Contestação Parecer TSE Assinatura e Timbrado PDF

PARTIDO DOS TRABALHADORES
So Paulo / SP
RELATRIO DE REVISO ESPECIAL
(Anlise Parecer Tcnico Conclusivo da ASEPA)
1.
CONSIDERAES PRELIMINARES
(1.1)
Atendendo solicitao especial dessa Entidade, procedemos a anlise dos

itens apontados no Parecer Tcnico Conclusivo emitido em 08 de
Dezembro de 2014, pela Assessoria de Exames de Contas Eleitorais e
Partidrias ASEPA do Superior Tribunal Eleitoral, referente a prestao de
contas da Candidata Dilma Vana Rousseff ao cargo de Presidente da
Repblica, em conjunto com o seu Candidato a Vice-Presidncia da
Repblica, Senhor Michel Miguel Elias Temer Lulia.
(1.2)
O objetivo bsico de nosso trabalho o de verificar a exatido e coerncia

das informaes transcritas e citadas no Parecer Tcnico Conclusivo
preparado pelos Tcnicos da ASEPA, as quais embasaram a
recomendao pela desaprovao da prestao de contas eleitorais de
2014, da Candidata ao cargo de Presidente da Repblica em conjunto com
o seu candidato a Vice-Presidncia. Portanto, nossa reviso compreendeu
a anlise e cruzamento de todas as informaes contidas no referido
Parecer Tcnico e a outras que a este esto relacionadas, as quais a ns
foram disponibilizadas pelo Partido dos Trabalhadores.
(1.3) Os trabalhos foram realizados segundo padres usuais de auditoria

estabelecidos pelas normas profissionais para esse tipo de exame, numa
base seletiva, na extenso e profundidade julgadas necessrias nas
circunstncias e, tendo em vista o exguo perodo de tempo disponvel para
a realizao das anlises, nossa amostragem foi direcionada aos itens de
maior relevncia, que refletem de forma mais expressiva na apurao dos
valores de impropriedades e irregularidades apresentadas no Parecer
Tcnico Conclusivo sob exame.
(1.4)
De forma subsidiria aos objetivos dos trabalhos, relacionaremos as

distores, divergncias e interpretaes detectadas no decorrer dos
trabalhos.
2.
A SEGUIR, APRESENTAMOS AS OBSERVAES POR NS LEVANTADAS,

PARA SUA INFORMAO E PROVIDNCIAS JULGADAS NECESSRIAS.
(2.1) MOVIMENTAO FINANCEIRA E EQUIPE TCNICA ASEPA

Inicialmente destacamos que em vrias passagens do Parecer Tcnico
Conclusivo, os revisores enfatizam que "a reviso de uma movimentao de
recursos no total de R$ 700.725.565,34, foi realizada em apenas 11 dias",
assim como, "que o escopo limitou-se ao exame das receitas e despesas
declaradas (...)", e que para o exame da prestao de contas "(...) foram
observadas as regras estabelecidas na Lei no 9.504, de 30 de Setembro de

1977 e regulamentadas pela Resoluo TSE no 23.406/2014 (...)."
Ressaltamos que embora a movimentao de recursos seja na ordem de

