Explorați Cărți electronice
Categorii
Explorați Cărți audio
Categorii
Explorați Reviste
Categorii
Explorați Documente
Categorii
Diagnosticul
activitii
economice
S.C.
Concluzii
si
msuri
de
mbuntire
CAPITOLUL 1
Prezentarea S.C. PRODPLAST S.A.
Denumirea:
SC PRODPLAST SA
Sediul social:
J40/161/1991
Comerului:
Cod fiscal
Forma juridic:
RO108
2524 Fabricarea produselor
din material plastic
- persoan juridic romn
- societate pe aciuni
- capital privat
Structura tehnico-productiv
FABRICA 1
FABRICA 3
FABRICA 4
Acionari
SC Nord SA Bucureti
PAS (Programul Aciuni Salariailor)
SIF Banat Criana
SC Ghesaf Trade SRL
Ali acionari
TOTAL (de la 1 la 5)
Numar de
aciuni
1.614.382
4.661.377
622.449
600.326
4.157.822
11.656.356
Pondere n
total (%)
13,85
39,99
5,34
5,15
35,67
100
CAPITOLUL 2
Diagnosticul activitii economice a S.C. PRODPLAST S.A
activitii
economico-financiare
desfurata
de
S.C.
-RONNr.
crt.
Indicatori
1 Venituri totale , din care:
Venituri din exploatare , din
1.1
acestea:
1.1.1 Cifra de afaceri
1.2 Venituri financiare
1.3 Venituri extraordinare
2 Cheltuieli totale , din care:
2.1 Cheltuieli de exploatare
2.2 Cheltuieli financiare
2.3 Cheltuieli extraordinare
Rezultatul brut al exerciiului
3
(1-2), din care:
Rezultatul din exploatare
3.1
(1.1-2.1)
3.2 Rezultatul financiar (1.2-2.2)
Rezultatul extraordinar (1.33.3
2.3)
4 Active imobilizate din care:
4.1 Imobilizari corporale
5 Active circulante , din care:
5.1 Stocuri
5.2 Creane
5.3 Disponibiliti bneti
6 Active totale (4+5)
7 Capital propriu
8 Datorii pe termen lung
9 Datorii curente
10 Capital permanent (7+8)
Durata de rotaie a activelor
11
imobilizate (4/1.1.1*365)
Durata de rotaie a activelor
12
circulante (5/1.1.1*365)
Durata de rotaie a stocurilor
13
(5.1/1.1.1*365)
Durata medie n zile de
14 recuperare a creanelor
((5.2*T)/1.1.1);(zile)
Durata medie n zile de
15 achitare a obligaiilor
((9*T)/1.1.1);(zile)
Rata rentabilitii economice
16
(3/6)*100 ; (%)
Rata rentabilitii financiare
17
(3/7)*100 ; (%)
Rata activelor imobilizate
18
(4/6) ; (%)
Perioada analizat
Indici (%)
2004
2005
2006
2005/2004 2006/2005
55.767.803 60.409.436 66.323.895
1,08
1,10
55.337.478 59.636.114 65.431.420
1,08
1,10
1,10
1,80
1,06
1,07
0,73
-
1,08
1,15
1,10
1,10
1,23
-
1,50
1,04
1,25
1,05
-538.960
62.860
19.200
-0,12
0,31
2,40
2,47
1,13
1,02
1,45
1,05
1,65
2,14
0,89
0,62
2,01
0,95
0,95
2,61
1,16
1,39
5,11
1,62
1,09
0,00
1,10
1,04
168
147
2,18
0,88
112
114
276
1,02
2,41
45
42
45
0,92
1,07
24
32
41
1,32
1,28
50
28
29
0,57
1,02
10,80
9,82
6,31
0,91
0,64
16,31
11,40
10,88
0,70
0,95
0,41
0,60
0,35
1,46
0,58
10
11
Indicatori
Rata lichiditii curente (general)
Rata lichiditii reduse (intermediar)
Rata lichiditii la vedere (imediate)
Rata solvabilitii
2004
2,23
1,33
0,83
2,92
2005
4,03
2,56
1,40
7,02
2006
9,48
7,94
6,49
14,53
CAPITOLUL 3
13
ANALIZA COST-VOLUM-PROFIT
14
Nr.
Indicatori
crt.
