INDICE

INTRODUCCIN ---------------------------------------------------------------------------- PAG. 1

OBJETIVOS ----------------------------------------------------------------------------------- PAG. 3
MARCO CONCEPTUAL ------------------------------------------------------------------- PAG. 4
RESEA HISTORICA DEL SEGURO ------------------------------------------------- PAG. 11
Resea Histrica Universal del Seguro---------------------------------------- PAG. 11
Evolucin del Seguro en El Salvador -------------------------------------------- PAG.13
Las Compaas Aseguradoras en El Salvador ------------------------------ PAG. 14
Origen del Seguro de Incendios ------------------------------------------------- PAG. 14
GENERALIDADES DEL SEGURO ----------------------------------------------------- PAG. 15
Concepto ----------------------------------------------------------------------------- PAG. 15
Elementos Personales y Esenciales Contrato de Seguro ---------------- PAG. 15
Elementos Propios del Seguro de Incendio -------------------------------- PAG.17
Bases Sobre las que Descansa el Seguro ------------------------------------ PAG.17
Clasificacin a la que Pertenece el Seguro de Incendio ----------------- PAG. 17
Caractersticas del Contrato de Seguro -------------------------------------- PAG.18
Principios del Contrato de Seguro --------------------------------------------- PAG.18
Clasificacin Econmica de las Sociedades de Seguro ------------------- PAG. 19
SEGURO DE INCENDIOS Y LINEAS ALIADAS ---------------------------------- PAG. 19
Definicin del Seguro de Incendios ------------------------------------------- PAG. 19
Elementos que Integran el Contrato de Seguro de Incendio ---------- PAG. 19
Riesgos Cubiertos en el Seguro Contra Incendio y L.A. ----------------- PAG. 20
Exclusiones Generales en el Seguro Contra Incendio y L.A. -------- --- PAG. 21
Bienes Excluidos en la Pliza -------------------------------------------------- PAG. 21
Riesgos Excluidos ------------------------------------------------------------------ PAG. 22
Fijacin, Composicin y Aplicacin de Tarifas y Primas ----------------- PAG. 23
Aspectos Relevantes a Considerar al Contratar la Pliza ---------------- PAG. 24
Ciclo de las transacciones de Seguros de Incendio ------------------------ PAG. 25
Modalidades de los Contratos de Seguros ---------------------------------- PAG.25
MARCO LEGAL -------------------------------------------------------------------------------- PAG. 26
La Superintendencia del Sistema Financiero -------------------------------- PAG.26
Finalidad, Surgimiento, Atribuciones y funciones ---------------- PAG.26
Entidades Supervisadas por la S.S.F. --------------------------------- PAG.26
Ley de Sociedades de Seguros --------------------------------------------------- PAG.26
Reglamento de la ley de Sociedades de Seguros --------------------------- PAG.27
Cdigo de Comercio ---------------------------------------------------------------- PAG.28
Rol de Vigilancia que Posee el Estado ------------------------------- PAG.28
Agentes Dependientes con Intervencin en Contratos -------- PAG.28
Obligaciones Generales de los Contratantes
---------------------- PAG.28
Prueba de las Obligaciones Mercantiles ---------------------------- PAG.29
Definicin y Celebracin del Contrato ------------------------------- PAG.29
Regulacin de las Plizas ------------------------------------------------ PAG.30
Regulacin del Riesgo ---------------------------------------------------- PAG.31
Regulacin de las Primas ------------------------------------------------ PAG.32
Regulacin de la Indemnizacin --------------------------------------- PAG.33
Regulacin de la Informacin ------------------------------------------ PAG.33
Obligaciones Relativas al Riesgo --------------------------------------- PAG.36
Prescripcin de las Obligaciones --------------------------------------- PAG.36
Seguro Contra Daos ----------------------------------------------------- PAG.36
Seguro Contra Incendios ------------------------------------------------ PAG.37
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ---------------------------------- PAG.38
Rentas no Gravables------------------------------------------------------- PAG.39
Deducibles de la Renta Obtenida -------------------------------------- PAG.39
LEY DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES
Y A LA PRESTACIN DE SERVICIOS -------------------------------------- PAG.40
Concepto de Servicio ------------------------------------------------------- PAG.40
Territorialidad de los Servicios ------------------------------------------ PAG.40
Bases Imponibles Especficas -------------------------------------------- PAG.40
Indemnizaciones, Propinas y Recargos --------------------------------
PAG.41
LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS ------------------ PAG.41
REASEGUROS - RAMO DE INCENDIO Y LINEAS ALIADAS------------------ PAG.42
Orgenes Histricos del Contrato de Reaseguro ------------------------------- PAG.42
Surgimiento del Reaseguro en el Ramo de Incendios ------------------------ PAG. 44
Peculiaridades del Reaseguro ------------------------------------------------------- PAG.45
Funcionamiento del Reaseguro ----------------------------------------------------- PAG.46
Relaciones Entre Asegurado Y Asegurador-Reasegurado--------------------- PAG.46
Obligaciones del Reasegurado-------------------------------------------------------- PAG.48
Pago de la prima --------------------------------------------------------------- PAG.48
Modo y Momento del Pago de la Prima ---------------------------------- PAG.48
Tarifacin de los Contratos de Reaseguro (remisin) ----------------- PAG.48
Deberes del Reasegurado-------------------------------------------------------------- PAG.49
Comunicacin------------------------------------------------------------------- PAG.49
Relativo al Siniestro Asegurado y Reasegurado ----------------------- PAG.49
Ciclo de las Transacciones de Reaseguro ------------------------------------------ PAG.49
Factores Inherentes a Este Tipo de Operaciones --------------------------------- PAG.50
Forma de Contratar Un Reaseguro ------------------------------------------------- PAG.51
Caractersticas del Contrato de Reaseguro---------------------------------------- PAG.51
Tipos de Reaseguros
-------------------------------------------------------------------- PAG.52
Formas en que Opera un Reaseguro ------------------------------------------------ PAG.52
Divisin de los Reaseguros ------------------------------------------------------------ PAG.52
RESERVAS TECNICAS ----------------------------------------------------------------------- PAG.53
Naturaleza y Definicin de las Reservas -------------------------------------------- PAG.53
Importancia de las reservas ----------------------------------------------------------- PAG.53
Clasificacin de las Reservas ---------------------------------------------------------- PAG.53
Constitucin de las Reservas Tcnicas -- ------------------------------------------- PAG.53
Reserva de Riesgo en Curso ----------------------------------------------------------- PAG.54
Definicin ------------------------------------------------------------------------ PAG.54
Base del Clculo ---------------------------------------------------------------- PAG.54
Constitucin de la Reserva --------------------------------------------------- PAG.54
Reservas Matemticas ------------------------------------------------------------------ PAG.55
Definicin ------------------------------------------------------------------------ PAG.55
Bases del clculo ---------------------------------------------------------------- PAG.55
Constitucin de las Reservas ------------------------------------------------- PAG.56
Reservas de Riesgo en Curso ---------------------------------------------------------- PAG.56
Reservas para Siniestros Reportados
-------------------------------------- PAG.56
Definicin --------------------------------------------------------------- PAG.56
Constitucin de la Reserva ------------------------------------------ PAG.57
Bases del Clculo ----------------------------------------------------- PAG.57
Reserva Para Siniestro No Reportados ------------------------------------ PAG.57
Definicin --------------------------------------------------------------- PAG.57
Base del Clculo------------------------------------------------------- PAG.58
Constitucin de la Reserva ----------------------------------------- PAG.58
Provisin para Primas por Cobrar ----------------------------------------- PAG.58
CASO PRCTICO - SEGURO Y TEASEGURO DE INCENDI ------------- PAG.59
CONCLUSIONES ---------------------------------------------------------------------- PAG.
RECOMENDACIONES --------------------------------------------------------------- PAG.
BIBLIOGRAFIA ------------------------------------------------------------------------ PAG.
ANEXOS ------------------------------------------------------------------------------- PAG.


INTRODUCICION
La elaboracin del presente trabajo del curso de Gestin de Seguros y Reaseguros, desarrollando
el ramo Seguros Contra Incendio y Lneas Aliadas que puede definirse como, aquel que garantiza
al asegurado, la entrega de una indemnizacin en caso de incendio de los bienes determinados en
la pliza o la reparacin o reposicin de las piezas averiadas. En general, la finalidad principal de
este seguro es el resarcimiento de los daos sufridos en los objetos asegurados a causa de un
fuego, incluyndose asimismo los gastos que ocasione el salvamento de esos bienes o los daos
que se produzcan en los mismos al intentar salvarlos.
El propsito del seguro de Incendio es proteger la propiedad mueble e inmueble del asegurado,
contra daos fsicos directos o indirectos a causa de incendio, rayo, explosin, terremoto, temblor,
erupcin volcnica, huracn, tifn, tornado, cicln, vientos tempestuosos, granizo, inundacin as
como tambin cualquier otro riesgo de la naturaleza o no especficamente definido. Dentro del
paquete de seguros que anualmente las empresas e instituciones contratan para salvaguardar su
patrimonio figura como imprescindible el ramo de incendio en consecuencia a su alcance. Al
constituirse e identificarse el Seguro de Incendio como necesidad para diversas entidades se
hace necesario abordar este tema para conocer, manejar y aplicar la importancia que tiene en la
prevencin del riesgo ya que es una fuente efectiva para garantizar el patrimonio e intereses de
las compaas, sean estas comerciales, industriales o de servicios, grandes, medianas o pequeas,
siempre y cuando tengan la capacidad econmica para pagar un seguro, estando conscientes que
si los siniestros determinados llegan a concretarse las sumas pagadas en concepto de primas
resultaran insignificantes en comparacin del beneficio que podrn obtener al recuperar su
patrimonio daado.
Para analizar la importancia que tiene este trabajo para los estudiantes y futuros profesionales en
Administracin de Empresas, es vital mencionar las causas eficientes o prximas que originan el
siniestro en este tipo de seguro, como las siguientes; el riesgo, al cual se encuentran expuestos
todos aquellos bienes muebles o inmuebles que pueden ser objeto del incendio en distintas
modalidades entre las que podemos mencionar el rayo, las erupciones volcnicas y otros
fenmenos naturales que den origen al siniestro afectando los bienes patrimoniales del individuo
y por ende sus intereses econmicos. otra causa fundamental, es la provocada por la accin del
mismo hombre ya sea de forma intencional, accidental o por la misma negligencia dando lugar de
esta manera a que haya abrazamiento o combustin inicial y derivndose de esta forma que el
fuego que cause el dao sea fortuito o accidental, repercutiendo directamente en el equilibrio de
las empresas.
En un segundo punto, se desarrollar el contrato de reaseguro y a la misma vez, el tipo de
transacciones que se llevan a cabo mediante las compaas participantes.
La investigacin llevada a cabo en este trabajo se ha realizado con el inters acadmico de que,
como estudiantes y futuros profesionales de la carrera de Administracin de Empresas tengamos
las herramientas y bases muy bien fundamentadas en cuanto a la materia de Gestin de Seguros y
Reaseguros y en particular el Seguro contra Incendio y Lneas aliadas para poder y ser capaces de
desempearnos competitivamente en un mercado laboral y econmico que requiere el aporte y
conocimiento de tan valiosa profesin, tomando en consideracin los distintos puntos ms
relevantes que se encuentran inmersos en esta rea, formando de esta manera un amplio
panorama que nos permita visualizar y actuar de manera certera en las numerosas situaciones
donde nuestra participacin sea fundamental para lograr un funcionamiento normal de las
entidades econmicas.
Tambin se realiza un abordaje al tema de los reaseguros por ser este, una alternativa
fundamental con que cuentan las compaas aseguradoras como una fuente de diversificacin de
riesgos utilizada cuando con razonable certeza se estima que una obligacin total no puede ser
adquirida individualmente, incurriendo pues, a otras compaas de seguros para que sean
partcipes del riesgo tomado y de esta manera equilibrar su cartera.
El contenido y desarrollo de este trabajo se ha elaborado mediante la investigacin bibliogrfica
de una manera Terica-Legal fundamentndose en las distintas disposiciones mercantiles, legales
y tributarias que regulan de manera completa la actividad de las compaas aseguradoras en Per
y por supuesto la interactuacin, participacin y desempeo de las distintas funciones llevadas a
cabo por cada uno de los sujetos, personas naturales y jurdicas que estn estrechamente
relacionadas e inmersas en cada una de las actuaciones que hacen posible que la actividad
aseguradora se concretice la manera ms transparente posible.
Se abordarn las operaciones ms comunes realizadas por las compaas aseguradoras y sus
participantes, tomando como mxima referencia citas puntuales de las diferentes disposiciones
que enmarcan y regulan el mercado asegurador.
Para efectos de una esquematizacin y mayor comprensin, desarrollaremos el presente trabajo
en tres captulos: En el captulo I se aborda el contenido referente al seguro en s, iniciando desde
su historia y mostrando los efectos a medida ha ido evolucionando hasta convertirse en una
actividad econmica capaz de aportarle al desarrollo del pas. En el captulo II, Se aborda el
contenido del reaseguro, conociendo su origen as como tambin el papel fundamental que juega
hoy en da el reaseguro en el campo de la actividad aseguradora.
En el captulo III, Desarrollamos lo referente a las reservas tcnicas, identificando sus
importancias, manera en que se constituyen, objetivos de stas y sus disposiciones legales
reguladoras. En ltima instancia, se desarrollar un caso prctico donde se vea reflejada cada una
de las transacciones por seguros y reaseguros que normalmente se llevan a cabo en el entorno
econmico que operan las compaas.




