Auditul Fondurilor Structurale, Pas Cu Pas

aala
jt]il$I I1J2cr3Li iepun
AUDITUL FONDURILOR STRUCTURALE,

PAS CU PAS
CARMEN MATARAGIU
editura
datagroup
Lucrarea este protejat conform legii privind drepturile de autor.

Toate drepturile care decurg din aceasta sunt rezervate.
PKF Econometrica, 2013
Redactor: Editura Datagroup Timioara
Tehnoredactare: Editura Datagroup Timioara
Tipar: Brumar Timioara
Descrierea CIP a Bibliotecii Naionale a Romniei
MATARAGIU, CARMEN
Auditul fondurilor structurale, pas cu pas / Carmen
Mataragiu ; in colab. cu Oana Osanu, dr. Anca Cristina Grapini,
Adina Chereji, Alina Untariu. Timioara: Datagroup, 2013
ISBN 978-606-93362-7-4
1. Oanu, Oana
11. Grapini, Anca Cristina
111. Untariu, Alina
IV Chereji, Adina
657.63:336.144
-
AUDITUL FONDURILOR
STRUCTU RALE,
PAS CU PAS
CARMEN MATARAGIU
coautori:
Oana Oanu
Dr. Anca Cristina Grapini
Adina Chereji
Alina Untariu
2013
Cuvnt nainte
Este att n interesul beneficiarilor finanrii, ct i n interesul autoritilor de management i al
Comisiei Europene ca cererile de rambursare a cheltuielilor s fie lipsite de erori ntr-o msur
ct mai mare. De aceea, verificarea corectitudinii cheltuielilor prezentate de beneficiari n cererile
de rambursare de ctre un auditor financiar independent, anterior depunerii acestor cereri la
autoritile de management sau la organismele intermediare, a fost considerat o msur oportun
i necesar.
n conformitate cu prevederile art, 70 al regulamentului CE nr. 1083/2006, statele membre
ale Uniunii Europene sunt responsabile pentru asigurarea msurilor de prevenire, detectare i
corectare a neregularitilor/ erorilor i de recuperare a sumelor pltite necuvenit beneficiarilor,
sume la care se adaug dobnzile de ntrziere.
Pentru corectarea neregularitilor/erorilor i recuperarea sumelor pltite necuvenit, statele
membre ale UE au dou posibiliti:
a) s exclud cheltuielile nejustificate din programe de ndat ce acestea au fost detectate;
b) s pstreze cheltuielile n program pn la finalizarea procedurii de recuperare a sumelor
pltite necuvenit beneficiarilorfinanrilor, urmnd ca acestea s fie deduse din urmtoarele
cereri de rambursare a cheltuielilor doar dup ce recuperarea este efectiv.
n accepiunea art.2(7) al regulamentului CE nr. 1083/2006, neregularitatea este definit ca:
orice nclcare a prevederilor dreptuIui comunitar, care rezult dintr-o fapf sau o omisiune a
unui operator economic care are sau ar avea ca efect prejudicierea bugetului general aI UE, prin
imputarea unei cheltuieli nejustificate n bugetul generaL"
Tn scopul reducerii riscului de efectuare de rambursri de cheltuieli nejustificate n cadrul
proiectelor aferente programelor finanate din fonduri structurale, se impune ca la fiecare nivel la
care corectitudinea cheltuielilor prezentate de beneficiar n cererile de rambursare este verificat,
s se conceap i implementeze proceduri de lucru specifice.
Verificarea cererilor de rambursare a cheltuielilor de ctre auditori financiari autorizai
reprezint o verig important n acest proces i incumb responsabilitatea auditorului pentru
constatrile prezentate n raportul pe care l ntocmete. Majoritatea misiunilor derulate de ctre
auditorii financiari n cadrul acestor programe s-au realizat n conformitate cu prevederile ISRS
4400 Misiuni pe baz de proceduri convenite", constatrile auditorului financiar fiind prezentate n
cuprinsul raportului de constatri factuale.
Responsabilitatea auditorului financiar numit s verifice corectitudinea sumelor de natura
cheltuielilor prezentate de beneficiari n cererile de rambursare este aceea dea obine probe suficiente
privind acurateea situaiilor de cheltuieli (evidenelor cheltuielilor) ntocmite sub responsabilitatea
beneficiarului finanrii i a conformitii acestora cu Condiiile generale ale Proiectului, cu prevederile
cadrului legal de raportare financiar i a corelrii acestora cu bugetul proiectului i cu rapoartele
Auditul fondurilor structurale, pas cu pas
tehnico financiare. De asemenea, auditorul financiar are obligaia de a verifica sursele de finanare
i n special de a se asigura c partea de cofinanare nu provine din alte instrumente de finanare
ale UE.
Raportul de constatri factuale emis de auditorul financiartrebuie s cuprind constatri potrivit
crora cheltuielile prezentate de beneficiari n rapoartele financiare i n cererile de rambursare
sunt reale, sunt corect nregistrate n evidena contabil, iar veniturile aferente proiectului au fost
declarate potrivit prevederilor contractului de finanare i a bugetului aferent.
Amplitudinea legislaiei pe care auditorut financiar i echipa sa trebuie s le cunoasc pentru
a atinge obiectivele enunate anterior, n absena unor proceduri de lucru concepute anume, face
aproape imposibil derularea unui angajament de verificare a cheltuielilor eligibile i/sau totale
aferente unui proiect finanat din fonduri europene.
n absena unor ghiduri de lucru dedicate acestor categorii de angajamente, este greu de
imaginat cum este posibil respectarea condiiilor de calitate ale misiunii de audit i atingerea
obiectivelor stabilite cu beneficiarul i/sau autoritatea de management.
Conceperea i implementarea unor proceduri specifice misiunilor realizate n conformitate
cu cerinele ISRS 4400, coroborate cu cerinele i rigorile programelor de finanare, sunt n egal
msur un instrument de lucru care i permite auditorului financiar att atingerea obiectivelor
stabilite prin scrisoarea de angajament i/sau a contractului de servicii, ct i reducerea nivelului
riscului la care acesta este expus n cazul nedetectrii erorilor sau neregularitilor din declaraiile
i prezentrile beneficiarului finanrii.
O procedur adecvat permite att planificarea eficient a angajamentului sub toate aspectele
pe care o astfel de etap le presupune, ct i colectarea de probe suficiente i adecvate care
s permit constatri n legtur cu aspectele stabilite prin obiectivele angajamentului, n egal
msur, o procedur de lucru adecvat conceput trebuie s conin un sistem de revizuire a muncii
membrilor echipei misiunii de audit i s asigure astfel controlul de calitate asupra documentaiei
misiunii.
fin
ce
fo
O
dE
pE
a
dE
ar
pr
ur
(S
ar
dE
fir
Lucrarea de fa nu ar trebui considerat ca un ghid de lucru care dac este urmat asigur
succesul unei misiuni de audit, cci fiecare misiune de audit poate s pun n eviden aspecte
care nu au fost avute n vedere de ctre autori, dar care ar putea fi relevante n economia general
a misiunii de audit pe care o realizai, Aceast lucrare ar putea mai degrab s reprezinte o surs
de inspiraie pentru conceperea unor proceduri proprii sau pentru mbuntirea celor pe care deja
le deinei.
n aceast lucrare este prezentat o procedur de lucru aferent unui proiect finanat prin
Programul Operaional Sectorial de Dezvoltare a Resurselor Umane (POSDRU), prin utilizarea unor
informaii financiare ipotetice, aferente unei singure Cereri de Rambursare a Cheltuielilor (CRC),
deoarece verificarea oricror cereri de rambursare ulterioare se realizeaz ntr-o manier similar.
Lucrarea nu prezint o misiune de audit complet sub aspectul informaiilor financiare, ci ncearc
s se refere la toate aspectele care ar trebui verificate i!sau documentate n cadrul unei astfel de
misiuni de audit prin rezumarea la exemplificarea unui singur contract, a unei singure activiti sau
linii bugetate, n acest context, s-a apreciat c este mai degrab necesar s se neleag structura,
procedurile de efectuat i modalitatea de revizuire dect prezentarea exhaustiv a unor operaiuni
sau activiti din cadrul proiectului care, de regul, au caracter repetitiv.
ol
e
el
PI
Desigur c anumite proceduri ar putea s fie modificate n cazul verificrii unor proiecte
finanate prin alte programe sau ar putea s fie necesar extinderea procedurilor n funcie de
cerinele proiectului, acest Iucru urmnd a fi decis de ctre auditorii financiari implicai.
n continuare, ne vom referi succint Ia structura i organizarea dosarului misiunii astfel cum a
fost conceput de autori, spernd c v vom trezi interesul pentru parcurgerea ntregii Iucrri.
Organizarea dosarului misiunii

Deoarece un proiect finanat prin fonduri structurale se realizeaz n baza unui singur contract
de finanare cu buget unic, independent de faptul c implementarea ar putea s se deruleze pe
parcursul mai multor ani, precum i datorit faptului c documentele proiectului sau forma agreat
a acestora sunt cunoscute Ia data ncheierii contractului de finanare i implicit Ia data realizrii
de ctre auditorul financiar a procedurilor din etapa de preangajament sau Ia momentul acceptrii
angajamentului, s-a decis ca pentru eficientizarea muncii echipei de audit financiar, documentele
proiectului s fie acompaniate de analiza acestora necesar obinerii de ctre auditorul financiar a
unei nelegeri adecvate a proiectului i a mediului n care acest proiect urmeaz a fi implementat
(Seciunea A 200).
De asemenea, a fost creat o seciune separat dedicat etapei de preangajament, care
permite evaluarea faptului c auditorul financiar a efectuat proceduri adecvate care s i permit
analiza msurii n care criteriile i condiiile solicitate de beneficiar sunt ndeplinite de ctre firma
de audit financiar i de ctre membrii echipei i n baza crora s-a elaborate oferta tehnic i
financiar. (Seciunea B 100).
Referenierea seciunilor dosarului misiunii de audit financiar s-a realizat n ordinea prezentrii
acestora, respectiv:
Sectiunea A 100
Seciunea A 200
Sectiunea B 100
Seciunea B 200
Seciunea c ioo
Finalizarea misiunii
Informaii generale
Proceduri preangajament
Planificarea misiunii
Verificarea Cererilor de Rambursare
Fiecare dintre seciunile prezentate sunt dezvoltate i refereniate n funcie de natura

obiectivelor stabilite i a procedurilor de Iucru concepute pentru atingerea acestora. De asemenea,
este de remarcat c a fost utilizat un sistem de refereniere i inter-refereniere care s evite
efectuarea aceleiai proceduri necesare n seciuni diferite de mai multe ori.
Fiecare seciune va fi precedat de o prezentare succint a structurii, a obiectivelor fixate,
precum i a procedurilor utilizate pentru atingerea obiectivelor.
n prezenta Iucrare, din raiuni de ordin practic, anumite referine care se regsesc n foile de
Iucru nu au fost anexate, n principal datorit faptului c acestea se refer de regul Ia documente
justificative general cunoscute.
Desigur, orice model este perfectibil i este dificil ca ntr-o Iucrare cu o astfel de dimensiune
s fie surprinse toate aspectele care pot fi ntlnite n practic.
Prin coninutul celor 5 seciuni ale sale i modul de prezentare a acestora, lucrarea Auditarea
fondurilor structurale pas cu pas" este deosebit de util att pentru auditorii financiari i beneficiarii
de fonduri structurale, ct i pentru autoritile de management i organismele intermediare. De
aceea, o recomandm cu deplin ncredere tuturor subiecilor care au accesat fonduri structurale
europene sau doresc s acceseze astfel de fonduri n viitorul apropiat, auditorilor financiari i
specialitilor angajai n structura autoritilor de management i/sau n organismele intermediare.
Prof. univ. dr. Ioan Talpo

Universitatea de Vest din Timioara
STRUCTURA
MISIUNII
---
A 200.
List privjnd
informaiile generale
ale misiunn
.-
.-
__j
B 100.3.01
Declaraie de
independen
B 200.3
Eantrona rea
B 100.2
Echipa misiunii
A 100.5 L
Declaraiile
conducerii
+
A 100.7
List de revizuire a
partenerului independent
A 200.7.1
Proceduri de
verificare achiziie
public de servicii
l
A 100.8
Discuii cu
managementul
A 200.8.2
Analiza contractelor de munc
A 100.9
Lista aspectelor de
urmrit
A 200.8.1
Lista
personalului
angajat n
cadrul
proiectului
I I
41
A 200.8.3
Analiza
contractelor de
prestri servicii
persoane fizice
+
l I C 100.2.8
I I Lista
--____
C 100.2.7
Proceduri evidene
contabile
C 100.3.01
Verificare l
j constatrilor
MISIUNII
j_Tehnico Financiar
R_1tix/
IC100.3
j Verificarea Raportului
Verificri privind
grupul int
Cheltuieli cu buget
I C 100.2.9
l I Reconciliere
I otal Eviden
C 100.3.03.01
Verificarea documentelor necesare nscrierii n grupul int
c 100.3.02
Not privind raportul
tehnico financiar
STRUCTURA
C 100.2.6
c 100.2.5
Proceduri
Verificarea
orllreconciliere
A 200.7.2
Analiza contractului
de prestri servicii
B 200.6
Lista a5pectelor de urmrit
B 100.5
Cerere de clarificare
A 200.7.IA
Contractul de
prestri servicii
A 100.6
/
List privind evaluarea
activitaii expertului contabil
A 100.5.2
Declaraie pe proprie
rspundere
B 100.3
Cerinele de independen
B 100.4
Buget estimativ
misiune
B 100.3.03
Declaraie privind evitarea
conflictului de interese
B 200.5
Discuii cu echipa de audit
B 100.3.02
Declaraie de acceptare
a misiunii ca auditor
(
+
I
C 100.2
Lista de verificarea
eviclenei cheltuielilor
4
100.2.4a
bancare i alte
costuri indirecte
sioan_J
cheelilo;l
r.
:
2
indirecte
2_t-
I Verificare costuri
indirecte/cheltuieli
c 100.2.3d
Verificarea cheltuielilor FEDR
Verificare cheltuieli
de informare i
publicitate
c 100.2.3
Lista de verificarea cheltuielilor privind
- l -
alte tipuri de costuri directe
C i00.2.3a
Verificare cheltuieli pentru
derularea proiectului
c 100.2.3b
Verificare cheltuieli aferente
activitilor subcontractate
B 200.4
Bugetul misiunii
I
c 100.2.2a
Verificare cheltuieli cu cazarea
i transportul participanilor
C 100.2.2
Lista de verificare a cheltuielor
ii
privind participanii
c ioo Verificarea cererii de rambursare
A 100.5.1 Q
rspunderea beneficiarului
O
A 100.4
I
Sumarul cheltuielilor
neeligibile
informaii generaie
A 200.3.04
List
documente
ataate CRC
A 200.3
Contract de
finanare
A 200.3.03
Grafic
rambursare
CRC
A 200
A 200.2
Fia de identificare
a proiectului
A 200.3.02
Proceduri analitice
de verificare valoare
total proiect
B 200.2
Evaluarea riscului
B 200 Pianificarea misiunii
C 100.2.1
cheltuielilor privind
resursele umane
c ioo.i
Lista de verificarea cererii
de rambursare
4
c 100.2.ib
Verificare
rapoarte de
B 100 Proceduri preangajament
A 200.3B
Graficul activitilor
proiectului
B 200.1
Scrisoarea de
angajament
aspecte generale
B 100.1
Evaluare criterii atribuire
A 200.1
Cerinele legale
relevante
A 200.3.01
Contractul de
finanare
A 200.0
Cerere de
informaii
A 200.3.01 A
Model Contract
de finanare
C 100.1.04
Evidena
cheltuielilor
B 200.t.01
Scrisoare de angajament
A 200.3A
rspundere
B100
-1-
B 200
Lista de verificare privind
planificarea misiunii
c ioo.i.oi
Proceduri analitice
(:IC
C 100.102
Cerere
irilinanare
CRC 1
C 100.1.03
r(i de
.iiiibursare
c 100.1.05
Formular de
identificare
financiar
c 100.2.la
Proceduri costuri
resurse umane
activitate
C 100.2.lc
Verificare cheltuielile cu cazarea
transportul i diurna aferente
personalului
Cuprins
Cuvntnainte
pag.5
FINALIZAREA MISIUNII
pag. 13
100
Finalizarea misiunii Aspecte generale
100.1
List de verificare privind finalizarea misiunii
100.2.01
Cerere de rambursare
100.2.02
Evidena cheltuielilor
100.3
Raportul de constatri factuale
100.4
Sumarul cheltuielilor neeligibiie
100.5.
Declaraiile conducerii
100.5.1
Declaraie pe proprie rspundere a beneficiarului privind conformitatea

cu cerinele Contractului de finanare
pag. 28
pag. 15
pag. 16
pag. 18
pag. 20
pag. 23
pag. 25
pag. 27
100.5.2
Declaraie pe proprie rspundere a Beneficiarului privind

Grupul int
pag. 29
100.6
List privind evaluarea activitii expertului contabil
100.6.01
Raportul de activitate al expertului contabil
100.7
List de revizuire a partenerului independent
100.8
Discuii cu managementul
100.9
Lista aspectelor de urmrit
pag. 30
pag. 32
pag. 33
pag. 35
pag. 36
INFORMAII GENERALE ALE MISIUNII
pag. 39
200
List privind informaiile generale ale misiunii
200.0
Cerere de informaii
200.1
Cerinele legale relevante
200.2
Fia de identificare a proiectului
200.3
Contract de finanare
200.3A
Declaraie pe proprie rspundere
200.3B
Graficul activitilor proiectului
200.3.01
Contractul de finanare
200.3.O1A
Model contract de finanare
200.3.02
Proceduri analitice pentru verificarea valorii totale a Proiectului
200.3.03
Grafic rambursare CRC
200.3.04
List documente ataate CRC
200.3.05
Not privind obiectivele contractului de finanare
200.4
Bugetul Proiectului
200.4A
Analiza Bugetului modificat
200.5
Sistemul contabil
200.5.01
Contabilitatea proiectului
pag. 41
pag. 44
pag. 45
pag. 52
pag. 53
pag. 58
pag. 59
pag. 60
pag. 63
pag. 81
pag. 82
pag. 83
pag. 84
pag. 86
pag. 88
pag. 92
pag. 94
200.5.02
Reconciliere Registrul jurnal
200.5.A
PIan de conturi
200.6
List de verificare contract de achiziii bunuri
200.6.1
Proceduri de verificare achiziie public contract furnizare

de bunuri
pag. 109
Balana de verificare
pag. 98
pag. 105
pag. 108
c
c
pag. 114
200.6.1A
Contractul de furnizare
200.6.2
Analiza contractului de achiziie bunuri
200.7
List de verificare contract de prestri servicii
200.7.1
Proceduri de verificare achiziie public de contract

prestri servicii
pag. 126
pag. 121
pag, 125
C
C
pag. 131
200.7.1A
Contractul de prestri servicii
200.7.2
Analiza contractului de achiziie servicii
200.8
List de verificare resurse umane
200.8.1
Lista personalului angajat n cadrul proiectului
200.8.2
Analiza contractelor de munc
200.8.3
Analiza contractelor de prestri servicii persoane fizice
200.9
Termeni de referin
200.10
Formatul raportului
200.10.1
Draft raport
200.11
Strategia misiunii/angajamentului
pag. 140
pag. 143
pag. 146
pag. 155
pag. 161
pag. 163
100
List de verificare Proceduri preangajament
100.1
Evaluare criterii de atribuire
100.2
Echipa misiunii
100.3
Cerinele de independen
100.3.01
Declaraie de independen
100.3.02
Declaraie de acceptare a misiunii ca auditor
100.3.03
Declaraie privind evitarea conflictului de interese
100.4
Buget estimativ misiune
100.5
pag. 165
pag. 166
pag. 169
pag. 170
pag. 171
pag. 172
200
List de verificare privind Planificarea misiunii
200.1
Scrisoarea de angajament aspecte generale
200.1.01
Scrisoare de angajament
200.2
Evaluarea riscului
200.3
Eantionarea
200.4
Bugetul misiunii
200.5
200.6
c
c
c
(
pag. 174
pag. 175
c
c
c
c
c
c
pag. 167
pag. 152
pag. 144
pag, 150
PROCEDURI PREANGAJAMENT
PLANIFICAREA MISIUNII
pag. 137
pag. 147
VEF
pag. 180
pag. 177
pag. 179
c
C
C
pag. 182
pag. 186
(Io
pag. 188
pag. 190
pag. 194
Auclitul fondurilor structurale, pas cu pas
VERIFICAREA CERERII DE RAMBURSARE
pag. 197
c
c
ioo.i
ioo.i.oi
Lista de verificare a Cererii de Rambursare

