Nuevo Esquema de Emisin de

Comprobantes Electrnicos

Beneficios a los contribuyentes y a la

sociedad

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos
El Servicio de Rentas Internas pone a
disposicin de los sujetos pasivos de tributos, el
nuevo esquema de emisin de comprobantes de
venta,
retencin
y
documentos
complementarios firmados electrnicamente.

Misin.- Reducir los costos para la ciudadana en la

gestin de los procesos de facturacin.

- Mejorar los canales de atencin e incrementar
el control sobre las obligaciones de los
contribuyentes.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos
- Otorgar un nuevo servicio a la

Objetivos.-

ciudadana para emitir en lnea,

comprobantes firmados
electrnicamente.
- Consulta en lnea de los
comprobantes firmados
electrnicamente, almacenados
en las bases de datos del SRI.
- Mejorar y simplificar el
proceso de solicitud de emisin
de comprobantes electrnicos,
cuya respuesta es en lnea.
- Exponer ambientes de prueba
y produccin para los
contribuyentes.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos

- Infraestructura que soporte el

servicio de emisin de
comprobantes electrnicos, con
alta disponibilidad y capacidad
24x7.
- Mantener informacin de
calidad en las bases de datos del
SRI, que puedan ser utilizados de
manera efectiva en procesos de
gestin y control tributario.
- Otorgar una herramienta
informtica gratuita para la
generacin de comprobantes
electrnicos, a contribuyentes
que no disponen de un software.

Proceso de recepcin, validacin, autorizacin y archivo de

comprobantes electrnicos
Envo de
Comprobantes
Firmados
Electrnicamente

Recepcin de
Comprobantes
Firmados
Electrnicamente

Validacin de
Comprobantes
Firmados
Electrnicamente

Los contribuyentes pueden generar sus comprobantes

electrnicos a travs de sus propios aplicativos o por la
herramienta informtica proporcionada por el SRI.
El SRI recepta los comprobantes firmados electrnicamente
remitidos por los contribuyentes a travs de su web service.
Estos documentos son validados en aspectos bsicos como:
- Que el emisor se encuentra registrado y autorizado,
- Que el RUC se encuentre en estado activo,
- Que el contribuyente no se encuentre clausurado.
Una vez que el comprobante se recepta, pasa por las
siguientes validaciones:
- Que la estructura XML del comprobante se encuentre bien
formado, con respecto del XSD;
- Clculo de impuestos (excepto ICE);
- Formato de firmado sea correcto.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos

Validaciones de Comprobantes Electrnicos

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos

Proceso de recepcin, validacin, autorizacin y archivo de

comprobantes electrnicos
Autorizacin de
Comprobantes
Firmados
Electrnicamente

Archivo de
Comprobantes
Firmados
Electrnicamente

Con el comprobante validado se genera una respuesta:

- AUTORIZADO: Es la respuesta en el caso de un
comprobante vlido, se compone del nmero de autorizacin
para el comprobante generado con fecha y hora.
El contribuyente al recibir el comprobante electrnico
autorizado, proceder a enviar al cliente o al proveedor,
segn el caso.
- RECHAZADO: Si los comprobantes electrnicos tienen
algn problema con una de las validaciones antes
mencionadas, se genera una respuesta de rechazo indicando
el motivo respectivo.
Todos los comprobantes electrnicos que pasan por el
proceso
de autorizacin
son
almacenados
por la
Administracin Tributaria con la respuesta generada de
autorizacin o rechazo.
- El contribuyente podr archivar los comprobantes
electrnicos emitidos y autorizados (opcional)
-

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Enlaces y Control con Otros Procesos:

Sistema Nacional de
Gestin de
Infracciones

Registro nico de
Contribuyentes

Se verifica que el contribuyente no se encuentre

en ese momento clausurado, existe una interfaz
con la base de infracciones.

Se verifica que el contribuyente se encuentre en Estado

ACTIVO, existe una interfaz con el sistema del RUC.

Validacin de
Firmas Electrnicas

Existe un repositorio en las Bases de Datos del SRI de

las listas de revocacin de certificados digitales de todas
las entidades de Certificacin, con la finalidad de realizar
validaciones en lnea sobre firmas electrnicas
revocadas. (El SRI cuenta con una base con las
Entidades de Certificacin)

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos

Proceso de
Conservacin de
la Informacin

Una vez que superen los tiempos que

norman las Leyes Tributarias, se
traslada la
informacin
a
bases
histricas, el respaldo se lo realizar
en las bases de datos del SRI.

