LA COMPAA ALESTRA

empresa especializada en mobiliario y equipo de oficina elaborados conforme especificacione

tiene solo un departamento de produccin
datos al principio de ejercicio:

Bancos

$20,000.00
8.500.00
2.200.00

Clientes
Maquinaria
2.600.00
Proveedores
1.150.00
Materia prima disponible parar la elaboracin de los productos:
Material A 5.600 unidades a $ 5 cada unidad, (materia prima directa)
Material B 3.800 unidades a $ 4 cada unidad, (materia prima directa)
Material C 3.000 unidades a $ 3 cada unidad, (materia prima directa)
Material D 2.000 unidades a $ 2.50 cada unidad, (materia prima indirecta)
Material E 1.800 unidades a $ 1.50 cada unidad, (materia prima indirecta).
Los datos sobre la mano de obra corresponde al siguiente personal de obreros que labora e
Juan Armijos cuyo salario por hora es de $ 3.50
Jos Bravo cuyo salario por hora es $ 2.50.
Ramiro Torres cuyo salario es $2.50
Los datos para los costos generales de fabricacin son
La tasa predeterminada para aplicar los costos indirectos a la produccin es $1.75 por cad
Si el caso requiere aplique las distribuciones tributarias vigentes del IVA y retencin en la fu

PRORRATEO DEL CONSUMO DE MATERIA PRIMA INDIRECTA

IMPORTE CONSUMIDO DE
MATERIA PRIMA INDIRECTA
ORDEN

M.P. DIRECTA

3,000.00
%
(MPI * %
INTEGRACION INTEG.)

Orden de
produccin
No. 1 -12/9X

4,000.00

0.27

800

Orden de
produccin
No. 2 -12/9X

6,500.00

0.43

1,300.00

Orden de
produccin
No. 3 -12/9X

4,500.00

0.3

900

15,000.00
1
Observaciones : Se aplica sobre la base de
la Materia Prima Directa

3,000.00

me especificaciones del cliente

breros que labora en la empresa

n es $1.75 por cada unidad.

y retencin en la fuente por impuesto a la renta

FECHA

DETALLE
1

PARCIAL

2-nov Caja
Bancos
Clientes
Maquinaria
Inventario de Materiales
Material A
Material B
Material C
Material D
Material E
Proveedores
Capital
P/r estado de situacin inicial
2
7-nov Inventario de Productos en Proceso
Inventario de Materiales
Material A
Material B
P/r requisicin de materiales Nro. 1
3
7-may C.I.Control
IVA Compras
Caja
1% Retencin Fuente
P/r compra accesiros para la mquina
9-may
4
Inventario de Productos en Proceso
Inventario de Materiales
Material A
Material B
Material C
P/r requisicin de materiales Nro. 2
5
13-may C.I .Control
Inventario de Materiales
Material D
Material E
Utilizacion de material indirecto, requisicion
Nro. 3
16-may

DEBE

HABER

280.00
8,500.00
2,200.00
2,600.00
59,900.00
28,000.00
15,200.00
9,000.00
5,000.00
2,700.00
1,150.00
72,330.00

900.00
900.00
500.00
400.00

85.00
10.20
94.35
0.85

2,600.00
2,600.00
1,500.00
200.00
900.00

1,625.00
1,625.00
950.00
675.00

6
Inventario de Productos en Proceso
Nmina de Fbrica

312.50
312.50

16-may

16-may

16-may

19-may

20-may

29-may

29-may

Juan Armijos
Jose Bravo
Ramiro Torres
P/r mano de obra en la orden de produccion
Nro. 1
7
Inventario de Productos en Proceso
Costos Gen.Fab.Aplicados
Tasa predeterminada orden de produccion
nro. 1
8
Inventario de Producto Terminado
Inventario de Productos en Proceso
P/r ingreso de producto terminado Orden de
Produccion nro 1
9
Caja
Costo deVentas
Ventas
IVA Ventas
Inventario de Producto Terminado
Entrefa de la produccion al Sr. Vivanco
con el 35% de utilidad
10
Inventario de Productos en Proceso
Inventario de Materiales
Material A
Material C
P/r requisicin de materiales Nro. 4
11
C.I .Control
Energia Elctrica
Agua Potable
Bancos
Se cancela servicios basicos
12
Inventario de Productos en Proceso
Nmina de Fbrica
P/r mano de obra en la orden de produccion
Nro. 2
13
Inventario de Productos en Proceso
Costos Gen.Fab.Aplicados
Tasa predeterminada orden de produccion
14

