i
solduri la
banca central
128.397 146.623 176.343 124.624 147.343 115.351 161.398


Elemente n
curs de
colectare de la
bnci
142.663 162.616 153.255 134.786 123.456 145.234 154.654
Active fin.
deinute pentru
tranzacionare
6.078 9.973 18.882 228.267 117.658 177.952 212.819
Disponibile
pentru vanzare
- - - 884.326 1.075.97
8
758.909 389.146
Activele fin.
desemnate la
valoarea just
10.402 8.951 9.252 9.411 9.145 6.416 3.297
Active fin.
derivate
28.328 46.606 - 1.039 347 49 -
Valori
mobiliare
gajate n
temeiul
contractelor de
report
39.837 17.278 - - - 408.601 421.452
Credite i
avansuri
acordate
cienilor
1.311.472 1.444.81
7
1.545.91
9
1.854.786 1.636.61
4
1.681.112 1.565.868
Investiii
financiare
211.017 251.021 163.233 134.555 123.556 98.987 85.675
Active
intangibile
986 1.003 7.004 4.437 7.796 8.175 9.908
Investiii n
entiti
asociate
3.434 2.068 2.093 2.212 2.125 2.104 2.106
Proprieti i
echipamente
35.668 31.430 24.691 30.385 29.268 35.333 48.344
Active privind
impozitul
amnat pe
venit
- 341 - 236 748 932 2.437
Alte active 31.987 30.300 27.038 39.602 31.205 31.694 46.630

1
HUF- moneda naional a Ungariei, forintul unguresc.
5

TOTAL
ACTIVE
1.942.269 2.153.02
7
2.362.94
9
3.182.491 3.064.497 3.228.940 2.870.743
PASIVE
Datorii fin.
desemnate la
valoarea just
30.200 40.300 56.789 133.563 155.663 193.069 196.461
Pasive
financiare
derivate
16.119 31.662 25.765 3.017 1.477 865 545
Elemente n
curs de
execuie
datorate
bncilor
287.935 356.431 279.071 168.106 146.105 123.567 112.067
Datorii fin. pt.
tranzacionare
7.573 8.076 92.995 60.400 170.853 153.876
Credite
refinanate
165.549 162.174 1.483.35
2
2.660.79
0
2.550.13
7
2.572.89
6
2.242.688
Certificate de
depozit
1.219.814 1.284.39
3

Provizioane 14.271 26.429 26.102 47.644 41.811 34.736 35.120
Datorii cu
impozitul
amnat pe
venit
433 1.203 3.759 2.642 125 445
Datorii
subordonate
14.823 19.790 19.915 - - - -
Alte pasive 60.230 53.677 87.929 47.037 41.586 34.992 46.821
TOTAL 1.786.747 1.984.13
5
2.203.11
1
2.988.995 2.853.852 3.007.696 2.676.067
CAPITAL
TOTAL
CAPITAL
155.522 168.892 159.838 193.496 210.645 221.244 194.676
TOTAL
PASIVE
1.942.269 2.153.027 2.362.949 3.182.491 3.064.497 3.228.940 2.870.743

Sursa: Prelucrat dup Rapoartele anuale ale K&H Bank, 2005-2012





6

Ca urmare a datelor prezentate n bilan am constatat urmtoarele :
Grafic nr.1: Evoluia rezultatelor bilaniere a bncii K&H n perioada 2005 - 2011

Surs : Prelucrare proprie dup datele din Bilanul contabil al K&H Bank

e baza grficului de mai sus se poate cnstata un trend scendent n erioda 2005-
2008, acest trend fiind datrat ecnomiei de ia ce se afla n faza de boom economic, erioad
de recriz ecnomic. Tot n aceasta erioad putem constata o arecare cretere a creditelr
acrdate, de la 1.311.472 milioane HUF n anul 2005 la 1.854.786 milioane HUF n anul 2008.
ceast cretere se datreaz faptului c bncile acrdau n rincipal credite ce aveau o
ccesibilitate sporit.
Datrit declanrii crizei economice, ce a ajuns la nivel global n anul 2009, s-au
reconsiderat tot la acest nivel modalitile de acordare a creditelor de ctre bnci n sensul
restrictivitii lor, ceea ce se poate observa i n cazul bncii noastre, care n 2011 nregistra un
nivel al creditelor acordate de 1.565.868 milioane HUF, cu 70.746 milioane HUF mai mic dect
anul 2009 ce a nregistrat un nivel de 1.636.614 milioane HUF.
Inversarea trendului dup anul 2008 n sensul opus a avut ca principal factor derivativele
n care bncile, n perioada anterioar, s-au grbit n a investi i s-au dovedit a fi neperformante,
o dovad concret fiind ilustrat n bilanul contabil al bncii K&H ce n anul 2006 nregistra n
pasivul bilanului 31.662 milioane HUF, pasivele financiare derivate ajungnd n 2011 la 545
milioane HUF.
Din punct de vedere al investiiilor financiare se poate observa un trend descendent n
perioada 2005-2011, de la 211.017 milioane HUF n anul 2005 ajungnd n anul 2011 la mai
puin de jumtate adic la 85.675 milioane HUF. Acest trend se datoreaz faptului c investiiile
financiare de la nivel global n anul 2009 au fost neperformante. Practic pn la declanarea
crizei economice globale aceste investiii financiare erau foarte bine vzute de ctre toate bncile
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
rezultate bilantiere
7

