Equilibrios, Fondos y Ratios

EQUILIBRIOS, FONDOS Y
RATIOS
En los ejercicios que se detallan a continuacin se debe calcular el
balance por masas patrimoniales y ver cul es la situacin
financiera
de
la
empresa, inicialmente a travs del fondo de
maniobra y despus aplicando todos los ratios.. El Impuesto de

Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Prdidas y
Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII),
salvo que se indique otra cosa.
La empresa ANETO
diciembre
de
201X
patrimoniales:
SL presenta a 31 de
los siguientes elementos
Reserva legal .................................................... 30.000,00 UM

Clientes, efectos comerciales a cobrar ........... 12.000,00 UM
Deudas a l/p con entidades de crdito ............. 50.000,00 UM
Proveedores...................................................... 5.000,00 UM
Elementos de transporte.................................... 40.000,00 UM
Inversiones Financieras a cp ........................... 20.000,00 UM
Acreedores por prestacin de servicios .......... 20.000,00 UM
Bancos c/c...........................................................15.000,00 UM
Mobiliario ............................................................ 20.000,00 UM
Prdidas y ganancias (Beneficio)....................... 15.000,00 UM
Terrenos ............................................................. 30.000,00 UM
Capital social .....................................................
?
Mercaderas ....................................................... 20.000,00 UM
Clientes............................................................... 8.000,00 UM
Reservas estatutarias ....................................... 20.000,00 UM
Deudores ........................................................... 10.000,00 UM
Caja .................................................................... 5.000,00 UM
Construcciones
(para la actividad de la empresa). 60.000,00 UM
Proveedores efectos comerciales a pagar .......10.000,00 UM
Aplicaciones informticas.... .............................. 2.000,00 UM
Proveedores de inmovilizado a largo plazo.........2.000,00 UM
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material 2.000,00 UM
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de
2.500UM.
SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA ANETO

S.R.L
I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
1. Caja (dinero depositado en caja)
2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)
3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar)
4. Otras cuentas por cobrar (deudores )
5. Existencias (Mercaderas)
6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos)
7. Inversiones financieras a corto plazo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
5,000
15,000
20,000
10,000
20,000
20,000
90,000
B) ACTIVO NO CORRIENTE
8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas)
9. Vehculos (elementos de transporte)
10. Muebles y enseres (mobiliario)
11. Construcciones (para la actividad de la empresa)
12. Terrenos
13. Activo intangible (aplicaciones informticas)
14. Amortizacin Acumulada inmov.material
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
40,000
20,000
60,000
30,000
2,000
-2,000
150,000
TOTAL ACTIVO
240,000
II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)
3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar)
4. Anticipos
5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios)
TOTAL PASIVO CORRIENTE
D) PASIVO NO CORRIENTE
15,000
20,000
35,000
6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas entidades de crdito)

7. Cuentas por pagar a LP (proveedores de inmovilizado a largo plazo)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
III. PATRIMONIO NETO
8. Capital Social
9. Reservas (Legal + estatutarias)
10. Utilidades retenidas
11. Utilidades perodo anterior
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
DATOS ADICIONALES
50,000
2,000
52,000
87,000
88,000
50,000
15,000
153,000
240,000
BENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII

GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)
15,000
2,500
EMPRESA ANETO S.R.L

Ratios Financieros
DESCRIPCION
FORMULA
RATIOS DE LIQUIDEZ
FONDO DE MANIOBRA (CAPITAL DE TRABAJO)

LIQUIDEZ GENERAL (LIQUIDEZ CORRIENTE)
Activo Corriente - Pasivo Corriente

Activo Corriente
Pasivo Corriente
PRUEBA CIDA (LIQUIDEZ CIDA)
Activo Corriente- Existencias- Gastos

Pagados Anticipados
Pasivo Corriente
TESORERIA INMEDIATA (LIQUIDEZ DE

TESORERA)
Caja y Bancos + Valores Negociables
RATIOS DE SOLVENCIA
ENDEUDAMIENTO TOTAL (SOLVENCIA
PATRIMONIAL)
Pasivo Corriente
Pasivo Total
Patrimonio Neto
RATIO DE GARANTA (ENDEUDAMIENTO TOTAL)
Activo Total
Pasivo Total
ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
Pasivo Corriente
Patrimonio Neto
ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
Pasivo No Corriente
Patrimonio Neto
ESTABILIDAD o INMOVILIZACIN
RATIOS DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD FINANCIERA
RATIOS DE COBERTURA
COSTO DE LOS FONDOS AJENOS
Activo No Corriente (Activos Fijos)

Patrimonio Neto +Pasivo No Corriente
Beneficios Despus de Interese e Impuestos
Patrimonio Neto
Gastos Financieros (Pago de intereses)
Pasivo
E
EC
La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del

ao 2010 los siguientes elementos patrimoniales
expresados en UM:
Mobiliario ............................................................... 16.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito ................ 12.000,00
Proveedores efectos comerciales a pagar .......... 20.000,00
material ..................................................................... 4.000,00
Caja ........................................................................... 4.000,00
Clientes................................................................... 14.000,00
Capital social ......................................................... 48.000,00
Efectos comerciales a cobrar ................................. 6.000,00
Proveedores........................................................... 12.000,00
Prdidas y ganancias (Beneficio) ....................... 10.000,00
Materias primas .................................................... 14.000,00
Maquinaria ............................................................. 54.000,00
Bancos c/c................................................................ 6.000,00
Productos terminados........................................... 10.000,00
Reservas voluntarias ............................................. 28.000,00
Elementos de transporte....................................... 10.000,00
800UM.
SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA LARA S.R.L
I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
4,000
6,000
20,000
4. Otras cuentas por cobrar (deudores)
24,000
54,000
54,000
10,000
16,000

12. Terrenos
-4,000
76,000
TOTAL ACTIVO
130,000
II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
32,000
4. Anticipos
32,000
6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de
crdito) 12,000
12,000
TOTAL PASIVO
44,000
8. Capital Social
48,000
28,000
10,000
86,000
130,000
DATOS ADICIONALES
10,000
800
EMPRESA LARA S.R.L

Ratios Financieros
DESCRIPCION
RATIOS DE LIQUIDEZ
FONDO DE MANIOBRA (CAPITAL DE
TRABAJO)

TESORERA)
FORMULA

Activo Corriente
Pasivo Corriente
Pagados Anticipados
Pasivo Corriente
EJE
ECO
22
Pasivo Corriente
RATIOS DE SOLVENCIA
PATRIMONIAL)
RATIO DE GARANTA (ENDEUDAMIENTO
TOTAL)
Pasivo Total
Patrimonio Neto
Activo Total
Pasivo Total
51
29

RATIOS DE COBERTURA
Pasivo Corriente
Patrimonio Neto
Pasivo No Corriente
Patrimonio Neto
37
Beneficios Despus de Interese e

Impuestos
Patrimonio Neto
11

Pasivo
La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de

2010 la siguiente informacin contable, valorndose
los elementos patrimoniales en euros.
Mobiliario ................................................................ 4.000,00
Capital social .......................................................... 9.000,00
Maquinaria ............................................................ 10.000,00
Prdidas y ganancias.............................................. 1.000,00
Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00
Proveedores............................................................ 2.000,00
Productos terminados................................................500,00
Clientes................................................................... 3.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito .................. 3.000,00
Reservas estatutarias ............................................ 1.000,00
Bancos c/c............................................................ 10.000,00
Caja ............................................................................500,00
Deudas a c/p con entidades de crdito.................. 2.000,00
material ................................................................. 9.000,00
13
77

500UM.
SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA INDUSTRIAL
TARITA S.R.L
I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
500
10,000
3,000
14,000
500
10,000
10. Muebles y enseres (mobiliario) 4,000
12. Terrenos
-9,000
5,000
TOTAL ACTIVO
19,000
II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1. Sobregiros
2,000
3,000
4. Anticipos
5,000
6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de
crdito) 3,000
3,000
8,000

TOTAL PASIVO

8. Capital Social
9,000
1,000
1,000
11,000
19,000
DATOS ADICIONALES
1,000
500
INDUSTRIAL TARITA S.R.L

Ratios Financieros
DESCRIPCION
FORMULA
EJER
ECO
RATIOS DE LIQUIDEZ
TRABAJO)

TESORERA)

Activo Corriente
Pasivo Corriente
Pagados Anticipados
Pasivo Corriente
Pasivo Corriente
RATIOS DE SOLVENCIA
PATRIMONIAL)
TOTAL)
RATIOS DE COBERTURA
Pasivo Total
Patrimonio Neto
Activo Total
Pasivo Total
Pasivo Corriente
Patrimonio Neto
Pasivo No Corriente
Patrimonio Neto

Impuestos
Patrimonio Neto
Pasivo
La compaa mercantil Juan Tur y Ca SRC, presenta

a comienzos de 2010 la siguiente informacin
contable, expresada en euros.
Mobiliario ..............................................................10.000,00
Capital social ....................................................... 31.000,00

Equipos para procesos de informacin ................. 4.000,00
Prdidas y ganancias (Prdidas) ........................ (21.000,00)
Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00
Proveedores............................................................ 2.000,00
Mercaderas ................................................................ 500,00
Clientes.................................................................... 3.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito ................... 3.000,00
Reservas voluntarias .............................................. 1.000,00
Bancos c/c............................................................. 10.000,00
Caja ............................................................................. 500,00
Deudas a c/p con entidades de crdito................... 2.000,00
material ................................................................... 9.000,00
300UM.
SITUACION FINANCIERA DE LA COMPAA JUAN TOUR Y CIA

S.R.L
I. ACTIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
10,000
3,000
14,000
4,000
10,000
12. Terrenos
-9,000
5,000
TOTAL ACTIVO
19,000
500
500
-
II. PASIVO
C) PASIVO CORRIENTE
1.
2.
3.
4.
5.
Sobregiros
Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)
Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar)
Anticipos
Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios)
2,000
3,000
5,000
6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito)
3,000
3,000
TOTAL PASIVO
8,000
8. Capital Social
1,000
-21,000
11,000
31,000

19,000
DATOS ADICIONALES
21,000
300
COMPAA JUAN TOUR Y CIA S.R.L

Ratios Financieros
DESCRIPCION
RATIOS DE LIQUIDEZ
TRABAJO)

TESORERA)
FORMULA

Activo Corriente
Pasivo Corriente
Pagados Anticipados
Pasivo Corriente
EJER
ECO
Pasivo Corriente
RATIOS DE SOLVENCIA
PATRIMONIAL)
TOTAL)
RATIOS DE COBERTURA
Pasivo Total
Patrimonio Neto
Activo Total
Pasivo Total
Pasivo Corriente
Patrimonio Neto
Pasivo No Corriente
Patrimonio Neto
72
23
45

Impuestos
Patrimonio Neto

Pasivo

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empresa, inicialmente a travs del fondo de

maniobra y despus aplicando todos los ratios.. El Impuesto de

Reserva legal .................................................... 30.000,00 UM

SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA ANETO

6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas entidades de crdito)

BENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII

EMPRESA ANETO S.R.L

FONDO DE MANIOBRA (CAPITAL DE TRABAJO)

Activo Corriente - Pasivo Corriente

PRUEBA CIDA (LIQUIDEZ CIDA)

Activo Corriente- Existencias- Gastos

TESORERIA INMEDIATA (LIQUIDEZ DE

Caja y Bancos + Valores Negociables

RATIO DE GARANTA (ENDEUDAMIENTO TOTAL)

ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

Activo No Corriente (Activos Fijos)

La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del

11. Construcciones (para la actividad de la empresa)

EMPRESA LARA S.R.L

TESORERIA INMEDIATA (LIQUIDEZ DE

Activo Corriente - Pasivo Corriente

ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

Beneficios Despus de Interese e

Gastos Financieros (Pago de intereses)

La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

III. PATRIMONIO NETO

INDUSTRIAL TARITA S.R.L

TESORERIA INMEDIATA (LIQUIDEZ DE

Activo Corriente - Pasivo Corriente

Beneficios Despus de Interese e

Gastos Financieros (Pago de intereses)

La compaa mercantil Juan Tur y Ca SRC, presenta

Capital social ....................................................... 31.000,00

SITUACION FINANCIERA DE LA COMPAA JUAN TOUR Y CIA

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

COMPAA JUAN TOUR Y CIA S.R.L

TESORERIA INMEDIATA (LIQUIDEZ DE

Activo Corriente - Pasivo Corriente

Beneficios Despus de Interese e

Gastos Financieros (Pago de intereses)

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