Sunteți pe pagina 1din 28

MD-3900, Republica Moldova, r-l Cahul

s.Chircani, str. Garoafelor 42


tel/fax: (0299) 41255, (0299) 41256
e-mail: milka@mail.ru

MILKA S.R.L.

http://www.verdemondial.com
email: info@verdemondial.com

PLANUL DE AFACERI
pentru anul 2011-2012
n scopul obinerii unui credit bancar
(Planul conine informaii confideniale care nu pot fi reproduse, distribuite sau utilizate
fr consimmntul conducerii ntreprinderii)

CAHUL
DECEMBRIE 2011
1

CUPRINS

REZUMAT .............................................................................................................................................................. 3
I.

Descrierea afacerii, misiunea i obiectivele ..................................................................................................... 4

II. Afacerea i produsul .............................................................................................................................................. 5


III. Planul de Marketing..6
IV. Planul operaional .................................................................................................................................................. 8
V.

Managementul i personalul .............................................................................................................................. 10

VI. Analiza SWOOT i Riscurile intreprinderii .................................................................................................. 14


VII. Prognozele financiare .......................................................................................................................................... 17

ANEXE.....28

Rezumat
La momentul actual se observ o tendin de cretere a consumului de produse lactate, care de
altfel sunt foarte necesare dezvoltrii sntoase a organismului. Conform unor studii aproximativ
80% din laptele pus n comercializare este contrafcut, nerespectnd normele legale, pentru obinerea
unor venituri consistente. Mai nou autoritile sunt interesate de crearea unui numr mai mare de
ferme care s creasc productivitatea laptelui, pentru a oferi cetenilor produse de calitate, iar
nfiinarea fermelor noi va deschide, de asemenea, n zonele rurale noi locuri de munc.
Idea afacerii noastre a survenit n urma cercetrilor efectuate pe piaa local de Sud, unde am
constatat c materia prim pentru fabricarea produselor din lapte este din ce in ce tot mai deficitar,
o mare parte din cresctorii de animale au renunat la creterea vacilor, astfel firmele productoare
de lactate sunt nevoite s importe materia prim.
Ne-am propus deschiderea i darea n exploatare a unei miniferme de vaci prin achiziionarea a
20 capete vaci de ras Holstein/Austria, astfel vom produce lapte natural pe care l vom realiza
angro productorilor de produse lactate din Cahul. Pentru aceasta cei 5 fondatori vin cu o contribuie
de cite 12000 lei, i solicitam un credit n valoarea de 350000 lei, pe care l vom returna timp de 5
ani, conform profitului ateptat.
Activitatea economic a firmei ,,Milka S.R.L. n anii 2012-2016 va fi orientat spre
producerea laptelui i comercializarea acestuia productorilor locali, pe viitor prevedem realizarea
de contracte de comercializare a laptelui i productorului strin din Romnia.
Laptele fiind un aliment cu valoare biologic foarte ridicat, deosebit de important n
alimentaia omului, indiferent de vrst, datorit substanelor nutritive pe care le conine, asigur
dezvoltarea normal a organismului de la primele luni din via pna la sfritul acesteia. Fiind un
produs foarte solicitat credem ca ansele de reuit a afacerii noastre sunt foarte mari. n ceea ce
privete personalul, acesta va fi ales cu mare grij, va fi instruit, ca s se asigure o eficien maxim
a lucrului efectuat.
Angajarea personalului se efectueaz prin depunerea cererii de angajare ctre Directorul
General al firmei, iar n relaiile dintre companie i angajai mai exist i regulamentul intern, n
care sunt stipulate detaliat principiile interne de angajare, eliberare, comportament, relaiile dintre
angajai i manageri, etica comportamentului n ntreprindere.

I.

Descrierea afacerii, misiunea i obiectivele.

Intreprinderea ,,Milka S.R.L a fost fondat la 15 noiembrie 2011 prin certificatul de nregistrare
nr. 1011603002226 la Camera nregistrrii de Stat a Departamentului Tehnologii Informaionale al
Republici Moldova (documentele se anexeaz). Sediul intreprinderii se afl pe adresa: Republica
Moldova, sat Chircani,str.Garoafelor 42, i reprezentat prin Armanu Nicolae n calitate de manager
principal al firmei.
Tabelul 1.1. Fondatorii i Capitalul Social a firma Milka
Nr.
1
2
3
4
5

Numele Fondatorului Cota Parte % Valoarea (lei)


Armanu Nicolai
20
1080
Onu Tatiana
20
1080
Cabac Irina
20
1080
Dnil Lilia
20
1080
Horne Natalia
20
1080
TOTAL
100
5400
Fiecare din fondatorii companiei a intervenit cu ajutor material pentru iniierea afacerii, dup
cum urmeaz:
Tabelul 1.2. Cota parte a fiecarui fondator
Nr.
Numele Fondatorului
Suma, lei
1
Armanu Nicolae
12 000
2
Onu Tatiana
12 000
3
Cabac Irina
12 000
4
Dnil Lilia
12 000
5
Horne Natalia
12 000
TOTAL
60 000
Intreprinderea a fost fondat cu scopul de a desfura activitatea de cretere, producere i
comercializare a produselor animaliere.
Activitatea de baz a ntreprinderii se axeaz pe producerea laptelui, transportarea, i
comercializarea acestuia productorilor de produse lactate din oraul Cahul. Pstrarea, transportarea
i comercializarea produciei se va realiza n conformitate cu standardele Uniunii Europene,
utiliznd tehnologii performante. Faptul c nu exist o concuren elocvent n domeniu ne permite
crearea unei reele stabile i vaste, iar profesionalismul i implicarea activ a personaluluiu
ntreprinderiii va asigura fidelizarea clienilor i crearea unei imagini de ncredere pe piaa
naional.
Obiectivele "Milka "SRL sunt urmtoarele :
1. De a adapta ncperea fermei pentru procesul de activitate operaional;
2. De a efectua utilarea tehnic a fermei;
3. De a cuceri i majora segmentul regional de comercializare a laptelui n baza ncheierii
contractelor cu ntreprinderile specializate din regiune;
4. De a asigura obinerea venitului din producerea i realizarea laptelui de nalt calitate,
suficient pentru dezvoltarea afacerii i achitarea n termenii stabilii a creditului.
5. mbuntirea imaginii produselor prin utilizarea utilajelor performante;
6. Susinerea produselor autohtone;
Misiunea ntreprinderii const n mbuntirea calitii produselor lactate de pe piaa
naional prin oferirea produselor ecologic pure de calitate nalt n timp rapid. Laptele oferit de
4

companie corespunde standardelor cerute de UE, este prelucrat n conformitate cu ultimele invenii
tehnologice i conine elemente nutritive i folositoare necesare organismului uman, prin faptul c
intreprindere productoare din industria .
n urmtorii 4-5 ani compania planific extinderea afacerii prin achiziionarea a nc 20
capete, astfel mrind i cantitile de comercializare. n msura posibilitilor financiare se
prognozeaz procurarea unui nou utilaj robotizat astfel vom atinge succesul scontat prin utilizarea
acelor metode ale zootehniei ultramoderne, ceea ce va scdea considerabil cheltuielile de colectare a
laptelui i va asigura un avantaj competitiv incontestabil fa de concurenii notri care efectueaz
aceste lucrri n mod manual, astfel ne propunem ca n viitor s asigur, populaia din partea de sud
a Republicii cu producie de o calitate foarte bun, accesibil i la ndemina oricui.

II.

Afacerea i produsul.

