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VICERRECTORADO ACADMICO
COORDINACIN DE PASANTAS
PROYECTO DE CARRERA CONTADURIA PBLICA
SEDE CIUDAD BOLVAR
AUTOR:
T.S.U. Dayalis Karina Pulido Cuari
C.I: 19.077.962
______________________
______________________
Tutor Acadmico
Tutor Industrial
NDICE
CONTENIDO
PG.
DEDICATORIA..
vii
AGRADECIMIENTO....
viii
INTRODUCCIN..
15
17
19
19
28
29
30
42
46
47
48
Recomendaciones..
49
Referencias Bibliogrficas
51
Anexos...
52
LISTADO DE FIGURAS
Pg.
Figura N 1. Estructura de la Oficina Tcnica de Proyectos Guayana R.L...
16
DEDICATORIA
A mi madre Nancy Cuari, por ser tan especial y estar siempre presente
ofrecindome todo su apoyo, dedicacin, confianza,
siempre adelante con anhelo y voluntad de alcanzar
mamita linda.
A todos mis amigos y amigas los cuales quiero mucho, quienes estuvieron
presente en el transcurso de mi formacin acadmica y que adems compartimos
momentos agradables y nicos, que marcaron y fueron motivo de felicidad y alegra
en nuestras vidas, amigos los quiero mucho!
vii7
AGRADECIMIENTO
Agradezco a mi padre Jess Pulido, por tanto amor, apoyo y confianza, por
ser al igual que mi madre, una de las personas ms importante y especial de mi vida,
por ser mi alegra, seguridad y paz.
A mis amigos por haber compartido momentos inolvidables que nos llevaron
a fortalecer aun ms, nuestra amistad.
A mis Tutores; Lcda Yelitza Linares, Lcda. Catherine Casanova, Ing. Belkis
Acosta.
8
viii
INTRODUCCIN
El objeto de la cooperativa lo constituye la prestacin de servicios tcnicosprofesionales integrados, para contribuir con el fomento y desarrollo socio
econmico, productivo local, regional, nacional e internacional, de manera
competitiva.
El informe tiene como propsito cumplir con uno de los requisitos formales
para optar al ttulo de Licenciado en Contadura Pblica y adems dar a conocer las
actividades desarrolladas en la Unidad de Asesora y Asistencia especficamente en el
rea contable.
de la asociacin cooperativa
(OFITPROYG) R.L.
definicin de trminos.
10 2
CAPTULO I
Asociacin Cooperativa
trabajo productivo y
cooperativas.
1.1.5 Misin
Contribuir en la construccin del nuevo modelo productivo y de participacin
popular del Estado, fomentando la organizacin social para el trabajo productivo y
la economa popular, mediante asistencia tcnica en organizacin, planificacin,
administracin y produccin, asesoramiento cooperativo, formulacin y ejecucin de
proyectos, y capacitacin, todo esto de forma competitiva, potenciado as el
desarrollo sustentable del pas.
1.1.6 Visin
Ser una organizacin de profesionales responsables, competentes y con
participacin en la dinmica del desarrollo econmico y social de la regin, que
contribuyen al logro de mayores y mejores espacios socio-econmicos que
dignifiquen el nivel y la calidad de vida del hombre.
1.1.7 Funciones
Contribuir con el cambio estructural de la economa del Estado.
Fomentar la productividad de las empresas, cooperativas y emprendedores.
Contribuir con la constitucin y organizacin de asociaciones cooperativas y
empresa con participacin Social (EPS).
Realizar programas de insercin a cooperativas, empresas de participacin
social, al nuevo plan econmico de la nacin.
1.1.8 Polticas
Fomentar el desarrollo empresarial y cooperativo.
Fomentar la cooperacin, integracin y liderazgo empresarial.
Promover la diversificacin y trabajo productivo en sus diferentes formas
organizativas.
Promover el desarrollo de una cultura del ser productivo en el individuo.
PRESIDENTE
Asesor
Vice-Presidente
Div. Promocin y
Desarrollo
Organizacional
Divisin
Administracin
Divisin
Relaciones
Pblicas
Unidad Promocin
Y ventas
Unidad de
Proyectos
Unidad de
Constitucin y
Organizacin
Unidad de
Programa
rea legal
Unidad de
Asesora y
Asistencia
rea Contable
rea de Produccin
y Servicio
Figura N 1.
Fuente: Manual de normas y procedimientos de la Asociacin Cooperativa Oficina
Tcnica de Proyectos Guayana (OFITPROYG) R.L.
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1.1.12.1 Presidencia
Objetivo
La presidencia de La Oficina Tcnica de Proyectos Guayana tiene por
objetivo dirigir, representar y motivar al personal que labora en la misma, y al mismo
tiempo velar por el cumplimiento de los objetivos de la Organizacin.