Proceduri analitice CRC
pag. 201
100.1.02
Cerere prefinanare
c
c
c
c
c
c
c
c
c
100.1.03
Cerere de rambursare CRC
100.1.04
100.1.05
Formu Iar identificare financiar
100.2
Lista de verificare a Evidenei Cheltuielilor

pag. 211
Lista de verificare a cheltuielilor privind resursele umane
pag. 199
pag. 203
pag. 204
pag. 206
pag. 210
100.2.1
100.2.la/1
100.2.la/2
100.2.lb
Proceduri costuri resurse umane

Verificarea pontajelor
pag. 223
pag. 214
pag. 216
Verificare rapoarte de activitate

pag. 225
Verificarea cheltuielilor cu cazarea, transportul i diurna
aferente personalului
pag. 227
100.2.lc
c
c
c
100.2.2
Lista de verificare a cheltuielilor privind participanii

pag. 230
Verificarea cheltuieli cu cazarea i transportul participanilor
pag. 231
Lista de verificare a cheltuielilor privind alte tipuri de
costuri directe
pag. 234
Verificare cheltuieli pentru derularea proiectului
pag. 236
100.2.2a
100.2.3
c
c
c
c
c
100.2.3a
100.2.3b
Verificare cheltuieli aferente activitilor subcontractate

pag. 238
Verificare cheltuieli de informare i publicitate
pag. 240
100.2.3c
100.2.3d
Verificarea cheltuielilor de tip FEDR

pag. 242
Lista de verificare a cheltuielilor indirecte/cheltuieli
generale de administraie
pag. 244
100.2.4
c
c
c
c
c
c
c
100.2.4a
100.2.5
Verificare costuri indirecte utiliti

pag. 245
Comisioane bancare i alte costuri indirecte
pag. 248
Verificarea veniturilor
pag. 250
100.2.6
Proceduri reconciliere
100.2.7
Proceduri evidene contabile
100.2.8
List constatrilor
100.2.9
100.2.4b
pag. 251
pag. 252
pag. 257
100.3
100.3.01
Reconciliere total eviden cheltuieli cu buget

pag. 259
Verificarea raportului tehnico-financiar
pag. 260
Verificare indicatori
pag. 262
100.3.02
Not privind Raportul tehnico-financiar
100.3.03
Verificri privind grupul int
100.3.03.01
Verificarea documentelor necesare nscrierii n grupul int
( Iosar de termeni
pag. 265
pag. 268
pag. 270
pag. 272
11
List de acronime i prescurtri ntlnite

AM
Autoritatea de Management
AC
Autoritatea Contractant
BN
Bugetul Naional
CIM
Contract Individual de Munc
CRC
Cerere de rambursare a chetuieIiIor
FSE
Fondul Social European
FEDR
Fondul European de Dezvoltare Regional
FF
Factura Fiscal
OIR
Organism Intermediar Regional
ORC
Oficiul Naional aI Registrului Comerului
POSDRU
Programului Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane
RAC
Rata de Acoperire a Cheltuielilor
RCF
Raport Constatri Factuale
RTF
Raport Tehnico-Financiar
SEAP
Sistemul Electronic de Achiziii Publice
TdR
Termeni de referin
12
_____
_____
_____
SECIUNEA A 100
FINALIZAREA MISIUNII
A 100
Finalizarea misiunii
aspecte generale
A 100.1
List de verificare privind
finalizarea misiunii
A 100.201
Cerere de
rambursare
00.2.02
Evdena
cheltuielilor
A100.3
Raportul de constatri
factuale
A 100.4
Sumarul cheltuielilor
neeligibile
A 100 Finalizarea
misiunii
-
..
100.5
ADeclaraiile
*j
conducerii
[A 100.6
List privind evaluarea
[ctivitii expertului contabil
A 100.5.1
Declaraie de proprie rspundere a
Beneficiarului privind conformitatea
cu cerinele Contractului de finanare
A 100.5.2
Declaraie de proprie rspundere a
Beneficiarului privind Grupul int
A 100.6.01
Raportul de activitate al
expertului contabil
A 100.7
List de revizuire a
partenerului independent
A 100.8
] Discuii cu
managementul
ALista100.9
aspectelor
de urmrit
L
13

Prezenta seciune include procedurile efectuate pentru finalizarea misiunii i asigurarea faptului
c au fost efectuate toate procedurile necesare emiterii raportului de constatri factuale, precum
anexarea documentelor finale ce stau la baza emiterii acestui raport
Lista aspectelor de urmrit cuprinde aspectele ntlnite pe parcursul misiunii; echipa misiunii trebuie
s in cont de aceste aspecte cu ocazia verificrii urmtoarelor cereri de rambursare intermediare/
finale, n cazul n care finalizarea se refer la verificarea unei cereri de rambursare intermediare. De
asemenea aspectele de urmrit pot fi avute n vedere n cazul unor misiuni similare.
Completarea acestei seciuni se efectueaz de ctre managerul misiunii, iar revizuirea este
efectuat de ctre partenerul misiunii, n cazul n care riscul ataat angajamentului este ridicat este
necesar i revizuirea la cald a dosarului misiunhi, realizat de ctre un partener independent.
Seciunea de finalizare a misiunii se completeaz de fiecare dat cnd auditorul emite un raport
de constatri factuale aferent unei cereri de rambursare a cheltuielilor din cadrul proiectului auditat, n
cazul proiectelor avnd mai multe cereri de rambursare intermediare sau la finalizarea angajamentelor
cu o cerere de rambursare unic.
14
Auditul fondurflor structurale, pas cu pas
M IENT:
ABC SRL
IROIECTUL
VE R I FICAT:
PROIECT POSDRU
Perioada CRC:
CR0 1/15.04.2013
Ref.
A100
Semntura
Manager:
Partener:
FI
PM
Data
16.04.2013
18. 04.20 13
FNALZAREA ANGAJAMENTULUI Aspecte generale

-
Nr.
il.
2.
Obiectiv general
Referin
Ai ntocmit o Iist de verificare privind

finalizarea angajamentul?
A 100.1 Lista de verificare privind

finalizarea angajamentului
Ai anexat cererea de rambursare semnat

de beneficiar, expert contabil i vizat de
auditor?
A 100.2 CRC
A1002..01 Evidenta cheltuielilor
3.
Ai anexat raportul/rapoarteie de constatri

factuale?
A 100.3 Raportul constatrilor factuale
4.
Ai sumarizat cheltuielile neeligibile

identificate i necorectate de ctre
beneficiar?
A 100.4 Sumarul cheltuielilor neeligibile
5.
Ai obinut i anexat declaraiile conducerii?
A 100.5 Declaraiile conducerii
6.
Ai ntocmit o Iist de evaluare a activitii

expertului contabil?
A 100.6 List privind evaluare activitii

expertului contabil
7.
Ai anexat o Iist de verificare a dosarului

ntocmit de partenerul independent?
A 100.7 List de revizuire a partenerului

independent
Ai documentat discuiile cu managementul?
A 100.8 Discuii cu managementul
Ai ntocmit o Iist privind aspectele de

urmrit Ia verificarea urmtoarelor cereri de
rambursare a cheltuielilor?
A 100.9 Lista aspectelor de urmrit
15
Ref.
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Perioada CRC:
CRC 1/15.04.2013
A 100.1
Semntura
Data
Manager:
FI
15.04.2013
Partener:
PM
18.04.2013
LIST DE VERIFICARE PRIVIND FINALIZAREA ANGAJAMENTULUI
Nr.
crt.
Descriere activitate
Verificat
Referint
Foaie de lucru
1.
Afost obinut o nelegere a Contractului de

Finanare, Notificrilor i Actelor Adiionale?
A 200.3 Contractul de
finanare
2.
Afost obinut o nelegere a cerinelor Iegale

relevante de ctre membrii echipei de audit?
A 200.1 Cerinele legale

relevante
3.
A fost ntocmit Planificarea angajamentului

Iundu-se n considerare toate aspectele
semnificative aferente efecturii angajamentului
de ctre aud itor?
B 200 Planificarea
angajamentului
S-a verificat i s-au obinut probe de audit

referitoare la sistemul contabil al Beneficiarului?
A 200.5 Sistemul contabil
Au fost obinute i verificate probe de audit

referitoare Ia conformitatea cu reglementrile
Iegale privind achiziiile publice?
A 200.6.1 Proceduri de
verificare achiziie public
contract furnizare de bunuri
4.
5,
B 200.5 Discutii cu echipa

de audit
C 100.2.7 Proceduri
evidene contabile
contract furnizare de
servicii
6.
Au fost obinute, verificate i analizate

contractele ncheiate cu furnizorii de bunuri/
prestri servicii?
A 200.7 List de verificare

contract de presri servicii
A 200.7.1.A Contractul de
prestri servicii
A 200.6 List verificare
contract de achiziii bunuri
furnizare
A 200.9 Termeni de
referin
1.6
7.
Au fost obinute i verificate contractee

ncheiate cu membrii echipei Proiectului?
Afost obinut o ntelegere a Termenilor de
Referin de ctre membrii echipei de audit?
10.8 List de verificare

resurse umane
10.9 Termeni de
Referin
200.5 Discuii cu echipa

de audit
9.
Au fost efectuate procedurile referitoare

Ia verifcarea Cererilor de rambursare
intermediare i/sau Cererii de rambursare
fi nale?
100.1 Lista de verificare

a Cererii de Rambursare
10.
Au fost efectuate procedurile referitoare Ia

verificarea Evidenei cheltuielilor eligibile?
C 1 0.2 Lista de verificare

a Evidenei Cheltuielilor
11
Au fost efectuate procedurite referitoare Ia

verificarea Raportului Tehnico Financiar?
C 10.3 Verificarea
Raportului Tehnico
Financiar
Au fost efectuate procedurile aferente

angajamentului de ctre experii autorizai n
acest sens?
B 100 Proceduri
preangajament
12.
B 100.2 Echipa misiunii
13.
A fost respectat termenul de finalizare aI

angajamentului?
2003.03 Grafic
rambursare CRC
14.
Au fost respectate cerinele de independen

de ctre membrii echipei de audit
B 0).3 Cerinele de
independen
15.
Au fost preluate erorile necorectate n RCF?
A 100.4 Sumarul
cheltuielilor neeligibile
A i0 Raportul de
Constatri Factuale
16.
Au fost primite declaraiile de reprezentare din

partea conducerii beneficiaruiui?
A 100.5 Declaraiile
conducerii
17.
Au fost primite CRC n original?
A100.2 Cererea de
rambursare
C ( ) N C LUZI E
iiderm c au fost efectuate toate procedurile necesare n vederea emiterii
1.IlJ)ltUIUI de constatri factuale.
Auditul fondurilor structurle, ps cu pas
17
LA1o1
Nr. nreg. (Lider parteneriatlBeneficiar)/ Data

1/15.04.2013
Nr. nreg. (AM/OI) Data

104/19.04.2013
Investete n oameni!
FONDUL SOCIAL EUROPEAN

Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 2013
Axa prioritar 3 Creterea adaptabilitii lucrtorilor i a ntreprinderilor"
Domeniul major de intervenie 3.2. Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajai pentru
promovarea adaptabilitii'
Titlul proiectului: PROIECT POSDRU
Numrul de identificare aI contractului: POSDRU/18/3.2/S/12345
CERERE DE RAMBURSARE
NR.1
Numele Beneficiarului: SCABC SRL

Adresa Liderului de parteneriatiBeneficiarului: Bucure ti, BId. M. Badea, nr 1
CUI/CIF: R018400451
Nr.Telefon/fax: 0374/123456
Adres e-mail: abc@abc.ro
Perioada de referin: de Ia 01.01.2013 pn Ia 30.03.2013
Tip cerere: intermediar
Subsemnata, Negoiu Ecaterina, prin prezenta cerere de rambursare solicit suma total de 195.801,00
lei, reprezentnd cheltuielile efectuate n perioada declarat, att n calitate de Iider de parteneriatl
beneficiar ct i de ctre partenerii din proiectul cu finanare prin POSDRU.
-Lei
din care:
Deducerea
Valoarea
Cheltuieli
prefinanrii
Valoare
total a
Valoare
solicitate
acordate
rambursabil
Cofinanarea
cererii de
rambursabil din
spre
beneficiaruluil
din bugetul
beneficiarului
2
rambursare
FSE
rambursare
partenerilor
naional
1=A+B1+B2
(14)*85%FSE
(1-4)15%BN
12%CP
(2+3)35% sau
5=1*35%
6= 145
95.801,00
79.802,23
14.082,75
1.916,02
O
93.884,98
din care:
A, Sume reprezentnd plile efectuate de ctre Liderul de parteneriatlBeneficiar (A=A1 sau AA2)
A1. Sume transmise spre validare, reprezentnd cheltuielile efectuate de ctre Liderul de parteneriatl
Beneficiar finanat integral de la bugetul de statlbugetul asigurrilor sociale de statlbugetul fondurilor
specialelbugetele locale:
-
n anul calendaristic curent:

n anul calendaristic precedent:
A2. Sume transmise spre validare, reprezentnd cheltuielile efectuate de ctre Liderul de parteneriatl
Beneficiar altul dect ceI care se ncadreaz n alte categorii dect cele prevzute Ia A1
Not: Rndurile B1 isau B2 se vor completa, de Ia caz Ia caz, n funcie de tipul partenerilor implicai
in implementarea activitz'ilor proiectului
1.8
Se preia suma total din tabel, primul rnd, coloana 6 Cheltuieli eligibile solicitate spre rambursare.
Se preia suma din Evidenta Cheltuielilor pe ani calendaristic i pe partenen, coloana 9 Valoarea cheltuielii fr TVA.
Auditul fondurilor structurale,
pas cu pas
I'l,ti va fi efectuat de ctre AMPOSDRU, n urmto

rul cont/urmtoarele conturi (dup caz) ate
hdiiilui de parteneriatlbeneficiarului, n conformitate
-
cu prevederile OUG nr.64/2009, cu modificrile

)Inpletnle ulterioare i ale Ordinului MFP nr.254812009, cu modifi
crile i completrile ulterioare:
R012 RNCB 0135 4152 9131 7231, deschis la: B.C.R. BUCU
RETI, CUI/CIF: RO 5362178.
Iii (:1litate de Lider de parteneriatlBeneficiar declar

urmtoarele:
Cererea de rambursare se bazeaz doar pe cheltuieli efective;

Cheltuielile solicitate sunt eligibile i au survenit n perioada de
eligibilitate;
Contribuia pentru cofinanare este determinat n conformitate
cu prevederile Contractului de
finanare;
Proiectul nu este finanat prin alte instrumente ale Comisiei Europe
ne i nici prin alte instrumente
naionale de cofinanare dect ce!e precizate n Contractul de finana
re;
Toate tranzaciile sunt nregistrate n sistemul contabil i suma
cerut corespunde cu datele din
documentele contabile;
Cerinele n ceea ce privete publicitatea au fost ndeplinite
n conformitate cu prevederile din
Contractul de finanare;
Regulile privind achiziiile publice i oportuniti egale au fost respec
tate;
11)
(
1)
()
I
1)
Suma solicitat este n conformitate cu prevederile Contra

ctului de finanare i a contractelor de
achiziie public;
Progresul fizic i financiar al proiectului face obiectul monitorizrii,
incluznd verificrile ia faa
locului;
Toate documentele suport sunt nregistrate n conformitate cu preved
erile legislaiei naionale.
Declar c prezenta Cerere de rambursare a fost completat cunosc
nd prevederile articolului 292
din Codul penal, cu privire la falsul n declaraii.
Declar c toate documentele originale aa cum sunt definite
n lista de anexe sunt pstrate de
instituie, tampilate, semnate i sunt la dispoziia consultrii n
scopul auditului.
Sunt contient de faptul c, n cazul nerespectrii prevederilor contrac
tuale sau n cazul fondurilor
solicitate nejustificat din cadrul acestei Cereri de rambursare, este
posibil s nu se plteasc, s
fie corectate sau s se recupereze sumele pltite nejustificat.
n ;alitate de Beneficiar, certific faptul c totalul cheltuielilor

solicitate prin intermediul acestei
;cieri de rambursare sunt eligibile i sunt realizate n vedere
a ndeplinirii scopului proiectului i
bi concordan cu legislaia n vigoare. Totodat, se
certific faptul c documentele anexate sunt
couforme, iar orice fel de informaie descoperit ca fiind incorec
t sau fals, va atrage dup sine
r*inerea sumelor sau neplata acestora.
I
%ta anexe
Numr
Titlul Anexei
Raportul tehnico-financiar
Facturi/Documente justificative
Ecaterina,
AI)MINISTRATOR
Ngoiu
19
c
0
c
-4,
o
0
c
o
rt
c
n
rt
c
J
m
-o
Q)
(1
n
c
Client:
SC ABC SRL
Descriere activiti i achiziii
Nume proiect: Proiect POSDRU
EntiCategorii
tatea
de
Solicit.
cheltuieli
Part. 1 I
eligibile
Part.2
Lichidare sal. Ian.2013-IonescuAngela

Lichidare sal. Ian.2013-Negoiu Ecaterina
Lichidare sal. Ian.2013-Pop Andrei
Contrib.socialeaf.sal. Ianuarie
2013-Buget asig. i fd spec.
Contrib.sociale af. sal. Ianuarie
2013-Buget de stat
Lichidare sal. Feb.2013-Ionescu Angela
Lichidare sal. Feb.2013-Negoiu Ecaterina
Lichidare sal. Feb.2013-PopAndrei
contrib. sociale af. sai. Febuarie
2013-Buget asig.i fd spec.
Contrib.sociale af. sal. Febuarie
2013-Buget de stat
Lichidare sal. Ian. 2013-Ionescu Andreea
Contrib.sociale af.sal. Ian. 2013-Buget
asig. i fd spec.
Contrib.sociale af. sal. Ian. 2013-Buget
de stat
Lichidare sal. Feb. 2013-Ionescu Andreea
EVIDENA CHELTUIELILOR
100.2.02
10.01.2013
10.01.2013
10.01.2013
10.01.2013
628
1100
1100
1100
2082
15.910
6
19.378
Valoare
document
justificativ
(fr TVA)
1187
1187
1187
2248
628
1100
1100
1100
2082
15.910
7
19.700
Valoare
document
justificativ
(cu TVA)
OP 25/25.03.2013
OP 21/10.03.2013
0P22/1O.03.2013
0P23/10.03.2013
OP 24/25.03.2013
51 25.02.2013
1O 10/02/2013
11 10/02/2013
12 10/02/2013
5025.02.2013
1411
320
679
1187
1187
1187
2248
628
1100
iiOO
2082
O
O
0
0
0
0
O
0
iioo
o
o
322
Valoare
TVA
rambur
sabil
5
5
5
5
10.01.2013
1187
1187
1187
2248
679
OP 16/10.02.2013
OP 17/25.02.2013
269
OP (numrl data)
sau alt
document
justificativ
10.02.2013
10.02.2013
10.02.2013
10.02.2013
679
1411
320
OP 18/25.02.2013
1411
Data
document
justificativ
8
8
8
8
10.02.2013
1411
320
269
OP 73/10.03.2013
Numr
document
justificativ
10.02.2013
10.02.2013
269
1411
Valoarea
cheltuielii
aferent
proiectului
fr TVA
BENEFICIAR
9
18.968
6
6
10.02.2013
1411
10.03.2013
15.910
2
3
4
5
A) TQTAL RESURSE UMANE
Din care:
Total cheltuieli cu personalul implcat n implemenfarea proiectului BENEFICIA R
S
S
5
5
5
S
5
5
5
S
5
5
5
5
r'J
-o
(.3
c
(D
c
(.3
rt
-3
i II
s
S
ps s&,, .s
Bete avion -deplasare Bucureti

