Informe de Auditora

Introduccin
"Es un medio formal para comunicar los objetivos de la Auditora, el cuerpo de las
normas de Auditora, el alcance de la Auditora, y los hallazgos y conclusiones"
"Es el documento que refleja los objetivos, alcances, observaciones, recomendaciones
y conclusiones del proceso de evaluacin relacionados con las reas de informtica"
La elaboracin del informe representa el momento adecuado de separar lo significativo
de lo no significativo, debidamente evaluados por su importancia y vinculacin con el
factor de riesgo, tarea eminentemente de carcter profesional y tico, segn el leal
saber y entender del Auditor Informtico.
No existe un formato especfico.
Existen esquemas recomendados con los requisitos mnimos aconsejables respecto a
estructura y contenido. El orden y la forma del Informe puede variar de acuerdo con la
creatividad y estilo de los AI
El Informe de Auditora deber ser:
- claro
- adecuado
- suficiente
- comprensible
El formato del Informe debe reflejar una presentacin lgica y organizada.
El informe debe incluir suficiente informacin para que sea comprendido por los
destinatarios esperados y facilitar las acciones correctivas.
Requisitos del Informe
Los requisitos de un Informe de Auditora son:
1- Ser veraz
2- Estar documentado formalmente
3- Mostrar las observaciones (debilidades) encontradas
4- Tener recomendaciones y soluciones para cada observacin
5- Reflejar las reas de oportunidad y cursos de accin
Desarrollo del Informe
Los puntos esenciales de un Informe de Auditora son:
1- Identificacin del Informe
El ttulo del Informe deber identificarse como objeto de disitnguirlo de otros informes
2- Identificacin del Cliente
Debe identificarse a los destinatarios y a las personas que efecten el encargo
3- Identificacin de la Entidad auditada
Identificacin de la entidad objeto de la Auditora Informtica

4- Objetivos de la Auditora Informtica

Declaracin de los objetivos de la Auditora para identificar su propsito, sealando los
objetivos incumplidos.
5- Normativa aplicativa y excepciones
Identificacin de las normas legales y profesionales utilizadas, as como las
excepciones significativas de uso y el posible impacto en los resultados de la Auditora
6- Alcance de la Auditora
Concretar la naturaleza y extensin del trabajo realizado: rea organizativa, perodo de
auditora, sistemas de informacin..., sealando limitaciones del alcance y restricciones
del auditado
7- Conclusiones: Informe corto de opinin
El Informe debe contener uno de los siguientes tipos de opinin:
opinin favorable: es el resultado de un trabajo realizado sin limitaciones de alcance y
sin incertidumbre, de acuerdo con la normativa legal y profesional
opinin con salvedades: se reitera lo dicho en la opinin favorable al respecto de las
salvedades cuando sean significativas en relacin con los objetivos de auditora,
describindose con precisin la naturaleza y razones
opinin desfavorabe: es aplicable en el caso de identificacin de irreguilaridades y de
incumplimiento de la normativa legal y profesional, que afecten significativamente a
los objetivos de la AI
opinin denegada: puede tener su origen en las limtaciones al alcance de auditora,
irregularidades, y al incumplimiento de normativa legal y profesional
resumen: consiste en una opinin personal de lo llevado a cabo
8- Resultado: Informe largo y otros informes
Este tipo de informe permite saber ms.
Las soluciones previsibles se orientam hacia un Informe por cada objetivo de la AI
9- Informe previo
Este tipo de informe permite tener informacin de referencia
10- Fecha del Informe
Permite conocer la magnitud del trabajo y sus implicaciones
11- Identificacin y firma del Auditor
12- Distribucin del Informe
Se define quienes podrn hacer uso del Informe
Conclusiones
Es un juicio de valor u opinin personal con justificacin

Modelo de un Informe de Auditora

Fecha del Informe:
NOMBRE DE LA ENTIDAD
Auditora de ........
Objetivo
...........
Lugar de la Auditora
...........
Grupo de Trabajo de Auditora
...........
Fecha de Inicio de la Auditora
...........
Tiempo estimado del proceso de revisin
X hs
Fecha de Finalizacin de la Auditora
...........
Herramientas utilizadas
...........
Alcance
...........
Procedimientos a aplicar
...........
Informe de debilidades detectadas
Situacin
actual

Comentario

Comentario de la
Gcia

CONCLUSIONES
...........
Ejemplo de un Informe de Auditora

Situacin planteada
En una Compaa de Seguros se llev a cabo la Auditora de una Base de Datos.
Esta BD operativa es utilizada por todos los sistemas existentes en la empresa.
Se cuenta con una BD Oracle 7.3 instalada en un Server, al cual tienen acceso 40
terminales. Existen desarrolladores y usuarios finales que acceden a la misma por
medio de la autorizacin otorgada por el DBA (Administrador de la BD).
Se observa que:
- la BD tiene los siguientes objetos definidos: tablas, views (vistas) y sequence
- el personal a cargo del mantenimiento de la BD realiza 1 copia de resguardo al final
del da.
- hasta el momento, la BD cuenta con ms de 2 millones de registros.

INFORME DE AUDITORIA
Fecha del Informe:

12 / 06 / 2000

Nombre de la Entidad:

Seguros S.A

AUDITORIA DE UNA BASE DE DATOS

Objetivo
Controlar la definicin y existencia de los objetos necesarios para la normal utilizacin
de una BD y para mejorar su performance.
Lugar de la Auditora: Area de Sistemas
Grupo de Trabajo de Auditora: Lic. Jorge Gorostiza
Lic. Gustavo Barrientos
Fecha de Inicio de la Auditora: 12 / 05 / 2000
Tiempo estimado del proceso de revisin: 30 hs
Fecha de Finalizacin de la Auditora: 19 / 05 / 2000
Herramientas utilizadas
- Metodologa de auditora de objetivos de control
- Utilitarios estndar
Alcance
Controlar la definicin y existencia de todos los objetos que son necesarios en la BD y
que son utilizados por los distintos sistemas de la empresa.

Procedimientos a aplicar:
Objetos
- Las tablas definidas en el diseo coinciden con las fueron creadas
en la BD teniendo en cuenta nombres de las tablas, columnas y tipos
de datos de las columnas?
- Estn definidas las claves primarias (PK) y claves externas (FK) de
c/ tabla existente?
- Existen las secuencias (sequences) correspondientes a la clave
primaria (PK) de c/ tabla definida?
- La BD tiene vistas (views) respecto de algunas tablas?
- Para mejorar el performance del sistema, el DBA defini que sean
necesarios segn los casos?
- Existe documentacin actualizada respecto del diseo e
implementacin de la BD?
Datos
- Con qu frecuencia se realiza una copia de resguardo (backup)
respecto de la BD?
- Cada cunto tiempo se realiza una actualizacin de los datos
existentes?
Usuarios
- Cuntos usuarios tienen acceso a la BD?
- Cuntos usuarios actan como desarrolladores respecto de la BD?
- Cuntos usuarios son usuarios finales de la BD?
- Cules son los roles y privilegios establecidos por el DBA?
- Todos los usuarios tienen definido un rol determinado?
Informe de las debilidades detectadas
Situacin Actual

Recomendacin

Comentario de la
Gcia de Sistemas

No existen ndices que

permitan mejorar el
performance del sistema

Crear los ndices que correspondan

de acuerdo con las aplicaciones que
fueron desarrolladas.

Se realiza una copia diaria

de resguardo (backup)

Debido al caudal de informacin que De acuerdo

maneja la empresa, se sugiere
(Sr. Gte de
realizar 2 backups diarios, uno a
Sistemas)
mitad del da y otro al final del da.

CONCLUSIONES

De acuerdo
(Sr. Gte de
Sistemas)

El equipo de auditores considera que la empresa NO realiza las tareas de actualizacin

y mantenimiento necesarias, las cuales son esenciales para el normal funcionamiento
de la misma y para el cumplimiento de los objetivos establecidos en las distintas reas
de la empresa.
Casos Prcticos
Estos casos tienen como finalidad, la elaboracin de un "Informe de Auditora"
teniendo en cuenta las situaciones planteadas.
Caso 1
En una Empresa alimenticia se llev a cabo la Auditora de una Planificacin, la
cual es utilizada por el Director del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo.
Se cuenta con un equipo de desarrollo formado por 32 personas, el cual est dividido
por proyectos.
La empresa, en este momento, est desarrollando 4 proyectos. Cada proyecto est
formado por 4 programadores, 2 analistas programadores, 1 analista funcional y 1
lder de proyecto.
Cada profesional actualiza diariamente la planificacin requerida por la empresa.
Se observa que:
- no todos los miembros del equipo de desarrollo estn informados de sus roles,
responsabilidades respectivas y del tiempo asignado a c/u de ellos
- existen pocos hitos o puntos de control en el desarrollo de los proyectos
- los tiempos estimados no se corresponden con los costos calculados
Caso 2
En un Banco se llev a cabo la Auditora de una Etapa de Anlisis, la cual es
utilizada por el Director del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo.
Un equipo de 10 analistas funcionales se ocupa de llevar a cabo lo siguiente:
1Anlisis de requisitos del sistema
2Especificacin funcional del sistema
En el Anlisis de requisitos del sistema se identificarn los requisitos del nuevo
sistema. Se incluirn tanto los requisitos funcionales como los no funcionales,
distinguiendo para c/u de ellos su importancia y prioridad. Luego, se determinarn las
posibles soluciones alternativas que satisfagan esos requisitos y se elegir la ms
adecuada.
En la Especificacin funcional del sistema se elaborar una especificacin funcional
detallada del sistema que sea coherente con lo que se espera de l.
Se observa que:
- no todas las especificaciones funcionales y anlisis de requisitos del sistema tienen
un formato determinado
- existen especificaciones funcionales que no fueron actualizadas y otras estn
incompletas
- no todo el equipo de desarrollo est actualizado de los cambios efectuados

Caso 3
En una Empresa petrolera se llev a cabo la Auditora de una Etapa de Diseo, la
cual es utilizada por el Lder del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo.
Un equipo de 12 analistas funcionales se ocupa de llevar a cabo el Diseo tcnico y
las Especificaciones tcnicas de los sistemas. La empresa cuenta con un formato
determinado respecto de las especificaciones, es decir cmo se deben documentar.
Se observa que:
- no todas las especificaciones tcnicas del sistema tienen un formato determinado
- existen especificaciones tcnicas que no fueron actualizadas y otras estn
incompletas
- no existe una vinculacin entre lo llevado a cabo en la etapa de anlisis y lo realizado
en la etapa de diseo
- no todo el equipo de desarrollo est actualizado de los cambios efectuados
Caso 4
En una Empresa de Telefona se llev a cabo la Auditora de una Etapa de
Construccin, la cual es utilizada por el Director del proyecto para evaluar el
desarrollo del mismo.
Un equipo de 30 programadores se ocupa de llevar a cabo la codificacin de los
sistemas en desarrollo. Cada programador tiene asignado un tiempo de desarrollo y un
mdulo de un determinado componente, el cual ser visto y probado por el Analista
funcional que corresponda.
Se observa que:
- no se desarrollaron todos los componentes de la aplicacin
- que no se probaron todos los componentes y que no existen los informes de prueba
correspondientes
- los usuarios no participaron en la prueba de los componentes
- no existen los objetos necesarios en la BD para la ejecucin de los componentes
Caso 5
En una Empresa de Telefona Celular se llev a cabo la Auditora de una Etapa de
Implantacin, la cual es utilizada por el Director del proyecto para evaluar el
desarrollo del mismo.
Un equipo de 20 programadores se ocupa de llevar a cabo la prueba de los sistemas en
desarrollo. Cada programador se ocupa, entre otras cosas, de probar aplicaciones y de
emitir un informe en base a los resultados obtenidos de la prueba. En caso de
encontrar fallas, el programador informar en qu sistema existen los inconvenientes.
El Analista funcional decidir quin resuelve las fallas encontradas. La aprobacin final
de una aplicacin se registra en un documento.
Se observa que:
- no todas las componentes cumplen las especificaciones funcionales llevadas a cabo
- los resultados de las pruebas no son los correctos

- no existe un documento de conformidad de los usuarios hacia el equipo de desarrollo

respecto de lo realizado hasta el momento
- la BD no cuenta con todos los objetos necesarios para la prueba de los sistemas
Caso 6
En una Empresa Proveedora de Internet se llev a cabo la Auditora del
Mantenimiento de Software, la cual es utilizada por el equipo del proyecto para
evaluar el desarrollo y/o mantenimiento del mismo.
Un equipo de 10 programadores se ocupa de llevar a cabo las siguientes tareas:
deteccin y correccin de errores, actualizacin / cambio del software desarrollado y
actualizacin / cambio de los paquetes de software.
Se observa que:
- este equipo no documenta las modificaciones llevadas a cabo ni los cambios
realizados
- la deteccin de errores no es dada a conocer para as prevenir futuros problemas
Caso 7
En una Empresa siderrgica se llev a cabo la Auditora de Calidad de Software, la
cual es utilizada por el equipo del proyecto para evaluar el software existente en la
empresa.
Un equipo de 12 profesionales de sistemas utiliza el modelo ISO 9126 para llevar a
cabo la auditora.
Se evaluarn los siguientes aspectos:
1- Funcionalidad (aptitud, precisin, interoperatividad, conformidad y seguridad)
2- fiabilidad (madurez, tolerante a fallos y recuperabilidad)
3- usabilidad (comprensibilidad, facilidad de aprendizaje y operatividad)
4- eficiencia (respecto al tiempo y respecto a los recursos)
5- mantenibilidad (facilidad de anlisis, facilidad de cambio, estabilidad y facilidad de
prueba)
6- portabilidad (adaptabilidad, facilidad de instalacin, conformidad y
reemplazabilidad)
Se auditar la aplicacin correspondiente al Proceso de Elaboracin del Acero
Caso 8
En una Editorial se llev a cabo la Auditora de la Seguridad Fsica del Software, la
cual es utilizada por el equipo del proyecto para evaluar las diversas amenazas que se
pueden producir y sus respectivas consecuencias a nivel software.
Un equipo de profesionales de sistemas evaluar los siguientes aspectos:
1- amenazas que pueden provocar un dao o prdida en el software existente
(incendio, inundacin, derrumbamiento, accidentes de distinto tipo, explosiones,
averas, etc)
2- proteccin de los soportes magnticos en cuanto a acceso, almacenamiento y
transporte