Relaciones
La Presidencia no est subordinada puesto que representa la cabeza en la lnea
de mando.
Funciones Generales
Planificar, dirigir y coordinar las actividades de las diferentes divisiones.
Analizar y
1.1.12.2 Vicepresidencia
Objetivo
La Vicepresidencia de la Oficina Tcnica de Proyectos Guayana tiene por
objeto velar por el ajuste de todas las actividades propuestas en la Junta Directiva y
por las funciones de la organizacin.
7
Relaciones
Est subordinado a la Presidencia.
Funciones Generales
Suplir en caso de la ausencia del presidente las funciones que corresponden al
mismo.
Supervisar que las decisiones tomadas por la junta directiva y la presidencia
sean ejecutadas.
Coordinar, revisar la elaboracin de informes y estudios realizados por las
diferentes unidades.
Aprobar conjuntamente con el presidente las metodologas y tcnicas a ser
utilizadas por las diferentes unidades.
Velar por los intereses morales, ticos y materiales de la organizacin.
Objetivo
La Divisin de Administracin tiene por objeto llevar todas las operaciones
financieras, y conducir los controles existentes para el buen funcionamiento de la
organizacin.
Relaciones
Est subordinado a la Vice Presidencia.
Funciones Generales
Llevar las operaciones financieras en forma adecuada a la organizacin y de
manera transparente a travs de balances, estados de ganancia y prdidas,
registro de ingreso y egreso, entre otros.
Llevar un control de las cuentas por pagar y cuentas por cobrar.
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Objetivo
La Divisin de Relaciones Pblicas tiene como objetivo representar a la
organizacin ante otras organizaciones y entes del Estado.
Relaciones
Est subordinado a la Vice Presidencia y tiene bajo su mando la unidad de
promocin y venta.
Funciones Generales
Promover y preparar la publicidad de la organizacin.
Estar al da con la situacin del mercado y el patrocinamiento de la
organizacin.
Representar la organizacin ante otras organizaciones y entes del estado.
Preparar estrategias para colocar los productos y servicios que brinda la
organizacin en el mercado.
Velar por el buen funcionamiento de la unidad de promocin y venta.
Objetivo
La Divisin de Promocin y Desarrollo Organizacional tiene por objeto
atender al cliente brindndole el servicio requerido de las formas ms efectivas
posibles.
Relaciones
Est subordinado a la Vice Presidencia y tiene bajo su mando
Funciones Generales
Atender al cliente y llevar un registro de cada uno y remitirlo a la unidad
correspondiente.
Coordinar la unidad de proyectos.
Coordinar la unidad de Constitucin y Organizacin.
Coordinar la unidad de Proyectos.
Coordinar la unidad de Asesora y Servicios.
Velar por cada unidad a su mando cumpla con las funciones asignadas.
Evaluar la satisfaccin del cliente.
Velar porque cada unidad cuente con los suministros y controles necesarios.
Objetivo
Organizar y estructurar el sector social de las cooperativas, empresas de
produccin social y nuevos emprendedores.
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Relaciones
Est subordinado a la Divisin de Promocin y Desarrollo Organizacional.
Funciones Generales
Recibe los documentos para la formacin de las cooperativas.
Elabora las actas constitutivas para las cooperativas.
Elabora el listado de asistencia.
Facilita los 4 libros principales (libro de actas de asambleas, libro diario, libro
mayor, y libro de inventario) para la organizacin de las cooperativas y la
trascripcin de los mismos.
Brinda el balance de apertura.
Brinda la apertura del correo electrnico.
Prepara la carpeta de presentacin de las cooperativas.
Brindar informacin de las cooperativas a travs de un CD.
Elaborar el logo para cooperativas.
Elaborar los carnets para los miembros de las cooperativas.
Objetivo
Plasmar la idea del cliente a travs de la elaboracin del proyecto.
Relaciones
Est subordinado al departamento de Promocin y Desarrollo.
Funciones Generales
Realizar entrevistas, clasificar los datos.
Distribuir la informacin de acuerdo a la naturaleza del proyecto.
Recibe paquete de informacin y procede a la formulacin del proyecto.
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Objetivo
Contribuir con el cambio estructural de la economa del estado, fomentando la
productividad de las empresas y cooperativas e insertndola como ejes de produccin
que fundamenten el modelo de desarrollo y crecimiento econmico productivo del
pas.
Relaciones
La unidad de Programas est subordinada a la divisin de Promocin y
Desarrollo.
Funciones Generales
Captar un grupo de cooperativas, o emprendedores que estn involucrados
hacia un mismo sector para brindarles el programa completo.
Brindar
consultora
integral.