Transport TAXI deplasare
LJJ I..$
08.01.2013
08.01.2013
22593
. ,.s,i s, s,i.,,.,
S
Diurna 1 -3zile
OD 189
1an2013
Diurna2-3zile
S
OD 190
1an2013
B) TOTAL PARTICIPANI
Din care:
Cheltuieli cu cazarea i transportul aferente participanilor BENEFICIA R
Cazare
S
Cazare Coceanu Vasile 1 noapte
130
11.01.2013
Transport
CombustibildeplasareTM
S
15 25.01.2013
S
tren
Transport
deplasare schimb experien
1258 15.01.2013
C) TOTAL ALTE TIPURI DE CQSTURI
Din care:
Cheltuieli pentru derularea proiectului BENEFICIAR
Achiziiedeserviciitraducereconf.
S
50 15.01.2013
contr.1 10/10.01.2013
S
Achiziie de servicii traducere conf.
75 02.01.2013
contr.110/16.01 .2013
Cheltuieli aferente activitatilor subcontractate (externalizate) BENEFICIAR
S
achiziie de expertiza contabila conf.
02.02.2013
151
contr.123/10.O1 .2013
achiziiedeserviciideauditconf.conS
706199 27.03.2013
tr.321/16.01 .2013
Cheltuieli de informare i publicitate BENEFICIA R
S
achiziie de servicii publicitate conf.
900104 18.01.2013
contr.21/10.O1 .2013
S
achiziie de servicii publicitate conf.
900124 03.03.2013
contr.21/2O.O1 .2013
Cheltuieli de tip FEDR BENEFICIA R
S
Achiziie mobilier
100 15.01.2013
S
Achiziie mobilier
115 20.02.2013
Diurna
ti.## .$,s.I. i, . .w. 1.

sttsetoai' II N 5' I( IAU
5.803
3571,2
2232
12.761
3429,84
9331
62.000
31000
31000
1800
10.291
2766
7525
50.000
25000
25000
4960
4.680
2880
4000
12.400
7440
560
273
272,5
288
101,68
186
92.964
482
250
250
232
82
150
74.971
10.000
6000
1.600
800
800
560
Ii I
2160
30,64
.
.,
1.600
800
800
482
1837,94
30,64
I l(t')
1020/18.01.2013
1050/23.02.2013
1905/14.03.2013
1891/19.01.2013
112528.03.2013
1090 20.03.2013
1125 28.02.2013
109020.01.2013
32528.01.2013
330 30.01.2013
258 25.01.2013
9 10.01.2013
1O 10.01.2013
102420.01.2013
12 17.01.2013
50.000
25000
25000
7525
10.291
2766
1800
4.680
2880
4000
10.000
6000
441
250
250
191
40,81
150
74.971
600
600
441
1837,94
20
1.200
12.000
6000
6000
1806
2.4 70
664
432
1.123
691,2
960
2.400
1440
68
22,5
22,5
45,8
9,8
36
17.993
O
O
O
68
322
0
r'J
1-
c
O
1
(1
rt
c
n
c
m
QJ
n
c
w
-o
L TOTAL COSTURI DIRECTE ELIGIBILE (A+B+C)

11. CHELTUIELI INDIRECTE/CHELTUIELI GENERALE DE ADMINISTRAIE
Total
BENEFICIA
R
Servicii internetan.2013
1
20012013
Servicii internetfebr2l3
2
2/20/2013
Servicii paz ian.2013
5243
25.01.2013
Servicii paz febr.2013
8244
2/25/2013
Energie
electric
ian.2013
9865
26.01.2013
Energie electric febr.2013
9867
2/26/2013
Servicii telefonie mobil ian.2013
236978712
15.01.2013
Servicii telefonie mobil febr.2013
236979112
2/15/2013
Comis.bancar Ianuarie 2013
1
31/01/2013
Comis.bancar Februarie 2013
2 28/02/2013
Servicii curierat
2207516 15/01/2013
1!!, TOTAL COSTURI PROIECT (1 + 11)
IV. VENITURI NETE
DIN
PROIECT
Dobanda bancara
10.01.2013
Dobanda bancara
31.01.2013
V. SUMA CERUTA SPRE RAMBURSARE (111 IV)
94.831
113.225
8.930,7
11.065,7
8931
11.066
1000
1240 0P75122.O1.2013
1000
1240 0P85/2202.2013
500
620 OP 76/28.01.2013
500
620 OP 79/28.02.2013
1560
1934,4 0P77/28.01.2013
1560
1934,4 OP 89/28.02.2013
1280
1587,2 OP 78/19.01.2013
1280
1587,2 OP 138/19.02.2013
16
16
31/01/2013
19
19
28/02/2013
215,69
267,46
22/01/2013
103.762,09 124.290,34
5,71
5,71
2,35
2,35
10.01.2013
3,36
3,36
31.01.2013
103.756,38 124.284,63
94.380
18.383
1.425,9
282,0
1.426
282
100
24
100
24
100
24
100
24
234
56,16
234
56,16
153,6
36,9
153,6
36,9
16
0
19
0
215,69
0
95.805,46 18.665,44
5,71
0
2,35
0
3,36
0
95.799,75 18.665,44
A100.3
Raportul Constatrilor Factuale

Autoritatea de Management pentru Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor
nnformjtate cu contractul nostru ncheiat cu Societatea ABC S.R.L Beneficiarul" i Specificaiile
iiice (ST) ataate (Anexa 1 a acestui Raport), v furnizm Raportul Constatrilor Factuale
H.iportul"), referitor Ia Cererea de Rambursare a Cheltuielilor (CRC 1) ataat pe care ne-ai
?ij,iii.'at-o pentru perioada 01.01.2013 30.03.2013 (Anexa 2 a Raportului). Ai solicitat realizarea
.rllilnitor proceduri n legtur cu Contractul de finanare n cauz, nr. POSDRU/81/3.2/S/12345 aferent
1rictului POSDRU", proiect cofinanat de Fondul Social European prin Programul Operaional Se
111.11 Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013 (Contractul de finanare), Raportul este alctuit din
iti scrisoare i detaliileRaportului prevzute
n capitolele 1 i 2.
.
)II
ctiv
l.Ijamentul nostru a fost acela de a realiza procedurile agreate cu privire Ia verificarea cheltuielilor
tuate n cadrul contractului de finanare semnatntre dumneavoastr i Autoritatea de Management/
n nism ntermediar", Acest lucru a implicat realizarea anumitor proceduri specifice, ale cror rezultate
I tMlosi Autoritii de Management!Organismul
ui Intermediar pentru a putea formula concluzii proprii
iza procedurilor efectuate de noi.
acestui angajament const n verificarea de ctre auditor a faptului c sumele (cheltuielile)
de contractul de finanare au fost efectuate
ilitatea desfurrii"), sunt exacte (exactitate"), eligibile i transmiterea ctre Beneficiar a Raportului
vire Ia realizarea procedurilor agreate. Eligibilitate nseamn c finanarea nerambursabil furnzat
l)t cheltuit n conformitate cu temenii i condiiile contractului de finanare.
tIctivul
Ii itate de Beneficiar n CRC pentru aciunea finanat
S.opul lucrrii
j.ijamentul nostru s-a realizat n conformitate cu:
Specificaiile Tehnice din Anexa 1 a acestui Raport

Standardul Internaional privind serviciile conexe (ISRS") 4400 Misiuni pentru realizarea
procedurilor agreate privind informaiile financiare emis de ctre Federaia Internaional a
Contabililor (IFAC') i adoptat de ctre CAFR;
Codul etic emis de ctre IFAC i adoptat de ctre CAFR. Dei ISRS 4400 prevede c independena
nu este o cerin pentru angajamentele privind procedurile agreate, Autoritatea de Management!
Organismul Intermediar solicit ca auditorul s respecte de asemenea cerinele de independen
prevzute de Codul etic emis de ctre IFAC i adoptat de ctre CAFR;
A. I cum
s-a solicitat, noi am realizat doar procedurile stabilite n ST pentru acest angajament i am
IIIfat constatrile noastre factuale cu privire la aceste proceduri n capitolul 2 aI acestui Raport.
ipul acestor proceduri agreate a fost stabilitexclusiv de ctre Autoritatea de Managementi procedurile
(IreaIizate exclusiv pentru a sprijini Autoritatea de Management!Organismul Intermediarn a evalua

IIt
cheltuielile solicitate de Beneficiar n CRC ataat au fost realizate (realitatatea desfurrii"),

oxacte (exactitate') i eligibile.
I;Iam faptul c Ia baza constatrilor noastre stau informaiile furnizate de

documentele ntocmite
t nsponsabilitatea Beneficiarului, acestea purtnd viza pentru evitarea dublei finanri.
Auditul tondurilor structurale, pas cu pas
23
De asemenea, menionm faptul c noi ne pronunm asupra realitii desfurrii" doar

din perspectiva
conformitii documentelor justificative, verificarea noastr fiind ulterioar desfurrii
oricror activiti.
Deoarece procedurile ntreprinse de noi nu reprezint un audit sau o revizuire realiza
t n conformitate cu
Standardele internaionale de audit sau Standardele lnternaionale privind angajamentel
e de revizuire,
noi nu exprimm nicio asigurare cu privire la CRC ataat.
Dac am fi ntreprins proceduri adiionale sau dac am fi realizat un audit sau o revizuire
a declaraiilor
financiare ale Beneficiarului n conformitate cu Standardele lnternaionale de Audit,
alte elemente,
supuse ateniei noastre, var fi fost raportate.
Sursele informaiilor
Raportul se refer la nformaiile furnizate de managementul Beneficiarului n legtur
cu obiectivele
specifice sau care au fost obinute sau extrase din sistemele informatice i contab
ile ale Beneficiarului.
Suplimentar, am obinut informaii verbale din partea managementului Beneficiarului,
care nu au fost
documentate.
Constatri factuale
Cheltuielile totale care reprezint subiectul acestei verificri se ridic la suma de 95.805
,71 Iei. Menionam
c din aceast valoare a fost dedus valoarea veniturilor din dobnzi n cuantum de
5,71 lei, rezultnd
suma de 95.800,00 lei, Suma menionat anterior este egal cu suma total a cheltuielilor
raportate de
beneficiar n CRC (Anexa 2), iar suma solicitat de Beneficiar spre rambursare, conform
contractului de
finanare se ridic la suma de 93.884,98 lei, aa cum rezult din CRC emis n 15.04.
2013.
Pe baza procedurilor agreate pe care le-am realizat, am constatat c suma de 679,00
lei nu reprezint
cheltuieli eligibile.
Utilizarea acestui Raport

Acest Raport este ntocmit exclusiv pentru scopul stabilit n obiectivul de mai sus.
Acest Raport este emis exclusiv pentru utilizarea confidenial de ctre Benefi
ciar i Autoritatea
de Management/Organism lntermediar i va fi transmis exclusiv ctre Autoritatea
de Managementl
Organism lntermediar n conformitate cu cerinele prevzute n articolul 7 alin.
(9) din contractul de
finanare, Acest Raport nu poate fi invocat de Beneficiar sau de Autoritatea de Manag
ementlOrganismul
lntermediar pentru alt scop i nici nu poate fi distribuit altor pri, Autoritatea de Manag
ement!Organism
lntermediar poate face cunoscut acest Raport altor pri care au drepturi reglementate
de a-l accesa,
n special Comisia European, Oficiul European de Lupt Antifraud i Curtea Europe
an a Auditorilor.
Acest Raport se bazeaz doar pe CRC specificat mai sus i nu se extinde
asupra altor declaraii
financiare ale Beneficiarului.
Timioara,
19 Aprilie 2013
24
S.C. AUDITOR FINANCIAR S.R.L.

Nr. de autorizaie 123/2003
prin auditor financiar,
Ec, POPESCU MARIA
Nr, de certificat 111/2001
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
A 100.4
Manager:
Partener:
Semntura
FI
PM
Data
16.04.2013
18.04.2013
SUMARUL CHELTUIELILOR NEELIGIBILE

i te cheltuielile neeligibile identificate pe parcursul desfurrii misiunii trebuie
centralizate n aceast
1ti de lucru. Erorile necorectate vor fi preluate n Raportul de constatri factuale.
Nr.
crt.
Constatare
Suma
(Iei)
Rspuns
beneficiar
Status
RESURSE UMANE
i ta1 cheltuieli cu personalul implicat n implementarea proiectului
Avnd n vedere lnstruciunea 64/01 .02.2013
200,00 Beneficiarul
privind limita zilnic i sptmnal maxim,
a decis
care poate fi decontat pentru un expert n
meninerea
cadrul Proiectelor finanate din FSE n cadrul
acestei sume
POSDRU 2007 2013, atragem atenia asupra
n cererea de
faptului c am identificat experti, care au
rambursare.
prestat mai mult de 13 ore/zi, respectiv 65 ore/
sptmn. Considerm neeligibile toate
sumele aferente orelor care au depi aceast
limit i anume suma de 200,00 Iei. Suma
este compus din salariul brut i contribuiile
angajatorului.
Cheltuial
neeligibil
preluare constatare
n raportul de
constatri factuale.
Atragem atenia asupra faptului c am

479,00 Beneficiarul
identificat acordarea de prime care au fost
a decis
stipulate n Contractul lndividual de Munc,
meninerea
precum i n Contractul Colectiv de Munc)
acestei sume
calculate i pltite proporional cu timpul lucrat
n cererea de
de personalul implicat n derularea Proiectului,
rambursare.
n valoare de 479,00 Iei.
Menionm faptul c documentele justificative
aferente acestor cheltuieli nu au fost tampilate
cu meniunea Solicitat spre rambursare FSE
POSDRU ID 81/322/12345" de ctre expertul
contabil.
Aceste prime nu au fost acordate n mod direct
pentru activiti prestate n acest Proiect dei
Conform Ordinului pentru stabilirea regulilor
de eligibilitate i a listei cheltuielilor eligibile n
cadrul operaiunilor finanate prin POSDRU
2007-2013" publicat n MO partea 1 nr.
596i23.08.2010, primele personalului implicat
n derularea proiectului sunt considerate
eligibile, dar nefiind cuprinse n bugetul
proiectului, au fost considerate neeligibile.
Cheltuial
neeligibil
preluare constatare
n raportul de
constatri factuale.
Audtul fondurlor structurale, pas cu pas
25
Totai cheltuieliie cu cazarea, transportui i diurna aferente person

alului, transport materiaie
3. Decontarea diurnei pentru 4 ziie n ioc de
400,00 Beneficiarui a
Constatare
3 ziie, conform bugetui detaiiat ai proiectuiui,
fost de acord cu soluionat.
ajustarea sumei Evidena cheltuieliior
considerat
a fost corectat.
neeiigibil de
auditor.
PARTICIPANI
4.
Decontarea unei valori neeiigibile privind

depiasriie (combustibii),
41,19 Beneficiarul a
fost de acord cu
ajustarea sumei
considerat
neeiigibil de
auditor.
CHELTUIELI INDIRECTEICHELTUIELI GENERALE DE ADMI

NISTRAIE
5. Am identificat factura fiscai nr.
25,00 Beneficiarul a
5243/25.01.2013 n valoare de 500 iei +
fost de acord cu
TVA emis de Paza SRL, reprezentnd
ajustarea sumei
contravaioare servicii paz. Conform deciziei
considerat
nr. 20/10.01.2013 s-a stabilit decontarea a
neeiigibii de
20% din vaioarea facturii aferente serviciiior de
auditor.
paz. Astfei considerm eiigibii vaioarea de
100,00 iei. (vaioare neeiigibil 25,00 Iei.)
Constafare
soluionat.
Evidena cheituielilor
a fost corectat.
Consfatare
solutionat.
Evidena cheituie(ilor
a fost corectat.
CONCLUZIE
Pe baza proceduriior pe care le-am realizat, am constatat faptul
c suma de 679,00 iei reprezint
cheltuieli neeiigibile n cadrul proiectuiui, Se va face meniu
nea n Raportui de constatri factuale
asupra cheltuielilor neeligibile identificate (A 100.3) i se va
organiza o discuie cu managementui
beneficiarului n vederea discutrii probiemelor identificate
urmare procedurilor de verificare aferente
CRC 1/15.04.2013. (A 100.8).
26
(LIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
V E RIFICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
A 100.5
Semntura
Data
Manager:
FI
16.04.2013
Partener:
PM
18.04.2013
DECLARAIILE CONDUCERH
N r.
crt.
Obiectiv general
Referin
1.
Ai obinut declaraia pe proprie rspundere

a beneficiarului privind conformitatea cu
cerinele Contractului de finanare?
2.
Ai obinut declaraia pe proprie rspundere a A 100.5. 2 Declaraie pe proprie

Beneficiarului privind grupul int?
rspundere a Beneficiarului privind Grupul
int
A 100.5. 1 Declaraie pe proprie

rspundere a beneficiarului privind
conformitatea cu cerinele Contractului de
finanare
Auditul fondurilor structuraie, pas cu pas
27
A 100.5.1J
Societatea: SC ABC SRL
Adresa: Bucureti, BId. M. Badea, nr.1
Date de identificare:
CU1/CIF: R018400451
Adres e-mail: abc@abc.ro
DECLARAIE PE PROPRIE RSPUNDERE

A BENEFICIARU LUI
n calitate de Beneficiar aI proiectului verificat de ctre dumneavoastr i n baza celor mai bune
cunotine pe care Ie dein Ia data prezentei, de bun credin declar urmtoarele:
Cererea de Rambursare se bazeaz doar pe cheltuieli efectuate i efectiv pltite;
Cheltuielile solicitate sunt eligibile i au survenit n perioada de eligibilitate;
Contribuia pentru co-finanare este determinat n conformitate cu prevederile Contractului de

Fi nana re;
Proiectul nu este finanat prin alte instrumente ale CE i nici prin alte instrumente naionale de
co-finanare dect cele precizate n Contractul de Finanare;
Toate cheltuielile angajate au fost realizate pentru obiectivul Proiectului i pentru atingerea sco
pului acestuia.
Toate bunurile achiziionate respect regula rii de provenien;
Toate tranzaciile sunt nregistrate n sistemul contabil distinct, deci suma cerut corespunde cu
datele din documentele contabile;
Cerintele n ceea ce privete publicitatea au fost ndeplinite n conformitate cu prevederile Con

tractului de Finanare;
Regulile privind Ajutorul de Stat, achiziiile publice, protecia mediului i egalitii de anse au
fost respectate;
Suma solicitat este conform cu prevederile Contractului de Finanare i a contractelor de

achiziie public.
Toate documentele suport sunt nregistrate n evidena contabii n conformitate cu prevederile

