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AUDITORIA DE PATRIMONIO

1- ORIGEN DE LA EMPRESA

Por invitacin directa de la Empresa Importaciones EL ANGEL S.A.C. hemos


contrado un contrato de auditoria entre la Empresa y nuestra sociedad el 10 de
junio de 2014.

2- ANTECEDENTES

La Empresa Importaciones EL ANGEL S.A.C. se cre el 13 de abril de 2005


en la notaria Eduardo Pastor La Rosa siendo asentada en los Registros
Pblicos de la provincia del Santa en la partido electrnica N 1110000391.

ACCIONISTAS:

Genaro Lpez Chin

1,000 acc.

S/.100.00 =

S/.100,000.00

Gerardo Ruiz Sola

2,500 acc.

S/.100.00 =

S/.250,000.00

Gerardo Cabanillas Ruiz

3,000 acc.

S/.100.00 =

S/.300,000.00

CAPITAL:

Acciones: Comunes

6,500 acc.

S/.100.00 =

S/. 650,000.00

DIRECCIN:

Distrito de Chimbote, Provincia del Santa, Departamento de Ancash.

ACTIVIDAD:

Empresa de Transporte de Carga.

GERENTE:

Luciano Rojas Rojas

RUC:

10229055833

3- ESTRUCTURA

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO
GERENCIA

ADMINISTRACION
FINANZAS

RECURSOS
HUMANOS

OPERACIONES

TESORERIA

ASISTENTA
SOCIAL

PLANTA

CONTABILIDAD

PSICOLOGA

LOGISTICA

ARCHIVO
PLANILLERO

BASE LEGAL:

Constitucin Poltica del Per.

Ley General de Transporte.

Cdigo Administrativo.

Cdigo Civil.

Cdigo Penal.

Ley General de Sociedades.

4- OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:

Determinar si la conformacin del patrimonio se ha desarrollado a la Ley y


Reglamento de la Empresa

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Revisar, analizar, evaluar y opinar si los acuerdos de la Junta General de


Accionistas se ha desarrollado de acuerdo a Ley y al Estatuto.

Revisar e investigar si las aportaciones de los socios son efectuadas con las
Declaraciones Juradas de Lavadas de Activos.

5- TIPO DE AUDITORIA

Financiera.

6- DURACION DE AUDITORIA

50 das.

7- ALCANCE

El alcance de nuestra auditoria constituir la revisin de los Estados


Financieros en la parte patrimonial, el servicio que empieza el 01 de enero de
2013 al 31 de enero de 2013 utilizando para nuestra revisin, NAGAS, NICs,
NIIFs, y las NIAs y las disposiciones emanadas de la Ley de Control de la
Repblica y los acuerdos tomados por la junta general de Decanos de los
Colegios Pblicos.

8- LIMITACIONES

Cualquier requerimiento solicitado por el Equipo de Auditoria y que constituya


evidencia que no fuera alcanzada por la Gerencia constituir una limitacin.

9- EQUIPO DE AUDTORIA

ITEM

NOMBRES

CARGO

DOCUMENTO

PROFESION

ESPECIALIDAD

HORAS

DIAS

Roberto Tan Roca

Supervisor

32110009

C.P.C.

Auditor

120

15

Jorge Daz Torres

Jefe de Equipo

32804149

C.P.C.

Auditor

240

30

Jorge Novoa Hurtado

Auditor Senior

70419842

C.P.C.

Auditor

240

30

Juan Pisfil Rojas

Auditor Junior

70734281

C.P.C.

Auditor

240

30

Jos Cisneros Neciosup

Especialista

79717774

Abogado

Derecho Civil

80

10

Miguel Soto Cribillero

Especialista

79797996

Ingeniero

Sistemas

80

10

10- VALORIZACION DE LA AUDITORIA


COSTO
ITEM

NOMBRES

CARGO

PROFESION

ESPECIALIDAD

HORAS

DIAS

HORA

IMPORTE

HOMBRE
1

Roberto Tan Roca

Supervisor

C.P.C.

Auditor

120

15

62

7500

Jorge Daz Torres

Jefe de Equipo

C.P.C.

Auditor

240

30

33

8000

Jorge Novoa Hurtado

Auditor Senior

C.P.C.

Auditor

240

30

29

7000

Juan Pisfil Rojas

AuditoR Junior

C.P.C.

