SLABO:

POLTICA FISCAL Y DERECHO TRIBUTARIO

IX CICLO

SEMESTRE ACADMICO 2011-I

Material didctico para uso exclusivo en clase

LIMA PER

Poltica Fiscal y Derecho Tributacin

SLABO
POLTICA FISCAL Y DERECHO TRIBUTARIO
I. DATOS GENERALES
1.0
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6

Facultad
Escuela
Semestre Acadmico
Cdigo
Ciclo
Crditos
Horas Semanales

1.7 Pre Requisito

1.8 Docente del Curso

: Ciencias Contables, Econmicas y Financieras.

: Profesional de Economa
: 2011 - I
: 051680
: IX
: 03
: 03 horas
03 de teora
: 040062 (Economa Pblica)
: Quesqun Daz Percy.

II. SUMILLA
El estudio de la Poltica Fiscal implica analizar sus instrumentos y objetivos como parte de la Poltica
Econmica as como los fundamentos de la tributacin, los efectos econmicos de los impuestos y
su incidencia entre los agentes econmicos. Asimismo, se debe analizar la Poltica del Gasto en
tanto el Estado es el sujeto activo de la actividad financiera y est obligado constitucionalmente a
cumplir con su finalidad social lo que implica la obtencin de los recursos necesarios para satisfacer
las necesidades pblicas.
De otro lado, el estudio del Derecho Tributario comprende la revisin de las normas constitucionales
sobre el tema y la revisin del Cdigo Tributario en tanto documento que establece los principios
generales, instituciones, procedimientos y normas del ordenamiento jurdico-tributario.

Para completar el curso se debe aplicar los conceptos aprendidos en forma previa
a anlisis de la estructura del Sistema Tributario Peruano, lo que implica la revisin
de los principales impuestos tanto a nivel del Gobierno Central como de los
gobiernos locales.
III. COMPETENCIA
Conoce las principales herramientas tericas referidas a los fundamentos de la poltica
fiscal, la incidencia tributaria y el anlisis de los distintos tipos de impuestos. En particular,
sabe determinar la incidencia de los tributos, desde un enfoque econmico, y establecer
cmo se distribuye la carga de los impuestos entre los diferentes agentes econmicos.

Poltica Fiscal y Derecho Tributacin

CAPACIDADES
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Analiza la poltica fiscal en funcin de su eficiencia econmica y la distribucin

equitativa de la carga tributaria.
Conoce la base legal y los instrumentos metodolgicos que sirven para entender
la estructura de la poltica fiscal en el Per.
Reconoce quin paga realmente los impuestos.
Identifica las prdidas de bienestar por la aplicacin de los impuestos.
Conoce la relacin entre impuestos, equidad y eficiencia econmica.
Analiza las caractersticas principales de los distintos tipos de impuestos desde un
punto de vista econmico.
Conoce las tcnicas para analizar y evaluar los efectos de la legislacin en
materia tributaria, as como los aspectos tributarios contenidos en el Cdigo Tributario
y otras leyes.
Conoce la normatividad de los impuestos ms importantes dentro la estructura
tributaria del Per.

IV. PROGRAMACION DE LOS CONTENIDOS

UNIDAD I : POLTICA FISCAL
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
1.

Conoce los objetivos de la Poltica Fiscal, de la Poltica Tributaria y es capaz de

caracterizar cada una de ellas.
2.
Conoce los efectos econmicos de los impuestos y las caractersticas de un
sistema tributario ptimo.
3.
Identifica los principales rubros del gasto pblico y evala sus efectos
macroeconmicos.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
PRIMERA SEMANA
La Poltica Econmica y la Poltica Fiscal
-

Conceptos
Objetivos
Instrumentos

Portocarrero Maisch, Javier (ver rubro Fuentes de Informacin)

Evan Tanner
SEGUNDA Y TERCERA SEMANAS
Efectos de la Poltica Fiscal
Vito Tanzi y Howell H. Zee
Dennis Botman y Manmohan S. Kumar
CUARTA SEMANA
Poltica de Ingresos Pblicos
-

La Poltica Tributaria
Objetivos
Principales Dificultades del Sistema Tributarios

Poltica Fiscal y Derecho Tributacin

Marco Macroeconmico Multianual 2010 2012.

