Rgimen de Incorporacin Fiscal

y
CFDI de Nminas e Ingresos
Instituto de Capacitacin y Servicios Empresariales S.C.
Mayores informes y Reservaciones:
(686)251-38-51
Correo: icsemexicali@gmail.com
Facebook: icsemexicali
Expositores:

C.P. Magdalena lvarez Zazueta
C.P.C. Celia Pelayo Gonzlez
Abril del 2014
Conozca las nuevas obligaciones
que deber cumplir, gastos que
podr deducir, ingresos que
deber acumular, registros que
deber realizar y requisitos de los
gastos que tendr que cumplir, as
como la reduccin de Impuestos
que podr aplicar.
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TEMARIO:
Rgimen de Incorporacin.

a) Exposicin de Motivos.
b) Reforma Fiscal 2014.
c) Quines pueden incorporarse a este rgimen.
d) Quines no pueden acceder a este rgimen.
e) Obligacin de emitir comprobantes fiscales.
f) Operaciones al Pblico en General.
g) Obligacin de llevar contabilidad.
h) Facilidades a Contribuyentes a travs del Portal del SAT.
i) Requisitos de las deducciones.
j) Deducciones que pueden aplicar de acuerdo con su actividad.
k) Reduccin de pago de ISR.
l) Determinacin de Pagos Bimestrales e importes a pagar.
m) Multas.
n) Ejemplos.
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Antecedentes
Repeco

1. Vigente hasta el 31 dic 2013.
2. Sujetos de ISR, IETU e IVA.
3. nicamente realizaban operaciones con PUBLICO EN GENERAL.
4. No facturaban, slo expedan Nota de Venta.
5. Sus ingresos no deban exceder de 2 MDP por ejercicio fiscal.
6. Estaban regulados por las Entidades Federativas.

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2013 2014
Iniciativa de Reformas a la Ley del Impuesto
sobre la Renta
El REPECO se dise como un esquema simplificado para las personas
fsicas con ingresos anuales de hasta 2 millones de pesos. Los
contribuyentes que participan en l estn exentos de conservar
comprobantes de sus proveedores y de emitir facturas de sus ventas. Por
lo anterior, permite que se rompa la cadena de comprobacin fiscal. Dicha
situacin genera espacios para la evasin y la elusin fiscales, los cuales
han sido aprovechados por algunos contribuyentes que indebidamente
tributan como REPECOS, cuando en realidad la escala de sus
operaciones es considerable, o por contribuyentes del rgimen general
que interactan con REPECOS para aprovechar las menores obligaciones
de comprobacin fiscal y as reducir su pago de impuestos.

Una comparacin de los esquemas aplicados a pequeos contribuyentes
en distintos pases refleja que el lmite de 2 millones de pesos es muy
amplio, lo que fomenta el enanismo fiscal al ser aprovechado por
unidades econmicas con mayor capacidad contributiva.
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INICIATIVA
Iniciativa de Reformas a la Ley del Impuesto
sobre la Renta
Para simplificar y promover la formalidad de las personas fsicas
que realizan actividades empresariales, se propone sustituir el
Rgimen Intermedio y el REPECO por un Rgimen de
Incorporacin que prepare a las personas fsicas para ingresar al
rgimen general con las siguientes caractersticas:

Aplicable slo a personas fsicas que realicen actividades
empresariales, que enajenen bienes o que presten servicios por
los que no se requiera para su realizacin ttulo profesional, con
ingresos anuales de hasta un milln de pesos.
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simplificar?
Disposiciones Aplicables
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I. Ley del Impuesto sobre la Renta 2014
II. Cdigo Fiscal de la Federacin
III. Ley del Impuesto al Valor Agregado
IV. Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios
V. Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.
VI. DECRETO que compila diversos beneficios fiscales y establece
medidas de simplificacin administrativa.
VII. DECRETO por el que se otorgan estmulos para promover la
incorporacin a la seguridad social.
VIII. CONVENIO de Colaboracin administrativa en materia fiscal federal,
celebrado entre la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y las
entidades federativas del pas para que stas se encarguen de
fiscalizar a los contribuyentes del RIF conjuntamente con el SAT.
IX. Resolucin Miscelnea para 2014.
Libro Primero
Libro Segundo
Obligacin de Presentar Aviso de
Incorporacin al Rgimen.
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Resolucin Miscelnea
2014
Regla I.2.5.7
Regla 1.2.5.8
Cuanto tiempo podrn permanecer en ste
Rgimen?
Los contribuyentes que opten por aplicar lo dispuesto en esta
Seccin, slo podrn permanecer en el rgimen que prev la
misma, durante un mximo de diez ejercicios fiscales
consecutivos. Una vez concluido dicho periodo, debern tributar
conforme al rgimen de personas fsicas con actividades
empresariales y profesionales a que se refiere la Seccin I del
Captulo II del Ttulo IV de la presente Ley.
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Plazos para presentacin de Aviso de
Incorporacin al RIF
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No. Fecha Fundamento
1 31/ene/2014 RM, Regla I.2.5.8 ltimo
prrafo.
2 31/mar/2014 1ra. Modif. A la RM,
Sexto Transitorio.
3 y ms. Al 10 de abril.
Al 13 de abril.
Al 30 de abril.
Portal, peridicos,
declaraciones, etc.
Ver Publicacin
No entendimos
NADAAAAA !!!
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Podr realizarse del 1 al 10
de abril
Quienes pueden incorporarse a ste Rgimen?
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Ley del Impuesto Sobre la Renta:
Artculo 111. Los contribuyentes personas fsicas que realicen nicamente actividades
empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para su
realizacin ttulo profesional, podrn optar por pagar el impuesto sobre la renta en los trminos
establecidos en esta Seccin, siempre que los ingresos propios de su actividad empresarial
obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de dos
millones de pesos.

Primera Modificacin a la Resolucin Miscelnea :
Regla I.2.5.21.- Opcin para pagar el ISR en trminos del Rgimen de Incorporacin Fiscal

Para los efectos del artculo 111 de la Ley del ISR, los contribuyentes personas fsicas que realicen
actividades empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para su
realizacin ttulo profesional y que adems obtengan ingresos por sueldos o salarios, asimilados a
salarios o ingresos por intereses, podrn optar por pagar el ISR en los trminos del Ttulo IV,
Captulo II, Seccin II de la Ley del ISR, por las actividades propias de su actividad empresarial sujeto a
las excepciones previstas en el artculo 111, cuarto prrafo de la Ley del ISR, siempre que el total de
los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por los conceptos mencionados, en su conjunto
no hubieran excedido de la cantidad de dos millones de pesos. La facilidad prevista en la presente
regla no exime a los contribuyentes del cumplimiento de las obligaciones fiscales inherentes a los
regmenes fiscales antes citados.
Contribuyentes que inicien actividades:
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Ley del Impuesto Sobre la Renta:
Artculo 111

Contribuyentes que inician actividades CUANDO
ESTIMEN que sus ingresos no excedern de los
lmites establecidos.

Personas que realicen actividades empresariales
en COPROPIEDAD cuando la suma del ingresos
de sus integrantes no excede de los lmites
establecidos.
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Ejercicio Incompleto:
Inicia operaciones el 01 de Jun 2014.
Quines NO pueden incorporarse a ste Rgimen?
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Ley del Impuesto Sobre la Renta:
Artculo 111.

