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UNIVERSIDAD LATINA

DE PANAM
FACULTAD DE CIENCIAS DE NEGOCIOS

Escuela de Ingeniera Financiera

Las Nuevas Normas Internacionales contra el


Blanqueo de Capitales y el Terrorismo
Financiero y su Impacto en la Contabilidad
Financiera
Por:
Christian Broce
Luisa Aguirre
Eduardo Rodrguez
Stephanie Lezcano
CONTABILIDAD INTERNACIONAL
Profesora: Alina Cardoze
Panam, 22 de abril de 2013.

NDICE

ndice: debe contener todas las partes del trabajo.

Introduccin: en ella se expondrn los objetivos, especificando el mbito, el


alcance y los lmites de la investigacin; se realizar una breve descripcin de los
captulos, con la metodologa empleada (para buscar la informacin) y se
expondr la principal conclusin alcanzada; pueden aadirse los agradecimientos.
Otra forma es que contenga: Antecedentes/motivacin

Propsito

Resultados (brevemente)

Organizacin del documento (ndice hablado

INTRODUCCIN
El lavado dinero, conocido como blanqueo de capitales, es percibido por
la comunidad internacional como uno de los principales problemas, frente
al cual la actividad criminal ocupa la atencin de todas las autoridades
relacionadas con el tema.
Los pases son conscientes de la difcil situacin de establecer un criterio
uniforme precisamente porque las realidades de cada nacin son diversas
as como los distintos modos que tienen de realizar el delito.
Dentro de ste contexto puede hacerse algunas precisiones conceptuales
del delito que estudiamos. El principal objetivo es conocer qu es el
blanqueo de capitales o lavado de dinero y las razones por las que se ha
convertido en uno de los temas que se han tratado de prevenir a travs
de regulaciones que establecen las normas internacionales. Durante la
investigacin se explicaran conceptos, orgenes, cmo se financia el
terrorismo a travs de sta actividad, recomendaciones del gafi y las
medidas tomadas en relacin con sta polmica.
La informacin proporcionada ha sido obtenida de diferentes aportes e
investigaciones realizadas sobre el blanqueo de capitales. Agradecemos la
labor de nuestros profesores en educarnos acerca de las reglamentaciones
internacionales, y fomentar en nosotros buenas prcticas contables con el
fin de salvaguardar nuestra reputacin profesional.

I.

LAVADO DE ACTIVOS
a. Definicin

El trmino lavado de dinero se refiere a dar apariencia lcita al dinero obtenido de


manera ilcita. Si bien dicho trmino fue acuado a principios del siglo XX, vinculado a
las actividades ilcitas de Al Capone: cuyo producido era convertido en ingresos lcitos a
partir de su negocio de lavado y entintado de textiles, esta modalidad delictiva, proviene
de varias centurias atrs.
b. Antecedentes Histricos
i. Edad Media: Lavado a partir de usura
En la Edad Media podemos encontrar un embrin de lavado de dinero, ya que los
mercaderes y prestamistas medievales, convertan sus ganancias provenientes de la usura,
en ganancias lcitas. Cabe recordar que en un mundo profundamente cristiano, cobrar
intereses por prstamos o sacar ganancia de las transacciones comerciales, era
considerado usura y un delito severamente castigado. Esta imposicin surge en pocas de
Carlomagno, entre los siglos IX y X, para extenderse durante todo el perodo.
Se entenda por usura cualquier trato que suponga el pago de inters, por lo que se
aplicaban castigos espirituales entre otros, la negacin de sepultura en tierra santa, la
excomunin, o la obligacin de restituir los bienes ilcitos. Si bien se recurri a estos
castigos en casos excepcionales, los banqueros y mercaderes pronto encontraron la
manera de disfrazar la usura camuflando el inters, diciendo que el dinero provena de un
donativo voluntario del prestatario y otras diciendo que provena de una multa cobrada
por no haber sido devuelto el dinero en el plazo convenido.
A veces la usura se disfrazaba de tal forma que era imposible descubrirla, como el caso
de letras de cambio falsas que mencionaban operaciones de cambio que no se haban
efectuado realmente.

Segn varios autores, la comunidad internacional an no se ha puesto de acuerdo con


respecto a este concepto. A la fecha, ninguna convencin internacional ha podido insertar
una

definicin

unvoca

del

trmino.

Los tratados internacionales se limitan a describir ciertos actos de violencia armada, sin
arriesgar una definicin concreta; estudiosos de distintas disciplinas conceptualizaron al
terrorismo desde sus perspectivas particulares: la sociologa ve al terrorismo como una
modalidad de delincuencia violenta, mientras que desde las ciencias criminolgicas y
penales se lo ve como un fenmeno de criminalidad organizada, en tanto que otros lo
analizan desde la finalidad poltica que persiga con dichos actos el grupo terrorista
(Serrano-Piedecasas, Laura J.R., 2000, pag. 76; citado por Kent, Jorge, LL., del 16 de
noviembre

de

2005).

Especficamente relacionado a la represin de la financiacin del terrorismo se entiende


por ste el castigo de las actividades de quien o quienes a travs de cualquier modalidad,
directa o indirectamente, ilcita y deliberadamente, provean o recolecten fondos con la
intencin de que se utilicen o, a sabiendas que sern utilizados, en todo o en parte, para
ese destino.
ii. Edad Moderna: Lavado a partir de piratera, seguros,
contrabando.
En la Edad Moderna, con los permanentes ataques de la piratera, particularmente a
galeones espaoles que transportaban oro de Amrica a Europa, podemos seguir una
lnea de ocultamiento de grandes ganancias del producto de esos asaltos. As como en la
creacin de los seguros: donde muchas empresas fraudulentas, vinculadas a actividades
navieras, cobraban grandes sumas de dinero por accidentes que no haban sucedido, e
invertan esas ganancias espurias en inversiones destinadas a fines lcitos.
Viniendo a nuestro Ro de la Plata, tambin encontramos durante el siglo XVIII la
modalidad de convertir en lcito el dinero producto de actividades del contrabando que se

