UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
MERIDA VENEZUELA
CONTABILIDAD AVANZADA II
Profa. Laura A. Marcotrigiano Z.
Semestre B-2012
Ejercicios Tema 1. El Efectivo
(Tomados de los ejercicios de la Profa. Aura Elena Pea, con modificaciones de la Profa. Laura
Marcotrigiano)
Ejercicio 1. TECH, C.A. presenta un fondo de caja chica por Bs. 1.200,00. La fecha de cierre de
la empresa es el 30-06-2010. La caja chica es sometida a arqueo el da 30-06-2010. Los gastos y
efectivo reportado en el arqueo son:

Monedas y billetes de curso legal....................................................................Bs. 295,00

Cheque canjeado por la secretaria (fecha 27-06-2010)........Bs.138,00
Sobre con dinero para fiestas infantiles..........................................................Bs. 150,00
Taxis a mensajero ..............................................................................................Bs. 240,00
Cheque devuelto, canjeado por la asistente de compras
(devuelto por cuenta cancelada) ..............................Bs. 46,00
Moneda extranjera: 8 dlares
Vales de empleados (no autorizados)..............................................................Bs. 256,00
Cheque devuelto de un cliente (gira sobre fondos no disponibles)......Bs. 110,00
Todas las facturas anteriores reportan fecha hasta el 30-06-2010.
El lmite por gasto es de Bs. 250,00. El arqueo es realizado por el gerente de oficina.
Considere que existe libre cotizacin de la moneda extranjera y que la tasa de cambio vigente a
la fecha del arqueo es de Bs. 4,30 por dlar.
Se pide: Presentar el acta del arqueo y realizar los asientos necesarios.

Ejercicio 2. THOMSON, C.A. presenta un fondo de caja chica por Bs. 960,00. La fecha de cierre
de la empresa es el 31-12-2008. La caja chica es sometida a arqueo el da 03-01-2009, ya que se
obvi a la fecha de cierre. Los gastos y el efectivo reportado en el arqueo son:

Monedas y billetes de curso legal...........................................................Bs. 192,30

Sobre con dinero para fiestas navideas................................................Bs. 81,90
Cheque de reposicin (de fecha 20-12-2008).........................................Bs. 137,30
Taxis a mensajero......Bs. 45,00
Cheque devuelto, canjeado por la asistente de compras
(devuelto por cuenta cancelada) ........................................Bs. 94,50
Vales de empleados (no autorizados).....................................................Bs. 125,60
Cheque devuelto de un cliente (disparidad de cantidades)..Bs. 120,00
Cheque canjeado por un empleado de fecha 10-01-2009...Bs. 70,40
Todas las facturas anteriores reportan fecha hasta el 31-12-2008.
Se determin la existencia de factura con fecha 02-01-2009 por concepto de gastos de oficina por
Bs. 80,00. La factura reporta firma de autorizado.

El lmite por gasto es de Bs. 50,00. El arqueo es realizado por el gerente general.
La fecha de autorizacin de los estados financieros es el 31 de enero de cada ao.
Se pide: Presentar la estructura del arqueo, realizar los asientos necesarios y enunciar las
observaciones de control interno pertinentes.

Ejercicio 3. KDS, C.A. presenta un fondo de caja chica por Bs. 600,00. La fecha de cierre de la
empresa es el 31-07-2009. La caja chica es sometida a arqueo el da 24-08-2009, ya que se obvi a
la fecha de cierre. Los gastos y efectivo reportado en el arqueo son:

Monedas y billetes de curso legal...................................................................Bs. 42,00

Cheque de reposicin (de fecha 28-07-2009)..................................................Bs. 59,40
Gastos Miscelneos......................................................................Bs. 75,00
Cheque devuelto, canjeado por la asistente de almacn
(devuelto por cuenta cancelada con fecha 21-07-2009)...................................Bs. 183,00
Vales de empleados (no autorizados con fecha 30-07-2009)........................Bs.225,60
Cheque devuelto de un cliente (error en fecha con fecha 28-07-2009)Bs.120,00
Cheque canjeado por un empleado de fecha 28-08-2009.......Bs. 170,00
Todos los comprobantes reportan movimiento hasta el 31-07-08.
El lmite por gasto es de Bs. 80,00. El arqueo es realizado por el auditor interno.
La fecha de autorizacin de los estados financieros es el 15 de agosto de cada ao.
Se pide: Presentar el acta del arqueo, realizar los asientos necesarios y enunciar las observaciones
de control interno pertinentes.