Analizando
las
fortalezas,
debilidades,
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Objetivo
Coadyuvar a la generacin de polos de desarrollo econmicos y sociales,
potenciando iniciativas productivas consolidadas, incipientes e inusuales de
caractersticas peculiares, transformables en espacios nicos de fuertes desarrollos
productivos a travs de asesora y asistencia tcnica.
Relaciones
Est subordinada a la divisin de Promocin y Desarrollo Organizacional.
Funciones Generales
Brindar informacin sobre las ideas, preguntas y mejorarlas.
Ayudar y fortalecer al cliente en la toma de decisiones.
Brindar informacin y ayudar en reas legales, administrativas, de diseo,
productiva y social, etc.
Brindar informacin al cliente y asistirlo en la toma de decisiones sobre el
ente financiero para su idea o plan de negocio.
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Objetivo
Promover la venta de productos o servicios realizados o patrocinados por la
organizacin.
Relaciones
Est subordinada a la Divisin de Relaciones Publicas
Funciones Generales
Promover la venta de los productos o servicios realizados o patrocinados por
la organizacin.
Evaluar las estadsticas de venta.
Llevar la relacin de ventas.
Llevar los controles correspondientes a las ventas.
Reportar a travs de un informe la divisin de administracin todas las ventas
realizadas.
Llevar el control del inventario de la divisin.
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15
Divisin de Promocin
y Desarrollo
Organizacional
Unidad de
Proyectos
Unidad de
Constitucin y
Organizacin
Unidad de
Programa
rea Legal
Unidad de Asesora
y Asistencia
rea
Contable
rea de Produccin
y Servicio
Figura N 2.
Fuente: Manual de Normas y Procedimientos de la Asociacin Cooperativa Oficina
Tcnica de Proyectos Guayana (OFITPROYG) R.L.
16
1.3.2 Limitaciones
En la Oficina Tcnica de Proyectos Guayana (OFITPROYG) R.L, durante la
realizacin de
las pasantas
el apoyo
manejo adecuado
tcnico y moral
18
CAPITULO II
DESCRIPCIN Y ANLISIS DEL PROCESO DE PASANTAS
presentados
ante
la
Superintencia
Nacional
de
Cooperativas
(SUNACOOP)
19
20
resumieron mensualmente los totales de sus operaciones para luego ser contabilizado
de acuerdo al periodo procedente.
21
Libro Mayor: En este libro se asientan cada una de las cuentas en el folio
individual donde se muestra el saldo de la misma. Una vez realizado el libro diario
de contabilidad se procede a trasladar todos los movimientos de los cargos y crditos
a las distintas cuentas, este procedimiento es denominado pasar cuentas al libro
mayor, donde se registran las cantidades de una cuenta en el debe y en el haber, as
como el saldo de la misma. (Ver Anexo 6)
22
Se podra decir que es la comparacin del total de los ingresos menos el costo
de venta del bien o servicio prestado, tambin se le deducirn los gastos
operacionales, los anticipos societarios y los apartados del 1% sobre los ingresos
brutos y el 30 % sobre el excedente o dficit de una cooperativa en un periodo
determinado, para obtener el excedente o el dficit de dicho periodo, el cual
comnmente corresponde a un ao. (Ver Anexo8)
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conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o
corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
25
Recordemos que las notas debito, significan una erogacin para la empresa,
puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso
es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la
cuenta, por la chequera, etc.
Las notas de crdito, significan un ingreso para la empresa, puesto que una
nota crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual puede
emitir por pago de intereses.
26
27
de
28
logr
la oportunidad de
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CAPITULO III
FUNDAMENTACIN TERICA.
3.1.1 Cooperativa
La Cooperativa es una empresa de produccin, obtencin, consumo o crdito
de participacin libre y democrtica, conformada por personas que persiguen un
objetivo en comn econmico y social en donde la participacin de cada socio, en el
beneficio, es determinado por el trabajo incorporado al objetivo comn y no por la
cantidad de dinero que haya aportado.
30
31
32
Primero: Para ello deber solicitar por escrito la exencin del pago del tributo
a que hubiere lugar, como se indica a continuacin:
33
propias
de
su
objeto,
debiendo
presentar
las
declaraciones
Aparte: Aunque sean calificados como exentas del pago del Impuesto sobre
la Renta, las asociaciones cooperativas deben cumplir con los deberes formales
establecidos en la Ley que regula ste tributo y su Reglamento, y en la Ley Especial
de Asociaciones Cooperativas, comprendiendo entre ellos, el llevar los libros de
contabilidad y registros de sus operaciones tributarias por mes calendario, pudiendo
ser objeto de fiscalizaciones por parte del SENIAT y de la SUNACOOP, y en caso de
comprobarse la simulacin del acto cooperativo se perder el beneficio de exencin.