OBJETIVOS:
GENERAL
Que seamos capaces de conocer, interpretar y contabilizar las variadas operaciones de seguros y
reaseguros para incendios y lneas aliadas, llevadas a cabo por estas compaas, considerando las
disposiciones legales que regulan los respectivos cuerpos de ley.
ESPECIFICOS
Distinguir las variadas evoluciones que se han venido dando a lo largo de la historia del
seguro y reaseguro para que actualmente se considere elemento fundamental en el
desarrollo econmico.
Describir las diferentes estructuras inmersas que existen y rigen a los contratos y
desarrollo de la actividad aseguradora y reaseguradora en Per.
Explicar detalladamente cada uno de los roles que tienen las distintas disposiciones legales
aplicables a las operaciones de seguros para recopilar un nico marco legal que regula la
actividad aseguradora en el pas.
Comprender la importancia y los objetivos que persiguen las compaas vendedoras de
seguros al hacer uso de las diferentes herramientas a las que tienen alcance, como el
reaseguro.
Conocer el tratamiento contable que se le aplica a las transacciones que las aseguradoras
y reaseguradoras desarrollan en uso de sus facultades otorgadas.
MARCO CONCEPTUAL:
Agente de Seguros: persona natural que posee autorizacin emitida por la superintendencia del
sistema financiero para la comercializacin de seguros.
Arbitraje: sistema mediante el cual se acude a peritos imparciales para determinar el valor de los
daos, en aquellas plizas en la que existe disparidad en la valorizacin del siniestro y adecuado
entre la aseguradora y el asegurado.
Asegurado: es el titular del inters, objeto del contrato de seguro, pudiendo ser una persona
natural o una persona jurdica, aunque en los seguros de personas, normalmente, tiene que ser
una persona natural. En sentido estricto, es la persona que en s misma o en sus bienes o intereses
econmicos est expuesta al riesgo.
Asegurable: Persona o bien que rene las caractersticas predeterminadas para poder ser objeto
de la cobertura del seguro.
Asegurador: Es la persona que mediante la formalizacin de un Contrato de Seguro, asume las
consecuencias daosas producidas por la realizacin del evento cuyo riesgo es objeto de
cobertura.
Beneficiario: Persona designada en la pliza por el asegurado o contratante como titular de los
derechos indemnizatorios que en dicho documento se establece.
Capacidad: Importe mximo de cobertura de seguro que una compaa puede vender.
Capital Asegurado: Se llama as al mximo pagadero en caso de siniestro previamente estipulado
en las condiciones de pliza.
Categora de Riesgo: Agrupacin de riesgos con las mismas caractersticas de peligro.
Cartera: Totalidad de los riesgos aceptados por el asegurador directo o por el reasegurador.
Totalidad de las inversiones en ttulos valores de una compaa.
Cartera de Seguros: Es el conjunto de plizas de seguros cuyos riesgos estn cubiertos por una
entidad aseguradora.
Catastrfico: Evento imprevisto y de gravedad que causa prdidas de gran magnitud, cuya
siniestralidad sea poca conocida, altamente fluctuante o cclica (terremotos, vientos
tempestuosos, cicln e inundaciones).
Cesin: Renuncia que hace el asegurado a favor de un tercero, del derecho legal o inters que
tiene en una pliza de seguro.
Certificado de Seguro: Es el documento por medio del cual el asegurador da fe de la existencia de
ciertas coberturas sobre un determinado objeto o persona.
Cobertura: Proteccin de seguro o de reaseguro, en base a acuerdos contractuales.
Comisin: Remuneracin que el asegurado directo efecta a sus agentes, corredores u otros
intermediarios profesionales as como del reasegurador al asegurador directo por los gastos de
adquisicin y de administracin de contratos de seguro.
Contratante: Es la persona que celebra con una entidad aseguradora un contrato de seguro y se
obliga al pago de la prima.
Contrato de Seguro: Documento por el cual el asegurador se obliga, mediante el pago de una
prima o cotizacin, a resarcir un dao o cumplir la prestacin convenida si ocurre el evento
previsto.
Daado: Es quien ha sufrido un dao en su persona, en sus derechos, bienes o intereses.
Deducible: Suma o porcentaje previamente establecido dentro de las condiciones de la pliza, que
no ser reconocido al momento de indemnizar una prdida.
Devoluciones y Cancelaciones de Primas: Rubro bajo el cual se agrupan las cuentas que registran
las devoluciones y cancelaciones de primas por Seguro Directo, Reaseguro Tomado, Afianzamiento
Directo, o Reafianzamiento Tomado que previamente se hubieren contabilizado o causado en el
ejercicio corriente.
Explosin: es aquello que se produce cuando se libera violentamente una cierta dosis de energa
que estaba atrapada en un espacio reducido, generando un repentino aumento de la presin y
haciendo que se desprenda luminosidad, gas y calor.
Escisin: Acto jurdico por medio del cual una sociedad de seguros sin extinguirse, transfiere en
bloque una o varias partes de su patrimonio para la creacin de otra u otras sociedades de
seguros.
Liquidado: Persona especializada en la evaluacin y clculo de los costos de los daos y averas
ocurridos durante el siniestro, cuya funcin primordial es el asesoramiento a las entidades
aseguradoras o mediante su participacin en juicios y otro tipo de conflictos judiciales.
Incendio: Es una ocurrencia de fuego no controlada que puede abrasar algo que no est destinado
a quemarse.
Indemnizacin: Es el importe que est obligado a pagar contractualmente el asegurador en caso
de producirse un siniestro.
Infraseguro: Es cuando el valor real del bien asegurado es superior a la suma asegurada
Pago de Indemnizaciones: Es la principal obligacin del asegurador, motivada por la ocurrencia de
un siniestro indemnizable y notificado por el asegurado y determinada por la tasacin de los daos
producidos por el siniestro
Patrimonio Neto: Es la suma del capital pagado, reserva legal, otras reservas de capital
provenientes de utilidades percibidas, los resultados de ejercicios anteriores, otras utilidades no
distribuibles, el 50% del supervit por revaluacin autorizado por la Superintendencia y el 50% de
las utilidades netas de provisin de impuesto sobre la renta del ejercicio corriente, menos el valor
de los crditos a que se refieren los artculos 27 y 28 de la Ley de Sociedades de Seguros, de las
participaciones en acciones de sociedades a que se refieren los artculos 10 y 55 de la misma, y de
las prdidas si las hubiere. No podrn computarse como patrimonio las reservas o provisiones de
pasivos, ni las que tengan por objeto atender los servicios de pensiones, jubilaciones y otros
beneficios que obligatoria o voluntariamente la sociedad conceda a su personal. Tampoco se
computaran las reservas por depreciaciones y las reservas de saneamiento
Patrimonio Neto Mnimo: Corresponder al mayor entre: a) El patrimonio necesario para
mantener una relacin de deuda total entre patrimonio neto no superior a cinco veces. Para estos
efectos se entender por deuda total, sus pasivos totales menos las reservas tcnicas a cargo de
reaseguradores y reafianzadores, y las reservas por siniestros pendientes a cargo de
reaseguradores y reafianzadores. Las obligaciones derivadas de las plizas de seguros de vida,
incluyendo las provenientes de rentas vitalicias, se multiplicarn por un factor de 0.33; b) El monto
que resulte de aplicar el margen de solvencia que se establece en el artculo 31, utilizando los
factores y mecanismos
especficos, por grupos o ramos en que se opere. En todo caso, el patrimonio neto mnimo no
podr ser inferior al monto de capital social mnimo que prev el artculo 14 de la Ley de
Sociedades de Seguros, ajustado conforme lo seala el artculo 98 de la misma Ley.
Prdida Mxima Probable: Es la prdida mxima que se puede anticipar si ninguno de los medios
de proteccin (reaseguros) operan adecuadamente
Pliza: Es el documento o contrato, en el que se reflejan las condiciones que de forma general,
particular o especial regulan las relaciones contractuales convenidas entre el asegurador y el
asegurado
Prevencin: Adoptar un conjunto de medidas materiales destinadas a evitar o dificultar la
ocurrencia de un siniestro y a conseguir que si el accidente se produce, sus consecuencias de dao
sean lo mnimas posibles
Previsin: Es la precaucin presente para prevenir la produccin de un acontecimiento futuro
(puede considerarse uno de los pilares bsicos del Seguro)
Primas: Es la aportacin econmica que ha de satisfacer el contratante o asegurado a la entidad
aseguradora en concepto de contraprestacin por la cobertura de riesgo que sta le ofrece
Primas Devengadas: Son las primas que una compaa de seguros contabiliza como ingresos
durante un perodo contable especfico.
Primas Netas: Es la diferencia de restar de la Primas Productos las devoluciones y cancelaciones de
primas.
Primas Productos: Rubro bajo el cual se agrupan las cuentas que registran el importe de las primas
emitidas y devengadas por la institucin, provenientes de seguros y fianzas en vigor.
Primas Suscritas: Se refieren a las primas para todas las plizas
vendidas durante un perodo contable determinado.
Prima Total: Esta se obtiene al incrementar la Prima Comercial con los gravmenes
complementarios que procedan, tales como impuestos, recargo por aplazamiento de pago, etc.
Propuesta/solicitud de seguro: instrumento donde se especifica la naturaleza del riesgo del
asegurador, sus caractersticas, el importe que se desea asegurar y otros detalles. A travs de esta,
el asegurador aceptar o rechazar el riesgo, tras el estudio de dichas propuestas
Plazo de gracia: periodo durante el cual estn en vigor las coberturas de la pliza, aunque no se
hayan pagado las primas correspondientes, por lo general es de un mes al partir de la fecha de su
vencimiento del pago de la prima.
Procedimiento Administrativo: Conjunto de procesos establecidos en el Art. 47 de la Ley de la
Superintendencia del Sistema Financiero para sancionar a las entidades y personas sujetas a
fiscalizacin e inspeccin por las infracciones a las leyes y normas del Sistema Financiero;
comprendiendo, adems, aquellos actos previos en el que se le hace saber a las entidades sujetas
a fiscalizacin, sobre la base del Art. 21 literal i) de la Ley Orgnica de la Superintendencia del
Sistema Financiero, la infraccin o infracciones en las que ha incurrido, para que manifiesten su
conformidad o no con las mismas.
Proporcin Indemnizable: Establece la suma asegurada que ha sido fijada en funcin del valor real
del bien y representa la base para limitar la responsabilidad mxima de la Compaa.
Ramo: Modalidad o conjunto de modalidades de seguros relativas a riesgos de caractersticas o
naturaleza semejantes (vida,
automviles, incendio, robo y riesgos similares, responsabilidad civil y ms). Debe tenerse en
cuenta que para operar en un determinado ramo, la entidad aseguradora debe estar previamente
autorizada por la Superintendencia del Sistema Financiero.
Ramo de Incendio: Es aquel que garantiza al asegurado la entrega de una indemnizacin en caso
de incendio de los bienes determinados en la pliza o la reparacin o reposicin de las piezas
averiadas.
Rayo: a las lneas visibles o invisibles, que partiendo de una fuente energtica, ya sea de luz, de
calor, de radioactividad, etctera, capaz de generar desastres naturales.
Reaseguro: Contrato con el cual una compaa aseguradora denominada aceptante, asegura
parcial o totalmente un riesgo cubierto por otro asegurador, llamado cedente, sin intervenir en lo
pactado entre ste y el asegurado directo y original.
Reaseguros Cedidos: Est integrado por la parte de los riesgos previamente asumidos por una
aseguradora que son trasladados a uno o varios reaseguradores.
Reclamos Indemnizados: Son todos aquellos reclamos pagados por la aseguradora con lo cual
queda libre de responsabilidad.
Reclamos Pendientes de Pago: Son aquello que la Aseguradora tiene pendiente de finiquitar.
Reclamos Cerrados sin Pago: Son aquellos que el valor deducible es mayor que el valor reclamado
o cuyos riesgos no estn cubiertos.
Retencin:- Es la parte que retienen por cuenta propia las aseguradoras y ceden riesgos a otras
conocidas como Reaseguradas
Resultados Tcnicos: Es aquel que refleja el resultado obtenido por el negocio exclusivamente de
seguros, sin considerar los gastos de administracin y productos
financieros que se derivan de la gestin.
Reservas Tcnicas:- Pasivos o provisiones matemticas y tcnicas o que se constituyen para
afrontar compromisos derivados de las plizas, en razn de su vigencia o de la cobertura de la
prima
Reservas por Siniestros: Pasivos o provisiones que se constituyen para afrontar los reclamos en
tramit.
Riesgo: Concepto que se emplea para expresar indistintamente dos ideas diferentes: De un lado,
riesgo como objeto asegurado; de otro, riesgo como posible ocurrencia por azar de un
acontecimiento que produce una necesidad econmica y cuya aparicin real o existencia se
previene y garantiza en la pliza y obliga al asegurador a efectuar la prestacin, normalmente
indemnizacin, que le corresponde
Riesgo Catastrfico: Son los eventos extraordinarios o contingenciales, cuya siniestralidad es poco
conocida, cclica y altamente fluctuante
Renta Financiera: sucesin de un nmero determinado de pagos constantes, ciertos y pagaderos al
final o al inicio de cada periodo calculados atendiendo en cuenta a una cierta tasa de inters.
Renovacin Automtica: acuerdo entre las partes por medio del cual el seguro se prorroga
tcticamente por un nuevo periodo de vigencia, previamente acordado.
Salvamento: Es el importe de los bienes recuperados por la aseguradora a causa de haber
indemnizado un siniestro.
Seguro: Es una operacin en virtud de la cual una parte (el asegurado) se hace acreedor, mediante
el pago de una remuneracin (la prima), de una prestacin que habr de satisfacerle la otra parte
(el asegurador) en caso de que se produzca un siniestro.
Seguro Colectivo/Grupal: contrato que rene a un grupo
de personas unidas por un vnculo o inters comn previo a la adhesin del seguro, pero diferente
a la motivacin de contratar el seguro, que cumple las condiciones de asegurabilidad y cuya
cobertura se realiza mediante contrato nico suscrito por el asegurador y el contratante. Este es
generalmente tomado por empresas y es llamado tambin pliza o seguro corporativo.
Seguro de daos: Concepto global para el seguro de incendio y prdida de beneficios o
consecuencia de incendio, as como robo, infidelidad y ramos diversos.
Seguro de Incendio: Seguro contra incendio, rayo, explosin, daos por la cada de artefactos
areos, as como en parte contra los daos causados por huracanes, terremoto, inundacin, otros
peligros de la naturaleza y riesgos polticos
Seguros Generales: Bajo esta denominacin se recogen todos los seguros cuyo fin principal es
reparar la prdida surgida, a causa de siniestro, en el patrimonio del tomador del seguro
Siniestralidad: En sentido amplio, se da este nombre a la valoracin conjunta de los siniestros
producidos (pendientes y liquidados) con cargo a una entidad aseguradora
Siniestro: Es la manifestacin concreta del riesgo asegurado, que produce los daos garantizados
en la pliza hasta determinada cuanta.
Siniestro: Cantidad que debe desembolsar el asegurador o reasegurador a causa de un evento
siniestral.
Siniestros incurridos y gastos de liquidacin de siniestros: Totalidad del desembolso requerido en
un ejercicio por los pagos de siniestros y la variacin de las provisiones para siniestros pendientes
y gastos de liquidacin de siniestros.
Siniestro parcial: Se produce cuando en caso de
siniestro los bienes asegurados se daran parcialmente.
Siniestro Total: Es cuando el bien asegurado sufre la prdida total
Subrogacin: Existe cuando el asegurado traslada los derechos a la aseguradora en caso de
siniestro y sta los hace suyos para que los pueda ejercer ante un tercero.
Supraseguro: Es cuando el valor real del bien asegurado es inferior a la suma asegurada.
Terremoto: Es un evento natural que provoca prdidas y destruccin a los bienes.
Vencimiento de la Pliza: fecha pactada en el contrato para la finalizacin del mismo.
Vigencia del Seguro: plazo durante el cual el contrato est en vigor y el asegurado se encuentra
cubierto.








RESEA HISTORICA DEL SEGURO
RESEA HISTORICA UNIVERSAL DEL SEGURO
Los individuos y las sociedades a medida ha transcurrido el tiempo, han desarrollado distintos
sistemas desde los ms remotos hasta los ms complejos para eliminar, reducir, mejorar o
administrar apropiadamente todos aquellos riesgos que sean de posible ocurrencia. La experiencia
proviene de muchos sucesos que han causado daos a consecuencia de las fuerzas naturales o
bien, provocados por la intervencin del hombre. El ser humano comprendi que se senta ms
seguro cuando estaba con sus semejantes, ese fue el motivo que abri la brecha e hizo que
empezara a agruparse y formar los clanes y tribus. As, a travs del grupo encontr la proteccin
necesaria frente al medio natural. Como ejemplo, en caso de inclemencias del tiempo o incendio,
todo el grupo ayudaba a construir la cabaa de aquel que la perda. Las primeras manifestaciones
del seguro surgen entonces cuando la persona obtiene conciencia
que est desamparada ante la enorme necesidad de riesgos que ponen en peligro sus intereses.
Las circunstancias adversas como las climticas y las de la propia naturaleza, incendios,
inundaciones, corrimientos de tierra, implicaban no slo la prdida de bienes materiales, sino
tambin la muerte y el debilitamiento de los miembros del grupo con el consiguiente perjuicio
para las relaciones de intercambio. Al tener necesidad de paliar las consecuencias adversas, naci
la idea del seguro de hoy.
Esta idea de vivir seguros motiv a los mercaderes rabes y fenicios a distribuir los bienes que
comerciaran en caravanas que tomaban rutas diferentes y con horarios diferentes, reduciendo as
los riesgos de prdida de las mercancas.
Muchos historiadores consideran que las primeras formas de seguros fueron desarrollados por
babilonios e hindes. En Babilonia, aparece el Cdigo de Hammurabi por medio del cual si en una
caravana transportadora de mercadera, alguno de los miembros perda algo los dems pagaran
proporcionalmente la perdida.
Palestina es otro caso en el que se establecieron asociaciones o grupos de ganaderos los cuales,
segn el sistema establecido, compensaba el ganadero que perda alguna cabeza de ganado por
otra.
En Grecia; aparece la ley Rhodia efe jactu, que regulaba el sector martimo. Una prdida se
reparta entre todos los propietarios de la mercanca transportada en el barco, esto constitua una
clara expresin del principio de solidaridad entre personas sujetas a un mismo riesgo.
El autor Tito Livio relata de Italia, cmo las naves
cargadas con municin de guerra que se perdan por tempestad o agresin enemiga eran
cubiertos con el erario pblico por considerarse peligro comn. Asimismo, en la antigua Roma
encontramos las llamadas collegia tenuiorum que es una expresin del Principio de Solidaridad
que consista en la indemnizacin de los miembros de la Fuerza Armada y los collegia funeratica,
que cubran los gastos de entierro de los militares.
En Grecia; los investigadores indican la existencia de muchas organizaciones que acumulaban un
fondo comn, con el que provean asistencia a los asociados en momentos de necesidad.
En la Edad Media fueron utilizados en el comercio martimo contratos de Prstamos a la Gruesa
conocidos como Nauticum Foenus, estos contratos se realizaban entre facilitadores de crdito
(Banqueros en trminos modernos) y navegantes dueos de barcos; frecuentemente el dueo
de un barco solicitaba un prstamo monetario para adquirir carga y pagar los gastos que el viaje
ocasionara, en ellos se especificaba que si el barco o la carga se le perda durante el viaje, el
deudor quedaba exonerado del pago pero en caso de salvarse la mercadera, entonces el monto
de la deuda se recargaba con un fuerte inters. No obstante, el Pontfice Gregorio IX en su Decreto
de 1234 prohibi los prstamos a la gruesa, situacin que forz a los italianos a encontrar otras
frmulas de cobertura.
El comienzo del seguro es marcado por la Pliza de seguro. En las instituciones de las edades
Antigua y Media, jams se emita un documento formal para respaldar un contrato de seguro. La
Primera Pliza de seguro apareci en el ao 1,347. Esta pliza se

emiti en Gnova y fue una pliza de seguro martimo, la cual amparaba tanto los accidentes del
transporte como la tardanza en la llegada del buque a su destino.
Entrando al siglo XVII, el seguro tom auge en Francia, siendo durante el reinado de Luis XIV que
se funda la primera compaa de seguros en el ao de 1,686, bajo el nombre de Compaa General
para los Seguros y Gruesas Venturas de Francia, en la ciudad de Pars. Comenzando el siglo XVII,
naci tambin en Londres el famoso grupo Lloyds y as otras compaas de seguros.
Como hemos observado anteriormente los hombres en un intento por protegerse formaron
grupos que aportaban cierta cantidad de sus bienes (dinero o en especie) para resarcir al
perjudicado por las prdidas sufridas. Naturalmente, el sistema no era funcional porque
solamente resolva en parte el problema y se desarrollaba en un clima de ignorancia, en vista que
los principios y supuestos que regulaban la actividad del seguro no eran conocidos
universalmente. En un inicio, no existi el seguro como una institucin; sin embargo con el tiempo
logro perfeccionar su organizacin.
A partir del siglo XIX hasta la actualidad aparecieron las primeras empresas de seguro sobre bases
ms tcnicas, fundamentadas en la Ley de Los Grandes Nmeros a la que da lugar Blas Pascal,
famoso matemtico, en 1634; tambin el clculo de las Probabilidades. En Inglaterra, Edmund
Halley elabora la primera tabla de mortalidad, tcnicamente construida. La aparicin de estas
empresas se debi principalmente al gran florecimiento de la industria en esta poca, los grandes
descubrimientos y por la regulacin jurdica a travs del
control administrativo. El avance tecnolgico ha contribuido en la administracin de riesgos, ya
que ha permitido a las compaas de seguros ofrecer mejores atributos y caractersticas en sus
plizas.
EVOLUCIN DE LAS COMPAIAS ASEGURADORAS EN EL SALVADOR
Los inicios del siglo XX marcaron en El Salvador el comienzo de las operaciones de seguros en el
territorio nacional. En aquella poca, el Cdigo de Comercio vigente desde el 17 de marzo de 1904
regulaba todos los aspectos que contenan reglas sobre los contratos de seguros.
En 1906, Herbert de Sola se constituy en representante de la Palatine Insurance Company y de
Hannover Fire Insurance company e inaugur la actividad del seguro en El Salvador.
La actividad aseguradora tom auge con la posterior llegada de agentes de compaas extranjeras
como: The Commercial Unin Assurance Co., The Netherlands Insurance Co., The Northern
Assurance Co., The Yorkshire Insurance Co., General Accident Fire and Life, Helvetia Company
Suiza de Seguros, Royal Insurance Co.
El 16 de julio de 1915 se fund la Centro Americana, S.A., la primera compaa de seguros; surgi
como una empresa visionaria y es reconocida hasta nuestros das como la pionera de la industria
del seguro en El Salvador. El capital social con que inici sus operaciones fue el equivalente a cien
mil pesos plata de esa poca, el cual fue dividido en acciones de mil pesos plata.
Con el tiempo en El Salvador se desarroll la industria y el comercio, lo que implic un ritmo de
crecimiento acelerado en las actividades econmicas, de tal forma, que en 1941, La Centro
Americana emiti las primeras fianzas de fidelidad, y
dos aos ms tarde se emitieron las primeras plizas de accidentes de aviacin y automotores. En
1945 surgieron las coberturas de incendio, terremoto, conmocin civil y explosin: en 1947 inici
la prestacin de servicios de seguros de transporte martimo, asalto y robo, seguro colectivo,
explosin de calderas y responsabilidad civil, posteriormente se incorporaron los diferentes tipos
de seguros, que a la fecha existen.
Despus de haber presentado la informacin de una creciente evolucin que ha experimentado el
sistema asegurador en nuestro pas as como tambin los grandes cambios estructurales que han
venido desarrollndose y que abren las puertas modernas para la competitividad de las sociedades
de seguros que actualmente estn manejando un buen porcentaje de la economa del pas al
aportar la confianza para el desarrollo de todas las personas naturales y jurdicas con capacidad
econmica para invertir de una u otra forma, analizaremos la evolucin del seguro contra
incendios que es uno de los ramos ms representativos.
LAS COMPAIAS ASEGURADORAS EN EL SALVADOR
Actualmente el seguro es una pieza clave en el desarrollo econmico de cualquier pas. Cuando se
adquiere un seguro se limitan los niveles de incertidumbre, no solo a familias y empresas, sino
tambin a economas de todo el mundo. En este momento las entidades aseguradoras ya no son
simples suscriptores y verificadores de riesgos como en su principio, y esto debido tambin a la
dinmica de un mundo globalizado en el que estamos viviendo. En la actualidad las compaas
Aseguradoras en El Salvador, se han convertido en una pieza fundamental para la economa del
pas, porque es una fuente generadora de ingresos al fisco y a la vez es un sector que genera
empleos, con alto grado de estabilidad laboral, lo cual con lleva a que la Poblacin
Econmicamente Activa sea la ms beneficiada. Otro factor importante es la inyeccin de capital
que estas le dan a la economa nacional.
Las compaas aseguradoras juegan un papel preponderante en desarrollo econmico y social de
pas. Debido que protegen los capitales producidos, las industrias, bienes particulares y familias.