R$ 350.000.000,00 de Receitas e valor aproximado para as Despesas, a
prestao de contas em questo teve apenas 4.663 lanamentos em
Despesas e 3.010 lanamentos em Receitas. Ainda, considerando-se que
nestes lanamentos incluem-se 1.378 registros de Receitas e Despesas
Estimadas, cujo dbito na conta de Despesa tem como contrapartida a conta
de Receita (o que deve ser considerado como um nico lanamento
contbil, com efeito nulo em termos de resultado), restaram somente 6.295
lanamentos examinar (4.663 + 3.010 1.378). Destacamos ainda, nesse
sentido, que para a realizao dos trabalhos foram requisitados pelo Senhor
Relator, vrios tcnicos oriundos de rgos da Administrao Pblica e
Entidades de Classe, como: Receita Federal do Brasil, Banco Central do
Brasil e Conselho Federal de Contabilidade.
Cumpre-nos destacar ainda que, referido Parecer Tcnico Conclusivo foi
firmado por 14 membros da equipe tcnica do Tribunal Superior Eleitoral,
constando tambm o nome de outros dois membros que no assinaram o
Parecer. Quais sejam:
-Eron Pessoa
-Jardel Vieira
-Jos Carlos Pinto
-Elizanete Diaz
-Lurdete Queiroz
Assessor Chefe
Assistente V
Assistente V
Assistente IV (no assinou)
Analista Judicirio
-Henrique Massena
-Alexandre Arajo
-Samantha Frana
-Adelimara Marques
-Luiz Valrio Dias
-Eliane Morais
-Rosangela Rosa dos Santos
-Ana Paula Katibe
-Thiago Queiroz
-Carlos Colho
-Leonice Fernandes
Tcnico Judicirio
Analista Judicirio
Tcnico Judicirio
Analista Judicirio
Analista Judicirio
Analista Judicirio
Tcnico Judicirio
Tcnico Judicirio
Analista Judicirio (no assinou)
Analista Judicirio
Analista Judicirio
Portanto, considerando um nmero de lanamentos abaixo do normal a ser

examinado, bem como a disponibilidade de tcnicos capacitados para a
cooperao nos trabalhos, referido Parecer Tcnico Conclusivo, de
indiscutvel relevncia trata-se da recomendao de aprovao ou no das
contas da Candidata eleita Presidncia da Repblica e seu Vice
Presidente jamais poderia ter sido elaborado com total falta de zelo,
responsabilidade e conferncia, conforme ser exposto na sequncia.
Alm disso, importante destacar que no curso dos exames da prestao
de contas realizados pela ASEPA, foram solicitados inmeros documentos
em forma de diligncia, alguns de forma repetida, sendo todas atendidas
pelo pessoal encarregado da prestao de contas da Candidata e seu Vice.
(2.2) ERROS DE SOMA
a) Muito embora seja impensvel que possa existir erro de soma em um
documento de notvel importncia, como deveria ser o Parecer Tcnico
Conclusivo sob exame, j no primeiro grupo de despesas relacionadas no
quadro demonstrativo, apresentado a folhas 802, 803 e 804, verifica-se a
existncia de um erro de soma no montante de R$ 1.663.943,20, conforme
demonstramos a seguir:
PREPARADO PELOS TECNICOS DO TSE

1.
1.1
1.2
1.3
1.4
Impropriedades na
Arrecadao de Recursos
Recibos eleitorais que
comprovam arrecadao
de recursos estimveis em
dinheiro sem assinatura do
doador.
Recursos estimveis
arrecadados
desacompanhados dos
respectivos termos de
doao, documentao
fiscal ou termo de cesso,
em desacordo ao disposto
no artigo 45 da ResoluoTSE n 23.406/2014
Pagamento de despesas a
pessoas jurdicas sem
emisso de nota fiscal.
Divergncia na
identificao do doador
informando nos recibos
eleitorais e o constante no
extrato bancrio: (I) RE
000130100000BR003600 CNPJ (II) RE
000130100000BR003609 CNPJ 16.404.287/0001-55;
extrato bancrio - CNPJ
16.404.287/003332.51.524722/0001-23;
extrato bancrio - CPF
049.561.178-68
Total
Valor R$
AJUSTADO
AJUSTES ITEM
Valor R$
1.663.943,20 0,47
1.663.943,20 0,47
17.524.718,95 5,00
17.524.718,95 5,00
79.676,82 0,02
79.676,82 0,02
700.500,00 0,20
700.500,00 0,20
18.304.895,77 5,22 1.663.943,20
19.968.838,97 5,69
b) Alm do erro de soma acima apontado, identificamos que tambm existe

erro na soma do Anexo 15 (folha 842), no montante a maior de R$
102.001,00, o que deve ser ajustado (diminuir) o montante do item 3.1. do
quadro da folha 802.
(2.3)
LANAMENTOS EM DUPLICIDADE NA COMPOSIO DE UM NICO