din lume deoarece ageniile de raiting le acordau calificative maxime fr o baz real n spate,
fapt ce a i declanat criza financiar n America continund apoi n toat lumea. Dup cum se
poate observa n graficul urmtor:
Graficul nr. 2 Evoluia investiiilor financiare ale K&H Bank

Surs : Prelucrare proprie dup bilanul contabil al K&H

















0
50
100
150
200
250
300
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Investitii financiare
8

III. PRINCIPALII INDICATORI DE PERFORMAN DIN BILANUL CONTABIL AL
BNCII K&H

rincialii indicatri de erfrman sunt : rt rentbilitii financiare, rt rentbilitii
economice, efectul de rghie, rata rfitului i rata utilizrii activelor. Pentru a putea calcula
aceti indicatori de performan pentru K&H ne vom folosi de datele din tabelul urmtor:
Tabelul nr. 2 Indicatori pe baza crora se reflect performana K&H
An


Specificaie
Mrimi numerice (milioane HUF)
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Profit Net 17.748 13.235 36.547 25.983 10.035 27.223 586
Capitalul
propriu
155.522 168.892 207.210 193.496 210.645 221.244 194.676
Total active 1.942.269 2.153.027 2.362.949 3.182.491 3.064.497 3.228.940 2.870.743
Total
venituri
105.471 117.309 130.767 136.573 130.036 158.182 151.684
Surs: Prelucrare proprie dup Rapoartele Consolidate din 2005-2011 ale K&H Bank
n urma analizei acestui tabel se poate observa o volatilitate a profitului net. n anul 2007 se
nregistreaz cea mai mare valoare a profitului net din perioada analizat i anume 36.547
milioane HUF, ajungnd ca apoi n anul 2011 s se produc o scdere masiv a profitului pn
la 586 milioane HUF. Considerm c aceast scdere masiv a profitului net din anul 2011 se
datoreaz restrictivitii impuse de ctre bnci n acordarea de credite i mai ales economiei ce
are un trend descendent la nivel global.
Grafic nr.3 Fluctuaia profitului net al K&H Bank

Surs : Prelucrare proprie dup datele din tabelul nr .2

17748
13235
36547
25983
10035
27223
586
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Profit net
9


III.1 Rata rentabilitii financiare ( RRF )

Rt rentbilitii finnciare (RRF) este un indictr care prin cninutul su exrim o
serie de specte cu rivire la grdul de generare a rfitului, eficiena erainal, efectul de
rghie. Este cea mai semnifictiv exresie a rfitului. Rt rentbilitii finnciare pune n
valre rezultatele managementului bancar, ferindu-le sibilitatea cinarilor de a cunate
eficiena investiiilr pe care le-au fcut n ctivittea bancar.
Acest indicator se determin potrivit relaiei:
RRF =

x 100
PN = profit net
CP = capital propriu
RRF= rata rentabilitii financiare

RRF
2005
=

x 100 =

x 100 = 11,41 %
RRF
2006
=

x 100 =

x 100 = 7,83%
RRF
2007
=

x 100 =

x 100 = 17,63 %
RRF
2008
=

x 100 =

x 100 = 13,43 %
RRF
2009
=

x 100 =

x 100 = 4,76%
RRF
2010
=

x 100 =

x 100 = 12,30%
RRF
2011
=

x 100 =

x 100 = 0,30 %
n urma calculelor efectuate am constatat c rata retabilitii financiare la banca K&H
fluctueaz n perioada 2005-2011. Maximul atins n aceast perioad este de 17,63 % n anul
2007 ceea ce reflect un an productiv al bncii datorit eficienei operaionale ajutat de
10

