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TEMA:
PRODUCCIN Y EXPORTACIN DE TILAPIA CONGELADA EN
EL MERCADO EUROPEO
Autor:
Vicua Gonzlez Franklin Reynaldo
Proyecto de graduacin presentado para cumplir con los requisitos finales para
la obtencin del ttulo de Ingeniero en
Comercio y Finanzas Internacionales Bilinge
Tutor:
Ec. Felipe lvarez Ordoez Msc.
Guayaquil, Ecuador
2014
CERTIFICACIN
Certificamos que el presente trabajo fue realizado en su totalidad por el Seor
Franklin Reynaldo Vicua Gonzlez como requerimiento parcial para la
obtencin
del
ttulo
de
INGENIERA
EN
COMERCIO
INTERNACIONALES BILINGE.
TUTOR (A)
_______________________________
Ec. Felipe lvarez Ordoez Msc.
REVISOR(ES)
_______________________________
Econ. David Coello Cazar, MBA
_______________________________
Ab. Amasilia Ycaza de Emn Mgs.
DIRECTOR DE LA CARRERA
_______________________________
Econ. Mara Teresa Alcvar Avils, Mgs.
FINANZAS
DECLARACIN DE RESPONSABILIDAD
de Tilapia
__________________________
Franklin Reynaldo Vicua Gonzlez
C.I.:
0923886881
AUTORIZACIN
__________________________
Franklin Reynaldo Vicua Gonzlez
C.I.:
0923886881
DEDICATORIA
TRIBUNAL DE SUSTENTACIN
___________________
Ec. Felipe lvarez Ordoez Msc.
___________________
Ab. Amasilia Ycaza de Emn Mgs.
___________________
Econ. David Coello Cazar, MBA
VI
CALIFICACIN
___________________
Ec. Felipe lvarez Ordoez Msc.
Tutor
VII
NDICE GENERAL
VIII
IX
6.12. Encuesta......................................................................................................................... 62
Captulo VII: Proceso de produccin ....................................................................................... 74
7.1. Recepcin del producto .................................................................................................... 75
7.2. Lavado ............................................................................................................................. 76
7.3. Seleccin .......................................................................................................................... 76
7.4. Eviscerado ........................................................................................................................ 77
7.5. Segundo lavado ................................................................................................................ 78
7.6. Descabezado .................................................................................................................... 78
7.7 Tercer Lavado.................................................................................................................... 78
7.8 Fileteado ........................................................................................................................... 79
7.9. Revisado........................................................................................................................... 79
7.10 Congelamiento ................................................................................................................ 80
7.11 Envase y empacado ......................................................................................................... 81
7.12 Almacenamiento ............................................................................................................. 81
7.13 Despacho ........................................................................................................................ 82
Captulo VII: Estudio financiero ............................................................................................... 83
8.1. Inversin Inicial y su composicin ..................................................................................... 83
8.1.1. Inversin en activos fijos tangibles................................................................................. 84
8.1.2. Inversin en activos fijos intangibles.............................................................................. 89
8.2. Costos totales de produccin ........................................................................................... 89
8.2.1. Costos directos .............................................................................................................. 90
8.2.2. Costos Indirectos ........................................................................................................... 92
8.3. Ingreso por ventas.......................................................................................................... 101
8.4. Estado de situacin Inicial .............................................................................................. 104
8.5. Flujo de efectivo ............................................................................................................. 106
8.6. Calculo de TIR y VAN ...................................................................................................... 107
8.7. Indicadores financieros.................................................................................................. 109
8.8. Punto de equilibrio ......................................................................................................... 110
CONCLUSIONES ..................................................................................................................... 117
RECOMENDACIONES ............................................................................................................. 118
ANEXOS ................................................................................................................................ 123
XI
NDICE DE FIGURAS
Figura 1.- Egipto pescando tilapia en estanque. ..................................................................... 8
Figura 2: Tilapia azul ............................................................................................................ 36
Figura 3. Tilapia de nilo ....................................................................................................... 37
Figura 4. Tilapia roja ............................................................................................................ 37
Figura 5.Productos .............................................................................................................. 55
Figura 6. Worldfood ............................................................................................................ 57
Figura 7. International industrial ......................................................................................... 58
Figura 8: Gnero ................................................................................................................. 62
Figura9: Edad ...................................................................................................................... 63
Figura 10: Formas de proveerse del producto...................................................................... 64
Figura 11: caractersticas que guan en eleccin de proveedor ............................................ 65
Figura 12: Precio ................................................................................................................. 66
Figura 13: Publicidad ........................................................................................................... 67
Figura 14: Medios de pago .................................................................................................. 68
Figura 15: diferencia de proveedor ...................................................................................... 69
Figura 16: Frecuencia de compra ......................................................................................... 70
Figura 17: destino de mercadera ........................................................................................ 71
Figura 18: decisin de compra ............................................................................................. 72
Figura 19. Lavado ................................................................................................................ 76
Figura 20. Seleccin............................................................................................................. 76
Figura 21. Eviscerado .......................................................................................................... 77
Figura 22. Descabezado ....................................................................................................... 78
Figura 23. Fileteado ............................................................................................................. 79
Figura 24. Envase y empacado............................................................................................. 81
Figura 25.. Montecarlo ...................................................................................................... 115
Figura 26. Montecarlo ....................................................................................................... 116
Figura 27: Istopo ............................................................................................................. 123
Figura 28: Marca ............................................................................................................... 123
Figura 29: Hoja membretada ............................................................................................. 123
Figura 30: Facturas comerciales......................................................................................... 124
Figura 31: Tarjeta de presentacin .................................................................................... 124
XII
NDICE DE TABLAS
Tabla#1. Produccin de tilapia............................................................................................. 24
Tabla #2. Principales exportadoras del pas ........................................................................ 24
Tabla #3. Produccin ........................................................................................................... 30
Tabla # 4. Importacin......................................................................................................... 30
Tabla # 5. Exportacin ......................................................................................................... 31
Tabla # 6. Consumo del mercado ......................................................................................... 31
Tabla # 7. Demanda............................................................................................................. 32
Tabla # 8. Consumo ............................................................................................................. 32
Tabla #9. Consumo Habitante.............................................................................................. 33
Tabla # 10. Demanda insatisfecha ....................................................................................... 33
Tabla #11. Oferta ................................................................................................................ 34
Cuadro # 12. Ponderacin de localizacin............................................................................ 42
Cuadro # 13. Organigrama Posicional ................................................................................. 44
Tabla # 14. Clientes ............................................................................................................. 50
Tabla # 15. Fuerzas competitivas de Porter ......................................................................... 53
Tabla #16: Gnero ............................................................................................................... 62
Tabla #17: Edad ................................................................................................................... 63
Tabla #18: Formas de proveerse del producto ..................................................................... 64
Tabla #19: caractersticas que guan en eleccin de proveedor ............................................ 65
Tabla #20: Precio................................................................................................................. 66
Tabla #21: Publicidad .......................................................................................................... 67
Tabla #22: Medios de pago.................................................................................................. 68
Tabla #23: diferencia de proveedor ..................................................................................... 69
Tabla #24: frecuencia de compra......................................................................................... 70
Tabla #25: destino de mercadera ....................................................................................... 71
Tabla #26: decisin de compra ............................................................................................ 72
Tabla #27: maquinarias de produccin ................................................................................ 82
Tabla #28: Financiamiento .................................................................................................. 83
Tabla #29: Inversin ............................................................................................................ 84
Tabla #30: Activos fijos tangibles ......................................................................................... 84
XIII
XIV
XV
RESUMEN
XVI
ABSTRACT
Since the decrease of the market by the epidemic shrimp white spot, in
recent years has been increasing the export of frozen tilapia to different
markets, specifically the U.S. market, the same as is now very
competitive and impenetrable. Because this was the reason for the
companies engaged in export of tilapia approach to new markets as the
european, taking advantage of various additional factors such as the
opening of new agreements with the market and the tariff preferences are
agreeing to the same the high growth of consumption of such products is
reflecting recent years in this market, to be competitive and achieve
recognized in this market must know certain quality standards in
production and market requirements demand.
