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PREVENCION DEL FRAUDE OCUPACIONAL EN PYMES

Resumen

El fraude en un trmino amplio, significa cualquier tipo de engao con el objetivo


de obtener un beneficio personal en perjuicio de otro. Explicaremos el tipo de
fraude ms comn en nuestro pas, el perpetuado por los empleados, as como
algunos elementos claves de control que le permitirn a usted empresario,
aumentar su capacidad de prevenir y detectar fraudes.

El Fraude ocupacional es la intencin de utilizar la posicin que se tiene en una


empresa u organizacin para lograr un enriquecimiento personal, por medio del
uso indebido de bienes, informacin o recursos pertenecientes a la empresa
donde se labora.

Un caso de Fraude Ocupacional sera el de Fraude con cheques de la compaa,


que consiste en hurtar cheques en blanco de la empresa, y girarlos a nombre de
otra persona (cmplice) o tambin cheques girados a nombre de acreedores
legtimos, para ser cambiados o consignados en cuentas del empleado
deshonesto.
Por su parte, el fraude ocupacional consiste en la utilizacin, por parte de un
empleado, del cargo que tiene para beneficio personal a travs del mal uso o mala
aplicacin de los recursos de su empleador. ste incorpora una gama variada de
conductas clandestinas e indebidas, simples o complejas, que comprenden la
actuacin no slo de los empleados rasos, sino tambin de los de un nivel alto en
la organizacin, con las que se viola la confianza otorgada por la organizacin, se
beneficia financieramente al delincuente de forma directa o indirecta y representa
costos para el empleador que puede corresponder a activos, ingresos o reservas.

Adicionalmente, el Sistema Uniforme de Clasificacin del Fraude Ocupacional, ha


categorizado este fenmeno en la apropiacin de activos que incluye el robo o uso
de activos de la organizacin; la corrupcin, que se constituye como la influencia
en las transacciones de negocios de forma desleal y ventajosa, con el objeto de

obtener beneficios para s o para otra persona, contrario a su obligacin con el


empleador o los derechos de un tercero; y el fraude a los estados financieros, que
involucra generalmente la falsificacin de los estados financieros

Categoras principales:
*Esquemas de malversacin o apropiacin indebida de activos (robo o mal uso de
los activos: robar dinero, presentar facturas fraudulentas o reportar gastos
inflados)
*Esquemas de corrupcin (uso de su influencia en una transaccin comercial, de
modo que viola su deber con el empleador: sobornos y conflicto de intereses)
*Esquema de fraude en estados financieros (registro errneo contable intencional:
sobrevaluacin de activos y subvaluacin de pasivos)

Debido a la limitacin de recursos, las pequeas y medianas empresas (pymes)


pueden ser especialmente vulnerables ante las prdidas provocadas por el fraude
ocupacional. En algunas ocasiones, el empresario considera como un gasto no
justificado la implementacin del rea de Control Interno y/o de Auditora Interna
debido a su costo.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

EL FRAUDE OCUPACIONAL EN PYMES

Objetivo general: Conocer la gnesis del fraude ocupacional en pymes.

Objetivo especifico: La prevencin del delito por parte del criminlogo dentro de las
pymes.

HIPOTESIS

La hiptesis en esta investigacin queda omitida ya que la investigacin es cualitativa y se


pretende dar profundidad a los datos, dispersin, riqueza interpretativa, contextualizacin
del ambiente o entorno, detalles y experiencias nicas. Tambin proporcionando un punto
de vista fresco, natural y holstico de los fenmenos, as como su flexibilidad
(Hernndez, Fernndez, & Baptista, 2006, pg. 21).

DISEO DE INVESTIGACION

El diseo de la presente investigacin basndose en Metodologa de la investigacin de


Roberto Hernndez Sampieri, se toma que la investigacin a realizarse va ha ser
Experimental , Correlacional- causal, Descriptiva.

Experimental porque se va a observar el fenmeno para despus abordarlo con los mtodos
y tcnicas establecida en la investigacin, para despus analizarlo, esto quiere decir que se
va a estudiar el fenmeno para despus modificarlo

Correlacional- causal ya que se pretende describir la relacin entre las variables en un


momento de relacin causa-efecto. En donde la relacin de los mtodos y tcnicas
utilizados pretender modificar la conducta de los nios

Descriptiva puesto que se pretende analizar y describir las causas, factores e incidencia del
fenmeno en las variables

JUSTIFICACION

A pesar de que la mayora de las empresas considera que sus controles internos son
suficientemente eficaces y eficientes para detectar un fraude de manera puntual, la encuesta
global de fraude aplicada por Ernst & Young arroj que en Mxico el 64% de las empresas
no cuenta con una poltica antifraude formal y el 92% no capacita a su personal en materia
de prevencin y deteccin de fraudes. La falta de concientizacin y capacitacin hacen que
el factor oportunidad (del Diamante del Fraude) se eleve y se incrementen as las
probabilidades de que surjan los fraudes dentro de las empresas.
Juan Francisco Toledo, de la consultora Ernst & Young, afirma: El fraude es como una
enfermedad que no respeta las caractersticas particulares de una empresa. Puede ser una
PyME, una empresa familiar, una filial de una multinacional o una empresa mexicana que
lleve aos en el mercado y se perciba como slida; todas ellas tienen la misma
susceptibilidad a sufrir un fraude de consideracin.

Vale la pena considerar lo que nos dice la teora del Diamante del Fraude: cuando se
conjuntan cuatro elementos: presin, oportunidad, racionalizacin y capacidad, cualquier
persona, aun la ms recta, la de un historial intachable en la empresa, es capaz de cometer
fraude. Por ende, las empresas mexicanas debieran analizar cul es su nivel de solidez en
materia de control interno, lo cual disminuye el factor de oportunidad, a qu presiones estn
o pudieran estar expuestos sus empleados, en particular en situaciones econmicas difciles
como la que posiblemente se avecina, y qu tan convencidos estn los empleados con los
estndares ticos y de transparencia en las empresas, asumiendo que, por ejemplo, stas
cuentan con controles corporativos dise-ados para mitigar las instancias de fraude, como
lo es un cdigo de tica
Existen tres grandes tipos o familias de fraudes, el primero es la malversacin de activos
(incluye el robo o mal uso de activos de la empresa), y se divide en malversacin de
efectivo, inventario o de algn otro activo; segundo, corrupcin o colusin, la cual se
manifiesta principalmente mediante sobornos o conflictos de inters, y consiste en la

utilizacin de funciones o atribuciones para beneficio propio, econmico o de otra ndole,


y, tercero, manipulacin de estados financieros; probablemente es el menos comn de los
tipos de fraude ocupacional, pero cuando ocurre es el que puede causar el mayor impacto.

La manipulacin de estados financieros se manifiesta sobrestimando activos o


subestimando pasivos. Ha habido estudios que concluyen que, en promedio, el fraude tarda
18 meses en ser detectado. Por lo tanto, se vuelve primordial la deteccin temprana de
fraudes. Y en ese sentido, lo que se puede considerar es que todo fraude implica un
elemento de encubrimiento, porque a diferencia de otras ofensas parte de la metodologa
del fraude es ocultar su existencia.
Se ha estimado que las empresas pierden alrededor del seis por ciento de sus ventas por el
fraude. Si bien con el paso del tiempo han cambiado los tipos de estos ilicitos y los sectores
afectados, esta cifra se ha mantenido constante en los ltimos aos, de acuerdo con la
Association of Certified Fraud Examiners