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Libro de actas por cada uno de los comits existentes dentro de la cooperativa
Libro de registro de asociados
Libro de contabilidad conforme al artculo 32 del cdigo de comercio: Libro
Diario, Libro Mayor y Libro de Inventario.
36
37
38
Libros de contabilidad
Los Libros de Contabilidad que deben ser presentados por las Asociaciones
Cooperativas Son:
Libro Diario: Registro cronolgico de las operaciones contables que muestra
los nombres de las cuentas, los cargos y abonos que en ellas se realizan, as
como cualquier informacin complementaria que se considere til para apoyar
la correcta aplicacin contable de las operaciones realizadas. Tambin es
conocido como "libro de primera anotacin". En l se asienta por primera
partida el resultado del inventario con el que cuenta la entidad al inicio de sus
operaciones. De este libro se toman los datos para su traspaso al libro mayor.
39
40
Memoria y cuenta
Es un informe de gestin, es decir, un informe resumen de las actividades
realizadas por cada una de las instancias creadas por la cooperativa en los estatutos
sociales y los estados financieros Balance General, Estado de Resultado a Valores
Histricos y Notas Revelatorias.
Plan de Actividades
Es la Planificacin de las actividades a realizar durante el ao a iniciar,
relacionado con el objeto social establecido en el Estatuto Social de la cooperativa.
Presupuesto Proyectado
Es una proyeccin de los posibles ingresos, costos, gastos y anticipos
societarios generados por la realizacin de las actividades planificadas. Asamblea
ordinarias e discuten y aprueban los puntos antes mencionados y en caso que la
41
42
44
45
CAPITULO IV
PERSPECTIVA METODOLGICA
46
47
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
pas constituye la
48
RECOMENDACIONES
49
dirigido a la Comunidad en
general.
50
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Balestrini, M (1998), Como se elabora un proyecto de Investigacin
(Segunda Edicin), Caracas- Venezuela, Consultores Asociados BL, Servicio
Editorial.
Cdigo de comercio Venezolano Gaceta Oficial N 475 Extraordinaria del 21
de diciembre de 1955.
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela Gaceta Oficial N
5453 Extraordinaria del 24 de Marzo del 2.000
http://www.tucontadorenlinea.com/AVISO_OFICIAL_ISLR_sunacop.pdf.
Ley Especial de Asociaciones Cooperativas Gaceta Oficial N 37.285 de
fecha 18 de septiembre de 2001 Decreto N 1.440 de 30 de agosto de 2001.
Ley de impuesto Sobre la Renta Gaceta Oficial N 5.566 Extraordinario de
fecha 28 de diciembre de 2001.
Ley del impuesto Al Valor Agregado Gaceta Oficial N 37.999 de fecha 11
de agosto de 2004.
Manual de normas y procedimientos de la Oficina Tcnica de Proyectos
Guayana (OFITPROYG)
Planificadores y control de actividades de la Oficina Tcnica de Proyectos
Guayana.
Sabino, C. (1997). Proyecto de la Investigacin (Segunda Edicin),
Caracas-Venezuela, Editorial Episteme.
Superintendencia Nacional de cooperativas (SUNACOOP) providencia
administrativa N 186-7 de fecha 30 de Mayo de 2007.
Tamayo y Tamayo Mario (2001). El proceso de la investigacin cientfica,
Cuarta Edicin. Mxico D.F. Editorial Limusa. S.A
Universidad Pedaggica Experimental Libertador. (1998). Manual de
Trabajos de Grado de Especializacin y Maestra y Tesis Doctrales.
Caracas.
51
ANEXOS
52
ANEXO 01
53
ANEXO 02
54
ANEXO 03
Asociacin Cooperativa XXX, R.L.
Balance de Apertura
Al XX de Mayo de XXXX
(Expresado en Bolvares Fuertes a Valor Histrico)
1 Activo
1.1 Activo Circulante
1.1 .1 Activo Disponible
1.1.1.101 Caja
Total Activo Disponible
Total Activo Circulante
Total Activo
Pasivo y Patrimonio
2 Pasivo
No Presenta a la Fecha
Total Pasivo
3 Patrimonio
3.1.1.101 Certificados de Aportacin Suscritos
3.1.1.102 Certificados de Aportacin No Pagados
Certificados de Apotacin Pagados
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
5.000,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
0,00
0,00
50.000,00
45.000,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
_______________
Presidente
______________
Tesorero
_______________
Contralor
______________
Secretario
_______________
Coord. Educacion
55
ANEXO 04
56
ANEXO 5
57
ANEXO 6
58
ANEXO 7
BALANCE DE COMPROBACION
ASOCIACION COOPERATIVA XXX, R.L.