XVII
Introduccin
los
Europa es un mercado
La tilapia
como
producto
en
Europa
es
diferente
la
comercializacin del mismo en otras partes del mundo, como por ejemplo
a diferencia de los Estados Unidos, en Europa solamente se puede
exportar este producto en tamaos grandes y enteros, ya que en este
mercado utilizan al 100 % los beneficios de este pez por su amplitud en
el sistema gastronmico.
1.1.
por
David
Ricardo,
explica
que
cada
pas
debe
Bream,
Snapper,
Perca
del
Nilo,
HawaiianSunFish,
Mudfish,Mojarra, Cherry.
Fuente: sobreegipto
conform
el
mayor
volumen
pesquero
de
la
poca.
para
la
multiplicacin
de
los
peces
los
panes.
Fcil reproduccin
Alta productividad
2.2.3. Comercializacin
La teora de la comercializacin comprende el conjunto de
funciones que se desarrollan desde que el producto sale del
establecimiento de un productor hasta que llega al consumidor final, ya
sea dentro del mercado o siendo exportado a diferentes mercados. Cabe
recalcar que el mercado es el punto en donde se encuentran la oferta y la
demanda, en el cual se ejerce cualquier conjunto de transacciones o
acuerdo de intercambios de bienes y servicios entre individuos o
asociaciones de individuos. La comercializacin comprende un sistema
para poder aumentar la capacidad y alcance del producto en diferentes
mercados (A. Montalvo, 2010, pg.89).
Comprende: manipulacin, el transporte, la elaboracin y embalaje
inicial, la clasificacin y el control de calidad, el intercambio, que consiste
en la compra, venta y determinacin de precios, las funciones fsicas que
incluyen
el
acopio,
almacenaje,
transformacin,
clasificacin,
realizadas
en
la
produccin,
acopio,
procesamiento,
13
14
ms
exitosas:
AQUA
TRADE
CORPORATION(INDUSTRIAL
abastecer
el
mercado
permanentemente,
por
lo
que
se
En 1998 Ecuador sufre los duros embates del Fenmeno del Nio,
lo que desaceler en gran parte la produccin de tilapia, debido a la
produccin de alevinos que fueron atacados por todo tipo de
enfermedades de origen bacteriano que incluso obligaron al cierre de
19
Las
tres
empresas
productoras
de
tilapia:
AQUA
21
SANTA
PRISCILA,
EMPACADORA
AOS
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
TOTAL
PRODUCCION
(T.M.)
1730
1730
4400
9201
5169
8181
9727
11088
51226
24
25
26
3.7.2 Poltica
En la actualidad, la poltica europea viene marcada por la
existencia de un ente al cual pertenecen 27 pases de Europa, la Unin
Europea. Adems, tres estados ms estn pendientes de su entrada a
dicha
unin
(Turqua,
Islandia
Macedonia)
muchos
otros,
3.7.3 Gastronoma
3.8 Acuacultura
A partir de finales de la dcada de los noventa, comienza en
Europa una fuerte evolucin industrial en materia de acuacultura, lo que
llev a este continente a colocarse en el ranking mundial de productores
acucolas. La acuacultura supone en volumen el 3 % de la produccin
mundial y el 25 % de la europea, lo que la hace una de las ms
importantes (Anon, 1998).
.
Hasta la dcada de los ochenta la produccin acucola se
concentraba en unas pocas especies repartidas en pequeas empresas
de economa familiar muy tradicionales, siendo tres los cultivos ms
caractersticos:
28
El cultivo de mejilln en las ras cuyo inicio tuvo lugar en los aos
cuarenta y cuyo desarrollo se produjo a mediados de los setenta.
29
AOS
2008
2009
2010
2011
2012
TOTAL
PRODUCCION
( TM)
9480
9400
9500
9476
9460
47446
Fuente: exportaeuropa
Elaboracin : el autor
3.10.2 Importacin
Tabla # 4. Importacin
AOS
2008
2009
2010
2011
2012
TOTAL
IMPORTACION (TM)
1056
1078
1012
1160
1202
5508
Fuente: exportaeuropa
Elaboracin : el autor
30
3.10.3 Exportacin
Tabla # 5. Exportacin
AOS
2008
2009
2010
2011
2012
TOTAL
EXPORTACION (TM)
560
540
480
425
398
2403
Fuente: exportaeuropa
Elaboracin: el autor
AOS
2008
2009
2010
2011
2012
PRODUCCION
NACIONAL
(TM)
9480
9400
9500
9476
9460
IMPORTACION
(TM)
1056
1078
1012
1160
1202
EXPORTACION
(TM)
560
540
480
425
398
CONSUMO
APARENTE
(TM)
9976
9938
10032
10211
10264
Elaboracin: el autor
31
ao
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
poblacin
120,051,000.00
120,051,000.00
120,051,000.00
120,051,000.00
120,051,000.00
120,051,000.00
120,051,000.00
120,051,000.00
tasa
1,004
1,004
1,004
1,004
1,004
1,004
1,004
1,004
total
120,531,204,000
120,532,454,000
120,535,704,000
120,538,954,000
120,542,204,000
120,548,454,000
120,554,704,000
120,560,954,000
Elaboracin: el autor
Tabla # 8. Consumo
aos
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
consumo por
poblacin
habitante (TM)
120,531,204,000
0.20
120,532,454,000
0.23
120,535,704,000
0.26
120,538,954,000
0.29
120,542,204,000
0.32
120,548,454,000
0.35
120,554,704,000
0.38
120,560,954,000
0.41
consumo aparente
36,084,756
46,143,411
47,202,066
48,260,721
49,319,376
50,378,031
51,436,686
52,495,341
Elaboracin: el autor
32
aos
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
TOTAL
consumo/
habitante (TM)
0.2
0.23
0.26
0.29
0.32
0.35
0.38
0.4
2.43
C. Recomendado por
habitante
27.11
27.11
27.11
27.11
27.11
27.11
27.11
27.11
216.88
Fuente: europa
dficit consumo
(TM)
-26.91
-26.88
-26.85
-26.82
-26.79
-26.76
-26.73
-26.7
-214.44
Elaboracin: el autor
aos
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
dficit consumo
habitante
-26.91
-26.88
-26.85
-26.82
-26.79
-26.76
-26.73
-26.7
poblacin
dficit consumo total
120,531,204,000
1,109,102.15
120,532,454,000
1,229,102.15
120,535,704,000
1,349,102.15
120,538,954,000
1,469,102.15
120,542,204,000
1,589,102.15
120,548,454,000
1,709,102.15
120,554,704,000
1,829,102.15
120,560,954,000
1,949,102.15
Elaboracin: el autor
33
aos
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Demanda
insatisfecha
-1,109,102.15
-1,229,102.15
-1,349,102.15
-1,469,102.15
-1,589,102.15
-1,709,102.15
-1,829,102.15
-1,949,102.15
% a cubrir
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
0.05%
Oferta Tilapia
TM
554.55
614.55
674.55
734.55
794.55
854.55
914.55
974.55
Elaboracin: el autor
al gnero Oreochromis.
Las
especies
con
inters
precio
perspectivas
futuras
han
aumentado
significativamente.
Fuente: zoetecnocampo
36
Fuente: zoetecnocampo
Fuente: zoetecnocampo
37
38
Separacin de sexos
Uso de Hbridos
40
5.2 Localizacin
41
5.3 Suministros
Para que el proyecto pueda operar correctamente es necesario
que exista fluidez en el abastecimiento de materias primas e insumos
42
filetes Da=
554,55 TM anuales
12 meses
= 46,21 Mensuales
= 46,21 Mensuales
31das
= 1,49 diarias
1,49 TM diarias
0,40
= 3,72 TM
5.4 Financiamiento
El financiamiento del proyecto, estar constituido por capital propio
y la diferencia ser financiada a travs de una lnea de crdito
multisectorial, otorgada por la Corporacin Financiera Nacional (CFN).