Una din direcii n cadrul sectorului primar ar fi ca procesatorii s investeasc n ferme de vaci
cu lapte. Infiinarea fermelor de vaci reprezint unul din factorii critici pentru dezvoltarea sectorului
zootehnic primar, iar necesitatea crerii fermelor de vaci actualmente se resimte stringent n R.
Moldova, de aceea cooperativele i intreprinderile de prelucrare tind s creeze astfel de ferme.
Avantajele pe care le asigur fermele de vaci in comparaie cu gospodriile individuale sunt:
obinerea materiei prime corespunztoare cerinelor intreprinderilor de prelucrare; ducerea unei
evidene veterinare stricte i organizarea seleciei; stimularea procesului de planificare a volumului
de producie atat a furnizorilor cat i a prelucrtorilor; simplificarea procesului de colectare i livrare
a materiei prime obinute; asigurarea trasabilitii, cerin dur a Uniunii Europene; flexibilitate n
cazul modificrii cerinelor intreprinderilor.
Afacerea const n producerea laptelui natural, i comercializarea acestuia firmelor comerciale
de producere a produselor lactate. Pentru a realiza obiectivele asumate, ntreprinderea va procura 20
vaci pentru lapte Holstein/Austria. n activitatea operaional se va folosi zilnic nutre combinat,
hran vegetal, ca rezultat produsul oferit de ctre ntreprindere pentru realizare va fi lapte de vaci
de calitate superioar. Pentru creterea vacilor este nevoie de spaiu i ncperi pregtite special
pentru cretere.
ntreprinderea la moment ia n arend o ncpere pentru ferma de vaci, care este o cldire
capital din cotele, acoperit cu ardezie, avnd disponibile reele inginereti ca sursa de energie
electric, cu o suprafa total de 1394 metri patrai. ncperea este amenajat pentru a acorda
condiii bune pentru ntreinerea vacilor. ntreprinderea i va desfura activitatea n s. Chircani, r-ul
Cahul. Un veterinar cu experien va consulta ntreprinderea noastr.
Se preconizeaz de a ncheia contracte de realizare a produciei gata (laptelui) cu firme
comerciale, care se ocup cu colectarea acestor genuri de produse - ca rezultat gama de produse va fi
oferit conform specificaiei contractului.
Prin investiia realizat se urmrete scopul s se promoveze si s se creeze o imagine a unei
ntreprinderi care ofer o producie de calitate superioar beneficiarilor si, i nu n ultimul rnd la
un pre acceptabil.
Produsul este laptele natural, pe care l vom comercializa cu 5 lei/litru, care l vom
comercializa fabricei de brnzeturi din Cahul.
Produsul Milka spre deosebire de produsele similare ale concurenilor actuali va oferi o
garanie a calitii prin faptul c odat colectat va fi pstrat n vase special care i vor permite s i

pstreze calitile i proprietile nutritive ndelungat timp, oferind consumatorului industrial


posibilitatea achiziionrii unei cantiti mari de lapte cu cheltuieli minime de colectare(700 l/zi).
Activitatea operaional planificat ar permite obinerea ntr-un ciclu complet care ca rezultat
ar oferi pentru comercializare lapte de calitate superioar.

III.

Planul de marketing

Cunoatem foarte bine ct de indispensabil este laptele pentru dezvoltarea unui organism sntos.
La momentul dat industria laptelui n Republica Moldova se confrunt cu o serie de probleme ce o
fac incompetent n domeniul repectiv.
In ultimii ani, consumul de lactate n Republica Moldova pe cap de locuitor a crescut
semnificativ, ns este net inferior nivelului din Europa. Din 2000, n statele europene consumul
global de produse lactate a crescut n medie cu 2,5% n fiecare an. Aceast cretere s-a redus n
2008-2009 la 1% pe an.
n prezent n RM consumul mediu de lactate anual este 180 L pe persoan, deinand o pondere
de 20,4% n total consum al persoanelor. n 2009, consumul de produse lactate s-a redus cu 2-5 %
din cauza reducerii puterii de cumprare a populaiei urmare a crizei economice. n funcie de
regiune exist anumite diferene n consumul de lactate. Astfel, n cadrul celei mai importante piee
de desfacere Chiinu (65%) consumul de lactate este de 225 litri per persoan anual, iar
regiunea cu cel mai slab consum este cea de sud cu un consum de 151 litri anual.
Piaa int a ntreprinderii o constituie ntreprinderile specializate.
Consumatori finali ai laptelui de vaci sunt consumatorii individuali. Acestea sunt familii cu
venituri medii lunare ce nu depesc 2 500 lei. Dat fiind faptul c preul la lapte este reglat n mare
msur de pia i acest produs face parte din produsele de prim necesitate, cererea va nregistra
variaii n urma modificrii preului pe piaa de desfacere. Lund n consideraie faptul c laptele
este un produs de larg consum, ntreprinderea se va orienta spre satisfacerea integral a pieei. Un
impact negativ asupra activitii poate avea apariia unor noi mari concureni att n regiunea dat,
ct i n raioanele vecine. Acest fapt poate genera o scdere pn la 10% din venitul societii.
Pentru a evita apariia acestui eveniment conducerea i propune aplicarea urmtorilor pai
strategici:
meninerea calitii produsului la un nivel stabil nalt;
lrgirea asortimentului de produse.
S.R.L. Milka n selectarea strategiei de stabilire a preurilor a hotrt s se orienteze dup
costuri. Aceast strategie i va permite s cucereasc i s-i menin poziia de productor serios pe
piaa local.
Volumul de producere prognozat i comercializarea produselor sunt calculate reieind din
urmtoarele condiii interne:
capacitatea de producere a fermei;
cantitatea de cicluri de producere;
coeficientul rabatului - 0,10. i condiii externe:
cererea consumatorilor finali este constant.
Volumul produciei va fi sensibil la solicitrile clienilor. n cazul apariiei unor dificulti pe
pia (apariia unor concureni puternici, creterea preurilor la materia prim etc.) ntreprinderea va
aplica n calitate de strategie comercial discriminarea de preuri fa de concureni.
ntreprinderea i va permite de a ntreprinde aceast msur n lupta pentru poziia pe pia, n baza
rezervelor de furaje i nutreuri de care va dispune ntreprinderea i care vor fi formate pe parcursul
6

activitii i a flexibilitii asortimentului. n calitate de clieni se preconizeaz, de asemenea, de a


atrage i astfel de consumatori ca: grdiniele din regiune, colile inclusiv din or. Cahul.
n ceea ce privete concurena aceasta practic nu exist, fiind reprezentat prin gospodarii care
n condiii casnice in pe lnga cas o vcu pentru satisfacerea nevoilor familiei. Studiind piaa
concurenial nu am depistat nici un concurent, ceea ce ar putea afecta activitatea intreprinderii este
doar apelarea intreprinderilor specializate la materia prim de lapte praf pentru producerea
produsului final lactat.
Realiznd un studiu de pia pe segmentul respectiv, nu am identificat concureni direci care
s vnd asemenea produse prin contract direct. Aceasta constituie un avantaj, deoarece compania nu
va suferi din cauza preurilor la produse asemntoare impuse de concureni.
Milka SRL este o companie nregistrat oficial, dispune de toate certificatele necesare
pentru confirmarea nivelului corespunztor a calitii produselor. ntreprinderea respect toate
normele sanitaro-igienice n procesul de colectare, depozitare, i transportare a laptelui.
ntreprinderea a adoptat strategia transportului direct, din cauza c obiectivul const n
garania calitii produsului iar costurile ridicate de distribuie pot fi recuperate din pre.
Aceasta este caracterizat de urmtoarele:
Producia rmne concentrat la colectator;
ntreprinderea se apropie de cumprtor printr-o prezen direct i stabil pe pia;
Este protagonistul n canalele de ptrundere pe pia, avnd contacte directe cu intermediarii i
clienii de pe piaa respectiv.
Avantajele acestei strategii sunt:
Obinerea informaiilor suplimentare despre pia;
Posibilitatea oferirii serviciilor ante- i post-vnzare;
Sensibilitatea ridicat la evoluia cererii;
Control mai ridicat asupra mixului de marketing.
De aceea ne vom impune prin calitatea produsului i pre accesibil, care va dobndi ncredere
n ochii productorului, astfel vom contribui la bunstarea sntii consumatorului autohton i nu
numai.
Conform contractului nr.002462 din 05.12.2011, semnat cu Fabrica de Brnzeturi, i innd
cont de conjunctura pieei, structura concurenei, preul pentru 1 kg de lapte de vaci este prezentat
mai jos:
Tabelul 3.1. Valoarea i evoluia preului pe parcursul anului
nr.
1.
2.

denumire produs / serviciu


Lapte (aprilie- noiembrie)
Lapte (decembrie- martie)

Pre (lei/kg)
4,00
4,20

Prognoza vnzrilor:
Pe zi se preconizeaz obinerea a 30 litri de lapte de la fiecare vac astfel pe luna se
preconizeaz urmtorea cantitate de producie:
15 litri*2 mulsori*30 zile*20vaci=18 000 litri lapte
18 000 litri*4lei/litru= 72000 lei
18 000litri*4,2lei/litru=75600 lei
Deci volumul vnzrilor n anul 2012 ar fi constituit astfel:
8*72000 lei + 4*75600= 576000+302400= 878400 lei
7

