PROYECTO DE INVESTIGACIN APYATE Y TOMA CONCIENCIA.

Proyecto para el Apoyo a adolescentes en educacin sexual en las instituciones educativas de

municipio de pasto.

DETALLE DE INVERSION
Puerta de Vaivn
Divisin modular
Luces
Cenefa (Cuartos)
Pintura
Mano de obra (das)
Total

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

CANTIDAD
COSTO UNITARIO
1
800,000
1
480,000
8
43,000
8
7,500
8
12,000
6
20,000

COSTO TOTAL
800,000
480,000
344,000
60,000
96,000
120,000
1,900,000

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRABAJO

DETALLE DE INVERSIN
INVERSIONES
Software
Computador escritorio
Computador portatil
Impresora
Aire Acondicionado
Video beam
Total

CANTIDAD
1
2
6
4
1
3

COSTO UNITARIO
300,000
1,100,000
1,200,000
220,820
800,000
1,198,900

COSTO TOTAL
300,000
2,200,000
7,200,000
883,280
800,000
3,596,700
14,979,980

No. 4 INVERSIN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIN

DETALLE DE INVERSION
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
Escritorio Tipo gerencia
1
300,000
300,000
Escritorio Tipo secretaria
2
300,000
600,000
6
Escritorio auxiliar
150,000
900,000
1
Horno microondas
100,000
100,000
3
Archivador
120,000
360,000
2
Extintor
70,000
140,000
Sillas tipo sala
12
14,000
168,000
Total
2,568,000

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLES

DETALLE DE INVERSION
ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD (42.85714%)
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD (57.14286%)

COSTO
500,000
450,000

LICENCIAS
GASTOS DE ORGANIZACIN
MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA
ENTRENAMIENTO DE PERSONAL
IMPREVISTOS
TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS

525,000
300,000
350,000
250,000
175,000
2,550,000

No. 6 COSTO MANO DE OBRA

REMUNERACIN
MENSUAL
1,100,000
1,100,000
1,100,000
900,000
900,000
900,000
_
_

CARGO
Psicologa
Psicologa
Psicologa
Trabajadora social
Trabajadora social
Trabajadora social
Subtotal
Subtotal

REMUNERACIN
ANUAL
13,200,000
13,200,000
13,200,000
10,800,000
10,800,000
10,800,000
72,000,000
72,000,000

PRESTACIONES
SOCIALES
7,111,500
7,111,500
7,111,500
5,818,500
5,818,500
5,818,500
38,790,000
38,790,000

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES

%
ITEM
9 ICBF, SENA Y CAJA
8.33 CESANTIAS
8.33 PRIMAS
4.17 VACACIONES
8.5 SALUD
12 PENSIONES
1.045 RIESGOS
0.5 DOTACION
1 TRANSPORTE
1 INTERESES CESANTIAS
53.875 TOTAL

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer ao de operaciones)

MATERIAL
A. MATERIALES DIRECTOS
Papel tamao carta.
Papel tamao oficio
Marcador permanente
Marcador borrable
Lapiz mirado HB
Grapadora
Saca ganchos
Perforadora
Carpeta archivadora

resma
resma
unidad
unidad
caja
unidad
unidad
unidad
unidad

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

150
100
100
100
10
5
5
5
2000

7,000
8,000
1,000
800
6,000
8,000
2,500
9,500
500

Subtotal Materiales Directos

B. MATERIALES INDIRECTOS
Lapiz mirado HB
Subtotal Materiales Indirectos

caja

10

6,000

TOTAL

No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer ao)

MEDIDA
Kw_ hora
Cargo fijo
Cargo fijo
Mts3
Promedio
Bimensual
Mensual

SERVICIO
Energa Elctrica
Alumbrado pblico
Aseo
Acueducto
Telfono
Mantenimiento Equipo
Arrendamiento

CANTIDAD
8,000
12
12
240
12
6
12

COSTO UNITARIO
350
9,500
33,900
2,500
120,000
25,000
650,000

TOTAL

No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE TRABAJO

ACTIVO

VIDA UTIL

COSTO ACTIVO
1

Software
Computador escritorio
Computador portatil
Impresora
Aire Acondicionado
Video beam
TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION

5
5
5
5
10
5

300,000
2,200,000
7,200,000
883,280
800,000
3,596,700

60,000
440,000
1,440,000
176,656
80,000
719,340
2,915,996

No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIN ACTIVOS DE ADMINISTRACIN

ACTIVO

VIDA UTIL

COSTO ACTIVO

10

2,568,000
2,568,000

1
Activos de Administracin
Total activos de administracin

CARGO
B. ADMINISTRACION
GERENTE GENERAL
SECRETARIA RECEPCIONISTA

256,800
256,800

No. 12 REMUNERACIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO

REMUNERACIN REMUNERACIN
PRESTACIONES
MENSUAL
ANUAL
SOCIALES
1,200,000
700,000

14,400,000
8,400,000

7,758,000
4,525,500

CONTADOR (HONORARIOS)
OFICIOS VARIOS MEDIO TIEMPO
subtotal

400,000
350,000
2,650,000

4,800,000
4,200,000
31,800,000

0
2,262,750
14,546,250

No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

UNIDAD DE
MEDIDA
COSTO UNITARIO
CANTIDAD
ao
1
300,000
ao
1
485,520
ao
1
156,800

SERVICIO
tiles y papelera
Servicios pblicos
Cafetera
TOTAL

No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS

PLAZO (en aos)
AMORTIZACIN

ACTIVO INTANGIBLE

COSTO DEL ACTIVO

1

Gastos preoperativos

2,550,000

AMORTIZAR

510,000
510,000

PLAZO (en aos)

AMORTIZACIN

ACTIVO INTANGIBLE

COSTO DEL ACTIVO

1

Amortizacin en cifras fsicas

1,900,000

TOTAL A AMORTIZAR

380,000
380,000

TOTAL AMORTIZACION ANUAL

4,450,000

890,000

No 15. Gastos de venta (primer ao de operaciones).

SERVICIO

Publicidad
Transporte
TOTAL

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD

MES
MES

12
12

COSTO UNITARIO

$ 500,000
$ 850,000

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS

COSTO

COSTO FIJO

Costo de Produccin
Mano de Obra directa
Mano de obra indirecta
Materiales directos
Materiales indirectos
Depreciacin
Servicios
Mantenimiento

COSTO VARIABLE
$ 110,790,000

$ 3,190,000
$ 60,000
$ 2,915,995

Subtotal

$ 2,915,995

$ 13,310,800
$
$ 127,350,800

Gastos de Administracin
Sueldos y prestaciones
Otros gastos
Pre operativos
Depreciacin

PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto

costos totales, la empresa no obtien
Para su clculo hay que tener deter

C Fijos. Se presentan en igual magn

produccin de la empresa. Ej. Depre
arrendamiento, sueldos del persona

C. Variables. Presentan vaiacin ant

Materiales directos e indirectos, ser
Mano de obra directa (operarios, su

Qo = Costos Fijos
Precio de Venta

$ 46,346,250
$ 942,320
$ 890,000
$ 256,800
$ 48,435,370

Subtotal
Gastos de Ventas
Publicidad, promocin, transportes
Sueldos y prestaciones
Depreciacin

$
$

Subtotal
TOTAL
COSTOS TOTALES

$ 16,200,000
$ 16,200,000
$ 67,551,365

PUNTO DE EQUILIBRIO
precio de venta
$
unidades a producir
Costo fijo
Costo variable total
Costo variable unitario
$
Qo (pto equilibrio)
$

$ 127,350,800
$ 194,902,165

27,000 Lo da el ejercicio
9,936 en el ao
67,551,365
127,350,800
12,817.11
4,763

N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.

UNIDADES

COSTO FIJO

0
2500
5000
7500
10000
12500

$ 67,551,365
$ 67,551,365
$ 67,551,365
$ 67,551,365
$ 67,551,365
$ 67,551,365

COSTO VARIABLE

0
$ 32,042,774
$ 64,085,548
$ 96,128,321
$ 128,171,095
$ 160,213,869

COSTO TOTAL

$ 67,551,365
$ 99,594,139
$ 131,636,913
$ 163,679,686
$ 195,722,460
$ 227,765,234

No 24 Costos Operacionales
CONCEPTO

gastos de produccin

AO

materias primas
Mano de obra directa
Ctos indirectos de fabricacin
$ 130,266,795 Total

Gastos de produccin
Gastos Administrativos
Gastos de venta

Total Costos
Operacionales

$ 48,435,370
$ 16,200,000

$ 194,902,165

CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

Total costos operacionales
$ 194,902,165
(-) depreciacin
($ 3,172,795)
(-) amort diferidos
($ 890,000)
(=) Costo operacional anual
$ 190,839,370 COPA
COPD (Costo operacional diario) = COPA/360
COPD =
$ 530,109
Capital de trabajo

$ 15,903,281

PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

P= F/(1+I)^n
F
$ 15,903,281
i
$ 0.0645 la inflacin
n
$ 1 un ao
P

$ 14,939,672
$ 963,609

Diferencia

N0 25 Capital de trabajo trminos constantes

Sin incremento en produccin

DETALLE
0

AOS
2

CAPITAL DE TRABAJO

$ 15,903,281

$ 963,609

$ 963,609

TOTAL INVERSION

$ 15,903,281

$ 963,609

$ 963,609

No 26 Inversin de capital de trabajo (trminos constantes).

Con incremento en produccin

AOS
2

DETALLE
0
CAPITAL DE TRABAJO

$ 15,903,281

$ 963,609

$ 963,609
$ 432,881

$ 15,903,281

$ 963,609

$ 1,396,490

Incremento Valor en la produccin

TOTAL INVERSION

Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes

inflacin
$ 0.0645
Incremento ao 2
$ 1,025,762
incremento ao 3
$ 1,091,923
incremento ao 4
$ 1,162,352
incremento ao 5
$ 1,237,324

DETALLE

No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccion

AOS
0
1
2

CAPITAL DE TRABAJO

$ 15,903,281

Incremento de produccin anual

Incremento capital trabajo1
Incremento capital trabajo2
Incremento capital trabajo3
Incremento capital trabajo4

DETALLE

$
$
$
$
$

$ 1,025,762

432,881
1,486,563 Diferencia
1,582,447
1,684,515
1,793,166

$ 1,091,923

$
$
$
$

460,802
490,524
522,162
555,842

No 28 Inversin de capital de trabajo con incremento en trabajo

AOS
0
1
2

CAPITAL DE TRABAJO

$ 15,903,281

$ 1,025,762
$ 460,802

$ 1,091,923
$ 490,524

$ 15,903,281

$ 1,486,563

$ 1,582,447

Incremento En Capital de trabajo

TOTAL INVERSION

N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

(Terminos constantes) con incremento de produccin
AOS
CONCEPTO
Activos
Corrientes de caja y bancos
Cuentas por cobrar inventarios
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Pasivos
Corrientes cuentas por pagar

7,951,640
7,951,641
15,903,281

8,826,320
7,951,641
16,777,961

9,708,952
8,746,805
18,455,757

0.0

0.0
0

0.0
0

Capital de Trabajo

15,903,281

16,777,961

18,455,757

Incremento de capital de trabajo

15,903,281

874,680

1,677,796

programa de inversin terminos constantes

Inversin obras fisicas
inversin en maquinaria y equipo
inversin mueble y enseres equipos
inversion intangibles
total inversin

1,900,000
14,979,980
2,568,000
2,550,000
21,997,980

Capital de trabajo

$ 15,903,281

N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (trminos constantes)

AOS
CONCEPTO
Inversin fija
Capital de trabajo

0
-21,997,980
-15,903,281

-874,680

-874,680

TOTAL DE INVERSIONES

-37,901,261

-874,680

-874,680

No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constante
AOS
CONCEPTO
0
1
2
Otros activos produccin
Activos administrativos
Activos de ventas
Activos de distribucin
Subtotal valor residual
Activos fijos
Capital de trabajo
TOTAL VALOR RESIDUAL

CONCEPTO
1. Costos Directos
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Deprecin
Subtotal Costos Directos

2. Gastos Generales de produccin

Materiales Indirectos
Mano de obra indirecta

No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (trminos constantes)

AOS
0
1
2
3,190,000
110,790,000
2,915,995

3,395,755
110,790,000
2,915,995

3,395,755
110,790,000
2,915,995

116,895,995

117,101,750

117,101,750

60,000
_

63,870
_

63,870
_

Servicios y otros
Subtotal Gastos generales de
produccin
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIN

CONCEPTO
Sueldos y prestaciones
Pagos de servicios varios
Otros egresos
Depreciacin
Amortizacin diferidos