ORIGEN DEL SEGURO CONTRA INCENDIOS
El gran incendio de Londres ocurrido desde el Domingo 24 al Martes 28 de Diciembre de 1666,
demostr la necesidad de un seguro contra incendios ya que cinco sextas partes de la ciudad
quedaron arrasadas, aproximadamente 13,200 viviendas y 90 Iglesias destruidas; con este
acontecimiento el seguro de Daos tomo fuerza y es as que en 1,677 en Hamburgo se funda la
primera Caja General Pblica de Incendios, formada por varios propietarios que reunan cierta
cantidad para socorrerse entre ellos en caso de incendios. En 1,681 en Londres surge la compaa
de seguro contra incendio llamada Fire Oficces as como tambin Friendly Society. En 1,686
surge Lloyds como la ms poderosa empresa aseguradora. La regulacin jurdica del seguro se
inicia con los estatutos de Florencia, en 1369; Barcelona, 1,435 y posteriormente las de Burgos
1,494, y Sevilla en 1,554.
A principios del siglo XIX las compaas de seguros ofrecan como incentivo la proteccin de las
propiedades aseguradas mediante sus propias brigadas de bomberos, cada compaa colocaba
frente a las propiedades por ella aseguradas
distintivos, los cuales identificaban con el fin de que los bomberos pudieran conocer cuales
propiedades deban proteger.
Se ha establecido que la cuna del seguro de incendio fue en la ciudad de Londres, Inglaterra.
Como parte de la evolucin del seguro surgieron en otras partes del mundo compaas que
adoptaron la comercializacin de seguros contra incendio y/o rayo, no obstante estas solo
otorgaban cobertura bsica. Durante la dcada de 1920-30, se ampli el seguro en el Reino Unido
para incluir otras coberturas a la pliza bsica, tales como: tormenta y tempestad, caeras
reventadas, impactos, objetos cados de naves areas, etc.
GENERALIDADES DEL SEGURO:
Para iniciar familiarizndonos con el ramo de incendio y lneas aliadas que compete elaborar, es
necesario considerar distintos aspectos legales, tales como: elementos, caractersticas,
clasificaciones y otros que se relacionen con ste. Por lo tanto, abordaremos los distintos puntos
que estn inmersos en esta actividad comercial.


CONCEPTO
De acuerdo al diccionario de Mapfre de Espaa se entiende como seguro a: una actividad
econmica-financiera que presta el servicio de transformacin de los riesgos de diversa naturaleza
a los que estn expuestos el patrimonio asegurable, en un gasto peridico presupuestado, que
puede ser soportado fcilmente por cada unidad patrimonial.
Al estudiar detenidamente dicho concepto de seguro, podemos concluir que el mismo constituye
un contrato en el cual existen involucradas dos partes, de las cuales una de ellas persigue un
inters pecuniario, mientras que la otra un inters de previsin y salvaguarda de sus bienes.
Al momento de
celebrarse el contrato de seguro, deben integrarse distintos elementos que permitirn alcanzar su
perfeccionamiento jurdico.
ELEMENTOS PERSONALES Y ESENCIALES DEL CONTRATO DEL SEGURO
Los aspectos y sujetos identificados como elementos que intervienen para que la celebracin del
contrato de seguro pueda llevarse a cabo normal y completamente son los siguientes:
- Asegurador: Es aquella empresa debidamente constituida por las distintas leyes que la
regulan, as como tambin autorizadas por la Superintendencia del Sistema Financiero, ente
regulador de toda la actividad llevada a cabo por estas sociedades, destacando la emisin de
plizas de seguros, dispuesta a asumir las prdidas o daos de los intereses asegurados a
consecuencia de la explosin y efecto de ciertos riesgos.
- Asegurado: es aquella persona natural o jurdica que adquiere el seguro. sta recibe el
nombre tcnico de tomador del seguro, debiendo cumplir con obligaciones, tales como; pago de
las primas, adopcin de medidas preventivas, etc. Teniendo la facultad para reclamar sus
derechos, como; indemnizacin o resarcimiento, reemplazo, etc., de sus bienes e intereses que
han sufrido dao parcial o total cubierto por la pliza.
- Beneficiario: es aquella persona que ha de percibir en caso de siniestro, el producto del
seguro. Aunque este sujeto solo interviene en los seguros de personas.
- Riesgo cubierto: es la eventualidad de todo caso fortuito que pueda provocar la prdida
prevista de la pliza. Es la identificacin del peligro de prdida. Dentro de los riesgos podemos
encontrar ciertos e inciertos, estableciendo que los primeros son aquellos sobre los
cuales se conoce que el evento ocurrir definitivamente, mientras que en el segundo trata sobre
aquellos eventos fortuitos de los cuales no hay prediccin de su ocurrencia o no.
- Inters cubierto: en el caso de los seguros de cosas o daos es el equivalente al
patrimonio, bienes, derechos, etc.
- Existencias Econmicas; deben existir bienes expuestos a los mismos riesgos que permitan
conformar grupos homogneos con posibilidades similares de sufrir dao o perdida.
- El Riesgo; es la probabilidad de sufrir una prdida o daos, su principal caracterstica es la
incertidumbre del momento en que se realizar y por la certeza que pueda realizarse. Las formas
para hacerle frente al riesgo es; Prevenirlo y Trasladarlo. De tal manera tenemos lo siguiente:
- Inters Asegurable; genera cierta garanta de que el evento se dar por condiciones fuera
del alcance del hombre.
- Prima: es la aportacin o contribucin econmica que ha de satisfacer el asegurado a la
compaa aseguradora, en concepto de contraprestacin por la cobertura de riesgo que sta le
ofrece. Es el valor monetario por cada unidad de exposicin del riesgo cubierto.
Desde el punto de vista jurdico es el elemento material ms importante del contrato de seguro,
porque su naturaleza, constitucin y finalidad lo hacen ser esencial y tpico de dicho contrato.
Clasificacin: Prima Pura o de RIESGO: Corresponde al costo esperado de la siniestralidad y es la
porcin de la prima de tarifa que debe ser destinada para el pago de reclamos por concepto de
siniestro. Significa el costo real del riesgo asumido por el asegurador, sin tener en cuenta gastos de
gestin, ni por otro
concepto.
Prima de Tarifa o Prima Bruta: Es la que aplica el asegurado a un riesgo determinado y para una
cobertura concreta, la cual est formada por: el costo esperado de siniestralidad (Prima Pura) ms
los gastos de gestin, de administracin y el margen de Utilidad.
Naturaleza: La prima es normalmente anual y la obligacin de pagarla ntegramente no se
desvirta por el hecho de su fraccionamiento (prima en cuotas).
El pago de la prima se realiza mediante la emisin de la factura de prima.
Prima Para Seguros Generales:
En estos seguros, la prima pura cubrir exactamente los siniestros histricos que mediante las
estadsticas ha acumulado la empresa.
Tambin, el asegurador no se limita a cobrar el precio lmite del riesgo, por eso adiciona los gastos
necesarios para cubrir los que genera la emisin de pliza, la administracin y la utilidad que
desea obtener.
ELEMENTOS PROPIOS QUE POSEE EL SEGURO DE INCENDIOS
Por pertenecer a un ramo ms extenso, Seguros de Daos posee los siguientes elementos
esenciales: el Inters Asegurable, que implica la necesidad de que el tomador del seguro tenga
algn inters directo y personal en que el siniestro no se produzca, bien a ttulo de propietario,
usuario, y el Principio Indemnizatorio, segn el cual la indemnizacin no puede ser motivo de
enriquecimiento para el asegurado y debe limitarse a resarcirle del dao concreto y real sufrido en
su patrimonio.
BASES SOBRE LAS QUE DESCANSA EL SEGURO:
Base Jurdica: las operaciones de las empresas aseguradoras, as como los contratos del
seguro, se encuentran estrictamente regidos por la Ley de Sociedades de Seguros emitida el
01-01-1997 mediante Decreto Legislativo N 844 y su respectivo Reglamento decretado en Abril
de 1999, siendo sujetas a las fiscalizaciones, disposiciones y resoluciones emitidas por la
Superintendencia de Sistema Financiero.
Base Tcnica: El seguro es regido por un conjunto de principios matemticos, financieros y
estadsticos relacionados entre s para procurar el equilibrio en el negocio a fin de que las cuotas
sean apropiadas a los riesgos cubiertos. Las tarifas deben ser revisadas peridicamente para su
actualizacin y ajuste.
Base Institucional: En todo estado de derecho, existen instituciones facultadas para velar y
regular el buen funcionamiento de las aseguradoras dentro del marco legal y marco terico
aceptable. Es as que en El Salvador este proceso lo efecta la Superintendencia del Sistema
Financiero, teniendo unidades tcnicas especializadas que velan por que se cumplan las leyes y
reglamentos que sean aplicables a la actividad aseguradora.
CLASIFICACION A LA QUE PERTENERCE EL SEGURO DE INCENDIO Y LINEAS ALIADAS
De acuerdo a la naturaleza del riesgo, el Seguro de Incendios y Lneas Aliadas pertenece a un ramo
ms extenso, dicho ramo es el de Seguros de Daos (o Patrimoniales).Bajo esta denominacin se
recogen todos los seguros cuyo fin principal es reparar la prdida sufrida, a causa de siniestro, en
el patrimonio del tomador del seguro.
CARACTERISTICAS DEL CONTRATO DE SEGURO:
Como ya antes mencionamos en el concepto de seguro, que ste se formaliza en un contrato por
medio del cual el asegurador se obliga a cambio de una retribucin. Es relevante mencionar que el
contrato de seguro, contiene las normas
que han de regular la relacin contractual de aseguramiento entre asegurador y asegurado. Por lo
tanto, es importante identificar los caracteres o atributos del contrato del seguro:
Es un contrato de indemnizacin; porque su estructura se desenvuelve alrededor de la
reparacin del dao ocasionado por un evento daoso previsto en la pliza, y nunca en el lucro del
asegurado.
Es un contrato formal; porque el seguro solo existe, con efectos jurdicos, cuando se ha
extendido y firmado la pliza.
Es un contrato de buena fe; este carcter se acenta ms en el contrato de seguro, porque la
conducta debe ser encaminada a que la malicia est ausente por completo, evitando que exista
sesgo en cualquier sentido.
Es un contrato principal o sustantivo; por que subsiste por s mismo, con independencia de
cualquier otro contrato.
Es un contrato bilateral; porque existen prestaciones reciprocas entre los contratantes y cada
una de ellas es condicin de la otra, es decir, origina obligaciones para ambas partes.
Es un contrato de interpretacin restrictiva; porque las partes deben atenerse estrictamente a
los trminos y condiciones convenidos. Es decir, no cobra validez total aquellos trminos no
tratados especficamente en el contrato. En algunos casos se considera el arbitraje como una
solucin.
Es un contrato aleatorio; porque de un acontecimiento incierto depende el resultado del
contrato, o sea la responsabilidad convenida a pagar por parte del asegurador. El seguro est
sujeto a la teora de las probabilidades porque se desenvuelve en el plano del azar.
PRINCIPIOS DEL CONTRATO DE SEGURO
Buena fe; consiste en que
la informacin brindada al asegurado es veraz, de lo contrario la compaa no est obligada a
indemnizar en caso de que llegase a ocurrir el siniestro.
Indemnizacin; en este se establece que el asegurador dejar al asegurado en una situacin igual o
parecida a la que se encontraba antes de ocurrir el dao o la prdida de sus bienes. Subrogacin,
consiste en que el asegurador hace suyo los derechos establecidos en el contrato, al pagar la
indemnizacin al asegurado debido al dao causado por un tercero.
Contribucin; establece que un mismo riesgo est cubierto por varias compaas aseguradoras, las
cuales contribuirn a la indemnizacin en forma proporcional a la suma asegurada.
Probabilidad; en este principio se expone que el clculo de las primas de seguros cualquiera que
sea su tipo estn basadas en la aplicacin del principio de la probabilidad de experiencias pasadas.
CLASIFICACIN ECONMICA DE LAS SOCIEDADES DE SEGUROS EN EL SALVADOR:
Este tipo de sociedades forman parte del sistema financiero por el hecho de realizar actividades de
servicios y con carcter financiero, adems tambin pueden intervenir como fuentes de
financiamiento al liberar los recursos que se tendran destinados para prever los riesgos, de esta
manera participan significativamente en el otorgamiento de prstamos a diferentes sectores de la
economa nacional que se encuentren en situacin de iliquidez.