157.50
75.00
80.00

350.00
350.00

1,562.50
1,562.50

2,362.51
1,562.50
2,109.38
253.13
1,562.50

1,484.00
1,484.00
1,100.00
384.00

217.50
168.50
49.00
217.50

585.00
585.00

262.50
262.50

29-may Inventario de Producto Terminado

Inventario de Productos en Proceso
P/r ingreso de producto terminado Orden de
Produccion nro 2
15
30-may Bancos
1% Retencin en la Fuente
Costo deVentas
Ventas
IVA Ventas
Inventario de Producto Terminado
Entrega de la produccion al Sr. Vivanco
con el 40% de utilidad
16
30-may Costos Indirectos Control
Nmina de Fbrica
P/r mano de obra indirecta en la orden de
produccin Nro. 2
PASAN

4,931.50
4,931.50

7,663.55
69.04
4,931.50
6,904.10
828.49
4,931.50

520.00
520.00

105,514.80

105,514.80

FECHA

DETALLE
VIENEN

PARCIAL

DEBE
105,514.80

HABER
105,514.80

17
30-may Nmina Fabrica
###
Bancos
9.35% Aporte Individual al IESS por pagar
P/r pago de mano de obra directa
18
30-may Gastos de administracion
550.00
Bancos
9.35% Aporte Individual al IESS por pagar
Sueldo personal administrativo
30-may

30-may

31-may

1-jun

1-jun

1-jun

19
Costos Generales de fab. Aplicados
Variacion de costos
C.I Control
P/r aplicacin de costos indirectos
20
Costo de Ventas
Variacion de costos
P/r cierre de la variacion
21
IVA Ventas
IVA Compras
IVA por pagar
Registro de liquidacin IVA
22
Ventas
Perdidas y Ganancias
Registro cierre de cuentas ingreso
23
Perdidas y Ganancias
Costo de ventas
Gastos de Administracin
Registro cierre de cuentas gastos
24
Perdidas y Ganancias
Utilidad del Ejercicio
Registro de utiliodad del periodo contable

1,284.96
132.54

498.58
51.42

612.50
###
2,447.50

###
1,835.00

###
10.20
1,071.42

###
9,013.48

###
8,329.00
550.00

134.48
134.48

130,873.38

130,873.38

HOJA DE COSTOS Nro. 01

Orden de trabajo:
Cantidad:
Costo Total:
Costo Unitario:
SEMANA QUE TERMINA

Nro. 01
200
1,562.50
7.81

Articulo:
X
Modelo:
Fecha de inic5/6/2012
Fecha de ter 5/16/2012

MATERIALESMANO DE OBRA
DIRECTOS

HOJA DE COSTOS

DIRECTA

COSTOS

Orden de trabajo:
Cantidad:
Costo Total:
Costo Unitario:
SEMANA QUE TERMINA

INDIRECTOS

5/7/2012

900.00

312.50

350.00

5/9/2011
5/19/2011

TOTAL

900.00

312.50

350.00

TOTAL

MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA

900.00
312.50

COSTOS INDIRECTOS

350.00

TOTAL

1,562.50

MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS

F .
RESPONSABLE

Distribucin de los Costos Indirectos del Depto. A:

Horas de MOD utilizadas = 700
Cuota de Costos Indirectos = CI / Base = 200.000 / 700 = 285,71 $/hra
CI asignados a X = 285,71*200 = 57.143
CI asignados a Y = 285,71*500 = 142.857
b) Distribucin de los Costos Indirectos del Depto. B:
Horas de MOD utilizadas = 150
Cuota de Costos Indirectos = CI / Base = 250.000 / 150 = 1.666,7 $/hra
CI asignados a X = 1.666,7*100 = 166.667
CI asignados a Y = 1.666,7*50 = 83.333
c) Resumen de costos del producto X
MPD = 50*300 + 10*1.000 = 25.000
MOD = 200*200 + 100*400 = 80.000
CI = 57.143 + 166.667 = 223.810
Total = 328.810
Unidades 5.000
Costo Unitario 65,76 $/unidad
d) Resumen de costos del producto Y
MPD = 200*300 + 5*1.000 = 65.000
MOD = 500*200 + 50*400 = 120.000

TOTAL

CI = 142.857 + 83.333 = 226.190

Total = 411.190
Unidades: 1.000
Costo Unitario: 411,19 $/unidad

HOJA DE COSTOS Nro. 02

Nro. 02
150
4931.50
32.88

Articulo:
XY
Modelo:
Fecha de iniciac5/9/2012
Fecha de termin5/29/2012

MATERIALES

MANO DE OBRA

COSTOS

DIRECTOS

DIRECTA

INDIRECTOS

2,600.00
1,484.00

585.00

262.50

4,084.00

585.00

262.50

4,084.00
585.00
262.50
4,931.50

F .
RESPONSABLE

COSTOS DE PRODUCCCION

Centro de aserrado
Materia prima
+ Mano de obra directa
+ Costo Generales de fabricacion aplicados
= Costo de produccin

335,920.00
27,000.00
32,173.00
395,093.00

Centro de reaserrado
Mano de obra directa
+ Costo Generales de fabricacion aplicados
+

27,000.00
35,048.00

= Costo de produccin

62,048.00

Costo de produccin

457,141.00

COSTOS DE VENTAS

Costo de ventas
+ Inventario inicial de madera aserrada
= Produccin del mes
Costo de productos terminados

2,162.15
457,141.00
459,303.15

= Inventario final de madera aserrada

82,300.00

Costo de ventas del mes

377,003.15
-

ESTADO DE RESULTADOS
Estado de resultados por el periodo del 1 al 31 de Enero del 2012

Ventas

460,138.15

No. 178
No. 179
No. 180
No. 181
No. 182
No. 183

76,421.45
165,815.04
50,879.88
65,591.96
101,429.82

Costo de ventas

368,003.15

No. 178
No. 179
No. 180
No. 181
No. 182
No. 183

61,137.16
132,580.56
40,724.63
52,499.24
81,061.56
Margen bruto

92,135.00

Gastos de operacin
SUELDOS
BONIFICACIONES
PRESTACIONES LABORALES

49,800.00
27,300.00
1,500.00
8,190.00

DEPRECIACIN DE MOB. Y EQUIPO

DEP. EQUIPO DE COMPUTO
AGUA, LUZ, TEL
Ganancia antes del impuesto

1,980.00
450.00
10,380.00
42,335.00

PASIVO CORRIENTE
Proveedores
1% Retencin
Aportes Indiv.9,35% IESS por Pagar
IVA por Pagar

72,330.00
134.48

72,464.48

TOTAL DE PASIVO
72,464.48
CAPITAL
Capital
Utilidad del ejercicio
TOTAL DE CAPITAL
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

20,000.00
15,000.00
9,000.00
12,000.00
9,000.00
14,400.00
1,440.00
21,000.00
54,000.00
2,960.00

Capital social

Accionistas
1) $ 1,800,000.00

900,000.00 (2

540,000.00 (2

64,800.00 (3

Bancos

$ 1,800,000.00 (1

2) $1,440,000.00

$17,400.00 (5

Capital social

Depositos en Garantia
3) $

$ 1,800,000.00 (1

30,000.00

15,000.00

Clientes
8)

$98,600.00

Gastos Telefono

3) $

Gastos de Instalacion

Equipo de Computo
5) $

Renta Oficinas

6)

30,000.00

Almacen

$25,000.00

7)

Ventas

$165,000.00

IVA Trasladado x Cob

$85,000.00

Gastos Papeleria

(8

Gastos Luz

9)

1,250.00

9) $ 1,000.00

ASIENTO No.9
POLIZA DE CHEQUE POR EL PAGO DE SERVICIOS DEL MES

9) $

2,000.00

Gastos Generales

Telefono
Papeleria
Luz
Agua
IVA Acreditable Pagado

$
Bancos

ELAB
ORO:
FENOLL ALGORTA MARIA DE LOS A
FENO
LL
ALGO
RTA
MARIA
DE
LOS
ANGE
LES

REVISO
SILVA HERNADEZ PEREZ

AUTORIZO

920.00

Bancos
$60,320.00 (4

3)

$29,000.00 (6

4)

$ 6,670.00 (9

5)
6)

enta Oficinas

Almacen
$60,000.00 (8a

(4

asladado x Cob
$13,600.00 (8

Gastos Luz

8a)

9)

LD, SA DE CV.
FECHA

DESCRIPCION

PARCIAL

LIBRO

DEBE

DIARIO

HABER

ASIENTO No. 1

8/1/2008

POLIZA DE DIARIO ASIENTO DE APERTURA CIA. LD S.A. DE C.V

Accionistas

$1,800,000.00

Accionista L

$900,000.00

Accionista D

$900,000.00

Capital social

$ 1,800,000.00

Se suscribe Capital Social por Constitucion de LD, S.A. de C.V.

ASIENTO No. 2
POLIZA DE DIARIO SE EXHIBE CAPITAL DE SOCIOS de LD, S.A. de C.V.
Bancos

###
Accionista L

900,000.00

Accionista D

540,000.00

ASIENTO No.3
POLIZA CHEQUE DEPOSITO EN GARANTIA Y RENTA DE UN MES
Depositos en Garantia
Renta oficina

$30,000.00
$30,000.00

IVA Acreditable Pagado

$4,800.00

Bancos

64,800.00

ASIENTO No.4
POLIZA DE EGRESOS COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

Mobiliario y equipo de oficina

IVA Acreditable Pagado

$52,000.00
$8,320.00

Bancos

$60,320.00
ASIENTO No.5
POLIZA DE EGRESOS COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTO
Equipo de computo
$15,000.00
IVA Acredita
$2,400.00
Bancos

$17,400.00
ASIENTO No.6

POLIZA DE EGRESOS PAGO GASTOS DE INSTALACION

Gastos de Instalacin
IVA Acreditable Pagado

$25,000.00
$4,000.00

Bancos

$29,000.00
ASIENTO No.7

POLIZA DE DIARIO COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO

Almacen
IVA Acreditable por Pagar

$165,000.00
$26,400.00

Proveedores

$191,400.00
ASIENTO No.8

POLIZA DE DIARIO POR VENTA DE MERCANCIA

Clientes

$98,600.00
Ventas

$85,000.00

IVA Trasladado Por Cobrar

$13,600.00

ASIENTO No.8a
POLIZA DE DIARIO POR EL COSTO DE VENTA DE LA MERCANCIA

Costo de Ven

$60,000.00

Almacen

$60,000.00
ASIENTO No.9

POLIZA DE CHEQUE POR EL PAGO DE SERVICIOS DEL MES

Gastos Generales
Telefono

1,250.00

Papeleria

1,000.00

Luz

2,000.00

Agua

1,500.00

IVA Acreditable Pagado

5,750.00

920.00

Bancos

ELABORO:
FENOLL
FENOLL ALGORTA MARIA
ALGORTA
DE LOS A
MARIA DE

REVISO
SILVA HERNADEZ PEREZ

AUTORIZO

6,670.00

ACTIVO CIRCULANTE
Bancos
Accionistas
Accionista L
Accionista D
IVA Acreditable
IVA Acreditable Pagado
IVA Acreditable pagado por Inversiones
IVA Acreditable por Pagar
Clientes
Almacen
ACTIVO FIJO
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de computo
ACTIVO
DIFERIDO
Depositos en Garantia
Gastos de Instalacin

PASIVO
Proveedores
Capital social
IVA Trasladado Por Cobra
RESULTADOS ACREEDORAS
Ventas
RESULTADOS DEUDORAS

ACTIVO
CAJA
SE CARGA: SE ABONA:

BANCO
SE CARGA: SE ABONA:

CLIENTES
SE CARGA: SE ABONA:

CUANDO HAY
UNA ENTRADA
DE DINERO EN
EFECTIVO

POR LOS
DEPSITOS EN
INSTITUCIONES
BANCARIAS EN
CUENTA DE
CHEQUES.

POR LOS
CHEQUES
EXPEDIDOS O
SEA LA
CANTIDAD QUE
SE RETIRA DEL
BANCO EN PAGO
DE
COMPROMISOS
PROPIOS DEL
NEGOCIO.

POR LAS VENTAS DEL IMPORTE DE

A CREDITO
LAS
DEVOLUCIONES
QUE HAGAN LOS
CLIENTES.

POR PAGOS POR

TRANSFERENCIA
S

POR EL PAGO DE
LOS CLIENTES

CUANDO HAY
UNA SALIDA DE
DINERO EN
EFECTIVO

SALDO DEUDOR

SALDO

SALDO

IVA TRASLADADO
SE CARGA: SE ABONA:

ALMACEN
SE CARGA: SE ABONA:

CIRCULANTES
SE CARGA: SE ABONA:

POR EL
IMPUESTO
GRAVADO POR
ESTE CONCEPTO
DE ACUERDO
CON LAS
FACTURAS
EXPEDIDAS POR
NUESTROS
PROVEEDORES
DEVIDAMENTE
LEGALIZADAS.P
OR EL IMPORTE
DEL I.V.A. QUE
NOS TRASLADAN
EN PAGO DE
SERVICIOS Y
GASTOS

DEL COSTO DEL

INVENTARIO
INICIAL DE
MERCANCAS.DE
LAS NUEVAS
ADQUISICIONES
QUE SE HAGAN
A PRECIO DE
COSTO.DEL
IMPORTE DE
GASTOS SOBRE
COMPRAS.DEL
COSTO DE LAS
MERCANCAS
RECIBIDAS DE
LOS CLIENTES
POR CONCEPTO
DE
DEVOLUCIONES
SOBRE VENTAS.

DEL PRECIO DE
COSTO DE LA
MERCANCA
VENDIDA.DEL
PRECIO DE
COSTO DE LA
MERCANCA
DEVUELTA A LOS
PROVEEDORES.D
EL IMPORTE DE
LAS REBAJAS
SOBRE
COMPRAS
OBTENIDAS DE
LOS
PROVEEDORES.

SALDO

SALDO

SALDO

OFICINA
SE CARGA: SE ABONA:

OF
SE CARGA: SE ABONA:

OTROS ACTIVOS FIJOS

SE CARGA: SE ABONA:

POR EL COSTO
DE
ADQUISICIN
DEL EQUIPO DE
OFICINA, SEGN
FACTURAS.

POR EL COSTO
DE EQUIPO DE
OFICINA DADO
DE BAJA POR
VENTA O
DESTRUCCIN

SALDO
GASTOS DE INSTALACION
SE CARGA: SE ABONA:

SALDO
RENTAS PAGADAS POR
ANTICIPADO
SE CARGA: SE ABONA:
POR LOS
GASTOS
INCURRIDOS EN
LAS
INSTALACIONES
Y
ADAPTACIONES
PARA QUEDAR
INCORPORADAS
A LOS
INMUEBLES DE
MANERA TAL
QUE NO SON
REMOVIBLES O
QUE SINDOLO
DETERMINAN
INCOSTEABILID
AD Y EN
CONSECUENCIA
EN AMBOS
CASOS U GRADO
DE
RECUPERACIN
MNIMO O NULO.

POR EL VALOR
DE LAS
ADAPTACIONES
E
INSTALACIONES
TOTALMENTE
DEPRECIADAS O
AMORTIZADAS
DEJANDO EL
IMPORTE QUE LA
LEY DEL
IMPUESTO O SU
REGLAMENTO
SEALE.