01/07/XXXX al 31/12/XXXX
(Expresado en Bolvares Fuertes a Valor Histrico)
CODIGO
1.1.1.101
1.1.1.201
1.1.1.202
3.1.1.102
3.1.1.101
4.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
5.1.1.102
5.1.1.102
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
8.1.1.101
8.1.1.102
8.1.1.103
8.1.1.104
8.1.1.105
DESCRIPCION
Caja
Banco de Venezuela Cta. Corriente N -------------Banco Mercantil Cta Corriente N -----------------Certificados de Aportacin No Pagados
Certificados de Aportacin Suscritos
Ingresos por Servicios
Servicios Recibidos de Terceros Honorarios
Aporte patronal S.S.O.
Aporte patronal L.P.H.
Materiales y Suministros
Combustibles y Lubricantes
Sueldos
Servicios Recibidos de Terceros
Retenciones y Aportes I.S.L.R.
Materiales y Suministros
Papelera y Artculos de Oficina
Herramientas Menores
Comidas y Bebidas
Comisiones y Gastos Bancarios N --------------Comisiones y Gastos Bancarios N --------------Anticipo Societario ---------------Anticipo Societario ---------------Anticipo Societario ---------------Anticipo Societario ---------------Anticipo Societario ---------------TOTALES
DEBE
6.542,36
1.034,50
1.088,10
45.000,00
HABER
50.000,00
209.760,00
1.750,00
2.016,01
72,00
98.848,35
13.607,79
38.000,00
1.578,00
1.416,00
1.907,01
1.129,01
521,47
105,00
129,50
14,90
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
259.760,00
259.760,00
___________________________
Instancia de Administracin
Tesorero
59
ANEXO 8
ASOCIACIN COOPERATIVA XXX, R.L.
ESTADO DE RESULTADO
DEL 03/05/XXXX AL 31/12/XXXX
(Expresado A Valor Histrico)
Ingresos
4.1.1 Ingresos por Servicios
Total Ingresos por Servicios
Fondos de Reserva 1%
3.2.1.101 Fondo de Reserva de Emergencia
3.2.1.102 Fondo de Proteccin Social
3.2.1.103 Fondo de Educacin
Total Fondos de Reserva 1%
Costos Principales
5.1.1.102 Costos de Servicios
5.1.1.102 Materiales y Suministros
5.1.1.102 Combustibles y Lubricantes
Total Costos Principales
3.4.1.101 Excedente Bruto
6.1 Gastos de Administracin
6.1.1.101 Sueldos
6.1.1.101 Servicios Recibidos de Terceros
6.1.1.101 Servicios Recibidos de Terceros Honorarios
6.1.1.101 Retenciones y Aportes ISLR
6.1.1.101 Aporte Patronal S.S.O.
6.1.1.101 Aporte Patronal L.P.H.
6.1.2.101 Papeleria y Articulos de Oficina
6.1.2.102 Herramientas menores
6.1.2.102 Materiales y suministros
6.1.3.103 Comidas y Bebidas
6.1.3.103 Comisiones y Gastos Bancarios N--------------6.1.3.103 Comisiones y Gastos Bancarios N -------------Total Gastos de Administracin
3.4.1.101 Excedente en Operaciones
Otros Ingresos y Egresos
4.1.3.1 Otros Ingresos
4.1.3.102 Otros Ingresos
Total Otros Ingresos
7 Otros Egresos
7 Otros Egresos
Total Otros Egresos
Total Ingresos y Egresos
3.4.1.101 Excedente o Dficit del Ejercicio
8 Anticipos societarios
8.1.1.01 Anticipo Societario --------------8.1.1.02 Anticipo Societario -------------8.1.1.03 Anticipo Societario -------------8.1.1.04 Anticipo Societario -------------8.1.1.05 Anticipo Societario -------------Total Anticipo Societario
3.4.1.101 Excedente Neto antes de Fondos de Reserva 30%
Fondos de Reserva 30%
3.2.1.101Fondo de Reserva de Emergencia
3.2.1.102Fondo de Proteccin Social
3.2.1.103Fondo de Educacin
Total Fondos de Reserva 30%
3.4.1.101 Excedente Neto
_______________________________
Instancia de Administracion
Presidente
Nota: Ver Informe del Contador Pblico emitido en Hoja de Seguridad N
209.760,00
209.760,00
-699,20
-699,20
-699,20
-2.097,60
98.848,35
13.607,79
112.456,14
112.456,14
95.206,26
38.000,00
1.578,00
1.750,00
1.416,00
2.016,01
72,00
1.129,01
521,47
1.907,01
105,00
129,50
14,90
48.638,90
46.567,36
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
46.567,36
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
45.000,00
45.000,00
1.567,36
470,21
470,21
1.097,15
156,74
156,74
156,74
_______________________________
Instancia de Administracin
Tesorero
60
ANEXO 9
ASOCIACIN COOPERATIVA XXX, R.L.