ANEXO
A forma utilizada pelos tcnicos da ASEPA para a apurao dos percentuais
de impropriedades e irregularidades em relao as receitas e despesas, no
adequada, pois contem duplicidade nos valores informados. Portanto,

distorce sobremaneira os resultados apresentados e a respectiva concluso.
Foram informados os mesmos valores/documentos de despesas e receitas,
em mais de um item irregular ou com impropriedade, o que poderia,
inclusive, atingir um percentual superior a 100% do total das despesas ou
receitas, beirando o absurdo. Para melhor demonstrar o comentado,
apresentamos a seguir, um exemplo simplista que demonstra como foram
apurados os percentuais que constam no Parecer Tcnico Conclusivo:
-Supondo que uma Entidade tenha recebido receitas de doaes no valor
TOTAL de R$ 100.000,00, a qual teve origem em 05 doadores, que
contriburam com R$ 20.000,00 cada. Analisando a documentao suporte
dessas receitas, concluiu-se que:
- 5 Recibos no continham assinatura R$100.000,00
- 2 Recibos estavam rasurados
R$ 40.000,00
- 2 Recibos continham erros
R$ 40.000,00
Total
R$180.000,00
100% (em relao a receita);

80% a mais que a receita!
Conforme demonstrado atravs do exemplo, fica evidente que a metodologia

de anlise e demonstrao utilizada pela ASEPA no est correta, pois o
percentual de irregularidades quando calculado dessa forma, pode
ultrapassar a prpria receita obtida, que a base da apurao.
Isso
acontece tendo em vista que mais de uma irregularidade ocorreu no mesmo
recibo e, por estarem sendo apresentadas de forma segregadas as
irregularidades de um mesmo documento/origem, o resultado final
inadequado.
Portanto, a apurao dos percentuais apresentados no Parecer, cuja
metodologia de clculo utilizada foi a mesma do exemplo anterior, est
incorreta e contem distores que comprometem as concluses finais,
conforme destacaremos nos itens seguintes:
a) O item 1.1 (folha 802), tem na sua composio (Anexo 1, folha 807),
duplicidade
de
R$
44.240,00
referente
ao
recibo
eleitoral
000130100000BR004484, a seguir reproduzido:
Data
N Recibo Eleitoral
Doador
CPF/ CNPJ
Valor R$
Espcie
26/ 10/ 2014 000130100000BR004298 Direo Estadual/ Distrital 08.203.721/ 0001-00
R$ 23.400,00 Estimado
26/ 10/ 2014 000130100000BR004413 Comit Financeiro nico
24.472.136/ 0001-62
24.472.136/ 0001-62
24.472.136/ 0001-62
24/ 10/ 2014 000130100000BR004184 SEMPRE EDITORA LTDA
26.198.515/ 0004-84
26/ 10/ 2014 000130100000BR004468 Direo Estadual/ Distrital 03.376.365/ 0001-03 R$ 111.240,00 Estimado
24.472.136/ 0001-62 R$ 175.800,00 Estimado
20.758.742/ 0001-98 R$ 200.000,00 Estimado
TOTAL
R$ 1.663.943,20
b) O item 1.2 (folha 803), no montante de R$ 17.524.718,95, est composto por

dois anexos (Anexo 2, folhas 808/809 e Anexo 11, folhas 834 a 839),
respectivamente nos valores de R$ 4.768.760,65 e R$ 12.755.958,30. Existe
duplicidade de lanamentos nos anexos, no montante de R$ 4.488.911,65,
conforme a seguir reproduzimos referidos anexos de forma consolidada:
Data
N Recibo Eleitoral
Doador
CPF/CNPJ
Valor R$
26/10/2014 000130100000BR001942 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32
20.285,91
20.600,00
20.600,00
20.600,00
23.497,16
23.497,16
25.000,00
25.000,00
15/09/2014 000130100000BR004258 Comit Financeiro nico
20.592.593/0001-30
31.500,00
20.592.593/0001-30
31.500,00
31.609,82

33.750,00
Data
N Recibo Eleitoral
Doador
CPF/CNPJ
Valor R$
33.750,00
33.800,00
34.488,27
35.000,00
41.420,00
20.603.427/0001-91
42.197,16
20.603.427/0001-91
42.197,16
42.950,25
42.950,25
20.758.742/0001-98
50.000,00
20.758.742/0001-98
56.000,00
24/10/2014 000130100000BR004181 SEMPRE EDITORA LTDA 26.198.515/0004-84
57.229,20
57.229,20
64.800,00
64.800,00
20.592.593/0001-30
65.000,00
20.592.593/0001-30
65.000,00
20.758.742/0001-98
72.800,00
20.603.427/0001-91
74.350,00
20.603.427/0001-91
74.350,00
75.000,00
82.925,00
85.523,06
97.700,00
98.017,30
98.017,30
20.758.742/0001-98
99.662,05
20.758.742/0001-98
99.662,05
102.500,00
113.225,00
113.225,00
114.664,43
114.664,43
116.895,20

116.895,20
118.349,00
20.603.427/0001-91
Data
N Recibo Eleitoral
Doador
CPF/CNPJ
Valor R$
122.511,22
124.592,30
124.592,30
126.500,00
128.845,97
20.603.427/0001-91
147.426,00
20.603.427/0001-91
147.426,00
150.000,00
158.500,00
158.500,00
160.000,00
160.000,00
168.150,00
216.675,60
216.675,60
240.516,78
253.000,00
264.748,50
264.748,50
320.175,50
320.175,50
340.566,00
340.566,00
379.093,19
379.093,19
425.328,09
479.417,56
479.417,56
748.000,00
805.500,00
874.379,25
874.379,25
1.020.000,00
3.400.542,53

TOTAL
17.524.718,95
Visando deixar mais clara a composio dos valores errados contidos no

Parecer Tcnico Conclusivo, apresentamos a seguir, quadro contendo
somente os recibos duplicados indevidamente, no total de R$ 4.488.911,65:
Data
N Recibo Eleitoral
Doador
CPF/CNPJ
Valor R$
20.600,00
23.497,16
25.000,00
20.592.593/0001-30
31.500,00
33.750,00
20.603.427/0001-91
42.197,16
42.950,25
57.229,20
64.800,00
20.592.593/0001-30
65.000,00
20.603.427/0001-91
74.350,00
98.017,30
20.758.742/0001-98
99.662,05
113.225,00
114.664,43
116.895,20
124.592,30
20.603.427/0001-91
147.426,00
158.500,00
160.000,00
216.675,60
264.748,50
320.175,50
340.566,00
379.093,19
479.417,56
874.379,25
TOTAL
4.488.911,65
(2.4)
LANAMENTOS EM DUPLICIDADE QUE CONSTAM EM MAIS DE UM

ANEXO
a)
A exemplo do destacado nas letras "a" e "b" do item "2.3" precedente,
nos valores lanados no item 2.2 da planilha (folha 803), tambm existem
duplicidades. Todavia, nesse caso os valores no foram duplicados dentro
do mesmo anexo, ou seja, no prprio item 2.3 da planilha.
O erro aqui foram valores lanados no item 2.3, e duplicados na composio
do montante apresentado no item 1.1 (folha 802), no total de R$ 302.000,00,
conforme recibos relacionados abaixo:
Data
Recibo
Nome Doador
CPF/CNPJ
Valor R$
26/10/2014 000130100000BR004298 Direo Estadual/Distrital
08.203.721/0001-00
23.400,00
08.203.721/0001-00
35.380,00
08.203.721/0001-00
43.220,00
20.758.742/0001-98 200.000,00
TOTAL
302.000,00
b)
Alm disso, no item 2.3 tambm foram lanados valores que j
estavam integrando a composio do item 1.2 (folha 803), Anexo 2 e Anexo
11, ocasionando uma duplicidade relevante de R$ 12.211.293,89, conforme
os recibos a seguir relacionados:
Data
Doador
CPF/CNPJ
N Recibo Eleitoral
Valor R$
26/10/2014 Direo Estadual/Distrital 01.872.993/0001-54 000130100000BR001826
85.523,06
168.150,00
240.516,78
116.895,20
124.592,30
126.500,00
122.511,22
33.750,00
42.950,25
379.093,19
Data
Doador
CPF/CNPJ
N Recibo Eleitoral
Valor R$
340.566,00
264.748,50
158.500,00
160.000,00
23.497,16
320.175,50
31.609,82
20.285,91
3.400.542,53
748.000,00
1.020.000,00
805.500,00
253.000,00
150.000,00
98.017,30
82.925,00
75.000,00
102.500,00
41.420,00
479.417,56
128.845,97
33.800,00
97.700,00
34.488,27
216.675,60
20.600,00
425.328,09
20.600,00
874.379,25
114.664,43
26/10/2014 Comit Financeiro nico
20.758.742/0001-98 000130100000BR004012
50.000,00
113.225,00
64.800,00

TOTAL
12.211.293,89
(2.5)
IRREGULARIDADES CITADAS NO PARECER QUE SO IMPROCEDENTES

Nos anexos que compem o item 3.1 (folha 803) do Parecer elaborado pelos
tcnicos da ASEPA, foi colocado como pendente de regularizao e/ou de
comprovao da aplicao dos recursos, a falta de diversos documentos
que j haviam sido enviados e solucionados junto quele rgo, atravs das
respostas s diligncias anteriormente apresentadas. Portanto, indevida a
indicao de que R$ 14.517.341,64 representa uma irregularidade, conforme
foi apontado no Parecer.
Observamos que existem junto aos responsveis pela prestao de contas:
documentos, declaraes, contratos, justificativas e outros meios de prova
para suportar os valores registrados no item 3.1 do Parecer.
Com
disponibilidade de tempo e, principalmente, disposio para anlise,
possvel confirmar a existncia de toda a documentao citada.
(2.6) REGISTRO FINANCEIRO DAS DESPESAS CONTRATADAS

No item 38, folha 794, do Parecer Tcnico Conclusivo sob exame, constou
como uma irregularidade na aplicao de recursos, a falta de registro de
despesas contratadas em data anterior s entregas da primeira e da
segunda prestao de contas parcial, mas no informadas poca. Ainda
segundo os tcnicos da ASEPA, os valores so de R$ 5.147.449,84 e R$
25.441.094,77, respectivamente, totalizando R$ 30.588.544,61.
Conforme observamos, o fato j havia sido esclarecido aos tcnicos da
ASEPA quando da apresentao de respostas primeira diligncia
recebida, cujas justificativas foram transcritas no prprio Parecer, e so:
"Parte das despesas no foram registradas por ocasio da primeira parcial,

mas constou da segunda parcial. Outra parte constou da prestao de
contas final, ou seja, nenhuma deixou de ser devidamente contabilizada e
paga. O fato ocorreu porque foram efetivamente pagas em datas posteriores
apresentao dos relatrios mencionados, por estarem sob anlise do
setor financeiro da campanha" (grifo nosso).
Nesse caso, os tcnicos da ASEPA citam que "a ausncia de informaes
que deveriam constar originalmente nas contas parciais irregularidade

grave" (grifo nosso), e fazem referncia ao pargrafo segundo, do artigo 36,
Resoluo TSE no 23.406/14, que preconiza: "A prestao de contas parcial
que no corresponda efetiva movimentao de recursos ocorrida at a

data da sua entrega, caracteriza infrao grave, a ser apurada no momento
do julgamento da prestao de contas final" (grifo nosso).
Com a simples leitura dos grifos efetuados nos pargrafos anteriores,

verifica-se que a legislao vigente, referenciada pelos prprios tcnicos da
ASEPA nesse caso, no faz referncia ao registro de despesas contratadas
nas parciais, mas sim, objetiva ao tratar que as prestaes de contas
devem corresponder efetiva movimentao de recursos at a data de sua
entrega.
Outrossim, se faz importante destacar que os valores contratados pela
Campanha devem ter a movimentao dos recursos efetivada para
pagamento somente aps a exaustiva conferncia no sentido de certificarse, no mnimo, que: (a) a documentao fiscal hbil e idnea; (b) as
quantidades recebidas esto de acordo com aquelas contratadas, (c) os
preos constantes nos documentos fiscais esto de acordo com os
contratados, (d) a efetiva prestao dos servios, quando no se tratar de
produtos/mercadorias. Tais procedimentos demandam um certo perodo de
tempo entre a data do recebimento dos materiais/servios, e a data dos
pagamentos efetivados.
(2.7) CONSIDERAES FINAIS
Aps os ajustes decorrentes dos erros e interpretaes indevidas contidos
no Parecer Tcnico Conclusivo elaborado pelos tcnicos da ASEPA, os
quais foram amplamente demonstrados e justificados no presente relatrio,
verifica-se que os percentuais de impropriedades e irregularidades em
relao as despesas e receitas totais que constam na prestao de contas
eleitorais em questo, tornaram-se insignificantes.
As impropriedades que antes correspondiam a 5,22% do total das receitas
no relatrio elaborado pelos Tcnicos da ASEPA, aps os ajustes
necessrios, passa a ser de 4,40%. Assim como as irregularidades que
representavam 4,05% do total das receitas, passa a ser de 0,48%, e o
percentual de 13,88% do total das despesas declaradas, aps os ajustes,
passa a ser de 1,0% (Anexo 1).
Ressalvamos ainda que, conforme j foi destacado nas consideraes

preliminares do presente relatrio, devido ao exguo perodo de tempo
disponvel para a realizao das anlises, nossos exames foram
direcionados aos maiores valores apresentados no Parecer Tcnico
preparado pelos Tcnicos da ASEPA, o que poder indicar a existncia de
novos ajustes caso seja realizada uma anlise em 100% dos clculos e
demonstrativos apresentados.
Por fim, conclui-se que a recomendao da Assessoria de Exame de Contas
Eleitorais e Partidrias ASEPA, no sentido da desaprovao da prestao
de contas apresentada pela candidata Senhora Dilma Vana Rousseff ao
cargo de Presidncia da Repblica, e seu Vice Presidente, Senhor Michel
Miguel Elias Temer Lulia, totalmente descabida, uma vez que a quantidade
de erros materiais contida no Parecer Tcnico Conclusivo tornou o mesmo
praticamente imprestvel para suportar tal recomendao.
Braslia, 09 de Dezembro de 2014.
CLUDIO WAGNER
CRC/RS 48.422SSP2.431
CRC 2SP021 030/0-2

Comisso de Valores Mobilirios n. 7.960
Public Company Accounting Oversight Board n. 1265
PREPARADO PELOS TECNICOS DO TSE

1.
Impropriedades na Arrecadao
de Recursos
Valor R$
1.1 Recibos eleitorais que

comprovam arrecadao de
recursos estimveis em dinheiro
sem assinatura do doador.
1.663.943,20
1.2 Recursos estimveis arrecadados
desacompanhados dos
respectivos termos de doao,
documentao fiscal ou termo de
cesso, em desacordo ao
disposto no artigo 45 da
Resoluo-TSE n 23.406/2014
17.524.718,95
1.3 Pagamento de despesas a
pessoas jurdicas sem emisso
de nota fiscal.
79.676,82
1.4 Divergncia na identificao do
doador informando nos recibos
eleitorais e o constante no extrato
bancrio: (I) RE
000130100000BR003600 - CNPJ
(II) RE 000130100000BR003609 CNPJ 16.404.287/0001-55; extrato
bancrio - CNPJ
16.404.287/003332.51.524722/0001-23; extrato
bancrio - CPF 049.561.178-68
700.500,00
Total
2.
2.1
2.2
2.3
2.4
Irregularidades na Arrecadao
de Recursos
Divergncia no nome do doador
declarado na prestao de
contas e o constante da base de
dados da Secretaria da Receita
Federal do Brasil.
Registro de doaes diretas no
declaradas na prestao de
contas dos doadores.
Ausncia de registro de doaes
diretas declaradas pelo doador
em suas contas.
Divergncia entre as informaes
prvias coletadas de doadores
(circularizao, notas fiscais
eletrnicas) e as declaradas na
prestao de contas.
AJUSTADO
%
AJUSTES
ITEM
Valor R$
0,47
44.240,00
2.3.a
1.619.703,20 0,46
5,00
4.488.911,65
2.3.b
13.035.807,30 3,72
0,02
79.676,82 0,02
0,20
700.500,00 0,20
18.304.895,77
5,22
Valor R$
4.533.151,65
1.663.943,20
2.2.a
15.435.687,32
4,40
Valor R$
6.500,00
0,00
6.500,00 0,00
13.621.016,85
3,89
206.870,00
0,06
206.870,00 0,06
100.000,00
0,03
100.000,00 0,03
12.513.293,89 2.4.a/b
1.107.722,96 0,32
2.5 Divergncia na identificao do

doador informando no recibo
eleitoral n
000130100000BR003616 (CNPJ
51.724.722/0001-23) e o
constante na prestao de contas
- RDA - (CNPJ n
12.989.780/0001-23).
Total
3.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
250.000,00
0,07
14.184.386,85
4,05
Irregularidades na Aplicao de
Recursos
Valor R$
No apresentao de
documentos que comprovem a
regularidade de aplicao dos
recursos ou irregularidades nos
documentos apresentados para
comprovar a aplicao, nos
termos do artigo 46 da
Resoluo-TSE n 23.406/2014.
14.517.341,64
Pagamento de despesas a
pessoa jurdicas sem emisso de
nota fiscal.
449.676,82
Divergncia entre as
transferncias diretas efetuadas e
as contas dos beneficirios.
333.090,50
Ausncia de registro de
transferncia diretas declaradas
por outros prestadores de contas.
629.737,74
Divergncia entre informaes
prvias coletadas de
fornecedores e aquelas
constantes da prestao de
contas examinada.
75.000,00
Omisso de registro na prestao
de contas de despesas obtidas
em informaes prvias coletadas
de doadores (circularizao,
notas fiscais eletrnicas).
1.999.403,90
Constatao de despesas
contratadas em data anterior
entrega da primeira prestao de
contas parcial, mas no
informadas poca.
30.588.544,61
Total
250.000,00 0,07
12.513.293,89
1.671.092,96 0,48
4,15
Valor R$
14.517.341,64
2.5
0,00 0,00
0,13
449.676,82 0,13
0,10
333.090,50 0,10
0,18
629.737,74 0,18
0,02
75.000,00 0,02
0,57
1.999.403,90 0,57
8,73
30.588.544,61
48.592.795,21 13,88 45.105.886,25
2.6
0,00 0,00
3.486.908,96 1,00

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PARTIDO DOS TRABALHADORES

Atendendo solicitao especial dessa Entidade, procedemos a anlise dos

O objetivo bsico de nosso trabalho o de verificar a exatido e coerncia

(1.3) Os trabalhos foram realizados segundo padres usuais de auditoria

De forma subsidiria aos objetivos dos trabalhos, relacionaremos as

A SEGUIR, APRESENTAMOS AS OBSERVAES POR NS LEVANTADAS,

(2.1) MOVIMENTAO FINANCEIRA E EQUIPE TCNICA ASEPA

observadas as regras estabelecidas na Lei no 9.504, de 30 de Setembro de

Ressaltamos que embora a movimentao de recursos seja na ordem de

Portanto, considerando um nmero de lanamentos abaixo do normal a ser

PREPARADO PELOS TECNICOS DO TSE

18.304.895,77 5,22 1.663.943,20

b) Alm do erro de soma acima apontado, identificamos que tambm existe

LANAMENTOS EM DUPLICIDADE NA COMPOSIO DE UM NICO

adequada, pois contem duplicidade nos valores informados. Portanto,

100% (em relao a receita);

Conforme demonstrado atravs do exemplo, fica evidente que a metodologia

26/ 10/ 2014 000130100000BR004298 Direo Estadual/ Distrital 08.203.721/ 0001-00

26/ 10/ 2014 000130100000BR004413 Comit Financeiro nico

26/ 10/ 2014 000130100000BR004296 Direo Estadual/ Distrital 08.203.721/ 0001-00

26/ 10/ 2014 000130100000BR004297 Direo Estadual/ Distrital 08.203.721/ 0001-00

01/ 10/ 2014 000130100000BR004484 Direo Estadual/ Distrital 13.477.302/ 0001-05

01/ 10/ 2014 000130100000BR004484 Direo Estadual/ Distrital 13.477.302/ 0001-05

26/ 10/ 2014 000130100000BR004414 Comit Financeiro nico

26/ 10/ 2014 000130100000BR004466 Direo Estadual/ Distrital 03.376.365/ 0001-03

26/ 10/ 2014 000130100000BR004412 Comit Financeiro nico

24/ 10/ 2014 000130100000BR004184 SEMPRE EDITORA LTDA

24.472.136/ 0001-62 R$ 175.800,00 Estimado

20.758.742/ 0001-98 R$ 200.000,00 Estimado

b) O item 1.2 (folha 803), no montante de R$ 17.524.718,95, est composto por

26/10/2014 000130100000BR001942 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR002000 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR002000 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001998 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001937 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001937 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001994 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001994 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

15/09/2014 000130100000BR004258 Comit Financeiro nico

15/09/2014 000130100000BR004258 Comit Financeiro nico

26/10/2014 000130100000BR001941 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001929 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001985 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001995 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

04/09/2014 000130100000BR001875 Direo Estadual/Distrital 10.235.570/0001-14

26/10/2014 000130100000BR001982 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001927 Comit Financeiro nico

26/10/2014 000130100000BR001927 Comit Financeiro nico

26/10/2014 000130100000BR001930 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001930 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR004012 Comit Financeiro nico

04/10/2014 000130100000BR001820 Comit Financeiro nico

24/10/2014 000130100000BR004181 SEMPRE EDITORA LTDA 26.198.515/0004-84

24/10/2014 000130100000BR004181 SEMPRE EDITORA LTDA 26.198.515/0004-84

26/10/2014 000130100000BR004242 Direo Estadual/Distrital 01.872.993/0001-54

26/10/2014 000130100000BR004242 Direo Estadual/Distrital 01.872.993/0001-54

04/10/2014 000130100000BR001865 Comit Financeiro nico

04/10/2014 000130100000BR001865 Comit Financeiro nico

05/10/2014 000130100000BR001802 Comit Financeiro nico

26/10/2014 000130100000BR001922 Comit Financeiro nico

26/10/2014 000130100000BR001922 Comit Financeiro nico

26/10/2014 000130100000BR001962 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32

26/10/2014 000130100000BR001957 Direo Estadual/Distrital 16.847.535/0001-32