43
5.5
.5 Organizacin
La contratacin del personal administrativo ser a nivel local ya
que el grado de conocimientos requeridos para el desempeo del puesto
est plenamente justificado.
GERENTE GENERAL
CONTADOR
JEFE DECOMERCIO
EXTERIOR
JEFE DE PLANTA
FILETEROS
REVISADORES
PEONES
Elaboracin: el autor
44
PEONES
ENVASADORES
PEONES
18 Fileteros
7 Revisadores
4 envasadores
Peones:
Gerente general
Contador
45
Jefe de planta
Fileteros
Titulo de bachiller
Sexo indiferente
Encargado de el proceso de filetear el producto en el corte- v y
eviscerar el mismo.
Revisadores y envasadores
Titulo de bachiller
Sexo indiferente
Encargado de revisar y empacar el producto para la exportacin
Peones
Titulo de bachiller
Sexo masculino
Encargados de estibar el producto en los respectivos
contenedores y dems funciones incluidas en la produccin.
46
Continuo desarrollo
47
C.I.
0923886881
48
6.4. Competencia
Al poder desarrollar un plan de negocios, es necesario que de
acuerdo a la naturaleza de la actividad que se va a desarrollar, se deban
de destacar la competencia existente en el mercado puesto que es
necesario que se conozca sus movimientos para estar preparados ante
cualquier situacin.
Las empresas ms rentables con la misma actividad econmica del
mercado son.
Alquimia Marina
Conservas Isabel
Frigolab
Empagran
ActivityEuro
Nirsa
Asiservy (Colombia)
Edpacif ( Per)
OceanFish ( Chile)
6.5. Clientes
49
CLIENTE
TRANSUNION S.A.
ALASKO
COMI SA
ASTHON CARGO BILBAO S.L.
BAYAREAL SRL
SI2A
PAIS
ESPAA
ESPAA
FRANCIA
ESPAA
INGLATERRA
FRANCIA
PBX
00 34 986431237
00 34 986431749
00 22 956431787
00 34 944354526
119664954
04.91.29.00.19
Elaboracin: el autor
50
6.6.2. Oportunidades
Finalizacin de ATPDEA.
6.6.3. Debilidades
51
La
empresa
carece
de
experiencia
en
las
negociaciones
internacionales.
6.6.4. Amenazas
52
No Poder de
negociacin
poder de
negociacion de
los proveedores
AMENAZAS DE
NUEVOS
COMPETIDORES
Poder de
negociacin
RIVALIDAD
ENTRE
COMPETIDORES.
poder de
negociacion de
los clientes.
AMENAZAS
de
PRODUCTOS
SUSTITUTOS.
53
6.7.2. Visin
En el ao 2015, la empresa debe de ser considerada como una de
las principales exportadoras de tilapia del pas, sustentado en el
incremento de valor agregado de esta especie y el continuo desarrollo de
esta actividad, impulsado por la mejora de productos destinados al
consumo humano directo.
54
6.8.2. Precio
Los precios que se establecern para el producto sern mdicos
para ingresar al mercado, adems de ser ajustados a lo que se oferta en
el mercado. Ser de $ 5,30 FOB por libra. Cabe recalcar que el precio del
mercado no es voltil ya que el mismo no flucta constantemente en el
mercado.
Este precio nos permite ser rentables en nuestro primer ao
contable. Se midi con los costos de produccin del producto. Cabe
recalcar que este precio se ajusta al promedio ponderado resultante de la
encuesta realizada.
6.8.3. Plaza
MARPESCA EUROPA, SL
Francia
S.I.2A.
KRUSTAFISH SARL
Inglaterra
PESCATRADE S.A.
6.8.4. Promocin
contactos
encontrados
en
las
diferentes
pginas
web
de
Fuente: elcapitalino
Fuente: elcapitalino
58
59
Entonces:
n= (1,96^2x0,50x0,50x250)/(250x(0,05^2)+(1,92^2x0,5*0,5))
Es prioridad recalcar que el tamao de esta muestra es finito y es
un muestreo no probabilstico que se basa en un mtodo por
conveniencia al momento de elegir a los encuestados.
El estudio de mercado se realiz al cliente directo, el mismo
encargado de distribuir el producto a consumidor final, por tal es un
reflejo de las necesidades del mismo.
Estas encuestas se realizaron desde el 12 de Noviembre del 2013
hasta el 20 de Noviembre del 2013 y sus resultados se tabularon el 4 de
Diciembre del 2013.
Los encuestados fueron:
S.I.2.A (Francia)
-
61
6.12.. Encuesta
Anlisis e interpretacin de los resultados
1. Gnero
Tabla #16: Gnero
Frec. Absoluta
Frec. Relativa
Frec.
Relativa Ac.
MASCULINO
16
16
80%
80%
FEMENINO
20
20%
100%
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
Figura#8: Gnero
GNERO
20%
MASCULINO
80%
FEMENINO
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
62
2.
Edad
Frec. Absoluta
Frec. Abs.
Acumulada
Frec. Relativa
Frec.
Relativa
Ac.
MENORES A 20 AOS
0%
0%
21 - 30 AOS
10%
10%
31 - 40 AOS
A
15
17
75%
85%
41 - 50 AOS
19
10%
95%
51 - 60 AOS
20
5%
100%
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
Figura#9: Edad
EDAD
10%
5% 0% 10%
MENORES A 20
AOS
21 - 30 AOS
75%
31 - 40 AOS
41 - 50 AOS
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
63
Frec. Absoluta
Frec. Relativa
Frec.
Relativa
Ac.
20
20
100%
100%
20
0%
100%
IMPORTADA DIRECTAMENTE
COMPRA DISTRIBUIDORES
NACIONALES
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
Del total de je
jefes
fes de compra encuestados; el 100
10 % indic que
compran mercadera importada
importada. Esto demuestra
a de las empresas
Europeas tienen preferencia a las importaciones de este producto que al
mercado nacional.
64
Frec. Absoluta
Frec. Relativa
Frec.
Relativa Ac.
35%
35%
0%
35%
16
45%
80%
GARANTIA
18
10%
90%
20
10%
100%
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
10%
45%
PRECIO DEL
PRODUCTO
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
65
5.
producto?
Frec. Absoluta
Frec. Relativa
Frec.
Relativa
Ac.
$ 5,30
14
14
70%
70%
$ 6,00
18
20%
90%
$ 6,50
19
5%
95%
$ 8,00
20
5%
100%
$ 8,50
20
0%
100%
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
Figura#12: Precio
$ 5,30
20%
$ 6,00
70%
$ 6,50
$ 8,00
$ 8,50
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
66
6.
Frec. Absoluta
Frec. Relativa
Frec.
Relativa
Ac.
SI
14
14
70%
70%
NO
20
30%
100%
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
Figura#13: Publicidad
NO
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
67
7.
Frec. Absoluta
Frec. Relativa
Frec.
Relativa
Ac.
PAGO
O ELECTRONICO
13
13
65%
65%
CHEQUE BANCARIO
13
0%
65%
EFECTIVO
18
25%
90%
CREDITO DIRECTO
20
10%
100%
TARJETA DE CREDITO
20
0%
100%
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
68
8.
Frec. Absoluta
Frec. Relativa
Frec.
Relativa
Ac.
MEJORA CONTINUA DE
CALIDAD
45%
45%
PUBLICIDAD
10
5%
50%
SERVICIO POSTVENTA
12
10%
60%
CREDITO
15
15%
75%
FLETES PACTADOS
20
25%
100%
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
25%
45%
PUBLICIDAD
15%
SERVICIO POSTVENTA
10%
5%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
69
9.
(contenedores)?
.
Tabla #24: frecuencia de compra
Frec. Absoluta
Frec. Relativa
Frec.
Relativa
Ac.
0 - 1 cntrs.
5%
5%
1 - 2 cntrs.
10%
15%
2 - 3 cntrs.
