Cuestionario de Control Interno para Presentar

ANEDOWI AUDITORES S.A.S.
Auditores Empresariales
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA DE GENERALIDADES Y DE CUMPLIMIENTO
Entidad Auditada: ICEIN SAS
rea de Trabajo: GENERALIDADES
Fecha Auditora: Marzo 15 de 2014
PREGUNTAS
SI
NO NA OBSERVACIONES
1.
La empresa cumple con los requisitos

legales de constitucin tributarios y de
seguridad laboral?
2.
Se cuenta con los

contables externos?
3.
Los documentos contables externos e

internos se encuentran debidamente
diligenciados y cuentan cumplen con
las normas de contabilidad?
4.
Las facturas de ventas y compras

cumplen con los requisitos?
5.
Existen Estados Financieros?
6.
La empresa liquida causa y paga las

obligaciones financieras y parafiscales?
7.
Las operaciones contables cumple las

normas contables de causacin?
8.
Se elaboran hojas de trabajo?
9.
Se liquidaron y se declararon
respectivos impuestos?
10. Los contratos

diligenciados?
estn
documentos
los
X
X
debidamente
11. Los formularios de afiliaciones a las

entidades de seguridad social tienen su
respectivo radicado?
12. Se encuentran las fechas de radicacin

en los formularios de afiliacin a las
entidades de seguridad social?
13. El acta de constitucin se encuentra

bien diligciada?
ELABOR: LuzAngela
Cano
FECHA: Marzo 15 de 2014.

SUPERVISOR: Edwin
Bentez
PROGRAMA DE AUDITORIA DE BANCOS DE LA EMPRESA ICEIN S.A.S.

INTRODUCCION: En la auditora interna realizada por la firma de auditores ANEDOWI
AUDITORES S.A.S. a la empresa ICEIN S.A.S., en el periodo comprendido entre 01 de enero
de 2014 al 29 de febrero de 2014, revisando el procedimiento enfocado al manejo de la
cuenta de bancos. Las preguntas que figuran en el cuestionario se detallan en el mismo
orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditora aplicables y
que deben llevarse a cabo segn las circunstancias, tanto para las pruebas de
cumplimiento como para las pruebas sustantivas.
OBJETVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS: Comprobar la autenticidad y la existencia del
dinero en el banco y revisar las partidas que componen las conciliaciones bancarias de la
compaa.
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: Determinar si la empresa ICEIN S.A.S.
implementa los controles necesarios del manejo de la cuenta.

AREA DE BANCOS
rea de Trabajo: BANCOS
PREGUNTAS
SI
NO NA OBSERVACIONES
1.
La persona autorizada en la aprobacin

de retiros es ajena al departamento de
Tesoreria?
No existe departamento de
Tesorera
2.
Todas las salidas de dinero tienen su

respectivo soporte con todos los
requisitos previstos por la ley?
Comprobante de egreso.
3.
Se practica la respectiva conciliacin

en los primeros diez (10)das del mes?
4.
Las partidas conciliatorias cumplen con

el tiempo mximo establecido de dos
meses para ser depuradas?
5.
Se realiz la debida seleccin del

personal capacitado para realizar un
flujo eficiente de los recursos?
ELABOR: LuzAngela
Cano

SUPERVISOR: Edwin
Bentez
X
X
Se evidenciaron algunas
partidas que sobrepasan los
dos meses.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CLIENTES DE LA EMPRESA ICEIN S.A.S.

cuenta de clientes. Las preguntas que figuran en el cuestionario se detallan en el mismo
OBJETVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS: Determinar la validez de las cuentas pendientes a
cargo de los clientes de la compaa.
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: Determinar si la empresa ICEN S.A.S.
implementa los controles necesarios de manejo de la cuenta. Determinar la validez de las
cuentas pendientes a cargo de los clientes de la compaa.


AREA DE CLIENTES
rea de Trabajo: CLIENTES
PREGUNTAS
SI
1.
Existe un archivo seguro y un control

numrico de las facturas de venta?
2.
Se compara las facturas de venta con

las remisiones?
3.
Se practica la respectiva conciliacin

en los primeros diez (10)das del mes?
4.
Se controlan los abonos y saldos de los

clientes con el respectivo soporte?
5.
Se tiene un buen manejo del cobro de

cartera?
ELABOR: LuzAngela
Cano

SUPERVISOR: Edwin
Bentez
NO NA OBSERVACIONES
X
X
No se manejan remisiones.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROVEEDORES DE LA EMPRESA ICEIN S.A.S.

cuenta de proveedores. Las preguntas que figuran en el cuestionario se detallan en el
mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditora
aplicables y que deben llevarse a cabo segn las circunstancias, tanto para las pruebas
de cumplimiento como para las pruebas sustantivas.
OBJETVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS: Comprobar la autenticidad y la existencia de las
obligaciones a cargo de la empresa y que no se encuentren vencidas

AREA DE PROVEEDORES
rea de Trabajo: PROVEEDORES
PREGUNTAS
SI
1.
La documentacin legal
proveedores es completa?
los
2.
Se tienen establecidos los parmetros

de seleccin de proveedores?
3.
Se realiza una inspeccin detallada de

la factura que nuestro cliente nos
suministra?
4.
Se realiza un control de ingreso de

mercanca?
Krdex.
5.
Se lleva un adecuado manejo de

inventario?
Sistema permanente.
ELABOR: LuzAngela
Cano

SUPERVISOR: Edwin
Bentez
de
NO NA OBSERVACIONES
Efectivamente, solicitamos
la debida documentacin
para ser verificada.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS DE LA EMPRESA ICEIN S.A.S.

cuenta de inventarios. Las preguntas que figuran en el cuestionario se detallan en el
mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditora
aplicables y que deben llevarse a cabo segn las circunstancias, tanto para las pruebas
de cumplimiento como para las pruebas sustantivas.
OBJETVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS: Comprobar la autenticidad y la existencia de
todos los productos y que el inventario sea real.


AREA DE INVENTARIOS
rea de Trabajo: INVENTARIOS
PREGUNTAS
SI
1.
Se controla mediante un
determinado de inventarios?
sistema
2.
Se le practica buen manejo a los

Kardex?
3.
Se encuentran al da los movimientos

del Kardex?
4.
Se verifica la calidad del producto?
5.
Se
tienen
varias
proveedores?
ELABOR LuzAngela
Cano

SUPERVISOR Edwin
Bentez
opciones
NO NA OBSERVACIONES
X
de
Estamos en proceso de
sistema de Gestin de
Calidad.
Precios y calidad.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE GASTOS DE LA EMPRESA ICEIN S.A.S.

cuenta de gastos. Las preguntas que figuran en el cuestionario se detallan en el mismo
OBJETVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS: Comprobar la autenticidad y la existencia de que
los gastos ocasionados dependan del desarrollo del objeto social principal de la empresa.


AREA DE GASTOS
rea de Trabajo: GASTOS
PREGUNTAS
SI
1.
Se realiza una previa identificacin de

los gastos?
2.
Se
diferencian
los
gastos
de
administracin y los gastos de ventas?
3.
Todos los gastos tienen su respectivos

soportes?
4.
Los gastos estn relacionados con la

actividad econmica de la empresa?
5.
Todos los gastos cumplen con las

exigencias requeridas en cuanto a
facturacin?
ELABOR LuzAngela
Cano

SUPERVISOR Edwin
Bentez
NO NA OBSERVACIONES
Se evidenciaron algunos
comprobantes sin sus
correspondientes soportes.
Algunas cuentas de cobro

no tenan su respectivo
documento equivalente a la
factura.
Auditoria
Evidencia Observadas
I. Disponible
Efectivo
1. Al efectuar un arqueo de caja menor:
a. Los saldos estn bien entre contabilidad y el Tesorera, pero se observan vales de caja
Menor no autorizados
b. Se observan pagos excedidos del mximo autorizado
2. Al efectuar un arqueo de Caja Principal
a. Se encontr un faltante de $ 3.000.000
b. Se encontraron varios cheques de fechas anteriores al arque que no han sido
consignados.
3. Verificacin de Ingresos a Tesorera
a. Se observ una especie de jineteo en los pagos de los clientes por parte del Cajero
Principal.
Bancos
1. Se observa unas diferencias en la conciliacin Bancaria:
a. Se encuentra una nota debito por Intereses no contabilizados por valor de $
3.000.000
b. Una Nota Crdito por intereses recibidos del banco
c. 4 Cheques devueltos por fondos insuficientes.
Se requiere el ajuste o
reclasificacin segn la
Auditoria?
Se requiere hacer ajustes o

reclasificaciones?
Explique las razones por la

cuales se debe hacer ajuste
o reclasificacin
1. Se observan vales
de caja menor no
autorizados.
2. Se observan pagos
excedidos del
mximo autorizado.
Ninguna de las dos.
3. Se encontr un
faltante de
$3.000.000 al realizar
el arqueo de Caja
General.
Asiento de Reclasificacin.
La Auditora debe informar y

formular las correcciones a
realizar al cliente sobre el
hallazgo. Como los saldos
tanto de Tesorera como
Contables coinciden no se
realiza ni ajuste ni
reclasificacin pues no
altera los estados
financieros.
Este faltante afecta los
estados financieros. La
Auditora debe informar y
hallazgo pues se deben
realizar dentro del perodo
en que se llev a cabo el
hecho econmico, para
que los saldos tanto de
tesorera como contables
coincidan.
4. Se encontraron varios
cheques de fechas
anteriores al arque que no
Asiento de ajuste.
Esta falencia afecta los

estados financieros ya tanto
el saldo de tesorera con el
han sido consignados.
5. Se observ una especie

de jineteo en los pagos
de los clientes por parte del
Cajero Principal.
6. Se encuentra una
nota debito por
Intereses no
contabilizados por
valor de $3.000.000.
7. Una Nota Crdito
por intereses
recibidos del banco
8. 4 Cheques devueltos
por fondos
insuficientes.
Ninguna de las dos.
Asiento de ajuste.
contable no coinciden o
posiblemente esos cheques
pueden afectar la cuenta
de clientes por lo que
deben registrarse antes del
cierre del perodo.
La Auditora debe informar y
hallazgo. Ya si existe alguna
medida disciplinaria en
contra del responsable, esta
decisin le corresponde al
cliente por tratarse de una
falta grave al Reglamento
del manejo de la caja
menor y a las polticas de la
empresa, de llegarse a
comprobar el hecho.
Estas falencias afectan los
estados financieros ya tanto
el saldo de tesorera con el
contable no van a coincidir
por lo que debe registrarse
antes del cierre del perodo.
Igualmente debe verificarse
que estas partidas se
encuentren en la
conciliacin bancaria. Si
estas incidencias afectan o
voltean la naturaleza de la
cuenta de bancos se
proceder a realizar los
asientos de reclasificacin a
que haya lugar.

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