realizaba con Inglaterra, Holanda y Portugal, que motiv a la Dinasta de los Borbones a
crear el Virreinato del Ro de la Plata en 1776.
iii. Edad Contampornea: Mafias, Narcotrfico, Convenciones
y Protocolos. Creacin de la UIF Argentina.
Ya en nuestra actual Edad Contempornea, el lavado de dinero se fue perfeccionando,
hasta llegar a ser hoy, un flagelo en las economas mundiales.
Cuando en Estados Unidos se impuso la prohibicin de la venta y consumo de bebidas
alcohlicas, empezaron a aparecer organizaciones que se encargaban de destilar alcohol
para vender de forma ilegal.
En este contexto, Al Capone, incorpor la utilizacin de la Mafia como forma
desplegar todas sus actividades ilcitas, no solo relacionadas con la venta de alcohol, sino
tambin con la prostitucin y el juego ilegal. Este concepto de mafia se relacion con
los hombres de honor sicilianos, que contaban con temibles secuaces para realizar todo
tipo de coaccin, no slo contra los ciudadanos comunes, tambin contra autoridades
policiales y judiciales, entrando a jugar un papel importante la corrupcin y los
testaferros.
De esta manera tuvieron origen poderosas organizaciones transnacionales que pronto
extendieron su modalidad delictiva por el mundo.
Luego que el mundo quedara devastado por las 2 Guerras Mundiales, y a partir de la
creacin de las Naciones Unidas en 1945, se pudo lentamente (de hecho durante el ltimo
cuarto del siglo XX), empezar a implementar Resoluciones tendientes a que el delito de
lavado de dinero, sea mundialmente castigado. Esto a travs del compromiso de todos
los pases miembros y de la herramienta de la cooperacin. Siendo la Convencin de las
Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas,
de 1988; o la Convencin de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada
Transnacional del ao 2000, son claros ejemplos de las medidas que continan hasta
nuestros das.

Se llega as a la creacin de las Unidades de Informacin o Inteligencia Financiera a


partir de las disposiciones del FATF/GAFI con el delito de narcotrfico, como delito
precedente al lavado de activos como gran disparador.
II.

FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Segn varios autores, la comunidad internacional an no se ha puesto de acuerdo con


respecto a este concepto. A la fecha, ninguna convencin internacional ha podido insertar
una definicin unvoca del trmino.
Los tratados internacionales se limitan a describir ciertos actos de violencia armada, sin
arriesgar una definicin concreta; estudiosos de distintas disciplinas conceptualizaron al
terrorismo desde sus perspectivas particulares: la sociologa ve al terrorismo como una
modalidad de delincuencia violenta, mientras que desde las ciencias criminolgicas y
penales se lo ve como un fenmeno de criminalidad organizada, en tanto que otros lo
analizan desde la finalidad poltica que persiga con dichos actos el grupo terrorista
(Serrano-Piedecasas, Laura J.R., 2000, pag. 76; citado por Kent, Jorge, LL., del 16 de
noviembre de 2005).
Especficamente relacionado a la represin de la financiacin del terrorismo se entiende
por ste el castigo de las actividades de quien o quienes a travs de cualquier modalidad,
directa o indirectamente, ilcita y deliberadamente, provean o recolecten fondos con la
intencin de que se utilicen o, a sabiendas que sern utilizados, en todo o en parte, para
ese destino.

III.

GAFI

El Grupo de Accin Financiera Internacional sobre el blanqueo de capitales (GAFI) es un


organismo intergubernamental cuyo propsito es el desarrollo y la promocin de
polticas, en los niveles nacional e internacional, para combatir el lavado de dinero y el
financiamiento del terrorismo.
Fue establecido en 1989 por el G7, y en abril de 1990 dio a conocer sus Cuarenta
Recomendaciones, que proveen un diseo de la accin necesaria para luchar contra el

lavado de dinero. Las mismas fueron revisadas en 1996 y reformuladas sustancialmente


en 2003 para reflejar los cambios en las tendencias del lavado de dinero y anticipar
futuras amenazas. En 2001, se emitieron las 8 Recomendaciones Especiales para
combatir el Financiamiento del Terrorismo, que fueron complementadas en octubre de
2004 con la emisin de la 9 recomendacin especial referida al movimiento
transfronterizo de efectivo.
La sede del organismo est en Pars, y su estructura incluye Grupos de Trabajo y
Plenario. En los Grupos de Trabajo se encuentra el de Tipologas, Lavado de Dinero y
Financiacin del Terrorismo, entre otros. Las reuniones tanto de los grupos de trabajo
como del plenario son tres veces al ao.
El GAFI emite recomendaciones, evaluaciones mutuas de pases, realiza seguimientos, y
emite sanciones; adems de proveer capacitacin para sus miembros.
Posee dos mecanismos bsicos de evaluacin de la aplicacin de sus Recomendaciones:

Los ejercicios de auto-evaluacin

Las evaluaciones mutuas

Los ejercicios de auto-evaluacin consisten en la respuesta de cada pas respecto de la


situacin en torno a la aplicacin de los criterios contenidos en las 40 + 9
Recomendaciones del Grupo. Estos ejercicios se realizan una vez al ao, y tienen por
objeto monitorear la evolucin de los pases respecto de sus sistemas anti-lavado de
dinero, y armonizar la legislacin en la materia, siempre siguiendo como criterio las 40 +
9 Recomendaciones.
Las evaluaciones mutuas constituyen el proceso mediante el cual el GAFI examina el
nivel de cumplimiento de los criterios y recomendaciones que formula en materia de
prevencin y control del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo.
Todos los pases que integran el organismo son sometidos a este proceso de evaluacin el
cual culmina en un documento (Reporte) que da cuenta de la situacin general de cada
pas evaluado frente a dichas problemticas.

En el proceso de evaluacin toman parte especialistas de diferentes pases (de las reas
financiera, legal y operativa, fundamentalmente), quienes integran un equipo evaluador
que visita el pas objeto de evaluacin, con la finalidad de entrevistarse con las
autoridades de los diferentes organismos que, directa o indirectamente, tratan la
problemtica del lavado de activos y del financiamiento de actos terroristas.
Previo a la visita, el pas evaluado debe responder un Cuestionario (Metodologa Comn
de Evaluacin) estructurado en torno a 120 criterios que abordan desde las medidas
referentes a la justicia penal y la cooperacin internacional, el marco jurdico e
institucional para las instituciones financieras y su efectiva aplicacin, y los criterios
especficos para el sector bancario, de seguros y de valores.
En lneas generales, esta metodologa de evaluacin establece que un adecuado marco
legal institucional destinado a prevenir y controlar el lavado de activos y el el terrorismo
debe incluir:

Leyes que tipifiquen el lavado de dinero y la financiacin del terrorismo, y que


impongan obligaciones a las instituciones financieras.

Un apropiado marco institucional administrativo.

Leyes que provean a las autoridades competentes de las tareas, poderes y


sanciones necesarias; as como tambin.

Polticas sostenibles para el sector financiero.

Infraestructura desarrollada del sector pblico.

Cdigos que aseguren el comportamiento tico y profesional de las personas.

Los criterios de evaluacin utilizados para calificar el nivel de cumplimiento en cada caso
son:

Cumplido

Mayormente cumplido

Materialmente no cumplido

No cumplido

Asimismo, el Reporte contiene un captulo en el que se formula un Plan de Accin


(recomendado) para mejorar el nivel de cumplimiento de las Recomendaciones, en el que
se describen las acciones que el pas evaluado debera seguir para cumplir en forma
completa con las pautas establecidas por el organismo.
Una vez discutido el informe elaborado por el equipo evaluador, el mismo se somete a
consideracin del Plenario para su eventual aprobacin.
IV.