No podrn pagar el impuesto en los trminos de esta Seccin:

I. Los socios, accionistas o integrantes de personas morales o cuando sean partes relacionadas
en los trminos del artculo 90 de esta Ley, o cuando exista vinculacin en trminos del citado
artculo con personas que hubieran tributado en los trminos de esta Seccin.
II. Los contribuyentes que realicen actividades relacionadas con bienes races, capitales
inmobiliarios, negocios inmobiliarios o actividades financieras, salvo tratndose de aqullos
que nicamente obtengan ingresos por la realizacin de actos de promocin o demostracin
personalizada a clientes personas fsicas para la compra venta de casas habitacin o vivienda,
y dichos clientes tambin sean personas fsicas que no realicen actos de construccin,
desarrollo, remodelacin, mejora o venta de las casas habitacin o vivienda.
III. Las personas fsicas que obtengan ingresos a que se refiere este Captulo por concepto de
comisin, mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin y distribucin, salvo
tratndose de aquellas personas que perciban ingresos por conceptos de mediacin o comisin
y estos no excedan del 30% de sus ingresos totales. Las retenciones que las personas morales
les realicen por la prestacin de este servicio, se consideran pagos definitivos para esta
Seccin.
IV. Las personas fsicas que obtengan ingresos a que se refiere este Captulo por concepto de
espectculos pblicos y franquiciatarios.
V. Los contribuyentes que realicen actividades a travs de fideicomisos o asociacin en
participacin.

v
v
LA Art. 68
Obligacin de Emitir Comprobantes Fiscales
Clasificacin:
1)Operaciones con clientes con RFC.
2)Operaciones al Pblico en General.

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Software:
1)Mis Cuentas en el portal del SAT.
2)Herramienta de Proveedor Autorizado.

Clasificacin:
1)Operaciones con clientes con RFC.

Los comprobantes fiscales digitales CFDI se podrn emitir
desde la herramienta Mis Cuentas, que es una aplicacin
gratuita del SAT o en su caso de algn proveedor autorizado de
certificacin (PAC).

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MIS CUENTAS
Clasificacin:
2) Operaciones al Pblico en General.

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Tratndose de operaciones con el pblico en general, se podrn emitir
Comprobantes de Operaciones con Pblico en General, conforme a lo previsto
en la regla I.2.7.1.22. de la RMISC 2014.
Ahora bien, cuando los adquirentes de los bienes o receptores de los servicios
no soliciten comprobantes, los contribuyentes no estarn obligados a expedir
comprobantes fiscales por operaciones celebradas con el pblico en general,
cuyo importe sea inferior a $100.00. (ltimo prrafo de la regla I.2.7.1.22.
adicionado mediante publicacin en el DOF del 13 de marzo de 2014).
No obstante lo sealado en los dos prrafos anteriores, al final del bimestre, se
deber emitir el CFDI global donde conste la suma de los importes totales
correspondientes a los comprobantes de operaciones realizadas con el pblico
en general, utilizando para ello la clave genrica del RFC XAXX010101000.
Los CFDI globales se formularn con base en los comprobantes de
operaciones con el pblico en general, separando el monto del IVA y del IESPS
a cargo del contribuyente.
Regla I.2.7.1.22
Clasificacin:
2) Operaciones al Pblico en General.

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contribuyentes del RIF que nicamente realizan operaciones con el pblico en
general, tienen derecho a un estmulo fiscal consistente en una cantidad equivalente al
100% del IVA y del IESPS que deban trasladar en la enajenacin de bienes o prestacin
de servicios, que se efecten con el pblico en general, el cual ser acreditable contra el
IVA o el IESPS, segn se trate, que se deba pagar por dichas operaciones. Este estmulo
est condicionado a que no trasladen a sus clientes cantidad alguna por concepto de los
impuestos mencionados
contribuyentes que en algunos comprobantes hubieran trasladado el IVA o el
IESPS, podrn seguir aplicando el estmulo. En este caso, tendrn que pagar dichos
impuestos exclusivamente por aquellas operaciones donde hayan realizado el traslado en
forma expresa y por separado en el CFDI correspondiente, para lo cual solo podrn
acreditar el IVA o el IEsPS cuando proceda, en la proporcin que represente el valor de
dichas actividades facturadas por las que haya efectuado el traslado expreso, del valor
total de sus actividades del bimestre respectivo.
Regla I.10.4.7
Decreto 26Dic2013 Ver videos
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Dentro del comprobante se tendrn que colocar los siguientes datos:
1. RFC del emisor
2. Rgimen fiscal del emisor
3. Domicilio fiscal cuando aplique
4. Lugar de expedicin
5. Fecha de expedicin
6. Valor total de los actos o actividades realizados
7. Cantidad de bienes o mercancas
8. Clase de los bienes o mercancas
9. Descripcin del servicio o del uso o goce que amparen
10. Cuando as proceda: El nmero de registro de la mquina, equipo o
sistema y, en su caso, el logotipo fiscal