Ejercicio 4. VILCO, C.A. presenta un fondo de caja chica por Bs. 500,00. La fecha de cierre de la
empresa es el 30-04-2011. La caja chica es sometida a arqueo el da 12-05-2011, ya que se obvi a la fecha
de cierre. Los gastos y efectivo reportados en el arqueo son:
Monedas y billetes de curso legal........................................................................Bs. 105,20
Cheque corriente (canjeado por el asistente de almacn)..................................Bs. 50,00
Cheque de reposicin de fecha 11-04-2011.........................................................Bs. 18,50
Taxis ...................................................Bs. 18,30
Cheque devuelto, canjeado el da 23-04-2011, por la jefe de compras
(devuelto por cuenta cancelada)......................................................Bs. 24,40
Moneda extranjera: 30 dlares
Cheque devuelto de un cliente (cuenta cancelada)...Bs. 43,00
Cheque canjeado por un empleado de fecha 25-05-2011.Bs. 70,40
Todas las facturas anteriores reportan fecha hasta el 30-04-2011.
Se determin la existencia de facturas con fecha 08-05-2011 por los conceptos: taxis Bs. 15,00 y gastos
artculos de limpieza por Bs. 28,10. Estas facturas reporta firma de autorizado.
El lmite por gasto es de Bs. 20,00. El arqueo es realizado por el auditor externo.
Las cuentas nominales del ejercicio terminado al 30-04-2011, no han sido sujetas a cierre.

Se pide: Presentar la estructura del arqueo, realizar los asientos necesarios y enunciar las
observaciones de control interno pertinentes.
Ejercicio 5. MATTEL, C.A. presenta un fondo de caja chica por Bs. 165,00. La fecha de cierre de la
empresa es el 31-12-2010. La caja chica es sometida a arqueo el da 18-01-2011, ya que se obvi a la fecha
de cierre. Los gastos y efectivoreportados en el arqueo son:

Monedas y billetes de curso legal.....................................................................Bs. 25,32

Cheque de reposicin de fecha 13-11-2010.....................................................Bs. 20,54
Cheque devuelto, canjeado por la asistente de administracin
(devuelto por gira sobre fondos no disponibles ...............................................Bs. 26,40
Cheque corriente canjeado por el Jefe de Crdito...........................................Bs 21,88
Taxis a mensajero (autorizado).........................................................................Bs. 15,83
Sobre con dinero para fiestas navideas..........................................................Bs. 12,50
Vales de empleados (no autorizados)...............................................................Bs. 25,62

Todas las facturas anteriores reportan fecha hasta el 31-12-2010.

Se determin la existencia de facturas con fecha 08-01-2011 por los conceptos: fotocopias Bs. 7,08
y gastos de papelera por Bs. 11,20. Ambas facturas reportan firma de autorizado.
El lmite por gasto es de Bs. 10,00. El arqueo es realizado por el Gerente de Ventas.
La fecha de autorizacin de los estados financieros es el 12 de enero de cada ao.
Se pide: Presentar la estructura del arqueo, realizar los asientos necesarios y enunciar las
observaciones de control interno pertinentes.