RESUMEN DE LAS 40 RECOMENDACIONES DEL GAFI

A. SISTEMAS JURDICOS
Alcance del delito penal de lavado de dinero
1. Los pases deberan tipificar como delito el lavado de dinero, en base a la Convencin
de 1988 de Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias
Psicotrpicas (Convencin de Viena) y la Convencin de 2000 de Naciones Unidas sobre
Delincuencia Organizada Transnacional (Convencin de Palermo).
Los pases deberan aplicar el delito de lavado de dinero a todos los delitos graves, a los
efectos de incluir la gama ms amplia de delitos subyacentes. Los delitos subyacentes se
pueden definir tomando como base todos los delitos, o a partir de un umbral vinculado ya
sea con una categora de delitos graves o con la pena de prisin aplicable al delito
subyacente (criterio del umbral) o construyendo una lista de delitos subyacentes, o
usando una combinacin de estos dos criterios.
Cuando un pas aplica el criterio del umbral, los delitos subyacentes deberan
comprender, como mnimo, todos los delitos que caen dentro de la categora de delitos
graves dentro de su legislacin nacional o debera incluir delitos punibles con una pena
mxima de ms de un ao de prisin. En los pases que en sus sistemas jurdicos tienen
un umbral mnimo para los delitos, los delitos subyacentes deberan comprender a todos
los delitos que se castigan con una pena mnima de ms de seis meses de prisin.

Cualquiera sea el criterio que se adopte, cada pas debera incluir por lo menos una serie
de delitos dentro de cada una de las categoras de delitos tipificados.
Los delitos subyacentes en materia de lavado de dinero deberan abarcar toda conducta
que haya tenido lugar en otro pas, que constituya un delito en ese pas, y que habra
constituido un delito subyacente de haberse cometido localmente. Los pases pueden
establecer que, como nico requisito previo para ser considerada un delito subyacente, la
conducta incurrida sea una considerada como tal por la legislacin interna.

Los pases pueden establecer que el delito de lavado de dinero no sea aplicable a personas
que hayan cometido el delito subyacente, cuando as lo requieran los principios
fundamentales de sus legislaciones nacionales.
2. Los pases deberan garantizar que:
a) la intencionalidad y el conocimiento requeridos para probar el delito de lavado de
dinero sea coherente con las normas establecidas en las Convenciones de Viena y de
Palermo, incluyendo el concepto de que ese estado mental se pueda inferir a partir de
circunstancias de hecho objetivas,
b) Se debera aplicar a las personas jurdicas la responsabilidad penal y, en los casos en
que no sea posible, la responsabilidad civil o administrativa,. Esto no debera obstaculizar
a los procedimientos penales, civiles o administrativos paralelos con respecto a personas
jurdicas en aquellos pases en que se apliquen esas formas de responsabilidad. Las
personas jurdicas deberan estar sujetas a sanciones efectivas, proporcionadas y
disuasivas. Estas medidas se aplicaran sin perjuicio de la responsabilidad penal de las
personas fsicas.
Medidas provisionales y decomiso
3. Los pases deberan adoptar medidas similares a las previstas en las Convenciones de
Viena y de Palermo, entre ellas medidas legislativas, para que sus autoridades
competentes puedan decomisar los activos lavados, el producto del lavado de dinero o de

delitos subyacentes, los instrumentos utilizados o destinados al uso en la comisin de


estos delitos, o activos por un valor equivalente, sin perjuicio de los derechos de terceros
de buena fe.
Estas medidas deberan incluir la autoridad para: 1) identificar, localizar y evaluar los
activos objeto del decomiso; 2) implementar medidas provisionales, tales como el
congelamiento y el secuestro, para impedir cualquier comercializacin, transferencia o
enajenacin de dichos activos, 3) adoptar medidas que impidan o eviten actos que
perjudiquen la capacidad del Estado para recuperar activos sujetos a decomiso; y (4)
tomar medidas de investigacin apropiadas.
Los pases tambin pueden considerar la adopcin de medidas que permitan que tales
productos o instrumentos sean embargados sin que se requiera una condena penal, o que
requieran que un infractor demuestre el origen lcito de los activos eventualmente sujetos
a decomiso, en la medida en que ese requisito sea compatible con los principios de sus
respectivas legislaciones nacionales.
B. MEDIDAS QUE DEBEN TOMAR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS Y
ACTIVIDADES Y PROFESIONES NO FINANCIERAS PARA IMPEDIR EL
LAVADO DE DINERO Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

4. Los pases deben asegurarse de que las leyes de secreto financiero no impidan la
implementacin de las Recomendaciones del GAFI.
Procedimientos de debida diligencia y registros actualizados sobre clientes
5. *Las instituciones financieras no deberan mantener cuentas annimas o cuentas a
nombre evidentemente ficticios.
Las instituciones financieras deberan tomar medidas para llevar a cabo procedimientos
de debida diligencia sobre sus clientes, entre ellas, la identificacin y verificacin de la
identidad de sus clientes, cuando:

se inicien relaciones comerciales;

se lleven a cabo transacciones ocasionales: (i) por encima del umbral designado
aplicable; o (ii) que sean transferencias electrnicas en las circunstancias cubiertas
por la Nota Interpretativa de la Recomendacin Especial VII;

exista la sospecha de lavado de dinero o financiamiento del terrorismo; o

la institucin financiera tenga dudas acerca de la veracidad o congruencia de la


informacin identificatoria del cliente obtenida anteriormente.

Las medidas a tomar sobre procedimientos de DDC, son las siguientes:


a) identificar al cliente y verificar la identidad de ese cliente empleando documentos,
datos e informacin de una fuente independiente, confiable;
b) identificar al titular beneficiario final, y tomar medidas razonables para verificar la
identidad del titular beneficiario final de modo que la institucin financiera quede
convencida de que conoce al titular beneficiario final. En el caso de las personas jurdicas
y los entidades jurdicas, las instituciones financieras adems, deberan tomar medidas
razonables para conocer la estructura de propiedad y control del cliente;

c) obtencin de informacin sobre el objeto y la supuesta naturaleza de la relacin


comercial;

d) llevar a cabo un procedimiento de debida diligencia permanente respecto de la relacin


comercial, as como un escrutinio de las transacciones realizadas durante todo el curso de
esa relacin, con el fin de asegurar que las transacciones que se estn haciendo son
compatibles con lo que la institucin sabe del cliente, sus negocios y perfil de riesgo,
incluso el origen de los fondos, en caso necesario.
Las instituciones financieras deberan aplicar cada una de las medidas sobre
procedimientos de DDC de los puntos a) a d), precedentes, pero podrn determinar el
alcance de esas medidas sobre la base de la sensibilidad al riesgo, segn el tipo de cliente,
relacin comercial o transaccin. Las medidas que se adopten deberan ser coherentes

con cualquier pauta dictada por las autoridades competentes. En lo que hace a las
categoras de mayor riesgo, las instituciones financieras debera llevar a cabo un
procedimiento de debida diligencia ms exhaustiva. En algunas circunstancias en que los
riesgos sean menores, los pases pueden decidir que las instituciones financieras pueden
aplicar medidas ms reducidas o simplificadas.
Las instituciones financieras deberan verificar la identidad del cliente y del titular
beneficiario final antes y mientras se establece una relacin comercial o se hacen
transacciones con clientes ocasionales. Los pases pueden permitir a sus instituciones
financieras que completen la verificacin lo antes posible despus de establecida la
relacin, cuando los riesgos de lavado de dinero se estn manejando con eficacia y
cuando sea esencial para no interrumpir el curso normal de los negocios.