BALANCE GENERAL
Al 31/12/XXXX
(Expresado en Bolvares Fuertes a Valor Histrico)
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1. ACTIVO DISPONIBLE
1.1.1.101 Caja
1.1.1.201 Banco de Venezuela Cta Corriente N ------------1.1.1.202 Banco Mercantil Cta Corriente N -------------TOTAL ACTIVO DISPONIBLE
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
6.542,36
1.034,50
1.088,10
8.664,96
8.664,96
8.664,96
PASIVO Y PATRIMONIO
2 PASIVO
2.1 PASIVO CIRCULANTE
2.1.2 Documentos a Pagar
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
3.1.1.101 Certificados de Aportacin Suscritos
3.1.1.102 Certificados de Aportacin No Pagados
TOTAL CERTIFICADO DE APORTACION PAGADOS
3.4.1.101 Excedente del Ejercicio XXXX
3.2.1.101 Fondo de Reserva de Emergencia
3.2.1.102 Fondo de Proteccin Social
3.2.1.103 Fondo de Educacin
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
_______________________________
Instancia de Administracion
Presidente
0,00
0,00
0,00
50.000,00
45.000,00
5.000,00
1.097,15
855,94
855,94
855,94
8.664,96
8.664,96
_______________________________
Instancia de Administracin
Tesorero
61
ANEXO 10
Certificados
Codigo
3.1.1.101
3.1.1.102
3.4.1.101
3.2.1.101
3.2.1.102
3.2.1.103
Detalles
Cert.Aport.Suscrito
Cert.Aport. No Pagado
Excedente del Ejercicio 2010
Fondo de Reserva de Emergencia
Fondo de Proteccin Social
Fondo de Educacin
Totales
Reservas
Total
Excedente o
Patrimonio
Dficit
Aportacin Asociacin Emergencia Proteccin Social Educacin
Cooperativo
50.000,00
50.000,00
45.000,00
45.000,00
1.097,15 1.097,15
855,94
855,94
855,94
855,94
855,94
855,94
5.000,00
855,94
855,94
855,94 1.097,15 8.664,96
____________________________
_______________________________
Instancia de Administracion
Instancia de Administracin
Presidente
Tesorero
62
ANEXO 11
ASOCIACIN COOPERATIVA XXX, R.L.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31/12/XXXX
( EXPRESADO EN BOLVARES FUERTES A VALORES HISTRICOS )
METODO DIRECTO
Efectivo y Equivalentes al Inicio
1.1.1.101 Caja
5.000,00
Flujo y Equivalentes Provenientes de Actividades de Operacin
Fuentes del Efectivo
4.1.1 Ingresos Por Servicios
209.760,00
4.1.3.102 Otros Ingresos
0,00
Total Fuentes del Efectivo por Actividad Operativa
Desembolso del Efectivo
5.1.1.102 Materiales y Suministros
98.848,35
5.1.1.102 Combustibles y Lubricantes
13.607,79
6.1.1.101 Sueldos
38.000,00
6.1.1.101 Servicios Recibidos de Terceros
1.578,00
6.1.1.101 Servicios Recibidos de Terceros Honorarios
1.750,00
6.1.1.101 Retenciones y Aportes ISLR
1.416,00
6.1.1.101 Aporte Patronal S.S.O.
2.016,01
6.1.1.101 Aporte Patronal L.P.H.
72,00
6.1.2.101 Papeleria y Articulos de Oficina
1.129,01
6.1.2.102 Herramientas menores
521,47
6.1.2.102 Materiales y suministros
1.907,01
6.1.3.103 Comidas y Bebidas
105,00
6.1.3.103 Comisiones y Gastos Bancarios N--------------129,50
6.1.3.103 Comisiones y Gastos Bancarios N -------------14,90
MENOS:8.1.1.01Anticipo Societario ------------9.000,00
8.1.1.02Anticipo Societario --------------9.000,00
8.1.1.03Anticipo Societario --------------9.000,00
8.1.1.04Anticipo Societario --------------9.000,00
8.1.1.05Anticipo Societario --------------9.000,00
Aumento o (Disminucin) del Efectivo Asociado a Actividades Operativas
Efectivo y Equivalentes a Actividades de Inversin.
Efectivos y equivalentes a actividades de Inversin
0,00
Aumento o (Disminucin) por Actividades de Inversin.
Efectivo y Equivalentes Provenientes de Actividades de Financiamiento
Fuentes del Efectivo
3.1.1.103 Certificados de Aportacin Pagados
5.000,00
Total Fuentes por Actividades de Financiamiento
Aumento o (Disminucin) del Efectivo Asociado a Actividades de Financiamiento
Efectivo y Equivalentes al Cierre del Ejercicio
_______________________________
Instancia de Administracion
Presidente
5.000,00
209.760,00
206.095,04
0,00
5.000,00
8.664,96
8.664,96
_______________________________
Instancia de Administracin
Tesorero
63
ANEXO 12
CONCILIACION BANCARIA
ASOCIACION COOPERATIVA XXX, R.L.