SEGURO DE INCENDIOS Y LINEAS ALIADAS
DEFINICION DEL SEGURO DE INCENDIO:
Segn Edmundo Vsquez, lo define de la siguiente manera: es aquel por el cual el asegurador se
compromete, a cambio de una prima a indemnizar al asegurado la prdida o
deterioro sufrido a causa del fuego. Ms especficamente en el medio asegurador se le conoce
como aquel que cubre daos fsicos directa o indirectamente a la propiedad mueble e inmueble
del asegurado, a causa de incendio, rayo, explosin o incendio consecutivo, terremoto, temblor,
erupcin volcnica, huracn, tifn, tornado, cicln, vientos tempestuosos, granizo, maremoto e
inundacin, as como cualquier otro riesgo de la naturaleza especficamente definido.
Adicionalmente se encuentran coberturas como: motn, huelgas, alborotos populares, daos
maliciosos, etc. A cambio de una retribucin pagadera a la compaa de seguros.
ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL CONTRATO DE SEGURO DE INCENDIO:
a) Solicitud; define las caractersticas del riesgo a asegurar y es la base para que el
asegurador califique el riesgo y su respectiva tarifa se inicia el compromiso de suscripcin por
parte del asegurado.
b) Informe de inspeccin: contiene las especificaciones tcnicas de la propiedad a asegurar.
En este se efecta un anlisis y evaluacin del riesgo.
c) Cartula de la pliza: define la cobertura principal y contiene la informacin relevante.
d) Condiciones particulares: describe en su texto las coberturas, exclusiones, condiciones y
procedimientos que deben considerarse al ocurrir un siniestro.
e) Condiciones Generales: contiene el cuerpo de caractersticas singulares de la pliza, en l
se incluye: nombre del asegurado, vigencia, descripcin de bienes cubiertos, ubicacin de riesgo,
desglose de sumas aseguradas, riesgos cubiertos y exclusiones, condiciones y clausulas especiales,
valor de la prima y forma de pago.
f) Endosos; es un
documento que forma parte de la pliza, en el cual se indican cambios, modificaciones,
cancelaciones, ampliaciones, inclusiones, exclusiones, informacin adicional u observacin
respecto al contrato vigente de incendio y lneas aliadas.
g) Anexos: bajo esta aceptacin se conocen a las especificaciones textuales de los riesgos
cubiertos correspondientes a las lneas aliadas.
Nota: Los textos y documentos impresos de la pliza, as como el valor de las cuotas o tasas deben
ser autorizados por la Superintendencia del Sistema Financiero previo a su uso y aplicacin.
RIESGOS CUBIERTOS EN EL SEGURO DE INCENDIO Y LINEAS ALIADAS:
Estas coberturas y las debidas exclusiones de los riesgos del seguro de incendio y lneas aliadas
dependen directamente de las condiciones impuestas por los reaseguradores en los contratos
suscritos por la compaa de seguros, entre ellos: a) contrato no proporcional (Catastrfico, exceso
de prdida, etc.) y b) Contrato proporcional (excedentes, cuota parte, etc.), los riesgos se dividirn
en dos:
a) Riesgo Bsico: Cubre las prdidas y daos materias a la propiedad asegurada por causa
directa de incendio y/o rayo.
b) Lneas Aliadas: Los riesgos que usualmente son incluidos y clasificados bajo este concepto
son:
- Terremoto, temblor y/o erupcin volcnica e incendio consecutivo.
- Explosin e incendio consecutivo.
- Motn, huelgas y/o alborotos populares e incendio consecutivo.
- Dao malicioso
- Naves areas, objetos cados de las mismas y/o colisin de vehculos terrestres.
- Huracn, tifn, tornados, cicln, vientos tempestuosos y/o granizo.
- Inundacin y/o maremoto.
- Responsabilidad legal de
incendio y/o explosin.
Otros trminos, Condiciones y Coberturas utilizadas en el Seguro de Incendio y Lneas Aliadas:
El uso y aplicacin de los trminos y condiciones de la pliza de seguro depende bsicamente de la
interaccin de variables en el ambiente interno y externo de la compaa aseguradora.
A continuacin presentamos la interaccin de variables determinantes para la fijacin de
trminos, condiciones y coberturas de la pliza de incendio y lneas aliadas donde intervienen dos
variables: la primera variable est conformada por las polticas internas de la compaa de
seguros, las cuales se fijan por parte del equipo de ejecutivos miembros de la direccin tcnica de
la aseguradora, por lo que estas polticas pueden ser controlables y flexibles para que se ajusten
en funcin de los objetivos propuestos.
Tambin tenemos la otra variable que se considera proviene del conjunto de condiciones y
restricciones impuestas por las compaas locales o extranjeras de reaseguro, en vista que definen
condiciones de oferta rgidas principalmente, adems las condiciones de la oferta de mercado de
reaseguro no pueden ser controladas por la empresa de seguros.
Por lo tanto, la fijacin de la poltica tcnica de administracin y suscripcin de riesgos resulta del
proceso por el cual se combinan las dos variables descritas anteriormente.
EXCLUSIONES GENERALES EN EL SEGURO DE INCENDIO Y LINEAS ALIADAS:
Existen ciertas limitaciones en el otorgamiento de coberturas, de manera que el seguro de
incendio y lneas aliadas no es la excepcin en el grupo. Las exclusiones, las clasificaremos en dos
rubros: Bienes Excluidos y Riesgos
Excluidos.
BIENES EXCLUIDOS
terrenos (incluido excavacin y/o relleno), vas de acceso, pavimento, carreteras, pistas de
despegue o de aterrizaje, lneas frreas, presas, embalses, canales, plataformas de perforacin,
pozos de perforacin, oleoductos, tneles, fuentes, diques, muelles, embarcaciones, rompeolas,
fosas, zanjas, astilleros y sus instalaciones, malecones, equipos de explotacin minera bajo tierra e
instalaciones en el mar, monedas o billetes de banco, cheques, sellos postales, timbres fiscales,
papel sellado, bonos y valores similares, tarjetas de crdito, ttulos valores de toda clase, libros,
documentos de comercio y control, tarjetas y libros de contabilidad, facturas, recibos, escrituras,
planos, croquis, dibujos, patrones, modelos, moldes, manuscritos y similares, salvo que se
mencionen como cubiertos expresamente . cualquier embarcacin marina, aeronave o vehculos
motorizados que deban transitar con placas de circulacin y ferrocarriles (incluyendo accesorios
contenidos en cualesquiera de ellos.) cualquier objeto raro o antiguo u obra de arte, pieles,
prendas de vestir adornadas con pieles, alhajas, relojes de pulsera, perlas montadas o sin montar,
piedras preciosas, oro, plata y dems metales preciosos y aleaciones, salvo que se especifiquen
como cubiertos y respalde su valor con un valo hecho por un experto. Plantas, arbustos, cosechas
o rboles en pie. Animales terrestres vivos, aves o peces, salvo que se incluyan por endoso.
Vidrios, cristales, porcelana, loza, objetos de mrmol u otros de naturaleza frgil, salvo que se
identifiquen como cubiertos en la pliza. Instalaciones y equipos electrnicos,
procesadores y equipo electrnico de datos. Bienes en trnsito. Bienes u obras en fase de
demolicin, construccin o montaje, as como materiales o existencias relacionados con tales
objetos en fase de construccin o montaje. Bienes daados a consecuencia de estar sometidos a
procesos de toda clase. Mquinas durante su instalacin, remocin o traslado (incluido el
desmontaje o re-montaje). Bienes que se modifiquen, reparen, se sometan a pruebas de
instalacin o servicio o durante su mantenimiento, incluido los materiales o repuestos y accesorios
necesarios a tal efecto, en caso de que un dao sobrevenga directamente a consecuencia de
dichas actividades o trabajos en los mismos, a no ser que se produzca un siniestro a consecuencia
de un peligro excluido.
RIESGOS EXCLUIDOS
Aquellos motivados por guerra internacional o civil, actos de enemigos extranjeros, hostilidades u
operaciones blicas (con o sin declaracin de guerra), motn, conmociones civiles en forma de un
levantamiento popular, levantamiento militar, insurreccin, rebelin, revolucin, poder militar o
usurpado, actos de terrorismo cometidos por cualquier persona que acte en nombre de o en
conexin con organizaciones de toda clase, salvo que se incluya por endoso y conforme texto del
anexo respectivo. Todo acto ejercido por cualquier persona actuando por orden de cualquier
organizacin o en relacin con sta, cuyo objeto sea el derrocamiento del gobierno de jure o de
facto, o presin de terrorismo u otros medios violentos, salvo cuando se cubra mediante anexo
especfico. Desposeimiento permanente o temporal de cualquier edificio y sus daos a
consecuencia de una
nacionalizacin, confiscacin, comiso o requisicin por orden de cualquier autoridad legalmente
constituida u ocupacin legal por cualquier persona. Destruccin de los bienes asegurados por
orden de cualquier autoridad nacional, estatal o municipal, salvo para eliminar o disminuir un
siniestro asegurado. Cualquier dao o perdida, destruccin o avera directa o indirectamente
causado por o derivados a consecuencia de o atribuibles a los siguientes factores, a menos que
ocasionen prdidas o daos consecuentes por un riesgo asegurado: Materiales y/o armas
nucleares de toda clase, procesadores de la combustin de dichos elementos, averas mecnicas o
elctricas y/o desperfectos en mquinas o equipos, uso o desgaste, deterioro gradual, vicio
inherente, defectos ocultos, oxidacin, corrosin o congelacin, errores de diseo, errores en
procesamiento o manufacturas de los productos del asegurado, mano de obra defectuosa y
materiales defectuosos impropios.
Cualquier acto criminal deshonesto o fraudulento por parte del asegurado o sus representantes
legales o fideicomisario, actuando por si mismos o en combinacin con otros. Cese de trabajo,
demora, prdida de mercado, prdida de utilidades a consecuencia de dicho cese de trabajo,
demora o prdida de mercado, salvo que forme parte de la cobertura de la pliza. Desaparicin
misteriosa, faltante de inventario o merma inexplicable con motivo de inventario, archivo errneo
o tras papeleo de informacin, hurto, robo, atraco. La suspensin, caducidad o cancelacin de
cualquier contrato de arrendamiento, licencia, contrato o pedido. Negligencia y/o descuido del
asegurado para salvaguardar la
propiedad al ocurrir cualquier siniestro asegurado. Asentamiento, rotura, rajadura, contraccin,
expansin o la formacin de grietas en pavimentos, cimientos, paredes, pisos, techos o piscinas,
as como la erosin en costas martimas, en orillas de ros o de lagos, a menos que se ocasionen
por prdidas o daos consecuentes a un siniestro asegurado. Riesgo de contrabando o de
transportacin y/o comercio ilegal. Prdidas o daos a las mercaderas o inventario por variacin
de la temperatura, humedad, sequa, contaminacin, por estar manchadas, decoloradas, oxidadas,
congeladas, podridas, fermentadas, evaporizadas o cambiadas de sabor, olor, textura o acabado.
Prdidas o daos a la mercadera por polillas, roedores o cualquier otro animal. Prdidas o daos
causados por vientos, lluvias, inundacin o polvo en productos almacenados a la intemperie o
alojados en edificios con fachadas abiertas o colocados en terrenos cercados o en galeras as como
los propios edificios o locales mencionados, salvo que se incluya. Explosiones ocasionadas por
estallido de calderas, economizadores u otros recipientes, mquinas o aparatos en los que la
presin interna viene generada exclusivamente por el vapor y que sean propiedad del asegurado o
estn bajo su control; sin embargo, no quedan excluidos los daos ocasionados a otros bienes.
Estallido, derrame, vaciado o fugas en los recipientes de agua o en cualquier otro lquido, aparatos
o tuberas, en caso de que el predio asegurado estuviera vaco o no est siendo utilizado. La
interrupcin del suministro de agua, gas, energa elctrica o de combustible o falla del
alcantarillado de aguas negras hacia o
desde los predios asegurados. Robo, pillaje, hurto, dinero y valores, atraco, responsabilidades
civiles, rtulos de toda clase.
FIJACION, COMPOSICION Y APLICACIN DE TARIFAS Y PRIMAS
Como ya mencionamos anteriormente, la prima; es la retribucin monetaria a cargo del asegurado
para gozar de la cobertura requerida en sus intereses. La prima del seguro de incendio resulta de
la aplicacin de cuotas o tarifas establecidas a los riesgos que se desean incluir dentro de la
cobertura de la pliza. Pero previamente a su uso y aplicacin, las compaas aseguradoras deben
tener su autorizacin por parte de la Superintendencia del Sistema Financiero. La fijacin de tasas
o cuotas para los riesgos de incendio y lneas aliadas se determina considerando en conjunto los
siguientes factores, que intervienen directamente en el clculo de la prima neta comercial:
Prima Pura: basndose en el valor a riesgo del asegurador y en su defecto el valor de
responsabilidad de la cedente (contratos proporcionales de reaseguro) para l los riesgos cubiertos.
Costo Marginal por Unidad de Exposicin: basado en contratos de reaseguro no
proporcionales, suscritos para el periodo de operacin.
Gastos de Adquisicin: comisin, premios y otros gastos a agentes que intervienen en
primera instancia para formalizar el contrato.
Gastos de Administracin: sueldos, salarios, dietas a empleados, equipo, otros gastos fijos,
etc.
Prdidas resarcidas y pendientes de pago por siniestros (probabilidad del siniestro)
Intensidad o agravamiento del riesgo.
El valor de la prima neta se determina en funcin del grado de exposicin a riesgo de lo los bienes
por
asegurar multiplicada por la cuota o tarifa. Los gastos de emisin representan el costo variable por
pliza emitida, generalmente es un porcentaje o cuota fija asignada.


ASPECTOS IMPORTANTES A TOMAR EN CONSIDERACION AL CONTRATAR PLIZA DE INCENDIO
Al contratar el Seguro de Incendio y Lneas Aliadas el asegurado o su agente de seguro deben
poner principal hincapi en los aspectos que detallamos a continuacin:
- Descripcin de los Intereses Asegurados; es decir, se debe ser especfico en indicar los
edificios, maquinarias, equipos, mobiliarios, existencias, etc. Que se desean cubrir estableciendo
de preferencia un desglose en valor de los bienes asegurados.
- Descripcin de Locales Cubiertos; es importante definir que alcance geogrfico y ubicacin
fsica tienen los bienes asegurados.
- Eleccin de Clusula de Valuacin; se utilizar en el momento de establecer y cuantificar el
valor de los bienes destruidos. Si no se ha elegido correctamente la forma de reposicin de las
propiedades el asegurado puede salir seriamente perjudicado.
- Conocimiento de Reaseguradores de la Cuenta: el asegurado debe exigir a su compaa de
seguros que le proporcione los reaseguradores que estn soportando el riesgo, ya que muchas
veces estos reaseguradores no se encuentran registrados en la Superintendencia del Sistema
Financiero por carecer de solvencia y liquidez.
- Claridad en Exclusiones, Condiciones y Riesgos Cubiertos.
- Evaluacin de Compaa de Seguros Local; cuestionar el tiempo de indemnizacin
promedio luego de una prdida, capacidad de pago, solidez, servicio, etc.
Objeto del Seguro: nos proporciona una nocin del
propsito de estar cubierto de cualquier riesgo que ocurra debido a las eventualidades
ocasionadas en el medio ya que a cambio del siniestro ocurrido, se recibe una indemnizacin.
CICLO DE LAS TRANSACCIONES DE SEGURO DE INCENDIOS
Los ciclos que se consideran obligatorios, dependiendo de las operaciones que realice la sociedad
de seguros, son los siguientes:
Ciclo de Primas
Para cada tipo de prima, deben considerarse las siguientes etapas fundamentales, siguiendo el
mismo orden con el que son presentados: 1) Cause de la prima, 2) cobro, 3) pago de comisiones,
4) devoluciones y cancelaciones, 5) depsitos, etc.
Ciclos de la Cartera de Inversiones:
Este ciclo, enmarca las acciones llevadas a cabo por la aseguradora cuando sta decide realizar
ciertas inversiones. En primer lugar debe comprender la adquisicin, luego la se deriva la venta y
por ltimo se tiene la redencin de los ttulos valores y las transacciones de reporto.
Ciclo de Siniestros
Tambin hay un ciclo que las aseguradoras deben considerar y llevar a cabo cuando de sus
obligaciones contradas se derive la ocurrencia de siniestros, entonces esta etapa debe incluir
montos de siniestros, ajustes que pueden surgir a la hora de hacer la valuacin, pagos de dichos
siniestros, el valor de los salvamentos que an siguen en buenas condiciones y las recuperaciones
a las que pueda lograr, etc.
MODALIDADES DE LOS CONTRATOS DE SEGUROS
Los seguros de daos se ofrecen al pblico mediante dos modalidades de pliza: individuales y
colectivas.
Plizas individuales: Son los documentos que una persona suscribe en forma individual, en los
cuales por lo general se cubren sus
propios riesgos, es de esta forma que operan las plizas individuales de los seguros de daos.
Plizas Colectivas: mediante estos documentos se cubren los riesgos de un grupo de bienes o
personas a travs de un contratante que usualmente es la institucin donde trabajan estas
personas. El contratante suscribe el contrato y se encarga de manejar la pliza con relacin a
reclamos de los aseguradores; es de esta forma que operan las plizas colectivas de los seguros de
daos.


MARCO LEGAL
LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
FINALIDAD
Su funcin principal es vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables a las sociedades de
seguro, correspondindole adems su fiscalizacin.
SURGIMIENTO
La superintendencia del Sistema Financiero fue creada en 1961, con la reorganizacin del (BCR),
para que fiscalizara las instituciones de crdito y las organizaciones auxiliares de crdito.
ATRIBUCIONES Y FUNCIONES
a.) Cumplir y hacer cumplir las leyes y reglamentos.
b.) Dictar Normas y Regulaciones.
c.) Auditar la constitucin y funcionamiento de los intermediarios financieros.
d.) Vigilar las operaciones de intermediarios.
e.) Garantizar transferencias de informacin.
f.) Otras funciones de inspeccin y vigilancia que le corresponden de acuerdo con las leyes.
g.) Aplicar sanciones

ENTIDADES SUPERVISADAS POR LA S.S.F
SOCIEDADES DE SEGUROS
Estas son entidades privadas que asumen riesgos por cuenta de sus clientes y por ello cobran una
prestacin que se denomina prima. La actividad aseguradora tiene un marcado acento financiero y
econmico, no solo porque se percibe un precio denominado prima sino por que
desempea la tarea financiera de distribuir capitales, al motivar que un elevado nmero de
unidades patrimoniales pueda ser afectada por las prdidas provenientes de los siniestros.
LEY DE SOCIEDADES DE SEGUROS
El 01-01-1997 mediante Decreto Legislativo N 844 entr en vigencia en nuestro pas la Ley de
Sociedades de Seguros, con el objeto de regular la constitucin y el funcionamiento de las
sociedades de seguros as como tambin la participacin de los intermediarios de seguros, a fin de
velar por los derechos del pblico y facilitar el eficiente y normal desarrollo da la actividad
aseguradora en El Salvador, en un entorno de apertura y globalizacin promoviendo la
competencia, transparencia y seguridad.
La ley nace atendiendo criterios tcnicos de especializacin en el campo de los seguros, y ante la
necesidad de normas que permitieran la regularizacin de las sociedades de seguros ante
situaciones irregulares, como la deficiencia de inversiones o insuficiencias de patrimonio, que a su
vez pudieran generar procesos de intervencin, disolucin y liquidacin de estas empresas. Para
lograr una mayor comprensin de la ley, desarrollaremos los puntos principales que estn
especficamente relacionados con los objetivos de nuestro trabajo el cual es abordar el Seguro
contra Incendio y Lneas Aliadas.
Dentro de las disposiciones preliminares de la Ley de Sociedades de Seguros podemos encontrar
que en l, Artculo 1, se establece lo siguiente: El comercio de asegurar riesgos a base de primas
slo podr hacerse en El Salvador por sociedades de seguros constituidas de acuerdo con esta ley,
que tengan por finalidad el desarrollo de dicha
actividad, con lo cual se determina que la venta de seguros es limitada rigurosamente, pudiendo
llevarla a cabo solo aquellas personas jurdicas que cumplan los requisitos legales, formales y
sustantivos que les enmarca la ley.
Por otra parte, el Art.2 de la Ley establece que por sociedades de seguros se entender que se
trata de sociedades que operan en seguros, fianzas y reafianzamientos, salvo excepciones
expresamente contempladas en dicha ley.
La Ley de Sociedades de Seguros fue emitida el 1 de octubre de 1996 y publicada en el diario
Oficial No. 207 del 04 de noviembre de ese mismo ao. Surge con el fin de lograr un desarrollo
eficiente y competitivo de la actividad de seguros y fianzas, mediante la participacin de
sociedades debidamente autorizadas, con adecuada dotacin de capital y cobertura patrimonial
para responder en situaciones imprevistas, as como tambin con una adecuada organizacin que
vele por la prestacin de un servicio eficiente e informacin, al pblico en general.
Entre otras cosas, es importante mencionar que la Ley de Sociedades de Seguros establece el
sistema de Margen de Solvencia para garantizar a los asegurados contra la insolvencia de las
aseguradoras.
REGLAMENTO DE LA LEY DE SOCIEDADES DE SEGUROS
La Ley establece la obligacin de aprobar un reglamento de la misma, a efecto de hacer efectivo el
desarrollo de las disposiciones contenidas en ella, por lo que en abril de 1999 se decret el
Reglamento de la Ley de Sociedades de Seguros, el cual es un instrumento jurdico-operativo
fundamental para que el texto de la ley responda a las expectativas de un Estado de derecho
moderno, en el que
se garantice la transparencia de la actividad aseguradora, especialmente en lo relativo a la
proteccin del pblico que hace uso del sistema asegurador.
Dentro del reglamento se encuentra regulado que la superintendencia del sistema financiero
podr emitir los manuales, disposiciones e instructivos de carcter fundamentalmente operativo
para contribuir al desarrollo eficaz de la Ley de Sociedades de Seguros, la Ley Orgnica de la SSF y
el reglamento mismo, por esta razn las partes involucradas que hacen efectivo un contrato de
seguros, deben tener relacin directa con lo establecido en la ley ya que es el mximo instrumento
regulador que rige las actuaciones de dichas partes.
CODIGO DE COMERCIO:
Despus de haber descrito de manera general el contenido y objeto de la Ley de Sociedades de
Seguros, continuaremos con lo que nos reglamenta el Cdigo de Comercio salvadoreo en materia
de seguros.
ROL DE VIGILANCIA QUE POSEE EL ESTADO
El Art. 362.- nos reglamenta el papel que tiene el Estado como un ente de vigilancia ejerciendo su
poder atreves de las distintas instituciones o dependencias, en nuestro caso La Superintendencia
del Sistema Financiero, que ejercer la vigilancia sobre las sociedades y las actividades mercantiles
de las que trata este cdigo, dentro de las cuales podemos encontrar la actividad aseguradora.