Iegislaiei naionale;
Declar c toate documentele originale sunt pstrate de entitate, tampilate, semnate i au fost puse
Ia dispoziia consultrii n scopul auditului.
Data: 15.04.2013
Negoiu Ecaterina,
ADMINISTRATOR
28
z\ 100.52
Societatea: SC ABC SRL
Adresa: Bucureti, BId. M. Badea, nr.1
I),ite de identificare:
IiI/CIF: R018400451
Ilefon/fax: 0374/123456
kIres e-mail: abc@abc.ro
DECLARAIE PE PROPRIE RSPUNDERE
Subsemnata, Negoiu Ecaterina, domiciliat n Bucureti, str. Crngai, nr. 18, BI. B, ap. 7, n
Iitate de Reprezentant Legal declar pe propria rspundere faptul c grupul int ncrcat n aplicaia
lurmatic Actionweb este selectat respectnd criteriile de eligibilitate stabilite conform ghidului
Iicitantului aferent cererii de propuneri de proiecte n cadrul creia a fost depus proiectul.
(ABC SRL
\dlninistrator,
Mgoiu Ecaterina
29
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
A 100.6
VERI FICAT:
Manager:
Partener:
Semntura
FI
PM
Data
15.04.2013
18.04.2013
LIST PRIVIND EVALUAREA ACTIVITII EXPERTULUI CONTABIL
Nr.
crt.
Descriere activitate
Referint
Foaie de Iucru
..
Verificat
S-a asigurat expertul contabil dac beneficiarul

conduce o eviden contabil analitic distinct
a Proiectului, utiliznd conturi analitice distincte
pentru reflectarea tuturor operaiunilor referitoare
Ia implementarea Proiectului n conformitate cu
dispoziiile Iegale?
2.
Au fost cerlificate din punct de vedere aI

completitudinii, corectitudinii i realitii
informaiile coninute n cererile de rambursare,
precum i nregistrarea acestora n sistemul
contabil a tuturor operaiunilor de ctre un expert
contabil?
Vezi raport de activitate expert

contabil. A 100.6.01
Expertul contabil a verificat dac

fondurile primite de beneficiar
prin finanarea nerambursabil au
fost cheltuite n conformitate cu
termenii i condiiile contractului
de finanare.
3.
Au fost verificate nregistrrile contabile

aferente proiectului de ctre un expert contabil
n condiiile tegii, au fost semnate, parafate
i datate documentele contabile aferente
operaiunilor din cadrul proiectului?
Expertul contabil nu a verificat

dac beneficiarul a ntocmit
o eviden contabil analitic
distinct a Proiectului POSDRU,
utiliznd conturi analitice
distincte pentru reflectarea
tuturor operaiunilor referitoare
Ia implementarea Proiectului, n
conformitate cu dispoziiile Iegale.
4.
Documentele originale pe baza crora se

nregistreaz n contabilitatea beneficiarului
cheltuieliie efectuate n cadrul proiectului au fost
tampilate cu meniunea Solicitat rambursare
FSE-POSDRU ID xxxx" n vederea evitrii
dublei finanri?
Documentele justificative pe
baza crora au fost nregistrate
n contabilitatea beneficiarului
cheltuielile efectuate n cadrul
Proiectului au fost tampilate cu
meniunea Solicitat rambursare
FSE-POSDRU ID xxxx".
Vezi C 100.1 Lista de verificare

a Cererii de Rambursare.
30
5.
A efectuat expertul contabil verificri referitoare

Ia existena recepiei bunurilor i a serviciilor?
6.
Afost tampilat i semnat evidena

cheltuielilor generat de aplicaia ActionWeb de
ctre expertul contabil/contabil autorizat?
Urmare verificrii raportului de

activitate al expertului contabil
(A 100.6.01) nu am constatat
ndeplinirea acestui obiectiv de
ctre expertul contabil.
Expertul contabil a tampilat i

semnat evidena cheltuielilor.
C ONCLUZIE:
insiderm c auditorul nu se poate baza pe activitatea depus de expertul contabil n privina verificrii
Ii[ii cheltuielilor sau a acurateei evidenei contabile a proiectului deoarece, din raportul de activitate
.%I xpertului contabil nu rezult c a derulat procedurile aferente fiecrei activiti (excepie de la caz
liectivele stabilite prin contract, respectiv obiectivele: 4 i 6 din prezenta list)
asemenea acest raport de activitate nu a putut fi documentat cu probe suficiente de ctre expertul
ntabil, care nu a ntocmit nicio documentatie adecvat cu privire la efectuarea verificrilor sau a
)cedurilor efectuate.
Auditul foridurilor structurale, pas cu pas
31
A100.6.O1
Raport lunar de activitate
Raport Activitate Expert Contabil
Titlu Proiect: PROIECT POSDRU

Cod Proiect: 12345
Beneficiar: sc ABC SRL
N r.
Activitate
crt.
Descriere
1.
Se verific dac fondurile primite de

beneficiar prin finanarea nerambursabil au
fost cheltuit e n conformitate cu termenii i
condiiile contractului de finanare.
Am verificat dac angajamentele efectuate

de beneficiarul contractului de finanare sunt
n conformitate cu prevederile contractului de
finanare.
2.
Se vor semna i data documentele contabile

aferente operaiunilor din cadrul proiectului.
Am semnat i datat documentele contabile

aferente operaiunilor din cadrul proiectului.
3.
Se va tampilata fiecare document cu

meniunea Solicitat rambursare FSEPOSDRU ID 81/3.2/S/12345" pentru a se
evita dubla finanare.
Am stampilat i semnat fiecare document

cu meniunea Solicitat rambursare FSE
POSDRU ID 81/3.2/S/51296" pentru a se
evita dubla finanare.
Se verific dac cheltuielile efectuate de

beneficiar i raportate n situaia financiar
sunt reale, eligibile, n conformitate cu
termenii i condiiile contractului de finanare,
Am verificat dac cheltuielile efectuate de

beneficiar sunt reale i efectuate n termenii i
condiiile contractului de finanare. Constatrile
fcute au fost transmise pe e-mail i am
urmrit efectuarea corecturilor necesare.
4.
Numele expertului coritabil:

Data:
Semntura:
32
CLIENT:
ABC SRL
I'ROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Perioada CRC:
CR0 1/15.04.2013
Ref.
Manager:
Partener:
1107
Sem ntu ra
Data
FI
17.04.2013
PM
18.04.2013
LIST DE REVIZUIRE A PARTENERULUI INDEPENDENT
N r.
crt.
1.
2.
Obiect aI revizuirii
DAINU
Se regsete anexat la dosarul misiunii

Raportul de constatri factuale?
Acesta a fost ntocmit n conformitate cu
prevederile standardului ISRS 4400?
A fost semnat o scrisoare de
angajament care s cuprind referiri
cu privire Ia natura misiunii pe baza
procedurilor convenite?
DA
Vezi Raport constatri factuale.

i: (10.3 Raportul constatri factuale
DA
Vezi Scrisoare de angajament.

1 :200.1.01 Scrisoare de angajament
Observaii
3.
A fost obinut i documentat Contractul

de Finanare i actele adiionale ale
acestuia?
DA
Vezi Analiza contractului de finanare.

00.3 Contractul finantare
4.
A fost ntocmit o not privind cerinele

Iegale relevante?
DA
Vezi not privind egislaia.

vi.i Cerinele Iegale relevante
5.
Misiunea a fost condus respectnd

cerinele referitoare Ia independen?
DA
Vezi declaraiile referitoare Ia independen.

B 100.3 Cerinele de independen
6.
Au fost efectuate procedurile preliminare

n vederea acceptrii misiunii?
DA
Vezi proceduri preangajament.

100 Proceduri preangajament
Afost documentat i discutat cu

echipa misiunii seciunea de Planificare
a misiunii?
DA
Vezi planificarea angajamentului.

B 200 Planificarea angajamentului
8.
Afostntocmit o strategie a
angajamentului? Aceasta a fost
comunicat echipei misiunii?
DA
Vezi strategia angajamentului.

A 200.1 1 Strategia angajamentului
9.
A fost ntocmit un buget de timp necesar

derulrii misiunii?
DA
B 200.5 Discuii cu echipa de audit

Vezi bugetul angajamentului.
[3 200 Bugetul angajamentului
10, Au fost obinute declaraii scrise din

partea beneficiarului?
DA
Vezi declaraiile conducerii.

: 100.5 Declaraiile conducerii
11.
DA
Vezi Iist de verificare cerere de

rambursare.
C ( C. 1 Lista de verificare a Cererii de
Rambu rsare
Afost verificat Cererea de Rambursare

i documentele justificative aferente?
Auditul fondurilor structurale, ps cu pas
33
12.
A fost documentat bugetul proiectului?
13.
Au fost obinui i ntelei termenii de

referin?
DA
Vezi termeni de referin.

A 200.9 Termeni de referin
14.
Au fost efectuate procedurile necesare

verificrii costurilor directe?
DA
Vezi foile de lucru aferente verificrii

costurilor directe.
DA
Vezi bugetul proiectului.

A 200.4 Bugetul proiectului
A 200.4.A Analiza bugetului
C 100.2.1 Lista de verificare a

cheltuielilor privind resursele umane
cheltuielilor privind participanii
C 100.2.3 Lista de verificare a cheltuie
lilor privind alte tipuri de costuri directe
15.
Au fost efectuate procedurile necesare

verificrii costurilor indirecte?
16.
A fost reconciliat valoarea cheltuielilor

din Evidena cheltuielilor cu nregistrrile
din contabilitate?
Vezi reconcilierile efectuate.
17.
Au fost raportate toate excepiile ntlnite

referitoare la costurile verificate?
Vezi lista de constatri.
18.
A preluat auditorul n raportul de

constatri factuale excepiile identificate
i nerezolvate?
Vezi raport constatri factuale.
DA
Vezi foile de lucru aferente verificrii

costurilor indirecte.
cheltuielilor indirectelcheltuielilor
C 100.2.7 Proceduri evidente contabile
c 100.2.8 Lista constatrilor

A 100.3 Raportul de constatri factuale
19.
Afost completat corespunztor

seciunea de Finalizare a
angajamentului?
Vezi seciunea de finalizarea

angajamentului.
A 100 Finalizarea
20.
Au fost documentate discuiile purtate de

echipa misiunii?
Vezi not privind discuiile echipei de

misiune.
21.
A fost ntocmit lista de verificare privind

finalizarea angajamentului?
22.
A fost ntocmit lista de evaluare a

muncii expertului contabil?
B 200.5 Discuii cu echipa de audit

Vezi lista de verificare privind finalizarea
angajamentului.
A 100.1 Lista de verificare respectare
proceduri
Vezi lista de evaluare a muncii expertului
contabil.
A 100.6 List privind evaluarea

activiti i expertul ui contabi l
23. A fost actualizat lista aspectelor de
urmrit?
Vezi lista aspectelor de urmrit.

A 100.9 Lista aspectelor de urmrit
CONCLUZIE:
Au fost ndeplinite obiectivele stipulate mai sus i sunt relevan
te pentru revizuirea partenerului
independent.
34
_____
_____
Discuia final cu managementul

Dat: 18 Aprilie 2013
iscuia final au participat:

Auditor financiar Popescu Maria, administrator al S.C. AUDIT FINAN
CIAR S.R.L.
Manager proiect auditat Negoiu Ecaterina administrator al societ
ii SC ABC S.R.L.
\I
h'
fost discutate toate aspectele menionate n raportul de constatri

factuale n legtur cu problemele
itificate ca urmare a aplicrii procedurilor de audit, Aceste aspecte
au fost comunicate conducerii
npaniei n timpul misiunii de audit prin Lista de constatri din data
16.04.2013.
ltuielile totale verificate se ridic la suma de 95.805,71 lei. Menio
nm c din aceast valoare a fost
ILIS valoarea veniturilor din dobnzi n cuantum de 5,71 Iei, rezult
nd suma de 95.800,00 Iei. Suma
oonat anterior este egal cu suma total a cheltuielilor raportate
de beneficiar n CRC (Anexa 2),
uma solicitat de Beneficiar spre rambursare, conform contractului de
finanare se ridic la suma
)3.884,98 Iei, aa cum rezult din CRC emis n 15.04.2013.
)aza procedurilor agreate pe care le-am realizat, am identificat c suma

de 679 Iei reprezint cheltuieli
ligibile, Suma de 679 lei se compune din valoarea de 200 lei, suma
neeligibil aferent orelor care
;esc limita prevzut de lnstruciunea 64/01.02.2013, 13 ore/zi,
respectiv 65 ore/sptmn i
o ;uma de 479 lei reprezentnd prime acordate angajailor
pe proiect, sum nespecificat n Bugetul
ctuIui.
i
ltorul a recomandat ca pe viitor s se exercite un control strict aferent

orelor efectiv lucrate, astfel
[ s fie respectat cerina lnstruciunii 64/01.02.2013.
cum s-a solicitat, noi am realizat doar procedurile stabilite n Specificaiile
Tehnice pentru acest
jajament i am raportat constatrile noastre factuale cu privire la
aceste proceduri n capitolul 2 al
I)ortului de Constatri factuale.
iieficiarul a luat la cunotin aspectele ce vor fi incluse n cadrul raportu
lui de constatri factuale
n baza contractului ncheiat cu acesta, paragraful constatri factuale.
iis
%C. AUDIT FINANCIAR S.R.L.
\iiditor financiar
I'OPESCU MARIA
S.C. ABC S.R.L

Administrator
NEGOIU ECATERINA
Auditul fondurilor structurale, ps cu pas
35
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
VERIFICAT:
Ref.
A 100.9
Manager:
Partener:
Semntura
FI
PM
Data
18.04.2013
18.04.2013
LISTA ASPECTELOR DE URMRIT

1.
Cereri de rambursare rmase:
Aceast Iist conine aspecte de urmrit n vederea verificrii cererilor de

rambursare viitoare, aa
cum sunt ele estimate a fi depuse, n conformitate cu graficul estimativ de
depunere aI cererilor de
rambursare a cheltuielilor. (A 200.3.03)
2.
Aspecte identificate urmare verificrii CRC 1:
au fost identificate cheltuieli neeligibile referitoare Ia faptul c experii din cadrul

proiectului au
depit Iimita zilnic i sptmnal maxim a prestrii muncii acestora.
a fost identificat acordarea de prime ctre experii proiectului, acestea
fiind cheltuieli
nebugetate.
a fost identificat decontarea unei valori nee!igibile aferente diurnei personalului,
altfel dect
valorile bugetate.
a fost identificat decontarea unei valori neeligibile privind valoarea combustibilului
aferent
deplasrilor.
a fost identificat o eroare de calcul privind procentul n care a fost decontat
o factur de
utiliti n cadrul cheltuielilor generale de administraie.
Aceste aspecte au fost consemnate n Lista constatrior transmis beneficiarului.

(C 100.2.8)
3.
Recomandri de mbuntire pentru beneficiar:
A fost organizat o discuie final ntre reprezentanii societii de audit i manag

ementul beneficiarul
cu privire la aspectele menionate n raportul de constatri factuale n legtur
problemele identificate
urmare aplicrii procedurilor de verificare.
Auditorii au recomandat ca pe viitor s se exercite un control strict aferent
cheltuielilor efectuate n
conformitate cu bugetul proiectului, pentru evitarea declarrii cheltuielilor ca fiind
neeligibile. (A 100.8)
4.
Recomandri pentru echipa misiunii
Urmare efecturii procedurilor de verificare au fost emise recomandri pentru

echipa misiunii,
recomandri ce trebuie avute n vedere n momentul verificrii urmtoarele cereri
de rambursare ale
proiectului, cum sunt urmtoarele (foi de Iucru, seciunea A 200):
.
Contra ctul de finanare:
36
Urmrii deducerea prefinanrii din CRC.

Obinei i verificai modificrile asupra Graficul activitilor.
Obinei i verificai Actele adiionale i Notificrile ntocmite.
Verificai faptul c documentele justificative aferente Proiectului sunt ulterio
are datei de
semnare a Contractului de Finanare
Contractele de achiziie de bunuri:

-
Verificai ca produsele Iivrate s fie nsoite de certificat de garanie i certificat de conformitate.

Urmrii ca plile s fie efectuate n conformitate cu clauzele contractuale (momentul plii i
condiiile efecturii acesteia)
Verificai dac garaniile premergtoare contractului au fost ntocmite n conformitate cu
termenii acestuia. (Atenie Ia valoarea i condiii!e de Iivrare, montare i punere n furiciune/
recepie).
Verificai dac pe fiecare factur emis este specificat preuI bunului Iivrat, care trebuie s
coincid cu ceI din centralizatorul de preuri.
Verificai garaniile contractuale.
Verificai dac sunt respectate caracteristicile tehnice menionate n fia de achiziie.
Identificai fizic bunurile achiziionate.
Contra ctele de achiziie de servic:
Urmrii ca fiecare Iivrare s corespund cu graficul de Iivrare.

Verificai ca fiecare factur s fie nsoit de procesul verbal de recepie cantitativ i calitativ
a produseior i s corespund cu oferta!contract!caietul de sarcini.
Obinei i verificai scrisoarea de garanie bancar de bun execuie.

Urmrii ca plile s fie efectuate n conformitate cu clauzele contractuale (momentul plii i
condiiile efecturii acesteia).
Verificai ca fiecare factur s fie nsoit de procesul verbal de recepie a serviciilor i s
corespund cu oferta/contract!caietul de sarcini.
Verificai dac pe fiecare factur emis este specificat numrul de pagini traduse, precum i
preuI unitar aI acestora, care trebuie s coincid cu ceI din centralizatorul de preuri.
Contra ctele privind resursele umane:
Obinei i verificai contractele de munc aferente personalului.

Urmrii ca plile s fie efectuate n conformitate cu clauzele contractuale.
Verificai ca fiecare stat de plat s fie nsoit de pontajul aferent.
Avei n vedere ca fiecare membru aI echipei proiectului s prezinte un raport de activitate
aferent Iunii pentru care este ntocmit statul de plat.
Auditul fondunlor structurale, pas cu pas
37
___________
SECIUNEA A 200
INFORMAII GENERALE
A 200.3A
A 200
List privind informaiile
generale ale angajamentului
A 200.3B
Graficul activitilor
proiectului
A 200.0
Cerere de informaii
-
A 200.1
Cerinele legale relevante
A 200.2
Fia identificare a proiectului
-b
100
I,iormati
jneiaIe
A
A 200.3
A 200.4
Bugetul
Proiectului
[-
A 200.3.0iA
Model Contract
de finanare
A 200.3.01
A 200.3.02
Proceduri analitice de verificare
valoare total Proiect
A 200.3.03
Grafic rambursare CRC
A 200.3.04
List documente ataate Cerere de rambursare
A 200.3.05
Not privind obiectivele contractului de finanare
A 200.4A
Analiza Bugetului
modificat
A 200.5.01
Contabilitatea proiectului
A 200.5.A
Plan de conturi
A 200.5
Sistemul Contabil
A 200.5.02
Reconciliere Registrul Jurnal Balana de verificare
A 200.6
Lista de verificare contract
achiziii bunuri
A 200.6.1
Proceduri verificare
achiziie public contract
furnizare bunuri
A 200.7
Lista de verificare contract
de prestri servicii
A 200.6
Contractul de
furnizare
A 200.6.2
Anatza contractului de achiziie bunuri
A 200.8
Lista verificare resurse umane
A 200.9
Termeni de referin
A 200.10
Formatul raportului
A 200.7.1
Proceduri verificare
achiziie public-servicii
A 200.7.IA
Contractul de
prestri servicii
A 200.7.2
Analiza contractului de prestri servicii
A 200.11
Strategia misiunii/angajamentului
39
Seciunea de informaii generale cuprinde documentele generale ale proiectului, forma agreat a aces
tora fiind cunoscut la data ncheierii contractului de finanare i implicit Ia data realizrii de ctre audito
rul financiar a procedurilor din etapa de preangajament sau la momentul acceptrii angajamentului, pre
cum i o analiz a acestor documente efectuat de echipa misiunii n vederea obinerii unei nelegeri
adecvate a proiectului i a mediului n care proiectul urmeaz a fi implementat.
Aceast seciune trateaz aspecte referitoare Ia legislaia relevant aplicabil proiectului, contractul
de finanare, analiza bugetului proiectului, sistemul contabil aI beneficiarului, contractele de achiziii
de bunuri i servicii aferente proiectului, personalul din cadrul proiectului, termenii de referin afereni
angajamentului, formatul raportului, precum i strategia de audit.
Seciunea de informaii generale din dosarului misiunii se completeaz n faza incipient a derulrii misi
unii i se va actualiza ori de cte ori vor interveni informaii noi aferente proiectului, pn Ia finalizarea
misiunii (ncheierea unor noi contracte de achiziie de bunuri/servicii sau contracte de resurse umane,
acte adiionale la contractele existente, etc.).
40
( IIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
A200
Semntura
Data
Senior:
FI
15.03.2013
Manager:
IA
12.04.2013
LIST PRIVIND INFORMAIILE GENERALE ALE ANGAJAMENTULUI

Nr.
crt.
Obiectiv general
Obiective specifice
Referin
1.
ntocmii i transmitei Solicitai:

o cerere de informaii documente generale aferente
referitoare Ia proiect
proiectului
documente organizare licitaii
documente specifice pentru verificarea
eligibilitii cheltuielilor aferente
proiectului
evidenele contabile aferente
proiectului
Ataai i refereniai cererea

de informaii
A 200.0 Cerere de
informaii
2,
ldentificai legislaia
general aplicabil
pentru finanarea
nerambursabil
Ataai i refereniai cerin ele