Auditor

240

30

17

4000

Jos Cisneros Neciosup

Especialista

Abogado

Derecho Civil

80

10

17

1333

Miguel Soto Cribillero

Especialista

Ingeniero

Sistemas

80

10

17

1333

Total importe
Gastos Administrativos 10%

29167
2916.7
32083.70

20% de la utilidad

6416.74

Valor de venta

38500.44

IGV

6930.52

Precio de la auditoria

4543052

CEDULA ANALITICA N1

ASUSNTO: Solicitar la convocatoria para la realizacin de la compra del edificio


CHANCHUN

AUDITOR: C.P.C Jorge Daz Torres


FECHA: 11 de junio de 2014
FOLIO N123

CONVOCATORIA
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

-Se cita a la Junta General de accionistas, para el da 17 de junio del 2014 horas 5pm.
En el local de la empresa citada en Alfonso Ugarte 438 para discernir la siguiente
agenda.
Compra del edifico CHANCHUN Espinar prolongacin con Manuel Ruiz valorizado
en S/ 2, 000,000.00
Juan Prez
Presidente

Durante la revisin del libro de actas de la junta general de accionistas, se pudo


observar que la empresa no est realizando la publicacin de la convocatoria
de la reunin de la junta general de accionistas en el tiempo establecido en el
artculo 116 de la ley general de sociedades, donde dice: el aviso de
convocatoria de la junta general obligatoria anual y de las dems juntas
previstas en el estatuto debe ser publicado con una anticipacin no menor de
diez das al de la fecha fijada para su celebracin.
-RECOMENDACIN: Le recomendamos al presidente de la Junta General de
Accionistas Juan Prez estar al tanto de todo lo referente a la ley,
especialmente lo referente al plazo de las convocatorias para la junta general
de accionistas.

CEDULA ANALITICA N2

ASUSNTO: Disee y aplique cuestionario del control interno.


AUDITOR: C.P.C Roberto Tan Roca
FECHA:

11/06/2014

CONVOCATORIA

-Se cita a todos los trabajadores de la Empresa IMPORTACIONES EL ANGEL S.A.C.


para hacer la respectiva evaluacin del control interno, esta reunin se realizara en el
local de la propia empresa citada en Alfonso Ugarte 438.

Encuesta sobre el informe COSO si se estn cumpliendo con las normas


respectivamente establecidas, esta carta se le hizo llegar al gerente general de la
empresa IMPORTACIONES EL ANGEL S.A.C. Juan Soto Vzquez por parte del
presidente de la empresa.
Juan Prez
Presidente

Durante la revisin del libro de actas, se encuentran infracciones en la empresa


debidamente a que los trabajadores no estn cumpliendo con las normas establecidas
con la empresa, las cuales se incorporaron a la empresa de acuerda a las normas
COSO, artculo 190 inciso 2, El establecimiento y mantenimiento de una estructura
de control interno diseada para proveer una seguridad razonable de que los activos
de la sociedad estn protegidos contra uso no autorizado y que todas las operaciones
son efectuadas de acuerdo con autorizaciones establecidas y son registradas
apropiadamente

-RECOMENDACIN: Le recomendamos al gerente general de la empresa y al


presidente de dicha entidad Juan Prez hacer una revisin respectiva y una
constante supervisin para poder evitar el incumplimiento de las normas
establecidas por la empresa.

CEDULA ANALITICA N3

SUMILLA: EL GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA IMPORTACIONES EL ANGEL


S.A.C. DULCE AIRAC JOSE

NO CUMPLIO CON EL PAGO DEL EDIFICIO Y LO

UTILOZO PARA OTRAS TRANSACCIONES PERSONALES


CONDICION: El Seor Dulce Airac Jos desvi a la cuenta N 0003223487-0-32 del
Banco de Crdito a nombre del Seor Dulce Airac Jos quien es hermano del
Presidente de la Junta Directiva de Accionistas, por el monto de S/. 2000,000.00
destinados a la compra de un edificio.
CRITERIO: Este hecho ha vulnerado el Artculo 17 del Reglamento Interno de
Trabajo que dice: El personal que se apropie indebidamente de los activos de la
empresa ser despedido inmediatamente sin beneficios sociales.
CAUSA: Falta de supervisin en la Gerencia.
EFECTO: Este hecho ocasiono que no se realice la adquisicin del edificio
CHANCHUN, el cual sera utilizado como sucursal.

