ATIVIDADES AULA 1

Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:

Balano Patrimonial Cia. Capital em 31/12/02
Contas Ativo
31/12/02
Contas Passivo
Ativo Circulante
Passivo Circulante
Caixa e Bancos
29.000
Emprstimos
Aplicaes Financeiras
30.000
Fornecedores
Duplicatas a Receber
100.000
Salrios e Encargos
Impostos a Recuperar
9.900
Impostos a recolher
Estoques
100.000
Adiantamentos de Clientes
Despesas de Aluguis Antecipados
2.000
Encargos Financeiros
Prov. p/ Frias e 13 Sal.
Ativo No Circulante
ARLP - Duplicatas a Receber
Investimentos
Imobilizado
Intangvel

Total do Ativo

60.000
9.000
99.000
3.000

441.900

Passivo No Circulante
PELP - Financiamentos

c) $ 270.900,00
d) N.d.a
CCL = AC PC
CCL = 270.900,00 237.000,00
CCL= 33.900,00
CCL= ( ELP + PL) (RLP+AP)
CCL= ( 14.900 + 190.000) ( 60.000 + 111.000)
CCL= 204.900 171.000
CCL= 33.900,00

14.900
150.000
18.000
22.000

Total do Passivo

441.900

Questo 1: Qual o Capital de Giro Lquido da Empresa Capital?

b) $ 33.900,00

100.000
55.000
2.500
29.000
33.500
13.000
4.000

Patrimnio Lquido
Capital Social
Reservas de Capital
Lucros Acumulados

Pede-se:

a) $ 190.000,00

31/12/02

ATIVIDADES AULA 2
Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:
Ativo
Ativo Circulante
Caixa e Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques

Ativo no Circulante
Imobilizado
(-) Depreciao.
Acumulada

Balano Patrimonial em 31/12/2006 Alquimia

31/12/05
31/12/06
Passivo
Passivo Circulante
10.000
5.000
Fornecedores
20.000
45.000
Emprstimos
35.000
40.000
Contas a Pagar

90.000
( 8.000 )

95.000
(16.000)

31/12/05

31/12/06

25.000
10.000
10.000

35.000
15.000
12.000

Passivo No Circulante
PELP Financiamento

10.000

12.000

PL
Capital Social

80.000

80.000

12.000

15.000

147.000

169.000

Lucros Acumulados
Total do Ativo

147.000

169.000

Total do Passivo

Pede-se para o ano de 2006:

a) Elabore a DCG Demonstrao do Capital de Giro;

DEMOSTRAO DO CAPITAL DE GIRO (DCG) ALQUIMIA

31/12/05
31/12/06
Valores
Valores Absolutos AV
AV
AH
Absolutos

Determinao
da
NCG
AC Operacional
Clientes
Estoques
Outros
Ativos
Operacionais
SOMA
PC Operacional
Fornecedores
Outros Passivos
Operacionais
(contas a pagar como
outros
passivos operacionais)
SOMA (a + b - c) e
ano 2 (a1 +
b1 c1)
NCG
FINANCIAMENTOS
DA NCG
PL
-AP

20.000
35.000

45.000
40.000

55.000

85.000

AH

=CGP( d e) e ano 2

(d1
e1)
+PELP
=

CCL

(CGP

PELP)
+ EBCP
=
FINANCIAMENTO
TOTAL NCG (CCL

+EBCP)
= SALDO DE
TESOURARIA

(NCG
-Financiamento da
NCG)
APLICAES
FINANCEIRAS (caso

tenha aplicaes
financeiras de
curto prazo)
= CAIXA + BANCOS

(valor
de caixa e bancos)

ATIVIDADES AULA 3
Questo 1: Considere as seguintes demonstraes:
Balano Patrimonial em 31/12/2006 Empresa Boa Sorte
Ativo
31/12/05
31/12/06 Passivo
31/12/05
Ativo Circulante
Passivo Circulante
Caixa
30.000
35.000
Fornecedores
183.000
Bancos
25.000
35.000
Emprstimos
60.000
Duplicatas a Receber
98.000
49.000
Impostos a recolher
9.000
Estoques
90.000
139.000
Ativo No Circulante
ARLP - Crditos Diversos
Investimentos
Imobilizado
(-) Depreciao Acumulada
Intangvel

Total do Ativo

50.000

50.000

10.000
80.000
( 8.000 )
4.000

10.000
85.000
(16.000)
4.000

379.000

391.000

Passivo no
Circulante
PELP Financiamento

31/12/06
170.000
51.000
9.000

10.000

12.000

PL
Capital Social
Lucros acumulados

100.000
17.000

100.000
49.000

Total do Passivo

379.000

391.000

Demonstrao do Resultado em 31/12/2006 Empresa Boa Sorte

Receita Bruta de Vendas
( - ) Dedues
Receita Lquida de Venda
( - ) CMV
Lucro Bruto

150.000
0
150.000
( 90.000)
60.000

( - ) Despesas Administrativas
( - ) Despesas com Depreciao

(20.000)
(8.000)

Lucro Lquido

32.000

Pede-se: Com base nos dados das Demonstraes acima, que preencha a Demonstrao dos fluxos
de Caixa pelo Mtodo Indireto.

Demonstrao dos Fluxos de Caixa Mtodo Indireto

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS

Resultado do exerccio / perodo
Ajustes para conciliar o resultados s disponibilidades geradas pelas atividades da
empresa
Depreciao e amortizao
Resultado na venda de ativos permanentes
Equivalncia Patrimonial
Recebimento de lucros e dividendos de subsidirias
Variaes nos ativos e passivos
(Aumento) Reduo em contas a receber
(Aumento) Reduo dos estoques
Aumento (Reduo) em fornecedores
Aumento (Reduo) em contas a pagar
Aumento (Reduo) no imposto de renda e contribuio social
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
Compras de imobilizado
Aquisio de aes / cotas
Recebimentos por venda de ativos permanentes
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
Integralizao de capital
Pagamento de lucros / dividendos
Emprstimos tomados
Pagamento de emprstimos / debntures
Juros recebidos de emprstimos
Juros pagos por emprstimos
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de financiamentos
Aumento (Reduo) nas disponibilidades
Disponibilidades no inicio do perodo
Disponibilidades no final do perodo

ATIVIDADES AULA 4
Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:
Ativo
AC
Caixa e Bancos
Duplicatas a Receber
Estoques
ANC

Balano Patrimonial em 31/12/2006 Opes S.A

31/12/05
31/12/06
Passivo
PC
105.000
264.000
98.000
49.000
Emprstimos
90.000
-

31/12/05

31/12/06

62.000

62.000

Imobilizado
(-) Depreciao Acumulada

Total do Ativo

94.000
( 8.000 )

99.000
(16.000)

PL
Capital Social
Lucros (prejuzo)
acumulados

300.000
17.000

300.000
34.000

379.000

396.000

Total do Passivo

379.000

396.000

Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31/12/2006Opes S.A.

Contas
R$
Receita Bruta de Vendas
( - ) CMV
Lucro Bruto
( - ) Despesas Administrativas
( -) Despesas com Depreciao
Lucro Antes das Despesas Financeiras
Despesas Financeiras
Lucro Lquido
Obs.: Considere que todo Ativo Operacional
Pede-se:
a) Qual o valor que representa o investimento total da empresa?
b) Qual valor foi utilizado para remunerar os emprstimos bancrios?
c) Qual valor foi utilizado para remunerar o Patrimnio Lquido?

142.400
90.000
52.400
15.000
8.0000
29.400
12.400
17.000