Iegale relevante aplicabile
fiecrei categorii menionate
i ntocmii o foaie de lucru
pentru procedurile efectuate.
Identificai:
cerinele Iegale aplicabile achiziiilor
pu bI ice;
cerinele legale aferente cheltuielilor
eligibile;
cerinele legale aferente evitrii
situaiilor de incompatibilitate i conflict
de interese de ctre personalul implicat
n gestionarea programelor finanate
din fonduri europene nerambursabile;
cerinele legale aferente ajutorului de
stat;
cerinele legale aferente
managementului financiar al
proiectului;
Asigurai-v c membrii echipei i-au
nsuit aceste cerine.
3.
Identificai i
documentai
informaiile generale
aferente proiectului
ldentificai:
axa prioritar a proiectului
domeniul de ntervenie
titlul proiectului i structura
codul proiectului
beneficiarul proiectului
data nceperii proiectului
data finalizrii proiectului
bugetul proiectului
garaniile proiectului
condiii/cerine speciale
A 200.1 Cerinele Iegale

relevante
B 200.5 Discuii cu echipa

de audit
Ataai i refereniai fia de

identificare a proiectului
A 200.2 Fia de
41.
Obiectiv general
4.
Obiective specifice
Obinei copii ale

Asigurai-v de conformitatea contractului
contractului de
de finanare i a actelor adiionale cu
finanare i ale actelor documentele originale.
adiionale aferente
Referin
Ataai i refereniai
contra ctul de finanare i
actele adiionale aferente i
ntocmii o not cu privire Ia
acestea.
A 200.3 Contract de
finanare
5.
Obinei i
documentai bugetul
proiectului i toate
modificrile aduse
acestuia
Asigurai-v asupra:
conformitii bugetului aferent
proiectului cu contractul de finanare i
cererea de finanare
Ataai i refereniai bugetul

proiectulu i a modific ror
aprobate aduse acestuia
i ntocmii o foaie de lucru
asigurati-v de conformitatea bugetului pentru testele de detaliu
efectuate.
i a modificrilor aduse acestuia cu
A
200.4 Bugetul
prevederile contractului de finanare i
proiectului
a actelor adiionale la acesta.
A 200.4.A Analiza
bugetului
6.
Informaii referitoare ldentificai cerinele specificate n

la sistemul contabil al termenii de referin i n contractul de
beneficiarului,
finanare referitoare Ia sistemui contabil
al beneficiarului, precum i conformitatea
cu cadrul de raportare contabil aplicabil.
Ataai i refereniai docu

mentaia referitoare la
sistemLll contabil i sistemul
informaional
A 200.5 Sistemul contabil
7.
Obinei i
documentai
contractele ncheiate
de benef]ciar cu
furnizorii de bunuri
Ataai i refereniai lista de

verificare a contractului, lista
de verificare a procedurii de
achiziie, precum i analiza
contra ctului.
8.
Obinei i
documentai
contractele ncheiate
cu furnizorii de
prestri de servicii
i execuie de
lucrri
Verificai conformitatea documentelor

obinute cu originalele acestora i
verificai obiectul contractelor ncheiate,
valoarea acestora, condiiile de realizare
i comparai cu cerinele din contractul
de finanare i cu cele legale aplicabile.

verificai obiectul contractelor ncheiate,
valoarea acestora condiiile de realizare
i comparai cu cerinele din contractul
de finanare i cu cele Iegale aplicabile.
A 200.6 Lista de verificare

contract de achiziii bunuri
de bunuri
A 200.6.2 Analiza contract
achiziie bunuri
Ataai i refereniai lista de
verificare a contractuIu lista
de verificare a procedurii de
achiziie, precum i analiza
contra ctului.
contract de prestri servicii
de servicii
A 200.7.2 Analiza
contractului de prestri
servicii
42
Ni
crt.
9.
Obiectiv general
Obiective specifice
Obinei i
documentai
contractele aferente
personalului implicat
n cadrul proiectului
10. ldentificai termenii

de referin afereni
misiunii de audit
Referin

verificai natura contractelor ncheiate,
precum i valoarea acestora potrivit
contractului de finanare,
Ataai i refereniai
contractele de munc sau
alte contracte similare.
asigurai-v c exist termeni de

referin (TdR) afereni misiunii de audit
i asigurai-v c ai conceput proceduri
de verificare adecvate acestora.
Ataai i refereniai termen

de referin.
A 200.9 Termeni de
referin

resurse umane
asigurai-v c obiectivele stabilite prin

TdR pot fi realizate n conformitate cu
standardele profesionale etice i tehnice
aplicabile misiunii
-
11. Formatul raportului

corelai formatul raportului de constatri Ataai formatul
raportului
de constatri factuale factuale prezentat fl ISRS 4400 cu
A 2O.1O Formatul
termenii de referin
Raportului
12. ntocmii strategia de
ntocmii o strategie de audit prin
Ataai i refereniai strategia
audit
raportarea la standardul ISRS 4400, la
de audit
termenii de referin i la oferta tehnic
A 200.11 Strategia
depus.
misiuniiiangajamentului
-
NCLUZIE:
ii
ost efectuate toate procedurile aferente obiectivelor

stabilite.
43
A200..O
CERERE DE INFORMAII
privind auditarea Proiectului POSDRU
BeneficiarABC SRL
V rugm s avei amabilitatea de a analiza i a da dispoziiile ce se impun pentru pregtirea i
transmiterea ctre noi (auditorul) a datelor i informaiilor menionate n continuare.
L
Documente generale aferente Proiectului:

-
(1,
Contractul de finanare aferent Proiectului inclusiv anexe, acte adiionale, notificri (acolo
unde este cazul);
Cerearea de pre-finanare (acolo unde este cazul);
Cererea de finanare.
Documente organizare Iicitatii:

-
Dosarele de achiziii care s cuprind urmtoarele documente:

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
111,
Decizia privind numirea comisiei de evaluare;

Proces verbal al edinei de deschidere a ofertelor;
Proces verbal al edinei de evaluare a documentelor de calificare;
Raportul Procedurii;
Comunicare privind atribuirea;
Anun de atribuire;
Contract de achiziie bunuri/prestri servicii/execuie lucrri etc;
Adres returnare garanie participare.
Documente specifice pentru verificarea eligibilit ii cheltuielilor aferente Proiectului

Cererea de rambursare i documentele conexe:
-
a)
b)
c)
-
IV
Raportul tehnico financiar;

Registrul grupului int;
Evidena cheltuielilor i documentele justificative aferente acesteia.
Documentele justificative cheltuieli generale: contracte comerciale ncheiate, facturi, ordine

deplasare, documentele de plat aferente: extrase de cont, ordine de plat, bonuri fiscale,
dispoziii de plat/ncasare etc.
Documente cheltuieli resurse umane: contracte de munc (acte adiionale), state de plat,
pontaje, rapoarte de activitate, documentele de plat aferente: extrase de cont, ordine de
plat, bonuri fiscale, dispoziii de plat/ncasare etc.
Evidenele contabile aferente Proiectului:

Balanele de verificare aferente perioadei de implementare a Proiectului;
-
Registrul Jurnal (sau dup posibilitatea de exportare: fie de cont, note contabile, registrul
Carte Mare etc.);
Registrul de banc, registrul de cas, jurnale de banc
cas etc.
V mulumim.
S.C. AUDIT FINANCIAR S.R.L.

POPESCU MARIA
Auditor financiar
44
CL II NT:
ABC SRL
I'IOIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
A
200.1
VI IIFICAT:
Semntura
Data
Senior:
FI
15.03.2013
Manager:
IA
19.03.2013
CERINELE LEGALE RELEVANTE
I inlurile europene nerambursabile sunt instrumentele structurale, aa cum sunt definite de art.2
din OUG nr.64/2009, respectiv asistenta financiar nerambursabil primit de Romnia, n
Io de stat membru al Uniunii Europene, prin intermediul Fondului european de dezvoltare regional,
iInlui social european i Fondului de coeziune".
iiIrea unui program finanat din fonduri europene nerambursabile presupune att activiti de
n njement ct i activiti care in de implementarea interveniilor stabilite n cuprinsul programului.
IoI cum am artat n partea introductiv aceast lucrare prezint o abordare practic a auditrii
i
ctelor finanate prin POSDRU.
jlaia relevant aplicabil pentru Programul Operaional Sectorial Dezvoltare Resurse Umane
I'OSDRU) const n principiu n urmtoarele:
jislaia relevant aplicabil

I'iIementri cu caracter generai:
V
Codul de Conduit privind evitarea situaiilor de incompatibilitate i conflict de interese

de ctre personalul implicat n gestionarea programelor finanate din fonduri europene
nerambursabile.
H.G. nr. 457/2008 privind cadrul instituional de coordonare i de gestionare a instrumentelor

structurale (M.O. nr. 364/13.05.2008)
Legea nr. 315/2004 privind dezvoltarea regional n Romnia (MO nr. 577 / 29.06.2004), cu
modificrile i completrile ulterioare.
H.G. nr. 1115 din 15/07/2004 privind elaborarea n parteneriat a Planului Naional de
Dezvoltare
H.G. nr. 759 din 11/07/2007 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate n cadrul
operaiunilorfinanate prin programele operaionale, cu modificrile i completrile ulterioare.
Ordinul ministrului muncii, familiei i egalitii de anse nr. 193 din 17.03.2008 pentru
aprobarea Corrigendumului nr. 1 la ghidurile solicitantului 1-16 i a Corrigendumului nr. 2 la
Ghidul solicitantului nr. 6. (M.O. nr. 377/19.05.2008)
Memorandum privind aprobarea Strategiei naionale de comunicare a lnstrumentelor

Structurale 2007-2013
45
Reglementri aplicabile achiziiilor publice:
V O.U.G nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de

concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile i
completrile ulterioare.
V
H.G. nr. 925/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la

atribuirea contractelor de achiziie public din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006,
cu modificrile i completrile ulterioare.
O.UG. nr. 30 din 12 aprilie 2006 privind funcia de verificarea aspectelor procedurale aferente
procesului de atribuire a contractelor de achiziie public, cu modificrile i completrile
ulterioare.
H.G. nr. 1337/2006 privind completarea Hotrrii Guvernului nr. 925/2006 pentru aprobarea
normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public
din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006
Legea nr. 337 din 17/07/2006 pentru aprobarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de
lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii
Legea nr. 128 din 05/05/2007 pentru modificarea i completarea Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de
concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii
H.G. nr. 71 din 24/01/2007 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor referitoare
la atribuirea contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune
de servicii prevzute n Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea
contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a
contractelor de concesiune de servicii
H.G. nr. 1660 din 22/11/2006 pentru aprobarea Normelorde aplicarea prevederilor referitoare
la atribuirea contractelor de achiziie public prin mijloace electronice din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a
contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu
modificrile i completrile ulterioare
H.G. nr. 525 din 30/05/2007 privind organizarea i funcionarea Autoritii Naionale pentru
Reglementarea i Monitorizarea Achiziiilor Publice, cu modificrile i completrile ulterioare
H.G. nr. 782 din 14 iunie 2006 pentru aprobarea Regulamentului de organizare i funcionare
al Consiliului Naional de Soluionare a Contestaiilor, cu modificrile i completrile ulterioare
O.U.G. nr. 74 din 29/06/2005 privind nfiinarea Autoritii Naionale pentru Reglementarea i
Monitorizarea Achiziiilor Publice, cu modificrile i completrile u!terioare
V Legea nr. 111 din 27/04/2006 pentru aprobarea Ordonanei de urgen a Guvernului
nr.
74/2005 privind nfiinarea Autoritii Naionale pentru Reglementarea i Monitorizarea
Achiziiilor Publice
V Legea nr. 228 din 04/07/2007 pentru aprobarea Ordonanei de urgen a Guvernului
nr.
30/2006 privind funcia de verificare a aspectelor proceduraie aferente procesului de atribuire
a contractelor de achiziie public, cu modificrile i completrile ulterioare
46
H.G. nr. 942 din 19/07/2006 pentru aprobarea Normelor de aplicare a Ordonanei de urgen
a Guvernului nr. 30/2006 privind funcia de verificare a aspectelor procedurale aferente
procesului de atribuire a contractelor de achiziie public
Hotrrea nr, 28 din 9 ianuarie 2008 privind aprobarea coninutului-cadru al documentaiei

tehnico-economice aferente investiiilor publice, precum i a structurii i metodologiei de
elaborare a devizului general pentru obiective de investiii i lucrri de intervenii
I I 11.)
Ordinul ministrului muncii, familiei i proteciei sociale nr. 1183 /29 martie 2011 privind
iprobarea modelului Contractului de finanare de tip grant pentru proiectele ce urmeaz
a
li semnate de Organismele lntermediare, i Ordinul ministrului muncii, familiei i proteciei
ociale nr. 1184/29 martie 2011 privind aprobarea modelului Contractului de finanare de
tip grant pentru proiectele ce urmeaz a fi semnate de AMPOSDRU, ambele publicate n
Monitorul Oficial nr. 216 din 29 martie 2011
Ordinul ministrului muncii, familiei i proteciei sociale nr. 1168 din 25 martie 2011 privind
iprobarea modelului Contractului de finanare a proiectelor strategice pentru Programul
Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane
Ordinul nr. 1143/18.08.2010 privind aprobarea modelului de contract de finanare de tip grant
pentru Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane. Anexa la ordinul
nr. 1143/18.08.2010
Ordinul comun al ministrului muncii familiei i proteciei sociale i a ministrului finanelor

publice nr.1117/2170/august 2010
Ordinul nr. 449/11.06.2010 privind aprobarea modelului de contract de finanare a proiectelor
strategice pentru implementarea Programului Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor
Umane 2007-2013', mpreun cu Anexa la Ordin. Anexa la Ordinul nr. 449/11.06.2010
Ordinul nr. 448/11.06.2010 privind aprobarea modelelor de contracte aferente Ghidului
Solicitantului pentru cereri de ajutor de stat i de minimis Angajai mai muli, mai competeni,
mai sntoi
3 Propuneri n sprijinul angajailor ti: Bani pentru completarea echipei;
Bani pentru formare profesional; Bani pentru sntatea i sigurana salariailor" necesar
implementrii Programului Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 20072013", mpreun cu Anexele 1, 2, 3 aferente schemelor de ajutor de stat pentru ocupare,
formare, respectiv de minimis, este publicat n cadrul seciunii lmplementare proiecte. Anexa
1 la Ordinul nr. 448/11.06.2010. Anexa 2 la Ordinul nr. 448/11.06.2010. Anexa 3 la Ordinul
nr. 448/11.06.2010
:izii
Decizia nr. 10/2012 privind modificrile contractuale aferente rambursrii cheltuielilor efectuate
n cadrul proiectelor care se afl n implementare finanate prin POSDRU 2007 2013.
Decizia nr. 8/02.09.2011 de aprobare a modelului cadru de notificare ctre beneficiarii de

finanare nerambursabil pentru modificarea contractului de finanare de tip strategic/de tip
grant ca urmare a modificrilor legislative referitoare la condiiile acordrii prefinanrii pentru
beneficiarii care au proiecte n implementare
Decizia rir. 2 prin care se modific art.17 alin.12 din modelul standard de notificare
AMPOSDRU/OIPOSDRU delegat pentru modificarea contractului de finanare strategic/
de grant ca urmare a modificrilor legislative, aprobat prin Decizia directorului general al
AMPOSDRU nr. 53/13.12.2010
Decizia nr. 53/13.12.2010 cu privire la modificarea contractului de finanare strategic!grant

ca urmare a modificrilor legislative, precum i notificarea pentru modificarea bugetului
proiectului anexa la contractul de finanare urmare a implementrii mecanismelor prevzute
n Ordinul nr.1527/2010
-
Decizia nr, 33 din 14.09.2010
47
F
lnstruciuni
V
lnstruciunea nr. 73 privind documentele justificative din

eantion aferente fiecrei cereri de
rambursare depuse n cadrul proiectelor grantistrategice finana
te din POS DRU 2007-2013.
V lnstruciunea nr. 71 privind reglem
entarea modului de diminuare a finanrii nerambursabile
n cazul nerealizrii indicatorilor i/sau a grupului int.
V
lnstruciunea nr. 67 privind publicarea registrului plilor la

nivelul AMPOSDRU.
V lnstruciunea nr. 65 privind aplicar
ea prevederilor Ordinului ministrului afacerilor europene
nr. 1050 din 29.10.2012 pentru procedurilor de atribuire
aplicabile beneficiarilor privai de
proiecte finanate din instrumentele structurate, obiectivul
Convergen".
V (nstruciunea nr. 64 privind limita
zilnic i sptmnal maxim, care poate fi decontat
pentru un expert n cadrul proiectelor grantlstrategice finana
te din FSE n cadrul POSDRU
2007-2013.
V
lnstruciunea nr. 63 privind modificarea/completarea unor

documente de raportare utilizate
de beneficiarii de finanare nerambursabil n cadrul proiect
elor de grant/strategice finanate
prin POSDRU 2007-2013. Manualut de utilizare Action
Web Modulul Experi Clarificri
privind lnstruciunea nr. 63 Clarificri privind lnstruciunea
nr. 63
-
V AMPOSDRU public instruciunea

nr. 62 privind modificarea/completarea unor documente
de raportare utilizate de beneficiarii de finanare neramb

ursabil n cadrul proiectelor de
grantlstrategice finanate prin Programul Operaional
Sectorial Dezvoltarea Resurselor
Umane 2007 2013. Anexa 1 i 2 format editabil, Anexa
3 format editabil
V AMPOSDRU publica lnstruc
iunea nr. 61 privind verificarea cererilor de rambursare
din
cadrul proiectelor finanate din POSDRU
AMPOSDRU publica lnstruciunea nr. 60 bis privind comple

tarea i modificrile lnstruciunilor
AMPOSDRU nr. 41 i nr. 60.
AMPOSDRU publica lnstruciunea nr, 60 privind

modificrile contractuale aferente
externalizr echipei de management i experilor din
echipa de implementare.
lnstruciunea nr. 59 privind modul de raportare a listeior

de achiziii necesare implementrii
proiectelor finanate prin POSDRU 2007 2013
-
lnstruciunea nr. 58 de completare a lnstructiunii nr. 57

privind instituirea Registrului unic al
cererilor de rambursare, de restituire a TVA i al cereril
or de prefinanare aferente proiectelor
finanate din POSDRU 2007-2013
lnstruciunea privind plata de ctre AMPOSDRU a contrav

alorii taxei pe valoarea adugat
(TVA) pltite, aferente cheltuielilor elgibile efectuate n
cadrul proiectelor finanate din FSE
prin POSDRU REVIZUIT
-
lnstruciunea nr. 57, privind instituirea Registrului unic al

cererilor de rambursare, de restituire
a TVA i al cererilor de prefinanare aferente proiectelor
V lnstrucUunea nr. 56 privind obligat
ivitatea beneficiarilor POSDRU de a completa n Action
web
informaii privind calendarul de desfurare a activitilor
n cadrul proiectelor
V lnstruciunea nr. 54, privind
obligativitatea beneficiarilor POSDRU de a da o declaraie
pe
proprie rspundere privind veridicitatea datelor introduse
n ActionWeb aferente grupului int
V lnstruciunea nr.53, privind reglem
entarea modului de diminuare a finanrii nerambursabil
e,
n cazul nerealizrii ndicatorilor i/sau a grupului int
48
lnstruciunea nr. 51, eaborat n vederea respectrii prevederilor Memorandumului

privind
iprobarea Iistelor unitare de verificare a procedurilor de achiziii publice din cadrul proiectelor
linanate din instrumente structurale
lnstruciunea nr. 49, privind adoptarea metodologiei de eantionare pentru verificarea
procedurilor de achiziie public din cadrul proiecteior finanate din POSDRU
Instruciunea nr. 47 privind clarificarea unor aspecte referitoare Ia implementarea proiectelor
[inanate prin POSDRU 2007-2013
lnstruciunea nr. 46 privind justificarea apartenenei persoanelor din grupul int la categoriile
declarate prin Formularul de ldentificare a Grupului int
nstruciunea nr. 44 referitoare Ia clarificarea unor aspecte unor aspecte privind implementar
ea
proiectelor finanate prin POSDRU 2007 2013
-
lnstruciunea nr. 43 privind simplificarea verificrilor administrative asupra cererilor

