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: X - B
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Mg. CPCC. talo CAPA ROBLES

: Chimbote, octubre de 2014

PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL

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IMPORTANCIA Y DIFERENCIAS ENTRE

AUDITORIA FORENSE Y PERITAJE JUDICIAL

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA FORENSE

Considerando la importancia de la prueba pericial para efectuar valoraciones que
requieran conocimientos cientficos, tcnicos, artsticos o especializados y la prueba
documental; es en este punto en donde la Auditora Forense, se convierte en una
herramienta para la investigacin cuando se comente un delito, pero tambin sirve de
control y prevencin, pues no necesariamente la Auditora Forense esta concebida para
encontrar un hecho delictivo sino tambin para esclarecer la verdad de los hechos y
exonerar de responsabilidad a un sospechoso que sea inocente o a una empresa o
entidad que haya sido acusada de un fraude con la intencin de obtener beneficios
econmicos.
Tienen por fin obtener evidencia vlida y suficiente para ser usada ante las autoridades
jurisdiccionales.
El resultado de la auditoria forense es la emisin de un informe para propsitos judiciales
o administrativos, donde se emite una opinin y se cuantifica o resuelve una interrogante
sobre la ocurrencia de un fraude u otros delitos, relacionando a los involucrados y las
evidencias encontradas en un proceso donde el auditor forense se convierte en testigo
(ICADEFIS, 2011).
La aplicacin de la Auditora Forense en las empresas tiene un efecto importante para las
empresas.
1. En los procedimientos de la operacin normal de la organizacin.
2. En los registros confidenciales de la organizacin.
3. Puede ocasionar grandes multas para una empresa.
4. La Auditoria Forense puede reforzar el control interno de una empresa.

IMPORTANCIA DEL PERITAJE JUDICIAL

El peritaje judicial tiene como misin dentro de la objetividad, honestidad e
imparcialidad, el aportar elementos de prueba, el esclarecer y asesorar al tribunal
en cuantas cuestiones se planteen y requieran acerca de su mbito de
especializacin.

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Las experiencias profesionales ms satisfactorias suelen serlo tanto para quien

encarga y oportunamente recibe el dictamen pericial, como para quien lo redacta
y firma en conciencia. Lo deseable es que esto se produzca iniciando una digna,
edificante y prspera relacin entre operadores jurdicos para definir el enunciado
y la solucin eficaz de algn problema, o conjunto de problemas, de gran alcance
y gravedad.
Hoy ya nadie discute la importancia de los dictmenes en la imparticin de la
justicia. Por eso interesa que los peritos que desarrollan su ejercicio profesional
tengan la mejor preparacin posible. A tal efecto cabe distinguir entre la
experiencia profesional y la formacin continua. La primera para saber analizar los
problemas y proponer soluciones. La segunda para estar al da ante la avalancha
legislativa que se da en todos los campos.
Parece obvio que el juez, considerado perito de peritos, otorga un valor
incuestionable a la opinin pericial del experto elegido mejor cualificado. Adems,
si el investigador utiliza en el cuerpo de su estudio la ciencia y la tcnica como
herramientas y soporte de su dictamen, pocas personas podrn oponerse a su
conclusin. Se comprende que la sociedad acoja como un acto de fe creer en la
sabidura del investigador forense, sobre todo si ste demuestra su experiencia,
su profesionalidad y su solvencia. Ante un contundente dictamen pericial, la
prueba confesional dej de ser la reina y definitiva para la imparticin de la
justicia. Se trata de la consolidacin de la riqueza de la investigacin y, por tanto,
del surgimiento de grupos numerosos de cientficos sensibles a la problemtica
delictiva.
Cualquiera puede realizar un informe, y ningn ser humano es, en principio,
incapaz de emitir o recibir alguno. Para informar basta con presenciar, o incluso
slo con entender, para despus describir la verdad con la mayor precisin
posible. Sin embargo, un dictamen, es decir, todo lo que pueda y deba ser
considerado como dictamen, necesariamente, tiene que ir ms all de la pura,
simple y plana descripcin. Es recomendable que, si existen informes previos al
dictamen, o testimonios que puedan o deban hacerse constar, sean anexados al
documento final y por supuesto, deberan de ser tambin expresamente
considerados, y mejor an, formal, literal, oportuna y precisamente citados por el
experto que ha de dictaminar al respecto.
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DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA FORENSE Y PERITAJE JUDICIAL