EVALUACION:

PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS PATRIMONIALES


CLIENTE :
PERIODO :
RUBRO :

Procedimiento de auditoria

Hecho por
Auditado

Disee y aplique cuestionario de


control interno

Obtenga o prepare un anlisis del


nmero de cada clases de acciones por
el periodo mostrando la naturaleza de
las acciones emitidas y el importe
recibido
Obtenga o prepare una relacin de los
talones de los ttulos de las acciones y
cotjalas con el libro de accionistas
Revise contratos, emisiones de
obligaciones, etc. para efectos en la
estructura o transacciones del capital
social
5.- Infrmese sobre la existencia de
opciones de compra o derecho de
conversin y si hay algunos, obtenga
detalles para el archivo permanente,
para considerar la posible dilucin de
las utilidades por accin

Asegrese de las opciones concedidas,


canceladas, vencidas y ejercidas
durante el ao. Verifique la
autorizacin de la Junta Directiva en
los contratos de opcin, recibos, etc.
Compare los precios de las opciones
con los de mercado a la fecha de la
concesin para ver si cumplen con las
disposiciones fiscales
correspondientes
Revise las acciones preferente en
liquidacin, de existir, y verifique las
clausula sobre amortizacin de las
acciones y dividendo
Obtenga o prepare un anlisis de las
cuentas del supervit del periodo y
hasta la fecha de terminacin de la

Fecha

REEF
P/T

auditoria del patrimonio. Coteje los


saldos del balance general del periodo
anterior
9

Prepare las Cdulas Sumarias y la de


Detalle, en la que resuma el trabajo
realizado

CUESTIONARTIO DE CONTROL INTERNO


Propiedad de las acciones
Objetivo de control :

Hecho
Procedimiento

De Auditoria
Todos los movimientos que afectan el capital contable
son aprobados por la asamblea de accionistas o junta
directiva?

Estn autorizados dos las funciones escritas sobre el


control registro y autorizacin del capital y reserva?

Se imprimen los ttulos de las acciones con


numeracin correlativa?

son emitidas a las acciones de forma nominativa?

La funciones de control registro y custo dia de


documentos estn esperadas?

se inutilizan los ttulos anulados?

Existe un listado contentivo de los datos de los


accionistas?

Los aumentos y disminuciones de capital son


autorizados de acuerdo con las normas legales
vigentes?

Estn autorizados dos los excedentes y dficit como


resultado del ejercicio?

10 Se verifica peridicamente con el libro mayor los


saldos registrados en esta cuenta contable?
11 Se contabilizan los dividendos no retirados como
pasivo corriente?

Por:
Audit.

Fecha

Ref.
P/T

DICTAMEN DEL AUDITOR

A la junta directiva y a los accionistas de


TUBOPLASTIC, S.A.C.

He efectuado la auditoria de los estados de situacin financiera de la empresa


TUBOPLASTIC, S.A.C. al 31 de diciembre de 2013 y el 31 de diciembre de 2014 y de
los estados conexos resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por
los aos entonces terminados que se acompaan. La preparacin de estos estados
financieros es responsabilidad de la gerencia de la empresa. Mi responsabilidad es
expresar una opinin sobre esos estados financieros con base a mi auditoria.

Efectu mi auditoria de acuerdo con normas de auditoria de aceptacin general en el


Per, esas normas requieren que planifiquen y realice la auditoria para obtener una
seguridad razonable sobre si los estados financieros estn exentos de errores
significativos. Una auditoria incluye el examen a base de pruebas, de las evidencias
que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. Tambin una
auditoria incluye la evaluacin de los principios de contabilidad utilizados y de las
estimaciones significativas hechas por la gerencia as como la evaluacin de la
completa presentacin de los estados financieros.
En mi opinin los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente,
en todos sus aspectos sus aspectos substanciales la situacin financiera de la
empresa TUBOPLASTIC, S.AC al 31 de diciembre del 2014 y 31 de diciembre de
2013, los estados conexos de resultados de cambio en el patrimonio y los flujos de
efectivo por los aos entonces terminados, de conformidad con principios de
contabilidad de aceptacin general en Per , aplicable a la pequea y mediana
empresa.

FECHA: