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Manaus
2014
Manaus
2014
SUMARIO
2. INTRODUO................................................................................................................... 5
3. JUSTIFICATIVA.................................................................................................................. 6
4. PROBLEMA CIENTFICO..................................................................................................7
5. HIPTESES...................................................................................................................... 7
6. OBJETIVOS:....................................................................................................................... 8
6.1 GERAL.......................................................................................................................... 8
6.2 ESPECFICOS...........................................................................................................8
7.FUNDAMENTAAO TEORICA............................................................................................9
7.1 Seletividade e distributividade na prestao dos benefcios e servios.......................10
7.2 BENEFCIOS DA PREVIDNCIA SOCIAL..................................................................14
7.3 DIFERENAS ENTRE O REGIME GERAL E O REGIME COMPLEMENTAR
PREVIDENCIRIO............................................................................................................ 15
6 COMPATIBILIDADES ENTRE O REGIME GERAL E O REGIME COMPLEMENTAR
PREVIDENCIRIO............................................................................................................ 16
8. METODOLOGIA............................................................................................................... 17
9. CRONOGRAMA................................................................................................................ 18
10. REFERENCIAL TEORICO.............................................................................................. 19
1. DADOS DE IDENTIFICAO
Tema:
Previdncia Complementar Aberta.
Delimitao do tema:
Avaliao da Previdncia Complementar aberta, em comparao ao Sistema Previdencirio
Social Brasileiro: Estgio atual e perspectivas.
Linha de Pesquisa:
Dados coletados atravs de rgos competentes (Internet) e similares.
IBGE; ABRAPP; ENAP;MINISTRIO DA PREVIDNCIA SOCIAL.
Orientando:
VALRIA DA SILVA FONSCA
Orientador:
Marcus Tulio Tome Catunda
Unidade de Execuo:
CENTRO UNIVERSITARIO DO NORTE
2. INTRODUO
O presente trabalho tem como finalidade apresentar por meio de pesquisa bibliogrfica
objetiva, uma breve anlise e abordagem dos benefcios previdencirios, no que tange
especificamente as aposentadorias do Regime Geral da Previdncia Social e Regime
Complementar Aberta, apresentando suas diferenas e compatibilidades baseada nas
legislaes especficas a que o tema requer.
Utilizada amplamente pelas autoridades reguladora e supervisora do regime de
previdncia
complementar,
operado
pelas
entidades
fechadas
de
previdncia
voltado para a anlise dos riscos de gesto das entidades reguladoras do sistema de
Previdncia Complementar bem como as diferenas e compatibilidade com o Regime
Geral da Previdncia oferecido para a populao.
3. JUSTIFICATIVA
PIB De acordo com o PIB projetado para 2013, a
despesa com benefcios do Regime Geral de
Previdncia Social representou 7,5% do PIB. A
arrecadao lquida foi responsvel por 6,4% do PIB
e a necessidade de financiamento, 1%.
confirmado
pelo
Ministrio
da
Este valor mostra que o Brasil gasta como uma economia madura, embora a fatia da
populao idosa ainda seja pequena. Ou seja, se nada for feito, a tendncia e de aumento
do dficit conforme a populao brasileira fique mais velha. Com isso abre espao para que
outras formas de Previdncia e a necessidade de complementar a renda venha crescer
continuamente e com isso trazer certos Dissabores para quem no esteja atento as
clusulas contratuais.
Este trabalho visa o esclarecimento sobre os planos de Previdncia Complementar
existentes no mercado, bem como as facilidades e perigos que se escondem por traz dos
benefcios ofertados no mbito da Previdncia Complementar Aberta, de forma que venha a
contribuir no esclarecimento para os beneficirios e contribuintes, antes da contratao ou
resgate desse tipo de servio.
4. PROBLEMA CIENTFICO
Segundo o Ministrio da Previdncia Complementar, em nota publicada sobre o RGPSRegime Geral de Previdncia Social. O constante dficit apresentado pela previdncia oficial
os trabalhadores e as empresas tm buscado cada vez mais, a complementao de renda
atravs da previdncia complementar. Este distanciamento do estado do Sistema Pblico de
Previdncia faz com que o papel de pensar na renda complementar passe gradualmente a
ser responsabilidade do cidado.
At que ponto a Previdncia Complementar Aberta, pode interferir no Sistema Previdencirio
brasileiro?
5. HIPTESES
A todos que pensam em se aposentar pelo INSS (Instituto Nacional do Seguro Social), uma
m notcia: seu benefcio nunca ser igual ou maior que o seu salrio mais alto. Isso porque
para calcular o valor da aposentadoria o governo leva em considerao apenas parte do
maior salrio que voc j teve. Atualmente, o teto de pagamento de R$ 4. 390,24, mas
pouqussimos brasileiros conseguem obter este valor.