altfel i de o economie de pia productiv, dat fiind faptul c anul 2007 a reprezentat un an de
boom economic la nivel global.
Anul 2009 a nregistrat o scdere a activitii bancare n cadrul K&H Bank, aceast
scdere fiind reflectat n valoarea ratei rentabilitii financiare ce a avut un rezultat de 4,76 %
deoarece managementul bancar a fost schimbat n sensul restrictivitii lui. Acest fapt a condus
la o reducere a creditelor acordate i implicit i a serviciilor acordate, anul 2009 fiind un an n
plin criz financiar la nivel global.
n anul 2010 se poate observa, din perspectiva ratei rentabilitii financiare, o redresare a
eficienei operaionale, aceast redresare fiind pe termen scurt deoarece n 2011 a sczut brusc i
brutal eficiena operaional a bncii, ajungnd ca rata rentabilitii financiare s aib o valoare
subunitar de 0,30%, valoare ce indic un semnal de alarm pentru acionariatul bncii i n
cadrul managementului bancar.

Graficul nr. 4 Evoluia Ratei rentabilitii financiare

Surs: Prelucrare proprie dup calculele ratei rentabilitii financiare

III.2 Rata rentabilitii economice ( RRE )

Rt rentbilitii ecnmice (RRE) se refer la efrtul de a utiliza resursele financiare
i reale ale bncii de ctre ctivittea managerial cu scopul de a genera rfit. Rt rentbilitii
ecnmice este indicatrul care erim cel mai bine eficiena bncr, dearece rezultatele sunt
evideniate direct, n funcie de managementul specific al intermedierii bancare, de timizarea
eraiunilor ctive, n rart cu nivelul determinat al resurselor. Practic, aceast rat reflect
efrtul activitii manageriale de a utiliza pe deplin resursele financiare i reale ale bncii pentru
a genera profit.
11.41 %
7.83 %
17.63%
13.43 %
4.76%
12.3%
0.3%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Rata rentabilitatii financiare K&H Bank
11


Ca relaie de calcul acest indicator se exprim astfel:
RRE =

x 100
A = total active
PN= profit net
RRE = rata rentabilitii financiare

RRE
2005
=

x 100 =

x 100= 0,913 %
RRE
2006
=

x 100 =

x 100= 0,614%
RRE
2007
=

x 100 =

x 100= 1,546 %
RRE
2008
=

x 100 =

x 100= 0,816%
RRE
2009
=

x 100 =

x 100= 0,327 %
RRE
2010
=

x 100 =

x 100= 0,843%
RRE
2011
=

x 100 =

x 100= 0,020 %

Graficul nr.5 Evoluia ratei rentabilitii economice

Surs: Preclucrare proprie dup rezultatele indicatorului RRE
0.913%
0.614%
1.546%
0.816%
0.327%
0.843%
0.02%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Rata rentabilitatii economice a K&H Bank
12



Conform calculelor de mai sus i a graficului putem afirma c n anul 2007
managementul bncii K&H a utilizat resursele financiare i reale ale acesteia ntr-un mod
eficient, genernd cea mai nalt valoare a ratei rentabilitii economice din perioada 2005-2011
i anume 1,546%. Dup anul 2007 aceast rat a nregistrat valori subunitare, n anul 2011
artnd clar schimbri drastice n managementul specific al intermedierii bancare dat fiind faptul
c valoarea ratei rentabilitii economice era de 0,020%.

I I I .3 Efectul de prghie ( EP )

Efectul de rghie ( EP ), rt grdul de utilizre a resurselr sulimentare ce pot avea
efect creterea rentbilitii financiare a citalului rriu. tunci cnd ngajarea unor
resurse noi este vantajs, ori cnd cstul resurselr sulimentare este mai mic sau egal cu
rentbilitatea ecnmic, efectul de rghie este zitiv, resectiv negativ n situaia invers.
Relaia de calcul este:
EP =

x 100
EP= efectul de prghie
A= total active
CP= capital propriu

Calculul efectului de prghie n cadrul bncii K&H n perioada 2005-2011:

EP
2005
=

x 100 =

x 100 = 1.248,87 %
EP
2006
=

x 100 =

x 100 = 1.274,79 %
EP
2007
=

x 100 =

x 100 = 1.140,36 %
EP
2008
=

x 100 =

x 100 = 1.644,73 %
13

EP
2009
=

x 100 =

x 100 = 1.454,81 %
EP
2010
=

x 100 =

x 100 = 1.459,44 %
EP
2011
=

x 100 =

x 100 = 1.474,62 %
Graficul nr.6 Evoluia efectului de prghie n cadrul bncii K&H

Surs : Prelucrare proprie dup rezultatele indicatorului EP

n cazul bncii K&H, n perioada 2005-2011, efectul de prghie este pozitiv ceea ce
nseamn c costul resurselor suplimentare ale bncii au fost mai mici dect rentabilitatea
economic i angajarea de resurse noi a fost avantajoas n acest interval de timp. Indicatorul
efect de prghie s-a meninut ntr-o marj de fluctuaie de 300 % din anul 2005 pn n anul
2011.