Desde 30/11/2010 Hasta 31/12/2010
Banco : Mercantil
Cuenta Corriente:
Fecha Forma
30/11/2010
30/11/2010
30/11/2010
10/12/2010
10/12/2010
10/12/2010
15/12/2010
16/12/2010
16/12/2010
16/12/2010
31/12/2010
31/12/2010
DP
ND
ND
DP
CH
CH
ND
ND
CH
CH
ND
ND
Nombre
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Asoc. Coop."XXX", R.L.
Descripcion
Apertura de Cuenta
Comisiones y Gastos Bancarios
Comisiones y Gastos Bancarios
Ingresos por Servicios Segn Deposito N xxxx
Para Ingresar a la Caja Segn Cheque N xxxx
Para Ingresar a la Caja Segn Cheque N xxxx
Para Ingresar a la Caja
Comisiones y Gastos Bancarios
Para Ingresar a la Caja Segn cheque N xxxx
Para Ingresar a la Caja Segn cheque N xxxx
Comisiones y Gastos Bancarios
Comisiones y Gastos Bancarios
Van.
Debe
Haber
Saldo
1.000,00
1.000,00
998,60
992,60
10.595,60
10.095,60
6.095,60
5.095,60
5.094,00
2.094,00
1.094,00
1.089,50
1.088,10
1.088,10
1,40
6,00
9.603,00
500,00
4.000,00
1.000,00
1,60
3.000,00
1.000,00
4,50
1,40
__________________________
Tesorero
64
ANEXO 13
P L AN DE CUE N T AS
Cd. Mayor
Cuentas
Activo
1
Activo Circulante
1. 1
Activo Circulante Disponible
1.1.1
Caja
1.1.1.101.
Caja chica
1.1.1.102.
Bancos
1.1.1.201.
Inversiones Temporales
1.1.2
Colocaciones Bancarias
1.1.2.101
Exigible a corto plazo
1.1.3
Documentos a cobrar
1.1.3.101
Documentos a cobrar departamentos
1.1.3.102
Documentos a cobrar organismos de
1.1.3.103
integracin
Documentos a cobrar cooperativas
1.1.3.104
Adelantos a Justificar Anticipos Societarios
1.1.3.105
Documentos a cobrar trabajadores
1.1.3.106
Otras Cuentas por Cobrar
1.1.3.107
Provisin para Cuentas por Cobrar
1.1.3.199
Incobrables
Realizable
1.1.4
Inventario de Mercanca
1.1.4.101
Semovientes
1.1.4.102
Materiales y Suministros
1.1.4.103
Mercancas en Transito
1.1.4.104
Mercancas en consignacin
1.1.4.105
Inventario de Produccin de bienes
1.1.5
Materia Prima
1.1.5.101
Productos en Proceso
1.1.5.102
Productos Terminados
1.1.5.103
Prepagados
1.1.6
Seguros Pagados por Anticipado
1.1.6.101
Inversiones a Largo Plazo
1. 2
Dep.
Aux.
**
**
**
***
***
***
**
***
**
**
**
***
***
***
**
**
**
**
**
***
***
***
***
***
**
**
**
**
**
***
***
***
***
***
**
**
**
***
***
***
**
***
65
1.2.1
1.2.1.101
1.2.1.102
1. 3
1.3.1
1.3.1.101
1.3.2
1.3.2.103
1.3.2.104
1.3.2.105
1.3.2.106
1.3.2.107
1.3.2.503
1.3.2.504
1.3.2.505
1.3.2.506
1.3.2.507
1. 4
1.4.1
1.4.1.101
1.4.2
1.4.2.101
1.4.2.102
1.4.2.501
1.4.2.502
1. 5
1.5.1
1.5.1.101
1.5.1.102
1.5.1.103
1.5.1.104
**
**
***
***
**
***
**
**
**
**
**
**
**
***
***
***
***
***
***
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***
***
***
**
***
**
**
**
**
***
***
***
***
**
**
**
**
***
***
***
***
66
Otros Activos
Otros Activos
Depsitos Dados en Garanta
Efectos por Cobrar en Litigio
Pasivo
Pasivo Circulante
Crditos u Obligaciones Bancarias
Crditos u Obligaciones Bancarias
Documentos a Pagar
Documentos a pagar departamentos
Documentos a pagar organismos de
integracin
Documentos a pagar Cooperativas
Retenciones y Aportes por Pagar
Gastos Acumulados por Pagar
Ahorros a pagar
Excedentes por pagar
Pasivo a Largo Plazo
Pasivo a Largo Plazo
Proyectos a Largo Plazo
Apartados
Apartados
Prestaciones Sociales
Crditos Diferidos
Crditos diferidos
Intereses Cobrados por Anticipado
Otros Pasivos
Otros Pasivos
Depsitos Recibidos en Garanta
Patrimonio
Certificados
1. 6
1.6.1
1.6.1.101
1.6.1.102
2
2. 1
2.1.1
2.1.1.101
2.1.2
2.1.2.102
2.1.2.103