O baixo valor do benefcio da aposentadoria pblica e o rombo nas contas do INSS que
faz at com que alguns especialistas mais pessimistas falem que a previdncia dos jovens
de hoje no esteja garantida daqui 50 anos so bons argumentos para sinalizar que a
previdncia privada uma opo interessante no longo prazo.
A resposta para a pergunta vale a pena?, porm, no to simples, pois depende entre
outros fatores do custo do investimento, do tipo de plano e at da idade do investidor.
A resposta inicial sim, principalmente se o investidor for jovem. Quanto mais cedo o
investimento iniciado, menor ser o esforo mensal de poupana para atingir uma
aposentadoria confortvel no futuro. A barreira no caso de investimentos iniciados muito
cedo (menos de 25 anos) a disciplina. Muitos comeam e no conseguem com o passar
dos anos seguir risca o hbito de investir mensalmente certa quantia. Se for empregado
de alguma grande empresa, uma sada tentar aplicar via fundos de penso, j que o valor
investido debitado automaticamente do salrio.
Para pessoas mais velhas (acima dos 60 anos), a resposta depende, mas quase sempre
no. Caso tenha 60 anos, por exemplo, e pense em se aposentar daqui dois anos poder
pagar a maior alquota de Imposto de Renda, de 35%, se a tabela de imposto for a
regressiva. Por isso, se a busca por rentabilidade, existem outros produtos no mercado
mais interessantes, como o Tesouro Direto. Neste caso, a dificuldade ter a disciplina para
fazer voc mesmo a gesto do patrimnio, mas, vale repetir, nessa situao financeiramente
quase sempre vale a pena ficar de fora da previdncia privada.
6. OBJETIVOS:
6.1 GERAL
Mostrar a necessidade de uma reforma no Sistema Previdencirio brasileiro e alertar para
os riscos na contratao dos servios de uma previdncia complementar aberta.
6.2 ESPECFICOS
7.FUNDAMENTAAO TEORICA
ordem
jurdica
vigente,
compreende
um
A Previdncia Complementar Privada foi instituda pela Lei no 6.435, de 15 de julho de 1977,
e posteriormente regulamentada pelo Decreto no 81.240, de 20 de janeiro de 1978. Desde
sua instituio legal, as entidades de previdncia privada esto conceitualmente
classificadas em dois grupos distintos: Entidades Fechadas de Previdncia Complementar
EFPC e Entidades Abertas de Previdncia Privada EAPP, cada qual com sua
especificidade e vocao prpria. No caso da previdncia de carter fechado, a sua vocao
basicamente pagar benefcios previdencirios de carter continuado, em forma de
prestaes mensais de longo prazo.
O novo marco legal da Previdncia Complementar foi institudo a partir da Emenda
Constitucional no 18, de 1998, que inseriu o regime privado de previdncia no ttulo da
Ordem Social da Constituio Federal, alando-o condio de pilar do sistema
previdencirio brasileiro, ao lado dos regimes prprios e do Regime Geral de Previdncia.
Atendendo ao comando constitucional, em 29 de maio de 2001, foram sancionadas as Leis
Complementares nos 108 e 109 e, consequentemente, revogada a Lei no 6.435/77.
Enquanto a LC no 108, de 2001, trata exclusivamente da relao entre a Unio, os Estados,
o Distrito Federal e os Municpios e as respectivas EFPC; a LC no 109, de 2001, por sua
vez, dispe sobre as regras gerais do Regime de Previdncia Complementar.
As EFPC so entidades sem fins lucrativos, constitudas pelo patrocinador ou instituidor, sob
a forma de sociedade civil ou fundao, que tm por objetivo administrar e executar planos
de benefcios de natureza previdenciria. So tambm conhecidas como Fundos de Penso
7.1 Seletividade
Significa dizer que ser fornecido a quem realmente necessitar, desde que
enquadrado nas situaes em que a lei definir. Este princpio seleciona os riscos sociais
carecedores de proteo o que vem a contrapor o princpio da universalidade, pois os
recursos no so ilimitados, portanto tende a analisar o risco e a necessidade do
beneficirio e ainda, pode se dizer que um dos mecanismos utilizados a distribuio de
renda.