Se tiene la obligacin de hacer una factura electrnica global por las ventas
referidas anteriormente. En esta factura global deben constar los importes
totales de las ventas del periodo al que corresponda, utilizando para ello la
clave genrica del RFC XAXX-010101-000.
Obligacin de llevar la Contabilidad en Mis
Cuentas.
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Sistema de registro fiscal Mis cuentas

Primera Modif RM-Regla I.2.8.2. Para los efectos del artculo 28, fraccin III del
CFF, los contribuyentes del RIF, debern ingresar a la aplicacin electrnica
Sistema de Registro Fiscal Mis cuentas, disponible a travs de la pgina de
Internet del SAT, para lo cual debern utilizar su RFC y Contrasea. El resto de las
personas fsicas podrn optar por utilizar el sistema de referencia.
Una vez que se haya ingresado a la aplicacin, los contribuyentes capturarn
los datos correspondientes a sus ingresos y gastos, teniendo la opcin de emitir los
comprobantes fiscales respectivos en la misma aplicacin. Los ingresos y gastos
amparados por un CFDI, se registrarn de forma automtica en la citada aplicacin, por
lo que nicamente debern capturarse aqullos que no se encuentren sustentados en
dichos comprobantes.

Los contribuyentes que presenten sus registros de ingresos y gastos bajo este
esquema, podrn utilizar dicha informacin a efecto de realizar la integracin y
presentacin de su declaracin.
Ver RCFF 02abr2014
Ver videos
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Reconocimiento de los Ingresos
Los Efectivamente cobrados en efectivo, en bienes o en servicios

LISR Art. 111.
.
Para estos efectos, la utilidad fiscal del bimestre de que se trate se
determinar restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere
este artculo obtenidos en dicho bimestre en efectivo, en bienes o
en servicios, las deducciones autorizadas en la Ley que sean
estrictamente indispensables para la obtencin de los ingresos a que se
refiere esta Seccin, as como las erogaciones efectivamente realizadas
en el mismo periodo para la adquisicin de activos, gastos y cargos
diferidos y la participacin de los trabajadores en las utilidades de las
empresas pagada en el ejercicio, en los trminos del artculo 123 de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

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Deducciones Autorizadas y
Erogaciones
Los Efectivamente cobrados en efectivo, en bienes o en servicios

LISR Art. 111.
.
Para estos efectos, la utilidad fiscal del bimestre de que se trate se
determinar restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere
este artculo obtenidos en dicho bimestre en efectivo, en bienes o en
servicios, las deducciones autorizadas en la Ley que sean
estrictamente indispensables para la obtencin de los ingresos a
que se refiere esta Seccin, as como las erogaciones
efectivamente realizadas en el mismo periodo para la adquisicin
de activos, gastos y cargos diferidos y la participacin de los
trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el
ejercicio, en los trminos del artculo 123 de la Constitucin
Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

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Obligaciones Art. 112 LISR
I. Solicitar inscripcin al RFC.
II. Conservacin de comprobantes.
III. Registro en medios electrnicos.
IV. Entregar a clientes comprobantes Fiscales.
V. Efectuar los pagos por EROGACIONES de compras e inversiones por
importes superiores a $2,000 mediante cheque, tarjeta de crdito,
dbito o de servicios (excepciones a zonas rurales Regla I.3.12.1).
VI. Presentacin de declaraciones bimestrales a tiempo.
VII. Pago de salarios y efectuar las retenciones y entero bimestralmente.
VIII.Pago del ISR (Ver Regla I.2.9.2)
LISR Art. 112
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Reducciones de Pago de ISR
LISR Art. 111
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Los contribuyentes a que se refiere este artculo, calcularn y enterarn
el impuesto en forma bimestral, el cual tendr el carcter de pago
definitivo, a ms tardar el da 17 de los meses de marzo, mayo, julio,
septiembre, noviembre y enero del ao siguiente, mediante declaracin
que presentarn a travs de los sistemas que disponga el Servicio de
Administracin Tributaria en su pgina de Internet.
Clculo y Entero Bimestral: da 17
Bimestre Fecha Lmite de Pago
Ene-Feb 17 de marzo 17 de mayo
Mar-Abr 17 de mayo
May-Jun 17 de julio
Jul-Ago 17 de septiembre
Sep-Oct 17 de noviembre
Nov-Dic 17 de enero ao siguiente
LISR Art. 111
Ver Quinto
Transitorio 1ra.
Modif. RM
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Reducciones de Pago de ISR
LISR Art. 111
CASO PRACTICO
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Pago de Salarios, Retencin y Entero
1. Se realizar en los trminos del Captulo I, Ttulo IV de
la LISR.
2. El entero de las retenciones efectuadas se realizarn
bimestralmente, conjuntamente con la declaracin
bimestral que corresponde a ste rgimen.
3. Para el clculo de la retencin se aplicar la tarifa
contenida en el artculo 111.
Ver DECRETO por el que se otorgan estmulos para promover
la incorporacin a la seguridad social.
Subsidios del IMSS e Infonavit
A partir de julio 2014, el Rgimen de
Incorporacin Fiscal contar con un mximo
de 50% de Subsidio del IMSS e
INFONAVIT, para fomentar la inscripcin de
empresas.
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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Declararn la DIOT?

Las operaciones con terceros no ser la misma que la DIOT que todos
conocemos, sino que en la Ley de IVA, artculo 5-E se los exime de su
presentacin, siempre y cuando declaren las operaciones con terceros
indicada en el artculo 112 de la LISR 2014.

Bsicamente, no presentarn DIOT
Igualmente ocurrir con la declaracin informativa del IEPS.
LIVA Artculo 5-E
TEMARIO:
CFDI de Nminas e Ingresos.

a) Exposicin de Motivos.
b) Reforma Fiscal 2014.
c) Requerimientos previos.
d) Quienes estn obligados a emitir CFDI.
e) Caractersticas de los CFDI.
f) Tipos de CFDI en 2014.
g) Requerimientos informticos.
h) Obligacin de emitir comprobantes fiscales.
i) Operaciones al Pblico en General.
j) Efectos en la contabilidad
k) Facilidades a ciertos Contribuyentes a travs del Portal del SAT.
l) CFDI de nminas y su deduccin.
m) Ejemplos.
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Ir a RIF
INICIATIVA DE REFORMA
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En la iniciativa presentada por el Titular del Ejecutivo Federal al Congreso de la Unin en
materia de comprobantes fiscales se advierte un cambio sustancial en el esquema de
comprobacin de los contribuyentes, pues elimina las diversas formas de
comprobacin fiscal que actualmente existen conservando nicamente la
facturacin electrnica por internet o comprobante fiscal digital por internet (CFDI).

De acuerdo a la exposicin de motivos presentada por el Presidente de la Repblica a
la intencin de modernizar los esquemas de comprobacin fiscal, segn los motivos
expuestos, ello traer consigo mltiples beneficios tanto para los contribuyentes como
para las autoridades fiscales, pues los primeros reducirn cargas administrativas,
costos de operacin y simplificarn sus procesos contables. Por su parte, las
autoridades fiscales contarn con la informacin fidedigna de cada contribuyente, sin la
necesidad de solicitarla, ello facilitar los procesos y reducir los tiempos para efectuarlos.
Aunado a lo anterior tambin se prev reducir la creciente evasin y elusin fiscal.
COMERCIO FORMAL E INFORMAL
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INFORMAL
a) Sus actividades usualmente las
realiza en la va pblica.
b) En efectivo.
c) No puede emitir ningn
comprobante por su operacin.
d) No cumple son sus
obligaciones fiscales.
FORMAL
a) Sus actividades las realiza en
la va pblica o establecimiento
plenamente identificado.
b) En efectivo, en cheque,
transferencia, etc.
c) Emite comprobante por su
operacin.
d) Cumple con sus obligaciones
fiscales.
EVOLUCION DE COMPROBANTES
FISCALES
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2010
2011
2012
2013
2014
Factura
papel
CFD
Factura
papel
Factura
papel
CFD CFDI CBB
CFD CBB CFDI
CFD CBB CFDI
CFDI
(1)
(1) Excepto en primer trimestre 2014, se permiti los CBB y CFD.
ANTECEDENTES
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Me enva mi CFDI por
favor?
mi meil es
soyguapo@jotmeil.com
CONCLUSIONES Y PERSPECTIVAS DE LOS COMPROBANTES
FISCALES DIGITALES
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1) A partir del 1 de Enero de 2014, ser obligatorio el uso de la factura
electrnica para todos los contribuyentes, sin importar el monto de sus
ingresos, rgimen o tipo de actividad.

2) Slo sern vlidos los CFDI, por lo tanto no sern vlidos los comprobantes
impresos ni los CFD.

3) A fin de obtener los CFDI el contribuyente tendr a su alcance dos maneras
de emitirlos:
Mediante el servicio de facturacin electrnica gratuito ofrecido por el
SAT; o
A travs de la contratacin de un Proveedor de Servicios Autorizado
(PAC).

1) Para la emisin de los CFDI cualquier contribuyente, ya sea persona
fsica o moral, podr utilizar el servicio de facturacin electrnica gratuito
que ofrece el SAT en su pgina de internet, sin embargo el SAT recomienda
que aquellos contribuyentes cuyos volmenes de operaciones sean muy
grandes acudan con un PAC.
CERTIFICADO DE SELLO DIGITAL
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El certificado de sello digital acorde a lo sealado por el artculo 17-
G del Cdigo Fiscal de la Federacin es un: Documento electrnico,
mensaje de datos u otro registro que asocia una clave pblica con la
identidad de su propietario, confirmando el vnculo entre ste y los
datos de creacin de una firma electrnica avanzada o de un sello
digital.
Actualmente el Captulo II del Ttulo I del Cdigo Fiscal de la
Federacin regula los medios electrnicos para el cumplimiento de
las obligaciones fiscales. De manera particular, el artculo 17-H, a
travs de sus IX fracciones regula los supuestos por los cuales
quedarn sin efectos los certificados emitidos por el SAT, entre otros,
cuando lo solicite el firmante, cuando fallezca la persona fsica titular
del certificado o se disuelvan, liquiden o extingan sociedades.
CFF Art. 17-H
PROCEDIMIENTO DE ACLARACIN POR LA CANCELACIN DE
SELLOS DIGITALES.
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CFF Art. 17-H
Que es el Archivo XML?
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Es su Comprobante fiscal Digital como tal, el formato en un estndar que
pide el SAT para que pueda validar sus comprobantes con la ayuda de las
pginas del SAT.
VALIDACION DE COMPROBANTES
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El SAT proporciona herramientas para poder validar los
comprobantes tanto el PDF como el XML. El PDF lo puede
verificar en la siguiente pgina:

https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx

y el archivo XML lo puede validar en el siguiente link:

https://www.consulta.sat.gob.mx/sicofi_web/moduloECFD_plus/
ValidadorCFDI/Validador%20cfdi.html
VERIFICACION DE CFDI
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VALIDADOR
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Disposiciones sobre CFDI 2014
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El ejercicio 2014 ser uno de los ms recordados en materia fiscal, pues a partir de
este ao todos los contribuyentes estn obligados a adoptar el sistema de facturacin
electrnica conocido como comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) (art. 29, CFF).

Para cumplir con esta obligacin existen las siguientes opciones:
1. utilizar los servicios de un proveedor autorizado de certificacin (PAC) ya sea los
paquetes con costo o las soluciones gratuitas que ofrecen
2. emitirlos a travs del Servicio de Generacin de Factura Electrnica (CFDI) ofrecido
por el SAT
3. usar el sistema de facturacin contenido en el Sistema de Registro Fiscal, Mis
cuentas
Respecto de la primera opcin, cabe recordar que un PAC es una empresa que cuenta
con autorizacin del SAT para certificar, validar, asignar el folio e incorporar el sello del
SAT en los CFDI. Estas compaas, cuyos datos aparecen publicados en la pgina de
Internet del SAT, ofrecen diversos paquetes para la emisin de los comprobantes.
(regla I.2.7.2.2., RMISC).
Los contribuyentes pueden utilizar de manera simultnea los servicios de uno o ms
PAC y deben darles su autorizacin por escrito para que entreguen al SAT, copia de los
comprobantes que hayan certificado (regla I.2.7.2.7., RMISC).
RM-2014 Libro Primero
RM-2014 Libro Segundo
Disposiciones sobre CFDI 2014
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Adems de los paquetes con costo, los PAC ofrecen algunos servicios
gratuitos a los contribuyentes, los cuales se pueden consultar en el portal del
SAT.

Por lo que hace a la segunda opcin, la cual se analiza a detalle en esta
edicin, los contribuyentes pueden utilizar la aplicacin gratuita denominada
Servicio de Generacin de Factura Electrnica (CFDI) ofrecido por el
SAT (regla II.2.5.1.4., RMISC).

En este caso, ya no interviene el PAC y por tanto ser el propio SAT quien
valide el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artculo 29-A del
CFF, asigne el folio e incorpore su sello digital (regla I.2.7.1.2., RMISC).

Aun cuando este servicio se encuentra dirigido a personas fsicas que emiten
pocos comprobantes y tributan en los regmenes de arrendamiento y
actividad empresarial y profesional, puede ser utilizado por cualquier
contribuyente.
RM-2014 Libro Primero
RM-2014 Libro Segundo
Disposiciones sobre CFDI 2014
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El servicio de factura electrnica, es independiente al contenido en el Sistema de
Registro Fiscal, Mis cuentas, por lo que su uso no implica que el contribuyente lleve
su contabilidad en el citado sistema (regla I.2.7.1.21., RMISC).

Quienes elijan la tercera opcin y por tanto emitan sus CFDI a travs de la herramienta
de Mis cuentas deben considerar lo siguiente:
1. Podrn ingresar a la aplicacin con su Contrasea los comprobantes emitidos
contendrn el sello digital del SAT y sern validos para deducir y acreditar (regla
I.2.7.1.21., de la RMISC)
2. Podrn obtener el archivo XML en la pgina de Internet del SAT, en la opcin
generar Factura Electrnica. Por lo tanto, no estn obligados a entregar
materialmente el archivo el uso del Sistema de Registro Fiscal Mis cuentas, es
obligatorio para las personas fsicas que tributen en el rgimen de incorporacin
fiscal (RIF) (regla I.2.8.2., RMISC).

Los contribuyentes deben remitir al SAT o al PAC, segn sea el caso, el CFDI, a ms
tardar dentro de las 24 horas siguientes a que haya tenido lugar la operacin, acto o
actividad de la que deriv la obligacin de expedirlo (art. 39, RCFF, DOF del 2 de abril
de 2014).
RM-2014 Libro Primero
RM-2014 Libro Segundo
Disposiciones sobre CFDI
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Limitaciones del Sistema

Las limitaciones del sistema son:

1) Que no administra catlogos de clientes o productos,
2) No integra addendas comerciales,
3) Tampoco realiza clculos de impuestos,
4) Ni certifica CFDI generados por otros sistemas.

Estas limitantes deben ser analizadas y valoradas por cada empresa,
para determinar la conveniencia entre elegir los servicios de un PAC o
bien utilizar la aplicacin elaborada por el SAT.
COMPLEMENTO DE CFDI DE NOMINA
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En el artculo 99, fraccin III de la nueva LISR, se precisa que los patrones debern
expedir y entregar comprobantes fiscales a los trabajadores, en la fecha en que se
realice el pago de salarios, los cuales podrn utilizarse como constancia o recibo de
pago para efectos de la legislacin laboral a que se refieren los artculos 132 fracciones
VII y VIII, y 804, primer prrafo, fracciones II y IV, de la Ley Federal de Trabajo.

A fin de que los empleadores identifiquen los datos que debern contener estos
recibos, el SAT dio a conocer a travs de la pgina de Internet el Complemento para
el Recibo de pago de Nmina, el cual se podr consultar en los siguientes enlaces:
nomina11.xsd - Estructura
nomina11.pdf - Estndar
nomina11.xslt - Secuencia de Cadena Original

(367 KB) Catlogos del complemento de Nmina.
(251 KB) Gua para elaborar el recibo de nmina como CFDI.
(335 KB) Preguntas Frecuentes del complemento de Nmina.

Este complemento aplicar para CFDI (versin 3.2) y estar vigente a partir del 2014.
REQUISITOS DE FACTURACION
Instituto de Capacitacin y Servicios Empresariales S.C.
Si estas dentro del Rgimen de Incorporacin Fiscal utiliza
esta herramienta gratuita para generar tus facturas. Slo necesitas tu
contrasea.

Para expedir Facturas Electrnicas (CFDI) solo sigue estos pasos:


1. Tramita un certificado de sello digital, con tu Fiel .
Si eres persona fsica, podrs facturar slo con
tu Fiel.


2. Utiliza la aplicacin gratuita del SAT o la de
algn proveedor, o contrata a un proveedor de
facturas electrnicas.
Herramienta gratuita para generar tus facturas
Instituto de Capacitacin y Servicios Empresariales S.C.
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RFC del contribuyente
GENERACIN GRATUITA DE FACTURAS ELECTRNICAS
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Este servicio permite generar gratuitamente sus facturas electrnicas. Est
dirigido principalmente a contribuyentes de regmenes como arrendamiento,
actividad empresarial y profesional honorarios, entre otros con bajos
volmenes de emisin de facturas; sin embargo no est limitado slo a estos.

Servicio gratuito de generacin de Factura Electrnica ofrecido por el SAT
(2 mB) Manual del usuario.
Caractersticas

Aviso Importante:
Si al momento de sellar el comprobante en el servicio de generacin de Factura
Electrnica ofrecido por el SAT, el sistema le muestra el error "el RFC del
Certificado no corresponde al RFC del contribuyente autenticado", se sugiere
revocar su CSD y obtener uno nuevo a travs de internet


Servicios gratuitos ofrecidos por los proveedores de Facturacin Electrnica
GENERACIN GRATUITA DE FACTURAS ELECTRNICAS
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OBLIGACION DE QUIENES RECIBEN EL CFDI
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1. Solicitar el comprobante digital o la impresin de ste.

2. Comprobar la autenticidad del CFDI en la pgina del SAT, verificando
si el nmero de folio fue autorizado, si el certificado es vigente, si el
certificado est registrado en el SAT.

Fundamento legal:
Artculo 29 del CFF, Artculo 29-A del CFF, Reglas 1.2.7.1.1., 1.2.7.1.2.,
de la RMF.

Consecuentemente el Cdigo Fiscal de la Federacin regula,
esencialmente, en sus artculos 29, 29-A, 29-B, 29-C y 29-D, las
disposiciones aplicables en esta materia.

RM-2014 Libro Primero
PROCESO DE EMISION DE UN CFDI
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PROCESO DE GENERACIN DE CFDI
EN EL SISTEMA GRATUITO DEL SAT
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CFDI de Ingresos.

CFDI de Nmina.
SOFTWARE RECOMENDADO
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GENERACION DE CFDI CON PROVEEDOR AUTORIZADO
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