En los casos en que la institucin financiera no pueda cumplir con lo previsto en los
puntos (a) a (c) anteriores, no debera abrir la cuenta, iniciar relaciones comerciales ni
llevar a cabo la transaccin; o debera poner fin a la relacin comercial; y debera pensar
en hacer un reporte de operaciones sospechosas en relacin con el cliente.

Estos requisitos se aplicaran a todos los clientes nuevos, aunque las instituciones
financieras tambin deberan aplicar esta Recomendacin a los clientes ya existentes en
base a su importancia y riesgo, y deberan llevar a cabo un procedimiento de debida
diligencia

respecto

de

las

relaciones

existentes

en

momentos

apropiados.

6*. En relacin con las Personas con Exposicin Poltica, las instituciones financieras,
adems de implementar las medidas sobre procedimientos de debida diligencia normales
deberan:

contar con sistemas de gestin de riesgos apropiados para determinar si el cliente


es una persona polticamente expuesta;

obtener la aprobacin de los directivos de mayor jerarqua para establecer


relaciones comerciales con esos clientes;

tomar medidas razonables para determinar cul es el origen de la riqueza y el


origen de los fondos;

llevar a cabo un monitoreo permanente ms exhaustivo de la relacin comercial.

7. En relacin con los bancos corresponsales transnacionales y otras relaciones similares,


las instituciones financieras, adems de implementar las medidas sobre procedimientos
de debida diligencia normales deberan:
a) reunir informacin suficiente sobre una institucin corresponsal que le permita
comprender cabalmente la naturaleza de sus negocios y para determinar, en base a la
informacin de dominio pblico, cul es la reputacin de la institucin y la calidad de su
supervisin, incluso si ha estado investigada por lavado de dinero o financiamiento del
terrorismo, o por acciones de origen reglamentario;
b) evaluar los controles contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo de
la institucin corresponsal;
c) obtener la aprobacin de los directivos de mayor jerarqua antes de establecer nuevas
relaciones de corresponsala;
d) documentar las respectivas responsabilidades de cada institucin;
e) con respecto a las cuentas a travs de las cuales se puede acceder a otras plazas, estar
convencidas de que el banco originario ha verificado la identidad y ha realizado el
procedimiento de debida diligencia permanente de los clientes que tienen acceso directo a
las cuentas del corresponsal y que est en condiciones de suministrar los datos identifica
torios de un cliente a pedido del banco del que es corresponsal.
8. Las instituciones financieras deberan poner especial atencin a cualquier amenaza de
lavado de dinero que surja a raz de tecnologas nuevas o en desarrollo que favorezcan el
anonimato, y adoptar medidas, si fuera necesario, para impedir su utilizacin en planes de
lavado de dinero. En particular, las instituciones financieras deberan instaurar polticas y

procedimientos para hacer frente a cualquier riesgo especfico asociado con las relaciones
comerciales o transacciones que no se hacen cara a cara.
9*. Los pases pueden permitir a las instituciones financieras que utilicen a intermediarios
y otros terceros para llevar a cabo los elementos (a) a (c) del procedimiento de DDC o
para atraer nuevos negocios, siempre que se cumplan los criterios establecidos a
continuacin. En los casos en que se permita lo antedicho, la responsabilidad final por la
identificacin y verificacin del cliente recae sobre la institucin financiera que utiliza a
terceros.

Los criterios a cumplir son los siguientes:


a) Una institucin financiera que utiliza a terceros debera obtener, de inmediato, la
informacin necesaria relativa a los elementos (a) - (c) del procedimiento de DDC. Las
instituciones financieras deberan tomar medidas adecuadas para quedar convencidas de
que, a pedido, se podr acceder sin demora a las copias de los datos identificatorios y
dems documentacin relevante relacionadas con los requisitos de DDC de esos terceros.

b) La institucin financiera debera quedar convencida de que esos terceros estn


regulados y supervisados y que ha tomado medidas para cumplir con los requisitos de
DDC en lnea con las Recomendaciones 5 y 10.
Queda a decisin de cada pas determinar en qu pases pueden tener su sede los terceros
que cumplan con las condiciones, teniendo en cuenta la informacin disponible sobre los
pases que no aplican las Recomendaciones del GAFI o no las aplican adecuadamente.

10*. Las instituciones financieras deberan conservar, durante no menos de cinco aos,
todos los documentos necesarios sobre las transacciones realizadas, tanto nacionales
como internacionales, que les permitan cumplir rpidamente con las solicitudes de
informacin de las autoridades competentes. Esos documentos deberan permitir
reconstruir las diferentes transacciones (incluidos las cuantas y los tipos de moneda

utilizados, en su caso) con el fin de aportar pruebas, si fuera necesario, en el caso de


acciones judiciales por conductas delictivas.
Tambin deberan conservar registro de los datos identificatorios de sus clientes
obtenidos a travs del procedimiento de debida diligencia sobre el cliente (por ejemplo,
copias o registros de documentos de identidad oficiales tales como pasaportes, cdulas de
identidad, permisos de conducir o documentos similares), los expedientes de cuentas y la
correspondencia comercial durante no menos de cinco aos despus de haber concluido
la relacin comercial.
Estos datos identificatorios y los registros de transacciones deberan estar a disposicin
de las autoridades nacionales competentes, mediante la autorizacin apropiada.