de
ram bu rsare.
lnstruciunea 42 privind obligativitatea beneficiarilor POSDRU de a raporta prin sistemul
electronic ActionWeb informaiile privind apartenena persoanelor din cadrul grupurilor
int
la categoriile prevzute n formularul de nregistrare a grupului int
lnstruciunea 41 privind regulile specifice privind monitorizarea proiectelor pentru care
beneficiarii au optat pentru externalizarea total sau partial a managementului de proiect
lnstruciunea nr. 38 referitoare Ia utilizarea sumelor alocate drept rezerv de contingen
n
cadrul proiectelor finanate din POSDRU 2007-2013
lnstruciunea 37 referitoare Ia modul de nlocuire al partenerilor n cadrul proiectelor finanate
din POSDRU 2007-2013
v
lnstruciunea nr, 36 privind aplicarea regulilor de identitate vizual n cadrul proiectelor

lnstruciunea 35 privind Obligativitatea beneficiarilor contractelor finanate din POSDRU

de a asigura documente justificatve privind apartenena persoanelor din grupurile
int Ia
categoriile declarate prin Formularul de dentificare a Grupului int.
Instruciunea 34 privind modificarea formatului standard aI bugetului proiectului, anex

la
contractul de finanare (n abrogarea instruciunii 28)
lnstruciunea 33 privind obligativitatea beneficiarilor contractelor cu finanare din POSDRU,

de a comunica AMPOSDRU/OI responsabil Iocaia/locatiile de implementare a proiectului
i
expertii pe termen scurt care fac parte din echipa de implementare a proiectului
lnstruciunea 31 privind modul de nlocuire aI partenerilor n cadrul proiectelor finanate

din
POSDRU 2007-2013
Instruciunea 30 privind modificarea formatului standard aI cererilor de rambursare

i a
anexelor acesteia:
lnstruciunea 29 privind acordarea prefinanrii pentru beneficiarii contractelor de finanare

n cadrul schemelor de ajutor de stat /de minimis aferente Programului Operaional Sectorial
pentru Dezvoltarea Resurselor
Instruciunea 28 privind modificarea formatului standard aI bugetului pentru beneficiarii

proiectelor finanate din POSDRIJ
AticituI fondLlrIor structurale, p
49
r
V
lnstruciunea privind modul de derulare a procedurilor de achiziie, n cadrul proiectelor

finanate din FSE prin POSDRU
lnstructiunea privind modul de aplicare a prevederilor Ordinului comun al ministrului muncii,

familiei i proteciei sociale i a ministrului finanelor publice nr. 1117/2170/august 2010
lnstruciunea privind acordarea prefinanrii n cadrul POSDRU; Anexe instruciune (format

editabil)
lnstruciunea privind modificarea formatului standard al graficului estimativ privind depunerea

cererii de rambursare
lnstruciunea privind modul de ntocmire a actelor adiionale i a notificrilor cu privire la

modificarea contractelor finanate prin POSDRU
lnstruciunea privind plata de ctre AMPOSDRU a contravalorii taxei pe valoarea adugat

(TVA) pltite, aferente cheltuielilor eligibile efectuate n cadrul proiectelor finanate
din FSE
prin POSDRU
Management financiar
50
OMFP nr. 2721/28.10.2011 privind modificarea Normelor metodologice de aplicare

a
prevederilor OUG nr. 64/2009 privind gestionarea financiara a instrumentelor structurale i
utilizarea acestora pentru obiectivul convergenta, aprobate prin OMFP nr. 2548/2009
Ordinul nr. 1652/17.12.2010 privind aprobarea formatului standard al bugetului anex

la
contractul de finanare ncheiat pentru proiectele depuse n cadrul schemei de ajutor
de
stat pentru ocuparea forei de munc denumit Bani pentru completarea echipei"; schemei
de ajutor de stat pentru formare profesional general i specific denumit Bani pentru
formare profesional i schemei de ajutor de minimis Bani pentru sntatea i sigurana
salariailor"
Ordinul comun al ministrului muncii familiei i proteciei sociale i a ministrului finanelor

publice nr.1117/2170/august 2010
Ordinul nr. 2548 din 25/08/2009 pentru aprobarea Normelor Metodologice de aplicare
a
prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiar
a
instrumentelor structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, cu modificrile
i completrile ulterioare
O.U.G nr. 64 din 03/06/2009 privind gestionarea financiar a instrumentelor structurale

i
utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, cu modificrile i completrile ulterioare
Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 3154 din 24 octombrie 2008 pentru modificarea
i completarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanei Guvernului nr. 29/2007
privind modul de alocare a instrumentelor structurale, a prefinanrii i a cofinanrii alocate
de la bugetul de stat, inclusiv din Fondul naional de dezvoltare, n bugetul instituiilor
implicate n gestionarea instrumentelor structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul
convergen, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 249/2007, aprobate
prin
Ordinul ministrului economiei i finanelor nr. 911/2007
H.G. nr. 491 din 14/05/2008 pentru modificarea i completarea Hotrrii Guvernului
nr.
759/2007 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate n cadrul operaiunilor
finanate prin programele operaionale (M.O. nr. 385 din 21.05.2008, Partea 1)
Audtul fondurilor structurale, pas cu pas
Ordin MEF nr. 911 din 10/08/2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 29/2007 privind modul de alocare a instrumentelor
structurale, a prefinanrii i a cofinanrii alocate de Ia bugetul de stat, inclusiv din Fondul
naional de dezvoltare, n bugetul instituiilor implicate n gestionarea instrumentelor
structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, aprobat cu modificri i
completri prin Legea nr. 249/2007, cu modificrile i completrile ulterioare
H.G. nr. 759/2007 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate n cadrul operaiunilor
finanate prin programele operaionale, cu modificrile i completrile ulterioare
H.G. nr. 1865 din 21/12/2006 pentru modificarea Iimitelor valorice privind competenele de
aprobarea documentaiilortehnico-economice ale obiectivelorde investiii noi, cu modificrile
i completrile ulterioare
Legea nr. 273 din 29/06/2006 privind finanele publice Iocale, cu modificrile i completrile
ulterioare
Legea nr, 96 din 21/04/2006 privind Statutul deputailor i aI senatorilor
Legea 500/2002
modific art. 61 din
Legea nr. 314 din 08/07/2003 pentru modificarea art. 15 din Legea nr. 500/2002 privind
finanele publice
Ordinul ministrului finanelor publice nr.522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice

gerierale referitoare Ia exercitarea controlului financiar preventiv, cu modificrile i completrile
ulterioare
Legea nr, 500 din 11/07/2002 privind finanele publice, cu modificrile i completrile ulterioare
O.G nr.119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, cu

modificrile i completrile ulterioare
Auditul fondulor structurale, pas cu pas
51.
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
A 200.2
VERIFICAT:
Semntura
FI
IA
Junior:
Senior:
Data
18.03.2013
19.03.2013
FIA DE IDENTIFICARE A PROIECTULUI
Informaii cu privire Ia subiectul verificrii cheltuielilor
Referin
Numrul de referin
i data contractului de
finanare
POSDRU/81/3.2!S/12345
A 200.3 Contract de finanare
Titlul contractului de
finanare
PROIECT POSDRU"
ara/Regiunea
Romania, Regiunea
Beneficiarul
Beneficiar, Bucure t
bvd. Mircea Badea, nr. 1
Referina Cererii de
Propuneri de Proiecte

Programul Opera ional Sectorial
Dezvoltarea Resurselor Umane 2007
2013 (POSDRU)
Baza legal pentru

contractul de finanare
P05 DRU 2007-2012 Aprobat prin

decizia CE 5811/22.11.2007
A 200.1 Cerinele Iegale

relevante
Data de ncepere a
activiti i
01.01.2013
Data de ncheiere a
activitii
31.01.2014
Costul total al activitii
798,646.11 Iei

A 200.4 Costul proiectului
A 200..4.A Analiza bugetului
Autoritatea de
ManagementlOrganism
lntermediar
OIR POSDRU, Preda GheorgheDirector executiv OIR PSDRU,
52
(.1 Il NT:
ABC SRL
V(OIFCTUL
Proiect POSDRU
Ref.
A 200.3
VI II ICAT:
Semntura
Data
Senior:
FI
18.03.2013
Manager:
IA
19.03.2013
CONTRACT DE FINANARE
)ntar:
rI'
IIjI
I
Axa prioritar 3 Creterea adaptabilitii Iucrtorilor i a

ntreprinderilor"
niu de intervenie:
3.2. Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajai pentru promovarea

adaptabilitii'
proiectului (SMIS):
SMIS 12345
I )roiectului:
II
PROIECT POSDRU
inire beneficiar:
ABC SRL
Contract de Finanare
Nr
t
rt
Obiective
/\i ntocmit un memoriu
aI contractului de
inanare?
Verificat
J
Descrierea procedurilor
efectuate
ObservatielRiscuri
auditor
Efectuai o descriere a
contractului de finanare, care s
includ identificarea aspectelor
relevante ale contractului
Ataai i refereniai foaia

de Iucru privind descrierea
contra ctului de finanare
3 Contractul
de finanare.
Risc sczut.
Ati verificat existena
nr. de nregistrare Ia
Autoritatea Contractanta
(AC)?
Numrul de nregistrare Ia
Autoritatea Contractanta este
263/31.12.2012
Vezi Contractul de
Finanare.
Risc sczut.
Vezi Contractul de
Finanare.
Risc sczut.
Ai verificat existena
datei de iniiere i
finalizare a Proiectului?
Data de nceput este prima zi

Iucrtoare de Ia data intrrii
n vigoare a Contractului de
finanare.
Perioada maxim de
implementare a Proiectului este
de 13 uni.
Ai verificat corelarea
datei de semnare a
contractului cu datele din
perioada de aplicabilitate
a axei prioritare sau a
domeniului de intervenie
i cu data de iniiere?
Contractul a fost semnat att din Vezi Contractul de

partea beneficiarului ct i din
Finanare.
partea AC n data de 31.12.2012. Risc sczut.
AudtuI fonduhlor strucurale, pas cu
53
r
5.
Ai identificat persoanele
autorizate s semneze
Contractul din partea
prilor contractante?
Obinei probe care s ateste

Ataai declara ii ale
c persoanele care au semnat
managementului,
contractul deineau aceast
informa ORC,
calitate Ia data semnrii.
informaiile publice.
Obinei probe suplimentare
Risc: contra ctul de
n cazul n care au intervenit
finanare s prezinte
modificri n structura
semnturi ale unor
organizatoric a autoritii
persoane neautorizate.
contractante sau a beneficiarului,
Risc Sczut
6.
Ai verificat obiectul
Contractului de
Finanare?
Descriei obiectului contractului

de finanare.
Asigurai-v c nu exist riscuri
care ar putea s genereze
imposibilitatea implementrii
proiectului.
Precizai obiectul
contractului de finanare
A 200.3.01 Descriere
contract finanare,
identifcai obiectivele
finale care trebuie atinse
pe parcursul implementrii
i Ia finalizarea proiectului
vezi Cerere de fnanare.
A 200.3.05 Not
privind obiectivele
contractului de finanare
Risc auditor: Jn situaia
n care Beneficiarul,
din motive imputabile
acestuia, nu a nceput
implementarea Proiectului
n termen de 3 (trei)
Iuni de Ia data semnr
Contra ctului, contra ctul se
consider reziliat de plin
drept.
-
Risc Sczut
7.
Ai identificat valoarea
contractului de
finanare?
Valoarea total a proiectului:

798,646.11 Iei
Valoarea total eligibil
a proiectului, din care:
663.497,39 Iei
Valoarea eligibil a finanrii
nerambursabile acordat din FSE
552.693,32 Iei
Valoarea eligibil a finantrii
nerambursabile acordata din
bugetul naional 97.534,12 Iei
Contribuia eligibil a
Beneficiarului 13.269,95 Iei
Valoarea neeligibil a proiectului
(TVA) 135.148,72 Iei
Valoarea proiectului urmare
modificrilor aduse prin actele
adiionale 798,646.11 Iei
.
54
Valorile contractului de
finanare corespund cu
Bugetul proiectului
Ataai i refereniai
bugetul proiectului.
A 200.3.02 Proceduri
analitice de verificare
valoare total Proiect.
Risc scazut.
Ai identificat detaliile
eferitoare Ia acordarea
prefinanrii?
Descriei condiiile de acordare

a prefinanrii i modalitatea de
deducere a acesteia din cererile
de rambursare.
Asigurai-v c procedura de
deducere a prefinanrii este
explicit precizat.
Asigurai-v c Beneficiarul
aplic corect aceast procedur.
Ataai condiiile de
prefinanare i cererea
de prefinanare depus
de beneficiar, precum i
documentele care atest
ncasarea prefinanrii.
Risc:
deducerea pretinan rii
ncepnd cu prima CRC,
dar conform Contractului
de Finanare mecanismul
de recuperare a prefinan
rii nu se va aplica Ia
CRC 1. Risc Mediu
neaplicarea corect a
formulei de calcul privind
deducerea pretinan rii
stipulat n Contractul de
Finanare, Risc Mediu
9.
Ai identificat detalii
referitoare a modaitatea
de rambursare a
cheltuielilor efectuate
n cadrul Proiectului i
rambursarea final?
Identificai obligaiile prilor

privind completarea, transmiterea
i avizarea graficului estimativ
privind depunerea cererilor de
rambursare.
Specificai suma maxim sau
ponderea n totalul valorii eligibile
a contractului a prefinanrii i a
plilor intermediare, acolo unde
este aplicabil.
Verificai i ataai n copie

graficul estimativ privind
depunerea cererilor de
rambursare.
A 200.3.03 Grafic
rambursare CRC.
Riscul ca Beneficiarul s
nu notifie AMPOSDRU
sau 01 responsabil n
cazul n care are loc o
modificare a graficului
Identificai i analizai modalitatea
estimativ privind
n care Beneficiarul are obligaia
depunerea CRC. Risc
s documenteze cererile
Mediu
de rambursare. Precizai
documentele care trebuie ataate Specificai termenul Iimit
cererilor de rambursare (Evidena pentru depunerea primei
cereri de rambursare
cheltuielilor; Raportul tehnico
financiar; raportul de verificare a (expl. 6 luni de Ia
acordarea prefinanrii
cheltuielilor; etc)
sau max. 6 luni de la
data nceperii perioadei
de implementare a
Proiectului, etc)
Specificai documentele
de raportare i
documentele justificative
de natur tehnic i
financiar care trebuie
s fie ataate cererii de
rambu rsare.
Vezi A 200.3.0/ List
documente ataate CRC.
55
Act adiional nr 1 Corecii Bugetare

Nr.
crt.
Verificat
Obiective
Ai verificat existena nr, de
1.
nregistrare la Autoritatea
Contractanta (AC)?
2.
3.
Ai identificat persoanele
autorizate s semneze
Contractul din partea pri$or
contractante?
Ai identificat modificrile
aduse Contractului de
Finanare?
efectuate
Observatie auditor
Numrul de nregistrare la
174/15.02.2013
Obinei probe care s ateste
c persoanele care au semnat
contractul deineau aceast

calitate la data semnrii.
Obinei probe suplimentare
n cazul n care au intervenit
modificri n structura
organizatoric a autoritii
contractante sau a beneficiarului.
Specificai capitolele/articolele
modificate i natura acestor
modificri.
Ataai declaraiile
managementului,
informaii ORC, alte
informaiile publice.
A 200..3.A
rspundere
Ataai i refereniai
bugetul iniial aI
proiectului, precum
bugetul modificat.
ldentificai liniile
bugetare modificate cu
precizarea categoriei
de cheltuieli, a valorii
iniiale i a celei
actuale.
A 2004A Analiza
bugetului
Notificarea nr. 1 pentru modificarea Contractului

Nr.
crt.
Obiective
Ai verificat existena nr, de
56
Verificat
.
efectuate
Observatie auditor
Numrul de nregistrare la
1.
nregistrare la Autoritatea
Contractanta (AC)?

197/18.02.2013
2.
Ai identificat modificarea
solicitat?
nlocuirea unor membrii din

echipa Proiectului
Ataai i refereniai
documentele care
probeaz modificarea
i natura acesteia
(notificarea transmis
ctre AC, contractele
de munc, decizii de
ncetare a contractelor
de munc).
Nntificarea nr. 2 pentru modificarea Contractului

N r.
Lrt.
Verificat
Obiective
Ai verificat existena nr. de

mnregistrare Ia Autoritatea
Contractanta (AC)?
Ai identificat modificarea
2.
solicitat?
efectuate
Observatie auditor
Precizai numrul de
nregistrare Ia AC
Decalarea unor activiti din
cadrul Proiectului, care nu
prelungesc ns perioada de
implementare a Proiectului
Ataai i refereniai
modificarea graficului
proiectului.
A 200.3 B Graficul
activitilor
Risc: corelarea
decalrii activitilor cu
perioada de derulare
a contractelor pentru
prestri servicii7achiziii
conexe activitilor
decalate
NOT: Anumite referine nu au fost ataate n mod intenionat pentru a evita creterea nejustificat
volumului prezentei Iucrri.
Nrcr
Recomandri pentru echipa de misiune
Verificai ca termenul Iimit pentru depunerea primei cereri de rambursare s fie de

6 Iuni de Ia acordarea prefinanrii sau max. 6 Iuni de Ia data nceperii perioadei de
implementare a Proiectului.
2.
Verificati dac Cererea de Prefinanare a fost ntocmit conform Contractului de Finanare

i urmrii ncasarea prefinanrii.
3.
4.
5.
6.
Verificai faptul c documentele justificative aferente Proiectului sunt uiterioare datei de

semnare a Contractului de Finanare.
57
A2003.A
Subsemnata, Negoiu Ecaterina, administrator aI societtii SC ABC SRL,

domiciliat
n Bucureti, Str.Crngai nr.18, BI.B, Sc.C, Ap.7, declar pe proprie rspun
dere c sunt
reprezentantul Iegal aJ societii i c dein toate drepturile Iegale pentru semna
rea contractului.
58
Data
Administrator,
15.12.2012
Negoiu Ecaterina
LJ1
Q)
n
c
D)
(D
-4,
GRAFICUL
Sub-activitatea 1 .1.
Sub-activitatea 1.2.
Sub-activitatea 2.1
Promovarea proiectului
Negoiu Ecaterina
ADMINISTRATOR
Activitatea 1.
Activitatea 1.
Activitatea 2.
Activitatea 2.
Activitatea 2.
Activitatea 2.
Activitatea 3.
Activitatea 4.
Activitatea 4.
Activitatea 4.
Activitatea 5.
I
.
)Iicitantul
ntu I
So!icitantul
Organizatia care
implementeaza
oIicitantuI
Solicitantul
So!icitantul
Solicitantul
ntuI
oIicitantuI
Ionescu Angela
MANAGER PROIECT
PROIECTULUI
Luna 12: decembrie 2013
Sub-activitatea 1 .1.
Promovarea proiectului
ActivitateaSubactivitatea
Activitatea 1.
Activitatea 1.
Activitatea 2.
Activitatea 2.
Activitatea 2.
Activitatea 2.
Activitatea 3.
Activitatea 4.
Activitatea 4.
Activitatea 4.
Activitatea 5.
ActivitatealSubactivitatea
ACTIVITILOR
AnuI 1: Luna 1: ianuarie 2013
1.1.
6
7
8
Solicitantul
2
ioiiu
I
0anhzaaca
i
I
I implementeaz
olicitantul
3olicitantul
olicitantul
oI icitantul
ntuI
oIicitantuI
ntul
A 200.3..B
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
A
200.3.01
VERIFICAT;
Semntura
IA
PM
Senior:
Manager:
Data
18.03.2013
19.03.2013
CONTRACT DE FINANARE
CONTRACT DE FINANARE 263131.12.2012