1 Cheltuieli fixe din care:
1.1 Cheltuieli cu amortizarea
Cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte
1.2
asimilate
Cheltuieli cu despgubiri, donaii i active
1.3
cedate
1.4 Cheltuieli cu salariile
1.5 Cheltuieli cu asigurrile sociale
2 Cheltuieli variabile din care:
Cheltuieli cu materii prime i materiale
2.1
consumabile
2.2 Cheltuieli privind prestaiile externe
2.3 Cheltuieli cu energie i ap
2.4 Cheltuieli cu salariile
2.5 Cheltuieli cu asigurrile sociale
3 Total cheltuieli de exploatare (1+2)
2004
2005
2006
2.689.941
658.126
3.814.269
1.877.952
3.596.329
1.450.242
129.892
122.404
119.851
165.735
160.612
155.054
1.284.192
451.996
48.456.418
1.217.608
435.693
50.695.513
1.431.136
440.046
56.402.789
38.571.370
40.799.850
45.643.861
1.420.337
3.256.147
3.852.575
1.355.989
51.146.359
1.579.763
3.355.993
3.652.826
1.307.081
54.509.782
1.792.985
3.372.399
4.293.406
1.300.138
59.999.118
60.000.000
50.000.000
40.000.000
Cheltuieli variabile;
Cheltuieli variabile;56.402.789
Cheltuieli variabile;50.695.513
30.000.000
48.456.418
Cheltuieli variabile
Cheltuieli fixe
20.000.000
10.000.000
2.689.941
3.814.269
3.596.329
2004
2005
2006
15
perioada critic (numrul de zile dup care se atinge cifra de afaceri critic) prezentate
n tabelul nr. 3.2.
Tabelul nr. 3.2
- RON Nr.
Indicatori
crt.
1 Cifra de afaceri critic (CAcr)
Cheltuieli variabile medii la 1 leu
2
cifr de afaceri
Gradul critic de utilizare a capacitii
3
de producie (gcr)
Perioada critic (punct mort) (Tcr) ;
4
(zile)
Capacitatea maxim de producie
5
(valoric)
Relatia de
calcul
CHf/(1-cv)
2004
2005
2006
CHv/CA
0,91
0,86
0,88
CAcr/Qmax
*100
46,93%
43,28%
45,82%
CAcr/CA*T
197
169
177
16
- RON Nr.
crt.
1
2
Indicatori
Cifra de afaceri critic global
(CAcrg)
Gradul critic global de utilizare
a capacitii de producie (gcrg)
Relatia de
calcul
(Cfx+Dob)/
(1-cv)
CAcrg/
Qmax*100
CAcrg/
CA*T
Qmax*(1-cv)(Cfx+Dob)
2004
2005
2006
28.961.568
27.387.215
31.099.233
47,23%
43,39%
46,01%
198
170
178
16.948
9.439
15.525
3.024.915
4.988.836
4.237.695
17
Indicatori
Indicatorul de poziie n mrime
absolut (RON)
Relatia de
calcul
CAreal-CAcr
2004
2005
2006
18
Coeficientul de elasticitate
(CAreal-CAcr)/
CAcr*100
CAreal/
(CAreal-CAcr)
85,73
115,68
106,08
2,17
1,86
1,94
Indicatori
Indicatorul de poziie n
mrime absolut (RON)
Indicatorul de poziie n
mrime relativ ; (%)
Coeficientul de elasticitate
Relatia de
calcul
2004
2005
2006
CAreal-Cacrg
24.490.765
31.534.783
32.714.908
84,56
115,14
105,20
2,18
1,87
1,95
(CArealCAcrg)
/CAcr*100
CAreal/
(CAreal-CAcrg)
19
Pondere n
Pondere n
Pondere n
total 2004 (%) total 2005 (%) total 2006 (%)
Sacoe din polietilen
13,15
14,67
15,04
Pungi din polietilen
14,60
15,21
15,32
Folii din polietilen
21,80
21,95
24,46
Granule din policlorur de vinil (plasifiate)
34,32
28,17
25,60
Tuburi electroizolante neplastifiate
8,75
10,14
10,09
evi din policlorur de vinil
7,38
9,86
9,49
TOTAL ( 1 la 6 )
100
100
100
Structura produciei
Indicatori
Granule din
Tuburi
evi din
policlorur
electroizolante policlorur de
de vinil
neplastifiate
vinil
(plasifiate)
20
Volumul fizic
7.868.885
critic
Cifra de afaceri
2
5.350.842
critic
Gradul critic de
utilizare a
3
65,86%
capacitii de
producie
Perioada
4
248
critic (zile)
1
5 Profitul maxim
183.372
7.700.014
8.790.652
3.275.724
302.046
251.734
4.296.608
6.596.506
13.856.313
2.146.944
2.555.101
56,72%
60,02%
96,94%
38,36%
37,90%
212
221
355
141
139
299.648
390.599
29.162
378.290
325.271
Indicatori
Granule din
Tuburi
evi din
Sacoe din Pungi din Folii din policlorur
electroizolant policlorur de
polietilen polietilen polietilen
de vinil
e neplastifiate
vinil
(plasifiate)
4.323.870
Cifra de afaceri
3.372.618
critic
Gradul critic de
3 utilizare a capacitii 34,64%
de producie
Perioada critic
4
127
(zile)
2
5 Profitul maxim
1.055.604
4.587.257
7.171.506
277.385
236.839
2.931.257
6.024.065
2.212.145
2.213.736
32,35%
48,90%
33,02%
26,17%
119
179
122
96
1.212.941
875.056
784.472
1.061.159
22
Indicatori
Granule din
Tuburi
evi din
Sacoe din Pungi din Folii din policlorur electroizolan
policlorur de
polietilen polietilen polietilen
de vinil
te
vinil
(plasifiate) neplastifiate
4.510.405
6.613.783 12.630.363
272.277
235.588
4.120.387 11.872.541
2.425.988
2.279.311
Gradul critic de
3 utilizare a capacitii
de producie
33,51%
43,03%
77,64%
31,27%
25,92%
123
158
284
116
95
1.073.176
729.349
253.272
797.398
975.560
5 Profitul maxim
23
critic n valoare de 2.425.988 lei fiind atins la 116 zile de la nceperea exerciiului, o
scdere cu ase zile fa de anul 2005 i cu 25 de zile fa de anul 2004.
Pentru producia de evi din policlorur de vinil, cifra de afaceri critic este
atins la 25,92 % din capacitatea total de producie dup 95 de zile de la nceperea
exerciiului financiar, scderea profitului maxim potenial de la 1.061.159 lei n anul
2005 la 975.560 lei n anul 2006 datorndu-se evoluiei ascendente superioare a
costului unitar de producie, bazat n principal pe mrirea cheltuielilor variabile, fa
de creterea preului de vnzare n paralel cu meninerea la acelai nivel a produciei
obinute.
3.3.2 Determinarea pragului de rentabilitate pentru obinerea unui profit
estimat
Pentru categoriile de produse ce obin profit n perioada analizat, se pot
calcula cifra de afaceri la prag, pragul critic, gradul critic de utilizare a capacitii de
producie i perioada critic n conditiile obinerii unui profit estimat. Prezentarea
acestor indicatori pentru anul 2004 se face n tabelul nr. 3.10 astfel:
Tabelul nr. 3.10
Nr.
crt.
4
5
Indicatori
Granule din
Tuburi
evi din
Sacoe din Pungi din Folii din policlorur
electroizolante policlorur
polietilen polietilen polietilen
de vinil
neplastifiate
de vinil
(plasifiate)
430.374
378.541
3.059.102
3.842.191
54,65%
56,99%
201
209
100.000
100.000
24
n anul 2004 , pentru obinerea unui profit estimat de 100.000 lei n cazul a
cinci din cele ase tipuri de produse, cu excepia granulelor din policlorur de vinil ce
au profitul maxim n valoare de 29.162 lei, rezultatele sunt urmtoarele:
pentru sacose din polietilen, cifra de afaceri critic n valoare de 6.863.544 lei
se obine la un volum de 10.093.447 uniti de produs. Gradul critic de utilizare
pentru obinerea profitului estimat este atins la 84,48% din capacitatea total de
producie, la 319 zile de la nceperea exerciiului financiar, fa de 65,86% din
capacitatea total de producie, respectiv 248 de zile n cazul n care profitul
este nul. Diferena de 18,62% din capacitatea de producie total i 71 de zile
reprezint baza i timpul necesar pentru obinerea profitului estimat fa de
punctul critic n care ntreprinderea i acoper cheltuielile efectuate pentru
producie prin cifra de afaceri.
25
iar perioada critic va fi de 201 zile pentru tuburi electroizolante, respectiv 209
zile pentru evi din policlorur de vinil.
