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UNIVERSIDAD
NACIONAL DE TRUJILLO
FACULTAD DE CIENCIAS
ECONMICAS
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD Y FINANZAS
CONTABILIDAD
IV CICLO A
CURSO:CONTABILIDAD III
AO DE LA
PROMOCIN DE LA
INTEGRANTES:
I
2014
INDUSTRIA
RESPONSABLE DEL
COMPROMISO
CLIMTICO
TRUJILLO-PER
CONTABILIDAD III
SECCION SETIMA
FORMAS ESPECIALES DE LA SOCIEDAD ANONIMA
TITULO I
SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Artculo 234.- Requisitos
La sociedad annima puede sujetarse al rgimen de la sociedad annima
cerrada cuando tiene no ms de veinte accionistas y no tiene acciones inscritas
en el Registro Pblico del Mercado de Valores. No se puede solicitar la
inscripcin en dicho registro de las acciones de una sociedad annima cerrada.
Concordancia:
L.G.S. Arts. 4; 50; 239; 263. L.M.V. Arts. 13; 15 inc. j). R.R.S. Arts. 75 al
82; 118.
Comentario:
La sociedad annima cerrada es una creacin en la Ley vigente. En nuestra
legislacin anterior no exista esta figura.
Lo que se ha buscado con la regulacin de la sociedad annima cerrada es
ofrecer una variante de la sociedad annima diseada para sociedades
pequeas, en las que muchas veces las relaciones entre los socios son muy
cercanas, como relaciones de amistad o parentesco, por lo que cuenta con
mecanismos que promueven que dicha conformacin accionaria se mantenga.
La primera condicin para que una sociedad pueda acogerse a la forma de
sociedad annima cerrada, es que no debe tener ms de veinte socios.
Asimismo, sus acciones no pueden inscribirse en el registro pblico del
mercado de valores y por lo tanto, no cotizan en la bolsa de valores.
CONTABILIDAD III
CONTABILIDAD III
las
condiciones
en
que
desea
realizar
la
transferencia.
CONTABILIDAD III
CONTABILIDAD III
CONTABILIDAD III
CONTABILIDAD III
CONTABILIDAD III
Comentario:
Pensando tambin en una mayor flexibilidad para el funcionamiento
de la sociedad annima cerrada, la Ley prev que la junta general de
accionistas puede tener sesiones no presenciales, a travs de medios escritos
o electrnicos que permitan determinar la autenticidad de las decisiones
tomadas.
Las sesiones presenciales sern obligatorio si as lo solicita el veinte por ciento
de las acciones suscritas con derecho a voto.
Artculo 247.- Directorio facultativo
En el pacto social o en el estatuto de la sociedad se podr establecer que la
sociedad no tiene directorio.
Cuando se determine la no existencia del directorio todas las funciones
establecidas en esta ley para este rgano societario sern ejercidas por el
gerente general.
Concordancia:
L.G.S. Arts.54; 55; 152; 153; 185. R.R.S. Arts. 53; 70; 76; 78.
Comentario:
Otra de las caractersticas especiales de la sociedad annima cerrada es que
puede sealarse en su estatuto que se prescinde del rgano del directorio,
quedando conformada la estructura de la sociedad solo con la junta general de
accionistas y la gerencia. En este caso, las atribuciones que corresponden al
directorio son asumidas por la gerencia.
La situacin por la cual la sociedad prescinde del rgano del directorio puede
darse al constituir la sociedad o posteriormente, modificando el estatuto para tal
fin. Puede ocurrir tambin que habindose previsto la inexistencia del
directorio, se modifique el estatuto para incluirlo en la estructura.
Artculo 248.- Exclusin de accionistas
CONTABILIDAD III
CONTABILIDAD III
FECHA
02-may
02-may
03-may
05-may
05-may
05-may
06-may
06-may
10-may
11-may
12-may
12-may
12-may
13-may
13-may
14-may
14-may
14-may
14-may
17-may
18-may
18-may
18-may
19-may
20-may
20-may
23-may
26-may
30-may
30-may
CONTABILIDAD III
001
243
243
254
263
133
062
052
064
055
017
055
055
249
243
055
055
055
001
928
409
409
264
264
702
055
040
500
029
439
264
CONCEPTO
Saldo Final al 30 de Abril del 2013
Portes estado de cuenta
DEPSITO EN EFECTIVO
DEPSITO EN EFECTIVO
DEPSITO EN EFECTIVO
DEPSITO CHEQUE O.B.