AGENTES DEPENDIENTES
En el Art. 384.- encontramos una figura que es muy importante en las operaciones de seguros
como lo son Agentes Dependientes, definindonos lo siguiente; Es agente dependiente la
persona encargada de promover, en determinada plaza o regin, negocios por cuenta de un
principal, con
domicilio en la Repblica o en el extranjero, y de transmitirle las propuestas para su aceptacin. El
agente dependiente est subordinado al principal, considerando que esta personalidad juega un
papel muy importante para llevar a cabo el contrato de seguro.
En el Art. 385, inciso 2 regula las distintas obligaciones especficas que tendrn los agentes de
empresas de seguros, los cuales estn obligados a presentar al cliente con quien contraten la
credencial que los acredita como tales. Se presume que tienen facultad para celebrar contratos,
recibir solicitudes, rechazar declaraciones escritas de los proponentes, cobrar primas vencidas y
proceder a la comprobacin de los siniestros que se realicen, salvo que la empresa por cuenta de
quienes acten haya limitado expresamente sus facultades en la credencial respectiva, pero no
podr hacerlo en la medida en que haga imposible el ejercicio de la agencia. Pero, a menos que
conste expresamente en la credencial, no tendrn autorizacin para modificar en ningn sentido
el texto del contrato que figure en la solicitud como podemos apreciar, el papel que juegan
dichos agentes es de mucha importancia para el desarrollo de la actividad aseguradora.
OBLIGACIONES EN GENERAL QUE TIENEN LAS PARTES CONTRATANTES
En los Art. 535 y 536 del com. Se establecen las obligaciones generales que debern llevarse a
cabo al momento de que una de las partes entre en quiebra, definiendo; La quiebra del
asegurado no resuelve el contrato de seguro, Si el representante de la quiebra no pusiere en
conocimiento del asegurador, la declaracin de quiebra dentro del plazo de treinta das desde la
fecha de sta, el asegurador podr resolver el contrato. Haciendo referencia a una posible
quiebra por parte del beneficiario del seguro, si llega a concretarse.
Pero tambin se regula la actuacin de la aseguradora si la que entra en quiebra es sta; La
quiebra de la empresa aseguradora no resuelve el contrato de seguro, la masa ser responsable de
las prestaciones, en los trminos contractuales, salvo que el representante, previos los requisitos
legales, llegue a un acuerdo con otra empresa aseguradora, a fin de que sta asuma los riegos de
la quebrada siendo clara la ley que una obligacin contrada por la compaa no quedar impune
si se llega a esos extremos.
En el Art. 862.- encontramos el amparo legal que se le otorga a los tenedores, definiendo; En caso
de incendio u otro siniestro, los tenedores del certificado y del bono de prenda tendrn sobre el
valor del seguro, los mismos derechos que tendran sobre los bienes asegurados
PRUEBA DE LAS OBLIGACIONES MERCANTILES
En el Art. 1003.- encontramos una importante clausula haciendo referencia a las pruebas de las
obligaciones mercantiles, el cual dice; En materia mercantil, se admite la prueba testimonial,
cualquiera que sea la cuanta del inters que se demande, salvo los casos en que la ley exige otro
medio de prueba pero contina haciendo referencia al contrato de seguro; En los casos en que
la ley exija prueba instrumental especfica, como la pliza de seguro y los ttulos contratos de
capitalizacin, de ahorro y prstamo, o de ahorro para adquisicin de bienes, si se pierde o
destruye el original, podr pedirse su cancelacin y reposicin
siguindose un procedimiento igual al que se establece para la cancelacin y reposicin de ttulos
valores de condiciones anlogas. El documento legalmente repuesto tendr igual fuerza
probatoria que el original
DEFINICION Y CELEBRACION DEL CONTRATO
El Cdigo de Comercio en su Ttulo X establece las generalidades de la actividad aseguradora en El
Salvador, e inicia definiendo qu es un contrato de seguro y para tal efecto el Art. 1344. Dispone,
que por medio del contrato de seguro, la empresa aseguradora se obliga, mediante una prima, a
resarcir un dao o a pagar una suma de dinero al verificarse la eventualidad prevista en el
contrato. Adems el Art. 1345 hace referencia a las disposiciones que se establecen en este
ttulo, mencionando que dichas disposiciones tienen carcter imperativo a favor del asegurado a
no ser que las partes admitan expresamente pacto en contrario.
Asimismo se enmarcan dentro del Art. 1348 las condiciones generales que deben figurar en el
texto ntegro, atreves de la solicitud que el interesado a adquirir el seguro dirija a la empresa
aseguradora; aclarando, que el solicitante no quedar vinculado con la empresa, sino cumple con
la disposicin de expresar las condiciones generales que deben contenerse dentro de la respectiva
solicitud y que para que pueda ser legal la peticin realizada por el interesado debe ser firmada
por ste y por lo tanto la perfeccin del contrato de seguro depender de si la empresa le
comunica su aceptacin dentro de los plazos legales, adems dicha solicitud deber conservarse
en los archivos de la empresa, mientras est vigente el contrato.
Otra clusula que se debe
considerar y de hecho es la ms importante para perfeccionar el contrato de seguro es la que
establece el Art. 1350. El cual especficamente dicta que dicho contrato de seguro se
perfeccionar por la aceptacin por escrito del asegurador, sin que pueda supeditarse su vigencia
al pago de la prima inicial, o a la entrega de la pliza o de un documento equivalente. Sealando
el Art. 1351. Que una vez aceptado e iniciado el contrato es nula la clusula que faculte al
asegurador a darlo por terminado.
En cuanto al contrato de seguro en s, el Art. 1349. Dispone que El seguro podr contratarse por
cuenta propia o por cuenta de otro, con la designacin de la persona del tercero asegurado o sin
ella. En caso de duda, se presumir que el contratante obra por cuenta propia. y contina
aclarando que el seguro por cuenta de un tercero obligar al asegurador, aunque la ratificacin de
aqul fuere posterior al siniestro
REGULACIN DE LAS PLIZA
En el Art. 1352. Hace referencia a la pliza de seguro, afirmando que el contrato de seguro, sus
adicciones y reformas, se probarn por medio de los documentos indicados en este ttulo o por
confesin de parte. Seguidamente nos proporciona los lineamientos y contenidos mnimos que se
harn constar en el documento (pliza) que la empresa aseguradora deber emitir al asegurado,
estos son los que establece el Art. 1353, se detallan a continuacin:
I- Lugar y fecha en que se expida el documento probatorio del contrato.
II- Nombres y domicilios de las partes contratantes.
III- Designacin de la persona o de la cosa asegurada.
IV- Naturaleza de los riesgos garantizados,
cubiertos por la pliza.
V- Momento a partir del cual se garantiza el riesgo y la duracin de la garanta.
VI- Monto de la garanta.
VII- Cuanta de la prima y su forma de pago.
VIII- Todas las clusulas que figuran en la solicitud realizada por el contratante.
IX- Firma autgrafa del representante autorizado por la empresa aseguradora.
En el Art. 1354. Se enuncia la obligacin que tiene la empresa aseguradora de expedir
gratuitamente al asegurado una copia certificada de la solicitud que origin la pliza, firmada en
igual forma que sta. Adems si el asegurado lo requiere o solicita y a costa de l, la aseguradora
expedir una copia o duplicado de la pliza, as como tambin el duplicado o copia de la solicitud
que origin la pliza en mencin.
En el Art. 1356. Se hace una clasificacin importante en cuanto a las plizas, las cuales podrn ser
nominativas, a la orden o al portador cuando se aseguren especficamente bienes.
Art. 1357. La empresa aseguradora podr oponer al tenedor de la pliza o a los terceros que
invoquen el beneficio, todas las excepciones oponibles al suscriptor original, sin perjuicio de las
que tenga contra el reclamante.
REGULACIN SOBRE EL RIESGO
En los siguientes artculos, el cdigo de comercio hace mencin del riesgo que es uno de los
elementos ms importantes que debe existir ya que en funcin de ese tambin existe el contrato
de seguro; para ello, el Art. 1358. nos da una introduccin a este elemento y nos dice lo siguiente,
para que un suceso posible o incierto pueda ser considerado como riesgo asegurable, se requiere
que su realizacin implique un perjuicio
patrimonial, en la forma de dao emergente o de lucro cesante de tal definicin se llega a la
conclusin que el riesgo es uno de los factores que debe estar implcito y por medio del cual, el
asegurado al estar consciente del riesgo visualiza la necesidad de asegurar su masa de bienes que
pueden verse afectados.
El Art. 1359 trata especficamente los casos en los cuales el contrato de seguro ser nulo,
brindndonos los siguientes parmetros para declarar la nulidad, 1) si en el momento de su
celebracin el riesgo no exista 2) por no haber existido nunca, 3) por haber desaparecido o 4) por
haberse realizado el siniestro. Mas sin embargo, este mismo artculo permite el acuerdo
contractual entre las partes pudiendo darse el hecho de que los efectos del contrato pueden
hacerse retroactivos si expresamente as lo conviene ambas partes.
En caso de retroactividad, el asegurador que conozca la inexistencia del riesgo no tendr derecho
a la prima ni al reembolso de gastos. El asegurado que conozca esa circunstancia perder el
derecho a la restitucin de la prima y estar obligado al pago de los gastos.
Si el riesgo dejare de existir despus de la celebracin del contrato, ste se resolver por virtud del
derecho y la prima se deber nicamente por el ao en curso, a no ser que los efectos del seguro
deban comenzar en fecha posterior a la de celebracin del contrato y el riesgo desapareciere en el
intervalo, en cuyo caso la empresa slo podr exigir el reembolso de los gastos.
Art. 1360.- La agravacin esencial del riesgo previsto, permite a la empresa aseguradora exigir
judicialmente que se d por concluido el
contrato.
Si el contrato comprendiere varias cosas o personas o protegiere contra varios riesgos y la
agravacin slo produjere efectos respecto de algunos de ellos, el seguro quedar en vigor para
los dems, a no ser que el asegurador demuestre que no habra asegurado separadamente tales
riesgos, personas o cosas.
El tomador de un seguro que se d por concluido por una agravacin del riesgo, tiene derecho a
que el asegurador le devuelva la cantidad en que la prima convenida exceda a la que se hubiere
cobrado de haberse celebrado el contrato slo para el perodo en que efectivamente estuvo en
vigor.
En caso de que la agravacin del riesgo hubiere sido ocasionada por el asegurado, ste deber
pagar la prima por el ao en curso y los gastos correspondientes.
Segn el Art. 1361. La empresa aseguradora deber responder a todos los acontecimientos que
presenten el carcter del riesgo cuyas consecuencias se hayan incluido y asegurado en el contrato
de seguro, a excepcin de que el contrato excluya expresa y claramente determinados
acontecimientos.



PRIMAS
PRIMAS, segn lo dispuesto en ste ttulo, las primas sern tratadas de la siguiente manera:
El Art. 1362. Dice, Salvo pacto en contrario, la prima ser exigible en el momento de la
celebracin del contrato por lo que se refiere al primer perodo del seguro, entendindose por
cada perodo el lapso para el cual se ha calculado la unidad de la prima.
Salvo clusula en contrario, las primas ulteriores sern exigibles al comienzo de cada nuevo
perodo. Si no se estpula el periodo del seguro en el contrato, se entender que es de un ao.
Art. 1363.- El asegurado tendr un
mes de gracia para el pago de las primas, contado a partir de la fecha de vencimiento de los plazos
convencionales o legales. Mientras no haya transcurrido el plazo de gracia, los efectos del seguro
no podrn suspenderse. Vencido este plazo, el asegurado dispondr an de tres meses ms para
rehabilitar el seguro, pagando las primas vencidas, pero los efectos del contrato quedarn en
suspenso. Al final de este ltimo plazo, caducar el contrato.
Art. 1364.- Salvo estipulacin en contrario, la prima convenida para el perodo en curso se
adeudar en su totalidad, aun cuando la empresa aseguradora no haya cubierto el riesgo sino
durante una parte de ese tiempo.
Art. 1365.- Si la prima se hubiere fijado en consideracin a determinados hechos que agraven el
riesgo y estos hechos desaparecen o pierden su importancia en el transcurso del seguro, el
asegurado tendr derecho a exigir que en los perodos ulteriores se reduzca la prima conforme a la
tarifa respectiva y, si as se convino, la devolucin de la parte correspondiente por el perodo en
curso.
En el caso de informaciones falsas, reticencias y agravacin del riesgo, el asegurado perder las
primas anticipadas, en los casos de agravacin del riesgo por dolo o culpa grave.
Art. 1366.- Si durante el plazo del seguro se modifican las condiciones generales en contratos del
mismo gnero, el asegurado tendr derecho a que se le apliquen nuevas condiciones; pero si stas
traen como consecuencia por parte de la empresa prestaciones ms elevadas, el contratante
habr de cubrir el equivalente que corresponda, si desea hacer la conversin.

INDEMNIZACION
En el Art. 1367.- encontramos
las condiciones que deben cumplirse para que la indemnizacin pueda ser llevada a cabo La
indemnizacin ser exigible 30 das despus de la fecha en que la empresa haya recibido los
documentos e informaciones que le permitan conocer el fundamento de la reclamacin. Y
contina enmarcando las circunstancias en las que sera nula la indemnizacin ya que no puede
exigirse sino despus de que haya sido reconocida su procedencia por el asegurador o
comprobada en juicio, claramente podemos observar que el procedimiento llevado a cabo por la
aseguradora al momento de indemnizar lleva un estudio y anlisis minucioso del entorno y causas
que motivaron para que el siniestro llegare a ocurrir.
Art. 1368.- El asegurador no podr compensar lo que deba por el siniestro con los crditos que
tuviere contra el asegurado o beneficiario, salvo los procedentes de primas no pagadas o de
prstamos con garanta de la pliza o del derecho al valor de rescate.
INFORMACION
En el artculo 1369.- se nos hace referencia a la informacin que debe ser tomada en cuanta al
solicitar un seguro, estableciendo lo siguiente; Quien solicite un contrato de seguro est obligado
a declarar por escrito al asegurador, de acuerdo con el cuestionario que ste le someta, todos los
hechos que tengan importancia para la apreciacin del riesgo, tal como los conozca o los deba
conocer en el momento de formular la respectiva solicitud, Quien contrate por tercero deber
declarar los hechos relativos al riesgo, tal como ste los conozca o deba conocerlos.
Art. 1370.- El dolo o culpa grave en las declaraciones a que se refiere el artculo anterior, da al
asegurador accin para pedir la rescisin del contrato, dentro de los tres meses siguientes al da
en que haya conocido la inexactitud u omisin dolosa o culpable. Los efectos de la sentencia se
retrotraen al momento de la presentacin de la demanda.
El asegurador tendr derecho a las primas correspondientes al perodo del seguro en curso en el
momento en que conozca el dolo o culpa y, en todo caso, a las primas convenidas por el primer
ao.
Si el seguro concerniere a varias cosas o personas, el contrato ser vlido para aqullas a quienes
no se refiera la declaracin dolosa o culpable, a menos que el asegurador pruebe que no las habra
asegurado separadamente.
Art. 1371.- Si el asegurado hubiere cometido inexactitud u omisin, sin dolo o culpa grave de su
parte, estar obligado a ponerlo en conocimiento del asegurador, tan pronto como advierta esta
circunstancia, bajo pena de que se le considere responsable de dolo.
Dado el aviso correspondiente por el asegurado, la indemnizacin se reducir en proporcin a la
diferencia entre la prima convenida y la que se habra cobrado si se hubiese conocido la verdadera
situacin, a menos que las partes convengan en aumentar las primas. Si el riesgo no fuere
asegurable, el asegurador tendr accin para rescindir el contrato.
Art. 1372.- A pesar de la omisin o inexacta declaracin, el asegurador no podr rescindir el
contrato en los casos siguientes:
I- Si l mismo provoca la omisin o inexacta declaracin.
II- Si conoca o deba conocer el hecho inexactamente declarado o indebidamente omitido.
III- Si renunci expresamente a rescindir el contrato por tal causa.
IV- Si la omisin consiste en que el declarante no contesta una de las cuestiones propuestas y sin
embargo la empresa celebra el contrato. Esta regla no se aplicar si el dato omitido quedase
contestado con alguna otra declaracin y sta fuere omisa o inexacta.
Segn el Art. 1373.- El asegurado deber comunicar al asegurador las agravaciones esenciales del
riesgo durante el curso del seguro, dentro de los tres das siguientes al momento en que las
conozca. Si el asegurado omitiere el aviso, la indemnizacin se reducir en proporcin al aumento
del riesgo. Si la agravacin del riesgo, lo convirtiere en inasegurable, el asegurador tendr accin
para rescindir el contrato.
El cdigo de comercio dicta distintas presunciones que se llevarn a cabo cuando no se tenga
certeza de una determinada actuacin, citando las siguientes:
I- Que la agravacin es esencial, cuando se refiera a un hecho importante para la apreciacin del
riesgo, de tal suerte que el asegurador habra contratado en condiciones diversas si hubiere
conocido una situacin anloga.
II- Que el asegurado conoce toda agravacin que emane de actos u omisiones de sus inquilinos,
cnyuge, descendientes o cualquier otra persona que, con el consentimiento del asegurado, tenga
relacin con el objeto del seguro.
Art. 1374.- Tan pronto el asegurado o el beneficiario tuviere conocimiento del siniestro, deber
comunicrselo al asegurador. Igual obligacin tendr, cuando el asegurador responda de daos a
terceros, respecto a las reclamaciones presentadas por stos, en cuyo caso el asegurador podr
intervenir en el juicio y oponer las excepciones
que competen al asegurado.
Salvo pacto o disposicin en contrario, el aviso deber darse por escrito y dentro de cinco das.
Este plazo slo correr en contra de quienes tuvieren conocimiento del derecho constituido a su
favor.
Si el asegurado o el beneficiario no cumplen con la obligacin de avisar del siniestro en los
trminos anteriores, el asegurador podr reducir la prestacin debida hasta la suma que hubiere
importado si el aviso se hubiere dado oportunamente.
Art. 1375.- El asegurador tendr derecho a exigir del asegurado o del beneficiario todas las
informaciones sobre los hechos relacionados con el siniestro, que permitan averiguar las
circunstancias y consecuencias del mismo.
Art. 1376.- El asegurador quedar desligado de sus obligaciones:
I- Si se omite el aviso del siniestro a fin de impedir que se comprueben oportunamente sus
circunstancias.
II- Si con el fin de hacerle incurrir en error se disimulan o declaran inexactamente hechos
referentes al siniestro que pudieran excluir o restringir sus obligaciones.
III- Si, con igual propsito, no se le remite con oportunidad la documentacin referente al
siniestro.
Art. 1377.- En todos los casos en que la direccin de las oficinas del asegurador llegare a ser
diferente de la que conste en la pliza, deber comunicar al asegurado la nueva direccin. Salvo
pacto expreso en contrario, el aviso del siniestro podr ser vlido, dndolo a cualquier oficina del
asegurador.
Los requerimientos y comunicaciones que el asegurador debe hacer al asegurado o a sus
causahabientes tendrn validez si se hacen en la ltima direccin que conozca.
OBLIGACIONES RELATIVAS AL RIESGO
En los Art. 1379 y 1380 se enuncia las obligaciones relativas al riesgo enfatizando que no quedar
obligado el asegurador si el siniestro se produce por dolo o culpa grave del asegurado, del
beneficiario o de sus causahabientes, salvo pacto en contrario para los casos de culpa grave. As
mismo da la posibilidad que si el asegurador estima conveniente, podr pactarse que el asegurado
ejecute determinados actos o deje de ejecutarlos, con el fin de atenuar el riesgo o impedir su
agravacin. El incumplimiento de estas obligaciones libera al asegurador del pago de la
indemnizacin, a no ser que se pruebe que tal incumplimiento no ha tenido influencia alguna en el
origen del siniestro o la agravacin de sus resultados
PRESCRIPCION
En los siguientes Artculos iniciando del 1383, nos dictan las acciones a las que se tendr lugar con
la prescripcin, diciendo que todas las acciones que se deriven de un contrato de seguro
prescribirn en tres aos los cuales sern contados desde la fecha del acontecimiento que les dio
origen.
Sin embargo el plazo en caso de siniestro ser desde el da en que haya llegado a conocimiento de
los interesados, quienes debern demostrar que hasta entonces ignoraban dicha realizacin.
Tratndose de terceros beneficiarios se necesitar, que stos tengan conocimiento del derecho
constituido a su favor.
En todo caso, la prescripcin de que trata el presente artculo, se cumplir en cinco aos contados
desde la fecha del acontecimiento que origin los derechos en cuestin.
Adems de las causas ordinarias de interrupcin de la prescripcin, sta se interrumpir por el
nombramiento de ajustadores o peritos para fijar el monto de la indemnizacin, aunque no se
haga judicialmente.
SEGURO CONTRA DAO
El presente trabajo se est desarrollando haciendo nfasis en el Seguro contra Incendio y Lneas
Aliadas por tal motivo haremos una deduccin de los siguientes artculos ya que regulan
especficamente el ramo de Seguro Contra Dao, mencionando que el Art. 1386.- establece que
todo inters econmico que una persona tenga en que no se produzca un siniestro, podr ser
protegido mediante un contrato de seguro contra daos. Dando la mayor responsabilidad a la
parte aseguradora ya que responder del lucro cesante y de la prdida del provecho esperado, si
se conviene expresamente y si se prueba la realidad y cuanta del lucro o del provecho.
Si se asegura una cosa ajena por el inters que en ella se tenga, el contrato se celebra tambin en
inters del propietario, pero ste no podr beneficiarse del seguro sino despus de cubierto el
inters del contratante y de haberle restituido la parte proporcional de las primas pagadas.
Es de considerar minuciosamente que el Art. 1388.- dicta la consideracin a tomar en cuenta para
la fijacin de la indemnizacin del seguro, tomando como base el valor del inters asegurado en el
momento de la realizacin del siniestro. Si el objeto asegurado sufriere una disminucin esencial
en su valor, el asegurador podr obtener la reduccin proporcional de la suma asegurada y el
asegurado la de las primas por pagar.
Art. 1389.- La suma asegurada sealar el lmite de las obligaciones del asegurador, si dicha suma
no es superior al valor real de la cosa asegurada.
Si se
celebrare un seguro por una suma superior al valor real de la cosa asegurada, sin que mediare
dolo o mala fe de ninguna de las partes, el contrato ser vlido hasta igualar el mencionado valor
real y la suma asegurada podr ser reducida a peticin de cualquiera de ellas. El asegurador
deber abonar al asegurado el excedente de la prima pagada respecto de la que corresponde al
valor real, por el perodo del seguro que quede por transcurrir desde el momento en que reciba la
correspondiente solicitud del asegurado.
Art. 1390.- Salvo convenio en contrario, si la suma asegurada es inferior al inters asegurado, la
empresa aseguradora responder de manera proporcional al dao causado.
Art. 1391.- Es vlido pactar el seguro contra el vicio intrnseco de la cosa.
Art. 1392.-El asegurador no responder de las prdidas y daos causados por guerra extranjera,
guerra civil, movimientos populares, terremoto o huracn, salvo estipulacin en contrario.
En el Art. 1393 encontramos el compromiso que tiene el asegurado cuando se contrate con varias
empresas un seguro contra el mismo riesgo y por el mismo inters, que es poner en conocimiento
de cada uno de los aseguradores la existencia de los otros contratos celebrados para asegurar la
misma cosa, dicho aviso deber darse por escrito e indicar el nombre de los aseguradores y las
distintas sumas aseguradas.
Segn el artculo 1394, los contratos de seguro que se tratan en el artculo anterior, celebrados de
buena fe, en la misma o en diferentes fechas, por una suma total superior al valor del inters
asegurado, sern vlidos y obligarn a los aseguradores hasta el valor ntegro del dao sufrido,
en proporcin y dentro de los lmites de la suma que hubiere asegurado cada uno de ellos. Para tal
caso, el asegurado tendr derecho a repetir lo pagado en exceso, en concepto de primas.
SEGURO CONTRA INCENDIO
Art. 1410.- Por el contrato de seguro contra incendio, el asegurador contrae la obligacin de
indemnizar al asegurado por los daos y prdidas causadas por incendio, explosin, fulminacin o
accidentes de naturaleza semejante, segn se hubiera pactado.
Art. 1411.- El asegurador, salvo convenio en contrario, no responder de las prdidas o daos
causados por la sola accin del calor o por el contacto directo o inmediato del fuego o de una
substancia incandescente, si no hubiere incendio o principio de incendio en la cosa asegurada.
Art. 1412.- En el seguro contra incendio, el asegurador responder no slo de los daos materiales
ocasionados por un incendio o principio de incendio en los objetos asegurados, sino tambin por
las medidas tomadas por autoridad competente para extinguir el siniestro o reducir sus efectos, y
por la desaparicin de los objetos asegurados durante el incendio, a no ser que demuestre que tal
desaparicin procede de un robo.
No se podr reducir por pacto las responsabilidades del asegurador consignadas en este artculo.
Art. 1413.- En el seguro contra incendio, ser valor indemnizable:
I- Para las mercancas y productos naturales, el precio corriente en plaza, el da del siniestro.
II- Para los edificios, el valor de reconstruccin, cuyo costo corre a cargo del asegurador; pero si el
edificio no se reconstruyere, el valor indemnizable no exceder del valor de venta del edificio al
da del siniestro.
III- Para los muebles, objetos de uso personal, instrumentos de trabajo y mquinas, la suma que
exigira la adquisicin de objetos nuevos, tomndose en cuenta los cambios del valor que
realmente hayan tenido las cosas aseguradas.
Art. 1414.- Si el siniestro fuere parcial, cualquiera de las partes podr resolver el contrato para
accidentes ulteriores, con previo aviso de un mes; en caso de que la resolucin provenga del
asegurado, el asegurador tendr derecho a la prima por el perodo en curso.
Art. 1415.- Para el cobro de la indemnizacin del seguro contra incendio, deber cumplirse el
trmite judicial correspondiente. El plazo de la prescripcin se contar a partir de la fecha de
notificacin de la sentencia que cause ejecutoria.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
En dicha ley podemos encontrar ciertas regulaciones especficas para las actividades y operaciones
inmersas en las sociedades de seguros, por lo tanto para tener un conocimiento objetivo sobre
dichas regulaciones abordaremos la presente ley de una manera detallada para las distintas
situaciones que se ven afectados por esta disposicin legal.
RENTAS NO GRAVABLES
En el artculo 4 encontramos que, son rentas no gravables por este impuesto y en consecuencia
quedan excluidas del cmputo de la renta obtenida y en el numeral 7) nos establece que las
cantidades que por cualquier concepto y en razn de contrato de seguros, perciba el
contribuyente como asegurado o beneficiario.
cuando no se suscite el riesgo cubierto y el plazo estipulado sea inferior o igual a cinco aos, el
valor que se recibe constituir renta gravable, tambin constituir
renta gravable cuando los contratos hayan sido pactados por un plazo mayor a cinco aos y por
cualquier razn se dejen sin efecto antes de transcurrido el plazo de cinco aos sin que haya
sucedido el riesgo.
Para tal efecto, debern practicarse las retenciones correspondientes en un porcentaje del 10% de
las sumas acreditadas o pagadas y enterarse dentro del plazo legal respectivo.
SON DEDUCIBLES DE LA RENTA OBTENIDA
En el artculo 29, se establece que son deducibles de la renta obtenida las primas de seguro
tomados contra riesgos de los bienes de su propiedad, utilizados para la produccin de la renta
gravable, tales como seguro de mercadera, de transporte, de lucro cesante del negocio.
Pero en el Art. 29-A, la ley no admite como erogaciones deducibles de la rente obtenida:
Las utilidades del ejercicio que se destinen al aumento de capitales, a la constitucin de fondos de
reservas, eventualidades o de cualquier otra naturaleza, cuya deduccin no se admita
expresamente en la Ley.
Adems de las deducciones ya mencionadas anteriormente, en el Art. 31 numeral 3, se establece
que es tambin deducible de la renta obtenida;
El tratamiento para la constitucin de reservas de saneamiento y de activos extraordinarios de
cuentas incobrables por parte de Compaas de Seguro, el cual ser propuesto por la
Superintendencia del Sistema Financiero a la Direccin General de Impuestos Internos, quedando
su aprobacin definitiva para efectos tributarios como facultad privativa de dicha Direccin
General.