I I I .4 Rata profitului ( RP )

Rt rfitului se determin ca rrt ntre rfitul net i total venituri. Relaia de calcul
a acestui indicator este urmtoarea :
RP =

x 100
RP= rata profitului
PN= profitul net
V= total venituri

1248.87
1274.79
1140.36
1644.73
1454.81
1459.44
1474.62
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Efectul de parghie
14

Calculul indicatorului rata profitului n cadrul bncii K&H n perioada 2005-2011:

RP
2005
=

x 100 =

x 100 = 16,82 %
RP
2006
=

x 100 =

x 100 = 11,28 %
RP
2007
=

x 100 =

x 100 = 27,94 %
RP
2008
=

x 100 =

x 100 = 19,02 %
RP
2009
=

x 100 =

x 100 = 7,71 %
RP
2010
=

x 100 =

x 100 = 17,20 %
RP
2011
=

x 100 =

x 100 = 0,38 %

Graficul nr.7 Rata profitului n cadrul bncii K&H

Surs: Prelucrare proprie dup calculcul indicatorului RP

n urma graficului de mai sus putem sesiza o valoare maxim a ratei profitului n anul
2007 de 27,94%, aceasta fiind datorat att economiei de pia aflat n boom economic ct i
rentabilitii sistemului bancar. Anul 2011, spre deosebire de ceilali ani, are o rat a profitului
extrem de mic, chiar subunitar, de 0,38% ceea ce genereaz un risc ridicat de
nerambursabilitate a creditelor n cadrul bncii K&H, dar i o apropiere de stagnare a activitii
bncii.

16.82%
11.28%
27.94%
19.02%
7.71%
17.2%
0.38%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
rata profitului
15

III.5 Rata utilizrii activelor ( RUA )

Rata utilizrii activelor (RUA), se calculeaz ca un raport ntre venituri i total active.
Relaia de calcul stabilit pentru acest indicator este:
RUA =

x 100
RUA= rata utilizrii activelor
V= venituri
A= total active

Calculul indicatorului rata utilizrii activelor n cadrul bncii K&H n perioada 2005-
2011 este :
RUA
2005
=

x 100 =

x 100 = 5,43 %
RUA
2006
=

x 100 =

x 100 = 5,44 %
RUA
2007
=

x 100 =

x 100 = 5,53 %
RUA
2008
=

x 100 =

x 100 = 4,29 %
RUA
2009
=

x 100 =

x 100 = 4,24 %
RUA
2010
=

x 100 =

x 100 = 4,89 %
RUA
2011
=

x 100 =

x 100 = 5,28 %


Graficul nr.8 Evoluia ratei utilizrii activelor n cadrul bncii K&H
16


Surs: Prelucrare proprie dup rezultatele indicatorului RUA

Dup graficul de mai sus se poate afirma c rata utilizrii activelor bncii K&H s-a
meninut aproape constant cu mici variaii, ca de exemplu n 2008 cnd a sczut cu aproape un
punct procentual spre deosebire de 2007, iar n 2011 a crescut tot cu un punct procentual spre
deosebire de 2009. Acest indicator arat de fapt n ce proporie sunt utilizate activele raportate la
veniturile totale ale bncii.