Astfel acest pre este suficient pentru acoperirea cheltuielilor de producie, depozitare,
transportare ct i de onorare a altor obligaiuni financiare i ne garanteaz i un profit garantat.
Laptele de vac se bucur de o cerere sporit pe pia, la coli, grdiniele de copii. Laptele de
vac are caliti bine recunoscute. n ar activeaz circa 8 ntreprinderi mari ce se ocup cu
achiziionarea laptelui de vac.
Concurenii sunt reprezentani de gospodriile rneti i individuale care cresc vaci.
Spre deosebire de concureni, am dori s menionm cteva momente care ne-ar da prioritate fa de
concureni: Preurile produselor oferite de ntreprindere pe pia vor fi cu 4-5% mai mici i calitatea
va fi mai nalt;
Se intenioneaz s se elaboreze o politic mai flexibil a preurilor dect cea a concurenilor,
n aa mod se va reui de atras un numr mai mare de cumprtori.
Mixul promoional al ntreprinderii va fi axat pe urmtoarele elemente, n tabel fiind
prezentat cota n efortul de promovare estimat ca procent din orele de lucru totale dedicate
promovrii: Conductorul ntreprinderii trimestrial va organiza vnzarea produselor utiliznd un
sistem flexibil de reduceri. Mai cu seam aceste activiti vor fi organizate pentru noii clieni i cei
cu volum mediu de achiziionri de produse.

IV. Planul Operaional


S.R.L. Milka a fost nfiinat cu scopul producerii i comercializrii laptelui de vaci.
Afacerea va ncepe cu procurarea a 20 vaci de ras pentru lapte Holstein/Austria din Romnia.
Activitatea operaional planificat ar permite obinerea ntr-un ciclu complet care ca rezultat ar
oferi pentru comercializare lapte de calitate superioar.
O bovin din rasa Holstein ajunsa la maturitate cantrete cel putin 675 kg i poate produce o
cantitate medie anual de 10950 l lapte cu o concentraie de 3.6 % grasime i 3,4% proteine / l de
lapte.
Pentru a obine aceste rezultate raionul zilnic de hran pentru o bovin este:
- dimineata - 2 kg faina (porumb +trae gru+ orz sau ovz), 0,5 kg rot de floarea soarelui
0,5 kg trot- soia, 100 g premix (carbonat de Calciu vitaminizat), fn lucern sau trifoi la discreie (48 kg/zi).
- inainte de mulsul de seara cu 3 ore: 5 kg siloz de porumb, 3 kg faina ca mai sus, 0,5 kg rot
de floarea soarelui 0,5 kg strot- soia, 100 g premix, drojdie-20 g. Iarna se pot administar la discretie
bostanoasa, sfecla de zahar (5 kg pe zi.)
Astfel cantitatea zilnic de hran pentru o vac matur constituie circa 20 kg de hran
combinat. Necesarul de nutre necesar pentru hrana vacilor va fi procurat de la persoanele fizice i
de la gospodriile rneti din zon.
Pentru ntreinerea vacilor este nevoie de spaiu special amenajat ce va include:
- Culcu pentru odihn;
- troac pentru ap i mncare;
- secie pentru ngrijirea suplimentar a vacilor.
Acest spaii urmeaz a fi luat n arend, de la primria comunei Cucoara, pe o perioad de 10
ani, cu posibilitate de a fi prelungit, cu o plat lunar de 5000 lei.

Tabelul 4.1. Numrul i capacitea rutelor efectuate de ctre firma Milka


Perioada
Zilnic
Lunar
Trimestru
Anual

Ruta
CucoaraCahul
CucoaraCahul
CucoaraCahul
CucoaraCahul

Km

Consum
motorin

Cost

46

6 litri

96 lei

1380

180 litri

2880 lei

4140

540 litri

8640 lei

16560

2160 litri

34560 lei

Procesul tehnologic al firmei are urmtoarele etape: hrnirea, mulgerea i transportarea


laptelui la client. Transportul laptelui va avea loc zilnic la ora 7 diminea, astfel maina va fi
ncarcat cu lapte i se va deplasa la S.A. Fabrica de Brnzeturi din Cahul, cu care vom avea ncheiat
un contrac pe o perioad de 1 an, cu posibilitatea de a fi prelungit (tab.4.1). Astfel, zilnic, firma
prognozeaz sa produc i s realizeze n medie 600 litri de lapte.
Pentru ca firma s activeze va avea nevoie de urmtoarele investiii: un automibil pentru
transportul laptelui, aparat de muls, vas de pstrare/transportare a laptelui, tanker streare lapte
(tab.4.2.) care urmeaz a fi achiziionate la finele anului 2011.
Tabelul 4.2. Investiiile necesare activitii firmei S.R.L. Milka
Investiia
Suma
Resurse
Vaci "Holstein"/ Austria
Tanker streare lapte
Aparate de muls
Vase de depozitare /transportare a
laptelui
OMVSD
Total, lei

Proprii

350000
40000
13000
2000

Credit
350000
-

5000
410000

350 000

5000
60000

40000
13000
2000

Astfel procesul operainal va genera o serie de costuri i cheltuieli operaionale i general


administrative care urmeaz a fi deduse din veniturile firme. Astfel firma va nregistra costuri i
cheltuieli cu: hrana bovinelor, salariul lucrtorilor, cheltuieli cu energia electric, apa, combustibil.
Pe lng cheltuelile lunar efectuate firma la nceputul activitii va mai nregistra i cheltuieli
legate de procurare de mbrcminte, nclminte, unelte de lucru estimate la 5000 lei.

V. Managementul i Personalul
Elementul principal n structura organizatorica a oricarei organizatii l constituie organigrama
acesteia. Ea reprezinta sub forma grafica modul n care au fost grupate compartimentele de munca,
modul de subordonare al acestora precum i legturile care s-au stabilit ntre aceste
compartimente i care toate la un loc formeaza structura organizatorica a societii. Organigrama i
ajut pe noii angajai s fac o prim identificare a poziiei lor n cadrul companiei. Partenerii de
afaceri vor nelege cu ce departamente vor interaciona. Iar investitorii i finanatorii pot vedea ct
de complex este firma, numarul nivelurilor ierarhice i dac exist sau nu unele funcii i
departamente.
S.R.L. Milka va avea 9 angajai, manager, contabil, veterinar, ofer, lucrtori i paznici
(fig.5.1.). Acetea vor fi recrutai i angajai n cadrul firmei la nceputul anului 2012.

Manager

Contabil

Veterinar

ofer

Lucrtor
(3 per.)
nr. Numele
Prenumele

Funcia

Paznic (2 Per.)