$ 14,169,347

$ 14,169,347

13,370,800

14,233,217

14,233,217

130,266,795

131,334,967

131,334,967

No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN (Trminos constantes)

AOS
1
2
3
46,346,250
46,346,250
46,346,250
942,320
942,320
942,320
_
_
_
256,800
256,800
256,800
890,000
890,000
890,000

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN

CONCEPTO
Publicidad
Transporte
TOTAL GASTOS VENTA

$ 13,310,800

48,435,370

48,435,370

48,435,370

No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

TOTAL AO
1
2
3
6,000,000
6,000,000
6,000,000
10,200,000
10,200,000
10,200,000
16,200,000
16,200,000
16,200,000

No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Trminos constantes)

AOS
CONCEPTO
1
2
3
Costos de produccion
130,266,795
131,334,967
131,334,967
Gastos administrativos
48,435,370
48,435,370
48,435,370
Gastos de venta
16,200,000
16,200,000
16,200,000
TOTAL COSTOS OPERACIONALES
194,902,165
195,970,337
195,970,337

CONCEPTO
Inversin Fija
Capital de trabajo
Valor Residual
Flujo Neto de Inversin

No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
0
1
2
-21,997,980
-15,903,281
-963,609
-963,609
-37,901,261

-963,609

-963,609

No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

CONCEPTO

FUENTES

Activos Fijos Tangibles

Maquinaria y equipo
Mobiliario y decoracin
Muebles y equipos de oficina
Activos Diferidos
Gastos preoperacionales
Obras fsicas instalacin
Capital de trabajo

Pr
Pr
Pr

-14,979,980
_
-2,568,000
-17,547,980

Pr
Pr
Cr y Pr

-2,550,000
-1,900,000
-15,903,281

-874,680

-37,901,261

-874,680

TOTAL INVERSIONES

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Trminos Constantes)

PAGO ANUAL A

PERIODO

VALOR
INTERESES SOBRE DISPONIBLE PARA
SALDOS 0,2387
AMORTIZAR

DATOS
I=
P=
N=
A=

23.87% EA
-9,908,430
5 AOS
3,599,372

TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO

CUOTA

SALDO INICIAL

INTERES

1
2
3
4

9,908,430
8,674,200
7,145,360
5,251,585

2,365,142
2,070,532
1,705,597
1,253,553

2,905,766

693,606

Deflactacin de los intereses

P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflacin
n= Nmero de aos transcurridos con respecto a cero
$2,365,412/1,0645

2,221,834

2,070,532/(1+0,0645)^2

1,827,219

1,705,597/(1+0,0645)^3

1,413,967

1,253,597/(1+0,0645)^4

976,248

696,606/(1+0,0645)^5

507,440

Deflactacin de amortizacin de capital

P= 1,234,230/((1+0,0645)^1

1,159,446

P= 1,528,841/(1+0,0645)^2

1,349,183

P=1,893,775/(1+0,0645)^3

1,569,970

P=2,345,819/(1+0,0645)^4

1,826,888

P=2,905,766/(1+0,0645)^5

2,125,848
No. 39 Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital
Datos deflactados de intereses y amortizacin de capital

Aos

Intereses

2,221,834

1,827,219

1,413,967

Capital

1,159,446

1,349,183

1,569,970

No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
CONCEPTO
1
2
3
Total ingresos
268,272,000
285,575,544
285,575,544
Total costos operacionales
194,902,165
194,902,165
194,902,165
Utilidad operacional
Menos impuestos

73,369,835
24,212,046

90,673,379
29,922,215

90,673,379
29,922,215

Utilidad Neta
Ms depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos

49,157,789
3,172,795
890,000

60,751,164
3,172,795
890,000

60,751,164
3,172,795
890,000

FLUJO NETO DE OPERACIN SIN

FINANCIAMIENTO

53,220,584

64,813,959

64,813,959

CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de opracin

No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)
AOS
0
1
2
-37,901,261
-874,680
-874,680
53,220,584
64,813,959

Flujo financiero neto del proyecto sin

financiamiento

-37,901,261

52,345,904

63,939,279

No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
0
1
2
-21,997,980

CONCEPTO
Inversin fija

Intereses durante la implementacin

Capital de trabajo

_
-15,903,281

-874,680

-874,680

-37,901,261

-874,680

-874,680

Valor residual
Flujo Neto de Inversin

No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
CONCEPTO
1
2
3
Total ingresos Operacionales
268,272,000
285,575,544
285,575,544
Menos costos operacionales
194,902,165
194,902,165
194,902,165
Utilidad operacional
Menos Gastos Financieros