SALDO
AMORTIZACION
ACUMULADA GTO. INST.
SE CARGA: SE ABONA:

SALDO
OTROS ACTIVOS
DIFERIDOS
SE CARGA: SE ABONA:

SALDO

SALDO

CUENTAS POR COBRAR

SE CARGA: SE ABONA:

VENTAS
SE CARGA: SE ABONA:

COSTO DE VENTAS
SE CARGA: SE ABONA:

POR EL VALOR
NOMINAL DE
LOS
DOCUMENTOS
QUE SE RECIBEN
PARA SER
COBRADOS A LA
FECHA DE SU
VENCIMIENTO.

POR EL IMPORTE
DEL PRECIO EN
QUE FUE
VENDIDA LA
MERCANCA Y
QUE ES
DEVUELTA POR
EL CLIENTE.POR
EL IMPORTE DE
LAS REBAJAS
SOBRE VENTAS
CONCEDIDAS A
LOS CLIENTE

DEL PRECIO DEL

COSTO DE LA
MERCANCA
VENDIDA.

POR EL VALOR
NOMINAL DE
LOS
DOCUMENTOS
QUE HAN SIDO
COBRADOS O
CANCELADOS.

POR EL IMPORTE
DE LAS
MERCANCAS
VENDIDAS A
PRECIO DE
VENTA.

DEL PRECIO DEL

COSTO DE LA
MERCANCA
RECIBIDA DE
LOS CLIENTES
POR CONCEPTO
DE
DEVOLUCION.

SALDO

SALDO

SALDO

SALDO

IVA POR PAGAR

SE CARGA: SE ABONA:

IMPUESTOS BANCARIOS
SE CARGA: SE ABONA:

PROVEEDORES
SE CARGA: SE ABONA:

GASTOS DE VENTA
SE CARGA: SE ABONA:

PASIVO

POR LOS PAGOS

DE LOS SALDOS
PENDIENTES O
EN SU CASO DEL
TOTAL,AL
PRESENTAR LAS
DECLARACIONES
O
MANIFESTACION
ES
CORRESPONDIE
NTES.

POR EL IMPORTE
DE LOS
IMPUESTOS A
CARGO DE LA
EMPRESA,
SEGN
CLCULOS
EFECTUADOS.

POR EL PAGA DE
LAS
OBLIGACIONES
CONTRAIDAS
POR LOS
CONCEPTOS
INDICADOS.POR
LOS TRASPASOS
POR
ACEPTACIONES
DE TTULOS DE
CRDITO A LA
CUENTA
DOCUMENTOS
POR PAGAR.POR
LAS REBAJAS,
BONIFICACIONE
SY
DESCUENTOS
POR PAGO
ANTICIPADO.

POR EL IMPORTE
DE LAS
OBLIUGACIONES
CONTRAIDAS
POR LA
ADQUISICIN A
CRDITO DE
MERCANCAS,
MATERIALES,
ETC. PARA LAS
ACTIVIDADES
PROPIAS Y
NORMALES DEL
CONTRIBUYENTE
.

SALDO

SALDO

SALDO

ACREEDORES DIVERSOS
SE CARGA: SE ABONA:

PLAZO
SE CARGA: SE ABONA:

PAGAR
SE CARGA: SE ABONA:

SALDO

SALDO

POR LAS
LIQUIDACIONES
PARCIALES O
TOTALES QUE SE
HAGAN A LOS
ACREEDORES

POR EL IMPORTE
DE LAS
OBLIGACIONES
NO
DOCUMENTADAS
, NO
CONTRAIDAS
POR EMPRESA,
POR CONCEPTOS
U OPERACIONES
DISTINTAS A
LAS DE LA
CUENTA DE
PROVEEDORES.

SALDO

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
SE CARGA: SE ABONA:

UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES

SE CARGA:

SE ABONA:

UTILIDAD DEL EJERCICIO

SE CARGA: SE ABONA:

POR TODOS LOS

GASTOS
INCURRIDOS EN
EL
DEPARTAMENTO
DE VENTAS,
SEGN
COMPROBANTES
FISCALES.

POR EL
TRASPASO A LA
CUENTA DE
PRDIDAS Y
GANANCIAS AL
CIERRE DEL
EJERCICIO.

SALDO

POR EL IMPORTE
DE LOS RETIROS
QUE HAGA EL
PROPIETARIO O
SOCIOS EN
FORMA
DEFINITIVA

POR EL IMPORTE
DE LA
INVERSIN
EFECTUADA POR
LOS SOCIOS DE
LA EMPRESA.POR
EL IMPORTE DE
LAS NUEVAS
APORTACIONES
DEL
PROPIETARIO O
SOCIOS.

SALDO

APORTACIONES PENDIENTES

SE CARGA:

SE ABONA:

SALDO

DE LA
APLICACIN DE
LA UTILIDAD
SEGN
ACUERDO DEL
DUEO O
DUEOS DEL
NEGOCIO.

SALDO

POR LA
UTILIDAD NETA
CONTABLE DE
CADA
EJERCICIO.

SALDO

ASIENTO No. 1
8/1/2008

POLIZA DE DIARIO ASIENTO DE APERTURA CIA. L

Accionistas
Accionista L

$900,000.00

Accionista D

$900,000.00

Capital social
Se suscribe Capital Social por Constitucion de LD,

ASIENTO No. 2

POLIZA DE DIARIO SE EXHIBE CAPITAL DE SOCIOS d

Bancos
Accionista L
Accionista D

ASIENTO No.3

POLIZA CHEQUE DEPOSITO EN GARANTIA Y RENT

Depositos en Garantia
Renta oficina
IVA Acreditable Pagado
Bancos

ASIENTO No.4

POLIZA DE EGRESOS COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIP

Mobiliario y equipo de oficina

IVA Acreditable Pagado
Bancos

ASIENTO No.5
POLIZA DE EGRESOS COMPRA DE EQUIPO DE
Equipo de computo
IVA Acredita
Bancos

ASIENTO No.6

POLIZA DE EGRESOS PAGO GASTOS DE INST

Gastos de Instalacin
IVA Acreditable Pagado
Bancos

ASIENTO No.7

POLIZA DE DIARIO COMPRA DE MERCANCIA A

Almacen
IVA Acreditable por Pagar
Proveedores

ASIENTO No.8

POLIZA DE DIARIO POR VENTA DE MERCA

Clientes
Ventas
IVA Trasladado Por Cobrar

ASIENTO No.8a

POLIZA DE DIARIO POR EL COSTO DE VENTA DE LA MERCA

Costo de Ven
Almacen

ASIENTO No.9

POLIZA DE CHEQUE POR EL PAGO DE SERVICIO

Gastos Generales
Telefono

1,250.00

Papeleria

1,000.00

Luz

2,000.00

Agua

1,500.00

IVA Acreditable Pagado

Bancos

NTO No. 1

DE APERTURA CIA. LD S.A. DE C.V

$1,800,000.00

$ 1,800,000.00

or Constitucion de LD, S.A. de C.V.

NTO No. 2

APITAL DE SOCIOS de LD, S.A. de C.V.

$1,440,000.00
$

900,000.00

540,000.00

ENTO No.3

EN GARANTIA Y RENTA DE UN MES

$30,000.00
$30,000.00
$4,800.00
$

64,800.00

ENTO No.4

OMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

$52,000.00
$8,320.00
$60,320.00

ENTO No.5
MPRA DE EQUIPO DE COMPUTO
$15,000.00
$2,400.00
$17,400.00

ENTO No.6

GO GASTOS DE INSTALACION
$25,000.00
$4,000.00
$29,000.00

ENTO No.7

RA DE MERCANCIA A CREDITO
$165,000.00
$26,400.00
$191,400.00

ENTO No.8

OR VENTA DE MERCANCIA
$98,600.00
$85,000.00
$13,600.00

NTO No.8a

COSTO DE VENTA DE LA MERCANCIA

ENTO No.9

$60,000.00
$60,000.00

L PAGO DE SERVICIOS DEL MES

$

5,750.00

920.00
$

6,670.00