DEPSITO EN EFECTIVO
CHEQUE RECIBIDOR
CHEQUE RECIBIDOR
DEPSITO EN EFECTIVO
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO EN EFECTIVO
DEPSITO CHEQUE O.B.
DEPSITO EN EFECTIVO
DEPSITO EN EFECTIVO
DEPSITO EN EFECTIVO
PAGO DE CHEQUE
PAGO DE CHEQUE
PAGO DE CHEQUE
IMPUESTO A LOS DBITOS
TRF. CCE PADO PROVEEDORES
DEPSITO EN EFECTIVO
COMISIN DEP/RET INTERPLAZA
PAGO DE CHEQUE
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO EN EFECTIVO
DEPSITO EN EFECTIVO
ABONO CHEQUE M.B.
CHEQUE CANJE
DEPSITO EN EFECTIVO
COMISIN DEP/RET INTERPLAZA
DEPSITO EN EFECTIVO
CARGO
ABONO
1.45
90.00
590.00
59.00
900.00
230.00
220.00
261.00
118.00
508.94
300.00
595.00
118.00
236.00
413.00
1,903.30
426.30
660.30
0.05
357.00
590.00
0.93
830.81
864.00
530.00
180.00
295.00
24.31
413.00
0.93
200.00
SALDO
11,540.57
11,539.12
11,629.12
12,219.12
12,278.12
13,178.12
13,408.12
13,188.12
12,927.12
13,045.12
12,536.18
12,836.18
13,431.18
13,549.18
13,785.18
14,198.18
12,294.88
11,868.58
11,208.28
11,208.23
11,565.23
12,155.23
12,154.30
11,323.49
10,459.49
10,989.49
11,169.49
11,464.49
11,440.18
11,853.18
11,852.25
12,052.25
31-may
31-may
31-may
31-may
31-may
31-may
31-may
31-may
001
256
358
358
9.27
118.00
236.00
12,042.98
12,160.98
12,396.98
12,396.06
6,568.00
12,396.06
0.92
5,712.51
CASOS PRCTICOS
La Empresa HAMPISKA SAC, recepciona el Estado de Cuenta del Banco LOS
BANCARIOS de su Cuenta Corriente en soles, por el periodo mayo 2013. Del
detalle se observa el movimiento de transferencias bancarias, como depsitos
en cuenta, cheque recibidor y otros, as como los respectivos cobros de
aportes, mantenimientos bancarios y comisiones (interplaza). Se consulta
respecto al registro contable de los gastos bancarios de acuerdo al PCGE.
x
63
639
6391
63911
63912
63913
10
104
S/.
14.43
S/. 1.45
S/. 3.71
S/. 9.27
S/.
14.43
CONTABILIDAD III
94
79
S/.
14.43
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
S/.
14.43
COSTOS Y GASTOS
x/x Destino de la cuenta 63
x
2)
85000
60000
PORCENTAJES
33%
67%
AUTOAVALO
CONTABILIDAD III
100%
S/. 60,000.00
DETALLE
cuotas
IMPORTE S/.
AUTOAVALO
Terrenos
33%
S/. 19,800.00
Construccin
67%
S/. 40,200.00
S/. 60,000.00
IMPORTE s/.
PROPORCION
DETALLE
Terreno
S/. 28,050.00
Construccin
S/. 56,950.00
Total
S/. 85,000.00
DEBE
HABER
x
S/.
85,000.00
CONTABILIDAD III
S/.
28,050.00
S/.
56,950.00
S/.
85,000.00
equipo
Adquisicin del inmueble al seor
Fernando Rosales.
x
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSASTERCEROS
465 Pasivos por compra de activos
inmovilizados
4654 Inmuebles, maquinaria y
equipo
S/.
85,000.00
S/.
85,000.00
3)
NOMENCLATURA
SUB. TOTAL
S/.
10,000.00
S/.
10,000.00
S/.
5,000.00
S/.
25,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizaciones en trmite
5221 Aportes
Compromiso de suscripcin de acciones segn
Acta de Junta General de Accionistas, del 08 de
Agosto del 2011
x
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
CONTABILIDAD III
HABER
S/.
25,000.00
DEBE
S/.
25,000.00
S/.
10,000.00
S/.
10,000.00
S/.
5,000.00
S/.
25,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizaciones en trmite
5221 Aportes
S/.
25,000.00
50 CAPITAL ADICIONAL
501 Capital social
5011 Acciones
Por la cancelacin de los aportes en efectivo,
depositados en cuenta corriente del Scotiabank
x
4)
TA
10
37
46
67
NOMENCLATURA
DEBE
HABER
S/.
60,000.00
S/.
9,000.00
S/.
69,000.00
CONTABILIDAD III
37
97
79
46
50
S/.
4,500.00
ACTIVO DIFERIDO
373 Interes Diferidos
Intereses no devengados en
3731 transacciones
con terceros
GASTOS FINANCIEROS
9767 Instereses por prstamos y otras obligaciones
S/.
4,500.00
S/.
4,500.00
S/.
64,500.00
CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
Capitalizacin de las obligaciones, segn Acta de Junta
General de Accionistas del 02 de Julio del 2011
5)
Capital social:
Aportacion Socio Juan Alvarez
S/.
100,000.00
S/.
200,000.00
S/.
220,000.00
S/.
180,000.00
S/.
700,000.00
S/.
60,000.00
S/.
190,000.00
S/.
950,000.00
CONTABILIDAD III
CARGOS ABONOS
representan S/. 0.3571 por cada nuevo sol del capital social. Por consiguiente, las
participaciones que por estosconceptos le corresponden al socio Juan Alvarez , ascienden a S/.
35,714.00 = (100,000*0.3571).
La parte de la alicuota de la Reserva Legal se le entrega de las utilidades retenidas.
CONTABILIDAD III
CARGOS
ABONOS
S/.
50 CAPITAL
100,000.00
S/.
100,000.00
S/.
35,714.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5912 Ingresos de aos anteriores
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
S/.
35,714.00
S/.
135,714.00
DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o socios)
4419 Otras cuentas por pagar
Por el retiro del accionista Juan Alvarez
x
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),
S/.
135,714.00
S/.
135,714.00
DIRECTORES Y GERENTES
S/.
135,714.00
S/.
135,714.00
Socios o accionistas
% Particip.
S/.
135,714.00
Capital inicial
Disminucion
Nuevo capital
Juan Vega
30%
3,000,000.00
1,650,000.00
1,350,000.00
Renato Meza
25%
2,500,000.00
1,375,000.00
1,125,000.00
Waldir Apaza
20%
2,000,000.00
1,100,000.00
900,000.00
James Valdivia
25%
2,500,000.00
1,375,000.00
1,125,000.00
100%
10,000,000.00
5,500,000.00
4,500,000.00
TOTALES
CONTABILIDAD III
x
S/.
500,000.00
58 RESERVAS
S/.
500,000.00
582 Legal
S/.
500,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 Prdidas acumuladas
5921 Gastos de aos anteriores
Para cubrir parte de las perdidas acumuladas con
la reserva legal
x
S/.
500,000.00
S/.
5,500,000.00
50 CAPITAL
S/.
5,500,000.00
S/.
5,500,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 Perdidas acumuladas
5921 Gastos de aos anteriores
Por la cancelacion de 5,500 acciones ordinarias de
S/. 1,000.00 cada una
S/.
5,500,000.00
CARGOS
ABON
x
S/.
500,000.00
58 RESERVAS
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 Perdidas acumuladas
CONTABILIDAD III
S/.
500,000.00
S/.
500,000.0
S/.
500,000.00
5921 Gastos de aos anteriores
Para cubrir parte de las perdidas acumuladas con
la reserva legal
x
S/.
5,500,000.00
50 CAPITAL
S/.
5,500,000.00
S/.
5,500,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 Perdidas acumuladas
5921 Gastos de aos anteriores
Por la cancelacion de 5,500 acciones ordinarias de
S/. 1,000.00 cada una
S/.
5,500,000.00
Socios o accionistas
Capital inicial
Disminu
Juan Vega
30%
3,000,000.00
1,650
Renato Meza
25%
2,500,000.00
1,375
Waldir Apaza
20%
2,000,000.00
1,100
James Valdivia
25%
2,500,000.00
1,375
100%
10,000,000.00
5,500
TOTALES
CONTABILIDAD III
% Particip.
CONTABILIDAD III