Finanat prin POSDRU 2007-2013, Axa prioritar 3 Creterea adaptabilitii Iucrtorilor i a ntreprin
derilor", Domeniul major de intervenie 3.2.,, Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajai pentru
promovarea adaptabilitii".
Nr.
Articol
crt.
Denumire articol
Constatri
1.
Articolul 1
Obiectul contractului
Acordarea finanrii nerambursabiie pentru Proiectul

POSDRU"
2.
Articolul 2
Durata contractului
i perioada de
impiementare a
proiectului
Data de ncepere a perioadei de implementare a Proiectului

va fi prima zi Iucrtoare a Iunii urmtoare datei intrrii n
vigoare a contractului. A 200.3.OiA
3.
Articolul 3 Finanarea Proiectului
Perioada de implementare a Proiectului este de 13 Iuni,

de Ia data semnrii contractului de finanare i anume
31.12.2012 pn Ia data de 30.01.2014.
Valoarea total a proiectului: 798,646.11 Iei
Valoarea total eligibil a proiectului, din care:
663.497,39 Iei
Nerambursabile acordat din FSE 552.693,32 Iei
Valoarea eligibil a finanrii Nerambursabile acordat din
bugetul naional 97.534,12 Iei
Contribuia eligibil a Beneficiarului 13.269,95 Iei
Valoarea neeligibil a proiectului 135.148,72
4.
60
Articolul 4
Eligibilitatea
n cadrul Proiectului
Cheltuielile sunt considerate eligibile dac sunt conforme

cu prevederile Hotrrii Guvernului nr. 759/2007 privind
regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate n cadrul
operaiunilor finanate prin programele operaionale, cu
modificrile i completrile ulterioare, cu Ordinul comun
aI ministrului muncii, familiei i egalitii de anse i aI
ministrului economiei i finanelor nr. 3/185/2008 pentru
stabilirea regulilor de eligibilitate i a Iistei cheltuielilor
eligibile n cadrul operaiunilor finanate prin POSDRU,
cu modificrile i completrile ulterioare, cu Ghidul
Solicitantului, cu prezentul contract i cu instruciunile
AMPOSDRU, precum i de alte dispoziii Iegale aplicabile.
Auciitul fondurilor structurale, pas cu pas
Articolul 5 Acordarea prefinanrii Cererea de prefinanare se depune n termen de maxim

i rambursarea
45 zile de Ia data nceperii Perioadei de implementare a
cheltuielilor
Proiectului aa cum este aceasta stabilit prin art.2 alin.(2).
n cazul proiectelor implementate n parteneriat, Beneficiarii
menionai Ia art.5 alin.2 pot solicita acordarea prefinanrii
n numele partenerilor care sunt ndreptii s solicite
prefinanare.
n cazul proiectelor finanate din cadrul axelor prioritare
1-5 ale POSDRU, prefinantarea se acord ntr-o singur
trans, n procent de maxim 30% din valoarea total
eligibil a contractului de finanare.
Nu au fost solicitate garanii pentru acordarea prefinanrii
de ctre Autoritatea Contractant.
Articolul 6 Recuperarea
prefnanrii
Sumele acordate cu titlu de prefinanare se vor recupera

prin deducerea din fiecare cerere de rambursare
intermediar solicitat a unui procent de 35% din valoarea
cheltuielilor eligibile validate de AMPOSDRU/OIPOSDRU
delegat, dup caz (excluznd valoarea TVA). Prin
excepie, pentru prima cerere de rambursare intermediar,
mecanismul de recuperare a prefinanrii nu se va aplica.
Dac prefinanarea nu a fost recuperat integral nainte de
depunerea cererii finale de rambursare, diferena rmas
nerecuperat trebuie pltit de ctre Beneficiar n contul
AMPOSDRU, n termen de 15 zile calendaristice de Ia
notificarea transmis de ctre AMPOSDRU.
7. Articolul 7 Rambursarea
n cadrul Proiectului i
ram bursarea
final
Beneficiarul are obligaia s completeze i s transmit

OIPOSDRU delegat, graficul estimativ privind depunerea
cererilor de rambursare n termen de 30 de zile de la data
depunerii cererii de prefinanare sau n termen de maxim
90 de zile de la data prevzut Ia art. 2 alin. 2. contract
Cererile de rambursare intermediar vor fi transmise Ia
AMPOSDRU/OIPOSDRU delegat, dup caz atunci cnd
valoarea cheltuielilor angajate i pltite de Beneficiar i
Partenerii si, reprezint ceI puin 5% din valoarea total
eligibil a proiectului.
Suma prefinanrii i a plilor intermediare nu poate s
depeasc 95% din valoarea eligibil a contractului.
8.
Articolul 8
Informarea i
publicitatea Proiectului
Beneficiarul are obligaia de a respecta prevederile

regulamentelor comunitare i Iegislaiei naionale n vigoare
cu privire Ia msurile de informare i publicitate, precum
i prevederile Manualului de Identitate Vizual pentru
POSDRU 2007-2013.
61
9.
Articolul 9 Obligaiile
Beneficiarului
Beneficiarul trebuie s conduc o eviden contabil

analitic a Proiectului, utiliznd conturi analitice
pentru reflectarea tuturor operaiunilor referitoare la
implementarea Proiectului, n conformitate cu dispoziiile
legale.
nregistrrile contabile aferente Proiectului vor fi verificate
de ctre un expert contabil n condiiile legii care va semna
i data documentele contabile aferente operaiunilor din
cadrul Proiectului.
Documentele originale pe baza crora se nregistreaz
n contabilitatea Beneficiarului cheltuielile efectuate n
cadrul Proiectului vor fi tampilate cu meniunea Solicitat
rambursare FSE POSDRU ID nr. 12345 i Numrul
de identificare al contractului n vederea evitrii dublei
fi nanri.
Beneficiarul va transmite ctre AMPOSDRU, cererile de

rambursare nsoite de Evidena cheltuielilor, de Raportul
tehnico-financiar, precum i de Raportul de verificare a
cheltuielilor emis de auditorul financiar independent.
Nr crt.
1.
VerificaU ca termenul imit pentru depunerea primei cereri de rambursare s fie de 6 luni de
la acordarea prefinanrii sau max. 6 luni de la data nceperii perioadei de implementare a
Proiectului.
2.
Verificai dac Cererea de Prefinanare a fost ntocmit conform Contractului de Finanare i

urmrii ncasarea prefinanrii.
3.
Urmrii deducerea Prefinanrii din CRC
4.
5.
6.
Verificai faptul c documentele justificative aferente Proiectului sunt ulterioare datei de

62
LA 200.3.01 A
UNIUNEA EUROPEANA
GUVERNUL ROMAHIEI
MINISTERUL MUNCII, FAMILiEI
I PROTECIEI SOCIALL
AMPQSDRU
Fondul SocI,I Europen

POSDRU 2007-2013
Inst,u,nen. Struclural.
2007-2013
Iiivi"tete n oameni
JI )UL SOCIAL EUROPEAN

)muI Operaional Sectorial pentru Dezvoltarea Resurselor Umane 2007 2Ol3Axa prioritar nr.3
.terea adaptabilitii Iucrtorilor i a ntreprinderilor"
L)iuniul major de intervenie 3.2. Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajai
pentru promovarea
i . >tabilitii''
-
(ONTRACT DE FINANARE
JiiiiaruI de identificare aI contractului: POSDRU/Cali/DMI/G/Id proiect
proiectului: Proiect POSDRU"
I de nregistrare AMPOSDRU: 62415/28.12
.2012
I Irea de finanare nr. 82741 din data de 25.11.2012,
a fost aprobat n data de
2.2012 pentru o finanare nerambursabil n valoare de 678.849,19 LEI.
ambuI
legal pentru acordarea finanrii:
Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013, aprobat prin Decizia
CE nr. 5811/22.11.2007;
Regulamentul CE nr.1081/2006 privind Fondul Social European (FSE);
Regulamentul CE nr.1083/2006 pentru stabilirea prevederilor generale pentru Fondul European
pentru Dezvoltarea Regional, Fondul Social European i Fondul de Coeziune, cu modificrile i
completrile ulterioare;
Regulamentul CE nr.1828/2006 pentru stabilirea regulilorde implementare a Regulamentului CE
nr.1083/2006 pentru stabilirea prevederilor generale pentru Fondul European pentru Dezvoltarea
Regional, Fondul Social European i Fondul de Coeziune i a Regulamentului CE nr.1080/2006
aI Parlamentului European i aI Consiliului privind Fondul European de Dezvoltare Regional;
Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiar a instrumentelor
structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, cu modificrile i completrile
u lterioare;
Ordinul nr.2548/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor
Ordonanei de Urgen a Guvernului nr.64/2009, privind gestionarea financiar a instrumentelor
structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, cu modificrile i completrile
ulterioare;
Hotrrea Guvernului nr.457/2008 privind cadrul instituional de coordonare i de gestionare a
instrumentelor structurale;
Hotrrea Guvernului nr.759/2007 privind regulile de eligibilitate a cheltuielilor efectuate n cadrul
operaiunilor finanate prin programele operaionale, cu modificrile i completrile ulterioare;
Ordinul ministrului muncii, familiei i egalitii de anse nr.600/2008 pentru aprobarea
unor acorduri
de delegare de funcii privind implementarea Programului Operaional Sectorial Dezvoltarea
Resurselor Umane 2007-2013", cu modifcrile i completrile ulterioare;
63
10,
Ordinul comun MMFPS/MFP nr.1117/2170/2010 pentru stabilirea regulilor de eligibilitate i a

listei cheltuieilor eligibile n cadrul operaiunilor finanate prin Programul operaional sectorial
Dezvoltarea resurselor umane 2007-2013";
11,
Ordinul ministrului finanelor publice nr.31/2010 privind aprobarea Manualului de identitate vizual
pentru instrumentele structurale 2007-2013 n Romnia;
12.
Celelalte reglementri comunitare i naionale aplicabile.
CONDIII GENERALE I SPECIALE

Ministerul Muncii, Familiei i Proteciei Sociale (MMFPS), Direcia General Autoritatea de
Management pentru Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane" denumit
n continuare AMPOSDRU, cu sediul n strada Scrltescu, nr. 17-19, sector 1, Bucureti,
Romnia, cod potal: 010222. telefon: (+40)0213150209, fax: (+40)0213150206, pota electronic:
Dosdru(&fseromania.ro, cod fiscal 4266669, prin reprezentant legal, Director General, n calitate
de ordonator de credite, pe de o parte
i
SC ABC SRL, cu sediul n Iocalitatea Bucureti, strada M.Badea, nr 1 sectorul 2 Romnia, tel:
0374/123456, fax: 0374/123456, date de identificare fiscala R01840045 nregistrat la Oficiul
Registrului Comertului de pe Ing Tribunalul Bucureti sub nr 18352 n calitate de beneficiar aI
finanrii, denumit n continuare Beneficiar, prin reprezentant legal Negoiu Ecaterina pe de alt
parte, au convenit urmtoarele:
Articolul 1 Obiectul contractului
1.
Obiectul acestui contract I reprezint acordarea finanrii nerambursabile de ctre AMPOSDRU
pentru implementarea Proiectului din Anexa 1
Cererea de finanare, denumit n continuare
Proiect".
2.
Beneficiarului i se va acorda finanarea nerambursabil n termenii i condiiile stabilite n prezentul
contract i anexele acestuia pe care Beneficiarul declar c le cunoate i Ie accept.
3.
Cererea de finanare depus de Beneficiar, aprobat ca urmare a procesului de evaluare i
selecie, devine Anexa 1 la prezentul contract.
4.
Beneficiarul accept finanarea nerambursabil i se angajeaz s implementeze Proiectul pe
propria rspundere, n conformitate cu prevederile cuprinse n prezentul contract, cu instruciunile/
deciziile emise de AMPOSDRU, cu legislaia comunitar i naional.
-
Articolul 2
Durata contractului
1.
Prezentul contract de finanare intr n vigoare la data semnrii de ctre ultima parte semnatar a
contractului de finanare, respectiv reprezentantul tegal al AMPOSDRU, sau de ctre reprezentantul
legal al Beneficiarului i nceteaz la data executrii integrale a oricreia i a tuturor obligaiilor pe
care Contractul i/sau legislaia aplicabil le stabilesc n sarcina prilor contractante, n legtur
cu sau decurgnd din implementarea proiectului i/sau din acordarea finanrii nerambursabiie
prevzute la artl.
2.
Data de ncepere a perioadei de implementare a Proiectului va fi prima zi lucrtoare a lunii

urmtoare datei intrrii n vigoare a contractului de finanare, n situaii bine justificate, ca urmare
a solicitrii beneficiarului AMPOSDRU, poate decide decalarea nceperii proiectului cu cel mult 3
luni, prin notificare, n conformitate cu prevederile art.9 A alin.(12) lit.h).
3.
Perioada maxim de implementare a Proiectului este 13 (treisprezece) Iuni.
64
Dup expirarea perioadei de implementare se menine obliga

ia beneficiarului, n conformitate
cu art. 90 din Regulamentul CE 1083/2006 pentru stabilirea
prevederilor generale privind Fondul
European pentru Dezvoltarea Regional, Fondul Social Europe
an i Fondul de Coeziune, de a
pstra pn la data de 31.12.2021 i de a pune la dispoziia AMPO
SDRU, Autoritii de Certificare
i Plat, Autoritii de Audit, Comisiei Europene, Oficiului
European de Lupt Antifraud, Curii
Europene de Conturi, precum i oricrui alt organism abilitat s efectue
ze verificri asupra modului
de utilizare a finanrii nerambursabile, toate documentele coresp
unztoare utilizrii finanrii,
cu posibilitatea prelungirii acestui termen pn Ia nchiderea
oficial a Programului Operaional
Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013.
Ailicolul 3
Inarea
Finanarea Proiectului
total eligibil a proiectului este estimat Ia 663,497.39 LEI (fr

TVA), dup cum urmeaz:
VALOAREA
TOTALA A
PROIECTULUI
Valoarea
eligibil a
Proiectului,
din care:
(LEI)
(LEI)
(LEI)
(%)
(LEI)
(%)
(LEI)
(%)
(LEI)
2=3+5+7
97.534,12
15%
13.269,95
2%
135.148,72
798.646,11
1
)
Valoarea eligibil
a finanrii
nerambursabile
acordat din FSE
663.497,39 552.693,22 85%
Valoarea eligibil
a finanrii
nerambursabile
acordate din
Bugetul Naional
Contribuia
eligibil a
Beneficiarului
TVA ne
deductibil
estimat
Valoarea cheltuielilor generale de administraie!cheltuieli indirec

te va fi acordat n procent de 7%
din valoarea total a costurilor directe eligibile, mai puin cheltui
elile de tip FEDR.
La finalizarea perioadei de implementare a Proiectului, finana
rea nerambursabil acordat de
AMPOSDRU va fi Iimitat Ia valoarea obinut prin aplicarea procen
tului prevzut la arL3 alin.(2)
cheltuielilor totale eligibile validate.
Articolul 4
Eligibilitatea che!tuielilor efectuate n cadrul Proiectului

heltuieliIe angajate pe perioada de implementare a Proiectului
sunt eligibile n condiiile stabilite
)o: Hotrrea Guvernului nr.759/2007 privind regulile de
eligibilitate a cheltuielilor efectuate n
cidruI operaiunilor finanate prin programele operaionale,
cu modificrile i completrile ulterioare,
(le Ordinul comun aI ministrului muncii, familiei i protec
iei sociale i al ministrului finanelor publice
(). 1117/2170/2010 pentru stabilirea regulil
or de eligibilitate i a listei cheltuielilor eligibile n cadrul
)peraiunilor finanate prin POSDRU, de Ghidul Solicitantului,
de prezentul contract, de instruciunile/
leciziiIeAMPOSDRU, precum i de alte dispoziii Iegale aplicab
ile.
-
Articolul 5 Acordarea prefinanrii

-
1.
Beneficiarul poate depune cererea de prefinanare la AMPOSDRU

, dup caz, n nume propriu,
potrivit formatului standard stabilit, Ia care se vor anexa docum
entele precizate Ia art.5 alin.(3).
Cererea de prefinanare se depune n termen de maxim 45 zile
de Ia data nceperii Perioadei de
implementare a Proiectului aa cum este aceasta stabilit prin
art.2 alin.(2).
2.
Beneficiarii care au calitatea de ordonatori de credite ai bugetu

lui de stat, bugetului asigurrilor
sociale de stat i ai bugetelor fondurilor speciale i entitile aflate
n subordine sau n coordonare
fmnanate integral din bugetele acestora, nu pot solicita sume cu titlu
de prefinanare, aceste fonduri
fiind asigurate integral prin bugetul propriu, n conformitate cu
dispoziiile O.U.G. nr. 64/2009, cu
modificrile i completrile ulterioare.
65
3.
Sumele aferente prefinanrii se transfer Beneficiarului, care nu face parte din categoriile
prevzute Ia art.5 alin.(2), n baza urmtoarelor documente:
a,
Cererea de prefinanare;
b.
Formularul de identificare financiar i comunicarea/convenia emis de Trezoreria

Statului/banca comercial privind deschiderea unui cont dedicat Proiectului pentru
primirea prefinanrii.
4.
n cazul proiectelor implementate n parteneriat, Beneficiarii menionai Ia art.5 alin.(2) pot solicita
acordarea de prefinanare n numele partenerilor care sunt ndreptii s solicite prefinanare,
conform art.2 alin. (3) Iit. d) din O.U.G. nr. 64/2009, cu modificrile i completrile ulterioare i n
conformitate cu procentele stabilite prin acordurile de parteneriat pentru fiecare partener.
5.
n cazul contractelor cu o durat mai mare de 1 an, n situaia n care Beneficiarului i s-au acordat
sume cu titlu de prefinanare, n termen de cel mult un an de Ia data semnrii contractului de
finanare, Beneficiarul are obligaia prezentrii unui contract de achiziie de bunuri/prestare de
servicii/execuie de lucrri ncheiat cu un operator economic, n cazul contractelor cu o durat de
implementare de pn Ia 1 an dar nu mai puin de 6 luni, n situaia n care Beneficiarului s-au
acordat sume cu titlu de prefinanare, n termen de cel mult 6 luni de Ia data semnrii contractului
de finanare Beneficiarul are obligaia prezentrii unui contract de achiziie de bunuri/prestare de
servicii/execuie de lucrri ncheiat cu un operator economic.
6.
n cazul n care Beneficiarul, din motive imputabile acestuia, nu a ncheiat i nu face dovada
ncheierii unui contract de furnizare de bunuri/prestare de servicii/execuie de lucrri cu un
operator economic, n termenul stabilit la art.5 alin.(5), acesta are obligaia de a restitui, Ia
mplinirea termenului i de ndat, ntreaga prefinanare primit, urmnd s plteasc i penaliti
de ntrziere n cuantum de 0,1% pentru fiecare zi de ntrziere pana la restituirea integrai a
prefinanrii, penaliti calculate Ia valoarea prefinanrii primite.
7.
n cazul proiectelorfinanate din cadrul axelor prioritare 1-6 ale POSDRU, prefinantarea se acord
n doua trane, n procent de maxim 30% din valoarea total eligibil a contractului de finanare
numai n urmtoarele condiii:
a.
prima tran de prefinanare va fi de max, 10% din valoarea total eligibil a

contractului de finanare;
b.
a doua tran de prefinanare, va fi de max. 20% din valoarea total eligibil a

contractului de finanare i va putea fi acordat doar dup recuperarea unei sume
echivalente a cel puin 50% din prefinanarea primit anterior.
8.
Prefinanarea se va plti n Iei n contul special deschis de ctre beneficiar n conformitate cu

prevederile prezentului contract de finanare, a prevederilor O.U.G. nr. 64/2009, cu modificrile
i completrile ulterioare i ale Ordinului M.F.P. nr. 2548/2009, cu modificrile i completrile
ulterioare, i va fi utilizat exclusiv pentru Proiect, de ctre beneficiar i partenerii si.
9.
Beneficiarul i partenerii si au obligaia s deschid conturi dedicate pentru primirea sumelor

aferente prefinanrii, precum i conturi pentru primirea rambursrii cheltuielilor efectuate n
cadrul proiectului, n conformitate cu prevederile art.14 alin. (2) (4), respectiv art.34 i 35 ale
Ordinului M.F.P. nr. 2548/2009 cu modificrile i completrile ulterioare.
-
Articolul 6 Recuperarea prefinanrii

