UNIVERSIDAD NACIONAL DEL

ALTIPLANO PUNO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
TRABAJO ENCARGADO

PRESENTADO POR:
APAZA YANARICO, Romn Arturo
CHOQUE MAMANI, David Aparicio

SEMESTRE: NOVENO
Puno C.U. Noviembre del 2014

Anexo 4
LISTA DE VERIFICACIN: AMBIENTE DE CONTROL
ELEMENTOS

Si

La Direccin muestra inters de apoyar al establecimiento

y mantenimiento del control interno en la entidad a travs
de polticas, documentos, reuniones, charlas y otros
medios

La Direccin reconoce y promueve los aportes del personal

que mejoran el desarrollo de las actividades laborales

La Direccin incentiva el desarrollo transparente de las

actividades de la entidad

Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores,

variaciones frente a los resultados contables, dejndose
evidencia mediante actas

La Direccin proporciona el apoyo logstico y de personal

para un adecuado desarrollo de las labores de control

La Direccin demuestra una actitud positiva para

implementar las recomendaciones del OCI

No N/A

Filosofa de la Direccin

Integridad y valores ticos

7

La entidad cuenta con un cdigo de tica debidamente

aprobado, y difundido mediante talleres o reuniones

La administracin ha difundido la "Ley del Cdigo de tica

de la Funcin Pblica"

Se comunican debidamente dentro de la entidad las

acciones disciplinarias que se toman sobre violaciones
ticas

10

La Direccin demuestra un comportamiento tico,

poniendo en prctica los lineamientos de conducta de la
entidad

11

Se sanciona a los responsables de actos ilegales de

acuerdo con las polticas definidas por la Direccin

Administracin Estratgica

12

La Direccin ha difundido y es de conocimiento general la

visin, misin, metas y objetivos estratgicos de la entidad

Documento de
Soporte/Comentarios

La Direccin asegura que todas las reas, Departamentos

formulen, implementen y evalen actividades
concordantes con su plan operativo institucional

13
Los planes estratgicos, operativo y de contingencia se
elaboran, conservan y actualizan segn procedimiento
14 documentado

15

16

Todas las unidades orgnicas evalan peridicamente su

plan operativo con el fin de conocer los resultados
alcanzados y detectar posibles desvos

La entidad ha formulado el anlisis de la situacin con

participacin de todas las gerencias para definir su
direccionamiento y desarrollo de los servicios

Los resultados de las mediciones efectuadas a los planes

operativos en los ltimos dos semestres estn dentro de
17 los niveles esperados

Estructura organizacional

18

La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la

base de la misin, objetivos y actividades de la entidad y se
ajusta a la realidad

19

El Manual de Organizacin y Funciones (MOF) refleja todas

las actividades que se realizan en la entidad y estn
debidamente delimitadas

20

La entidad cuenta con un Reglamento de Organizacin y

Funciones (ROF) debidamente actualizado

21

Todos las personas que laboran en la entidad ocupan una

plaza prevista en el PAP y un cargo incluido en el de
Asignacin de Personal (CAP)

22

La Direccin se asegura de que los trabajadores conozcan

los documentos normativos (MOF, ROF, CAP y dems
manuales) que regulan las actividades de la entidad

23

Se han elaborado manuales de procesos con sus

respectivos flujos de informacin

Administracin de los Recursos Humanos

La entidad cuenta con mecanismos, polticas y

procedimientos adecuados para la seleccin, induccin,
formacin, capacitacin, compensacin, bienestar social, y
24 evaluacin de personal
Se cuenta con un programa de induccin al personal que
ingresa relacionados con el puesto al que ingresa y de los
25 principios ticos

26

Las unidades orgnicas cuenta con la cantidad de personal

necesaria para el adecuado desarrollo sus actividades

La entidad elabora anualmente un plan de formacin y

capacitacin del personal, con la participacin de todas las
27 reas y se da cumplimiento al mismo
La escala remunerativa est en relacin con el cargo,
28 funciones y responsabilidades asignadas

x
x

Competencia profesional

29

Se han identificado las competencias necesarias para cada

cargo previsto en el CAP y han sido plasmadas en un
documento normativo (perfil del cargo)

30

El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las

competencias establecidas en el perfil del cargo

31

El titular, funcionarios y dems servidores son

conocedores de la importancia del desarrollo,
implantacin y mantenimiento del control interno

Asignacin de autoridad y responsabilidad

32

La autoridad y responsabilidad del personal estn

claramente definidas en los manuales, reglamentos u otros
documentos normativos

33

Estos documentos normativos son revisados

peridicamente con el fin de ser actualizados o mejorados

34

Todo el personal conoce sus responsabilidades y acta de

acuerdo con los niveles de autoridad que le corresponden

rgano de Control Institucional

35

Los rgano de Control evalan los controles de los

procesos vigentes e identifican oportunidades de mejora
acorde a su plan de trabajo

36

Son de comprobada competencia e idoneidad profesional

los miembros que conforman el equipo de trabajo del OCI

37

El OCI evala peridicamente

COMENTARIO: la Municipalidad Provincial de Puno, en el Presente Anexo "Ambiente de Control" no toma

decisiones por las variaciones de indicadores y resultados contables, no cuenta con documentacin de los planes
de trabajo, el personal no conoce el MOF, ROF, entre otros, no se cuenta con el personal necesario para todas las
actividades, desconocen la importancia del control interno y ms aun no conocen sus responsabilidades ni actan
de acuerdo a los niveles de autoridad, todos estos aspectos negativos hacen que dicha institucin no cumpla con
las metas y objetivos trazados eficientemente.

Anexo 5
LISTA DE VERIFICACION: EVALUACION DE RIESGOS
N

ELEMENTOS

SI

NO

Planeamiento de la Administracin de Riesgos

Se ha desarrollado un Plan de actividades de
identificacin, anlisis o valoracin, manejo o
1
respuesta y monitoreo y documentacin de los
riesgos.

La Direccin (Directorio, Gerencias y Jefaturas) ha

2 establecido y difundido lineamientos y polticas
para la administracin de riesgos.
El planeamiento de administracin de riesgos se
3 especific en algunas reas, como en la asignacin
de responsabilidades de monitoreo de los mismos.

La entidad cuenta y ha puesto en prctica el Plan de

Administracin de Riesgos.
Identificacin de Riesgos
4

5 Estn identificados los riesgos significativos por

cada objetivo.

6 Se han identificado los eventos negativos (riesgos)

que pueden afectar el desarrollo de las actividades.

Se ha participado en la identificacin de los riesgos

7 de las actividades de las diferentes unidades
orgnicas o procesos

En la identificacin de riesgos se ha tomado en

8 consideracin aspectos internos (de la entidad) y
externos (fuera de la entidad).
Valoracin de riesgos
En el desarrollo de sus actividades se ha
9 determinado y cuantificado la posibilidad de que
ocurran los riesgos identificados (probabilidad de
ocurrencia).
En el desarrollo de sus actividades se ha
10 cuantificado el efecto que pueden ocasionar los
riesgos identificados (impacto).
Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia,
11 impacto y cuantificacin han sido registrados por
escrito.
Respuesta de riesgo

N/A

Documento de
Soporte/Comentarios

12 Se han establecido las acciones necesarias

(controles) para afrontar los riesgos evaluados.

Se han definido lineamientos para evaluar

13 seguimiento peridico a los controles desarrollados
con respecto a los riesgos.

COMENTARIO: la Municipalidad Provincial de Puno, respecto al presente Anexo "Evaluacin de Riesgos" en

la mayora de los indicadores el resultado a la que se lleg con la encuesta es negativa, puesto que se
conoce no solo en esta institucin sino en las dems instituciones pblicas, el control interno es negativo
porque al personal no le gusto el control en las diversas actividades que realiza, como se ve en el presente
anexo, no existe la difusin de lineamientos de la administraciones de riesgos, menos an se pone en
prctica cualquier forma de administracin de riesgos, y como consecuencia no se identifica los riesgos, y
como consecuencia no hay forma de contra atacar estos riesgos que podran haber sido identificados.

Anexo 6
LISTA DE VERIFICACIN: ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOS
Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin *
Los procedimientos de autorizacin y aprobacin
para los procesos, actividades y tareas estn
1 claramente definidos en manuales o directivas y
son realizados para todos los procesos y
actividades

Los procedimientos de autorizacin y

aprobacin para los procesos, actividades y tareas
han sido adecuadamente comunicados a los
responsables. Los procedimientos de autorizacin y
aprobacin para los procesos, actividades y tareas
han sido adecuadamente comunicados a los
responsables

Si

No

Segregacin de Funciones *
3

Las actividades expuestas a riesgos de error o

fraude han sido asignadas a diferentes
personas o equipos de trabajo

Se efecta rotacin peridica del personal

asignado en puestos susceptibles a riesgos de
fraude
Evaluacin Costo - Beneficio *
4

El costo de los controles establecidos para sus

actividades est de acuerdo a los resultados
esperados (beneficios)

Se toma en cuenta que el costo de establecer

un control no supere el beneficio que se puede
obtener

N/A

Documento de
Soporte/Comentarios

Controles sobre el acceso a los recursos o archivos *

7

Se han establecido polticas y procedimientos

documentados que se siguen para la utilizacin
y proteccin de los recursos o archivos
El acceso a los recursos o archivos queda
evidenciado en documentos tales como recibos,
actas entre otros
Peridicamente se comparan los recursos
asignados con los registros de la entidad (por
ejemplo arqueos, inventarios u otros)

Se ha identificado los activos expuestos a

10 riesgos como robo o uso no autorizado, y se
han establecido medidas de seguridad para los
mismos
Los documentos internos que genera y reciben
11 las unidades orgnicas estn debidamente
numerados y protegidos
Verificaciones y conciliaciones *

12 Las unidades orgnicas peridicamente llevan a

cabo verificaciones sobre la ejecucin de los
procesos, actividades y tareas

13 Peridicamente se comparan los resultados con

los registros de los procesos, actividades y
tareas utilizando para ello distintas fuentes
Evaluacin de desempeo *

14 La entidad cuenta con indicadores de desempeo

para los procesos, actividades y tareas

La evaluacin de desempeo se hace con base

15 en los planes organizacionales, disposiciones
normativas vigentes
Rendicin de cuentas

La entidad cuenta con procedimientos y

16 lineamientos internos que se siguen para la
rendicin de cuentas

La administracin exige peridicamente la

17 presentacin de declaraciones juradas a su
personal

18 Conoce sus responsabilidades con respecto de

las rendiciones de cuenta

Documentacin de procesos, actividades y tareas *

El personal conoce qu procesos involucran a

19 su unidad orgnica y qu rol le corresponde en
los mismos

20 Los procesos , actividades y tareas de la

entidad se encuentran definidas, establecidas y
documentadas al igual que sus modificaciones
Revisin de procesos, actividades y tareas *

21 Se revisan peridicamente con el fin de que se

estn desarrollando de acuerdo a lo establecido
en la normativa vigente

Se implementan las mejoras propuestas y en

22 caso de detectarse deficiencias se efectan las
correcciones necesarias
Controles para las tecnologas de Informacin y
comunicaciones

Se cuenta con polticas y procedimientos

23 escritos para la administracin de los sistemas
de informacin

Es restringido el acceso a la sala de computo,

24 procesamiento de datos, a las redes instaladas,
as como al respaldo de la informacin (backup)

Los sistemas de informacin cuentan con

25 controles y sistemas que evitan el acceso no
autorizado a la informacin

26 La entidad cuenta con un Plan Operativo

Informtico

27 El rea de informtica cuenta con un Plan de

Contingencias

Se han definido los controles de acceso general

28 (seguridad Fsica y Lgica de los equipos
centrales)

Se han creado perfiles de usuario de acuerdo

con las funciones de los empleados, creacin
29 de usuarios con accesos propios(contraseas)
y relacin de cada usuario con el perfil
correspondiente

Los programas informticos (software) de la

30 entidad cuentan con licencias y autorizaciones
de uso

La entidad cuenta con un adecuado servicio de

31 soporte tcnico para las Tecnologas de la
Informacin y Comunicacin (TIC)

Se lleva el control de los nuevos productos

32 ingresados a desarrollo as como de las
modificaciones de los existentes en carpetas
documentadas.
La entidad ha definido polticas sobre el cambio
33 frecuente de contraseas, sobre su uso y
cuando el personal se desvincule de las
funciones
34 La entidad ha establecido controles para la
adquisicin paquetes software

(*) Son aplicables a los diferentes procesos, actividades

COMENTARIO: la Municipalidad Provincial de Puno, en el Presente Anexo "Actividades de Control" en su
mayora se trata de realizar actividades de control, pero se cuenta con aspectos negativos como son: no contar
con un costo para el control de riesgos pero que brinde beneficios, no se identifica activos que estnexpuesto a
riesgos por lo cual no se establece medidas de seguridad, no existe soporte tcnico para las TIC, no se cuenta
con polticas ni medidas para la seguridad de la informacin, el cambio de contraseas, menos aun para la
adquisicin de paquetes como software, por lo tanto estos puntos negativos dificultan de manera directa el
desempeo normal de las actividades ordinarias, por lo que se recomienda mejorar estos puntos negativos, ya
que son importantes e indispensables para lograr mejores resultados.

Anexo 7
LISTA DE VERIFICACIN: INFORMACIN Y COMUNICACIN
ELEMENTOS

Si No N/A

Funciones y caractersticas de la informacin

1

La informacin Gerencial es seleccionada, analizada,

evaluada y sintetizada para la toma de decisiones

Se han definido niveles para el acceso del personal al

sistema de informacin
Informacin y responsabilidad
2

x
x

Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de

informacin de todos los procesos y han implementado
los controles necesarios en las reas respectivas

Se cuenta con polticas y procedimientos que garantizan el

adecuado suministro de informacin para el cumplimiento x
de sus funciones y responsabilidades

Documento de
Soporte/Comentarios

Calidad y suficiencia de la informacin

La informacin interna y externa que maneja la entidad es

til, oportuna y confiable en el desarrollo de sus
actividades

Se han diseado, evaluado e implementado mecanismos

para asegurar la calidad y suficiencia de la informacin

Sistemas de informacin

La entidad est integrada a un solo sistema de informacin

y se ajusta a las necesidades de sus actividades

Peridicamente se solicita a los usuarios opinin sobre el

8
sistema de informacin registrndose los reclamos e
inquietudes para priorizar las mejoras
Flexibilidad al cambio

Se revisan peridicamente los sistemas de informacin y

de ser necesario se redisean para asegurar su adecuado
funcionamiento
Archivo institucional
9

10

La entidad cuenta con una unidad orgnica que se encarga

de administrar la documentacin e informacin generada x
por la entidad

11

La administracin de los documentos e informacin se

realiza de acuerdo con las polticas y procedimientos
establecidos para la preservacin y su conservacin
(archivos electrnicos, magnticos y fsicos)

12

Los ambientes utilizados por el archivo institucional

cuenta con una ubicacin y acondicionamiento apropiado

Comunicacin interna
13

La entidad ha elaborado y difundido documentos que

orienten la comunicacin interna

14

La administracin mantiene actualizado a la Direccin

respecto al desempeo, desarrollo, riesgos, principales
iniciativas y cualquier otros eventos resultantes

15

La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para

la denuncia de actos indebidos por parte del personal

Comunicacin externa

16

La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos

adecuados para informar hacia el exterior sobre su gestin x
institucional

17

El portal de transparencia de la entidad se encuentra

adecuadamente actualizado

18

La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para

asegurar la adecuada atencin de los requerimientos
externos de informacin (Ley de Transparencia y Acceso a
la Informacin Pblica)

Canales de comunicacin

19

Se ha implementado alguna poltica que estandarice una

comunicacin interna y externa, considerndose diversos
x
tipos de comunicacin: memorando, paneles informativos,
boletines, revistas

20

Estos canales de comunicacin permiten que la

informacin fluya de manera clara, ordenada y oportuna

COMENTARIO: la Municipalidad Provincial de Puno, en el Presente Anexo "Informacin y Comunicacin" tiene

un aspecto por lo general positivo, pero se tiene que tomar en cuenta esos aspectos negativos que nos ayudan a
superar deficiencias, como pueden ser: que los titulares y funcionarios no identifican las necesidades de
informacin, de procesos y por lo tanto no implementan controles necesarios en reas respectivas, no cuenta
con informacin interna y externa necesaria para tomar decisiones, no cuenta con un adecuado sistema de
informacin, el archivo institucional es deficiente puesto que no tiene buen acondicionamiento y ubicacin y
peor an, no se mantiene actualizada a la direccin respecto al desempeo, desarrollo, riesgos, principales
iniciativas y cualquier otro evento resultante; todo lo anterior genera una deficiente actuacin en el manejo de
la informacin y comunicacin.

Anexo 8
LISTA DE VERIFICACION: SUPERVISIN
N

ELEMENTOS

SI

Actividades de prevencin y monitoreo

En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones
de supervisin para conocer oportunamente si stas
1
se efectan de acuerdo con lo establecido, quedando
evidencia de ello.

Las unidades orgnicas realizan acciones para conocer

oportunamente si los procesos en los que interviene
2
se desarrollan de acuerdo con los procedimientos
establecidos (monitoreo)

Seguimiento de resultados

NO

N/A

Documento de
Soporte/Comentarios

Las deficiencias y los problemas detectados en el

3 monitoreo se registran y comunican con prontitud a
los responsables con el fin de que tienen las acciones
necesarias para su correccin.
4 Cuanto se descubre oportunidades de mejora, se
disponen medidas para desarrollarlas.
Se realiza el seguimiento a la implementacin de las
5 mejoras propuestas a las deficiencias detectadas por
el OCI.
Compromiso de mejoramiento

x
x

La entidad efecta peridicamente autoevaluaciones

6 que le permite proponer planes de mejora que son
ejecutados posteriormente.

7 Se implementan las recomendaciones producto de las

autoevaluaciones realizadas

Se implementan las recomendaciones que formulan

8 los rganos de control, las mismas que contribuyen
compromisos de mejoramiento.

COMENTARIO: la Municipalidad Provincial de Puno, en el Presente Anexo "Supervisin" nos muestra un

aspecto positivo a un 90% perocon la nicaobservacin negativa de que todas las deficiencias y problemas que
se han detectado a lo largo de la supervisin no se registran ni comunican con prontitud a los responsables,
que de alguna forma buscaran darle fin a esas observaciones, lo cual es muy importante, esto nos hace
suponer que en una institucin del estado, puede haber un rgano de control que inclusive realice un papel
formidable en la identificacin de riesgos, deficiencias, problemas y dems pero que al final no son puestos a
disposicin y como consecuencia resultara que la entidad no cumpla con las metas y objetivos trazados,
porque no acta para solucionar problemas o deficiencias que se encuentren.