Salariul
Calculat

1 Armanu Nicolae
manager
3000
Fig.5.1 Organigrama ntreprinderii S.R.L. Milka
2 Dnil Lilia
contabil
1500

CAS
salariat

CAM
salariat

Scutirea
personal

180

105

675

90

52,5

675

nr.3fi Numele
Funcia
Salariul
CAScei120
CAM 70 aiScutirea675
Rotaru
veterinar
2000din
n funcie de Manager va
angajat Vasile
Armanu Nicolai,
el este
unul
5 fondatori
Prenumele
Calculat
salariat
salariat
firmei, liceniat n economie cu studii
universitare
la Universitatea
4 Corjan
Mia efectuate
ofer
2000 de Stat
120B.P.Hadeu
70 personal
675
Armanu
Nicolae
manager
3000
180
105
675
din Cahul, facultatea Finane i 16Eviden
Contabil,
specialitatea
Finane
i
Bnci.
Managerul
Ciobanu Ion
lucrtor
1500
90
52,5
675
posed trei ani de experien n munc,
activnd
n
cadrul
unei
companii
comerciale.
Cunotinele
2 Dnil Lilia
contabil
1500
90
52,5
675
7 Buruian Alex.
lucrtor
1500
90
52,5
675
acumulate, deprinderile formate i3 personalitatea
de
lider
l
ajut
s
iniieze
o
afacere
inovatoare
i
Rotaru
Vasile
veterinar
2000
120
70
675
9 Moldari Maria
lucrtor
1500
90
52,5
675
s gestioneze eficient o echip competent.
4 Corjan
Mia
ofer
2000
120
70
675
Mocanu
Managerul va gestiona toat activitatea firmei, se va ocupa de cutarea potenialilor clieni i
10
Ghenadie
lucrtor
1500
90
52,5
675
6 Ciobanu
Ion
lucrtor
1500
90
52,5
675
de ncheierea contractelor cu acetea.
CabacdeNicolae
paznicare studii
1000
60 efectuate
35 la
675
7 funcia
Buruian
Alex.
lucrtor
1500
90
52,5
675
Dnil Lilia va ndeplini11
contabil. Acesta
universitare
12
Tanase
paznic i Eviden
1000Contabil,
60 specialitatea
35
675
Universitatea de Stat B.P.Hadeu
Cahul,Anderi
facultatea Finane
9 din
Moldari
Maria
lucrtor
1500
90
52,5
675
Mocanu
Contabilitate. Acesta urmeaz s 13
obin
gradul de magistrat n economie
n primvara
2012
Total
16500
990 anului
577,5
6750
10
Ghenadie
lucrtor
1500
90
52,5
675
cu specialitaea Contabilitate i Audit,
la Universitatea Dunrea
Galai. Acesta
peste 2 Scutire
nr. Numele
Funciade Jos
Salariul
CAS areCAM
ani de experien n domeniu, activnd
ca contabil
oraul
11 Cabac
Nicolaela ntreprindere
paznic de producie
1000 din
60 Cahul.
35 personal
675
Prenumele
Calculat
salariat
salariat
Contabilul se va ocupa de12evidena
tuturor
micrilor mijloacelor1000
deinute de60
ntreprindere
Anderi
35 i
675
1 Tanase
Armanu
Nicolae paznic
manager
3000
180
105
675
de prezentarea la timp a drilor de seam ctre Inspectoratul Fiscal i alte instutuii acreditate.
132 Total
16500
990
577,5
6750
Dnil
LiliaVasile. Acesta
contabila absolvit
1500facultatea
90de Medicin
52,5
675
Funcia de veterinar o va deine
Rotaru
nr.3 Numele
Funcia
Salariul
CAS
CAM
Scutirea
Rotaru Agronomice
Vasile
veterinar
2000 din120
675
Veterinar n cadrul Universitii De tiine
i
Medicin Veterinar
Bucureti.70
i-a
Prenumele
salariat
facut stagierea n cadrul unei ferme
Romniei
i activat Calculat
ca medic
ultimii
4 din
Corjan
Mia unde a ofer
2000 veterinar
120 nsalariat
70 3personal
675
1
Armanu
Nicolae
manager
3000
180
105
675
ani. n aceti ani a avut ocazia s lucreze
cu rasa
Holstein astfel
acumulnd
6 Ciobanu
Ion de vaci lucrtor
1500
90informaie
52,5 i
675
practic cu privire la modul de ngrijire
a raseiLilia
date.
2 Dnil
contabil
1500
90
52,5
675
7 Buruian Alex.
lucrtor
1500
90
52,5
675
39
4
10
6

Rotaru
Vasile
Moldari
Maria
Corjan
Mia
Mocanu
Ghenadie
Ciobanu
Ion
11
Cabac Nicolae
7 Buruian
Alex.
12
9
13

Tanase Anderi
Moldari
Maria
Mocanu
Total

veterinar
lucrtor
ofer
lucrtor
lucrtor

2000
1500
2000
1500
1500

120
90
120
90
90

70
52,5
70 10
52,5
52,5

675
675
675
675
675

paznic
lucrtor
paznic
lucrtor

1000
1500
1000
1500

60
90
60
90

35
52,5
35
52,5

675
675
675
675

16500

990

577,5

6750

Veterinarul va avea funcia de ngrijire a animalelor i deasemena va rspunde de cutarea i


achiziia materialului furajer necesar pentru hrana bovinelor.
n cadrul firmei Milka vor mai activa:
1 ofer care se va ocupa de transportul produsului obinut la clieni;
3 lucrtori care se vor ocupa de ngrijirea nemijlocit a bovinelor, n baza
indicaiilor primite de la veterinar;
2 paznici.
Salariile au fost stabilite de comun acord cu angajaii, n funcie de responsabilitile i
capacitile ce le revin. Politica salarial, nu va suferi modificri n cursul anului de gestiune i va
fi revzut n dependen de rezultatele financiare obinute la sfritul anului.
Salariul a fost calculat n conformitate cu Legea Salarizrii din Republica Moldova i Codul
Fiscal al Republicii Moldova.
Anul curent, conform legislaiei, la salariul se calculeaz urmtoarele contribuii:
Asigurarea social (23%) achitat de ctre ntreprindere;
Asigurarea Social (6%) achitat de ctre angajat;
Asigurarea Medical Obligatorie (3,5%) achitat de ctre ntreprindere;
Asigurarea Medical Obligatorie (3,5%) achitat de ctre angajat.
Toi angajaii S.R.L Milka dispun de scutire personal, ce constituie 675 lei lunar. Impozitul
pe venit este stabilit n dou cote: 7% se aplic la un venit de pn la 2100 lei lunar (inclusiv),
excedentul fiind deja impozitat la cota de 18%.
Prezentm drept exemplu calcularea salariului directorului general:
1. Contribuiile achitate de ctre ntreprindere
Salariul calculat * CAS(23%) + Salariul calculat * CAMO(3,5%)
3000*0,23+3000*0,035=795 lei
2. Contribuiile achitate de ctre angajat
Salariul calculat * CAS(6%) + Salariul calculat * CAMO(3,5%)
3000*0,06+3000*0,035=285 lei
3. Calcularea venitului impozabil
Salariul calculat Scutirea personal CAS CAMO ; 3000-675-285 = 2040 lei
4. Calcularea impozitului pe venit
2040*7%=142,80 lei
5. Calcularea salariului spre plat
Salariul calculat CAS(6%) CAMO(3,5%) Imp.venit ; 3000-285-142,80 = 2572,20 lei
6. Din fondul de salarizare se aloc
Salariul calculat + CAS (23%) + CAMO (3,5) ; 3000+690+1055 = 3795 lei

11

Tabelul 5.1. Fondul de salariu al firmei Milka pe anul 2012


Funcia

Salariul

CAS

CAM

Scutirea

Venitul

1 Armanu Nicolae

manager

3000

180

105

675

2040

142,8

2 Dnil Lilia

contabil

1500

90

52,5

675

682,5

3 Rotaru Vasile

veterinar

2500

150

87,5

675

4 Corjan Mia

ofer

1500

90

52,5

5 Ciobanu Ion

lucrtor

1500

90

6 Buruian Alex.

lucrtor

1500

7 Mocanu Ghenadie

lucrtor

8 Cabac Nicolae
9 Tanase Anderi

nr.

Numele

Impozitul Salariul

CAS

CAM

Fondul de

2572,2

690

105

3795

47,775

1309,73

345

52,5

1897,5

1587,5

111,125

2151,38

575

87,5

3162,5

675

682,5

47,775

1309,73

345

52,5

1897,5

52,5

675

682,5

47,775

1309,73

345

52,5

1897,5

90

52,5

675

682,5

47,775

1309,73

345

52,5

1897,5

1500

90

52,5

675

682,5

47,775

1309,73

345

52,5

1897,5

paznic

1000

60

35

675

230

16,1

888,9

230

35

1265

paznic

1000

60

35

675

230

16,1

888,9

230

35

1265

10 Total

15000

900

525

6075

7500

525

13050

3450

525

18975

11 Total anul 2012

180000

10800

6300

72900

90000

6300

156600

41400

6300

227700

12

CAP. VII ANALIZA SWOT I IDENTIFICAREA RISCURILOR.


O modalitate de sintetizare a diagnosticului ntreprinderii este reprezentat de analiza
SWOT.
SWOT reprezint acronimul pentru cuvintele englezeti "Strengthts" (Forte, Puncte forte),
"Weaknesses" (Slbiciuni, Puncte slabe), "Opportunities" (Oportuniti, anse) i "Threats"
(Ameninri). Primele dou privesc firma i reflect situaia acesteia, iar urmatoarele doua privesc
mediul i oglindesc impactul acestuia asupra activitii firmei.
Aplicarea analizei SWOT este facilitat dac se folosete o list de probleme care trebuie
urmrite n cadrul analizei i ale cror rspunsuri sunt relevante pentru evaluarea situaiei de fapt a
mediului i a firmei. Este recomandabil ca problemele urmrite n ceea ce privete punctele forte,
punctele slabe, oportunitile i ameninrile s aiba o anvergur necesar pentru a fi cu adevarat
probleme strategice, s aib legtura cu planurile strategice i s ofere indicii semnificative pentru
evaluarea judiciozitii acestora i, la nevoie, pentru reconsiderarea lor.
Legat de analiza SWOT a Milka SRL se observ o abunden de puncte tari i o penurie de
puncte slabe datorit faptului c firmei i este dat o "mna de fier" care a scos firma din starea de
levitaie.
Puncte tari:
Puncte slabe:
Societatea prin produsele sale i preurile
atractive ale acestora, va avea o imagine
favorabil pe pia.
Renumele i reputaia firmei, va imprima
clienilor un sentiment de siguran.
Imaginea firmei este susinut n primul rnd
de calitatea produselor oferite pieii, dar i de
de o strategie de marketing aliniat cerinelor
economiei de pia.
Structura organizaional a societii este
modern, cuprinznd sectoarele, seciile i
compartimentele necesare unei intreprinderi
moderne.
Buna colaborare cu clienii i furnizorii
Pre de vnzare redus al produselor (adaos
mic)
Viteza de reacie decizional la modificrile
produselor n mediul inter sau extern.
Societatea beneficiaz de un management
modern.
Cunoaterea foarte bine a pieii.
Aspect comercial modern, plcut, comer
civilizat.

