2.- En aplicacin a la NIC 16 Propiedades Planta y Equipo, desarrolle el siguiente enunciado: (5 puntos).

El 16.06.2010 la empresa Nueva Generacin S.A. adquiri un vehculo por el monto total de S/. 31,155 (incluye IGV). Con fecha
31.10.2013 la empresa decide vender dicho activo por un valor de S/. 18,000 (mas IGV) que corresponde a su valor de mercado,
cmo sera el tratamiento contable y tributario, sabiendo que a dicha fecha el valor neto en libros de dicho bien asciende a S/.
15,272.06?

Para poder resolver la siguiente pregunta, usamos la aplicacin a la NIC 16 Propiedades Planta y Equipo, y lo realizare de la siguiente
manera.

DATOS:
Adquisicion de Vehiculo al 26/06/2010
VALOR DE VENTA
26,180.67
IGV
4,974.33
PRECIO DE VENTA
31,155.00

33

26402.54

11130.48

2727.94

18000.00

29130.48

29130.48

40

Venta al 31/10/2013
VALOR DE VENTA
IGV
PRECIO DE VENTA

Valor en Libros al 31/12/2013

18,000.00
3,240.00
21,240.00

15,272.06

4752.46

3240.00

4752.46

3240.00

01

20/06/2010 POR LA ADQUISICION DEL VEHICULO

..01.

33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

334

EQUIPO DE TRANSPORTE
3341

40

26,180.67
4,974.33

GOBIERNO CENTRAL
4011

42

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

4,974.33
4,974.33

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421

31,155.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

4212

30/10/2013 POR LA DEPRECIACION DEL VEHICULO

EMITIDAS

31,155.00
31,155.00

..02.
39

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391

11,130.48

DEPRECIACIN ACUMULADA
3913

33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO

11,130.48
11,130.48

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

334

30/10/2013 POR LA RENTA DEL ACTIVO FIJO

11,130.48

EQUIPO DE TRANSPORTE
3341

03

VEHCULOS MOTORIZADOS

26,180.67

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401

02

26,180.67

VEHCULOS MOTORIZADOS

11,130.48
11,130.48

..03.
16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

165

40

VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

21,240.00
21,240.00
3,240.00

3913
33

30/10/2013 POR LA RENTA DEL ACTIVO FIJO

VEHCULOS MOTORIZADOS

11,130.48
11,130.48

..03.
16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

165

21,240.00

VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

40

21,240.00

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401

3,240.00

GOBIERNO CENTRAL
4011

33

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

3,240.00
3,240.00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

334

18,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE
3341

30/10/2013

11,130.48

EQUIPO DE TRANSPORTE
3341

04

11,130.48

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

334

03

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO

POR LA TRANSFERENCIA DEL SALDO

ACREEDOR A SU CUENTA DEFINITIVA

VEHCULOS MOTORIZADOS

18,000.00
18,000.00

..04.
33

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

334

EQUIPO DE TRANSPORTE
3341

75

2,727.94

VEHCULOS MOTORIZADOS

2,727.94
2,727.94

OTROS INGRESOS DE GESTIN

755

RECUPERACIN DE CUENTAS DE VALUACIN

2,727.94
2,727.94

Tambin se puede presentar de esta forma resumida

DENOMINACION
65

DEBE

OTROS GASTOS DE GESTION

HABER

S/. 15,272.06

Gasto Neto de enajenacin de activos

655 inmovilizados y operaciones discontinuadas.
39

DEPRECIACION,
AMORTIZACION
AGOITAMIENTO ACUMULADOS

33

391 Depreciacin Acumulada

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS

Y
S/. 10,908.61
S/. 26,180.67

334 Unidades de Transporte

x/x Por la baja en libro del Activo Fijo.
16

40

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

165 Venta de Activo Inmovilizado
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES

S/. 21,240.00

S/. 3,240.00

4011 Impuesto General a la Ventas

75

OTROS INGRESOS DE GESTION

S/. 18,000.00

756 Enajenacin de activos inmovilizados

x/x por el reconocimiento del ingreso producto de
la enajenacin del activo fijo.

4.- En aplicacin a la NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes;

desarrolle el siguiente enunciado: (4 puntos)
Una empresa nos informa que uno de sus clientes ha iniciado en el mes de octubre 2013 un
proceso judicial por concepto de pago en contra de la empresa ascendiendo el monto del
petitorio a S/. 25,000. Al respecto, se sabe que al cierre del ejercicio 2013 la empresa adopta una
postura prudente y evala conjuntamente con sus asesores legales la posibilidad de obtener un
fallo adverso (perder el juicio) lo cual, en opinin de estos, es altamente probable. Cul sera el
tratamiento contable y tributario a considerar?