10%
25%
3 - 4 cntrs.
15
20
75%
100%
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
10%
10%
0 - 1 cntrs.
1 - 2 cntrs.
75%
2 - 3 cntrs.
3 - 4 cntrs.
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
70
Frec. Absoluta
Frec. Relativa
Frec.
Relativa
Ac.
PARA STOCK
25%
25%
15
20
75%
100%
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
71
Frec. Absoluta
Frec. Relativa
Frec.
Relativa
Ac.
GERENTE GENERAL
15%
15%
JEFE DE COMPRAS
17
20
85%
100%
GERENTE LOGISTICO
20
0%
100%
TOTAL
20
100%
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
GERENTE LOGISTICO
Fuente: Encuesta
Elaborado por: El Autor
72
73
Precria
Esta fase comprende la crianza de alevinos con pesos entre 1 a 5
gramos. Generalmente, se realiza en estanques con rea entre 350 y
800 m, con densidad de 100 a 150 peces por m, buen porcentaje de
recambio de agua (del 10 al 15% da) y con aireacin, mientras que para
esta misma fase pero sin aireacin, se sugiere densidades de 50 a 60
peces por m y recubrimiento total del estanque con malla anti pjaros
para controlar la depredacin.
Levante
Esta comprendido entre los 5 y 80 gramos. Generalmente se realiza en
estanques de 450 a 1500 m, con densidad de 20 a 50 peces por m ,
buen porcentaje de recambio de agua (5 a 10% da) y recubrimiento total
de malla para controlar la depredacin.
Los peces son alimentados con alimento balanceado cuyo contenido en
protena es de 30 o 32%, dependiendo de la temperatura y el manejo de
la explotacin. Se debe suministrar la cantidad de alimento equivalente
del 3% al 6% de la biomasa, distribuidos entre 4 y 6 raciones al da.
74
Engorde
Est fase comprende la crianza de la tilapia desde entre los 80 gramos
hasta el peso de cosecha. Generalmente se realiza en estanques de
1000 a 5000 m, con densidades entre 1 a 30 peces por m.
En densidades mayores de 12 animales por m, es necesario contar con
sistemas de aireacin o con alto porcentaje de recambio de agua (40 a
50%). En esta etapa, por el tamao del animal, ya no es necesario el uso
de sistemas de proteccin anti pjaros.
Los peces son alimentados con alimentos balanceados de 30 o 28% de
contenido de protena, dependiendo de la clase de cultivo (extensivo,
semi-intensivo o intensivo), temperatura del agua y manejo de la
explotacin. Se sugiere suministrar entre el 1.2%y el 3%de la biomasa
distribuida entre 2 y 4 dosis al da.
75
7.2. Lavado
Figura#19. Lavado
Fuente: panoramaacuicola
7.3. Seleccin
Figura#20. Seleccin
Fuente: fao
76
- Los ojos deben estar brillantes, con sus pupilas negras y crneas
claras; opacidad, coloracin griscea o rojiza, son indicadores de la
prdida de frescura.
7.4. Eviscerado
Figura#21. Eviscerado
Fuente: elmundodelatilapiaroja
77
7.6. Descabezado
Figura#22. Descabezado
Fuente: elmundodelatilapiaroja
78
7.8 Fileteado
Figura#23. Fileteado
Fuente: elmundodelatilapiaroja
7.9. Revisado
Esta etapa consiste en retirar cualquier imperfeccin al filete y
dejarlo listo para el envasado, en esta etapa se requiere de especial
79
7.10 Congelamiento
Presentar un producto entero o en filete, fresco o congelado
requiere de la inversin en un excelente equipo de fro que permita:
enfriar, congelar y mantenimiento eficientemente.
80
Fuente: fao
7.12 Almacenamiento
Las cajas con el producto dentro son llevadas a un cuarto fro, en
el cual permanecern a una temperatura menor a la utilizada para el
congelamiento para mantener el producto congelado, hasta el despacho
mensual que el proyecto propone.
81
7.13 Despacho
Con el objeto de evitar los efectos del calor durante el transporte,
hasta el puerto de Guayaquil, los despachos debern realizarse en la
madrugada o en la noche, en el caso de que la distancia as lo requiera.
Para efectos del proyecto se ha previsto envos peridicos. La accin de
zunchado, palletizado, embarque y transporte del producto, por va
martima, estar a cargo de las empresas especializadas.
CONCEPTO
CANT.
montacargas
balanza industrial
sellador de embalaje
maquina marcadora
mesa de clasificacin
mesa de fileteado
15
mesa de inspeccin
mesa de envasado
TOTAL
Elaborado por: El Autor
82
Capital de trabajo
Tabla #28: Financiamiento
93.121,31
30%
217.283,05
70%
83
CONCEPTO
TOTAL USD
162,699.35
4,182.00
capital de trabajo
143,523.00
310,404.35
INVERSION TOTAL
CONCEPTO
VALOR USD
terreno
18,009.00
Construccin
50,000.00
Vehculo
60,397.35
Maquinaria y Equipos
30,927.00
Muebles y Enseres
980.00
Herramientas
1,386.00
Equipo de Oficina
1,000.00
162,699.35
TOTAL
Terreno
Se encuentra ubicado en la Pennsula Santa Elena KM 20.5 ruta
Spondylus. Tendr una dimensin de 783 m. Cabe mencionar que el
precio acorde el avalu del sector es de $23.00 el m2
84
CONCEPTO
UNIDAD DE
MEDIDA
CANT.
terreno
M2
783
VALOR
UNITARIO
$
23.00
Subtotal
TOTAL
VALOR TOTAL
$
18,009.00
18,009.00
18,009.00
Construcciones civiles
El rea para la construccin de obras civiles es de 785m, donde estarn
ubicadas las oficinas, el centro de procesamiento, un cuarto fro, y
dems.
CANT.
M2
250
75.00
18,750.00
oficinas
M2
28
60.00
1,680.00
guardiana
M2
44.00
220.00
CONCEPTO
centro de
procesamiento
VALOR
UNITARIO
VALOR TOTAL
patio
M2
182
33.00
6,006.00
garaje
M2
30
43.49
1,304.70
cuarto frio
M2
290
76.00
22,040.00
TOTAL
M2
50,000.7
785
85
Maquinaria y Equipo
CONCEPTO
UNIDAD DE
MEDIDA
montacargas
balanza
industrial
sellador de
embalaje
maquina
marcadora
mesa de
clasificacin
mesa de
fileteado
mesa de
inspeccin
mesa de
envasado
CANT.
VALOR UNITARIO
VALOR
TOTAL
Unidad
$ 27,074.40
27,074.40
Unidad
515.20
1,545.60
Unidad
6.00
48.00
Unidad
29.50
59.00
Unidad
90.00
180.00
Unidad
15
100.00
1,500.00
Unidad
65.00
325.00
Unidad
65.00
195.00
30,927.00
TOTAL
Elaborado por: El Autor
montacargas
balanza
industrial
sellador de
embalaje
maquina
marcadora
mesa de
clasificacin
mesa de
fileteado
mesa de
inspeccin
mesa de
envasado
TOTAL
10
48,00
59,00
180,00
1.500
325
195
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$ 2.020,00
86
$ 180,00
$
-
$ 107,00
Muebles y enseres
CANT.
4
VALOR UNITARIO
VALOR
TOTAL
escritorio
Unidad
120.00
silla
Unidad
50.00
300.00
archivador
Unidad
100.00
200.00
980.00
TOTAL
480.00
Equipos de oficina
CONCEPTO
UNIDAD DE
MEDIDA
CANT.
VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
Computadoras
Unidad
350.00
700.00
central telefnicas
Unidad
220.00
220.00
sumadoras
Unidad
20.00
20.00
grapadora
Unidad
10.00
20.00
perforadora
Unidad
15.00
15.00
fax
Unidad
25.00
25.00
1,000.00
TOTAL
87
Vehculo
CONCEPTO
UNIDAD DE
MEDIDA
CANT.