Tabel nr. 3 Indicatori de performan ai bncii K&H
An

Indicator
Valoarea indicatorilor exprimat procentual ( % )
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
RRF 11,41 7,83 17,63 13,43 4,76 12,30 0,30
RRE 0,913 0,614 1,546 0,816 0,327 0,843 0,020
EP 1.248,87 1.274,79 1.140,36 1.644,73 1.454,81 1.459,44 1.474,62
RP 16,82 11,28 27,94 19,02 7,71 17,20 0,38
RUA 5,43 5,44 5,53 4,29 4,24 4,89 5,28
Sursa: Prelucrare proprie dup calculele anterioare







5.43%
5.44%
5.53%
4.29%
4.24%
4.89%
5.28%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
rata utilizarii activelor
17

IV. EVOLUIA INDICATORILOR DE PERFORMAN LA NIVELUL K&H BANK I
PE NTREGUL SISTEM BANCAR UNGAR

Tabel nr. 4 Indicatori pe baza crora se reflect performana ntregului sistem bancar
ungar
An


Specificaie
Mrimi numerice ( miliarde HUF )
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Profit Net -21.421 14.571 -16.582 -5.464 65.542 -41.577 13.598
Capitalul
propriu
132.901 91.102 74.782 302.463 337.310 459.363 1.387.580
Total active 4.711.038 4.843.554 4.704.096 7.366.519 9.059.675 10.177.497 12.501.799
Total
venituri
271.008 289.037 242.655 272.166 537.157 393.590 495.768
Sursa: Prelucrare proprie dup Rapoartele anuale ale Bncii Centrale a Ungariei, 2005-2011

Tabel nr. 5 Indicatori de performan pentru ntreg sistemul bancar din Ungaria
An

Indicator
Valoarea indicatorilor exprimat procentual ( % )
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
RRF -16,11 15,99 -22,17 -1,80 19,43 -9,05 0,97
RRE -0,45 0,30 -0,35 -0,07 0,72 -0,40 0,10
EP 3.544,77 5.316,62 6.290,41 2.435,51 2.685,86 2.215,56 900,97
RP -7,90 5,04 -6,83 -2,00 12,20 -10,56 2,74
RUA 5,75 5,96 5,15 3,69 5,92 3,86 3,96
Sursa: Prelucrare proprie pe baza datelor din Tabelul nr. 4






18

IV.1 Evoluia ratei de rentabilitate financiar la nivelul K&H Bank i pe
ntregul sistem bancar ungar


Graficul nr. 9 Evoluia ratei rentabilitii financiare la nivelul K&H Bank i la nivelul
ntregului sistem bancar ungar n perioada 2005-2011


Surs: Prelucrare proprie pe baza datelor din tabelele 3 i 5


Conform graficului de mai sus cu privire la rata rentabilitii financiare, se poate observa
c K&H Bank, spre deosebire de ntregul sistem ungar, prezint o rentabilitate sporit i un
management bancar eficient, orientat pe termen lung. Anul 2011 reprezint anul n care att
sistemul bancar unguresc ct i K&H Bank au nregistrat rate de rentabilitate subunitare, ceea ce
nu este ntocmai eficient n cadrul ntregului sistem bancar.








-10.00
-5.00
0.00
5.00
10.00
15.00
20.00
25.00
30.00
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Rata rentabilitii financiare
K&H Bank Sistemul bancar ungar
19


IV.2 Evoluia ratei rentabilitii economice la nivelul K&H Bank i pe ntregul
sistem bancar ungar

Graficul nr. 10 Evoluia ratei rentabilitii economice la nivelul K&H Bank i la nivelul
ntregului sistem bancar ungar n perioada 2005-2011

Surs: Prelucrare proprie pe baza datelor din tabelele 3 i 5

Conform graficului de mai sus se poate observa c banca K&H se situeaz peste media
ratelor rentabilitaii economice din sistemul ungar pna n anul 2008. n anul 2009, se observ o
scdere brusc a acestui indicator, ceea ce situeaz banca sub media ntregului sistem bancar, iar
2010 reprezint un an prosper ce readuce banca deasupra mediei. Se mai poate observa c anul
2011 a adus ,att din perspectiva indicatorului ratei rentabilitii financiare ct i a indicatorului
rata renabilitii economice, banca la nivelul ntregului sistem bancar ungar.









-1
-0.5
0
0.5
1
1.5
2
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Rata rentabilitii economice
K&H Bank Sistemul bancar ungar
20

IV.3 Evoluia efectului de prghie la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem
bancar ungar

Graficul nr. 11 - Evoluia efectului de prghie la nivelul K&H Bank i la nivelul ntregului
sistem bancar ungar n perioada 2005-2011

Surs: Prelucrare proprie pe baza datelor din tabelele 3 i 5

Indicatorul efectul de prghie n cadrul bncii K&H n perioada 2005-2010 s-a situat sub
media ntregului sistem bancar. Acest lucru nu nseamn neaprat neperforman ori lips de
activitate bancar, ci mai degrab se poate sublinia faptul c banca K&H s-a folosit n aceast
perioad mai mult de resursele proprii, iar angajarea de resurse noi a fost avantajoas doar c
K&H nu s-a angajat cu sume considerabile. n anul 2011 se poate observa c gradul de utilizare
a unor resurse suplimentare n cadrul bncii K&H a crescut peste media ntregului sistem bancar
ungar, dar nu semnificativ. Dup datele din grafic, se mai poate observa o oarecare liniaritate a
indicatorului n cadrul bncii spre deosebire de sistemul bancar ce a avut un trend ascendent
pn n anul 2007, ca apoi s scad semnificativ cu chiar mai bine de jumtate n ceea ce
privete activitatea bancar a sistemului ungar n anul 2008.