Prezentarea cifrei de afaceri la prag, pragului critic, gradului critic de utilizare
a capacitii de producie i perioadei critice, pentru anul 2005, n conditiile obinerii
unui profit estimat de 500.000 lei, se face n tabelul nr. 3.11 dupa cum urmeaz:
4
5
Indicatori
Granule
din
Tuburi
evi din
Sacose din Pungi din Folii din
policlorur electroizolante policlorur
polietilen polietilen polietilen
de vinil
neplastifiate
de vinil
(plasifiate)
8.540.764 11.454.372
635.980
551.712
5.457.548
9.621.673
5.071.937
5.156.854
60,24%
78,10%
75,71%
60,96%
221
286
279
224
500.000
500.000
500.000
500.000
In anul 2005:
26
4
5
Indicatori
Granule din
Tuburi
evi din
Sacoe din Pungi din Folii din policlorur
electroizolante policlorur
polietilen polietilen polietilen
de vinil
neplastifiate
de vinil
(plasifiate)
797.518
718.786
7.105.884
6.954.251
91,61%
79,07%
339
291
700.000
700.000
n anul 2006:
27
nceperea exerciiului, cu 159 zile mai mult dect perioada de producie pentru
care profitul este zero.
28
Categorie produs
Indicatori
Indicatorul de poziie fa
de pragul de rentabilitate n
marime absolut
Indicatorul de poziie n
1.2Sacoe din polietilen
marime relativ
1.3Sacoe din polietilen
Coeficientul de elasticitate
Indicatorul de poziie fa
2.1Pungi din polietilen
de pragul de rentabilitate n
marime absolut
Indicatorul de poziie n
2.2Pungi din polietilen
marime relativ
2.3Pungi din polietilen
Coeficientul de elasticitate
Indicatorul de poziie fa
3.1Folii din polietilen
de pragul de rentabilitate n
marime absolut
Indicatorul de poziie n
3.2Folii din polietilen
marime relativ
3.3Folii din polietilen
Coeficientul de elasticitate
Indicatorul de poziie fa
Granule din policlorur de
4.1
de pragul de rentabilitate n
vinil(plasifiate)
marime absolut
Granule din policlorur de Indicatorul de poziie n
4.2
vinil(plasifiate)
marime relativ
Granule din policlorur de
4.3
Coeficientul de elasticitate
vinil(plasifiate)
Indicatorul de poziie fa
Tuburi electroizolante
5.1
de pragul de rentabilitate n
neplastifiate
marime absolut
Tuburi electroizolante
Indicatorul de poziie n
5.2
neplastifiate
marime relativ
Tuburi electroizolante
5.3
Coeficientul de elasticitate
neplastifiate
Indicatorul de poziie fa
evi din policlorur de
6.1
de pragul de rentabilitate n
vinil
marime absolut
evi din policlorur de
Indicatorul de poziie n
6.2
vinil
marime relativ
evi din policlorur de
6.3
Coeficientul de elasticitate
vinil
1.1Sacoe din polietilen
2004
2.509.958
2005
2006
6.339.942 7.210.697
46,91%
187,98%
197,37%
3,13
1,53
1,51
3.116.422
6.075.448 5.418.055
72,53%
207,26%
131,49%
2,38
1,48
1,76
4.306.281
6.257.995 3.393.059
65,28%
103,88%
28,58%
2,53
1,96
4,50
399.633
2,88%
35,67
3.415.066
4.423.055 5.227.702
159,07%
199,94%
215,49%
1,63
1,50
1,46
4.154.049
6.207.911 6.450.442
162,58%
280,43%
283,00%
1,62
1,36
1,35
29
Pentru producia de sacoe din polietilen, folii din polietilen, pungi din
polietilen, tuburi electroizolante neplastifiate i evi din policlorur de vinil, riscul de
exploatare este sczut, indicatorul de poziie n mrime relativ ntregistrand valori de
peste 20% n fiecare an din perioada analizat.
ntreprinderea nregistreaz un risc de exploatare mare doar pentru producia de
granule din policlorur de vinil. Indicatorul de poziie n mrime relativ n anul 2004
are o valoare de 2,88%, iar coeficientul de elasticitate este de 35,67, n cazul
modificrii cifrei de afaceri cu 1%, profitul se va modifica la rndul su cu 35,67%.
30
CAPITOLUL 4
Concluzii si msuri de mbuntire a performanelor activitii
economice a ntrprinderii
Diversitatea produciei;
31
ntreprinderii
Oportuniti:
32
34