O princpio da distributividade se aplica melhor previdncia e assistncia social,
pois a seguridade social serve para distribuir renda entre a populao atravs de aes do
Poder Pblico e a previdncia social de acordo com os recursos captados. Porm, este
benefcio tende a ser menor que o valor percebido dos trabalhadores de maneira que atenda
a todos os necessitados. Quanto ao sistema de financiamento, a diferena fundamental
entre a previdncia oficial e a privada est fundamentalmente na natureza, tributria ou no,
e no mtodo de capitalizao, de onde decorre grande parte das demais diferenas.
Enquanto o regime geral obrigatrio e financiado pelo sistema de repartio simples, no
qual o que se arrecada imediatamente utilizado para pagar benefcios; o regime privado
facultativo e est fundado na constituio de reservas financeiras que garantiro o
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aposentadoria e o segundo refere-se invalidez, penso e auxlios de modo geral (auxliodoena, auxlio recluso, etc.);
Benefcios Concedidos valor atual do compromisso da entidade em relao a seus
atuais aposentados e pensionistas, descontado do valor atual das contribuies que esses
aposentados e pensionistas e/ou respectivo patrocinador iro recolher entidade;
Benefcios a Conceder valor atual do compromisso da entidade em relao a seus
participantes ativos, descontado do valor atual das contribuies que esses participantes
e/ou respectivo patrocinador iro recolher entidade;
Reservas a Amortizar valor atual de parte dos compromissos da entidade para com seus
participantes, que j possuem cobertura assegurada;
Fundo Providencial fundo com destinao especfica constitudo com recursos do
programa presidencial.
Fundo Assistencial fundo constitudo com sobras de recursos do programa assistencial;
Fundo Administrativo fundo constitudo com sobras de recursos do programa
administrativo;
Fundo de Investimentos fundo constitudo com recursos de cobertura de riscos de
emprstimos e financiamentos imobilirios a participantes, assistidos e participantes com
custeio exclusivo, registrado na contabilidade, ao final de cada perodo;
Receitas Previdenciais receitas de qualquer natureza, previstas ou no no plano de
benefcios, destinadas cobertura dos compromissos previdenciais das EFPC;
Receitas Normais receitas atuarialmente previstas para o custeio dos compromissos
decorrentes do plano de benefcios das EFPC;
Receitas Extraordinrias receitas decorrentes da cobertura das reservas a amortizar;
Despesas Previdenciais despesas decorrentes dos compromissos previdenciais da
entidade;
Despesas com Benefcios despesas decorrentes do pagamento de benefcios previstos
no plano;
Aposentadoria Antecipada aposentadoria concedida ao participante que opta em
aposentar-se antes de possuir o tempo acumulado de servio necessrio, para ser elegvel
a aposentadoria por tempo de servio (tambm conhecida como aposentadoria
proporcional);
Aposentadoria Postergada aposentadoria concedida ao participante que opta em
aposentar-se aps o prazo previsto no regulamento;
Provises registro contbil dos valores destinados ao pagamento de um compromisso
futuro;
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I quanto ao segurado
a)
b)
c)
d)
aposentadoria especial
e)
auxlio-doena;
f)
salrio-famlia;
g)
salrio maternidade e
h)
auxlio acidente.
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O governo participa, mesmo que de forma diferente, nos dois regimes, no regime
geral da previdncia, este administra diretamente atravs de seus rgos criado em lei
especifica, enquanto que no regime da previdncia complementar ou privado, tem a
participao do governo, no controle, na regulamentao, fiscalizao para com as
empresas operadoras do sistema, o que de grande relevncia, na busca de uma maior
segurana para os participantes que aderirem ao plano.
Outro fator compatvel entre si que ambos o usurio do benefcio tem que
participar, seja de forma facultativa como o caso do regime presidencial complementar,
seja no regime geral da previdncia em que a contribuio obrigatria, nos casos de
empregados, que ao ser contratado j contribui com base na sua remunerao.
8. METODOLOGIA
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Privada;
SPC-
Secretaria
de
Previdncia
Complementar;
PREVIC-
CRONOGRAMA: 2014-2015
Atividades
JUN
JUL
AGO
SET
OUT
NOV
DEZ
JAN-2015
FEV-2015
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Pesquisa de Tema
Pesquisa
Bibliogrfica
Coleta de dados
Apresentao
e
discusso
dos
dados
Elaborao
Trabalho
do
Entrega
do
Trabalho- Corrigido
Apresentao
TCC-preliminar
Coleta dados e
Pesquisa
de
Campo.
x
x
10. REFERNCIAS
http://www.previdencia.gov.br/
(Artigo publicado no Livro Avaliao de Riscos Manual de Boas Prticas. So Paulo,
Abrapp/ICSS/Sindapp, 2008, p. 157-173.)
http://www.previdencia.gov.br/arquivos/office/3_090420-113415-821.pdf
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