18/7/2014 Consulta en lnea de los NUEVOS programas de asignatura | Centro Universitario de Ciencias Econmico Administrativas

http://www.cucea.udg.mx/?q=bitacora/consulta-en-l-nea-de-los-nuevos-programas-de-asignatura 1/4
Conceptos Fiscales Fundamentales
(Programa por aprobar)
Datos Generales
1. Nombre de la Asignatura 2. Nivel de formacin 3. Clave de la Asignatura
Conceptos Fiscales Fundamentales Licenciatura DI001
4. Prerrequisitos 5. Area de Formacin 6. Departamento
Ninguno Bsica Particular Departamento de Impuestos
7. Academia 8. Modalidad 9. Tipo de Asignatura
Normas fiscales de la actividad financiera Presencial Curso-Taller
10. Carga Horaria
Teora Prctica Total Crditos
40 40 80 8
12. Trayectoria de la asignatura
Esta asignatura se relaciona con unidades de aprendizaje previamente analizadas como la de Conceptos Jurdicos Fundamentales,
Derecho Laboral y en otros casos coinciden verticalmente con Derecho Fiscal y Derecho Mercantil enriqueciendo el mbito de
conocimiento en esta materia. Por su flexibilidad esta materia le permitir al estudiante en cualquier etapa de su formacin, conocer los
diferentes conceptos fiscales con los que interacta en su quehacer profesional.
Contenido del Programa
13. Presentacin
Esta asignatura permitir al estudiante adentrarse al estudio de los diferentes conceptos de tipo fiscal con los que tendr interaccin y
podr identificarlos en el momento que se presenten los diferentes casos y problemticas dentro una organizacin. La capacidad de
anlisis que desarrollar con el estudio de esta asignatura le permitir conocer e interpretar la naturaleza y caractersticas de su
profesin en el rea de las Ciencias Econmico Administrativas, as como la importancia de las funciones que ejecuta la Administracin
Pblica dentro del Marco Constitucional, Doctrinal y Legal para la aplicacin delas leyes fiscales.
14.- Objetivos del programa
Objetivo General
El alumno conocer los conceptos fiscales fundamentales que en el transcurso de la carrera se le presentarn directa o indirectamente y
tendr la capacidad para identificarlos y conocer su origen y aplicacin. Evaluar con base a los conocimientos adquiridos la
problemtica que se le presente en el mbito profesional y propondr la solucin ms adecuada a dicha situacin, pues no le ser ajeno
el conocimiento de conceptos de tipo fiscal.
15.-Contenido
Contenido temtico
Unidad I. Antecedentes del Poder Tri butari o.
Unidad II. Clasi fi caci n y caractersti cas de los Ingresos Tri butari os.
Unidad III. La obli gaci n tri butari a y sus formas de exti nci n.
Unidad IV. Conceptos de i ngreso, i ngresos exentos y deducci ones.
Unidad V. Defraudaci n fi scal, clasi fi caci n de los deli tos fi scales y sanci ones.
Unidad VI. Impuestos i nternaci onales y la doble tri butaci n.
Contenido desarrollado
1. Antecedentes del Poder Tributario.
1.1. Antecedentes de las Leyes Tri butari as.
1.2. Fundamento y Jerarqua de las Leyes Tri butari as.
1.3. Lmi tes consti tuci onales al estableci mi ento de tri butos.
1.4. Fundamentos consti tuci onales para el estableci mi ento de los
tri butos.
1.5. Derecho Fi scal, sus Fuentes y Ordenami entos.
18/7/2014 Consulta en lnea de los NUEVOS programas de asignatura | Centro Universitario de Ciencias Econmico Administrativas
http://www.cucea.udg.mx/?q=bitacora/consulta-en-l-nea-de-los-nuevos-programas-de-asignatura 2/4
1.6. La admi ni straci n tri butari a y sus facultades.
Horas clase: 14
Objeti vo: Que el alumno conozca los orgenes de las leyes tri butari as, su fundamento y jerarqua, i denti fi cando las
relaci ones jurdi cas tri butari as entre gobernante y gobernado.

2. Clasificacin y caractersticas de los ingresos tributarios
2.1. Concepto de Impuestos, Derechos, Aportaci ones de Seguri dad Soci al y Contri buci ones de
Mejoras.
2.2. Productos y Aprovechami entos.
2.3. Clasi fi caci n y apli caci n de los i mpuestos.
2.4. Elementos de los i mpuestos: sujeto, objeto, base, tasa, cuota o
tari fa.
2.5. Clasi fi caci n de las Leyes Fi scales de acuerdo a su objeto.
2.6. Caractersti cas de las exenci ones de las contri buci ones.
Horas clase: 14
Objeti vo: Al fi nali zar este tema, el alumno conocer los di ferentes ti pos de i mpuestos que exi sten y las leyes que los
regulan; as como sabr i denti fi car los elementos que cada i mpuesto debe tener y su
fundamento.

3. La obligacin fiscal y sus formas de extincin
3.1. Concepto de Obli gaci n fi scal.
3.2. Generaci n de la obli gaci n fi scal.
3.3. El crdi to fi scal.
3.4. Formas de determi naci n del crdi to fi scal.
3.5. Li qui daci n de la obli gaci n fi scal.
3.6. Formas de exti nci n de la obli gaci n fi scal
Horas clase:13
Objeti vo: Con este tema, el alumno i denti fi car di ferentes conceptos fi scales, tales como el naci mi ento de la
obli gaci n fi scal y las di ferentes formas de exti nci n de esa obli gaci n conoci endo la reglamentaci n fi scal
respecti va.