AUDITORA FORENSE

PERITAJE JUDICIAL

La Auditoria forense acta bajo el precepto

de
que
hay
un
acto
realizado
intencionalmente generando as procesos
legales y jurdicos.

Es el examen y estudio que realiza el

perito sobre el problema encomendado
para luego entregar su informe o dictamen
pericial con sujecin a lo dispuesto por la
ley.

No maneja subdivisiones.
El peritaje se circunscribe a un caso
especfico
vinculado
con
aspectos
econmicos, financieros, patrimoniales,
que se debe investigar en su totalidad,
complementando la informacin tomada de
un expediente con la documentacin,
registros e informacin en poder de los
intervinientes de la causa. Como en el
La Auditoria forense trata con los actos caso de los exmenes especiales el
voluntarios que estn dirigidos a vencer los trabajo es total.
controles.
La accin pericial se inicia con el estudio
La Auditoria forense trabajo con la finalidad del contenido del expediente, en el cual se
de encontrarse sorpresas.
encontrar toda o parte de las
informaciones y documentos inherentes a
La Auditora forense emite informes y da la causa que se ventila.
argumentos que tienen que presentar
ciertos requisitos para tener el carcter de
vlidos legalmente.
La auditora forense, investiga, analiza,
evala, interpreta, y con base en ello
testifica y convence a jueces, jurados y a
otros acerca de la informacin financiera
sobre la cual pesa una presuncin de
delito.

La Auditoria Forense surge a raz de El peritaje debe ser motivado o

irregularidades en la informacin financiera fundamentado porque se trata de un acto.
de la compaa.
La existencia jurdica del peritaje nace y se
origina por mandato procesal; esto ocurre
La Auditoria Forense tiene como principio dentro y con motivo de un proceso. No se
combatir la corrupcin con el fin de puede considerar peritaje extraprocesal
encontrar culpables (Londoo, 2011)
efectuado con fin distinto; puede llamarse
Auditora (Capa, 2007).

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REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Capa, I. (2007). PERITAJE CONTABLE. Chimbte: editorial@uladech.edu.pe.
Hernndez, B. (23 de Octubre de 2012). Auditora Forense. Recuperado el 11 de Octubre
de 2014, de Prezi: http://prezi.com/ngijl5fhheo3/auditoria-forense/
ICADEFIS. (20 de Marzo de 2011). INTRODUCCIN A LA AUDITORA FORENSE.
Recuperado
el
11
de
Octubre
de
2014,
de
http://www.ofsnayarit.gob.mx/capacitacion/2011/material0328_1.pdf
Londoo, A. (20 de Junio de 2011). LA AUDITORA FORENSE: UN CAMPO EN
POTENCIA. Recuperado el 11 de Octubre de 2014, de Universidad de Antioquia:
file:///C:/Users/usuario/Downloads/10956-33051-1-PB.pdf
Parra, W. (2006). ESTUDIO DE LA AUDITORA FORENSE COMO COMPLEMENTO
DEL SISTEMA TRADICIONAL DE AUDITORA Y CONTROL DE LOS
RECURSOS PBLICOS COLOMBIANOS. Bogot: Universidad la Salle.
Soto, G. (20 de Diciembre de 2002). AUDITORA FORENSE UNA NUEVA
ESPECIALIDAD. Recuperado el 11 de Octubre de 2014, de Universidad de
Santiago de Chile: http://www.capic.cl/capic/portada/vol2/TEMA%201%20SOTOPAILLACAR.pdf

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