11*. Las instituciones financieras deberan prestar especial atencin a todas las
transacciones complejas e inusualmente grandes, as como a todos los patrones de
transacciones inusuales, que no tengan un objeto econmico aparente o legtimo visible.
Dentro de lo posible, se deberan analizar los antecedentes y el propsito de dichas
transacciones, asentndose los resultados por escrito, y deben estar a disposicin para
ayudar a las autoridades competentes y a los auditores.
12*. Los requisitos del procedimiento de debida diligencia respecto del cliente y de
conservacin de los registros expuestos en las Recomendaciones 5, 6 y 8 a 11 se aplican
tambin a las actividades y profesiones no financieras en las siguientes situaciones:

a) Casinos - cuando los clientes se dedican a transacciones financieras iguales o mayores


que el umbral designado aplicable;
b) Agentes inmobiliarios - cuando participan en transacciones para sus clientes
relacionadas con la compra y venta de bienes inmuebles;
c) Comerciantes dedicados a la compraventa de metales preciosos y piedras preciosas cuando hagan alguna transaccin en efectivo con un cliente, igual o mayor que el umbral
designado aplicable;

d) Abogados, notarios, otros profesionales jurdicos independientes y contadores cuando


preparan o llevan a cabo transacciones para su cliente, relacionadas con las actividades
siguientes:

compraventa de bienes inmuebles;

administracin del dinero, ttulos valores y otros activos del cliente;

administracin de cuentas bancarias, de ahorro o ttulos valores;

organizacin de aportes para la creacin, operacin o administracin de


compaas;

creacin, operacin o administracin de personas jurdicas o entidades jurdicas, y


compra y venta de entidades comerciales.

e) Proveedores de servicios de fideicomiso y para compaas, cuando preparan o llevan a


cabo transacciones para un cliente en relacin con las actividades detalladas en la
definicin del Glosario.
Reporte de operaciones sospechosas y cumplimiento
13*. Si una institucin financiera sospechara o tuviera fundamentos razonables para
sospechar que ciertos fondos son el producto de una actividad delictiva, o que estn
relacionados con el financiamiento del terrorismo, se les debera exigir, directamente por
ley o reglamentacin, que reporten sus sospechas de inmediato a la Unidad de
Inteligencia Financiera (UIF).
14*. Las instituciones financieras, sus directores, funcionarios y empleados deberan ser:

a) protegidos por medio de disposiciones legales respecto de la responsabilidad penal y


civil por incumplimiento de alguna restriccin referida a la divulgacin de informacin
impuesta por contrato o por disposicin legislativa, reglamentaria o administrativa, en el
caso de que reporten sus sospechas de buena fe a la UIF, an si no supieran exactamente
cual era la actividad ilegal y con independencia de si tuvo lugar esa actividad ilegal.

b) imposibilitados por ley de divulgar el hecho de que se est haciendo un reporte de


operaciones sospechosas (ROS) o informacin relacionada a la UIF.
15*. Las instituciones financieras deberan desarrollar programas para combatir el lavado
de dinero y financiamiento del terrorismo. Estos programas deberan incluir:
a) el desarrollo de polticas, procedimientos y controles internos, incluyendo dispositivos
apropiados para gestionar el cumplimiento, y procedimientos de deteccin adecuados
para asegurar que haya un estndar elevado para la contratacin de empleados;

b) un programa permanente de capacitacin de empleados;


c) una funcin de auditora para hacer pruebas sobre el sistema.
16*. Los requisitos dispuestos en las Recomendaciones 13 a 15 y 21 se aplican a las
actividades y profesiones no financieras designadas, con sujecin a las siguientes
salvedades:

a) Se debera requerir a los abogados, notarios, otros profesionales jurdicos


independientes y contadores que reporten operaciones sospechosas cuando, por cuenta o
en representacin de un cliente, participen en una transaccin en relacin con las
actividades descriptas en la Recomendacin 12 (d). Se alienta enfticamente a los pases
a que hagan extensivo el requisito de reporte al resto de las actividades profesionales de
los contadores, incluyendo auditoras.
b) Se debera requerir a los comerciantes dedicados a la compraventa de metales
preciosos y piedras preciosas que reporten operaciones sospechosas cuando hagan alguna
transaccin en efectivo con un cliente, igual o mayor que el umbral designado aplicable.

c) Se debera requerir a los proveedores de servicios de fideicomiso y para compaas,


que reporten operaciones sospechosas de un cliente cuando, por cuenta o en nombre de
un cliente, participen en una transaccin en relacin con las actividades descriptas en la
Recomendacin 12(e).

No se requiere que los abogados, notarios, otros profesionales jurdicos independientes, y


contadores que acten como profesionales independientes, reporten sus sospechas si las
informacin relevante ha sido obtenida en circunstancias en las que estaban sujetos al
privilegio de secreto profesional o secreto legal.
Otras medidas para desalentar el lavado de dinero y el financiamiento del
terrorismo. (Nuevo)
17. Los pases deberan asegurar que se disponga de sanciones eficaces, proporcionadas y
disuasivas, sean de orden penal, civil o administrativo, para tratar a las personas fsicas o
jurdicas cubiertas por estas Recomendaciones que no cumplan con los requisitos para
combatir el lavado de dinero o el financiamiento del terrorismo. (Nuevo)
18. Los pases no deberan aprobar la instalacin o aceptar la continuidad de la operatoria
de bancos pantalla. Las instituciones financieras debera negarse a entrar o permanecer en
una relacin de corresponsala bancaria con bancos pantalla. Asimismo, las instituciones
financieras deberan cuidarse de establecer relaciones con instituciones financieras
extranjeras que sean sus corresponsales, cuando estas permitan que sus cuentas sean
utilizadas por bancos pantalla.
19*. Los pases deberan considerar:
a) la implementacin de medidas viables para detectar o monitorear el transporte fsico
trans fronterizo de dinero e instrumentos negociables al portador, sujetas a resguardos
estrictos para asegurar el uso correcto de la informacin y sin impedir en modo alguno la
libertad de movimientos de capital.
b) la viabilidad y utilidad de un sistema donde los bancos y dems instituciones
financieras e intermediarios reporten todas las transacciones en divisas locales e
internacionales por encima de una cuanta determinada, a una agencia central nacional
dotada de una base de datos computerizada, disponible a las autoridades competentes
para usar en casos de lavado de dinero o financiamiento del terrorismo, sujetas a
resguardos estrictos para asegurar el uso correcto de la informacin.

20. Los pases deberan considerar la aplicacin de las recomendaciones del GAFI a otras
actividades y profesiones adems de las empresas y profesiones no financieras
designadas que presenten un riesgo de lavado de dinero o financiamiento del terrorismo.

Los pases deberan adems alentar el desarrollo de tcnicas modernas y seguras de


administracin del dinero que sean menos vulnerables al lavado de dinero.