2.1.2.104
2.1.2.105
2.1.2.106
2.1.2.107
2.1.2.108
2. 2
2.2.1
2.2.1.101
2. 3
2.3.1
2.3.1.101
2. 4
2.4.1
2.4.1.101
2. 5
2.5.1
2.5.1.101
3
3. 1
**
**
***
***
**
***
**
**
***
***
**
**
**
**
**
***
***
***
***
***
**
***
**
***
**
***
**
***
67
Certificados de Aportacin
Certificados de Aportacin Suscritos
Certificados de Aportacin No Pagados
Certificados de Asociacin
Certificados de Asociacin Suscritos
Certificados de Asociacin No Pagados
Certificados de Inversin
Certificados de Inversin Suscritos
Certificados Rotativos
Certificados Rotativos Suscritos
Fondos y Reservas
Fondos y Reservas
Reserva de Emergencia
Fondo de Proteccin Social
Fondo de Educacin
Otros Fondos y/o Reservas
Fondos de Retiro
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Excedente o Dficit
Excedente o Dficit
Excedente o Dficit del Ejercicio
Excedente o Dficit de Ejercicios Anteriores
Ajustes ejercicios anteriores
Ingresos Brutos
Ingresos Brutos
Ingresos por Servicios
Ingresos por prestacin
Ingresos por ventas
3.1.1
3.1.1.101
3.1.1.102
3.1.2
3.1.2.101
3.1.2.102
3.1.3
3.1.3.101
3.1.4
3.1.4.101
3. 2
3.2.1
3.2.1.101
3.2.1.102
3.2.1.103
3.2.2
3.2.2.101
3. 3
3.3.1
3.3.1.101
3. 4
3.4.1
3.4.1.101
3.4.1.102
3.4.1.199
4
4. 1
4.1.1
4.1.1.101
4.1.2
**
**
***
***
**
**
***
***
**
***
**
***
**
**
**
***
***
***
**
***
**
***
**
**
**
***
***
***
**
***
68
4.1.2.101
4.1.3
4.1.3.1
4.1.3.101
5
**
***
**
***
**
**
***
***
**
***
**
***
**
***
**
**
***
***
**
***
**
***
**
***
5. 1
5.1.1
5.1.1.101
5.1.1.102
5. 2
5.2.1
5.2.1.101
5.2.2
5.2.2.101
5.2.3
5.2.3.101
5.2.6
5.2.6.101
5.2.6.102
5. 3
5.3.1.
5.3.1.101
5.3.2
5.3.2.101
6
6. 1
6.1.1
6.1.1.101
6.1.1.101
69
Salarios
Suplencias
Prestaciones Sociales
Bono Juguetes hijos trabajadores
Bono por hijos
Bono Alimenticio
Horas Extras
Bono Vacacional
Servicios Recibidos de terceros
Aguinaldos Empleados
Aguinaldos al personal obrero
Aporte patronal SSO empleados
Aporte patronal SSO obreros
Aporte patronal paro forzoso empleados
Aporte patronal paro forzoso obreros
Aporte patronal L.P.H
Materiales y Suministros
Materiales y Suministros
Combustibles y Lubricantes
Papelera y Artculos de Oficina
Libros, Revistas y Peridicos
Material de Uso domstico y residencial
Prendas de Vestir
Materiales de Construccin
Bono Alimenticio
Horas Extras
Bono Vacacional
Servicios Recibidos de terceros
Aguinaldos Empleados
Aguinaldos al personal obrero
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.2
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.2.102
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
**
***
***
***
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**
**
**
**
**
**
**
**
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
70
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.1.101
6.1.3
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.3.103
6.1.4
6.1.4.101
6.1.4.102
**
**
**
**
**
***
***
***
***
***
**
**
**
**
**
**
**
**
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***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
***
**
***
**
***
**
**
***
***
71
rea Legal
Otros Egresos
Otros Egresos
Prdida por robo de activos
Anticipos Societarios
Anticipos Societarios
Anticipos Societarios
Cuentas de Orden
Cuentas de Orden
Cuentas de Orden Deudoras
Proyectos entregados
Cuentas de Orden per contra
Proyectos entregados per contra
7
7. 1
7.1.1
8
8. 1
8.1.1
9
9. 1
9.1.1
9.1.1.101
9.1.2
9.1.2.101
**
***
**
***
**
***
72