VALOR UNITARIO
Hyundai HD78
Unidad
$ 51,100.00
VALOR TOTAL
$
51,100.00
Thermo king
Unidad
8,500.00
8,500.00
instalacion termo
Unidad
797.35
797.35
60,397.35
TOTAL
Herramientas y utensilios
CONCEPTO
UNIDAD DE
MEDIDA
CANT.
VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
Kit de eviscerado
Unidad
13
60.00
780.00
tinas
Unidad
15.00
120.00
palas
Unidad
10.00
60.00
escobas
Unidad
3.00
6.00
carretillas
Unidad
60.00
120.00
baldes
Unidad
20
10.00
200.00
mangueras
metros
50
2.00
100.00
1,386.00
TOTAL
88
CONCEPTO
VALOR TOTAL
2,600.00
constitucin de la compaa
400.00
gastos legales
682.00
gastos autorizaciones
500.00
TOTAL
4,182.00
89
VALOR USD
19,896.00
Materiales indirectos
7,800.00
Materia Prima
64,310.00
Insumos
780.00
Mantenimiento y reparacin
800.00
Seguros
530.00
Gastos de ventas
9,120.00
40,287.00
TOTAL
$
Elaborado por: El Autor
143,523.00
UNIDAD
Tilapia entera
TM
VALOR
UNITARIO
CANT.
24.8
TOTAL
2,593.15
VALOR ANUAL
$
64,310
64,310
Materiales indirectos
90
UNIDAD
CANT.
VALOR UNITARIO
cajas de cartn
unidad
2900
1.17
3,393
etiquetas
unidad
75100
0.03
2,253
hielo
kg
11600
0.05
580
fundas
unidad
73655
0.02
1,473
cintas de embalaje
unidad
773
0.13
100
TOTAL
VALOR ANUAL
7,800
puede
identificar
en
virtud
de
que
su
monto
vara
casi
UNIDAD
CANT.
18
VALOR UNITARIO
$
VALOR TOTAL
400.00
7,200
revisadores
390.00
2,730
envasadores
380.00
1,520
chofer
450.00
4,500
peones
380.00
1,520
TOTAL
91
19,896
UNIDAD
CANT.
VALOR UNITARIO
VALOR ANUAL
Energa Elctrica
Kw/h
2000
0.06
120
Agua
m3
800
0.30
240
Gasolina
galones
44
1.08
48
Lubricantes
galones
5.90
35
Trajes impermeables
Unidades
30
7.00
210
guantes
pares
4.12
37
botas
pares
30
3.00
90
TOTAL
780
Seguros
Para salvaguardar la inversin de la empresa en activos fijos
tangibles, se hace indispensable la contratacin de un seguro por medio
de la compaa seguros occidental.
VALOR
$
TASA%
5,033.00
VALOR ANUAL
4.20%
211
Maquinaria y equipo
2,577.00
4.00%
103
Construcciones
8,200.00
2.50%
216
TOTAL
530
Depreciaciones
La depreciacin se aplicar a los archivos fijos debido a que estos
con el tiempo y el uso tienden a desgastarse. El mtodo que se utilizar
es el de la lnea recta.
92
CONCEPTO
INVERSION
Construccin
VIDA UTIL
VALOR ANUAL
USD
5%
2,500.00
50,000.00
20
Maquinaria y Equipo
30,927.00
10
10%
3,092.70
Equipo de Oficina
1,000.00
20%
200.00
Vehculo
60,397.35
20%
12,079.47
Muebles y Enseres
980.00
10
10%
98.00
1,386.00
10
10%
Herramientas y utensilios
TOTAL
144,690.35
Elaborado por: El Autor
138.60
18,108.77
Reparacin y Mantenimiento
El mantenimiento que se les d a las mquinas y equipos es
importante para el mejor desempeo de las mismas y as evitar
interrupciones en la produccin, debido a esto se hace necesario asignar
un rubro especfico por este concepto
Tabla #47: Reparacin y mantenimiento
CONCEPTO
VALOR
VALOR ANUAL
construccin
8,200.00
2%
164.00
maquinaria y equipos
2,577.00
5%
128.85
equipo de oficina
83.33
2%
1.67
vehculo
5,033.00
10%
503.30
muebles y enseres
81.66
3%
2.45
800
TOTAL
Elaborado por: El Autor
93
UNIDAD
CANT
VALOR UNITARIO
VALOR ANUAL
Gerente General
Anual
1,400.00
16,800.00
contador
Anual
620.00
7,440.00
Anual
830.00
9,960.00
guardia
Anual
350.00
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
subtotal
GASTOS GENERALES
consumo energa elctrica
consumo telfono
consumo agua
internet
subtotal
TOTAL
Kw/h
750
minutos
m3
Anual
4,200.00
38,380.00
0.50
375.00
18000
0.03
540.00
424
1
$
$
0.50
65.00
$
$
$
$
212.00
780.00
1,907.00
40,287.00
Gastos de venta
UNIDAD
CANT
embarque
48
TOTAL
94
VALOR
UNITARIO
190
VALOR ANUAL
$
9,120.00
9,120.00
Gastos financieros
CONCEPTO
VALOR MENSUAL
Intereses
1683.94
95
VALOR ANUAL
$
20,207.32
APORTE
PATRONAL
GASTO
ANUAL
$
340,00 340,00
$
877,20
$
5.977,20
$
340,00 340,00
$
877,20
$
5.977,20
340,00
$
340,00 340,00
$
877,20
$
5.977,20
345,00
$
345,00 345,00
$
890,10
$
6.065,10
$
750,00 9.000,00
750,00
$
750,00 750,00
$
1.935,00
$
13.185,00
$
800,00 9.600,00
800,00
$
800,00 800,00
$
2.064,00
$
14.064,00
guardia
$
400,00 4.800,00
400,00
$
400,00 400,00
$
1.032,00
$
7.032,00
TOTAL
3.315,00
$
3.719,43
$
58.277,70
CARGO
SUELDO/MES
fileteros
revisadores
13ro SUELDO
14to SUELDO
$
340,00 4.080,00
340,00
$
340,00 4.080,00
340,00
envasadores
$
340,00 4.080,00
peones
$
345,00 4.140,00
contador
asistente de exportacin
3.315,00
ANUAL
$
39.780,00
96
3.315,00
FONDO DE
RESERVA
$
3.315,00
Proyeccin de costos
Para la proyeccin se tom en cuenta la inflacin anual
ecuatoriana hasta noviembre del 2013, estos datos no son aberrantes
por tal tenemos la confiabilidad que no fluctuaran con un gran porcentaje
en los siguientes aos y la media tomada si es confiable.