Ejercicio 6. Occidente, C.A. presenta un fondo de caja chica por Bs. 880,00. La fecha de cierre de
la empresa es el 30-09-2009. La caja chica es sometida a arqueo el da 30-09-2009, encontrndose
lo siguiente:
Monedas y billetes de curso legalBs. 183,00
Cheque de reposicin (de fecha 26-09-2009)..Bs. 232,00
Cheque devuelto por disparidad de cantidades, canjeado por el jefe de mantenimiento
(de fecha 23-09-2009).Bs 204,00
Taxis a mensajeros.Bs. 9,85
Sobre con dinero (celebracin da de la secretaria)...Bs. 7,58
Vales a empleados (no autorizados)Bs. 14,22
Suministros de limpieza (autorizado).Bs. 16,00
El lmite por gasto es de Bs. 15,00. El arqueo es realizado por el auditor externo.
La fecha de autorizacin de los estados financieros es el 31 de octubre de cada ao.
Se pide: Presentar la estructura del arqueo, realizar los asientos necesarios y enunciar las
observaciones de control interno pertinentes.

Ejercicio 7. SEAGATE, C.A. presenta un fondo de caja chica por Bs. 1.900,00. La fecha de cierre
de la empresa es el 31-07-2011. La caja chica es sometida a arqueo el da 20-08-2011, ya que se
obvi a la fecha de cierre. Los gastos y efectivo reportado son:
Monedas y billetes de curso legalBs. 553,30
Cheque de reposicin (de fecha 11-07-2011)..Bs. 240,50

Cheque devuelto por girar sobre fondos no disponibles, canjeado por el asistente de compras
(de fecha 29-07-2011).Bs. 200,00
Taxis a mensajeros.Bs. 90,00
Artculos de oficina Bs. 95,00
Sobre con dinero (celebracin da de la secretaria)...Bs. 117,00
Vales a empleados (no autorizados)Bs. 80,22
Cheque corriente canjeado por el jefe de almacn (de fecha 27-07-2011) ..Bs. 100,00
Cheque corriente canjeado por la secretaria general (de fecha 31-08-2011) ..Bs. 250,00
Todas las facturas anteriores reportan fecha hasta el 31-07-2011.
Adicionalmente se determin la existencia de facturas con fecha 10-08-2011 por los siguientes
conceptos: fotocopias Bs. 35,00 y suministros de limpieza Bs. 89,00.
La fecha de autorizacin de los estados financieros es el 15 de agosto de cada ao. El monto
lmite por gasto es de Bs. 100,00.
Se pide: Presentar la estructura del arqueo, realizar los asientos necesarios y enunciar las
observaciones de control interno pertinentes.

Ejercicio 8. Montero, C.A. presenta un fondo de caja chica por Bs. 1.00,00. La fecha de cierre de
la empresa es el 30-06-2012. La caja chica es sometida a arqueo el da 31-07-2012, ya que se obvi
a la fecha de cierre. Los gastos y efectivo reportado son:
Monedas y billetes de curso legalBs. 273,30
Cheque de reposicin (de fecha 15-06-2012)..Bs. 212,00
Sobre con dinero (celebracin da de los nios)....Bs. 250,00
Cheque devuelto por cuenta cancelada, perteneciente a un cliente
(de fecha 20-07-2012)Bs. 1.200,00
Estampillas.Bs. 20,00
Almuerzos a trabajadores (autorizados) ...Bs. 100,00
Fotocopias ..... Bs. 50,00
Cheque corriente canjeado por el jefe de almacn (de fecha 22-06-2012) ..Bs. 100,00
Recarga de cartuchos (no autorizados)....Bs. 65,00
Todas las facturas anteriores reportan fecha hasta el 30-06-2012.
Adicionalmente se determin la existencia de facturas con fecha 18-07-2012 por los siguientes
conceptos: artculos de oficina Bs. 75,00 y suministros de limpieza Bs. 90,00. La primera reporta
firma de autorizado, la segunda no.
La fecha de autorizacin de los estados financieros es el 20 de julio de cada ao. El monto lmite
por gasto es de Bs. 60,00.
Se pide: Presentar la estructura del arqueo, realizar los asientos necesarios y enunciar las
observaciones de control interno pertinentes.