Lavoro- FOCO VENDA DE SERVIÇOS DE CONTROLE E PLANEJAMENTO VOLTADOS

A ASSESSORIA CONTÁBIL / PLANEJAMENTO TRIB. E RECURSOS HUMANOS

Objetivos : Conhecer o inter-relacionamento entre os sistemas de controle interno e focar a

melhoria dos mesmos.

SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS

Uma adequada estrutura de controles internos constitui em valioso apoio ao controle
organizacional. O sistema de controles internos se caracteriza como uma ferramenta eficaz
de apoio à empresas que vendem prestação de serviços relacionados a controle e
planejamento.

Objetivos do Controle Organizacional e o sistema de Controles internos

Garantir a eficácia empresarial,

Verificar se os recursos colocados à disposição da empresa foram utilizados
adequadamente
Estabelecer procedimentos formalizados
Conhecer quais são os níveis (dimensões) de controle existentes na empresa.

Dimensão de Controles e Procedimentos Internos

Proporciona melhores níveis de segurança aos registros dos sistemas de contabilidade,
custos, fiscal e patrimonial.

Proporciona mecanismos que padronizam o comportamento de cada membro da
organização e as operações
Abrangência das regras formais de conduta que devem nortear os gestores e seus
colaboradores quanto aos níveis ético e técnico;
Alicerce para as demais dimensões, propiciando maior transparência aos atos
administrativos, e subsidiando o processo de gestão.

Modelo de Gestão e Controles Internos

O modelo de gestão pode auxiliar a formatação do sistema de controles internos, ou também

pode restringir os procedimentos de controle e causar problemas. Isto porque o modelo de
gestão define a atuação da controladoria e, portanto:
- Delineia a forma como deve participar do processo de planejamento, implantação e
monitoramento dos controles;
- Define a maneira que deve reportar as informações aos gestores e tomadores de
decisões.

Formatação do Sistema de Controles Internos

Delineamento e a Parametrização dos procedimentos

Definir as necessidades físicas, humanas e operacionais para o desenvolvimento do
sistema.

Princípios de Controle Interno – Formam os preceitos básicos para a existência de um

sistema de controle interno. Os princípios são:

a) Ambiente de Controle
b) Princípios Operacionais
c) Princípios Relacionados a Recursos Humanos

Ambiente de Controle - Reflete as crenças e os valores da administração (modelo de

gestão), formando um ambiente favorável ou desfavorável para a implantação e execução
dos procedimentos de controle.

Fatores que Influenciam o Ambiente de Controle

Princípios Operacionais – São os preceitos para que a organização possa operar

eficazmente e constituem, basicamente:

 Mecanismos de Monitoramento
 Sistemáticas de Revisão

Manual de Rotinas e Procedimentos

Manual de Conduta

Princípios Relacionados ao Pessoal – Refletem a forma de relacionamento entre a

organização e os colaboradores. Os principais são:

Pessoal competente e de confiança


Distribuição de Tarefas e Responsabilidades

Segregação de Funções

Rodízio de Funcionários e Cargos

Limitação de Acesso Físico a Ativos e Registros

Ciclos Operacionais

Ciclo operacional é o conjunto de operações que ocorre na empresa e que se repete numa
ordem constante, isto é, todos os atos e processos, desde a entrada de insumos na
empresa, a transformação, a venda do produto, o recebimento, até completar-se o ciclo com
uma nova aquisição de insumos e, assim, sucessivamente. Exemplos de ciclos
operacionais:
 VENDAS – Vendas => Contas a Receber => Recebimento
 COMPRAS – Compras => Contas a Pagar => Pagamento
 PRODUÇÃO – Requisição de MP => Produção => Mensuração de Custos =>
Transferência de Produtos em Processo
 RH – Contratação => Treinamento => Demissão
 PATRIMONIO – Aquisição => Guarda => Manutenção => Controle =>
Venda/Bai