73,369,835
2,221,834

90,673,379
1,827,219

90,673,379
1,413,967

Utilidad Gravable
Menos impuestos

71,148,001
23,478,840

88,846,160
29,319,233

89,259,412
29,455,606

Utilidad Neta
Ms depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos

47,669,161
3,172,795
890,000

59,526,927
3,172,795
890,000

59,803,806
3,172,795
890,000

Flujo Neto de Operacin

51,731,956

63,589,722

63,866,601

CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de operacin

No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

AOS
0
1
2
-37,901,261
-874,680
-874,680
51,731,956
63,589,722

Flujo financiero neto del proyecto del

proyecto con financiamiento

-37,901,261

50,857,276

62,715,042

N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

AOS
CONCEPTO
Inversion fija

0
-21,997,980

Interes durante la implementacin

Capital de trabajo

_
-15,903,281

-874,680

-874,680

-1,159,446

-1,349,183

-2,034,126

-2,223,863

Valor residual
Crdito

9,908,430

Amortizacin Crdito
Flujo Neto de inversin

-27,992,831

N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

AOS
CONCEPTO
Total ingresos
Menos costos operacionales

1
268,272,000
194,902,165

2
285,575,544
194,902,165

3
285,575,544
194,902,165

Utilidad operacional
Menos gastos financieros

73,369,835
2,221,834

90,673,379
1,827,219

90,673,379
1,569,970

Utilidad Gravable
Menos impuestos

71,148,001
23,478,840

88,846,160
29,319,233

89,103,409
29,404,125

Utilidad Neta
Ms Depreciacin
Ms Amortizacin de Diferidos

47,669,161
3,172,795
890,000

59,526,927
3,172,795
890,000

59,699,284
3,172,795
890,000

FLUJO NETO DE OPERACIN

51,731,956

63,589,722

63,762,079

N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

AOS
CONCEPTO
Flujo neto de inversin
Flujo neto de operacin

0
-27,992,831

1
-2,034,126
51,731,956

2
-2,223,863
63,589,722

Flujo financiero neto del proyecto

-27,992,831

49,697,830

61,365,859

N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Trminos constantes)

INVERSIONES
Activos fijos tangibles
Gastos preoperativos
Intereses implementacin
Capital de trabajo

IMPLEMENTACION
0
-17,547,980
-2,550,000
-1,900,000
-15,903,281

-874,680

-874,680

Inversin Total
Crditos para inversin en activos fijos

-37,901,261

-874,680

-874,680

9,908,430

Inversin Neta
Amortizacin crditos
Valor Residual
Capital de trabajo
Activos fijos

-27,992,831

-874,680
-1,159,446

-874,680
-1,349,183

Flujo neto de inversores

OPERACIN
Ingresos:
Ventas
Total ingresos
Costos
Costo de Produccin
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Total costos operacionales
Utilidad Operacional
Gastos financieros
Utilidad Gravable
Impuestos
Utilidad Neta
Depreciaciones
Amortizacin diferidos
Flujo neto de operacin

-27,992,831

-2,034,126

-2,223,863

268,272,000
268,272,000

285,575,544
285,575,544

130,266,795
48,435,370
16,200,000
194,902,165
73,369,835
2,221,834
71,148,001
-23,478,840
47,669,161
3,172,795
890,000
51,731,956

131,334,967
48,435,370
16,200,000
195,970,337
89,605,207
1,827,219
87,777,989
-28,966,736
58,811,252
3,172,795
890,000
62,874,047

49,697,830

60,650,184

FLUJO DE FONDOS PARA EL

INVERSIONISTA

-27,992,831

xual en las instituciones educativas del

E TRABAJO
VIDA UTIL (aos)
5
5
5
5
5
5

DMINISTRACIN
VIDA UTIL (aos)
10
10
10
10
10
10
10

PRIMER AO
20,311,500
20,311,500
20,311,500
16,618,500
16,618,500
16,618,500
110,790,000
110,790,000

CIALES Y APORTES

raciones)
TOTAL AO
1,050,000
800,000
100,000
80,000
60,000
40,000
12,500
47,500
1,000,000