Motivarea insuficient a resurselor umane i


ca urmare fluctuaia continu a personalului.
Politica incorect a preurilor.
Nivelul sczut al instituilor de profil de
pregtire a cadrelor.
Infrastructura de distribuie slab dezvoltate.
Vnzri mai sczute n timpul postului.
Lipsa surselor de finanare proprii.
Prea puine noi strategii ale firmei.
Nu exist un soft de gestiune funcional, care
s integreze att aprovizionarea ct i
vnzarea mrfii.
Nu exist sistem de livrare la domiciliu
pentru persoane fizice.
Exist unele disfuncionaliti care apar n
relaii cu furnizorii locali.
Numrul restrns de personal.
Promovare insuficient, n comparaie cu
companiile agresive ale concurenilor.

13

Oportuniti:

Riscuri:

Cu toate efectele negative ale crizei


economico - financiare, consumul populaiei
reflect meninerea tendinei de alocare a
celei mai mari pri din venituri produselor
alimentare.
Existena cererii de noi produse pe pieele
existente.
Creterea rapid a pieii ca urmare a creterii
nivelului de trai al populaiei.
Societatea are posibilitatea extinderii
nomenclatorului de produse fie prin
sortimente noi.
En-gros-itii cumpar marfa cea mai ieftin,
concurenii nu sunt ncurajai s intre pe
pia.
mbuntirea cadrului economic concurenial
din municipiul Cahul, prin impicarea
autoritilor locale n susinerea investiiilor
care creaz locuri de munc i contribuie
direct i indirect la bugetul local.
Posibilitatea obinerii unor credite cu dobnzi
mici sau a subvenilor destinate dezvoltrii i
modernizrii intreprinderii.
Fluxul n creter continu de informaii,
echipamente, know-how i experien strin
n domeniu.

Efectele nefavorabile ale crizei economicofinanciare asupra activitii firmei.


Imperfeciunea i ambiguitatea legislaiei n
vigoare.
Atenia insuficient din partea Guvernului.
Iresponsabilitatea etic, ecologic, social a
comercianilor.
Intrarea unor noi concureni pe pia cu
strategii clare.
Presiunea crescnd a concurenilor.
Imposibilitatea plii la timp furnizorilor
datorit nerecuperrii la timp a creanelor.
Intenia declarat a unor juctori importani
din piaa internaional de se dezvolta, chiar
n sistem de franciz, pe pia din RM, odat
cu maturizarea acesteia.
Rata inflaiei cunoate un trend ascedent,
afectnd puterea de cumprare i implicit,
volumul mrfurilor achiziionate.
Apariia i multiplicarea unor factori
psihologici
care
infueneaz
negativ
consumul: pesimismul, nencrederea n
msurile guvernamentale de combatere a
crizei i de relansare economic.
Instabilitatea politic.
Restrngere posibilitilor de finanare a
populaiei prin credite de consum.
Posibila cretere a preurilor de consum.

Analiza SWOT este o metoda eficient, utilizat n cazul planificarii strategice pentru
identificarea potenialelor, a prioritailor i pentru crearea unei viziuni comune de realizare a
strategiei de dezvoltare. De fapt analiza SWOT trebuie s dea raspunsul la ntrebarea "Unde
suntem?", aceasta implicnd analiza mediului intern al ntreprinderii i a mediului extern general i
specific.
Analiza SWOT d ocazia s se identifice msurile oportune pentru nlaturarea/diminuarea
punctelor slabe (ierarhizarea lor ca prioriti) i elimin n mare msura surprinderea n cazul
ameninrilor.
Identificarea i analiza riscurilor
Riscul se definete drept un element incert dar posibil ce apare permanent n procesul
evenimentelor tehnice, umane, sociale, politice, reflectnd variaiile distribuirii rezultatelor posibile,
14

probabilitatea de apariie cu valorile subiective i obiective avnd efecte posibil pgubitoare i


ireversibile.
Riscul n afaceri se traduce prin variabilitatea rezultatului, afectnd rentabilitatea activelor i n
consecin rentabilitatea capitalului investit. Aceasta variabilitate poate fi cu atat mai bine stpnit,
cu ct firma posed un grad mai mare de flexibilitate.
Riscurile activitii economice rezult n principal din incapacitatea firmei de a-i adapta
continuu costul i de a se adapta la mediul economic.
A. RISCURI INTERNE:
Riscul de calitate, care se refer la fabricarea unor produse neconforme cu prescripiile de
calitate stabilite prin norme, este exclus la SRL Milka. In cazul nostru calitatea executrii
produselor este foarte bine asigurat de utilajele folosite..
Sensibilitatea reprezint gradul n care activitatea societii poate fi afectat de schimburile ce
pot interveni fa de parametrii avui n vedere la conceperea investiiei:
Creterea preului materiei prime: indicatorii economici pentru anii urmtori indic o cretere
lent a inflaiei, deci o cretere mai redus a preurilor;
Creterea preului de vnzare a produselor: de asemenea, preurile de vnzare ale produselor n
general i al produselor lactate n particular vor avea o cresere mai puin accentuat n anii
urmtori,
Alte riscuri:
o Boli ale animalelor (boala vacii nebune, de exemplu) ar putea afecta negativ nevoia de materie
prim a firmei;
o Defeciuni tehnice n depozitul frigorific, fapt ce ar duce la alterarea facil a produselor, la
alocarea unor bani pentru debarasare, igienizare i reparaii, la ntreruperea temporar a
produciei i nerespectarea termenelor de livrare ctre agenii economici i clieni etc.
Riscul tehnologic, de producie, inovaie, tehnic: incompatibilitatea ntre tehnologiile vechi i
noi, aplicarea greit a rezultatelor inovatoare de modelaresimulare folosind tehnologia
informaiei.
Riscul de producie are dept componente riscurile asociate utilizrii de noi tehnologii. Riscul de
producie vizeaz aspecte care concur la nerealizarea proiectului n termenii prevzui n contracte,
ns acest risc este minimal deoarece ntreprinderea n primul rnd vom dispune de utilaj modern iar
onorarea contractelor la termen fiind o pioritate.
Riscuri n gestionarea resurselor umane problemele care pot aprea n gestionarea
resurselor umane sunt cele ca: lipsa de competen; depirea competenei; exces de putere;
mentalitatea, cultura, educaia persoanelor implicate n proiect. Factorul general de educaie este cel
mai puternic n ceea ce privete expunerea la mesaje despre evenimentele politice, publice, culturale
i sociale. n cadrul ntreprinderii vor activa persoane calificate, abilitate, care dispun de
experien, cu studii superioare (personalul administrativ i veterinarul) i studii medii de
specialitate (muncitorii).
Riscuri n gestionarea resurselor materiale, aprovizionare i desfacere. Acest risc este
gestionat de nsi managerul ntreprinderii, astfel ca acesta va opera eficient cu aceste resurse.
Riscul de firm/companie
Riscul comercial - este direct legat de calitatea poziiei concureniale pe pia att a firmei ct
i a produsului ( produselor ) sau serviciului ( serviciilor) acesteia; acest risc produce o mare
diferen ntre obiectivele stabilite n planul de afaceri i realizrile obinute; caracterizeaz
15

ineficiena politicii comerciale (a procesului de aprovizionare, stocare i vnzare), a politicii de