TASA DE CRECIMIENTO
2001
4,0%
2002
3,9%
2003
4,0%
2004
3,9%
2005
3,4%
2006
5,0%
2007
4,0%
2008
2,0%
2009
3,5%
2010
4,0%
2011
3,8%
2012
3,5%
97
AOS
CONCEPTO
COSTOS DIRECTOS
Mano de obra directa
Materiales Indirectos
Materia Prima
Insumos
Reparacion y mantenimiento
Seguros
Depreciaciones
amortizaciones
Total costos de produccion
Gastos Administrativos
Gastos de ventas
Gastos Financieros
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
19,896
7,800
64,310
9,360.00
800.27
530.47
18,108.77
47,388.84
168,194.05
40,287.00
9,120.00
20,207.32
237,808.38
$ 20,652
$
8,096
$ 66,754
$
9,716
$
831
$
551
$ 18,108.77
$ 47,389
$ 172,096.52
$ 41,818
$
9,467
$ 20,975
$ 244,356.18
$
21,437 $
22,251
$
8,404 $
8,723
$
69,291 $
71,924
$
10,085 $
10,468
$
862 $
895
$
572 $
593
$ 18,108.77 $ 18,108.77
$
47,389 $
47,389
$ 176,147.28 $ 180,351.96
$
43,407 $
45,056
$
9,826 $
10,200
$
21,772 $
22,600
$ 251,152.81 $ 258,207.71
5
$
23,097 $
$
9,054 $
$
74,657 $
$
10,866 $
$
929 $
$
616 $
$ 18,108.77 $
$
47,389 $
$ 184,716.43 $
$
46,769 $
$
10,587 $
$
23,458 $
$ 265,530.69 $
98
6
23,975
9,398
77,494
11,279
964
639
18,108.77
47,389
189,246.74
48,546
10,990
24,350
273,131.95
7
$
24,886 $
$
9,756 $
$
80,438 $
$
11,707 $
$
1,001 $
$
664 $
$
5,829 $
$
- $
$ 134,280.90 $
$
50,391 $
$
11,407 $
$
25,275 $
$ 221,353.74 $
8
25,831
10,126
83,495
12,152
1,039
689
5,829
139,162.06
52,305
11,841
26,236
229,543.67
10
$
26,813 $
27,832
$
10,511 $
10,911
$
86,668 $
89,961
$
12,614 $
13,093
$
1,078 $
1,119
$
715 $
742
$
5,829 $
5,829
$
- $
$ 144,228.71 $ 149,487.88
$
54,293 $
56,356
$
12,291 $
12,758
$
27,233 $
28,267
$ 238,044.82 $ 246,869.01
CONCEPTO
AOS
5
COSTOS FIJOS
Gastos administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Seguros
Reparacion y mantenimiento
reposicion Maquinaria
Total Fijos
COSTOS VARIABLES
Materia Prima
Materiales Indirectos
Mano de obra directa
Insumos
TOTAL VARIABLES
$ 40.287,00 $
$ 9.120,00 $
$ 20.207,32 $
$
530,47 $
$
800,27 $
$
$
$ 70.945,06 $
41.818
9.467
20.975
551
831
73.640,97
$
$
$
$
$
$
$
43.407
9.826
21.772
572
862
76.439,32
$
45.056
$
10.200
$
22.600
$
593
$
895
$
$ 79.344,02
$ 46.769
$ 10.587
$ 23.458
$
616
$
929
$
$ 82.359,09
$
48.546 $ 50.391
$
10.990 $ 11.407
$
24.350 $ 25.275
$
639 $
664
$
964 $
1.001
$ 2.020,00 $ 180,00
$ 85.488,74 $ 88.737,31
$
$
$
$
$
$
$
52.305
11.841
26.236
689
1.039
92.109,33
$ 64.310,12 $
$ 7.799,59 $
$ 19.896,00 $
$ 9.360,00 $
$ 101.365,71 $
66.754
8.096
20.652
9.716
105.217,61
$
$
$
$
$
69.291
8.404
21.437
10.085
109.215,88
$
71.924
$
8.723
$
22.251
$
10.468
$ 113.366,08
$ 74.657
$
9.054
$ 23.097
$ 10.866
$ 117.673,99
$
77.494
$
9.398
$
23.975
$
11.279
$ 122.145,60
$
$
$
$
$
83.495
10.126
25.831
12.152
131.605,05
COSTO TOTAL
$ 172.310,77 $
178.858,57 $
$ 80.438
$
9.756
$ 24.886
$ 11.707
$126.787,13
99
9
$
$
$
$
$
$
$
54.293
12.291
27.233
715
1.078
95.609,48
$
86.668
$
10.511
$
26.813
$
12.614
$ 136.606,04
10
$
$
$
$
$
$
$
56.356
12.758
28.267
742
1.119
107,00
99.242,64
$
89.961
$
10.911
$
27.832
$
13.093
$ 141.797,07
Amortizacin
Tabla #55: Amortizacin
Pago
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
Capital
217,283.05
215,017.91
212,735.23
210,434.85
208,116.65
205,780.48
203,426.21
201,053.69
198,662.78
196,253.34
193,825.23
191,378.30
188,912.41
186,427.41
183,923.15
181,399.48
178,856.25
176,293.31
173,710.51
171,107.70
168,484.71
165,841.39
163,177.59
160,493.14
157,787.89
155,061.67
152,314.32
149,545.69
146,755.59
143,943.87
141,110.36
138,254.90
135,377.30
132,477.40
129,555.02
126,610.00
123,642.16
120,651.31
117,637.28
114,599.90
111,538.97
108,454.33
105,345.78
102,213.13
99,056.21
95,874.82
92,668.78
89,437.89
86,181.96
82,900.79
79,594.20
76,261.98
72,903.94
69,519.87
66,109.58
62,672.85
59,209.49
55,719.29
52,202.04
48,657.54
45,085.56
41,485.90
37,858.34
34,202.67
30,518.67
26,806.11
23,064.78
19,294.46
15,494.92
11,665.93
7,807.27
3,918.70
0.00
Amortizaci
n
2,265.13
2,282.68
2,300.38
2,318.20
2,336.17
2,354.27
2,372.52
2,390.91
2,409.44
2,428.11
2,446.93
2,465.89
2,485.00
2,504.26
2,523.67
2,543.23
2,562.94
2,582.80
2,602.82
2,622.99
2,643.32
2,663.80
2,684.45
2,705.25
2,726.22
2,747.35
2,768.64
2,790.09
2,811.72
2,833.51
2,855.47
2,877.60
2,899.90
2,922.37
2,945.02
2,967.85
2,990.85
3,014.03
3,037.38
3,060.92
3,084.65
3,108.55
3,132.64
3,156.92
3,181.39
3,206.04
3,230.89
3,255.93
3,281.16
3,306.59
3,332.22
3,358.04
3,384.07
3,410.29
3,436.72
3,463.36
3,490.20
3,517.25
3,544.51
3,571.98
3,599.66
3,627.56
3,655.67
3,684.00
3,712.55
3,741.33
3,770.32
3,799.54
3,828.99
3,858.66
3,888.57
3,918.70
100
Inters
1,683.94
1,666.39
1,648.70
1,630.87
1,612.90
1,594.80
1,576.55
1,558.17
1,539.64
1,520.96
1,502.15
1,483.18
1,464.07
1,444.81
1,425.40
1,405.85
1,386.14
1,366.27
1,346.26
1,326.08
1,305.76
1,285.27
1,264.63
1,243.82
1,222.86
1,201.73
1,180.44
1,158.98
1,137.36
1,115.57
1,093.61
1,071.48
1,049.17
1,026.70
1,004.05
981.23
958.23
935.05
911.69
888.15
864.43
840.52
816.43
792.15
767.69
743.03
718.18
693.14
667.91
642.48
616.86
591.03
565.01
538.78
512.35
485.71
458.87
431.82
404.57
377.10
349.41
321.52
293.40
265.07
236.52
207.75
178.75
149.53
120.09
90.41
60.51
30.37
Pago
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
3,949.07
AOS
PRODUCCION ANUAL
TM
2013
50.0
5.30
2014
51.0
5.41
2015
52.0
5.51
2016
53.1
5.62
2017
54.1
5.74
2018
55.2
5.85
2019
56.3
5.97
2020
57.4
6.09
2021
58.6
6.21
2022
59.8
Elaborado por: El Autor
101
6.33
Subproductos
Dentro de los subproductos que se obtienen en el proceso de
produccin del pescado tenemos: la cabeza, el espinazo, las vsceras y
la piel, las mismas que se cotizan en el mercado ecuatoriano a un valor
de US. $ 0,85.
AOS
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
TOTAL
PRECIO DE VENTAS
REQUERIMIENTO DE PRODUCCION ANUAL SUBPRODUCTOS DESPERDICIOS SUBPRODUCTOS
DE kg. DE
MATERIA PRIMA
TM
TM
1%
TM
SUBPRODUCTOS USD.