Se observa que:
- La empresa cuenta con pocos matafuegos y el personal, en general, no realiza copias
de resguardo de los sistemas existentes.
- Algunos objetos de esta Editorial no estn asegurados.
Caso 9
En una Empresa de Capacitacin Ejecutiva se llev a cabo la Auditora de la
Seguridad Fsica del Hardware, la cual es utilizada por el equipo del proyecto para
evaluar las diversas amenazas que se pueden producir y sus respectivas consecuencias
a nivel hardware.
Un equipo de profesionales de sistemas evaluar los siguientes aspectos:
1- amenazas que pueden provocar un dao o prdida en el hardware existente
(incendio, inundacin, derrumbamiento, accidentes de distinto tipo, explosiones,
averas, etc)
2- ubicacin del centro de procesos, de los servidores locales y de las terminales
Se observa que:
- La empresa cuenta con matafuegos y salidas de emergencia.
- Algunos productos de hardware de esta Empresa de Capacitacin Ejecutiva no
estn asegurados.
Caso 10
En un Shopping se llev a cabo la Auditora de la Seguridad Lgica, la cual es
utilizada por el equipo del proyecto para evaluar el acceso de los usuarios al Sistema
de Facturacin.
Un equipo de profesionales de sistemas evaluar el acceso a los recursos por medio de
una matriz de accesos tridimensional que abarca los siguientes aspectos:
1- grupos de usuarios que acceden al Sistema de Facturacin
2- las tablas que se utilizan en dicho sistema
3- las operaciones que se realizan en dichas tablas (lectura, modificacin, borrado,
ejecucin, etc)
Se observa que:
- La empresa, peridicamente, lleva a cabo un proceso de autenticacin, en el cual se
revisa cmo se identifican y autentican los usuarios, cmo han sido autorizados y por
quin, y qu ocurre cuando se producen intentos o transgresiones: quin se entera y
cundo y qu se hace.
- El sistema de vigencia de usuarios esta al da
Caso 11
En una Empresa Textil se llev a cabo la Auditora de un Plan de Contingencia, la
cual es utilizada por el equipo del proyecto para que exista una continuidad en las
operaciones que se realizan por medio del Sistema de Produccin.
Se observa que:
- El equipo de sistemas cuenta con algunas copias actualizadas de las aplicaciones y de

la base de datos correspondientes al Sistema de Produccin

- Se tiene el software necesario para una posible re-instalacin de los productos
- La empresa, hasta el momento, no puso en marcha ningn Plan de Contingencia.
Caso 12
En una Empresa de Medicina prepaga se llev a cabo la Auditora de una Red
Fsica, la cual es utilizada por el rea de sistemas para evaluar la red que posee la
empresa, ya que se tienen terminales conectadas a los principales laboratorios
proveedores que suministran los medicamentos.
Se observa lo siguiente:
- en c/ centro de atencin, los servidores estn al acceso de cualquier persona
perteneciente al rea de sistemas
- las lneas de comunicaciones estn a la vista de todos, y en algunos casos, impiden el
normal transitar de las personas
Caso 13
En una Agencia de Turismo se llev a cabo la Auditora de una WEB, la cual es
utilizada por el rea de sistemas para evaluar la situacin de la empresa teniendo en
cuenta la cantidad de usuarios que visitaron la pgina, cmo influy eso en la
facturacin y en determinar si se debe o no cambiar la estrategia de marketing
existente en la empresa.
Se observa lo siguiente:
- parte del contenido de la pgina cambia cada 15 das
- se puede acceder sin ningn tipo de restriccin
- el diseo navegacional de la pgina es amigable al usuario
Caso 14
En una Lnea Aerea se llev a cabo la Auditora de un Datawarehousing, el cual es
utilizado por las Gerencias Intermedias y la Alta Direccin para la toma de decisiones.
Esta BD analtica cuenta con informacin resumida (datos mensuales, semestrales y/o
anuales) referente a Facturacin, Clientes y Viajes
Se observa lo siguiente:
- es muy lenta la migracin de los datos que se realiza de la BD operativa a la BD
analtica
- no existe informacin sobre los Competidores. Esta informacin ayudara a la
mejora de los procesos de negocio de la empresa
- no existe documentacin referente a cundo y quin llev a cabo la migracin de
datos
Caso 15
En un Laboratorio de Medicamentos se llev a cabo la Auditora de la
Documentacin, la cual es utilizada por el rea de Sistemas para controlar el
cumplimiento del desarrollo de los sistemas.