Garcia, Valeriano y Valderrama Jos
QUINTA SEMANA
Los Tributos
-

Evolucin de los Tributos

Sistema Tributario ptimo
Principios de Distribucin de la Carga Tributaria

Stiglitz :.Captulos 17 y 20.

PRIMERA PRCTICA CALIFICADA
SEXTA SEMANA
Efectos Econmicos de los Impuestos
Incidencia de los Impuestos
Concepto de incidencia: incidencia legal, incidencia econmica y traslacin
impositiva.
Medidas de la incidencia
Factores que afectan el anlisis de la incidencia de los impuestos.
Impuestos y eficiencia econmica
-

Stiglitz : Capitulo 18 y 19.

Haughton, Jonathan
SPTIMA SEMANA
Poltica del Gasto Pblico
-

Los Gastos Pblicos

Efectos Macroeconmicos del gasto pblico

Vito Tanzi: El papel del Estado y la calidad del sector pblico.

Stiglitz : Captulos 10 al 16.
Enzo Crce, Mercedes Da Costa, V. Hugo Juan-Ramn
UNIDAD II : DERECHO TRIBUTARIO
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
1.
2.
3.

Conoce los principios bsicos del Derecho Tributario.

Identifica los componentes principales de la Obligacin Tributaria.
Conoce los principales procedimientos tributarios.

CONTENIDOS CONCEPTUALES
OCTAVA SEMANA
EXAMEN PARCIAL
Poltica Fiscal y Derecho Tributacin

NOVENA SEMANA
Derecho Tributario
Normas Constitucionales
La Potestad Tributaria

Constitucin Poltica del Per.

DCIMA SEMANA
Cdigo Tributario
Fuentes del derecho tributario
Los Tributos : Impuestos, contribuciones y tasas
Obligacin Tributaria
Deudor tributario.
Determinacin, la deuda tributaria y el pago
Transmisin y extincin de la obligacin tributaria

Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario : Libro I.

DECIMO PRIMERA SEMANA
La Administracin Tributaria
-

Facultades de la administracin tributaria

Obligaciones de la administracin tributaria
Derechos y Deberes de los Sujetos Pasivos

Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario : Libro II.

DCIMO SEGUNDA SEMANA
Procedimientos Tributarios
-

Procedimiento de Cobranza Coactiva

Procedimiento Contencioso - Tributario
Procedimiento No Contencioso

Infracciones, Sanciones y Delitos Tributarios

Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario : Libros III y IV.
UNIDAD III : SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
1.
2.

Conoce la estructura de los principales impuestos del Sistema Tributario Peruano

tanto a nivel del Gobierno Central como de los Gobiernos Locales.
Distingue los principales elementos de la imposicin a la renta y al consumo.

Poltica Fiscal y Derecho Tributacin

3.

Puede clasificar los diferentes tributos que se aplican a nivel de los gobiernos
locales.

CONTENIDOS CONCEPTUALES
DCIMO TERCERA SEMANA
Imposicin al Consumo
Impuesto General a las Ventas
-

mbito de aplicacin del impuesto y del nacimiento de la obligacin tributaria

Exoneraciones
Sujetos del impuesto
Clculo del impuesto
Retenciones, percepciones y detracciones.

Impuesto Selectivo al Consumo

-

mbito de aplicacin del impuesto y del nacimiento de la obligacin tributaria

Sujetos del impuesto
Clculo del impuesto

Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo
al Consumo.
SEGUNDA PRCTICA CALIFICADA
DCIMO CUARTA SEMANA
Imposicin a la Renta
-

mbito de aplicacin
Base jurisdiccional del impuesto
Inafectaciones y exoneraciones
Categoras
Tasas del impuesto (proporcional progresiva)
Clculo del impuesto
Rgimen para determinar la renta
Responsables y de las retenciones del impuesto

Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta.

DCIMO QUINTA SEMANA
Otros Tributos del Gobierno Central
Imposicin sobre el Capital
Tributos de los Gobiernos Locales y Regionales
-

Impuesto Predial

Poltica Fiscal y Derecho Tributacin

Impuesto de Alcabala
Otros
Ley Marco del Sistema Tributario Nacional.
Ley de Tributacin Municipal.
DCIMO SEXTA SEMANA EXAMEN FINAL

V PROCEDIMIENTO DIDACTICO
Las sesiones de aprendizaje sern activas, con participacin permanente del alumnado,
mediante el concurso de opiniones. El docente ser el mediador y coordinador de las
actividades acadmicas dentro y fuera del aula y recomendar las mejores estrategias a
emplear para el adecuado aprendizaje de los tpicos del curso.

