Sunteți pe pagina 1din 14

Subiecte:

1. Introducere n dreptul vamal i controlul vamal


2. Relaiile sociale legate de controlul vamal
3. Controlul vamal legat de activitatea organelor
vamale ale Republicii Moldova

1. Introducere n dreptul vamal i controlul vamal


Cuvntul vam provine din maghiarul vam, semnificnd banii pe care trebuie s-i
plteasc mortul pentru a trece i cltori pe lumea cealalt
.
Acest cuvnt are mai multe accepiuni, respectiv:
- instituie de stat care se ocup cu evidena i controlul asupra intrrii i ieirii din ar a
mrfurilor, mijloacelor de transport etc. i care percepe taxele legale pentru aceste
bunuri;
- loc, punct n care funcioneaz aceast unitate;
- tax care se pltete ca un bun s treac dintr-o ar n alta sau (n trecut) dintr-o
regiune n alta a rii;
- cantitate de grune care se percepe la moar ca tax n natur pentru mcinat; uium,
n credinele populare;
- fiecare dintre cele apte (sau nou) popasuri (n vzduh) prin care se crede c trebuie
s treac sufletul mortului pentru a ajunge n cer
.
Dei n problema definirii dreptului vamal nu se atest mari divergene conceptuale,
totui deocamdat n literatura de specialitate din diferite ri, inclusiv din Romnia i
Rusia, nu este este expus o definiie care ar avea un caracrer general i ar fi acceptat
de ctre toi specialitii, cel puin la nivel de ar.
Recurgnd la o privire de ansamblu asupra definiiilor date dreptului vamal, constatm
c problema expunerii unui concept sau noiuni care ar include totalitatea de caractere
specifice i ar exprima cu exactitate trsturile eseniale prin care se delimiteaz
concludent de altele, este soluionat n mod diferit.
Dar, din totalitatea formulrilor existente pot fi evideniate 2 direcii: unii ncearc s dee
o definiie ct mai ampl, incluznd n ea un spectru ct mai vast de aspecte, pe cnd
alii ncearc s formuleze o definiie ct mai concis, dar care ar avea o ncrctur
semantic ct mai exact.
Astfel, unul dintre adepii tratrii extinse a noiunii de drept vamal este cercettorul rus
L. Nozdraciov, care definete dreptul vamal ca pe o ramur complex de drept ce
reprezint un ansamblu de norme juridice, cu apartenen ramural divers, care au
drept scop reglementarea relaiilor sociale legate de trecerea mrfurilor i mijloacelor de
transport peste frontiera vamal, perceperea plilor vamale, vmuirea, controlul vamal,
precum i alte modaliti de realizare a politicii vamale, care este o parte component a
politicii externe i interne a statului.
Unul din marii specialiti n domeniul dreptului vamal, profesorul rus Gabricidze B.,
propune o variant mai laconic a definiiei i consider c dreptul vamal este o ramur
complex de drept ce reprezint un ansamblu de norme juridice, care reglementeaz
relaiile sociale din domeniul activitii vamale.
Iar n continuarea ideei sale, el explic c sub noiunea de domeniu al activitii
vamale trebuie de neles: politica vamal, trecerea mrfurilor i mijloacelor de
transport peste frontiera vamal, regimurile vamale, reglamentarea tarifar i netarifar,
plile vamale, perfectarea vamal, controlul vamal, statistica vamal, combaterea
infraciunilor i a nclcrilor de reguli vamale, rspunderea pentru comiterea
infraciunilor i a nclcrilor de reguli vamale, procedura n cazul svririi
infraciunilor i a nclcrilor de reguli vamale, etc.
Variante ale definiiei dreptului vamal comunitar (european) sunt prezentate de autorul
moldovean Radu Gh., dintre care cea mai concis se pare a fi cea care l definete ca
1

un ansamblu de norme juridice ce fixeaz drepturile i obligaiile subiecilor raporturilor


juridice vamale precum i stabilete mecanismul de percepere a plilor vamale.
La etapa actual n condiiile liberalizrii operaiunii de import/export i a stabilirii
relaiilor economice de pia, statul RM a fost cointeresat n existena dreptului vamal ca
ramur independent n scopul reglementrii relaiilor economice, financiare, fiscale,
valutare din domeniul activitii vamale.
n istoria RM activitatea vamal se ncepe dup proclamarea independenei. n cadrul
URSS statului i aparinea monopolul asupra comerului exterior, nimeni nu putea s-i
dicteze aceste operaiuni, nimeni nu putea s introduc/scoat mrfuri, mijloace bneti
de pe acest teritoriu.
Aceste norme au fost abrogate cnd instituiile vamale ale Republicii Moldova au trecut
n subordinea Guvernului Republici Moldova. Deasemenea a fost nfiinat
Departamentul de stat pentru Controlul Vamal.
La 4 septembrie 1991 erau doar cteva posturi de control vamal, i anume vama
Ungheni, vama Leueni i vama Chiinu. n 1992 deja la frontiera cu Romnia au fost
create 4 birouri vamale noi: Sculeni, Costesti, Cahul, Giurgiuleti, au fost puse bazele
activitii a 22 puncte de control vamal la frontiera cu Ucraina, activitate legalizat prin
semnarea la 20.03.93 a Acordului ntre Guvernul Republicii Moldova i Cabinetul de
Minitri al Ucrainei Cu privire la punctele de trecere a frontierei vamale.

2. Relaiile sociale legate de controlul vamal


Ce ine de relaiile sociale legate de controlul vamal i supravegherea vamal, organele
vamale ale RM, n scopul asigurrii legalitii la trecerea peste frontiera vamal, i n
scopul identificrii mrfurilor, mijloacelor de transport pe baza documentelor de nsoire,
efectueaz aciuni de control vamal.
Formele de contrul vamal sunt foarte diferite, de ex:
- control selectiv
- control de ridicare total
- control documentar
- control n mas
- control vamal prin metoda livrrilor controlate
- controlul fizic corporal (form excepional).
Deasemenea la organul vamal se duce toat evidena i controlul referitor la
producerea i scoaterea mijloacelor bneti. Astzi nu este nici o problem pentru ca
noi s ne clarificm cu ntrebarea cte mijloace bneti au fost introduse de o persoan
fizic concret dac a fost completat o declaraie scris. De aceea n RM, pentru toate
sumele ce depesc limita de 10 000 de euro sau deplasate ntro alt valut strin
cumprat i achiziionat de Banca Naional a RM, se completeaz o declaraie scris
TV 28 dar se transmite informaia i la Banca Naional a RM n scopul de a duce
evidena.
La introducere poftim, la scoatere sunt anumite restricii. Ceea ce ine de agenii
economici, statul prin Legea cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace bneti,
mrfuri i servicii provenite din tranzaciile economice externe a stabilit c: orice agent
economic, rezidental RM, indiferent de forma de proprietate este obligat s asigure
repatrierea mijloacelor bneti prin nscrierea mijloacelor n conturile bancare din
bncile autorizate ale RM pe teritoriul RM.
Deci, ai exportat marf, fii bun i aduce banii n RM. Dac nu vin banii n ar, se aplic
sanciuni n mod incontestabil, fr nici o judecat, fr absolut nimic i i se sisteaz
orice operaiune de import/export, se blocheaz orice activitate. Aceeai situaie: ai
transferat bani peste hotare pentru ca sa-i vin marf. Pn nu-i vine marfa, tu ai
probleme (sunt anumii termeni, n dependen de tipul de contract stabilit).
Aceeai situaie o avem i la diferite servicii:
- servicii de agenii
- servicii de intermediere
- servicii de reparaii
- servicii la perfecionarea activ
- servicii la perfecionarea pasiv
- servicii la transformarea sub control vamal, etc.
Toate urmeaz a fi repatriate, ori mijloace, ori servicii pe teritoriul statului RM. Scopul:
ca mijloacele bneti s fie pe teritoriul RM, s fie investii, s lucreze aici.
Totui avem o Hotrre a Plenului Curii Supreme de Justiie care adaug careva
reglementri n acest sens, i anume o excepie, i anume prin prisma regimului de
transformare sub control vamal se permite ca mrfurile strine s fie utilizate pe
teritoriul Republicii Moldova n operaiuni ce le modific natura sau starea, fr

ncasarea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic, i ca


produsele rezultate din astfel de operaiuni s fie puse n liber circulaie cu plata
drepturilor de import aferente acestor mrfuri.
Pentru a utiliza acest este necesar autorizaia de perfecionare activ i, respectiv,
autorizaia de transformare sub control vamal, care se elibereaz la solicitarea
persoanei care efectueaz perfecionarea activ sau, corespunztor, transformarea sub
control vamal ori care este responsabil de efectuarea acestora.

3. Controlul vamal legat de activitatea organelor vamale


Autoritatea vamal exercit n cadrul politicii vamale a statului, atribuiile conferite prin
reglementri vamale pentru realizarea controlului vamal al mrfurilor introduse sau
scoase din ar.
Controlul vamal se efectueaz n principal la birourile i punctele vamale de ctre
personalul autoritii vamale, sub ndrumarea i controlul direciilor regionale vamale i
ale Autoritii Naionale a Vmilor sau uneori n alte locuri stabilite conform codului
vamal. n urma ultimilor modificri n Codul Vamal al Republicii Moldova, se folosete
noiunea de Serviciul Vamal.
Deasemenea pot fi create zone speciale de supraveghere vamal. Aceste zone sunt
cuprinse ntre limita exterioar a mrii teritoriale i frontiera de stat, precum i o fie de
30 km n interiorul frontierei de stat. n aceast zon, autoritile vamale efectueaz i
alte activiti specifice prin nfiinarea de posturi de supraveghere fixe sau mobile,
permanente ori temporare, realizeaz controale inopinate, urmarete i identific
persoane suspectate de ncalcarea reglementrilor vamale.
Controlul vamal este efectuat de colaboratorul vamal i const n:
a) verificarea documentelor i informaiilor prezentate n scopuri vamale;
b) controlul vamal (controlul mrfurilor i mijloacelor de transport, controlul corporal ca o
form excepional de control vamal);
c) evidena mrfurilor i mijloacelor de transport;
d) interogarea verbal a persoanelor fizice i a persoanelor cu funcii de rspundere;
e) verificarea sistemului de eviden i a drilor de seam;
f) controlul ulterior al declaraiei vamale;
g) controlul depozitelor provizorii, antrepozitelor vamale, zonelor libere, magazinelor
dutyfree, altor teritorii i spaii unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse
controlului vamal sau unde se pot desfura activiti supuse supravegherii vamale;
h) auditul postvmuire;
i) efectuarea altor operaiuni prevzute de prezentul cod i de alte acte normative.
La efectuarea controlului vamal, pot fi aplicate mijloace tehnice de control care nu
prezint nici un pericol pentru sntatea i viaa oamenilor, animalelor i plantelor i
care nu cauzeaz prejudicii mrfurilor i mijloacelor de transport.
n cazul n care se refuz prezentarea, autoritatea vamal are dreptul s efectueze
controlul vamal din proprie iniiaiv, fr acordul titularului.
n continuare vom prezenta drepturile i obligaiile persoanelor supuse controlului.
Persoanele supuse controlului au dreptul:
a) s beneficieze de o atitudine corect i imparial din partea colaboratorilor echipelor
mobile;
b) s prezinte explicaii referitoare la obiectul controlului;
c) s conteste, n modul stabilit de legislaie, deciziile, aciunile sau inaciunile organelor
vamale i ale colaboratorilor vamali;
d) s beneficieze de alte drepturi stabilite de legislaie.

Persoanele supuse controlului snt obligate:


a) n cazul conductorului de vehicul, s opreasc imediat vehiculul la semnalul
colaboratorului echipei mobile i s ndeplineasc indicaiile legale ale acestuia;
b) s asigure, pe parcursul desfurrii controlului, accesul liber n sedii, ncperi i alte
locuri n conformitate cu cerinele legale ale colaboratorilor echipei mobile;
c) s prezinte, la cererea colaboratorilor echipei mobile, vehiculul i mrfurile pentru
control vamal;
d) s prezinte, la cererea colaboratorilor echipei mobile, informaii, date, documente sub
orice form necesare efecturii controlului vamal;
e) s acorde asisten i s asigure condiii necesare pentru efectuarea controlului
vamal;
f) s asigure integritatea sigiliilor aplicate de ctre colaboratorii echipei mobile;
g) n cazul absenei condiiilor necesare efecturii controlului vehiculelor, mrfurilor i
persoanelor suspecte de nclcarea legislaiei vamale, s se deplaseze la cel mai
apropiat organ vamal pentru efectuarea controlului vamal.
Persoanele care trec mrfuri i mijloace de transport peste frontiera vamal sau care
desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal snt obligate s prezinte organului
vamal documentele i informaiile necesare efecturii controlului vamal.
Pentru efectuarea controlului vamal, organul vamal este n drept, n conformitate cu
legislaia, s primeasc de la bnci i de la alte instituii financiare informaii i certificate
referitor la operaiunile i conturile persoanelor care trec mrfuri i mijloace de transport
peste frontiera vamal, ale brokerilor vamali i ale altor persoane care desfoar
activiti aflate sub supraveghere vamal.
Organele de drept i de control, inspectoratele fiscale furnizeaz organelor vamale, din
oficiu sau la solicitarea acestora, datele necesare efecturii controlului vamal. Aceste
documente necesare efecturii controlului vamal trebuie s fie pstrate de ctre
persoane nu mai puin de 5 ani.
n timpul efecturii controlului vamal, organul vamal folosete, de regul, forme de
control suficiente pentru asigurarea respectrii legislaiei Republicii Moldova i a
acordurilor internaionale la care aceasta este parte. Apropo ara noastr a semnat, la
28.11.1994, Acordul de Parteneriat i cooperare cu Uniunea European (APC), act
intrat n vigoare n iunie 1998.
Deasemenea Republica Moldova a aderat la o serie de tratate i convenii
internaionale, printre care:
- Convenia privind crearea Consiliului de Cooperare Vamal;
- Convenia de la Nairobi, la data de 20 iulie 2001;
- Acordul privind constituirea Organizaiei Mondiale a comerului, ncheiat la Marrakech
din data de 15 aprilie 1994;
- Protocolul de aderare la Acordul de la Marrakech.
Totui consider ca este necesar i o simplificare i armonizare a regimurilor vamale ce
influeneaz i controalele vamale, n care se conin i reguli de baz a procedurilor
vamale.
Organul vamal este n drept, dup caz, s utilizeze toate formele de control vamal
prevzute de Codul vamal, innd cont de prevederile art.193, privind exonerarea de
unele forme de control vamal.
Cazurile de exonerare de unele forme de control vamal snt stabilite n exclusivitate de
Codul vamal.
6

Nu se supune controlului vamal bagajul personal al Preedintelui Republicii Moldova i


al membrilor lui de familie care l nsoesc.
Snt exonerate de control vamal navele maritime i aeriene, inclusiv militare, alte
mijloace de transport, tehnica militar i armamentul forei militare strine, precum i ale
formaiunilor speciale antitero strine, ce desfoar activiti comune n baza
acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte. De asemenea, snt
exonerate de control vamal i documentele oficiale ale forei militare i ale formaiunilor
speciale antitero strine coninute n plicuri sigilate, dac persoanele care le transport
dein un ordin individual de deplasare n care se precizeaz numrul plicurilor i faptul
c acestea conin numai documente oficiale.
Exonerarea de unele forme de control vamal prevzut de acordurile internaionale se
efectueaz dup ratificarea acestora de ctre Parlamentul Republicii Moldova.
Controlul vamal, altul dect cel inopinat, se bazeaz n principal pe analiza riscurilor,
efectuat prin utilizarea tehnicilor de prelucrare electronic a datelor, cu scopul de a
identifica sau a evalua riscurile i de a elabora contramsurile necesare pe baza
criteriilor stabilite la nivel naional i, dup caz, internaional. Nivelul controlului vamal
bazat pe analiza riscurilor se determin prin unul din culoarele de control vamal (verde,
galben, rou sau albastru).
Controlul corporal, ca form excepional de control vamal, poate fi efectuat cu
permisiunea efului organului vamal sau a de persoana mputernicit de acesta dac
exist destule temeiuri pentru a presupune c persoana care trece frontiera vamal sau
care se afl n zona de control vamal ori n zona de tranzit din aeroportul internaional
are legtur direct sau indirect cu mrfurile, vehiculele sau ncperile care constituie
obiectul controlului efectuat de ctre echipa mobil, are asupra sa i nu le prezint
mrfuri ce constituie obiectul contraveniilor sau infraciunilor prevzute de legislaia
Republicii Moldova sau de acordurile internaionale la care aceasta este parte.
Pn la efectuarea controlului corporal, colaboratorul vamal ntiineaz persoana fizic
despre decizia efului organului vamal sau a adjunctului acestuia privind efectuarea
controlului corporal, i lmurete drepturile i obligaiile pe care le are i i propune s
prezinte singur obiectele tinuite.
Controlul corporal este efectuat de un colaborator vamal de sexul persoanei supuse
controlului corporal, n prezena a doi martori asisteni de acelai sex cu primii. Controlul
corporal se efectueaz ntr-o ncpere izolat, n condiii sanitare. Accesul n aceste
ncperi al persoanelor care nu particip la efectuarea controlului corporal i urmrirea
controlului snt interzise.
Referitor la efectuarea controlului corporal se ntocmete proces-verbal de o form
stabilit de Serviciul Vamal. Procesul-verbal referitor la controlul corporal este semnat
de colaboratorul vamal care a efectuat controlul corporal, de persoana supus acestui
control, de martorii asisteni, precum i de lucrtorul medical care a participat la control.
Persoana supus controlului corporal este n drept s fac meniuni n procesul-verbal.
Att fa de controlul corporal, ct i de alte acte, o hotrre a Plenului Curii Supreme
de Justiie a Republicii Moldova privire la practica examinrii n contencios administrativ
a litigiilor legate de aplicarea legislaiei vamale atenioneaz c procesele verbale i
actele (rapoartele) ntocmite n baza controlului efectuat constituie acte preparatorii,
care pot fi contestate n instan de contencios administrativ concomitent cu actul
administrativ contestat. n cazul n care, prin aceste acte, se aplic sanciuni pecuniare
aferente taxelor i impozitelor sau sanciuni de alt natur, actele menionate pot fi
contestate n ordinea contenciosului administrativ.

Dac prin procesul verbal al contraveniei vamale se constat o contravenie prevzut


de Codul contravenional, atunci actul poate fi contestat n ordinea prevzut de
legislaia contravenional.
n continuare vom trece la categoria controlului mrfurilor i mijloacelor de transport
supuse controlului vamal, i aici vom meniona c controlului vamal snt supuse toate
mrfurile i mijloacele de transport.
Mrfurile i mijloacele de transport se afl sub supraveghere vamal de la nceputul i
pn la sfritul controlului vamal, n conformitate cu prevederile regimului vamal. La
introducerea mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal, controlul vamal
ncepe n momentul trecerii frontierei vamale. La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de
transport de pe teritoriul vamal, controlul vamal ncepe n momentul primirii declaraiei
vamale.
Controlul vamal se ncheie n momentul punerii n liber circulaie a mrfurilor i
mijloacelor de transport, dac legislaia prevede altfel. La scoaterea mrfurilor i
mijloacelor de transport de pe teritoriul vamal, controlul vamal se ncheie n momentul
trecerii frontierei vamale. Persoanele snt obligate s respecte cerinele stabilite de
Serviciul Vamal referitor la perioada minim de efectuare a controlului vamal.
Verificarea declaraiei vamale, a documentelor, controlul mrfurilor i mijloacelor de
transport le efectueaz organul vamal n cel mult 5 zile din momentul primirii declaraiei
a documentelor i informaiilor necesare controlului vamal, iar verificrile privind
mrfurile indicate la art.138 - n cel mult 3 zile.
Controlul vamal poate fi efectuat n orice moment, indiferent de faptul dac mrfurile i
mijloacele de transport controlate au fost puse n liber circulaie, n cazul n care exist
temeiuri de a se considera c au fost nclcate prevederile legislaiei Republicii Moldova
sau ale acordurilor internaionale la care aceasta este parte.
Organul vamal este n drept s efectueze n orice moment inventarierea mrfurilor i
mijloacelor de transport aflate sub supraveghere vamal, precum i a mrfurilor pentru
care nu au fost ncasate drepturi de import sau de export sau au fost acordate faciliti
la plata acestor drepturi.
n cadrul controlului vamal nu asist doar conductorul mijlocului de transport,
proprietarul mrfurilor i colaboratorul Poliiei de Frontier, ci i alte persoane stabilite
de lege. Astfel declarantul i ali titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de
transport, precum i reprezentanii acestora snt obligai s asiste la controlul mrfurilor
i mijloacelor de transport.
n lipsa lor persoana care conduce mijlocul de transport este obligat s acorde
asisten organului vamal la efectuarea controlului mrfurilor i mijloacelor de transport.
Organul vamal este n drept s efectueze controlul mrfurilor i mijloacelor de transport
n lipsa declarantului, altor titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de
transport, precum i a reprezentanilor acestora, dac:
a) persoanele indicate nu se prezint n decursul a 10 zile de la prezentarea mrfurilor
i mijloacelor de transport;
b) snt puse n pericol securitatea statului, ordinea public, viaa i sntatea oamenilor,
animalelor, plantelor, ntregul mediu, precum i n alte mprejurri care nu sufer
amnare;
c) mrfurile snt expediate prin pota internaional;
d) mrfurile i mijloacele de transport snt lsate pe teritoriul vamal cu nclcarea
regimului vamal;

e) controlul respectiv este efectuat de ctre echipa mobil, n cazurile prevzute de


Guvern.
Echipele mobile snt subdiviziuni speciale operative ale Serviciului Vamal, care
efectueaz controlul mrfurilor, vehiculelor, documentelor i al persoanelor n scopul
asigurrii respectrii legislaiei vamale i a altor legi referitoare la mrfurile aflate sub
supraveghere vamal.
Pentru a asigura eficiena ndeplinirii sarcinilor echipelor mobile, autoritile publice,
persoanele juridice i fizice snt obligate s prezinte, la cererea colaboratorilor echipelor
mobile, date, documente, informaii i explicaii ce se refer direct sau indirect la
mrfurile, vehiculele i persoanele supuse controlului efectuat de echipele mobile.
Nicio autoritate public nu este n drept s opreasc i s controleze echipele mobile,
precum i vehiculele nsoite de ele n timpul exercitrii atribuiilor de serviciu, dect prin
hotrre a instanei de judecat numai dup pornirea urmririi penale i n condiiile
Codului de procedur penal.
Echipele mobile au urmtoarele sarcini de baz:
a) particip la contracararea traficului ilicit de mrfuri i vehicule peste frontiera vamal
a Republicii Moldova, la depistarea i documentarea nclcrilor reglementrilor
vamale, n limitele competenei lor, asigur respectarea legislaiei vamale de ctre
persoanele fizice i juridice, pe ntreg teritoriul vamal al Republicii Moldova;
b) depisteaz cile, mijloacele i mecanismele de introducere/scoatere ilegal de pe
teritoriul Republicii Moldova a mrfurilor i a vehiculelor, stabilete cauzele i condiiile
care favorizeaz comiterea acestor nclcri;
c) nsoesc, n cazul n care exist bnuial rezonabil de a presupune c au fost
nclcate prevederile legislaiei Republicii Moldova sau ale acordurilor internaionale la
care Republica Moldova este parte, mrfurile i vehiculele pn la organul vamal proxim
sau pn la locurile situate n raza lui de activitate unde este posibil examinarea
mrfurilor i a vehiculelor;
d) asigur respectarea legislaiei vamale i a altor acte normative pe care organele
vamale au sarcina s le aplice;
e) verific i supravegheaz deplasarea mrfurilor i a vehiculelor pe teritoriul vamal;
f) efectueaz, dup caz, controlul vamal repetat al vehiculelor i al loturilor de marf
vmuite anterior de ctre alte organe vamale.
Ce ine de activitile ilegale de importan mrit n domeniul mrfurilor i altor bunuri
ce se ncearc a trece peste frontiera de stat a Republicii Moldova, legiuitorul nostru a
institutit infraciunea de Contraband n Codul penal al Republicii Moldova.
Astfel, conform art. 248 al acestui cod, trecerea peste frontiera vamal a Republicii
Moldova a mrfurilor, obiectelor i a altor valori n proporii mari, eludndu-se controlul
vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n
acest scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare
vamal, ori prin nedeclarare sau declarare neautentic n documentele vamale sau n
alte documente de trecere a frontierei, se pedepsete cu amend n mrime de la 150
la 300 uniti convenionale sau cu munc neremunerat n folosul comunitii de la 180
la 240 de ore sau cu nchisoare de pn la 2 ani, iar persoana juridic se pedepsete cu
amend n mrime de la 1.000 la 3.000 uniti convenionale cu privarea de dreptul
de a exercita o anumit activitate.
Deasemenea trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a substanelor
narcotice, psihotrope, cu efecte puternice, toxice, otrvitoare, radioactive i explozive,
precum i a deeurilor nocive i a produselor cu destinaie dubl, eludndu-se controlul
vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n
9

acest scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare


vamal, ori prin nedeclarare sau declarare neautentic n documentele vamale sau n
alte documente de trecere a frontierei, se pedepsete cu amend n mrime de la 200
la 600 uniti convenionale sau cu nchisoare de pn la 5 ani, iar persoana juridic se
pedepsete cu amend n mrime de la 3.000 la 5.000 uniti convenionale cu privarea
de dreptul de a exercita o anumit activitate sau cu lichidarea persoanei juridice.
La fel i trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a armamentului, a
dispozitivelor explozive, a muniiilor, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el,
prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop, ori cu folosirea
frauduloas a documentelor sau a Art. 189.2 din Codul vamal al Republicii Moldova din
20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare mijloacelor de identificare vamal,
ori prin nedeclarare sau declarare neautentic n documentele vamale sau n alte
documente de trecere a frontierei, se pedepsete cu amend n mrime de la 300 la
800 uniti convenionale sau cu nchisoare de la 4 la 6 ani, iar persoana juridic se
pedepsete cu amend n mrime de la 5.000 la 10.000 uniti convenionale cu
privarea de dreptul de a exercita o anumit activitate sau cu lichidarea persoanei
juridice.
i n final trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a valorilor culturale,
eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el prin ascundere n locuri special
pregtite sau adaptate n acest scop, precum i nereturnarea pe teritoriul vamal al
Republicii Moldova a valorilor culturale scoase din ar, n cazul n care ntoarcerea lor
este obligatorie, se pedepsesc cu nchisoare de la 3 la 8 ani, iar persoana juridic se
pedepsete cu amend n mrime de la 5.000 la 10.000 uniti convenionale
cu privarea de dreptul de a exercita o anumit activitate sau cu lichidarea persoanei
juridice.
n scopul unificrii sensului unor termeni utilizai n art. 248 CP i n actele vamale,
urmtoarele noiuni semnific:
1) eludarea controlului vamal intrarea sau ieirea din ar prin alte locuri dect cele
destinate pentru aceasta i nu are importan dac se recurge sau nu la diferite metode
pentru mascarea mrfurilor, obiectelor sau a altor valori. Eludarea controlului vamal se
consider aceleai aciuni n cazul intrrii sau ieirii din ar i prin locuri destinate
pentru aceasta, dac trecerea sau ieirea a fost svrit forat, neautorizat sau fr
permisiunea organului vamal;
2) tinuire de controlul vamal neprezentarea pentru control vamal a bunurilor ce se
trec peste frontiera vamal a Republicii Moldova pe o cale ce mpiedic examinarea i
constatarea lor, precum i trecerea cu folosirea ascunziurilor, adic a locurilor ascunse
ale corpului, hainelor, obiectelor personale etc. (inclusiv a celor special fabricate);
trecerea obiectelor cu mijloace reutilate sau acomodate drept ascunzi sau prin
atribuirea unor bunuri a formei altor bunuri;
3) nedeclarare a mrfurilor neprezentarea n modul stabilit a informaiilor precise
despre aceste mrfuri, obiecte sau alte valori, iar declarare neautentic introducerea
n declaraia vamal a unor informaii vdit false sau declararea neautentic n
documentele vamale sau n alte documente, sau declararea datelor false despre astfel
de bunuri n documentele menionate;
4) mrfuri orice bunuri mobile: obiecte i alte valori, inclusiv valori valutare (valut
strin i moned naional n numerar, documente de plat i valori mobiliare
exprimate n valut strin i moned naional), gaze naturale, energie electric,
energie termic, alt fel de energie, precum i mijloace de transport, cu excepia celor
prevzute la art. 1 pct. 4) din Codul vamal al Republicii Moldova;
5) alte valori orice obiect trecut peste frontiera vamal, inclusiv mijloace de transport,
valut naional i strin, titluri i obiecte de valoare, lucruri de uz personal care
prezint valori culturale trecute peste frontiera vamal;
10

6) teritoriul vamal al rii teritoriul terestru (inclusiv zonele economice, teritoriul


insulelor artificiale, construciilor i instalaiilor, apele teritoriale i spaiul aerian
deasupra acestora).
Mai departe vom face o incursiune n cadrul sferei ce aduce atingere agenilor
economici care activeaz pe teritoriul Republicii Moldova.
Art. 248 din Codul Penal al Republicii Moldova din 18.04.2002 cu modificrile i
completrile ulterioare eschivarea de la achitarea plilor vamale i contraveniile
vamale.
Orice agent economic care este rezident n sensul art. 5 pct. 5) din Codul fiscal i
ntrunete condiiile prevzute la art. 1953 alin. (1) din prezentul cod poate s solicite
statutul de agent economic autorizat (Authorised Economic Operator, n continuare
AEO)35 .
Conform Codului Fiscal al Republicii Moldova, rezident este:
1. orice persoan fizic care corespunde uneia din cerinele de mai jos:
a) are domiciliu permanent n Republica Moldova, inclusiv:
- se afl la tratament sau la odihn, sau la nvtur, sau n deplasare peste hotare;
- este persoan cu funcii de rspundere a Republicii Moldova, aflat n exerciiul
funciunii peste hotare;
b) se afl n Republica Moldova cel puin 183 de zile pe parcursul anului fiscal;
2. orice persoan juridic sau form organizatoric cu statut de persoan fizic a crei
activitate este organizat sau gestionat n Republica Moldova ori al crei loc de baz
de desfurare a activitii este Republica Moldova.
Condiiile pentru acordarea statutului de AEO snt urmtoarele:
1) lipsa datoriilor fa de bugetul public naional;
2) dispunerea de active cu un grad nalt de solvabilitate, confirmate prin nregistrri
contabile i informaii disponibile. Condiia este considerat ca fiind ndeplinit n cazul
n care, la momentul efecturii controlului, aceast solvabilitate poate fi constatat;
3) lipsa nclcrilor legislaiei vamale, constatate conform procedurii legale, pe
perioada ultimilor doi ani anteriori prezentrii cererii. Condiia este considerat ca fiind
ndeplinit n cazul n care, n decursul celor doi ani anteriori prezentrii cererii,
solicitantul, persoanele responsabile ale solicitantului nu au comis nclcri ale
legislaiei vamale. Ca excepie, Serviciul Vamal poate decide altfel dac determin, n
baza informaiilor i datelor disponibile, c aceste nclcri au o importan redus n
raport cu numrul sau amploarea operaiunilor vamale, precum i nu creeaz suspiciuni
cu privire la buna-credin a solicitantului.
Se va lua n consideraie:
a) examinarea neregulilor pe baz cumulativ;
b) frecvena nclcrilor, pentru a stabili dac exist probleme sistematice;
c) dac solicitantul a informat din proprie iniiativ organul vamal despre greelile sau
neregulile descoperite;
d) dac solicitantul a luat msuri de remediere pentru a preveni sau minimiza eventuale
nereguli sau greeli;
4) dispunerea de un sistem de gestiune a evidenei operaiunilor comerciale i, dac
este cazul, a documentelor de transport, care s permit realizarea adecvat a
controalelor vamale. Condiia este considerat realizat dac solicitantul ndeplinete
urmtoarele cerine:
a) utilizeaz un sistem contabil care s fie compatibil cu reglementrile contabile
generale i care s faciliteze controalele vamale prin audit;
11

b) permite accesul fizic sau electronic al organului vamal la registrele de eviden


gestionate i, dac este cazul, la registrele sale de transport;
c) dispune de un sistem logistic care s asigure condiii de gestionare separate pentru
mrfurile strine i cele autohtone;
d) utilizeaz un sistem de gestiune administrativ care corespunde tipului i dimensiunii
activitii i care este potrivit pentru gestionarea fluxului de mrfuri, precum i utilizeaz
un sistem de control intern capabil s identifice tranzaciile ilegale sau neregulamentare;
e) dispune de proceduri corespunztoare de arhivare a documentelor i informaiilor,
care asigur protecia datelor;
f) informeaz angajaii si cu privire la necesitatea de a informa organele vamale n
cazul apariiei unor dificulti n ndeplinirea criteriilor stabilite de prezenta seciune i
desemneaz persoanele de contact pentru informarea Serviciului Vamal;
g) ntreprinde msuri adecvate de securitate a tehnologiilor informaionale pentru a
proteja sistemul informatic i documentaia mpotriva oricror imixtiuni;
5) dispunerea de amplasamente, echipamente i personal necesare manipulrii
mrfurilor. Condiia este considerat realizat dac solicitantul ndeplinete urmtoarele
cerine:
a) cldirile utilizate n cadrul procedurilor vamale snt construite din materiale care
rezist la tentativele de acces ilegal i ofer o protecie mpotriva imixtiunilor;
b) exist msuri de control adecvate pentru a mpiedica accesul neautorizat n zonele
de manipulare a mrfurilor;
c) msurile privind manipularea mrfurilor exclud introducerea, substituirea sau
pierderea neautorizat a mrfurilor i defectarea unor uniti de ncrcare;
d) exist, dac este cazul, proceduri care permit asigurarea gestionrii licenelor de
import i/sau de export legate de interdicii sau de restricii i distingerea acestor mrfuri
de alte mrfuri;
e) efectueaz verificri anuale privind antecedentele penale ale angajailor care ocup
posturi sensibile sub aspectul securitii (persoanele responsabile pentru primireapredarea, depozitarea mrfurilor, perfectarea documentelor aferente acestor operaiuni,
precum i personalul de securitate);
f) asigur c angajaii si responsabili particip la programe de sensibilizare cu privire la
asigurarea respectrii condiiilor specificate la lit. a)e).
Titularul unui certificat AEO este supus unui numr mai mic de controale fizice i
documentare dect ceilali ageni economici. Organele vamale pot decide altfel dac
exist o ameninare excepional sau dac obligaiile respective de control snt
prevzute de legislaie. Totui n cazul n care, ca urmare a analizei riscurilor, organul
vamal decide s supun controlului suplimentar mijlocul de transport i mrfurile
indicate n declaraia vamal depus de AEO, controlul respectiv se efectueaz n mod
prioritar.
n concluzie pot meniona faptul c n organizarea statului, vama este o institutie
complexa care, pe langa rolul ei primordial, fiscal, ndeplinete funcia de instrument de
protecie a economiei naionale i, indirect, deine un rol social i de aprare a naiunii
destul de important. tiina juridica care studiaz acest segment este denumit drept
vamal, care poate fi definit ca o ramur complex de drept format din instituii i
norme juridice care au drept scop reglementarea relaiilor sociale ce
se nasc, se modific i se sting n legtur cu trecerea persoanelor, mrfurilor i
mijloacelor de transport peste frontiera vamal a statului.
Controlul vamal deja, are drept scop identificarea mrfurilor i a mijloacelor de transport
pe baza declaraiei vamale n detaliu i a documentelor comerciale i asigurarea
legalitii la trecerea peste frontiera vamal. Acest proces dup prerea mea asigur
12

direct o bun desfurare a relaiilor dintre stat i subiecii si de drept, i indirect dintre
toi subiecii de drept, indiferent de state, n cazurile cnd acetia ajung s
interacioneze n cadrul activitilor economice, sociale, juridice sau de alt
natur care aduc atingere i domeniului vamal naional i internaional.

13