LEY DEL IMPUESTO A LA TRASNFERENCIA DE BIENES MUBLES Y A LA PRESTACION DE SERVICIOS
CONCEPTO DE SERVICIO
En el Artculo 17
se hace referencia al concepto de servicio, entendindose que, para los efectos del impuesto, son
prestaciones de servicios todas aquellas operaciones onerosas, que no consistan en la
transferencia de dominio de bienes muebles corporales, sealndose entre ellas las siguientes:(1)
- Prestaciones de toda clase de servicios sean permanentes, regulares, continuos o peridicos
- Los prestados en el ejercicio liberal de profesiones universitarias y de contadura pblica o
servicios independientes no subordinados, prestados por quienes ejercen personalmente
profesiones u oficios que requieren o no ttulo o licencia para su ejercicio, ya se trate de personas
naturales o jurdicas constituidas por aquellos. Para los efectos de esta ley, se considera profesin
liberal la funcin del notariado.
TERRITORIALIDAD DE LOS SERVICIOS
El Artculo 19 trata sobre la territorialidad de los servicios, considerando a la misma vez los
distintos hechos generadores del impuesto cuando ellos se presten directamente en el pas, no
obstante que los respectivos actos, convenciones o contratos se hayan perfeccionado fuera de l,
y cualquiera que sea el lugar en que se pague o se perciba la remuneracin.
Se entender que el servicio es prestado en el territorio nacional, cuando la actividad que genera
el servicio es desarrollada en el pas.
Si los servicios se prestan parcialmente en el pas, slo se causar el impuesto que corresponda a
la parte de los servicios prestados en l. Pero se causar el total del impuesto cuando los servicios
son prestados en el pas, aunque no sean exclusivamente utilizados en l.
En el Artculo 46 existen cuna
exencione de servicios, la cual es; Reaseguros en general, referente al pago de las primas.

BASE IMPONIBLES ESPECFICA
En el artculo 48 de la presente ley se enmarcan las siguientes bases imponibles especficas:
- En las prestaciones de servicios es el valor total de la contraprestacin.
- En las prestaciones de servicios de comisionistas, consignatarios, corredores y mandatarios en
general, la base imponible est constituida por la comisin o remuneracin pactada.
INDEMNIZACIONES. PROPINAS. RECARGOS
En el Artculo 49 pueden enmarcarse el tratamiento que la presente ley les dar a las
indemnizaciones, propinas o recargas, especificando que no conforman la base imponible del
impuesto, las cantidades pagadas a ttulo de indemnizaciones, que por su naturaleza o finalidad no
constituyen contraprestacin de la transferencia de dominio o de la prestacin de servicios.
LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS
Todo el contenido reglamentado en esta ley es de aplicacin total para las sociedades de seguros,
las cuales sern reguladas por la superintendencia y vigiladas por la UIF para prevenir, detectar o
condenar actos ilcitos que puedan darse dentro de estas empresas, entre los Artculos ms
vinculados especficamente a las sociedades aseguradoras, tenemos los siguientes:
El Art. 2, en su numeral g) establece que esta ley es de aplicacin para las sociedades e
intermediarios de seguros que se encuentren o no, legalmente inscrita en el registro de comercio;
as como tambin en el Art. 9, inciso 2, encontramos que las sociedades de seguros deben
informar a la Superintendencia todos los pagos que realicen en concepto de
indemnizacin de los riegos que aseguren en exceso de la cantidad de $ 57,142.86 (quinientos mil
colones).




REASEGURO PARA EL RAMO DE INCENDIO Y LINEAS ALIADAS:
El reaseguro es una herramienta financiera sin cuya existencia y apoyo muy difcilmente podran
garantizarse con la debida solvencia una gran cantidad de coberturas que en trminos sociales y
econmicos son indispensables en los planes de desarrollo de una nacin y de sus habitantes.
El Contrato de Reaseguro; es aquel mediante el cual el asegurador y l o los reaseguradores
acuerdan ceder y aceptar, respectivamente, una parte o la totalidad de uno o ms riesgos,
acordndose como ser el reparto de las primas devengadas de la suncin del riesgo y tambin el
reparto de los pagos por las responsabilidades derivadas del riesgo cubierto en la pliza de
seguros.
ORIGENES HISTORICOS DEL CONTRATO DE REASEGURO
Las primeras referencias conocidas del reaseguro, lo mismo que en las del seguro han sido
localizadas en el mbito del transporte martimo. En sus primeros tiempos la navegacin y el
comercio martimo se distingua por su especial peligrosidad, por su riesgo inherente, lo que les ha
llevado a recibir la calificacin de aventura martima y ello porque los peligros del mar se
producan con demasiada frecuencia y provocaban consecuencias especialmente adversas,
caracterizndose el aleas que rodeaba cualquier expedicin martima por su extremada gravedad
e incertidumbre. Desde un primer momento se dej sentir la necesidad del seguro, sin cuyo
concurso, el comercio martimo no se hubiera podido sostener ni desarrollar. Los mercaderes en
un principio se aseguraban unos a
otros, sin que al parecer hubiese ninguno dedicado exclusivamente a las operaciones de seguro,
no aceptando responsabilidades mayores a las sumas que fuesen capaces de pagar en caso de
siniestro. Adems, la magnitud de los riesgos del mar haca necesario para su compensacin, que
las primas cobradas por cada seguro fueran extremadamente elevadas, ya que un solo viaje poda
ocasionar la fortuna o la ruina de estos comerciantes individuales, siendo evidente tambin que el
mercader asegurado no tena garanta alguna de la solvencia del asegurador.
Los orgenes del reaseguro no han podido ser determinados en su cabalidad. Se considera que el
reaseguro es una institucin casi tan antigua como la del seguro mismo. Como ya sealamos
anteriormente, los mercaderes que suscriban plizas de seguros martimos no aceptaban ms
responsabilidades de las que podan soportar individualmente, es decir, limitaban la cuanta de los
riesgos que asuman a cantidades que por s mismos podan cubrir. No tenan necesidad de
reasegurarse y es de ah que depende la afirmacin de que el reaseguro es casi tan antiguo como
el seguro. El reaseguro nace como consecuencia de la insuficiencia de los mtodos normales de
compensacin de riesgos en que se bas la incipiente tcnica aseguradora de la poca.
La modestia inicial de los capitales privados de los comerciantes que aseguraban los viajes, unido a
los peligros de la aventura martima, condujo a que dichos mercaderes tuvieran que agruparse
para hacer frente a los riesgos del comercio martimo. Surge entonces la evidencia que la entidad
de muchos riesgos del mar, cuya cobertura era desproporcionada
con relacin a la potencialidad econmica de los primeros aseguradores, superaba la capacidad y
los recursos de stos, por lo que la misma cooperacin entre ellos en forma de coaseguro debi
ser necesaria desde un principio. De hecho en las primeras plizas de seguro martimo es mucho
ms frecuente ver las firmas de varios aseguradores que la de uno solo, es de esta idea que
depende el reaseguro.
En el mbito martimo encontramos, por tanto, la primera manifestacin registrada de la
institucin del reaseguro. En efecto, coincide la doctrina al recoger una primera noticia en el ao
1370, refirindose a un viaje de Gnova a L Ecluse en el que el asegurador primitivo se reasegur
de la parte ms peligrosa del viaje. En los pases bajos, el 12 de julio de 1370, en Gnova, Martino
Marcuffo y Godoffredo Di Benavia reaseguraron por una suma de 125 libras genovesas a Giuliano
Grillo, quien haba asegurado previamente a Bartolomeo Verme Da Sori.
Los motivos que en un primer momento impulsaban a los aseguradores a reasegurarse no eran
otros que los de evitar un peligro que preferan no soportar, pero que, probablemente se haban
visto obligados a aceptar para obtener un negocio ms rentable o para no perder a un cliente
importante. El asegurador, recurra al reaseguro cuando se senta temeroso o arrepentido del
negocio concluido.
En Barcelona era utilizado el reaseguro desde principios del siglo XV aunque de manera ocasional,
como una reaccin espontnea y de emergencia del mercado ante circunstancias que producan
un agravamiento imprevisto del riesgo.
En diversas ordenanzas de distintos pases del norte de Europa se hace
referencia a la existencia de ms de un asegurador, establecindose en general que el ltimo
asegurador responder en la misma proporcin que el primero, tanto en las prdidas como en las
ganancias.
Cuando el seguro comienza a funcionar bajo la forma de una garanta recproca entre varias
economas privadas amenazadas por los mismos riesgos y surge la necesidad de la explotacin
conforme a un plan, aparece entonces el reaseguro, para dar satisfaccin ya no a motivos
subjetivos, como el arrepentimiento o el miedo, sino a exigencias elementales de la explotacin
racional del seguro. Desde ese momento comienza a desarrollarse y extenderse, cobrando mayor
fuerza desde que el seguro va gradualmente dejando de concebirse, en general, como un convenio
de reparto de prdidas y se afronta como actividad empresarial sujeta a unas normas tcnicas y
financieras.
La interdiccin de contratar reaseguros se aboli finalmente en 1864, concertndose algunos
reaseguros que tomaran la forma de plizas honorables, debido a que no podan hacerse valer
ante los tribunales. Ya en 1891, se da un paso ms a travs de la Stamp Act. La Marine Insurance
Act de 1906 reconocer definitivamente el derecho a reasegurarse, haciendo eco del fuerte
surgimiento desde finales del siglo pasado que tuvo la prctica del reaseguro en Inglaterra.
Como ya se ha manejado anteriormente, la evolucin del reaseguro est ntimamente ligada a la
del seguro, llevada a cabo inicialmente en el ramo martimo. Pero ya con la evolucin de dicho
reaseguro, comienza a utilizarse en el mbito terrestre, especficamente en los ramos de incendios
y vida.
SURGIMIENTO DEL REASEGURO
EN EL RAMO DE INCENDIOS
La aparicin del reaseguro en el ramo de incendio se da a principios del siglo XIX. El seguro de
incendios se operaba desde sus primeros momentos bajo la forma de garanta recproca por
compaas creadas con este propsito, que en un principio no necesitaron recurrir al reaseguro.
El documento ms antiguo de un reaseguro de incendios, est fechado agosto de 1813 y fue
otorgado en Nueva York por la Eagle Fire Insurance Company, que se comprometa a asumir los
riesgos en vigor de la Unin Insurance Company. En Gran Bretaa, la Fire Offices Committee,
organismo profesional de aseguradores, dict en 1871 las normas que sobre reaseguro de
incendios deban cumplir sus miembros; estos reaseguros de incendios a diferencia de los
reaseguros martimos que en un inicio se apoyaban sobre las bases facultativas o reaseguros
simples, utilizaban el sistema de tratados obligatorios, concretamente de excedente.
Los reaseguros obligatorios aparecen hasta finales del siglo XIX, cuando se ponen de manifiesto las
limitaciones de los reaseguros facultativos (modalidad en la que no hay obligacin de reasegurar
activa o pasivamente) en las operaciones de gran escala. El primer contrato general de reaseguro
obligatorio que se conoce fue celebrado en Venecia en 1843.
Concluiremos esta breve resea histrica, afirmando que en sus orgenes, mediante el reaseguro,
los aseguradores se desprendan de los riesgos que se haban convertido en excesivamente
peligrosos y aleatorios. Hoy, por el contrario, el reaseguro no busca descargarse, sino
homogeneizar los riesgos mediante la distribucin de sus eventuales consecuencias daosas.
Siendo el reaseguro en sus principios un remedio al alcance del asegurador, hoy es, sin embargo,
un medio para la extensin de sus negocios.
PECULIARIDADES DEL REASEGURO
Cuando hablamos del contrato de reaseguro, vale destacar que el asegurador es el nico
responsable ante el asegurado, al no existir relacin directa entre el asegurado y el reasegurador
ya que la finalidad de este tipo de contrato es preventiva para el asegurador, por tratarse de un
importante mecanismo de dispersin de riesgo.
El reaseguro es el instrumento ms adecuado para que el asegurador compense los riesgos en el
tiempo, en el espacio y por disminucin de sus importes. Es entonces a travs del reaseguro como
el asegurador transfiere aquella parte de los riesgos que supera sus posibilidades financieras y
causa desequilibrios en su cartera, permitindole mantener una gran flexibilidad en su suscripcin.
El objetivo de las empresas aseguradoras al hacer uso del reaseguro, es que puede mantener la
estabilidad en sus resultados y no verse afectada por riesgos grandes y por la frecuencia de ellos,
logrando el equilibrio en sus cifras e indicadores financieros.
Hay que destacar una pregunta muy importante en el rea del seguro y es: Cunto Reaseguro Se
Necesita Tomar? Para ello, hay que sealar que inicialmente la aseguradora necesita determinar
mediante un estudio cunto necesita ceder en reaseguro y cunto puede retener, entre otros
indicadores y solicitar una cobertura de reaseguro para todo lo que no pueda retener. Otro factor
indispensable para satisfacer la pregunta anterior es, cmo se encuentra el mercado, si este est
duro o est blando;
refirindonos a que un mercado duro es aquel en el que las condiciones para colocar un riesgo son
difciles; mientras que en un mercado blando ocurre cuando se tiene una experiencia de siniestro
que ha venido de un mercado duro, creando un ciclo en el cual se suceden perodos donde la
siniestralidad es relativamente baja, lo que significa que es fcil colocar los riesgos que se quieran,
pero cuando en el mercado, la siniestralidad comienza a subir es ms difcil colocar ciertos riesgos
y por lo tanto tambin son ms costosas las coberturas del reaseguro. Por lo tanto, la tendencia a
ser ms costosas se deben a diversos factores dentro de los cuales podemos mencionar un causal
para los riesgos catastrficos, y es precisamente porque, los fenmenos de la naturaleza se han
incrementado debido al cambio climtico, siendo ms recurrentes y esa misma recurrencia es muy
tomada en cuenta por el reasegurador para determinar la cobertura y el costo del reaseguro en el
pas.
En general, la actividad aseguradora atraviesa un delicado momento en el que se exige un mayor
respaldo patrimonial, funcin en que la asistencia del reaseguro resulta fundamental.
FUNCIONAMIENTO DEL REASEGURO.
Mediante el reaseguro, se equilibran los riesgos que componen la cartera del asegurado por que
reduce sus consecuencias. El asegurador-reasegurado responde ante sus asegurados por todo el
riesgo que asume, posteriormente recobra de su reasegurador la parte reasegurada o el total, en
caso de reaseguro total del importe en que se traduzca su responsabilidad, este sistema permite al
asegurador descargar sobre el reasegurador las consecuencias de haber traspasado
los lmites impuestos por la exigencia de la homogeneidad cuantitativa, logrando disminuir las
consecuencias de las fluctuaciones de siniestralidad en los negocios suscritos y estabilizar sus
resultados anuales.
El asegurador-reasegurado debe decidir su retencin hasta un nivel tal que las primas retenidas
por cuenta propia sean suficientes en unin con los fondos disponibles para cubrir el pago de las
reclamaciones por las que podra llegar a ser responsable.
El reaseguro es frecuentemente una institucin de orden internacional, debido a su propia
naturaleza y a su finalidad tcnica de homogeneizar los riesgos asegurados mediante la
fragmentacin de sus consecuencias econmicas.
El reaseguro constituye el nico mtodo adecuado mediante el cual varios estados pueden
compartir las prdidas de una catstrofe importante, constituyendo un medio de cooperacin
mundial y de proteccin de las economas nacionales contra desastres en el sector del seguro.

RELACIONES ENTRE ASEGURADO Y ASEGURADOR-REASEGURADO
El contrato de seguro original se celebra entre un asegurador y un asegurado, cuyas relaciones se
regirn exclusivamente por los trminos del contrato estipulado. Si el asegurador contrata o no un
reaseguro para cubrir la responsabilidad que adquiere en dicha pliza es, en principio, irrelevante
para el asegurado. El contrato de seguro funciona como si el reaseguro no existiese. Para el
tomador del seguro, que puede incluso ignorar la conclusin de dicho contrato. El reaseguro da
lugar a una relacin jurdica que slo produce efectos entre los que en l son parte de acuerdo. El
reaseguro no produce la novacin subjetiva ni
subjetiva del contrato de seguro, que sigue funcionando sin modificacin alguna.
El pacto de reaseguro efectuado entre el asegurador directo y otros aseguradores, no afectar al
asegurado que podr, en todo caso, exigir la totalidad de la indemnizacin a su asegurador, por
tanto es el asegurador quien est obligado con el tomador de la pliza y en caso de realizacin del
siniestro es el nico responsable del pago de la indemnizacin en los seguros de daos. Esta
independencia del seguro respecto del asegurado comporta ventajas e inconvenientes para el
asegurado directo. En el plano de las obligaciones principales de las partes, es evidente que ste
est obligado a satisfacer las primas nicamente a su asegurador, no estando el reasegurador por
ello legitimado para exigir su pago. En consecuencia, en caso de realizacin del siniestro, el
asegurado se dirigir necesariamente a su asegurador, quien en principio, sin intervencin alguna
del reasegurador, efectuar las investigaciones necesarias para determinar la existencia del
siniestro y en su caso, el importe de los daos y habr de liquidar la totalidad de la indemnizacin,
el asegurado ostenta el derecho a exigir el pago ntegro de tal indemnizacin, no pudiendo el
asegurador oponer excepcin alguna derivada de problemas en su relacin jurdica con el
reasegurador. As, si tras la determinacin o, en su caso, peritacin de los daos y la liquidacin de
los mismos segn lo estipulado en el contrato de seguro, el reasegurador impugna dicha
liquidacin por razones tcnicas o por que resulte exagerada, aun cuando prosperase el resultado
de la reclamacin tendr efectos en las
relaciones internas reasegurador-reasegurado. Pero no afectar al asegurado.
Asimismo, la quiebra del reasegurador no libera al asegurador de la parte de su responsabilidad
reasegurada, ya que para el tomador de la pliza es indiferente que su asegurador no sea
reembolsado por causa de la insolvencia de aqul. El asegurador indemnizar a su asegurado por
la totalidad y entre tanto, incluir su crdito como acreedor no privilegiado en la masa de la
quiebra del reasegurador.
El reaseguro es una tcnica que permite que una entidad aseguradora acepte riesgos que, por su
volumen, escapan tcnicamente de su capacidad de suscripcin.
El contrato de reaseguro adquiere fuerza de ley entre las partes. El principio de buena fe es
esencial en la contratacin mercantil y adquiere mayor relevancia en el reaseguro, siendo la base
de las relaciones entre asegurador y reasegurador, de lo cual es muestra, la prctica frecuente de
los reaseguradores de aceptar contratos sin una informacin completa de los riesgos asumidos por
la aseguradora. Los convenios de reaseguros se inspiran, ms que en un juego rgido de derechos y
obligaciones, en una relacin de confianza y lealtad recproca.
Cada vez es ms frecuente encontrar en los contratos de reaseguro clusulas relativas a la
intervencin del reasegurador en la liquidacin de los siniestros cubiertos por las plizas de seguro
directo, llegando incluso a imponer al reasegurado el deber de consultar al reasegurador acerca de
la liquidacin o a supeditar a la aprobacin de ste la efectiva indemnizacin al asegurado directo.
La operacin de reaseguro da lugar al nacimiento de derechos y
deberes recprocos entre reasegurado y reasegurador. El contenido del contrato de reaseguro se
determina esencialmente por la autonoma de las partes, pero no hay que olvidar que muchos de
esos derechos y deberes se derivan o al menos, se perfilan por usos profesionales, de gran
relevancia en esta materia. Por otro lado, al ser el reaseguro un contrato de seguro, la
individualizacin del contenido del mismo viene determinada, en ocasiones, por las normas
generales aplicables a los seguros directos. En concreto a los pertenecientes al ramo de daos. Si
el reasegurador es declarado en quiebra; aun cuando legalmente sta no es causa de extincin del
contrato, ni es admisible que convencionalmente se atribuya ese efecto a la quiebra, el
reasegurado, no obstante, podra suspender la ejecucin de su prestacin, el pago de la prima,
hasta tanto los administradores de la quiebre le entreguen la contraprestacin pactada o le
garanticen su entero cumplimiento. El asegurador, a pesar de la quiebra de su reasegurador, tiene
que hacer frente a responsabilidades como tal, sin poder alegar esta circunstancia como excepcin
para obtener una rebaja o la exoneracin de su deber de pago de las indemnizaciones derivadas
del cumplimiento de las plizas que haya asegurado.
OBLIGACIONES DEL REASEGURADO
OBLIGACIONES PRINCIPALES
PAGO DE LA PRIMA
Al asumir parte de las eventuales consecuencias econmicas que se derivan de los contratos de
seguro a cargo del reasegurado, el reasegurador presta un servicio la cobertura del riesgo
reasegurado, a cambio del cual recibe una remuneracin. El abono de la prima, como en
cualquier otro contrato de seguro,
constituye la obligacin principal del reasegurado, obligacin pecuniaria de suma que habr de
cumplirse en los trminos, forma y medios previstos en el contrato.
MODO Y MOMENTO DEL PAGO DE LA PRIMA
El sistema utilizado para el abono de la prima o primas de reaseguro se prev normalmente en los
propios contratos, en los que se suele incluir una clusula donde se establece un pacto de cuenta
corriente y se regula el modo y el tiempo en que se realizar el abono de los distintos crditos
recprocos, incluidas las primas, que surgen de toda relacin de reaseguro. No obstante, en
algunos contratos se pacta expresamente el abono de la prima por anticipado, ya sea la prima
nica o las peridicas correspondientes a cada periodo asegurado.
TARIFACIN DE LOS CONTRATOS DE REASEGURO (REMISIN)
La cotizacin de los contratos de reaseguro, independientemente de los concretos mtodos
utilizados segn los diversos tipos de cobertura, responde en general a unos principios generales
coincidentes con los del seguro directo. Los clculos de tarifas obedecen al objetivo de hallar una
prima suficiente para que pueda cubrir los siguientes conceptos: a) el importe de las
indemnizaciones previstas en los contratos, b) una reserva que cubra las posibles fluctuaciones
negativas en la siniestralidad, c) una provisin frente a siniestros catastrficos, tanto en la
cobertura que se est tarifando como en cualquier otra cobertura de la cartera del reasegurador,
d) gastos de produccin y administracin, e) un margen de prima excedente que pueda
computarse, llegado el caso, como beneficio, o incorporarse a los fondos necesarios para impulsar
el
negocio del asegurador.

DEBERES DEL REASEGURADO
Es una serie de normas de conducta que se imponen al asegurado y, por tanto, en la medida en
que el contrato no disponga otra cosa, al reasegurado, normas que no constituyen una verdadera
y propia obligacin en sentido tcnico-jurdico, sino una serie de deberes, bien de naturaleza legal
o contractual. Bsicamente la distincin entre deber y obligacin, radica en que aquel se configura
como una carga que incumbe a un sujeto y cuya realizacin no es coercible por quin espera el
resultado, mientras que la obligacin; suele venir acompaada de la accin que permita pedir el
cumplimiento forzoso del deudor.
DEBERES DE COMUNICACIN DEL REASEGURADO
El reasegurado, como nico responsable de la cobertura del riesgo asegurado, no ve alterado su
poder de gestin de las plizas de seguro en su relacin con el tomador del mismo, por el hecho
de haberlas reasegurado. Al asegurador corresponde tanto la seleccin de los riesgos que asegura,
la emisin y administracin de las plizas, la gestin de los riesgos, como la liquidacin de los
siniestros y el tratamiento de las reclamaciones de los asegurados.
RELATIVO AL SINIESTRO ASEGURADO Y REASEGURADO
Coherentemente con la distincin efectuada entre riesgo asegurado y reasegurado, la realizacin
del primero da lugar al siniestro asegurado, que ser a su vez presupuesto del siniestro
reasegurado, sin que puedan jurdicamente identificarse como uno con otro. El siniestro
asegurado devendr total o parcialmente en siniestro reasegurado, segn los limites cualitativos y
cuantitativos del contrato. El riesgo asegurado es el presupuesto del
reasegurado, por cuanto que su realizacin puede engendrar la obligacin de indemnizar del
reasegurado.
CICLO DE LAS TRANSACCIONES DE REASEGURO
La actividad reaseguradora, bsicamente tiene un ciclo de transacciones sobre las cuales giran las
primas, el cual es:
1) Cesiones, 2) retenciones, 3) liberaciones, 4) comisin por cesiones, 5) participacin en utilidades
de contratos, 6) pagos, etc.
FACTORES INHERENTES A ESTE TIPO DE OPERACIONES
1) La Probabilidad Media de Siniestro de los Riesgos de que se trate; el nivel de reaseguro
ptimo es aquel en el que la retencin proporciona la mxima reduccin de las fluctuaciones de la
tasa de siniestralidad, la retencin ser por tanto, menor en caso de riesgos con alta frecuencia de
siniestros y prdidas probables elevadas.
2) El volumen de las primas de las operaciones de seguros que se pretendan reasegurar; en la
medida en que la cobertura de los riesgos asegurados se rige por la ley de los grandes nmeros, el
volumen de las primas ingresadas es uno de los elementos que determina la tasa de siniestralidad.
3) La rentabilidad media de cada clase de operaciones; la aportacin econmica en que
consisten las primas que satisfacen los asegurados a sus aseguradores es calculada teniendo en
cuenta, entre otros elementos, el precio terico medio de la probabilidad de que ocurra el
siniestro en cuestin. Cuando mayor sea el margen de seguridad que se establezca en el clculo de
ese elemento la prima suscrita por la entidad aseguradora, mayor capacidad de retencin
ostentar dicha compaa.
4) El reparto territorial de las operaciones; la acumulacin geogrfica de riesgos en una
misma
zona entraa el peligro de la aglomeracin de siniestros o de riesgos catastrficos, lo cual debe
incidir en la decisin del asegurador de reducir su pleno de retencin para lograr una mayor
dispersin de los riesgos.
5) Los gastos administrativos de determinada clase de operaciones; en ocasiones, los gastos
de produccin y administracin previstos para el servicio de cierta clase de operaciones pueden
ser demasiado altos. En un principio, aunque el asegurador al reasegurar parte de sus negocios no
reduce los gastos de adquisicin y administracin de las operaciones suscritas, en algunos tipos de
reaseguro, especialmente en los de cobertura proporcional, recibe del reasegurador una comisin
para compensarle parcialmente por dichos gastos, lo cual le puede incitar a elegir un pleno de
retencin ms bajo.
Para la cobertura reasegurativa de ciertas modalidades de riesgos, se han creado los pools de
reaseguro o consorcios de reaseguro, que consisten en agrupaciones de aseguradores que ponen
en comn el conjunto de los seguros o reaseguros estipulados por cada uno de ellos, para luego
recibir en reaseguro parte de lo que cada uno aport ms una cuota de los negocios aportados por
los dems aseguradores, todo ello en proporcin a la participacin en los negocios del pool que
haya suscrito.
Desde el punto de vista econmico, ha sido definido el reaseguro como; una operacin mediante
la cual un asegurador decide compartir, como un co-contratante, llamado reasegurador, segn
diversas modalidades de aplicacin, las consecuencias pecuniarias de los compromisos que ha
suscrito de cara a sus asegurados. Puede analizarse en un
contrato cuyo efecto es el de compensar las diferencias causadas en una categora de negocios,
bien por una insuficiencia del nmero de riesgos asegurados o la diversidad de su orden de
magnitud, bien por un rebasamiento en nmero o en coste de los siniestros previsibles.
FORMA DE CONTRATAR UN REASEGURO
El reaseguro se contrata segn las condiciones y clusulas del seguro original.
La dependencia del reaseguro respecto del seguro se ha sintetizado en una clusula, frecuente en
los tratados que establece que el reaseguro se contrata segn las condiciones y clusulas del
seguro principal. Es principalmente en los reaseguros estipulados a travs de tratados donde esta
clusula adquiere ms relevancia debido al modo que en la prctica dicha modalidad de contrato
de reaseguro es aplicada a cada una de las plizas de seguro directo.
CARACTERISTICAS DEL CONTRATO DE REASEGURO
- Oneroso.
El reaseguro es un contrato oneroso, en tanto que ambas partes persiguen obtener una ventaja
patrimonial, representada para el reasegurador por el cobro de la prima, y para el reasegurado por
la obtencin de la cobertura de su riesgo o por el cobro de la indemnizacin en caso de realizacin
del siniestro reasegurado. El desequilibrio que pudiera constatarse entre las prestaciones de las
partes, una vez finalizado el contrato, no excluye la onerosidad de los contratos de seguros y
reaseguros, sino que se trata de una nota que en todo caso evidencia su carcter aleatorio y que,
por otro lado, es aceptada por las partes al concluir el contrato.

- Bilateral
Como todo contrato de seguro, el reaseguro es un contrato bilateral o sinalagmtico en
cuanto que de l nacen en reciprocidad derechos y obligaciones para ambas partes. Obligaciones
que se corresponden la de una parte con la de la otra, as el reasegurado paga la prima por que el
reasegurador le cubre el riesgo del nacimiento de una deuda en su patrimonio como consecuencia
de la asuncin de una obligacin en el contrato de seguro, reasegurado y viceversa.
- Aleatorio.
Los contratos de seguros han sido tradicional y usualmente explicados como contratos aleatorios,
donde una de las partes, o ambas recprocamente, se obligan a dar o hacer alguna cosa en
equivalencia de lo que la otra ha de dar o hacer para el caso de un acontecimiento incierto, o que
ha de ocurrir en tiempo indeterminado.
Esta modalidad, supone la cesin por parte del asegurador de la totalidad o una parte del riesgo
directamente asumido, a fin de aplicar el principio de la uniformidad de los riesgos, sin rehusar la
proteccin plena que solicite el asegurado.
Contrato con el cual, una compaa denominada aceptante, asegura parcial o totalmente a un
riesgo cubierto por otro asegurador, llamado cedente ya que es ste quien otorga el derecho, sin
intervenir en lo pactado entre la compaa aceptante y el asegurado.
TIPOS DE REASEGURO
a) Reaseguro Cedido: Se conoce as a la operacin y control de las cesiones de riesgos que
efecta las compaas a los reaseguradores.
b) Reaseguro aceptado: Es el reaseguro tomado por una compaa que ha cedido la
compaa reaseguradora, por los riesgos asumidos por esta ltima.
c) Reaseguro retrocedido: Es la cesin a otro reasegurador de los riesgos aceptados por ella
en reaseguro anteriormente.

FORMAS EN
QUE OPERA UN REASEGURO
Facultativo; El cual consiste en que los riesgos son analizados y negociados uno por uno para su
aceptacin o rechazo por parte del reasegurador, existiendo la reservacin del derecho de cesin y
aceptacin.
Obligatorio o automtico; Consiste en que la compaa cedente y reaseguradora, se ponen de
acuerdo en ceder y aceptar los riesgos ofrecidos antes de operar en un riesgo de seguros con la
condicin en que una se obliga a ceder y la otra en aceptar.
De acuerdo a la participacin del reaseguro el contrato puede ser:
- Proporcional: en donde la participacin del reasegurador se basa en un porcentaje de
participacin del riesgo tanto en los ingresos como en los gastos que genera.
- No proporcional: La participacin del reasegurador est basada en los siniestros que
puedan ocurrirle al asegurado, observando el exceso sobre la prioridad de la compaa resultante
de sus retenciones acumuladas despus de recuperar la participacin de los reaseguradores bajo
los contratos proporcionales.









RESERVAS TCNICAS
NATURALEZA Y DEFINICION
Todo ente econmico que lleva contabilidad, como parte de sus operaciones establece reservas de
valuacin o complementarias de activo y reservas de capital, convirtindose en trmino conocido
para cualquier empresa, pero para las compaas de seguros son exclusivas y de gran importancia
Las reservas tcnicas se definen como la dotacin, al cierre del ejercicio, de la provisin necesaria
para hacer frente a las obligaciones contradas como consecuencia de los contratos de seguro y
reaseguro suscritos, razn por la cual son calificadas como reservas de
pasivo.
Puede decirse que las reservas tcnicas para las compaas de seguros son el importe que se
separa de los ingresos obtenidos en un perodo determinado, para que la aseguradora pueda
hacerle frente a las obligaciones, por posible ocurrencia de siniestros con posterioridad a la fecha
del cierre contable, correspondiente a plizas vigentes a esa fecha.
IMPORTANCIA DE LAS RESERVAS
La constitucin de las reservas tcnicas surge de la necesidad de ajustar los ingresos registrados,
provenientes de las primas, esto se debe a que estas se cobran al inicio del periodo de proteccin
ofrecido en la pliza, generalmente de duracin anual; y considerando que, la emisin de plizas
se lleva a cabo durante todo el ao, hace que el vencimiento de muchas de ellas no coincida con la
fecha del cierre contable, es decir que vencern durante el prximo ejercicio, por lo tanto, sus
primas no pueden considerarse ganadas o devengadas al final del ejercicio corriente
CLASIFICACIN DE LAS RESERVAS
Las reservas tcnicas que deben constituir las compaas de seguros conforme a lo establecido en
la Ley de Seguros artculo 33 son: Reservas de riesgo en curso, Reservas matemticas, Reservas de
siniestros o reclamos en trmite, Reservas de previsin, adems deben considerar los lineamientos
emitidos por La Superintendencia del Sistema Financiero en la NCS-011.