1387.2
50.0
5.00
0.05
4.95
0.85
1391.16
51.0
5.10
0.05
5.05
0.87
1396.42
52.0
5.20
0.05
5.15
0.88
1399.17
53.1
5.31
0.05
5.25
0.90
1403.18
54.1
5.41
0.05
5.36
0.92
1407.22
55.2
5.52
0.06
5.47
0.94
1411.24
56.3
5.63
0.06
5.57
0.96
1415.3
57.4
5.74
0.06
5.69
0.98
1419.34
58.6
5.86
0.06
5.80
1.00
1423.41
59.8
5.98
0.06
5.92
1.02
102
AOS
CONCEPTO
Subproductos TM
Precios subproductos TM
Total Subproductos
exportacion TM
precios Filetes TM
total Filetes
Total ingreso USD
1
4.95
850
4,207.50 $
2
5.05
867
4,377.48 $
$
$
50
5300.0
265,000.00 $
269,207.50 $
51
5406.0
275,706.00 $
280,083.48 $
3
5.15
884.340
4,554.33 $
4
5.25
902.03
4,738.33 $
5
5.36
920.07
4,929.76 $
52.02
53.0604
54.121608
5514.1
5624.4
5736.9
286,844.52 $ 298,433.04 $ 310,489.74 $
291,398.86 $ 303,171.37 $ 315,419.49 $
Elaborado por: El Autor
103
6
5.47
938.47
5,128.92 $
7
5.57
957.24
5,336.13 $
8
5.69
976.38
5,551.71 $
9
5.80
995.91
5,776.00 $
10
5.92
1015.83
6,009.35
Balance Inicial
Activos
Pasivos
Activo Corriente
Caja / Bancos
$ 73,760.05
Activos Fijos
construcciones
Prstamo
217.283,05
Total de Pasivos
217.283,05
$ 73,760.05
$ 236,644.30
$ 50.000,00
Terreno
$ 18.009,00
Vehculo
$ 60.397,35
Patrimonio
Maquinaria y Equipo
$ 30.927,00
Capital Social
Muebles y Enseres
Equipo de Oficina
$ 1.000,00
Herramientas
$ 1.386,00
Otros
$ 73,944.95
Total de Activos
93,121.30
980,00
310,404.35
104
Pasivo ms Patrimonio
310,404.35
AOS
CONCEPTO
10
$
269.207,50
$
168.194,05
$
101.013,45
$
40.287,00
$
9.120,00
$
51.606,45
$
20.207,32
$
31.399,12
$
4.709,87
$
26.689,26
$
5.871,64
$
280.083,48
$
172.096,52
$
107.986,97
$
41.817,91
$
9.466,56
$
56.702,50
$
20.975,20
$
35.727,30
$
5.359,09
$
30.368,20
$
6.681,00
$
291.398,86
$
176.147,28
$
115.251,58
$
43.406,99
$
9.826,29
$
62.018,30
$
21.772,26
$
40.246,05
$
6.036,91
$
34.209,14
$
7.526,01
$
303.171,37
$
180.351,96
$
122.819,41
$
45.056,45
$
10.199,69
$
67.563,27
$
22.599,60
$
44.963,66
$
6.744,55
$
38.219,11
$
8.408,20
$
315.419,49
$
184.716,43
$
130.703,06
$
46.768,60
$
10.587,28
$
73.347,19
$
23.458,39
$
49.888,80
$
7.483,32
$
42.405,48
$
9.329,21
$
328.162,44
$
189.246,74
$
138.915,70
$
48.545,80
$
10.989,59
$
79.380,30
$
24.349,81
$
55.030,49
$
8.254,57
$
46.775,92
$
10.290,70
$
341.420,20
$
134.280,90
$
207.139,30
$
50.390,54
$
11.407,20
$
145.341,56
$
25.275,10
$
120.066,46
$
18.009,97
$
102.056,49
$
22.452,43
$
355.213,58
$
139.162,06
$
216.051,52
$
52.305,39
$
11.840,67
$
151.905,46
$
26.235,56
$
125.669,91
$
18.850,49
$
106.819,42
$
23.500,27
$
369.564,21
$
144.228,71
$
225.335,50
$
54.292,99
$
12.290,62
$
158.751,90
$
27.232,51
$
131.519,39
$
19.727,91
$
111.791,48
$
24.594,13
$
384.494,60
$
149.487,88
$
235.006,72
$
56.356,12
$
12.757,66
$
165.892,93
$
28.267,34
$
137.625,59
$
20.643,84
$
116.981,75
$
25.735,99
UTILIDAD NETA
$
20.817,62
$
23.687,20
$
26.683,13
$
29.810,91
$
33.076,28
$
36.485,22
$
79.604,06
$
83.319,15
$
87.197,35
$
91.245,77
ingresos
(-) costos de produccin
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos
administrativos
(-) Gastos de Ventas
(=) Utilidad Operacional
105
$
166.881,3
inversion
5
$
143.523,0
capital de trabajo
0
valor de desecho del $
proyecto
-$
310.404,3
Flujo Anual
5
1
$
20.817,62
$
18.108,77
$
$
3.949,07
2
$
23.687,20
$
18.108,77
$
$
3.949,07
3
$
26.683,13
$
18.108,77
$
$
3.949,07
4
$
29.810,91
$
18.108,77
$
$
3.949,07
5
$
33.076,28
$
18.108,77
$
$
3.949,07
6
$
36.485,22
$
18.108,77
$
$
3.949,07
7
$
79.604,06
$
5.829,30
$
$
3.949,07
8
$
83.319,15
$
5.829,30
$
$
3.949,07
9
$
87.197,35
$
5.829,30
$
$
3.949,07
10
$
91.245,77
$
5.829,30
$
$
3.949,07
$
-
$
-
$
-
$
-
$
1.000,00
$
2.020,00
$
180,00
$
-
$
-
$
107,00
$
$
-
$
$
-
$
$
-
$
$
-
$
$
-
$
-
$
$
-
$
$
-
$
$
-
$
$
166.881,35
$
34.977,32
$
37.846,90
$
40.842,83
$
48.624,92
$
81.304,29
$
85.199,38
$
89.077,58
$
259.900,35
$
$
43.970,61
46.235,98
Elaborado por: El Autor
106
107
inversion
capital de trabajo
valor de desecho
del proyecto
Flujo Anual
$
166.881,3
5
$
143.523,0
0
$
-$
310.404,3
5
20.817,62
$
18.108,77
$
$
3.949,07
2
$
23.687,20
$
18.108,77
$
$
3.949,07
3
$
26.683,13
$
18.108,77
$
$
3.949,07
4
$
29.810,91
$
18.108,77
$
$
3.949,07
5
$
33.076,28
$
18.108,77
$
$
3.949,07
6
$
36.485,22
$
18.108,77
$
$
3.949,07
7
$
79.604,06
$
5.829,30
$
$
3.949,07
8
$
83.319,15
$
5.829,30
$
$
3.949,07
9
$
87.197,35
$
5.829,30
$
$
3.949,07
10
$
91.245,77
$
5.829,30
$
$
3.949,07
$
-
$
-
$
-
$
-
$
1.000,00
$
2.020,00
$
180,00
$
-
$
-
$
107,00
$
$
-
$
$
-
$
$
-
$
$
-
$
$
-
$
-
$
$
-
$
$
-
$
$
-
$
$
166.881,35
$
34.977,32
$
37.846,90
$
40.842,83
$
43.970,61
$
46.235,98
$
48.624,92
$
81.304,29
$
85.199,38
$
89.077,58
$
259.900,35
$
40.842,83
$
113.667,04
$
43.970,61
$
157.637,65
$
46.235,98
$
203.873,63
$
48.624,92
$
252.498,54
$
81.304,29
$
333.802,83
$
85.199,38
$
419.002,21
$
$
89.077,58 259.900,35
$
$
508.079,80 767.980,14
TMAR
11,00%
FIJADA POR INFLACIN 2013 MS COSTO OPORTUNIDAD DE
PLIZA DE ACUMULACIN
$
$
Valor Actual
-$ 310.404,35 34.977,32 37.846,90
$
$
34.977,32 72.824,21
VALOR ACTUAL
NETO
$767.980,14
TASA INTERNA DE
RETORNO
47,48%
108
Indicadores Financieros
RATIOS FINANCIEROS
2013
Ratios de Liquidez
Liquidez o Razn Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente
en veces
93,121.3
en porcentaje
64%
en porcentaje
en veces
en veces
92%
12.1
2.6
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento o Apalancamiento = Pasivo / Activo
Pasivo / Patrimonio
Cobertura 1 = Utilidad Operativa / Gastos Financieros
Cobertura 2 = (Flujo de Efectivo + Servicio de Deuda ) / Servicio de Deuda
1.3
en veces
en porcentaje
12%
en porcentaje
en porcentaje
en porcentaje
en porcentaje
19%
7%
8%
103%
OTROS INDICADORES
1.1
2013
en dinero
Generacin de Empleo
en porcentaje
113,791
25%
Identidad de Dupont:
a) Utilidad Neta / Ventas
Margen Neto
7%
b) Ventas / Activos
Rotacin Act
1.1
c) ROA = a) * b)
d) Deuda / Activos
e) 1 - Apalancamiento
Apalancamiento
f)
ROE =
8%
92%
8%
103%
c) / e)
109
Datos iniciales
Precio Venta
5.30
Coste Unitario
3.75
Gastos Fijos Ao 187,172.64
Q de Pto. Equilibrio
120,757
$ Ventas Equilibrio 640,010
Elaborado por: El Autor
Q Ventas
$ Ventas
Costo Variable
Costo Fijo
Costo Total
Beneficio
110
120,757
640,010
452,837
187,173
640,010
0
181,135
960,015
679,256
187,173
866,428
93,586
1200000
1000000
960014.5178
866428.1969
800000
640009.6786
600000
$ Ventas
Costo Fijo
Costo Total
413591.1602
400000
320004.8393
200000
187172.6418
0
0
60378.27156
120756.5431
111
181134.8147
determinar
si
este
proyecto
es
rentable
analizar
el
escenario
la
rentabilidad
considerablemente.