Medidas a adoptar con respecto a pases donde no se aplican las Recomendaciones del
GAFI o se las aplica insuficientemente.
21. Las instituciones financieras deberan prestar especial atencin a las relaciones
comerciales y transacciones con personas, incluso empresas e instituciones financieras,
de pases donde no se aplican las Recomendaciones del GAFI o no se las aplica
suficientemente. Cuando estas transacciones no tengan un propsito econmico aparente
o legtimo visible, se debera analizar su trasfondo y fines, en la mayor medida posible,
plasmndose los resultados por escrito, los que deben estar disponibles para ayudar a las
autoridades competentes. En el caso de que ese pas siga sin aplicar o aplicando de modo
insuficiente las Recomendaciones del GAFI, las jurisdicciones deberan poder aplicar
contramedidas apropiadas.
22. Las instituciones financieras deberan asegurarse de que los principios aplicables a las
instituciones financieras mencionados anteriormente, tambin se apliquen a las sucursales
y a filiales ubicadas en el exterior en las que posean la mayora, especialmente en pases
donde no se aplican las Recomendaciones del GAFI o se las aplica de manera
insuficiente, en la medida en que las leyes y reglamentaciones locales lo permitan.
Cuando las leyes y reglamentaciones aplicables prohban esta implementacin, las
instituciones financieras deberan informar a las autoridades competentes del pas de la
institucin matriz que

Regulacin y supervisin

no

pueden aplicar

las

Recomendaciones del GAFI.

23*. Los pases deberan asegurarse de que las instituciones financieras estn sujetas a
una regulacin y supervisin adecuadas y que estn implementando efectivamente las
Recomendaciones del GAFI. Las autoridades competentes deberan adoptar las medidas
legales o reglamentarias necesarias para impedir que delincuentes o sus asociados tengan
o sean titulares beneficiarios finales de participaciones importantes o controlantes o que
ocupen una funcin gerencial en una institucin financiera.
Para las instituciones financieras sujetas a los Principios Centrales, las medidas
reglamentarias y de supervisin que se aplican con fines de precaucin y que tambin son
relevantes para el lavado de dinero, deberan aplicarse de manera similar contra el lavado
de dinero y el financiamiento del terrorismo.
Se debera otorgar nuevas licencias o registrar, regulndolas apropiadamente, a otras
instituciones financieras que estn sujetas a la supervisin o control en lo concerniente a
los fines de lucha contra el lavado de dinero, teniendo en cuenta el riesgo que constituyen
el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo en ese sector. Como mnimo, las
actividades que presten el servicio de transferencias de dinero o valores, o de cambio de
moneda o divisas, deberan trabajar con licencia o bajo registro, y deberan estar sujetas a
sistemas efectivos de monitoreo y asegurar el cumplimiento de los requisitos nacionales
destinados a combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo.

24. Las actividades y las profesiones no financieras designadas deberan estar sujetas a
medidas reglamentarias y de supervisin en la forma anteriormente expresada.

a) Los casinos deberan estar sometidos a un rgimen reglamentario y de supervisin


integral que asegure que tienen implementadas efectivamente las medidas necesarias
contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. Como mnimo:

los casinos deberan funcionar bajo licencia;

las

autoridades

competentes

deberan adoptar

las

medidas

legales

reglamentarias necesarias para impedir que delincuentes o sus asociados tengan o

sean titulares beneficiarios finales de participaciones importantes o controlantes o


que ocupen una funcin gerencial o sean operadores de un casino;

las autoridades competentes deberan asegurar la efectiva supervisin de los


casinos en lo tocante al cumplimiento de los requisitos para combatir el lavado de
activos y el financiamiento del terrorismo.

b) Los pases deberan asegurarse de que las dems categoras de actividades y


profesiones no financieras designadas estn sujetas a sistemas de monitoreo eficaces y
que aseguren su cumplimiento de los requisitos para combatir el lavado de dinero y el
financiamiento del terrorismo. Este monitoreo se debera realizar sobre la base de
sensibilidad al riesgo. Esto podra estar a cargo de una autoridad gubernamental o algn
rgano autrquico apropiado, siempre que tal rgano sea capaz de garantizar que sus
miembros cumplirn con las obligaciones para combatir el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo.

25*. Las autoridades competentes deberan establecer pautas y dar retroalimentacin que
ayuden a las instituciones financieras y a las actividades y profesiones no financieras a
aplicar las medidas nacionales destinadas a combatir el lavado de dinero y el
financiamiento del terrorismo y, en particular, a detectar y reportar operaciones
sospechosas.

C. MEDIDA INSTITUCIONALES Y DE OTROS TIPOS NECESARIAS EN LOS


SISTEMAS DESTINADOS A COMBATIR EL LAVADO DE DINERO Y EL
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Autoridades Competentes, sus Facultades y Recursos (nuevo)

26*. Los pases deberan crear una UIF que se desempee como organismo central
nacional para la recepcin (y, si estuviera permitido, solicitud), el anlisis y la
divulgacin de ROS y otras informaciones relacionadas con un posible lavado de dinero
y financiamiento del terrorismo. La UIF debera tener acceso, directa o indirectamente, y

oportunamente, a la informacin financiera, administrativa y de aplicacin de la ley que


necesite para cumplir apropiadamente con sus funciones, incluyendo el anlisis de los
ROS.

27*. Los pases deberan asegurar que las autoridades de seguridad pblica designadas
tengan a su cargo la responsabilidad de las investigaciones de lavado de dinero y
financiamiento del terrorismo. Se alienta a los pases a apoyar y desarrollar, en la mayor
medida posible, tcnicas de investigacin especiales adecuadas para la investigacin del
lavado de dinero, tales como entrega controlada, operaciones encubiertas y otras tcnicas
relevantes. Tambin se alienta a los pases a que utilicen otros mecanismos eficaces tales
como el uso de grupos permanentes o temporarios especializados en la investigacin de
activos y las investigaciones en colaboracin con las autoridades competentes
correspondientes de otros pases.

28. Cuando se llevan a cabo investigaciones de lavado de dinero y de los delitos


subyacentes sobre los que aqul se funda, las autoridades competentes deberan estar en
condiciones de obtener documentos e informacin para emplearlos en esas
investigaciones, y en los procesos judiciales penales y acciones relacionadas. Esto
debera incluir facultades para usar medidas compulsivas para la presentacin de registros
por parte de las instituciones financieras y otras personas, para la inspeccin de personas
o el allanamiento de locales, y para secuestrar y obtener evidencia. (Nuevo)

29. Los supervisores deberan tener facultades adecuadas para monitorear y asegurar el
cumplimiento, por parte de las instituciones financieras, de los requisitos para combatir el
lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo, incluyendo la autoridad para realizar
inspecciones. Se los debera autorizar a exigir la presentacin de cualquier informacin
de las instituciones financieras que sea pertinente al monitoreo de ese cumplimiento, y a
imponer sanciones administrativas por el incumplimiento de esos requisitos. (Nuevo)

30. Los pases deberan proporcionar a sus autoridades competentes involucradas en la


lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo los recursos

financieros, humanos y tcnicos adecuados. Los pases deberan contar con procesos que
aseguren que el personal de esas autoridades sean personas de gran integridad.