0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Efectul de prghie
K&H Bank Sistemul bancar ungar
21

IV.4 Evoluia ratei profitului la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem bancar
ungar

Graficul nr. 12 Evoluia ratei profitului la nivelul K&H Bank i la nivelul ntregului
sistem bancar ungar n perioada 2005-2011

Surs: Prelucrare proprie pe baza datelor din tabelele 3 i 5

Conform graficului ce prezint evoluia ratei profitului a K&H n comparaie cu ntregul
sistem bancar ungar, se poate observa c profitabilitatea bncii este cu mult deasupra ntregului
sistem bancar n perioada 2005 2008. Anul 2009 a reprezentat pentru banc un an de stagnare,
ceea ce a generat ca acest indicator s ajung sub media sistemului bancar. n anul 2010 se
observ o redresare a profitabilitii bncii, ajungnd din nou deasupra mediei sistemului bancar
ungar, acesta din urm fiind pe valori negative. n anul 2011, att la nivelul sistemului bancar ct
i n cadrul bncii, profitabilitatea se afl pe valori pozitive, ns nu ndeajuns de mari, banca
avnd rata profitului de 0,38%, iar la nivelul ntregului sistem bancar nregistrndu-se o rat a
profitului de 2,74%, spre deosebire de anul 2010 cnd rata profitului n cadrul bncii a fost de
17,20%, pe cnd sistemul bancar ungar a nregistrat o rat a profitului negativ de -10,56%.





-20
-10
0
10
20
30
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Rata profitului
K&H Bank Sistemul bancar ungar
22

IV.5 Evoluia ratei utilizrii activelor la nivelul K&H Bank i pe ntregul sistem
bancar ungar

Graficul nr. 13 - Evoluia ratei utilizrii activelor la nivelul K&H Bank i la nivelul
ntregului sistem bancar ungar n perioada 2005-2011

Surs: Prelucrare proprie pe baza datelor din tabelele 3 i 5


Din perspectiva ratei utilizrii activelor banca K&H a avut o evoluie similar ntregului
sistem bancar ungar, deosebirea fiind n anul 2009, cnd rata utilizrii activelor n cadrul bncii
s-a situat sub nivelul mediei, cu valoarea de 4,24%, pe cnd media era de 5,92%. Aceast
diferen nu este una semnificativ deoarece anul 2010 i anul 2011 aduc o cretere n cadrul
acestui indicator la nivelul bncii, ce genereaz o depire a mediei ntregului sistem bancar
ungar.








0
2
4
6
8
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Rata utilizrii activelor
K&H Bank Sistemul bancar ungar
23

Concluzii

n urma acestei analize am constatat c, dei ntregul sistem bancar ungar a nregistrat
valori negative i a prezentat un grad redus de dezvoltare n perioada 2005 - 2011, banca K&H
nu s-a dovedit a fi dependent de sistem i a reuit s depeasc limitele mediei din sistem din
punctul de vedere a mai multor indicatori de performan a bilanului contabil, i anume : a ratei
rentabilitii economice ce s-a situat deasupra mediei n perioada 2005-2008 i 2010-2011,
excepie fiind anul 2009 cnd criza financiar a reuit s ptrund la nivel microeconomic n
cadrul bncii, dar aceasta din urm s-a redresat ntr-un mod favorabil n anul 2011, sistemul
bancar ungar nereuind acelai lucru; a ratei profitului, ce s-a meninut deasupra mediei ca i n
cazul indicatorului de performan a bilanului contabil rata rentabilitii economice, anul 2009
reprezentnd un an dificil i din punctul de vedere al indicatorului rata profitului, acesta
situndu-se sub media ntregului sistem bancar ungar; i rata rentabilitii financiare, ce a artat
la nivelul bncii o rentabilitate sporit i un management bancar eficient, dei ntregul sistem
bancar se confrunta cu fluctuaii semnificative de la un an la altul.













24