EXPEDIENTE

2006-183409 -0-0358-JR-CI08
ESPECIALISTA:
FERNANDO
PEREZ
GOMES
DEMANDADO:
JUNTA DIRECTIVA DE LA
ASOCIACIN DE PADRES DE
FAMILIA (APAFA).
DEMANDANTE:
PADRES DE FAMILIA DEL
COLEGIO
SAN
JOS
OBRERO
MATERIA:
REVISIN DEL ESTADO DE
RENDICIN DE CUENTAS
EJERCICIO
ECONMICO2005.
SUMILLA
: PRESENTACIN
DEL
INFORME PERICIAL
SEOR JUEZ DEL PRIMER

JUZGADO CIVIL DE HUANCAYO.

CPCC DIANDRA LUZ HUAMAN OLIVERA,

Perito Contable Judicial Inscrito en la Nmina
Oficial del REPEJ con Matrcula N 2852 CCCPJ;
identificada con DNI N 46081046, con domicilio
en el Jr. Jose pardo Nro.238 Chilca, A Ud.
Manifiesto:
Que, dando cumplimiento al mandato Judicial de
su Despacho segn Resolucin Nmero Veinticuatro ; de fecha 25 de agosto
del Dos Mil diez ; he procedido a efectuar la pericia, la cual pongo a vuestra
consideracin mencionando que se encuentra

enmarcada dentro de los

siguientes aspectos:

I ANTECEDENTES
1.1

Con fecha 04/04/2006,folio 12 los demandantes Seores Padres de

Familia del Colegio San Jos Obrero ,representados por Don Jaime Vera
Mendocilla , interponen

demanda contra la Asociacin de Padres de

Familia APAFA de esta institucin Educativa , el cual est referido a un

proceso de Revisin de Rendicin de Cuentas del ejercicio 2005, al no
estar conforme con el resultado del periodo presentado por la junta
Directiva.
1.2 A fojas 25 corre la Resolucin de fecha 15/05/2006 que contiene el
fallo del 1 Juzgado Civil, en el sentido que se declara fundada LA

DEMANDA y se manda a: llevar a cabo el proceso

hasta que la

Asociacin de Padres de Familia cumpla con el esclarecimiento de los

hechos
II BASES DE LA PERICIA
2.1 Expediente Nro. 2006-183409 -0-0358-JR-CI-08
2.2 Artculos Nros. 1231 y 1232 del Cdigo Civil.
III OBJETO DE LA PERICIA
Teniendo en cuenta los antecedentes expuestos y las cuestiones que de
ellos se derivan y de acuerdo al auto que corre a fojas 79, el objeto de
nuestro peritaje sealado por el 1 Juzgado Civil, es el de revisar el estado
de rendicin de cuentas para el ejercicio econmico 2005 y determinar si:
1. El estado de rendicin de cuentas por el periodo indicado fueron
preparados de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad
y de acuerdo a los estatutos, planes, normas y polticas establecidas
por la Junta Directiva de la Asociacin de Padres de Familia APAFA en
coordinacin con el Director del mencionado plantel.
2. Verificar la conformidad de los ingresos, gastos y si fueron realizados
razonablemente, registrados de acuerdo a las prcticas comerciales y
sustentados con sus comprobantes de pago respectivamente.

IV EXAMEN PERICIAL
Con el propsito de determinar si hubo manipulacin en la preparacin del
estado de rendicin de cuentas; hemos analizado la documentacin
existente en la instruccin, as como documentos contables, proporcionados
por la Junta Directiva de la Asociacin de Padres de Familia APAFA, para el
cual decidimos efectuar el siguiente exmen pericial.
Como prembulo declaramos que el seor Juan Ruiz Cabrera Tesorero de la
APAFA y el resto de directivos nos brindaron las mximas facilidades para el
mejor cometido de nuestra labor, poniendo a nuestra disposicin toda la
documentacin y comprobantes que el Juzgado orden examinar.
Nuestro exmen comenz con la revisin de:
INGRESOS:
1. Solicitamos en primer trmino los talones de los recibos de ingresos a
caja
2. Clasificamos por meses y da los Recibos de ingresos a Caja.
3. Dichos recibos lo compulsamos contra el Libro de Caja hallndolas
conforme en cuanto a fechas e importes; cmo podemos apreciar los
totales son prcticamente los mismos a los declarados por la Junta
Directiva de la APAFA.
4. Los agrupamos en forma numrica y cronolgica de acuerdo al
concepto de ingreso.
5. Winchamos los recibos por mes.
6. Vaciamos la informacin en forma mensual a la hoja de trabajo dando
un total de S/. 67,450.00.
EGRESOS:

1. Con respecto a los egresos solicitamos copia de los contratos por

mantenimiento de aulas de la Asociacin, el Estatuto y el Libro de
Actas de las Asambleas generales de la Asociacin.
2. Compulsamos cada uno de los comprobantes que se indican en la
rendicin de cuentas, estn debidamente registrados en el Libro Caja
y preparamos el Anexo N 02; donde se relacionan todos los egresos
respaldados con comprobantes de pago, entre ellos: facturas, recibos,
contratos y otros.
3. Verificamos que los comprobantes que sustentan los gastos estn
valorizados y emitidos correctamente, asimismo sealamos la
existencia de raspaduras, enmiendas, interlineados, y alteraciones en
los comprobantes.
4. Se llev a cabo una Asamblea General de Padres de Familia para
determinar lo referente a las subvenciones para campeonatos dadas
por la APAFA.
5. Se prepar un nuevo Estado de Rendicin de Cuentas con los nuevos
importes; para el periodo econmico 2005. Utilidad del periodo S/.

19,950.00 Nuevos Soles.

DETERMINACION DE LA UTILIDAD

INGRESO

S/.67,450
GASTOS

MANTENIMIENTO DE AULAS

4,758.00

COMPRAS Y OTROS GASTOS

1,500.00

COMPRAS DE MATERIALES

2,650.00

VIATICOS

5,678.00

VIAJE SOBRE CAMPEONATO

32,914.00
47,500.00

UTILIDAD

19,950.00
S/.

67,450.00

CONCLUSION

En base al exmen pericial expuesto, formulamos las siguientes

conclusiones:
1. Al examinar los ingresos, se encontraron aceptados razonablemente.
2. Del anlisis en los egresos, pudimos establecer que existen gastos
que no se encuentran sustentados con sus respectivos comprobantes

de pago, importes sobrevalorados y comprobantes adulterados en sus

importes de la siguiente manera:
Existen gastos por mantenimiento de aulas por el importe de S/ 6,090
que solamente esta sustentado con un contrato de servicios de obras
civiles, no existiendo ningn tipo de comprobante de pago que
respalde la realizacin de esta operacin y adems estos importes se
encuentran sobrevalorados, no estn de acuerdo a los precios de
mercado, siendo sus valores reales de S/. 4,758, existiendo por lo
tanto una diferencia de S/. 1,332.
Encontramos la Factura N 001-00185 del 20/01/2005 y la Factura N
001-00786 del 27/07/2005 que fueron alteradas bajo la modalidad de
adicin y aprovechamiento de espacios en blanco, en los guarismos
1000 y 700 que fueron originalmente 100.
El importe de S/. 6,960 por la compra de ladrillos y maylica no se
encontr el comprobante que sustente dichas compras, y haciendo
las averiguaciones del caso no se lleg a determinar el posible
proveedor, y al no haber indicios que se realizaron tales operaciones
se determin que no hubo tal gasto.
La Factura N 001-0017671 de fecha 07/04/2005 presenta un importe
sobrevaluado por S/. 4,400, siendo su valor promedio de mercado en
S/. 2,650.
segn cotizacin hecha a 3 proveedores, por lo que hay una
diferencia de S/. 1,750.
Se determin un importe de S/. 6,908 por concepto de cargo a rendir
cuenta, sustentado por un recibo simple de caja; por lo tanto no es
todava asumido como un gasto para el ejercicio 2005.
Por la diferencia establecida en los gastos, los cuales no fueron
sustentados con sus comprobantes respectivos y adems fueron
sobre valorizados, consecuentemente tiene una repercusin directa
en la utilidad del periodo, el cual es incrementado a S/. 19,950.00;
cuyo resultado es el de libre disposicin para los asociados tal como
mostramos en el nuevo Estado de Rendicin de Cuentas

POR LO EXPUESTO:
Seor Juez, es cuanto informo a Ud.

Huancayo, 25 de noviembre 2010

SELLO Y FIRMA DEL PERITO

DIANDRA
.
CPCC Diandra Luz Huamn Olivera
Matricula CCPJ Nro. 2852
DNI 46081046