31. Los pases deberan asegurar que los encargados de formular las polticas, las UIF, las
autoridades de seguridad pblica y los supervisores cuenten con mecanismos efectivos
que les permitan cooperar y, en los casos apropiados, coordinar a nivel nacional entre
varios con respecto al desarrollo y la implementacin de polticas y actividades
destinadas a combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. (Nuevo)

32. Los pases deberan asegurarse de que sus autoridades competentes sean capaces de
revisar la eficacia de sus sistemas para combatir el lavado de dinero y financiamiento del
terrorismo, llevando estadsticas completas respecto de las cuestiones relevantes a la
efectividad y eficiencia de esos sistemas. stas deberan incluir estadsticas sobre los
ROSs recibidos y divulgados; sobre investigaciones, las acciones judiciales y condenas
referidas al lavado de dinero, sobre bienes congelados, secuestrados y decomisados; y
sobre asistencia legal mutua u otros pedidos internacionales de cooperacin.

Transparencia de las personas jurdicas y entidades

33. Los pases deberan tomar medidas para impedir el uso ilcito de personas jurdicas
por parte de quienes se dedican al lavado de dinero. Los pases deberan asegurarse de
contar con informacin adecuada, precisa y oportuna sobre los titulares beneficiarios
finales y el control de personas jurdicas que las autoridades competentes puedan obtener
o a las que puedan acceder sin demora. En particular, los pases que tengan personas
jurdicas autorizadas a emitir acciones al portador deberan tomar medidas apropiadas
para asegurar que dichas acciones no sean empleadas incorrectamente para el lavado de
dinero, y poder demostrar que esas medidas son adecuadas. Los pases deberan
considerar medidas para facilitar el acceso a la informacin sobre la titularidad
beneficiaria y el control a las instituciones financieras que encaren el cumplimiento de los
requisitos de la Recomendacin 6.

34. Los pases deberan tomar medidas para impedir el uso ilcito de entidades jurdicas
por parte de quienes se dedican al lavado de dinero. En especial, los pases deberan
asegurarse de contar con informacin adecuada, precisa y oportuna sobre los
fideicomitentes, fideicomisarios y beneficiarios que las autoridades competentes puedan
obtener o a las que puedan acceder sin demora. Los pases deberan considerar medidas
para facilitar el acceso a la informacin sobre la titularidad beneficiaria y el control a las
instituciones financieras que encaren el cumplimiento de los requisitos previstos en la
Recomendacin

5.

D. COOPERACIN INTERNACIONAL

35. Los pases deberan adoptar medidas inmediatas para adherir como parte y aplicar sin
restricciones la Convencin de Viena, la Convencin de Palermo y la Convencin
Internacional de las Naciones Unidas para la Supresin del Financiamiento del
Terrorismo de 1999.Los pases tambin son alentados a ratificar e implementar otras
convenciones internacionales pertinentes, tales como la Convencin sobre Lavado,
bsqueda, Decomiso y Decomiso del Producto del Delito del Consejo de Europa, y la
Convencin

Interamericana

contra

el

Terrorismo

de

2002.

Asistencia legal mutua y extradicin

36. Los pases deberan prestar, rpida, constructiva y efectivamente, la gama ms amplia
posible de asistencia legal mutua en relacin con las investigaciones, procesos judiciales
y procedimientos relacionados referidos al lavado de dinero y financiamiento del
terrorismo. En especial, los pases:

a) No deberan prohibir o imponer condiciones irrazonables o excesivamente restrictivas


sobre la prestacin de asistencia legal mutua.

b) Deberan asegurarse de contar con procedimientos claros y eficientes cumplir con los
pedidos de asistencia legal mutua.

c) No deberan negarse a cumplir con los pedidos de asistencia legal mutua fundndose
exclusivamente en que se considera que el delito tambin involucra cuestiones fiscales.
d) No deberan negarse a cumplir con un pedido de asistencia legal mutua fundndose en
que las leyes exigen que las instituciones financieras mantengan el secreto o la
confidencialidad.

Los pases deberan asegurarse de que las facultades de sus autoridades competentes
requeridas segn la Recomendacin 28 tambin estn disponibles para emplearlas en
respuesta a los pedidos de asistencia legal mutua, y si fuera compatible con sus marcos
nacionales, en respuesta a los pedidos directos de autoridades extranjeras judiciales o
encargadas

de

la

aplicacin

de

la

ley

sus

contrapartes

nacionales.

Para evitar conflictos de jurisdiccin, se debera considerar la creacin y aplicacin de


mecanismos para determinar cul es la mejor jurisdiccin territorial para enjuiciar a los
acusados en inters de la justicia, en aquellos casos en que estn sujetos a causas penales
en ms de un pas.

37. Los pases deberan prestarse, en la mayor medida posible, asistencia legal mutua no
obstante la ausencia de doble delito.
Cuando se requiera la existencia de doble delito para la asistencia legal mutua o para la
extradicin, ese requisito se debera considerar cumplido sin tener en cuenta si ambos
pases ubican al delito dentro de la misma categora de delitos o si lo denominan con la
misma terminologa, siempre que ambos pases penalicen la conducta subyacente del
delito.

38*. Debera existir la facultad de realizar acciones sumarias en respuesta a los pedidos
de otros pases de identificacin, congelacin, secuestro e decomiso de bienes lavados,
del producto del lavado de dinero o de delitos subyacentes, instrumentos utilizados o
destinados al uso en la comisin de estos delitos, o activos por un valor equivalente.

Tambin deberan existir acuerdos para coordinar el secuestro y el decomiso del


producto, que podran incluir el compartir los activos decomisados.

39. Los pases deberan reconocer al lavado de dinero como delito extraditable. Cada pas
debera extraditar a sus propios ciudadanos o, en los casos en que un pas no lo haga
nicamente en base a la nacionalidad, ese pas debera, a pedido del pas que pretende la
extradicin, someter el caso sin demora indebida a sus autoridades competentes para la
iniciacin de acciones judiciales por los delitos indicados en la solicitud. Dichas
autoridades deberan tomar su decisin y llevar a cabo sus procedimientos de la misma
manera que en el caso de cualquier otro delito de carcter grave bajo la legislacin
nacional de ese pas. Los pases involucrados deberan colaborar entre s, especialmente
en los aspectos de procedimientos y pruebas, para asegurar la eficiencia de dichas
acciones judiciales.

Con sujecin a sus respectivos marcos legales, los pases pueden considerar simplificar la
extradicin permitiendo la transmisin directa de pedidos de extradicin entre los
ministerios apropiados, extraditando a personas slo en base a rdenes de detencin o
sentencias, y/o introduciendo una extradicin simplificadas de personas que por propia y
libre

voluntad

renuncia

los

procedimientos

de

extradicin

formales.