3,190,000

60,000
60,000
3,250,000

TOTAL AO
2,800,000
114,000
406,800
600,000
1,440,000
150,000
7,800,000
13,310,800

OR DEPRECIACIN ACTIVOS DE TRABAJO

DEPRECIACION ANUAL
2
3
4
60,000
60,000
440,000
440,000
1,440,000
1,440,000
176,656
176,656
80,000
80,000
719,340
719,340
2,915,996
2,915,996

60,000
440,000
1,440,000
176,656
80,000
719,340
2,915,996

VALOR
RESIDUAL
5
60,000
440,000
1,440,000
176,656
80,000
719,340
2,915,996

0
0
0
0
400,000
0
400,000

EPRECIACIN ACTIVOS DE ADMINISTRACIN

DEPRECIACION ANUAL
2
3
4
256,800
256,800
256,800
256,800

256,800
256,800

RATIVO
AOS

22,158,000
12,925,500

VALOR
RESIDUAL
5
256,800
256,800

1,284,000
1,284,000

4,800,000
6,462,750
46,346,250

S
TOTAL AO 1
300,000
485,520
156,800
942,320

ION A GASTOS DIFERIDOS

VALOR AMORTIZACION ANUAL
2

510,000

510,000

510,000

510,000

510,000

510,000

510,000

510,000

380,000

380,000

380,000

380,000

380,000

380,000

380,000

380,000

890,000

890,000

890,000

890,000

VALOR AMORTIZACION ANUAL

2

eraciones).
AO 1

$ 6,000,000
$ 10,200,000
$ 16,200,000

PUNTO DE EQUILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a los
costos totales, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
Para su clculo hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
C Fijos. Se presentan en igual magnitud y valor independiente de los niveles de
produccin de la empresa. Ej. Depreciacin, Gastos de Admionitracin como
arrendamiento, sueldos del personal administrativo.
C. Variables. Presentan vaiacin ante cambios en los niveles de produccin. Ej.
Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la planta de produccin,
Mano de obra directa (operarios, supervisores de produccin)

Costos Fijos
Precio de Venta-Costo de Venta unitario

PUNTO DE EQUILIBRIO
$ 400,000,000

PUNTO DE EQUILIBRIO

$ 350,000,000
$ 300,000,000

$ 250,000,000
$ 200,000,000

INGRESO TOTAL

$0
$ 67,500,000
$ 135,000,000
$ 202,500,000
$ 270,000,000
$ 337,500,000

$ 150,000,000
$ 100,000,000
$ 50,000,000

$0
0

2500

5000

2500
Ingreso Total Utilida

gastos adminiatrativos
3,190,000
110,790,000
16,286,795
130,266,795

Sueldos y prestaciones
Servicios varios
Depreciacin
Amort diferidos
Total

s constantes
AOS
3

$ 963,609
$
$ 963,609

$ 963,609
$ 963,609

46,346,250
942,320
256,800
890,000
48,435,370

5000
Costos Fijos

Costos Variables

rminos constantes).
AOS
3

$ 963,609
$ 432,881
$ 26,229
$ 1,422,719

$ 963,609
$ 432,881
$ 52,458
$ 1,448,948

cremento en produccion
AOS
3

$ 1,162,352

$ 1,237,324

ncremento en trabajo
AOS
3

$ 1,162,352
$ 1,237,324
$ 522,162 $
555,842
$ 1,684,515

$ 1,793,166

10,776,936
9,641,285
20,418,221

11,854,629
10,605,414
22,460,043

0.0

0.0
0

20,418,221

22,460,043

1,962,464

2,041,822

-874,680

-874,680

-874,680

-874,680

PERIODO DE EVALUACIN (Trminos constantes)

3

5
400,000
1,284,000
_
_
1,684,000
19,402,001
21,086,001
21,086,001

ODUCCION (trminos constantes)

3

3,395,755
110,790,000
2,915,995

3,395,755
110,790,000
2,915,995

3,395,755
110,790,000
2,915,995

117,101,750

117,101,750

117,101,750

63,870
_

63,870
_

63,870
_

$ 14,169,347

$ 14,169,347

$ 14,169,347

14,233,217

14,233,217

14,233,217

131,334,967

131,334,967

131,334,967

CIN (Trminos constantes)

4
46,346,250
942,320
_
256,800
890,000

5
46,346,250
942,320
_
256,800
890,000

48,435,370

48,435,370

4
6,000,000
10,200,000
16,200,000

5
6,000,000
10,200,000
16,200,000

4
131,334,967
48,435,370
16,200,000
195,970,337

5
131,334,967
48,435,370
16,200,000
195,970,337

DE VENTAS

ALES (Trminos constantes)

-38,453,134

ANCIAMIENTO (Trminos constantes)

3

-963,609

-963,609

-963,609

-963,609

-19,757,716
21,086,001
1,328,285

ERSIONES CON FINANCIAMIENTO

AOS
2

-874,680

-874,680

-874,680

-874,680

-874,680

-874,680

inos Constantes)

SALDOS A FINAL
DEL AO

DE AMORTIZACION DE CREDITO
ABONO

VALOR

SALDO

CAPITAL

CUOTA

FINAL

1,234,230
1,528,841
1,893,775
2,345,819

3,599,372
3,599,372
3,599,372
3,599,372

8,674,200
7,145,360
5,251,585
2,905,766

2,905,766

3,599,372

ortizacin de capital

e intereses y amortizacin de capital

4

976,248

507,440

1,826,888

2,125,848

IENTO (Trminos constantes)

4
285,575,544
194,902,165

5
285,575,544
194,902,165

90,673,379
29,922,215

90,673,379
29,922,215

60,751,164
3,172,795
890,000

60,751,164
3,172,795
890,000

64,813,959

64,813,959

IN FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

remitase al modulo para verificar calculo de valores

3
-874,680
64,813,959

4
-874,680
64,813,959

5
1,328,285
64,813,959

63,939,279

63,939,279

66,142,244

NANCIAMIENTO (Trminos constantes)

3

-874,680

_
-874,680

-19,402,001

-874,680

-874,680

-19,402,001

ANCIAMIENTO (Trminos constantes)

4
285,575,544
194,902,165

5
285,575,544
194,902,165

90,673,379
976,248

90,673,379
507,440

89,697,131
29,600,053

90,165,939
29,754,760

60,097,078
3,172,795
890,000

60,411,179
3,172,795
890,000

64,159,873

64,473,974

CON FINANCIAMIENTO (Trminos constantes)

3
-874,680
63,866,601

4
-874,680
64,159,873

5
-19,402,001
64,473,974

62,991,921

63,285,193

45,071,973

-874,680

-874,680

19,402,001
21,086,001

-1,569,970

-1,826,888

-2,125,848

-2,444,650

-2,701,568

38,362,153

4
285,575,544
194,902,165

5
285,575,544
194,902,165

90,673,379
976,248

90,673,379
507,440

89,697,131
29,600,053

90,165,939
29,754,760

60,097,078
3,172,795
890,000

60,411,179
3,172,795
890,000

64,159,873

64,473,974

3
-2,444,650
63,762,079

4
-2,701,568
64,159,873

5
38,362,153
64,473,974

61,317,429

61,458,305

102,836,127

OPERACIN (AOS)
3

-874,680

-874,680

-874,680

-874,680

-874,680
-1,569,970

-874,680
-1,826,888

0
-2,125,848
_
19,402,001
21,086,001

-2,444,650

-2,701,568

38,362,153

285,575,544
285,575,544

285,575,544
285,575,544

285,575,544
285,575,544

131,334,967
48,435,370
16,200,000
195,970,337
89,605,207
1,413,967
88,191,240
-29,103,109
59,088,131
3,172,795
890,000
63,150,926

131,334,967
48,435,370
16,200,000
195,970,337
89,605,207
976,248
88,628,959
-29,247,557
59,381,403
3,172,795
890,000
63,444,198

131,334,967
48,435,370
16,200,000
195,970,337
89,605,207
507,440
89,097,767
-29,402,263
59,695,504
3,172,795
890,000
63,758,299

60,706,276

60,742,630

102,120,452

TO DE EQUILIBRIO

7500

10000

12500

7500

10000

Costos Variables

Costo Total

12500

a verificar calculo de valores

Inversin obras fisicas

inversin en maquinaria y equipo
inversin mueble y enseres equipos
inversion intangibles

1590000
5639300
1736460
1953072
10918832