preuri practicate de ntreprindere, precum i competitivitatea produselor sale, astfel c
ntreprinderea va da dovada de perseveren i va oferi produse de calitate care se vor diferenia
semnificativ prin calitate la preuri concureniale.
Riscuri datorate contractelor ncheiate i ntrziate sau neonorate. Onorarea contractelor va
reprezenta scopul de baz, acestea fiind principala surs de venit pentru ntreprindere.
B. RISCURI EXTERNE
Riscurile externe se manifesta n mediul n care firma i desfaoar activitatea:
Riscuri comerciale - nivelul costurilor, al crizelor economice, al materialelor neprelucrate,
embargouri, blocade economice. Creterea preurilor la combustibili (gaz natural, n special) va
determina ntreprinderea s caute i surse alternative de energie, astfel i va micora costurile i
implicit riscurile comerciale.
Riscuri financiare Exprim incapacitile firmei de a se adapta la presiunile exercitate de
un mediu instabil utiliznd ct mai puine resurse. Aici se pot evidenia urmtoarele: riscul de pre,
riscul generat de rata inflaiei, riscul fluctuaiei ratei dobnzii, riscul valutar, riscul de transfer
valutar, risc de aplicare TVA.
Riscul de pre - apare datorit neconcordanei preului n timp, ntre momentul elaborrii proiectului
i momentul punerii sale n practic. ntreprinderea noastr nu va fi afectat de scderea peurilor la
produsele sale deoarece acestea inregistreaz o tendin de cretere, deoarece oferta este foarte
mic.
Riscul fluctuaiei ratei dobnzii. Analiza riscului de doband se materializeaz n analiza riscului de
venit i a riscului de capital, ceea ce reprezint n fapt, aversul i reversul aceleiai monede. Cei ce
se mprumut se expun riscului de venit. O cretere a ratei dobnzii determin suportarea unui cost
de oportunitate invers. ntreprinderea va opta pentru un credit bancar cu rat fix.
Riscuri comunitare ntreruperea serviciilor eseniale ap, electricitate. Acest risc practic
este exclus, deoarece infrastructura s-a mbuntit simitor.
Riscuri de mediu condiii climatice grave: canicul, valuri de frig, furtuni, cutremure.
Clima din regiunea de sud a Moldovei este una destul de tolerant, astfel c condiiile climaterice
nu reprezint un risc.
Riscuri legate de relaiile cu subcontractani i parteneri (riscurile contractuale) se refer
la nerealizarea de ctre partener a obligaiilor pe care i le-a asumat prin contracte. Acest risc poate
aparea fie cand unul contracte nu mai prezint interes pentru partener (risc de neexecutare), fie cnd
partenerul nu mai este n msur s-i respecte obligaiile contractuale (risc de insolvabilitate).
ntreprinderea va ncheia contracte doar cu parteneri care au o reputaie impecabil i care i asum
responsabilitatea pentru nendepliirea obligaiunilor.

16

CAP. VII PROGNOZELE FINANCIARE.


Prognoza financiar prezentat n acest plan de afaceri reprezint varianta pesimist moderat innd cont de factorii de risc care pot minimiza
vnzrile companiei fie din cauza factorilor de producere sau a factorilor de pia. Calculele costurilor de producere au fost efectuate conform
normelor maximal necesare cu toate c la unele capitole n dependen de anumite circumstane se pot face economii considerabile.
IPOTEZE
Generale
Rata anuala a inflatiei
Rata lunara a inflatiei
Rata impozitului de venit
Cresterea anuala a volumului vanzarilor
Cresterea preturilor la produse/servicii
Numarul de luni in primul an
Marimea rezervelor (% din profit net)

10%
0,80%
12%
6%
10%
12
0%

Credit Bancar
Rata dobanzii creditului
Termenul de creditare, ani
Perioada de gratie la plata dobanzii, luni
Perioada de gratie la suma principala, luni

12,0%
5
0
0

Activitatea Operationala
Viteza de rotatie a stocurilor (cu exceptia produselor finite), zile
Viteza de rotatie a storurilor de produse finite, zile
Viteza de rotatie a creantelor, zile
Viteza de rotatie a datoriilor comerciale, zile

10
10
10
10

17

ntreprinderea i propune s produc i s comercializeze n perioada anului n medie pe zi 30 litri de lapte pe cap de animal. innd cont de
conjunctura pieei, structura concurenei, preul pentru 1 L de lapte de vaci de asemenea va varia de la 4 lei la 4,20 lei.
Astfel innd cont de de cele spuse mai sus valoarea vnzrilor prognozate pe parcursul unui an va fi de 878 400 lei .
Prognozarea Vnzarilor lunare, inclusiv TVA
Pret
unit, lei

Lapte (aprilie- noembrie)

4,00

Lapte (decembrie- martie)

4,20

TOTAL

ian

feb

mar

apr

mai

iun

iul

aug

sep

oct

nov

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

576 000

75 600

302 400

72 000

72 000

72 000

72 000

75 600

878 400

75 600

75 600

75 600

75 600

75 600

75 600

72 000

72 000

72 000

dec

72 000

Total 2012

Pentru anul 2012 se prognozeaz un volum de producere a laptelui n cantitate de 219000 de litri care vndut va aduce intreprinderii un venit din
vnzri n mrime de 878 400 de lei. Lund n calcul majorarea preului la lapte anual cu 10% din sursele statistice putem prognoza venitul din vnzri
pe urmtorii 5 ani.
Prognozarea Vnzari anuale (5 ani)
Crestere pe
an

TVA

2012

2013
incl.
TVA

incl. TVA

Lapte (aprilie- noembrie)


Lapte (decembrie- martie)

10%
10%
TOTAL

8%
8%

2014

2015

incl. TVA

2016

incl. TVA

incl. TVA

576 000
302 400

42 667
22 400

633 600
332 640

46 933
24 640

738 778
387 858

54 724
28 730

861 415
452 243

63 808
33 499

1 004 410
527 315

74 401
39 060

878 400

65 067

966 240

71 573

1 126 636

83 454

1 313 657

97 308

1 531 725

113 461

Pentru obinerea produciei prognozate firma va trebui s suporte un set de cheltuieli i costuri care vor influena direc preul ne vnzare negociat.
Astfel n cadrul firmei Milka se vor nregistra cheltuieli comerciale. n acestea vor intra cheltuielile legate de distribuirea produsului final, salariul
oferului, arenda automobilului i cheltuielile generate de acesta.

18

Consumuri directe pe un litru, MDL (include TVA)


Lapte (aprilie- noembrie)

Lapte (decembrie- martie)

0,30

0,30

0,1333

0,1333

silos
fn
porumb
ovz
ap
altele
TOTAL

0,307

0,307

0,0383

0,0383

0,0373

0,0373

0,11
0,92

0,11
0,92

Planul Lunar de Producere, litri


ian
Lapte (aprilienoembrie)
Lapte (decembriemartie)

feb

mar

18000

18000

18000

ian

feb

mar

apr

mai

iun

iul

aug

sep

oct

nov

18000

18000

18000

18000

18000

18000

18000

18000

dec

Total 2012
144 000

18000

72 000

Planul Lunar de Producere, litri


Lapte (aprilienoembrie)
Lapte (decembriemartie)

18000

18000

apr

mai

iun

iul

aug

sep

oct

nov

18000

18000

18000

18000

18000

18000

18000

18000

18000

dec

Total 2013
144 000

18000

72 000

Planul Anual de Producere, litri


Lapte (aprilienoembrie)
Lapte (decembriemartie)

Cresterea
anuala

2012

2013

2014

2015

2016

6%

144 000

144 000

152 640

161 798

171 506

6%

72 000

72 000

76 320

80 899

85 753

19

Consumuri directe de materiale, MDL


Inflatia
silos
fn
porumb
ovz
ap
altele

2012

TVA, %

10%
10%
10%
10%
10%
10%

TOTAL

2013

2014

2015

2016

20%
20%
20%
20%
20%
20%

64 800
28 800
66 240
8 280
8 064
23 328

incl. TVA
10 800
4 800
11 040
1 380
1 344
3 888

71 280
31 680
72 864
9 108
8 870
25 661

incl. TVA
11 880
5 280
12 144
1 518
1 478
4 277

83 112
36 939
84 959
10 620
10 343
29 920

incl. TVA
13 852
6 157
14 160
1 770
1 724
4 987

96 909
43 071
99 063
12 383
12 060
34 887

incl. TVA
16 152
7 179
16 511
2 064
2 010
5 815

112 996
50 220
115 507
14 438
14 062
40 679

incl. TVA
18 833
8 370
19 252
2 406
2 344
6 780

20%

199 512

33 253

219 463

36 578

255 894

42 650

298 373

49 730

347 902

57 985

Cheltuieli indirecte, MDL


2012
Inflatia
Articole de cancelarie
Servicii telefonice
ntreinerea i reparaia
mijl. fixe
Energie electric
Servicii bancare,
potale, notariale
Arenda ncperii
Arenda automobil
Alte cheltuieli indirecte

