FACULDADE DE ADMINISTRAO E NEGCIOS DE SERGIPE

Curso: Cincias Cont!"is Disci#$ina: Conta!i$i%a%" Fisca$ " Tri!utria

PROF& E%'ar% (unior PIS)COFINS ENTIDADES IMUNE E ISENTAS
E RENTEN*ES NA FONTE
+UEST*ES PARA CONCURSO ENADE E SUFICI,NCIA
1- A no cobrana de Impostos sobre os templos de qualquer culto, conforme determinado na Constituio Federal
de 1988, ocorre devido a:
a Iseno b !o Incid"ncia c #uspeno dAnistia e Imunidade
$- % clube &sportivo Ale'rin(o est) enquadrado como entidade imune*isenta para fins de C%FI!#+ !o m"s de abril de
$,11, um mapa preparado pelo tesoureiro do clube apresentou as se'uintes entradas de din(eiro:
-ensalidade de associados 1,+.,,
Alu'uel do salo para festas 1+1,,
/endas da lanc(onete .,,
0eceitas financeiras1 1,,
21 3ributadas na fonte pelo imposto de renda, pela al4quota de $,5+ A C%FI!# 265 que dever) ser pa'a em 17 de maio
de $,,6 pelo Clube Ale'rin(o ser):
6- &m relao ao 8I#*8A#&8, podemos afirmar que as entidades sem fins lucrativas esto:
a %bri'adas ao pa'amento sobre o faturamento, entendido como o total das receitas, com al4quotas de ,,975
b %bri'adas ao pa'amento sobre o valor a're'ado, com al4quota de 1,975
c %bri'adas ao pa'amento sobre o /alor mensal da Fol(a de pa'amento, com al4quota de ,,975
d %bri'adas ao pa'amento sobre o valor mensal da fol(a de pa'amento, com al4quotas de 15
e Isentas do pa'amento dessa contribuio+
.- &m relao a C%FII!#, podemos afirmar que as entidades sem fins lucrativos consideradas I-:!&#, esto:
a Isentas apenas em relao as receitas das atividades principal, devendo pa'ar C%FI!# com al4quota de 65
sobre as demais receitas+
b Isentas apenas em relao as receitas das atividade principal, devendo pa'ar C%FI!# com al4quota de ;,95
sobre as demais receitas, podendo dedu<ir cr=ditos permitidos em lei+
c %bri'adas ao pa'amento sobre o faturamento, entendido como o total de receitas, com al4quota de 65
d %bri'adas ao pa'amento sobre o valor mensal da fol(a pa'amento, com al4quota de 65
e Isentas do pa'amento desta contribuio+
7- A Cia >uarani prestou servios de consultoria tribut)ria durante o m"s de novembro $,,. para Cia+ 8onte 8reta+ %
servio teve um preo total de 0? 9+,,, e 'erou a emisso de tr"s notas fiscais de 0? $+,,,, a serem pa'as nos dias
1,,$, e 6,+ #abemos que as al4quotas vi'entes para reteno na fonte so: I0 21,75, 8I# 2,,975, C%FI!# 265 e C#@@
215, com re'ras espec4ficas em relao a cada um dos tributos, informe os valores l4quidos pa'os, respectivamente,
nos dias 1,,$, e 6,+
a1+8;; 18;; 18;; b 1+9;, 1+9;, 1+991 c 1+9;, 1+9;, 1+;$1 d $+,,, $+,,, 1+961 e $+,,, $+,,,
1+;$1 F $+,,, $+,,, $+,,,
9- 2C&#>0A!0I% A 3&0-%AB: AC%!3AC%0 $,,8 :ma empresa pDblica do ramo de ener'ia el=trica ao contratar
uma empresa 2tributada pelo lucro presumido para prestar um treinamento para seu Cepartamento de Contabilidade,
no valor de 0? .+,,,,,,dever) reter:
a Apenas 1,75 de I0
b Apenas .,85 de I0
c Apenas .,975 de 8I#, C%FI!# e C#@@+
d 1,75 de I0, mais .,975 de 8I#, C%FI!# e C#@@+
e .,85 de I0, mais .,975 de 8I#, C%FI!# e C#@@+
;- A Cia Caldense = uma empresa de treinamento eEecutivo e = contratada por uma 'rande empresa privada do setor
siderDr'ico para ministrar al'uns treinamentos aos empre'ados do Cepartamento de Contabilidade+ A primeira nota
fiscal foi emitida na se'unda feira, dia $9 de Faneiro de $,,;, no valor bruto de 0? .+$,,, mas pa'a somente no dia $
de fevereiro+ Ainda no m"s de fevereiro, a Cia+ Caldense emitiu mais uma nota de 0? 1+8,,, com pa'amento reali<ado
no dia $8 de fevereiro+
Considerando as re'ras de reteno na fonte, o l4quido recebido pela Cia+ Caldense, no dia $8*fev+*$,,;, monta, em
reais:
a 1+.61 b 1+.9. c 1+7$1 d 1+989,6 e 1+;;6
I! #0FG nH .8,*,. e na I! #0FG nH 769*,7 &stas instruIes representam leitura obri'atJria para todos o profissionais
que atuam diretamente na contabilidade fiscal de empresa pDblica ou )reas afins