Proceso de
Estado Tributario

Se publicar en el sistema de comprobantes electrnicos,

a los emisores que no estn al da en sus obligaciones
tributarias de acuerdo a un tiempo determinado; sin que
esto afecte a la emisin de comprobantes electrnicos.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos

Certificacin de emisin de comprobantes

firmados electrnicamente
Certificacin
de emisin
electrnica,
ambientes:
prueba y
produccin

Revisin y
Validacin
de la
certificacin

Respuesta
de
Certificacin

Los contribuyentes se registran a travs del Portal WEB, tanto en

ambiente de pruebas, como en produccin. (Tambin se
mantendr una opcin en Intranet como contingencia).
El sistema validar que el RUC est activo y tenga firmado el
Acuerdo de Responsabilidad y Uso de Medios Electrnicos; si no
pasan estas validaciones, el sistema emite una respuesta en lnea
informando el motivo del rechazo.
Si pasan las validaciones, el contribuyente verificar si su correo
electrnico es correcto, caso contrario podr modificarlo como se
lo hace a travs de Servicios en Lnea (Opcin Cambio Email).
El Sistema de Autorizacin de Comprobantes Electrnicos entrega
una respuesta en lnea, esta se la puede visualizar en el sistema y
es remitida al buzn de servicios en lnea y a la direccin
electrnica del contribuyente, junto con las claves de contingencia.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos

Internet - Descripcin del Proceso.-

Solicitud de emisin de comprobantes firmados electrnicamente

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos

Internet - Descripcin del Proceso.-

Solicitud de emisin de comprobantes firmados electrnicamente

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos

Internet - Descripcin del Proceso.-

Solicitud de emisin de comprobantes firmados electrnicamente

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos

Aspectos importantes
PLAN DE CONTINGENCIA
Las claves de contingencia sern
utilizadas cuando el sistema de
autorizacin en lnea no est
disponible debido actualizaciones y
mantenimientos de los enlaces, as
tambin podrn utilizar nicamente
estas claves de contingencia los
emisores que se encuentren en
sitios en donde el Internet tiene
una baja conectividad y no puedan
estar conectados en lnea durante
las transacciones

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos

- As tambin valida en funcin de

campos de totales incluido tarifas

por cada impuesto que conste en
el archivo (verificar que el total
cuadre con todas las bases
imponibles y con impuestos con
una tolerancia de 0,05 centavos).
- Los tipos de comprobantes que
se pueden emitir de manera
electrnica son:

Facturas
Notas de Crdito
Notas de Dbito
Guas de Remisin
Comprobantes de Retencin

Aspectos Importantes
- El nmero de RUC del emisor debe tener vigente

el certificado de firma electrnica (no est revocada

o caducada). Adems, el certificado con el que se
firma el comprobante debe ser emitido por una
entidad certificadora autorizada en el pas,
actualmente existen tres entidades autorizadas:
Banco central del Ecuador
ANF
SECURITY DATA
- Generacin de la respuesta en formato .XML, el
mismo que contendr el archivo .XML original
incluido la autorizacin con la fecha y hora de
emisin.

- La respuesta de la validacin del comprobante,

ser enviada al emisor del comprobante por el
mismo medio.

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Electrnicos

Consideraciones generales
La firma electrnica debe constar dentro del archivo .XML (ver formato de

firmado en la ficha tcnica).

El sistema permite el ingreso de comprobantes

Uno a la vez
Por lotes 512 kb
Esquema masivo 5 mb

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos

Consideraciones generales
Si la autorizacin ha sido negada, de igual manera se
respondern a los contribuyentes cuyos comprobantes
electrnicos no fueron autorizados, explicando los motivos.
-

- Las claves de acceso sern generadas automticamente por

el contribuyente en su sistema informtico; las claves de
contingencia sern generados por el SRI.
- Las claves de acceso estan compuestas de 49 dgitos
numricos y sern generadas por el contribuyente. (Ver
ficha tcnica).
- El cdigo numrico de las claves de acceso para uso
contingente sern generados por el SRI, compuestas de 23
dgitos numricos aleatorios (ms el nmero de Ruc y
el tipo de emisin).
- El nmero de autorizacin que entregar la Administracin
Tributaria estar compuesta de 37 dgitos numricos. (Ver
ficha tcnica)