2013

2014

2015

TVA, %
150

660
350

3 960
2 102

660
350

4 356
2 313

726
385

4 792
2 544

799
424

5 271
2 798

878
466

500
20 000
39 600
2 040

83
3 333
6 600
340

550
20 000
39 600
2 040

92
3 333
6 600
340

605
20 000
39 600
2 244

101
3 333
6 600
374

666
20 000
39 600
2 468

111
3 333
6 600
411

732
20 000
39 600
2 715

122
3 333
6 600
453

68 352

11 392

68 402

11 401

69 268

11 545

70 219

11 828

71 266

11 878

150

20%
20%

3 960
2 102

20%
20%
20%
20%

20%
20%

10%
10%
10%
10%
10%
10%

TOTAL

150

incl. TVA
25

incl. TVA
25

10%
10%

2016

incl.
TVA
25

150

incl.
TVA
150

150

incl. TVA
25

Cheltuieli comerciale, MDL


2012
Inflatia
Cheltuieli de ambalare
Cheltuieli de transport
Cheltuieli de promovare
Alte cheltuieli comerciale
TOTAL

10%
10%
10%
10%

TVA, %
20%
20%
20%
20%

2013

360

incl.
TVA
5 760
60

34 920

5 820

34 560

2014

2015

2016

1 440

incl. TVA
6 336
240

41 818
1 584

incl. TVA
6 970
264

45 999
1 742

incl. TVA
7 667
290

50 599
1 917

incl. TVA
8 433
319

39 456

6 576

43 402

7 234

47 742

7 957

52 516

8 753

38 016

20

Uzura anuala, MDL


TVA, %
mijloace fixe

17%

TOTAL

Cost

incl. TVA

410 000

68 335

410 000

68 335

Termen expl,
ani
8

Valoarea
ramasa, lei

Uzura

291 667

6 000

291 667

6 000

Cheltuieli de munca (pe an), MDL


# pers.

salariu funciei

Fondul de salarizare

Total an

1 800

5 693

68 310

5 693

68 310

Directe
Lucrtori ferm
Aprovizionare/desfacere

Sub-total
Indirecte
Director

3 000

3 795

45 540

Contabil

1 500

1 898

22 770

Veterinar

2 500

3 163

37 950

Paznic

1 500

2 530

30 360

ofer

1 500

1 898

22 770

13 283

159 390

18 975

227 700

Sub-total
Total:

Cheltuieli privind taxe, MDL


anual
Licen
Taxa pentru ap
Folosirea resurselor naturale
Impozitul privat
Taxa de folosire a drumurilor
Impozitul funciar
Impozitul pe bunurile imobiliare
Amenajarea teritoriului
Taxa pentru salubruzare
Taxa unit. comer
Alte taxe
TOTAL

120
280
180
210
790

Cheltuielile legate de rata creditului la banca se va include in componena altor cheltuieli alturi de
cheltuielile legate de igienizarea i curirea fermei, care va avea loc trimestrial i pentru care se vor
aloca cte 1000 lei trimestrial.
Cheltuielile menionate mai sus nu se includ n costul produsului i nu influeneaz direct
preul acestuia. Costul produciei se formeaz din nsumarea cheltuielilor legate de salariul
muncitorilor, hrana i apa bovinelor, arenda grajdurilor, amortizarea utilajelor.
Astfel analiznd tabelul de mai sus, prognoza cheltuielilor i costurilor, observm c pe
perioada unui an firma va nregistra cheltuieli totale de 737 784 lei, acesta fiind un rezultat bun
deoarece nu depete valoarea veniturilor, care au o valoare de 813 333 lei.
21

ns pentru iniierea afacerii firma va avea nevoie de resurse mprumutate, astfel acesta va
trebui sa contracteze un credit de banc n valoarea de 350000 lei, la o rat a dobndei de 12%
anual pe o perioad de 5 ani sau 60 luni. n tabel de mai jos este reprezentat graficul de rambursare a
creditului.

Luna

Cota credit

GRAFICUL DE RAMBURSARE A CREDITULUI


Dobanda
Sold
Luna
Cot credit

Dobanda

350 000
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30

5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833

3 500
3 442
3 383
3 325
3 267
3 208
3 150
3 092
3 033
2 975
2 917
2 858
2 800
2 742
2 683
2 625
2 567
2 508
2 450
2 392
2 333
2 275
2 217
2 158
2 100
2 042
1 983
1 925
1 867
1 808

344 167
338 333
332 500
326 667
320 833
315 000
309 167
303 333
297 500
291 667
285 833
280 000
274 167
268 333
262 500
256 667
250 833
245 000
239 167
233 333
227 500
221 667
215 833
210 000
204 167
198 333
192 500
186 667
180 833
175 000

Sold
175 000

31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60

5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833
5 833

1 750
1 692
1 633
1 575
1 517
1 458
1 400
1 342
1 283
1 225
1 167
1 108
1 050
992
933
875
817
758
700
642
583
525
467
408
350
292
233
175
117
58

169 167
163 333
157 500
151 667
145 833
140 000
134 167
128 333
122 500
116 667
110 833
105 000
99 167
93 333
87 500
81 667
75 833
70 000
64 167
58 333
52 500
46 667
40 833
35 000
29 167
23 333
17 500
11 667
5 833
0

n tabelul ce urmeaz sunt reflectate rata creditului i valoarea dobnzii care vor fi rambursate anual
pe perioada 2012-2116.

22

Ratele de rambursare a creditului pe perioada 2012- 2016

Plata Dobnzii
Plata sumei principale
Total spre plat

2012
38150
70000
108150

2013
29750
70000
99750

2014
21350
70000
91350

2015
12950
70000
82950

2016
4550
70000
74550

Total
106750
350000
456750

Pentru anul 2012 se prognozeaz producerea a 219000 L de lapte la un cost de 234 569,00 lei.
Dac lum n calcul majorarea preului la fnee i cereale anual n mediu cu 10% din datele
statistice putem previziona bugetul costului de producere i profitul brut ateptat de intreprindere.
REZULTATUL FINANCIAR
2012

2013

2014

2015

2016

Vanzari Nete

813 333

894 667

1 043 181

1 216 350

1 418 264

Costul Vanzarilor
Consumuri directed de
materiale
Retribuirea muncii

234 569

258 026

295 899

339 563

389 930

166 259
68 310

182 885
75 141

213 244
82 655

248 643
90 921

289 917
100 013

Profit Brut

578 764

636 640

747 282

876 786

1 028 333

Cheltuieli Operationale
Cheltuieli generale si admin
Cheltuieli comerciale
Retribuirea muncii
Uzura
Cheltuieli privind taxe
Dobnzi bancare

290 390
56 960
29 100
159 390
6 000
790
38 150

301 751
57 002
32 880
175 329
6 000
790
29 750

314 893
57 723
36 168
192 862
6 000
790
21 350

330 064
58 391
39 785
212 148
6 000
790
12 950

347 854
59 388
43 763
233 363
6 000
790
4 550

Profit pana la Impozitare

288 374

334 890

432 390

546 722

680 479

Impozit pe profit 12%

34 605

40 187

51 887

65 607

81 657

Profit Net

253 769

294 703

380 503

481 116

598 822

Prognozele au fost calculate i planificate ntr-o variant pesimist, spernd la o economie stabil
n ar i considernd maximul de cheltuieli posibile cu un venit din vnzri permament al
intreprinderii.
Tot n calcul a fost luat i Impozitul pe Venit n mrime de 12% care este planificat a fi impus
persoanelor juridice din 2012 care activeaz pe teritoriul Republicii Moldova.
Tot ntr-o variant pesimist se poate de previzionat i Bilanul Contabil al intreprinderii
pentru anii 2012-2016:
23