4. Conceptos de ingresos, ingresos exentos y deducciones
4.1. Anli si s del concepto de i ngresos.
4.2. Momento de la obtenci n de los i mpuestos para las di sti ntas leyes
apli cables.
4.3. Anli si s de los di ferentes regmenes fi scales.
4.4. Los i ngresos exentos.
4.5. Deducci ones en general y sus requi si tos.
4.6. Procedi mi ento general para la determi naci n de pagos provi si onales de
i mpuestos.
Horas clase:12
Objeti vo: Al fi nali zar esta uni dad el alumno conocer los di ferentes conceptos de i ngreso para cada regi men de
tri butaci n y las leyes que les apli can, los i ngresos exentos de cada regi men y la determi naci n en general de los
pagos provi si onales de los i mpuestos.

5. Defraudacin fiscal, clasificacin de los delitos fiscales y
sanciones.
5.1. Concepto de defraudaci n fi scal.
5.2. Concepto de deli to fi scal.
5.3. Clasi fi caci n de los deli tos fi scales.
5.4. Sanci ones apli cables.
5.5. Acci ones de fi scali zaci n de la Admi ni straci n Tri butari a.
Horas clase:13
Objeti vo: Concluyendo esta uni dad, el alumno conocer la clasi fi caci n de los di ferentes deli tos fi scales y las
sanci ones que la autori dad fi scal podr apli car, ubi cando sus facultades de comprobaci n y las acci ones tendi entes
a di smi nui r la evasi n de i mpuestos.

6. Impuestos internacionales y la doble tributacin.
6.1. Rgi men de tri butaci n de los extranjeros.
6.2. Regmenes fi scales preferentes.
6.3. Doble tri butaci n.
6.4. Instrumentos Fi scales Internaci onales.
6.5. Conveni os para evi tar la doble tri butaci n.
Horas clase:14
Objeti vo: Con el estudi o de esta uni dad, el alumno i denti fi car los i mpuestos i nternaci onales y los tratados que
Mxi co ti ene para evi tar la doble tri butaci n, as como los i nstrumentos fi scales i nternaci onales uti li zados para este
fi n.
18/7/2014 Consulta en lnea de los NUEVOS programas de asignatura | Centro Universitario de Ciencias Econmico Administrativas
http://www.cucea.udg.mx/?q=bitacora/consulta-en-l-nea-de-los-nuevos-programas-de-asignatura 3/4
16. Actividades Prcticas
Se dar solucin a la casustica como prctica de tipo fiscal y debern asistir por lo menos a una conferencia o pltica en el mbito
fiscal como actividad extracurricular.
17.- Metodologa
La materia se impartir con una metodologa de enseanza aprendizaje, terico prctica y los mtodos de
enseanza que se utilizarn sern: el mtodo descriptivo, descriptivo y explicativo, en primera instancia, y e l lgico
deductivo.
Se apoyar a la enseanza con tcnicas grupales, individuales y resolucin de estudios de caso, as como a las
Tecnologas de la Informacin para la transmisin terica del conocimiento.
Como actividades de aprendizaje para el alumno se requerir la lectura previa de textos bsicos y discusin de
ejemplos y problemas prcticos aplicados al quehacer profesional.
18.- Evaluacin
a) Asi stenci a 10%
b) Trabajo de Investi gaci n fi nal (este trabajo debe cubri r todas y cada una de las uni dades)
15%
c) Tareas y Exposi ci ones (con el uso de las tecnologas) 15%
d) Exmen Departamental 20%
d) Exmenes parci ales 40%
19.- Bibliografa
Li bros / Revi stas
Libro: Derecho Fiscal
Arrioja V. Adolfo (2007) Themis No. Ed 20
ISBN:
Libro: Estudio Contable de los Impuestos
Calvo L. Csar (2012) PAC No. Ed
ISBN:
Libro: Derecho Fiscal Constitucional
Carrasco I. Hugo (2010) Oxford University Press No. Ed 5
ISBN:
Libro: Temas Fiscales Selectos
Daz G. Luis R. (2007) Gasca SICCO No. Ed 3
ISBN:
Libro: Derecho Fiscal
Rodrguez L. Ral (2007) Harla Oxford No. Ed 2
ISBN:
Libro: Nociones de Derecho Fiscal
Snchez P. Jos de Jess (2007) Ruiz Moreno Asociados Div No. Ed 9
ISBN:
Libro: Diccionario de Derecho Fiscal y Financiero
Rios G. Gabriela (2007) Porra No. Ed 1
ISBN:
Libro: Aplicacin Prctica del Cdigo Fiscal
Snchez M. Arnulfo (2008) Ediciones Fiscales ISEF No. Ed 5
18/7/2014 Consulta en lnea de los NUEVOS programas de asignatura | Centro Universitario de Ciencias Econmico Administrativas
http://www.cucea.udg.mx/?q=bitacora/consulta-en-l-nea-de-los-nuevos-programas-de-asignatura 4/4
ISBN:
Otros materiales
Ley: Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexi
Descripcin: Texto vigente
Tratados: Tratados internacionales
Descripcin: Vigentes
Cdigo: Cdigo Fiscal de la Federacin
Descripcin: Texto vigente
Reglamento: Reglamento de Cdigo Fiscal de la Federacin
Descripcin: Texto vigente
Ley: Ley del Impuesto sobre la Renta
Descripcin: Texto vigente
Reglamento: Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Descripcin: Texto vigente
Ley: Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica
Descripcin: Texto vigente
Ley: Ley del Impuesto al Valor Agregado
Descripcin: Texto vigente
Resolucin: Resolucin Miscelnea Fiscal
Descripcin: Texto vigente