VI EQUIPOS Y MATERIALES
Equipos : Proyector de multimedia, ecran, servicios de fotocopiado para prcticas y
exmenes programados.
Materiales : Libros, normas legales, publicaciones del Ministerio de Economa y Finanzas,
transparencias y direcciones electrnicas.

VI EVALUACIN
La evaluacin del proceso enseanza aprendizaje es integral y refleja los logros y
deficiencias de dicho proceso, se fundamenta en mediciones y tambin en descripciones
cualitativas y orienta la planificacin del trabajo acadmico.
La evaluacin se realiza en funcin a los objetivos planteados y con ella se espera lograr:
1.

Que se establezcan en forma sistemtica los niveles del logro individual y

colectivo del proceso de enseanza-aprendizaje y proporcionar informacin pertinente
para la promocin de los estudiantes.
2.
Que se conozcan los potenciales y limitaciones de cada estudiante.
3.
Que se obtenga la informacin necesaria para la formulacin de las acciones de
recuperacin que requiera el alumno o grupos de alumnos.
1
El sistema de evaluacin contempla la siguiente ponderacin de notas:
1
2

A) Evaluacin de Proceso (EP):

Resulta del promedio aritmtico de las evaluaciones que corresponden al seguimiento del
proceso de aprendizajes significativos del alumno: Trabajos, practicas calificadas,
participacin en clase y asistencia y puntualidad. El promedio de estas calificaciones
proporciona la nota correspondiente a la valuacin de Procesos (EP), la que es contina
durante el ciclo acadmico.
EP = Peso 1
B) Evaluacin de Resultados (ER) :

Poltica Fiscal y Derecho Tributacin

Comprende la nota correspondiente tanto al examen parcial como al examen final.

Cada evaluacin tiene peso 1
ER1 = Examen Parcial
ER2 = Examen Final
C) Evaluacin Final (EF) :
Frmula de calificacin: (EP + ER1 + ER2 ) / 3 = EF

VII. FUENTES DE INFORMACIN

Bsica:
1. Portocarrero Maisch, Javier (editor) : Desafos de la Poltica Fiscal en el Per.
Centro de Investigacin Econmica y Social, 2006.
2. Garca, Valeriano y Valderrama Jos : Hacia una Poltica Tributaria ms
Eficiente. En Per : La Oportunidad de un Pas Diferente Prspero,
Equitativo y Gobernable. Banco Mundial, 2006.
3. Haughton, Jonathan. Informe de Equidad Fiscal en el Per. En la Equidad
Fiscal en los Pases Andinos. Comunidad Andina de Naciones, 2006.
4. Stiglitz, Joseph E. La Economa del Sector Pblico. Barcelona. Antoni Bosch
(editor), 2000.
5. Vito Tanzi y Howell H. Zee : Poltica Fiscal y Crecimiento de Largo Plazo.
Instituto del FMI, 2006.
6. Vito Tanzi : El papel del Estado y la calidad del sector pblico. Instituto del
FMI, 2000.
7. Dennis Botman y Manmohan S. Kumar : Determinantes Fundamentales de los
Efectos de la Poltica Fiscal. Instituto del FMI, 2006.
8. Tanner Evan : Reglas fiscales y poltica anticclica: Frank Ramsey y Gramm Rudman- Hollings se concilian. Instituto del FMI, 2003.
9. Enzo Crce, Mercedes Da Costa, V. Hugo Juan-Ramn: Programacin
Financiera Mtodos y Aplicacin al Caso de Colombia. Instituo del FMI 2002.
Captulo III.
10. Ministerio de Economa Y Finanzas. Marco Macroeconmico Multianual 2010
2012.
11. Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado por el Decreto
Supremo N 135-99-EF.
12. Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado por el
Decreto Supremo N 179-2004.
13. Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo aprobado por el Decreto Supremo N 055-99EF.
14. Ley Marco del Sistema Tributario Nacional aprobada por el Decreto
Legislativo N 771.
15. Ley de Tributacin Municipal aprobada por el Decreto Legislativo N 776.
Electrnicas :

Poltica Fiscal y Derecho Tributacin

1.
2.

www.mef.gob.pe
www.sunat.gob.pe

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