112
de
la
empresa
aumenta
$
-
$
220.568,65
$
224.980,02
$
$
$
-
$
135.654,25
Ao
Ventas
Costos Variables
Costos Fijos
Flujo de
Explotacin
$
138.367,34
$
$ 70.945,06 72.363,96
$
$
13.969,34
14.248,73
3
$
229.479,6
2
$
141.134,6
8
$
73.811,24
$
14.533,70
10
$
234.069,22
$
238.750,60
$
243.525,61
$
248.396,12
$
253.364,05
$
258.431,33
$
263.599,95
$
143.957,38
$
75.287,47
$
14.824,38
$
146.836,52
$
76.793,21
$
15.120,86
$
149.773,25
$
78.329,08
$
15.423,28
$
152.768,72
$
79.895,66
$
15.731,75
$
155.824,09
$
81.493,57
$
16.046,38
$
158.940,57
$
83.123,45
$
16.367,31
$
162.119,39
$
84.785,91
$
16.694,65
$
2.180,06
$
12.353,65
$
3.088,41
$
9.265,23
$
2.223,66
$
12.600,72
$
3.150,18
$
9.450,54
$
2.268,13
$
12.852,73
$
3.213,18
$
9.639,55
$
$
15.423,28
$
$
15.423,28
$
$
15.731,75
$
$
15.731,75
$
$
16.046,38
$
$
16.046,38
$
$
16.367,31
$
$
16.367,31
$
$
16.694,65
$
$
16.694,65
Impto Rta
Flujo despus de
Impuestos
$
$
$
$
-
$
13.969,34
$
3.492,34
$
10.477,01
$
2.137,31
$
12.111,42
$
3.027,85
$
9.083,56
Inversiones
$
310.404,35
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
310.404,35
$
10.477,01
$
9.083,56
$
9.265,23
$
9.450,54
$
9.639,55
$
15.423,28
$
15.731,75
$
16.046,38
$
16.367,31
$
16.694,65
TMAR
11,00%
$
$
310.404,35 9.438,74
$
9.438,74
$
7.372,42
$
16.811,17
$
6.774,66
$
23.585,83
$
6.225,36
$
29.811,19
$
5.720,60
$
35.531,79
$
8.245,92
$
43.777,71
$
7.577,33
$
51.355,04
$
6.962,95
$
58.317,99
$
6.398,39
$
64.716,37
$
5.879,60
$
70.595,97
Repart. Utilidades
Flujo antes de Imp
Rta
Valor Actual
VALOR ACTUAL
NETO
TASA INTERNA DE
RETORNO
$42.587,99
26,59%
Elaboracin: el autor
113
1
$
296.247,32
$
98.526,45
$
70.945,06
$
126.775,81
2
$
302.172,27
$
100.496,98
$
72.363,96
$
129.311,33
3
$
308.215,71
$
102.506,92
$
73.811,24
$
131.897,55
4
$
314.380,03
$
104.557,06
$
75.287,47
$
134.535,50
5
$
320.667,63
$
106.648,20
$
76.793,21
$
137.226,21
6
$
327.080,98
$
108.781,16
$
78.329,08
$
139.970,74
7
$
333.622,60
$
110.956,79
$
79.895,66
$
142.770,15
8
$
340.295,05
$
113.175,92
$
81.493,57
$
145.625,56
9
$
347.100,95
$
115.439,44
$
83.123,45
$
148.538,07
10
$
354.042,97
$
117.748,23
$
84.785,91
$
151.508,83
Impto Rta
Flujo despus de
Impuestos
$
$
$
$
-
$
126.775,81
$
31.693,95
$
95.081,86
$
19.396,70
$
109.914,63
$
27.478,66
$
82.435,97
$
19.784,63
$
112.112,92
$
28.028,23
$
84.084,69
$
20.180,33
$
114.355,18
$
28.588,79
$
85.766,38
$
20.583,93
$
116.642,28
$
29.160,57
$
87.481,71
$
$
139.970,74
$
$
139.970,74
$
$
142.770,15
$
$
142.770,15
$
$
145.625,56
$
$
145.625,56
$
$
148.538,07
$
$
148.538,07
$
$
151.508,83
$
$
151.508,83
Inversiones
$
310.404,35
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
310.404,35
$
95.081,86
$
82.435,97
$
84.084,69
$
85.766,38
$
87.481,71
$
139.970,74
$
142.770,15
$
145.625,56
$
148.538,07
$
151.508,83
TMAR
11,00%
$
$
310.404,35 85.659,33
$
85.659,33
$386.498,4
0
$
66.906,88
$
152.566,21
$
61.482,00
$
214.048,21
$
56.496,97
$
270.545,19
$
51.916,14
$
322.461,33
$
74.834,07
$
397.295,40
$
68.766,44
$
466.061,84
$
63.190,79
$
529.252,63
$
58.067,21
$
587.319,84
$
53.359,06
$
640.678,90
Ao
Ventas
Costos Variables
Costos Fijos
Flujo de Explotacin
Repart. Utilidades
Flujo antes de Imp
Rta
Valor Actual
VALOR ACTUAL
NETO
TASA INTERNA DE
RETORNO
$
$
$
$
-
69,26%
Elaboracin: el autor
114
8.10.Simulacin
Simulacin Montecarlo
Figura#25.. Montecarlo
Elaboracin: el autor
115
Figura#26. Montecarlo
Elaboracin: el autor
116
CONCLUSIONES
aporta con
el
mayor
porcentaje
de participacin
en las
117
RECOMENDACIONES
mismo que debe estar consciente que solo con un producto de calidad y
a precios bajos, obtenido en un proceso productivo eficiente, donde
maximice
sus
recursos
disminuyendo
costos,
lo
pueden
hacer
BIBLIOGRAFIA
http://www.ehow.com/about_5444925_history-
management-information-systems.html
ANEXOS
Anexo 1: Istopo
Anexo 2: Marca
Anexo 6
ENCUESTA
Gnero
Masculino ( )
Femenino ( )
Edad
Menores a 20 aos ( )
21 - 30 aos ( )
31 - 40 aos ( )
41 - 50 aos ( )
51 - 60 aos ( )
no ( )
Fletes pactados ( )