BILANT (5 ani)
Bilant
deschidere

31.12.2012

31.12.2013

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2016

Active pe Termen Lung


Mijloace fixe

341 665

413 035

413 035

413 035

413 035

Uzura mijloacelor fixe

6 000

12 000

18 000

24 000

30 000

335 665

401 035

395 035

389 035

383 035

Stocuri de marfuri si materiale

47 772

8 071

9 275

10 666

12 272

Produse finite

21 402

8 071

9 275

10 666

12 272

Creante pe termen scurt


TVA de recuperat
Mijloace banesti

39 066
53 733
138 401

26 472
422 837

30 867
739 340

35 991
1 156 456

41 965
1 691 277

Total active curente

300 374

465 452

788 757

1 213 778

1 757 786

TOTAL ACTIV

636 039

866 488

1 183 793

1 602 813

2 140 821

5 400
-

5 400
-

5 400
-

5 400
-

5 400
-

253 769

548 472

928 975

1 410 091

253 769

294 703

380 503

481 116

598 822

259 169

553 872

934 375

1 415 491

2 014 312

340 000

270 000

200 000

130 000

60 000

340 000

270 000

200 000

130 000

60 000

Datorii comerciale

6 402

8 071

9 275

10 666

12 272

Alte datorii pe termen scurt

30 468

34 544

40 142

46 656

54 237

Total datorii pe termen scurt

36 869

42 615

49 417

57 322

66 508

636 039

866 487

1 183 792

1 602 813

2 140 821

Total active pe termen lung


Active Curente

Capital Propriu
Capital statutar
Capital secundar
Profit nerepartizat al anilor
precedenti
Profit nerepartizat (anul curent)
Total capital propriu
Datorii pe Termen Lung
Subventii conditionate (grant)
Credite pe termen lung
Total datorii pe termen lung
Datorii pe Termen Scurt

TOTAL PASIV

Pentru o analiz mai detaliat n continuare este descris Fluxul de Mijloacelor Bneti pe anul 2012:
24

ian

feb

mar

apr

mai

iun

iul

aug

sep

oct

nov

dec

Total (2012)

Lapte (aprilie- noembrie)


Lapte (decembrie- martie)

75 600

75 600

75 600

72 000
-

72 000
-

72 000
-

72 000
-

72 000
-

72 000
-

72 000
-

72 000
-

75 600

576 000
302 400

Sub-total

75 600

75 600

75 600

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

75 600

878 400

350 000
65 400

415 400

Intrari mijloace banesti


Intrari din vanzari

Alte intrari ale mijloacelor


banesti
Credite bancare
Contributii proprii

350 000
65 400

415
400
491
000

75 600

75 600

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

72 000

75 600

1 293 800

Consumuri de materiale
Retribuirea muncii

16 626
5 693

16 626
5 693

16 626
5 693

16 626
5 693

16 626
5 693

16 626
5 693

16 626
5 693

16 626
5 693

16 626
5 693

16 626
5 693

16 626
5 693

16 626
5 693

199 512
68 310

Sub-total

22 319

22 319

22 319

22 319

22 319

22 319

22 319

22 319

22 319

22 319

22 319

22 319

267 822

Cheltuieli generale si
administrative
Cheltuieli comerciale
Retribuirea muncii
Cheltuieli privind taxe

5 696
2 910
13 283

5 696
2 910
13 283
-

5 696
2 910
13 283
198

5 696
2 910
13 283
-

5 696
2 910
13 283
-

5 696
2 910
13 283
198

5 696
2 910
13 283
-

5 696
2 910
13 283
-

5 696
2 910
13 283
198

5 696
2 910
13 283
-

5 696
2 910
13 283
-

5 696
2 910
13 283
198

68 352
34 920
159 390
790

Sub-total

21 889

21 889

22 086

21 889

21 889

22 086

21 889

21 889

22 086

21 889

21 889

22 086

263 452

410 000

Sub-total
Total intrari (A+B)
Iesiri mijloace banesti
Consumuri directe

Cheltuieli indirecte

Procurarea mijloacelor fixe

410
000

Alte cheltuieli ale


ntreprinderii
Cheltuieli privind TVA
Impozitul pe profit
Alte plati

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

105 975

Sub-total

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

8 831

105 975

Rambursarea creditelor

25

Plata dobanzii la creditul


investiional
Rambursarea creditul
investiional

3 500

3 442

3 383

3 325

3 267

3 208

3 150

3 092

3 033

2 975

2 917

2 858

38 150

5 833

5 833

5 833

5 833

5 833

5 833

5 833

5 833

5 833

5 833

5 833

5 833

70 000

9 333
472
372

9 275

9 216

9 158

9 100

9 041

8 983

8 925

8 866

8 808

8 750

8 691

108 150

62 314

62 452

62 197

62 139

62 277

62 022

61 964

62 102

61 847

61 789

61 927

1 155 399

Flux monetar net ( I-II )


Bilantul de deschidere

18 628
-

13 286
18 628

13 148
31 915

9 803
45 063

9 861
54 866

9 723
64 728

9 978
74 451

10 036
84 429

10 153
104 363

10 211
114 517

13 673
124 728

138 401
-

Bilantul de inchidere ( H+I )

18 628

31 915

45 063

54 866

64 728

74 451

84 429

94 465

9 898
94 465
104
363

114 517

124 728

138 401

138 401

Sub-total
Total iesiri (C+D+E+F+G)

FLUXUL MONETAR (5 ani)

I
A

Lapte (aprilie- noembrie)


Lapte (decembrie- martie)

Sub-total
B

Contributii proprii

total
Total intrari (A+B)

2014

2015

2016

576 000
302 400
878 400

633 600
332 640
966 240

738 778
387 858
1 126 636

861 415
452 243
1 313 657

1 004 410
527 315
1 531 725

350 000
65 400
415 400

1 293 800

966 240

1 126 636

1 313 657

1 531 725

199 512
68 310
267 822

219 463
75 141
294 604

255 894
82 655
338 549

298 373
90 921
389 293

347 902
100 013
447 915

68 352

68 402

69 268

70 219

71 266

Iesiri mijloace banesti


Consumuri directe
Consumuri de materiale
Retribuirea muncii

Sub-total
D

2013

Alte intrari ale mijloacelor banesti


Credite bancare

II
C

2012
Intrari mijloace banesti
Intrari din vanzari

Cheltuieli indirecte
Cheltuieli generale si administrative

26

Sub-total

34 920
159 390
790
263 452

39 456
175 329
790
283 977

43 402
192 862
790
306 321

47 742
212 148
790
330 899

52 516
233 363
790
357 935

Procurarea mijloacelor fixe

410 000

Alte cheltuieli ale ntreprinderii


105 975
105 975

(36 715)
40 187
3 472

22 026
51 887
73 913

27 793
65 607
93 399

34 845
81 657
116 503

38 150
70 000
108 150
1 155 399

29 750
70 000
99 750
681 804

21 350
70 000
91 350
810 133

12 950
70 000
82 950
896 542

4 550
70 000
74 550
996 903

138 401
138 401

284 436
138 401
422 837

316 503
422 837
739 340

417 116
739 340
1 156 456

534 822
1 156 456
1 691 277

(53 733)

17 019

22 026

27 793

34 845

Cheltuieli comerciale
Retribuirea muncii
Cheltuieli privind taxe

Cheltuieli privind TVA


Impozitul pe profit
Alte plati

Sub-total
G

Rambursarea creditelor
Plata dobanzii la creditul investiional
Rambursarea creditul investiional

Sub-total
Total iesiri (C+D+E+F+G)
H
I
J

Flux monetar net ( I-II )


Bilantul de deschidere
Bilantul de inchidere ( H+I )
TVA spre achitare

27

ANALIZA INDICATORILOR FINANCIARI


2012

2013

2014

2015

2016

61%
71%
31%

71%
71%
33%

92%
72%
36%

116%
72%
40%

144%
73%
42%

(mijloace banesti) / (datorii termen scurt)

8,15
3,75

10,92
9,92

15,96
14,96

21,17
20,17

26,43
25,43

Deservirea datoriei
Indicele de acoperire a dobanzii

(profit brut) / (suma dobanzii)

15,17

21,40

35,00

67,71

226,01

Indice de deservire a datoriei

(numerar din activitatea operationala) /


(dobanda+suma principala)

2,23

3,85

4,46

6,03

8,17

Indicatorii profitabilitatii
Rentabilitatea investitiei
Marja bruta (%)
Rata profitabilitatii

Indicatorii lichiditatii
Lichiditatea curenta
Lichiditatea imediata

Termen de recuperare, ani


Rata intern de rentabilitate, %

(profit net) / (costul investitiei)


(profit brut) / ( vanzari nete)
(profit net) / (vanzari nete)

(active curente) / (datorii termen scurt)

TR

1,3

RIR

56,26%

28