Otras formas de cooperacin

40*. Los pases deberan asegurarse de que sus autoridades competentes presten la gama
ms amplia posible de cooperacin internacional a sus contrapartes extranjeras. Debera
existir una va clara y efectiva para facilitar el intercambio inmediato y constructivo entre
contrapartes, ya sea espontneamente o a pedido, de informacin relacionada tanto con el
lavado de dinero como con los delitos subyacentes en los que aqul se funda. Se deberan
permitir los intercambios sin condiciones demasiado restrictivas. En particular:

a) Las autoridades competentes no deberan rechazar una solicitud de asistencia


fundndose solamente en que se considera que la solicitud tambin involucra cuestiones

fiscales.
b) Los pases no debera invocar leyes que requieran que las instituciones financieras
mantengan el secreto o la confidencialidad como fundamento para rehusarse a cooperar.
c) Las autoridades competentes deberan estar en condiciones de realizar indagatorias, y
en los casos en que sea posible, investigaciones en representacin de contrapartes
extranjeras.

Cuando la capacidad de obtener la informacin que busca una autoridad competente


extranjera no est dentro de la autoridad de su contraparte, tambin se alienta a los pases
a que permitan un intercambio de informacin rpido y constructivo con otros que no
sean contrapartes. La cooperacin con autoridades extranjeras que no sean contrapartes
podra darse directa o indirectamente. En caso de no se sepa con certeza cul es la va
adecuada a seguir, las autoridades competentes deberan ponerse en contacto primero con
sus contrapartes extranjeras solicitando ayuda.

Los pases deberan establecer controles y resguardos para asegurar que la informacin
intercambiada por las autoridades competentes se use slo en la forma autorizada,
compatible con sus obligaciones relacionadas con la privacidad y la proteccin de datos.
V.

LA UAF EN PANAM

La Unidad de Anlisis financiero para la prevencin del Blanqueo de Capitales y el


Financiamiento del terrorismo (UAF) Es un organismo central y nacional para la
recepcin y divulgacin de reporte de operaciones sospechosa (ROS), y otra informacin
relacionada con un posible lavado de activo y financiamiento del terrorismo.
a. Marco Legal de la UAF
L DE No136/1995, crea la Unidad de Anlisis financiero para la Prevencin del Delito de
Lavado de Dinero Producto del Narcotrfico; ya la vez establece cules son sus
funciones.

El D. E. No. 163/2000, reforma el D.E. 136 / 1995 ampliando la capacidad operativa de


la Unidad de Anlisis Financiero.
El D.E. No.78 / 2003, reforma el D.E No. 163 / 2000, ampliando la competencia
funcional de la UAF.
b. Organigrama de la UAF

VI.

GAFISUD

GAFISUD es una organizacin intergubernamental de base regional que agrupa a 12


pases de Amrica del Sur, Centroamrica y Amrica de Norte para combatir el lavado de
dinero y la financiacin del terrorismo, a travs del compromiso de mejora continua de
las polticas nacionales contra ambos temas y la profundizacin en los distintos
mecanismos de cooperacin entre los pases miembros.

Se cre formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias, Colombia,


mediante la firma del Memorando de Entendimiento constitutivo del grupo por los
representantes de los gobiernos de nueve pases: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile,
Colombia, Ecuador, Paraguay, Per y Uruguay. Posteriormente se incorporaron como
miembros plenos Mxico (2006), Costa Rica y Panam (2010).
El Grupo goza de personalidad jurdica y estatus diplomtico en la Repblica Argentina
donde tiene la sede su Secretara.
a. Funcin
GAFISUD es un grupo regional perteneciendo a la red internacional de organismos
dedicndose a la prevencin y al combate del lavado de activos y financiamiento del
terrorismo.
Ncleo de sta red es el GAFI/FATF con su sede dentro de la OCDE en Pars. Aquel
organismo emite las 40 Recomendaciones que todos sus pases miembros se obligan de
implementarlas en ley nacional.
El GAFI/FATF cuenta con 36 pases miembros y 8 grupos regionales como organismos
asociados.
GAFISUD fue creado a semejanza del Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI)
adhirindose a las 40 Recomendaciones del GAFI como estndar internacional contra el
lavado de dinero y a las Recomendaciones Especiales contra la financiacin del
terrorismo ms reconocido y prevenido el desarrollo de Recomendaciones propias de
mejora de las polticas nacionales para luchar contra estos delitos.
b. La Estructura interna
Sus rganos de funcionamiento son el Pleno de Representantes, el Consejo de
Autoridades, la Secretara Ejecutiva y los Grupos de Trabajo.

Cuenta, adems, con el ofrecimiento del gobierno de Uruguay que ha puesto a


disposicin del Grupo su centro de Capacitacin en materia de lavado de dinero de
Montevideo.
Participan como observadores la Repblica Federal de Alemania, el Banco
Interamericano de Desarrollo, el Banco Mundial, Canad, el Reino de Espaa, los
Estados Unidos de Amrica, el Fondo Monetario Internacional, la Repblica de Francia,
la Repblica de Guatemala, la Organizacin de Estados Americanos, representada por la
Comisin Interamericana contra el Abuso de Drogas (CICAD) y el Comit
Interamericano contra el Terrorismo (CICTE), la Organizacin de las Naciones Unidas,
representada por la Oficina contra la Droga y el Delito y por el Secretariado del Comit
contra el Terrorismo del Consejo de Seguridad, Interpol y la Repblica de Portugal.
Tambin asisten a sus reuniones, como organizaciones asociadas, el Grupo de Accin
Financiera Internacional sobre lavado de dinero (GAFI/FATF), el Grupo de Accin
Financiera del Caribe (GAFIC/CFATF) y el Grupo Asia-Pacfico contra el lavado de
activos (APGML

CONCLUSIONES

El lavado de dinero es un problema socioeconmico internacional como ya hemos


ido mencionando en el desarrollo de la investigacin en donde el sistema
financiero utiliza como medio de blanqueo afectando la integridad del mercado
internacional lo que cada pas debe tener las medidas adecuadas para prevenir esta
actividad ilcita adems de que se debe dar un adecuado intercambio de
informacin entre los pases

El sistema financiero esta en constante riesgo de verse involucrado en el lavo de


dinero a pesar de las medidas adoptadas para prevenir y detectar operacin con
recursos de procedencia ilcita ya que es un fenmeno dinmico y cambiante en el
que continuamente se desarrollan nuevos mtodos para encubrir el origen ilcito
de los recursos financieros por esta razn es necesario conocer estudiar y analizar
constantemente los nuevos mtodos que se pudiesen presenten para encubrir los
recursos de procedencia ilcita.

INFOGRAFA

1. Ministerio de Comercio e Industrias.


http://www.mici.gob.pa/imagenes/pdf/presentacion_lic_enielka_a_zona_procesad
oras.pdf
2. GAFI.
http://www.fatf-gafi.org/
3.

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