CONSTITUCION DE LAS RESERVAS TECNICAS
La constitucin de las reservas permite ajustar los ingresos registrados por las sociedades de
seguros, provenientes de las primas. La necesidad de ajustar dichos ingresos es para evitar que se
reflejen en los estados financieros ingresos no
devengados, siendo una norma contable el Anteriormente en el activo se presentaban las reservas
a cargo de reaseguradores y en el pasivo las reservas a cargo de la compaa. Actualmente se
registran en el pasivo, es decir que se contabiliza la reserva neta.
RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO
DEFINICION
La Reserva de Riesgos en curso se puede definir tcnicamente como la parte de la prima no
devengada que debe ser utilizada para el cumplimiento de las obligaciones futuras por concepto
de reclamaciones.
BASE DEL CLCULO
Debe calcularse y constituirse mensualmente, sobre las primas netas retenidas, por cada ramo de
seguros.
Las primas fraccionales debern ser sujeto de un solo cause, por consiguiente, la parte no cobrada
aparece como parte del activo.
Las primas netas causadas son las de los seguros directos, coaseguros y reaseguros aceptados,
menos las cancelaciones y anulaciones, y al deducir las cesiones de primas por reaseguro se
obtiene las primas retenidas.
CONSTITUCIN DE LA RESERVA
Entre los mtodos que existen para el clculo de estas reservas se pueden mencionar: Mtodo
pliza por pliza, Mtodo de veinticuatroavos, Mtodo global o en bloque.
Segn el art.18 del Reglamento de la ley de sociedades de seguros actualmente establece el
mtodo a considerar por las aseguradoras para la constitucin de este tipo de reserva, indicando
el de veinticuatroavos o fraccionamiento , debido a que se harn sobre los ingresos mensuales por
primas netas del periodo y la reversin de las correspondientes al ejercicio anterior, se har al final
de cada mes.
El mtodo de veinticuatroavos, supone que la emisin de plizas en el
mes es uniforme, de manera que para efectos del clculo, se toma que el ao es fraccionado en
veinticuatro periodos, cada periodo comprende la mitad de un mes.
En el caso de primas que cubran periodos mayores de un ao, el clculo se har solamente por la
porcin correspondiente a los doce meses y el resto se considerar pasivo diferido.
Antes de la reforma mencionada, se aplicaba el mtodo en bloque, aplicando un porcentaje fijo al
total de las primas de los ltimos doce meses. Segn este mtodo es conveniente aplicarlo cuando
en la emisin mensual de plizas no existan variaciones importantes entre los diferentes meses
del ejercicio.
De acuerdo al art.35 de la NCS-011, las reservas de riesgos en cursos, excepto la correspondiente a
los seguros de transporte contratados con base a certificados, deben calcularse y constituirse
sobre el 70% de las primas retenidas (Primas netas causadas menos las primas cedidas). Es de
aclarar que este porcentaje es el mnimo permitido, por lo tanto cada sociedad puede
incrementarlo si lo considera conveniente
LAS RESERVAS MATEMTICAS
DEFINICION
Las reservas matemticas son exclusivas para los seguros de vida individual suscritos a plazos
mayores de un ao y se constituyen con valores a favor de los asegurados.
Se define como la diferencia entre el valor actual de la suma asegurada y el valor actual de las
primas futuras. La reserva es aquella porcin de las primas pagadas de las plizas de seguro de
vida a base de primas niveladas la cual se separa para cubrir las futuras obligaciones de las plizas.
BASES DEL CLCULO
En los seguros de vida a largo plazo es frecuente que la forma
de pago de las primas sea en forma nivelada, en consecuencia la forma de operacin de este tipo
de seguros origina la necesidad de constituir una reserva, ya que la prima nivelada anual al
principio del tiempo es superior a la mortalidad esperada y a partir de cierto nmero de aos
transcurridos esta prima es inferior a la mortalidad esperada anual, debido a que el riesgo de
muerte es creciente con la edad de los asegurados mientras que la prima nivelada, al ser un valor
promedio, no corresponde al valor esperado de la mortalidad anual
De conformidad a lo establecido en el art. 19 y 20 del reglamento de la Ley de Sociedades de
Seguros, las reservas matemticas se calcularn y contabilizaran de acuerdo a una proyeccin para
el 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada ao, haciendo uso de la
tabla de mortalidad, el inters tcnico y las frmulas actuariales que contengan la nota tcnica
correspondiente para cada clase de los seguros que opere una compaa.
Adems en el art.17 de la NCS-011 establece que las sociedades de seguros podrn actualizar la
valuacin de las reservas en cada uno de los trimestres, con las cancelaciones por siniestros, falta
del pago de primas, autorizaciones y con las nuevas plizas que se concierten durante el ejercicio.
CONSTITUCION DE LAS RESERVAS
A partir del 1 de enero del 2000, poca donde surgen una serie de reformas, tambin contempla el
cambio en cuanto a la forma de registro contable de este tipo de reservas, porque se efecta de
acuerdo a una proyeccin, eso significa que las reservas matemticas se constituyen debitando la
cuenta de gastos correspondiente y
acreditando la cuenta de pasivo que registra estas reservas si el nuevo clculo resultara inferior al
del trimestre anterior; si el resultado es caso contrario, las aplicaciones contables sern inversas.
Estas reservas son las nicas que se deben registrar mediante incrementos y decrementos, segn
el art. 17 de NCS-011, segn el siguiente procedimiento:
a. Se tomar de base el inventario de plizas vigente al 31 de diciembre del ao anterior
b. Con el inventario se proyecta el clculo correspondiente al cierre del ejercicio, el cual se
comparara con el establecido el ao anterior, a efectos de determinar los incrementos y
decrementos a las reservas.
c. El monto determinado segn el literal anterior, se dividir en 4.
d. El coeficiente obtenido se aplicar a cada trimestre del ejercicio.
RESERVAS PARA SINIESTROS
Estas reservas en la actualidad se dividen en dos:
a) Reservas para siniestros reportados
b) Reservas para siniestros no reportados
RESERVAS PARA SINIESTROS REPORTADOS
DEFINICIN
Las reservas de siniestros deben contabilizarse mensualmente con base a avisos o reportes que los
asegurados presentan una vez que se ha producido el siniestro.
La reserva para siniestros reportados se forma mensualmente del monto de las sumas probables a
indemnizar derivados de reclamos que provienen de siniestros ocurridos y que su liquidacin
definitiva se encuentre pendiente de autorizacin, ms todos aquellos gastos que se derivan del
mismo.
CONSTITUCION DE LA RESERVA
Se constituyen debitando de la cuenta de gastos correspondientes y acreditando la cuenta de
pasivo que registran estas reservas por cada siniestro
reportado.
BASES DEL CLCULO
Para los seguros de vida, la reserva de siniestros reportados se constituir con el monto de la
liquidacin que sea flexible segn los condiciones de las plizas y de los beneficios adicionales,
dividendos, bonos y otras obligaciones que se derivan de los contratos.
Estas reservas disminuirn por los traslados a las cuentas de pasivos que registran las obligaciones
contractuales, cuando el siniestro se ha considerado una obligacin cierta.



RESERVAS PARA SINIESTROS NO REPORTADOS
DEFINICION
Las reservas de siniestros no reportados se calcular al cierre de cada ejercicio contable, con base
a los estadsticos de cada sociedad de seguros, por una suma igual al promedio de los siniestros no
reportados en los 3 ejercicios econmicos anteriores.
CONSTITUCIN
Las reservas de siniestros no reportados se incrementan debitando la cuenta de gastos tcnicos
correspondientes y se disminuyen debitando la cuenta de pasivo con crdito a la cuenta de
ingresos tcnicos correspondientes.













RESERVAS DE PREVISION
DEFINICIN
Este tipo de reservas son exclusivas para los riesgos de las plizas de daos del ramo de incendios
y lneas aliadas, su constitucin se realiza para cubrir cualquier eventualidad de origen
catastrfica, ejemplo: terremoto, temblor, erupcin volcnica, huracn, granizo, inundacin, entre
otros que alcancen el grado de catstrofe; resultando necesaria para ciertos riesgos cuyo efecto,
en caso de siniestro puede poner en riesgo la situacin financiera de la institucin.
Estos riesgos se caracterizan por que su ocurrencia puede afectar de manera simultnea diversos
bienes, ocasionando prdidas econmicas para las compaas de seguros, debido a que la prima
cobrada no es lo suficiente para enfrentar el costo de las reclamaciones.
BASE DEL CLCULO
Deben de calcularse mensualmente (Artculo 27 de las NCS-011, Articulo 33 Inc. 4o) con el cinco
por ciento de las primas de retencin de reaseguros del ramo "seguros del incendio y lneas
aliadas"
El monto mximo de las reservas se establece mediante el siguiente procedimiento:
a) El monto total expuesto, se multiplicara por doce por ciento cuyo resultado ser la perdida
mxima probable.
b) A la perdida mxima probable, se le deducir las responsabilidades cubiertas mediante los
contratos de excesos de prdidas.
c) El monto resultante determinara la responsabilidad no cubierta.
d) La reserva para riesgo catastrficos, ser igual a la prioridad concertada en dichos contratos,
ms la responsabilidad no cubierta a cargo de la cedente, menos el monto del margen de
solvencia establecido para el riesgo catastrfico.
Todas las sociedades de seguros deben de tener registro de cmulos de terremotos por zonas con
indicacin de suma asegurada, retencin y montos asegurado, y en caso de un evento de esta
magnitud puede ser que la reserva se consuma hasta el monto de la responsabilidad neta a cargo
de la sociedad, para posteriormente continuar constituyendo la reserva acumulativa con la misma
base tcnica.
Para los riesgos que no exista experiencia de siniestros en el pas, las sociedades de seguros
debern contratar reaseguros de exceso de prdidas y calcular las reservas con la misma base
tcnicas descritas anteriormente.
CONSTITUCIN DE LA
RESERVA
Se constituye debitando la cuenta de gastos tcnicos correspondiente y acreditando la cuenta de
pasivo que registra estas reservas, hasta acumular el monto mximo indicado en el literal d) del
artculo 27 de la Normas para la constitucin de reservas tcnicas. Los montos constituidos en
exceso a lo requerido, deber acreditarse a la cuenta de ingresos tcnicos correspondientes y se
debitar la cuenta de pasivo.














CASO PRCTICO SEGURO Y REASEGURO DE INCENDIO Y LINEAS ALIADAS
1. El 01 de enero del 2012, se constituye la sociedad Los estudiantes asegurados S.A. san han sido
autorizados por la superintendencia del sistema financiero para operar en el ramo de seguro de
dao, considerada por la Administracin Tributaria como gran Contribuyente. Con un capital social
de $2, 000,000.00. El cual ha sido ntegramente suscrito y exhibido el mnimo legal en la forma que
establece la ley.
2. El 20 de febrero del 2012, la sociedad inicia sus operaciones por la que la Superintendencia del
Sistema Financiero autoriza la utilizacin de fondo de capital, efectuando retiro con cheque con un
valor de 63% del capital pagado. El 26 de febrero del 2012 la sociedad recibe en efectivo la
utilizacin de fondo. Con el 80% de los fondos autorizado se apertura una cuenta corriente el
banco Davivienda.


3. El 26 de febrero del 2012 se cancela a Petronila Hoyo, por los servicios de constitucin y
organizacin la cantidad de $1,200.00 ms IVA.
4. El 28 de febrero de 2012, la aseguradora cancelo 5 meses del alquiler, de los cuales un meses ya
trascurrieron por un valor de $375.00 ms IVA mensual, tambin se compran
$500.00 ms IVA en concepto de papelera y tiles a papelera los ngeles clasificados como gran
contribuyente.
5. El 28 de febrero de 2012 la aseguradora compra mobiliario de oficina por un valor de $1,000.00
ms IVA a Almacenes Salgado S.A. clasificada como gran contribuyente para ser utilizada en la sala
administrativa.
El 28 de febrero se cancela con cheque del banco Davivienda a los empleados siguientes:
Nmero de empleados
Cargo
Sueldo
3
Directores
$1,000.00 c/u
3
Subdirector
$ 700.00
1
Secretaria
$ 300.00
1
Tesorero
$ 400.00
1
Auditor
$1,200.00
2
Gerente
$ 900.00 c/u
1
Gerente tcnico
$ 800.00
1
Gerente financiero
$ 800.00
1
Gerente comercial
$ 800.00
1
Gerente de servicios
$ 800.00
1
Emisor
$ 400.00
4
Siniestros
$ 400.00
2
Reaseguros
$ 400.00
1
Inversiones
$ 400.00
3
Gerente contables
$ 600.00
2
Intervenciones
$ 600.00
5
Vendedor
$ 350.00
1
Jefe de venta
$ 800.00
1
Estudio
$ 800.00
1
Publicidad
$ 300.00
1
Informtica
$ 300.00
1
Personal
$ 750.00
2
Ordenanzas
$ 150.00 c/u
1
Fotocopiador
$ 150.00
1
Correo
$ 150.00

6. El 28 de febrero se cancela los servicios bsicos: agua potable con un valor de $40.00, telfono e
internet con un valor de $40.00, luz elctrica con un valor de $80.00.
7. El 01 de marzo del 2012, los accionistas exhiben el total del capital suscrito no pagado,
cancelando con cheque.

8. El 02 de marzo la compaa aseguradora emite una pliza inicial de Seguro de Incendio y Lneas
Aliadas IN001,

Vigencia del contrato
Un ao
Suma asegurada
$230,000.00
Valor de la prima
anual
$8.00 por cada 1000 de la suma asegurada

La compaa cede en reaseguro bajo contrato de cuota parte de la pliza con las condiciones
siguientes:
Cesin
75%
Retencin de prima por la cedente
25%
Comisin sobre prima cedida
20%

Informacin adicional
Gastos de emisin $800.00
Comisin al agente independiente 18% del valor de la prima
9. El 03 de marzo se recibe el pago de la prima de seguro, ms los gastos de emisin cuyo monto
es depositado en la cuenta corriente del banco Davivienda.
10. 04 de marzo se cancela con cheque del banco Davivienda, la comisin del agente
independiente de la pliza IN001.


11. El 05 de marzo de 2012, la compaa emite la pliza IN002 de seguro de Incendio Y Lneas
Aliadas

Pliza de Incendio y Lneas Aliadas
N de pliza
IN0002
Tiempo de duracin
Un ao
Suma asegurada
$500,000.00
Valor de la prima
$12.00 por cada $1,000 de la suma asegurada
Gasto de emisin
$800.00
Comisin del agente independiente
15% del valor de la prima

Ese mismo da la compaa cede en reaseguro bajo contrato de cuota parte de la pliza con las
condiciones siguientes:

Cesin
65%
Retencin de prima por la cedente
35%
Comisin sobre prima cedida
25%

12. El 06 de marzo se recibe el pago de la prima de seguro, ms los gastos de emisin cuyo monto
es depositado en la cuenta corriente del banco Davivienda.

13. 07 de marzo se cancela con cheque del banco Davivienda, la comisin del agente
independiente de la pliza IN002.

14. El 31 de marzo de 2012 se constituye la reserva de previsin. Ese mismo da se paga los
salarios correspondientes al mes de marzo, y se cancela los
servicios bsicos.

15. 06 de abril se recibe el reclamo por la ocurrencia del siniestro equivalente al 50% de la suma
asegurada, por lo que el 23 de abril se emite cheque por el mismo valor. Del siniestro ocurrido se
obtiene salvamento, los cuales son contabilizado el da 19 de abril por un valor estimado de
$23,000.00
Los salvamentos son realizados en efectivo el 30 de abril por un valor de $19,000.00 a la compaa
reaseguradora, participa en los ingresos del salvamento en proporcin a su participacin de riesgo.




CONCLUSIONES DEL TRABAJO
El mercado asegurador, es vital para la economa y desarrollo de un pas, por lo tanto es necesario
que como estudiantes y en general los habitantes, conozcamos la importancia y el funcionamiento
que este brinda ya que el seguro y reaseguro es considerado una herramienta por medio de la cual
se previene y dispersa el riesgo de una prdida (asegurado) y/o indemnizacin (asegurador) total
al ocurrir un determinado siniestro.

Considerando que las zonas geogrficas de El Salvador son bastante susceptibles a los estragos de
la naturaleza es muy valioso para las compaas (grandes, pequeas, medianas, personas
naturales) con capacidad econmica, contratar un seguro contra daos que les permita subsidiar
sus prdidas y de esa manera lograr una estabilidad econmica y equilibrio en su marcha y
operaciones.

El desarrollo del caso prctico, as como tambin la constitucin de reservas tcnicas aplicadas al
seguro y reaseguro de incendios y lneas aliadas, nos ha permitido profundizar en buen nivel al
conocimiento, manejo, contabilizacin y estructura general que enmarca la actividad
desarrollada por estas sociedades y a la misma vez tomar en gran consideracin, lo regulado en las
distintas disposiciones legales para aplicarlos correctamente.





ANEXOS





















BIBLIOGRAFA

Ley de Sociedades de Seguro.
Reglamento de la Ley de Sociedades de Seguros.
Ley Orgnica de la Superintendencia del Sistema Financiero
Ley del Impuesto sobre la renta.
Cdigo de Comercio de El Salvador.
Ley de Impuesto a la transferencia de Bienes muebles y a la prestacin de servicios.
Reglamento de la ley del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestacin de
servicios.
Cdigo Tributario Salvadoreo
Norma Tcnica para la Constitucin de Reservas Tcnicas (N.C.S-011)
Curso Sobre Seguro.ppt
El Reaseguro TOMO I y TOMO II, Blanca Romero Matute
http://books.google.es/books?id=qZ98z1A03OsC&pg=PA555&lpg=PA555&dq=el+reaseguro+tomo
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Tesis: Seguro de Incendios y Lneas Aliadas en el Sector Hotelero Guatemalteco de Cinco Estrellas,
Trevor Brial Estrada Ruz, Guatemala, Noviembre 2003.
Trabajo de Graduacin: Monografa, Ventajas que Tiene el Asegurado al Contratar un Seguro
Contra Incendios, Santa Ana, Junio 2005.
Trabajo de Graduacin ACTUALIZACIN DE LA INFORMACIN BIBLIOGRFICA DE APOYO PARA EL
PROCESO DE ENSEANZA - APRENDIZAJE DE LA CONTABILIDAD DE SEGUROS KIRIAM LISSETH
PALACIOS MEJA, NORMA ROSALBA LPEZ HERNANDEZ, ESMERALDA HURTADO CAMPOS.