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos

Consideraciones generales
Los comprobantes de venta autorizados sern
visualizados a travs del Sistema wap para las gestiones
del Departamento de Fedatarios.
-

- Respecto al archivo de comprobantes electrnicos, todas

las solicitudes analizadas en el proceso de validacin sern
almacenadas junto con su respuesta, en una base
destinada para el efecto por la Administracin Tributaria,
as tambin una caja de entrada en la cual almacenar
todas la comunicaciones con el contribuyente, sean estas
exitosas o fallidas.
- Se manejar polticas de actualizacin de los xml, con la
finalidad de que si se cambia de versin en los esquemas
puedan convivir por un tiempo determinado, se verificar
en la etapa de anlisis por parte de Informtica.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos

Consideraciones generales

- Para el intercambio de informacin entre el contribuyente

y la Administracin Tributaria, es requisito indispensable

que el contribuyente cuente con acceso a la red de internet
banda ancha (por definicin y recomendacin del MINTEL la
conexin debe ser mayor a 256Kbps).
- Para poder acceder al servicio de autorizacin de
comprobantes electrnicos, el contribuyente deber crear
el software cliente para poder invocar a los Web Services
que el SRI tiene a disposicin.
- Para garantizar que la conexin es segura se emplear
Certificados SSL, es decir el SRI emitir un certificado
vlido cuando se realice la peticin de los Web Services.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes Electrnicos

Herramienta de generacin de comprobantes electrnicos.

CONTRIBUYENTE
DESCARGA DE LA HERRAMIENTA DEL INTERNET
Los contribuyentes podrn descargar la herramienta directamente desde el Portal WEB.
PARAMETRIZACIN DE LA HERRAMIENTA
Los contribuyentes debern parametrizar la herramienta con la informacin para la generacin de los
comprobantes electrnicos, as como los directorios en los cuales reposarn los comprobantes electrnicos.
GENERACIN DE LOS COMPROBANTES ELECTRNICOS
Que estn llenos todos los campos que son denominados obligatorios. (Segn conforme formatos XML)
Que la clave de acceso est bien estructurada.
Que al ingresar un cdigo por defecto se desplieguen los detalles (siempre y cuando hayan ingresado una
codificacin por producto), sern campos editables:

Descripcin o concepto del bien transferido o servicio prestado.

Cantidad.
Precio Unitario.
Impuesto y tarifas

Que se vaya actualizando los campos de subtotales y totales.

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Electrnicos

Herramienta de generacin de comprobantes electrnicos

CONTRIBUYENTE
FIRMADO DE LOS COMPROBANTES ELECTRNICOS
La herramienta permitir que el contribuyente firme electrnicamente
los archivos XML.

SRI

AUTORIZA EN LNEA CADA COMPROBANTE ELECTRNICO

El sistema posteriormente consultar el estado de la solicitud de autorizacin de
los comprobantes. La respuesta incluye el nmero de autorizacin con la fecha
y hora en la que se autoriz.

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Electrnicos

Herramienta de generacin de comprobantes electrnicos.

CONTRIBUYENTE
VISUALIZACIN DE ARCHIVOS XML FIRMADOS ELECTRNICAMENTE
La herramienta permitir visualizar los comprobantes autorizados por la Administracin Tributaria.

IMPORTACIN Y VALIDACIN DE COMPROBANTES ELECTRNICOS

La herramienta tendr opciones para importar archivos firmados electrnicamente y validarlos que
estn correctamente estructurados y con la firma electrnica adecuada (tambin podr visualizar
la informacin de los archivos xml).

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Electrnicos

RESOLUCIN NAC-DGERCGC12-00105
09-Mar-2012

INVOCACIN HACIA LOS WEB SERVICES DEL SRI

HERRAMIENTA GRATUITA
PRODUCCIN

https://cel.sri.gob.ec/

PRUEBAS

https://celcer.sri.gob.ec/

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Electrnicos

BASE LEGAL

El proceso de autorizacin para la emisin de documentos electrnicos se basa

conforme a lo dispuesto en el inciso tercero del nmero 3 del artculo 6 del
Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios
vigente y conforme lo norma la resolucin establecida para el efecto.
- Ley de Comercio Electrnico, Firmas y Mensajes de Datos publicado en el
Suplemento del Registro Oficial No. 557 de 17 de abril de 2002.
- Reglamento a la Ley de Comercio Electrnico, Firmas y Mensajes de Datos,
publicado en el Registro Oficial No. 735 de 31 de diciembre de 2002.
- Decreto No. 181 publicado en el Registro Oficial No. 553 de 11 de octubre del 2011,
en el cual norma la numeracin de identificadores de campo y campos mnimos de los
tipos de certificados.
- Resolucin NAC-DGERCGC-00105 del 09 de Marzo del 2012
-Reformas al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos
Complementarios publicado en el Registro Oficial No. 877 de 23 de Enero del 2013.
-Registro Oficial No. 956 del 17/may/2013 se public la Resolucin NAC-DGERCGC1300236

Base legal

R.O. 877 de 23 de enero del 2013

DECRETO No 1414

Reglamento para la Aplicacin de la Ley Orgnica de

Redistribucin de los Ingresos para el Gasto Social

CAPTULO IV
Artculo 17.- A continuacin de la Disposicin General Novena, agrguese
la siguiente Dsposicin General:
DECIMA.- Los sujetos pasivos que hayan sido autorizados para
emitir comprobantes de venta, retencin y documentos
complementarios electrnicamente mediante mensajes de datos,
no estn obligados a emitir y entregar de manera fsica dichos
documentos.

Reforma al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos

Complementarios.

Resolucin de Obligatoriedad
Mediante Registro Oficial No. 956 del 17/may/2013 se public la
Resolucin NAC-DGERCGC13-00236
GRUPO

FECHA DE INICIO

A partir del 01 de
junio de 2014

SUJETOS PASIVOS
Instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto
mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda y sociedades emisoras y administradoras de
tarjetas de crdito.
Contribuyentes especiales que realicen, segn su inscripcin en el RUC, actividades
econmicas correspondientes al sector y subsector: telecomunicaciones y televisin pagada,
respectivamente.

A partir del 01 de
agosto de 2014

Sociedades emisoras y administradoras de tarjetas de crdito.

A partir del 01 de
octubre de 2014

Exportadores calificados por el SRI como contribuyentes especiales.

Los dems contribuyentes especiales no sealados en los tres grupos anteriores.

A partir del 01 de
enero de 2015

Contribuyentes que posean autorizacin de impresin de comprobantes de venta, retencin y

documentos complementarios, a travs de sistemas computarizados (autoimpresores).
Contribuyentes que realicen ventas a travs de internet.
Los sujetos pasivos que realicen actividades econmicas de exportacin.

Reforma al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos

Complementarios.

Resolucin de Obligatoriedad
Mediante Suplemento de Registro Oficial No. 215 del 31/marzo/2014
se public la Resolucin NAC-DGERCGC14-00157
GRUPO

FECHA DE INICIO

SUJETOS PASIVOS
Empresas Pblicas y empresas de servicios pblicos.

A partir del 01 de
enero de 2015

Entidades del Sector Pblico Financiero.

Empresas de economa mixta
Organismos y entidades de la funcin Ejecutiva
La Asamblea Nacional

A partir del 01 de
abril de 2015

Organismos y entidades de la funcin Judicial, con excepcin de sus organismos auxiliares

mencionados en el Art. 178 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador
Organismos y entidades de la Funcin de Transparencia y Control Social
Organismo y entidades de la funcin Electoral
Universidades y Escuelas Politcnicas pblicas

A partir del 01 de
julio de 2015

Los organismos y entidades de los Gobiernos Autnomos Descentralizados, incluidas las

mancomunidades conformados por los mismos.
Los organismos y entidades pblicas no descritas en ninguno de los grupos sealados
anteriormente

Reforma al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos

Complementarios.

AMPLIACIN DE PLAZO
Mediante Suplemento de Registro Oficial No. 257 del 30/mayo/2014 se public la
Resolucin NAC-DGERCGC14-00366
Reforma a la Resolucin NAC-DGERCGC13-00236
GRUPO

FECHA DE INICIO

A partir del 01 de
agosto de 2014

SUJETOS PASIVOS
Sociedades emisoras y administradoras de tarjetas de crdito
Instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto
mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda y sociedades emisoras y administradoras de
tarjetas de crdito.

A partir del 01 de
octubre de 2014

Contribuyentes especiales que realicen, segn su inscripcin en el RUC, actividades

econmicas correspondientes al sector y subsector: telecomunicaciones y televisin pagada,
respectivamente.
Exportadores calificados por el SRI como Contribuyentes especiales
Los dems contribuyentes especiales no sealados en los tres grupos anteriores.

A partir del 01 de
enero de 2015

Contribuyentes que posean autorizacin de impresin de comprobantes de venta, retencin

y documentos complementarios, a travs de sistemas computarizados (autoimpresores).
Contribuyentes que realicen ventas a travs de internet.
Los sujetos pasivos que realicen actividades econmicas de exportacin.

Reforma al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos

Complementarios.

REVISIN DEL PORTAL Y SU

FUNCIONALIDAD

PORTAL WEB SRI-COMPROBANTES ELECTRNICOS

Los contribuyentes pueden obtener toda la informacin del esquema electrnico a
travs del portal web, siguiendo los siguientes pasos:
PASOS OBTENER LA HERRAMIENTA GRATUITA DEL SRI
1.- Ingresar al portal web del SRI www.sri.gob.ec

2.- Ingresar en SERVICIOS MAS UTILIZADOS / FACTURACIN ELECTRNICA

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Electrnicos

PORTAL WEB SRI-COMPROBANTES ELECTRNICOS

3.- En la pgina podr descargarse la HERRAMIENTA GRATUITA, junto con su
manual y ficha

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Electrnicos

PORTAL WEB SRI-COMPROBANTES ELECTRNICOS

4.- En esta pgina podr
descargarse base legal,
contactos de consulta,
ficha tcnica, esquemas
xml, xsd y el manual de
uso del internet para
comprobantes
electrnicos.
Se recomienda que el
contribuyente
emisor
revise
100%
la
documentacin de este
esquema.

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Electrnicos

VALIDACIN DE DOCUMENTOS ELECTRNICOS

Los comprobantes electrnicos pueden validarse por dos tipos de consultas:
Consultas Pblicas
Consultas Privadas
PASOS PARA REALIZAR UNA CONSULTA PBLICA
1.- Ingresar al portal web del SRI www.sri.gob.ec

2.- Ingresar a Servicios en Lnea

3.- En esa pgina en la parte inferior

encontrar el Men de Comprobantes Electrnicos

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Electrnicos

..VALIDACIN DE DOCUMENTOS ELECTRNICOS

4.- Dar clic en Validez de comprobantes electrnicos

5.- Tendr 3 tipos de filtros para la consulta de su comprobante electrnico.

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Electrnicos

..VALIDACIN DE DOCUMENTOS ELECTRNICOS

6.- Escoger cualquier filtro, realizar la respectiva verificacin de texto y dar clic en
Buscar

7.- En esa pantalla se desplegar la informacin del comprobante electrnico.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos

..VALIDACIN DE DOCUMENTOS ELECTRNICOS

8.- Para poder visualizar a su comprobante se debe dar clic en el nombre del
documento, por ejemplo factura y automticamente se desplegar el contenido.

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Electrnicos

RECUPERACIN DE COMPROBANTES AUTORIZADOS EMITIDOS Y

RECIBIDOS
Mediante el portal interno se puede realizar la recuperacin de los documentos
electrnicos autorizados emitidos y recibidos siguiendo los siguientes pasos.
PASOS PARA REALIZAR RECUPERACIONES DE DOCUMENTOS ELECTRNICOS
1.- Ingresar al portal web del SRI www.sri.gob.ec

2.- Ingresar a Servicios en Lnea

3.- Digitar el nmero de identificacin y su contrasea

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Electrnicos

..RECUPERACIN DE COMPROBANTES AUTORIZADOS EMITIDOS

Y RECIBIDOS
4.- Seleccionar el men de Comprobantes Electrnicos.

5.- Escoger la opcin de PRODUCCIN/CONSULTAS

6.- En el men siguiente escoger Recuperacin de Comprobantes Electrnicos

Autorizados

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Electrnicos

..RECUPERACIN DE COMPROBANTES AUTORIZADOS EMITIDOS

Y RECIBIDOS
7.- Mediante los filtros se pueden consultar los documentos, dar clic en Buscar

8.- A continuacin aparecer la informacin de la consulta realizada.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos

..RECUPERACIN DE COMPROBANTES AUTORIZADOS EMITIDOS

Y RECIBIDOS
9.- Para poder visualizar el comprobante, dar clic en NA

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos

..RECUPERACIN DE COMPROBANTES AUTORIZADOS EMITIDOS

Y RECIBIDOS
10.- Si se desea recuperar el XML, se debe dar clic
descargar el archivo.

Nuevo Esquema de Emisin de Comprobantes

Electrnicos

y automticamente se