Se observa lo siguiente:
- en las distintas etapas de desarrollo, la documentacin est incompleta
- ciertos datos de los documentos no se corresponden con la realidad, es decir que la
documentacin no fue actualizada
- no se especifica quin llev a cabo la documentacin
- no existe un lugar o acceso directo en el que cualquier persona autorizada pueda
acceder a la documentacin de un sistema determinado
- no hay un formato determinado de documentacin para cada etapa de desarrollo
Caso 16
En una Empresa de Publicidad se llev a cabo la Auditora de los Tiempos y Costos,
la cual es utilizada por el rea de Sistemas para controlar el cumplimiento de los
tiempos y costos estimados para el desarrollo de los sistemas.
Se observa lo siguiente:
- no existe informacin detallada por etapa respecto a los costos y tiempos
respectivos
- no se detalla quin es el responsable de ciertos gastos extras llevados a cabo en
algunas etapas
- el tiempo planificado de cada etapa no coincide con los hechos sucedidos
- el tiempo asignado a c/ miembro del equipo de desarrollo no se corresponde a la tarea llevada a cabo
Caso 17
En una Empresa Automotriz se llev a cabo la Auditora de una BPR, la cual es
utilizada por el rea de Sistemas y por la Alta Direccin para controlar el cumplimiento
de este tipo de proyecto. La empresa cuenta con equipos mainframes, los cuales sern
reemplazados por Servers que estarn distribuidos segn las distintas reas de la
empresa. Se realizar un nuevo planteo de todas las aplicaciones existentes.
Se observa lo siguiente:
- determinados procesos de negocio de la empresa no fueron cambiados en un
100%
- el personal, en su totalidad, no estaba capacitado para llevar a cabo este cambio
tecnolgico
- sera necesario re-definir los roles y responsabilidades de todas las personas que
intervienen en el proyecto
Caso 18
En una Consultora de Sistemas se llev a cabo la Auditora de una Gestin, la cual
es utilizada por las Gerencias Intermedias y por la Alta Direccin para la toma de
decisiones.
Se observa lo siguiente:
- no se especifican los objetivos particulares que se alcanzaron
- casi no existe documentacin de las distintas cosas que se realizaron
- no est bien especificado quin es responsable de c/ objetivo particular que se
cumpli

Caso 19
En una Empresa textil se llev a cabo la Auditora de un Relevamiento,
perteneciente al Sistema de Proveedores, la cual es utilizada por la Gerencia de
Sistemas para el control del proceso de desarrollo de software.
Se observa lo siguiente:
- No son claras las preguntas que se formulan
- No se establece ninguna vinculacin entre el Sistema de Proveedores y el resto de los
sistemas existentes
- No est especificado quin y cundo se llev a cabo la entrevista
- No existen informes respecto de las entrevistas realizadas
Caso 20
En una AFJP se llev a cabo la Auditora de un CASE, el cual es utilizado por el
equipo de desarrollo solamente en las etapas de anlisis y diseo de sistemas.
Se tiene una Base de Datos SyBase que no guarda ninguna relacin con la
herramienta, ya que no se posee un repositorio que almacene los objetos que se
generan en las etapas mencionadas anteriormente. Esta herramienta permite definir,
lgicamente, todo lo que se necesita en el anlisis y diseo de un sistema; y generar la
documentacin correspondiente.
Se observa que:
- el personal no fue capacitado en el uso de la herramienta
- esta herramienta no es utilizada por todos los equipos de desarrollo de la empresa
-la herramienta no es utilizada en un 100% para as obtener mejores resultados
- en algunos casos, la herramienta no se ajusta a las necesidades de la empresa