-
Sumele acordate cu titlu de prefinanare se vor recupera prin deducerea din fiecare cerere de
rambursare intermediar solicitat a unui procent de 35% din valoarea cheltuielilor eligibile validate
de AMPOSDRU, (excluznd valoarea TVA). Prin excepie, pentru prima cerere de rambursare
intermediar, mecanismul de recuperare a prefinanrii nu se va aplica.
Cu ocazia transmiterii ultimei cereri de rambursare intermediar AMPOSDRU, va putea aplica un
procent de recuperare a prefinanrii diferit de ceI menionat anterior, astfel nct suma aferent
prefinanrii s fie recuperat integral nainte de depunerea cererii finale de rambursare.
66
T
ia data prezentrii fiecrei cereri de rambursare intermediar, Benefi
ciarul va trebui s
>revizioneze fondurile disponibile care s acopere necesarul de finanare aI activit
ilor prevzute
n cererea de finanare punct 1 .5 Graficul activitilor' pentru urmto
arele 3 luni de implementare
Proiectului, lund n considerare prevederile art. 7 alin.(1).
Dac prefinanarea nu a fost recuperat integral nainte de depunerea
cererii finale de rambursare,
diferena rmas nerecuperat trebuie pltit de ctre Beneficiar n contul
AMPOSDRU, n termen
de 15 zile calendaristjce de Ia notjficarea transmis de ctre AMPO
SDRU. Beneficiarul este
obligat s transmit o copie a ordinului de plat i a extrasului de cont aferent
ctre AMPOSDRU,
in termen de 5 zile lucrtoare de Ia data efecturii plii.
In situaia n care Beneficiarul nu efectueaz plata diferenei rmas de recupe
rat din prefinanare
in termenul menionat sau nu transmite Ia AMPOSDRU o copie de pe ordinu
l de plat n termenul
menionat anterior, acesta nu va depune cererea final de rambursare, sau,
dac depune aceast
cerere, termenul de plat al cererii finale de rambursare nu va ncepe s curg
pn Ia ndeplinirea
acestor obligaii de ctre Beneficiar.
n situaia n care valoarea diferenei de recuperat din prefinanare
este mai mic sau egal cu
valoarea cererii finale de rambursare, AMPOSDRU are posibilitatea s
opereze compensarea
sumelor pn Ia concurena diferenei de recuperat din prefinanare,
urmnd a rambursa
Beneficiarului restul rmas n urma compensrii.
Prefinanarea transferat se va restitui de ctre Beneficiar n contul
AMPOSDRU dac nicio
cerere de rambursare intermediar nu a fost depus n termen de 6 (ase)
luni de Ia data primirii
acesteia de ctre Beneficiar sau de ctre Partener/Parteneri. Prefinanarea
se va restitui n termen
de maxim 10 zile de Ia mplinirea termenului de 6 Iuni menionat anterio
r, fr a fi necesar o
notificare n acest sens din partea AMPOSDRU, dup caz.
Prefinanarea va fi utilizat exclusiv pentru implementarea activitilor
din cadrul Proiectului
n conformitate cu prevederile contractului de finanare i ale eventualelor
acte adiionale sau
notificri ulterioare aprobate.
Aiticolul 7
Rambursarea cheltuielilor efectuate n cadrul Proiectului i rambursarea

final
neficiarul are obligaia de a completa i transmite AMPOSDRU graficu estima
l
tiv privind depunerea
iorilor de rambursare (conform instruciunilor/deciziilor AMPOSDRU
), n termen de 30 de zile de
data depunerii cererii de prefinanare sau n termen de maxim 90 de
zile de Ia data prevzut Ia
i 2 alin.(2), n cazul n care Beneficiarul nu depune cererea de
prefinanare, dar n nici un caz mai
iiziu de 30 de zile nainte de depunerea primei cereri de rambursare. Neresp
ectarea acestui termen
30 de zile poate atrage prorogarea termenului de efectuare a
plii aferente cererii de rambursare
Mtnrmediar, dar nu mai mult de 30 de zile.
-
Hrieficiarul are obligaia, n cazul modificrii graficului estimativ

privind depunerea cererilor de
.unbursare transmis iniial, s transmit n scris AMPOSDRU cu celerita
te noile sale previziuni. n
.itiiaia n care Beneficiarul nu depune noile previziuni n cazul modificrii
graficului estimativ privind
punerea cererilor de rambursare, iar cererile de rambursare intermediare
depuse nu se ncadreaz n
jiificul depus conform art.7 alin. (1), AMPOSDRU are dreptul s prorog termen
e
ul de efectuarea plii
lnrente cererii de rambursare n cauz, dar nu mai mult de 30 de zile.
HrieficiaruI are obligaia de a depune cereri de rambursare pentru cheltui
elile efectuate, n termen de
iulxim 3 luni de Ia efectuarea acestora, dar nu mai trziu de 6 Iuni
de la data nceperii perioadei de
iinplementare a Proiectului, n caz contrar, AMPOSDRU, va rezilia prezen
tul Contract de plin drept, fr
iiideplinirea altor formaliti i fr intervenia instanei judectoreti, cu
excepia unei simple notificri
In informare a Beneficiarului asupra rezilierii contractului de finana
re.
nrerea de rambursare intermediar a cheltuielilor va fi transmis la AMPO
SDRU, conform formatului
.tandard comunicat prin instruciuni emise de AMPOSDRU.
Auditul fondunlor structurale, pas cu pas
67
AMPOSDRU va face transferul sumelor aferente plilor

n contul deschis de ctre Beneficiar, n
sistemul Trezoreriei Statului, n cazul n care Beneficiarul are
calitatea de instituie public, indiferent de
sistemul de finanare i de subordonare, sau n contul special
deschis de ctre Beneficiar n sistemul
Trezoreriei Statului sau Ia banca comercial pentru care a optat,
pentru celelalte categorii de beneficiari,
n conformitate cu prevederle O.U.G. 64/2009, cu modificrile
i completrile ulterioare.
Suma prefinanrii i a plilor intermediare nu poate s
depeasc 95% din valoarea eligibil a
contractului.
Beneficiarul va transmite Ia AMPOSDRU, cererile de rambu
rsare nsoite de Evidena cheltuielilor, de
Raportul tehnico-financiar, precum i de Raportul de verificare
a cheltuielilor emis de auditorul financiar
independent
n functie de categoria de risc stabilit pentru proiect de
ctre AMPOSDRU, Beneficiarul, pe baza
solicitrilor AMPOSDRU, va transmite documentele suport
justificative solicitate. Prin excepie,
pentru prima cerere de rambursare intermediar, Beneficiarul
va transmite toate documentele suport
justificative.
Toate documentele-suport justificative aferente activitilor
derulate n cadrul Proiectului vor avea
aplicat tampila cu meniunea Solicitat rambursare FSE
POSDRU Id proiect", n vederea evitrii
dublei finanri.
-
Cererea de rambursare final va fi transmis la AMPOSDRU

n termen de 60 zile de Ia finalizarea
perioadei de implementare a Proiectului aa cum a fost definit n
cadrul art.2.
Odat cu transmiterea fiecrei cereri de rambursare intermediar
sau final, Beneficiarul va transmite
Ia AMPOSDRU, un raport de verificare a cheltuielilor aferente cereril
or de rambursare respective, emis
de ctre un auditor financiar independent i autorizat n condiiile
legii, Cererea de rambursare va purta
meniunea Transmis spre auditare" i va fi semnat i datat de
ctre auditorul financiar independent.
Auditorul financiar independent i autorizat n condiiile Iegii, verific
faptul c toate cheltuielile declarate
de Beneficiar n cererea de rambursare intermediar sau final
sunt reale, nregistrate corect n
contabilitate i n evidena cheltuielilor i sunt eligibile n confor
mitate cu prevederile contractului de
finanare i emite un raport de verificare a cheltuielilor n confor
mitate cu formatul standard furnizat de
AMPOSDRU.
n cazul n care n raportul de verificare a cheltuielilor ntocmit de ctre
auditor sunt identificate cheltuieli
neeligibile, acestea nu vor fi incluse de ctre beneficiar n eviden
a cheltuielilor, anex Ia cererea de
rambursare intermediar i final.
n situaia n care sunt identificate cheltuieli neeligibile, care au fost
ns certificate de auditorul financiar
independent selectat conform art.7 alin.(15), AMPOSDRU i rezerv
dreptul de a comunica Camerei
Auditorilor Financiari din Romnia situaiile de aceast natur,
avnd n vedere prevederile protocolului
ncheiat ntre AMPOSDRU i Camera Auditorilor Financiari din
Romnia.
De asemenea, beneficiarul poate reine, din contravaloarea presta
iei auditorului, cot parte n valoarea
cheltuielilor considerate neeligibile de ctre AMPOSDRU.
Beneficiarul trebuie s pun Ia dispoziia auditorului financiar indepe
ndent i autorizat n condiiile Iegii
toate documentele i/sau informaiile solicitate i s asigure toate
condiiile pentru verificarea cheltuielilor
de ctre acesta.
Auditorul financiar independent i autorizat n condiiile Iegii,
va fi selectat cu respectarea condiiilor
prevederilor Iegislaiei n vigoare privind achiziiile publice sau ale
instruciunilor emise de AMPOSDRU,
n cazul n care Beneficiarul nu reprezint autoritate contractant
n sensul Iegislaiei naionale privind
atribuirea contractelor de achiziie public.
Prin excepie, pentru beneficiarii instituii publice care au constit
uit la nivelul instituiei o structur
specializat de audit intern, auditorul financiar poate fi repreze
ntat de ctre eful/auditorul intern
desemnat din cadrul acestei structuri pentru a verifica faptul c
toate cheltuielile declarate de Beneficiar
n cererea de rambursare intermediar i final sunt reale, nregis
trate corect i eligibile n conformitate
cu prevederile contractului de finanare.
63
public poate contracta i un auditor financiar independent, care va fi selectat din cadrul
iInr activi ai CamereiAuditorilor Financiari din Romnia, pentru a verifica faptul c toate cheltuielile
de Beneficiarn cererea de rambursare intermediar i final au fost efectuate n conformitate
vderile contractului de finanare.
I
iul selectat iniial se comunic AMPOSDRU prin intermediul unei simple adrese de ritiinare.
jWa rezilierii contractului de servicii ncheiat cu auditorul financiar independent, Beneficiarul va
IaAMPOSDRU o notificare, conformArticolului 9 literaAalin. (12)Iit. g), i vajustifica motivele

condus Ia Iuarea acestei decizii.
Iute
I incheierea unui nou contract cu un auditor financiar independent, toate plile aferente cererilor
r lI)ursare intermediare/finale se suspend.
I
LI
II
I I
il n care activitile proiectului necesit efectuarea de pli n valut, Beneficiarul va solicita spre
sare contravaloarea n LEI a plii, la cursul Bncii Naionale a Romniei din data efecturii plii
( )SDRU poate restitui categoriilorde beneficiari prevzui la art.15 alin.(1)din O.U.G. 64/2009,
cu
iIIcjrile i completrile ulterioare, sumele aferente contravalorii TVA pltite, aferente cheltuielilor
1110 efectuate n cadrul Proiectului, dup ncheierea unui act adiional la prezentul
contract de
IIlre.
Ircursul implementrii proiectului, cheltuielile considerate neeligibile la verificarea cererii de

IIIIlrsare vor fi suportate exclusiv de ctre Beneficiar i/sau Par[erierii
acestuia.
AIII
I I
oIuI 8
Informarea i publicitatea Proiectului
f iciarul are obligaia de a respecta prevederile regulamentelor comunitare i Iegislaiei naionale n
cu privire la msurile de informare i publicitate, precum i prevederile Manualului de Identitate

l pentru POSDRU 2007-2013.
ue
I L
rificiarul are obligaia de a:

asigur vizibilitatea adecvat, transparena i promovarea corespunztoare a Proiectului, a
obiectivelor i rezultatelor obinute;
asigur informarea opiniei publice prin mijloace de informare adecvate privind asistena
financiar nerambursabil obinut din fondurile europene
asigur, la demararea i Ia finalizarea Proiectului, informarea tuturor prilor implicate n
proiect cu privire Ia finanarea obinut i Ia rezultatele proiectului, cu menionarea faptului c
acordarea cofinanrii s-a realizat prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor
Umane, din Fondul Social European. Obligativitatea asigurrii de ctre beneficiari a publicitii
proiectelor este prevzut n Regulamentul CE nr.1828/2006 i se aplic oricrui tip de proiect
(lucrri, achiziii, asisten tehnic, etc.);
notifica n mod clar i prin mijloace adecvate faptul c Proiectul implementat a fost selectat n
cadrul Programului Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013 cofinanat
din Fondul Social European;
asigur c orice document, inclusiv certificatele de participare sau diplomele, obinute n cadrul
Proiectului, vor include un paragraf sau o meniune care s fac referire Ia faptul c Proiectul
este cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea
Resurselor Umane 2007-2013 nsoit de expresia Investete n oameni!";
asigur resursele bugetare corespunztoare pentru activitile i produsele de informare i
com u n icare.
Auditul fonduhlor structurale, pas cu pas
69
Toate msurile de informare i publicitate care vor fi implementate n cadrul Proiectului, vor respecta
prevederile Manualului de Identitate Vizual pentru POSDRU 2007-2013 i vor include urmtoarele:
-
sigla, Uniunii Europene, n conformitate cu standardele grafice prevzute de regulamentele

comunitare, nsoit de textul UNIUNEA EUROPEAN" (cu majuscule);
sigla Guvernului Romniei, nsoit de textul GUVERNUL ROMNIEI, MINISTERUL MUNCII,
FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE -AMPOSDRU (cu majuscule);
sigla Instrumentelor StructuraIe n Romnia cu textul Instrumente Structurale 2007 2013";
sigla Fondului Social European cu textul Fondul Social European POSDRU 2007 2013";
declaraia Proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul Operaional Sectorial
Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013" nsoit de expresia Investete n oameni".
-
Arbcolul 9
A.
Obligaiile prilor
Obligaiile Beneficiarului
Beneficiarul trebuie s asigure managementul i implementarea Proiectului n concordan cu
prevederile acestui contract, ale Iegislaiei comunitare i naionale i cu instruciuniie emise de
AMPOSDRU, cu maximum de profesionalism, eficien i n conformitate cu cele mai bune practici
n domeniu.
2.
3.
Beneficiarul, n calitate de semnatar aI contractului, are responsabilitatea final n faaAMPOSDRU

i AMPOSDRU pentru implementarea proiectului. Parteneriatul constituit pentru implementarea
proiectuiui (dac exist) i consemnat prin Acordul de Parteneriat anex ia prezentui contract, va
rspunde n mod solidar sau individual n faa AMPOSDRU i AMPOSDRU pentru implementarea
ProiectuIui, pentru aciunile sau inaciunile beneficiarului sau fiecruia dintre parteneri ori
a
prestatorilor serviciilor externalizate pentru managementul sau implementarea proiectului.
Beneficiarul are obligaia de a solicita n scris punctul de vedere oficial al AMPOSDRU, dup
caz, cu privire la orice aspect survenit n implementarea Proiectului de natur s afecteze buna
implementare a acestuia, precum i n orice situaie n care apar neclariti cu privire Ia clauzeIe
prezentului contract.
4.
Beneficiarul/Partenerii vor deschide contul/conturile de proiect n sistemul Trezoreriei Statului, n

cazul n care fac parte din categoria instituiiior pubiice, indiferent de sistemul de finanare i de
subordonare. Celelalte categorii de beneficiari/parteneri pot opta pentru deschiderea contuiui/
conturilor speciale de proiect n sistemul Trezoreriei Statului sau Ia o banc comercial.
5.
Beneficiarul/Partenerul este obligat s utilizeze fondurile din contul/conturile Proiectului exclusiv

pentru plile necesare implementrii activitilor Proiectului, n conformitate cu anexa 1 Cererea
de finanare.
-
6.
Beneficiarul trebuie s in o eviden contabil analitic a Proiectului, utiiiznd conturi analitice

pentru reflectarea tuturor operaiuniior referitoare la implementarea Proiectului, n conformitate cu
dispoziiile legale.
Beneficiarul va avea obligaia utilizrii unui expert contabii care va semna i va data documentele
contabile aferente operaiunilor din cadrul Proiectului.
Pentru beneficiarii instituii publice care au constituit ia nivelul instituiei publice un compartiment
de contabilitate, expertul contabil poate fi reprezentat de ctre efui sau coordonatorul
compartimentului de contabilitate, n caz contrar, conductorul instituiei publice va putea contracta
un expert contabil/contabil autorizat, membru activ aI Corpului Experilor Contabili i Contabililor
Autorizai din Romnia, pentru a asigura certificarea moduiui de pstrare/asigurare a contabilitii
Proiectului, n conformitate cu prevederile prezentului contract de finanare.
Expertul contabil, n cazul achiziionrii de servicii de aceast natur, va fi selectat de ctre
Beneficiar din cadrul membrilor activi ai Corpului Experilor Contabili i Contabililor Autorizai
din Romnia, cu respectarea prevederilor Iegislaiei n vigoare privind achiziiile publice sau
ale instruciunilor/deciziilor emise de AMPOSDRU n cazul n care Beneficiarul nu reprezint
70
autoritate contractant n sensul O.U.G nr. 34/2006, cu modificrile i completrile ulterioare i cu

ncadrarea n Iimitele i condiiile reglementate de art. 9 i 10 ale prezentului contract.
Cheltuielile cu expertul contabil/contabilul autorizat se fundamenteaz n bugetul estimat aI
proiectului Ia capitolul bugetar Resurse umane' sau la capitolul bugetar AIte tipuri de costuri",
dac sunt externalizai (subcontractai).
Documentele originale pe baza crora se nregistreaz n contabilitatea Beneficiarul cheltuielile
efectuate n cadrul Proiectului vor fi tampilate cu meniunea Solicitat rambursare FSE POSDRU!
CalI/DMI/G!Id proiect", n vederea evitrii dublei finanri.
-
n vederea efecturii reconcilierii contabile ntre conturile contabile ale AMPOSDRU i cele
ale Beneficiarului pentru operaiunile gestionate n cadrul Proiectului, beneficiarii au obligaia
transmiterii unei notificri cu privire la reconcilierea contabil, conform formularului standard
prevzut n Iegislaia n vigoare, n termen de 30 de zile de Ia plata cererii de rambursare finale.
:i
Beneficiarul are obligaia transmiterii tuturor datelor i informaiilor solicitate de ctre AMPOSDRU,
n vederea efecturii reconcilierii contabile dintre conturile sale contabile i cele ale AMPOSDRU
pentru operaiunile gestionate n cadrul proiectului finanat din POSDRU.
0.
Reconcilierea contabil dintre AMPOSDRU i Beneficiar va viza numai sumele care au fost
transferate ca prefinanare i rambursare.
11.
Tn situaia n care implementarea Proiectului presupune achiziionarea de bunuri, servicii ori

execuia de Iucrri, inclusiv externalizarea managementului proiectului, contabilitii sau auditului
financiar, Beneficiarul are obligaia de a respecta prevederile legislaiei naionale n vigoare n
domeniul achiziiilor publice sau ale instruciunilor/deciziilor emise de AMPOSDRU, n cazul
n care Beneficiarul nu reprezint autoritate contractant n sensul Iegislaiei naionale privind
atribuirea contractelor de achiziii publice.
12.
Beneficiarul are obligaia de a notifica n scris AMPOSDRU cu ceI puin 15 (cincisprezece) zile
nainte de data la care dorete ca modificarea s produc efecte, n urmtoarele situaii:
a)
modificri intervenite n bugetul estimat al proiectului, n Iimita a 15% ntre capitole
bugetare, (avnd n vedere ca ambele capitole bugetare implicate n modificare trebuie s
respecte plafonul de 15%), cu excepia cheltuielilor de tip FEDR i a cheltuielilor generale
de administraie, cu justificarea motivelor care au condus Ia aceasta;
b)
schimbarea adresei sediului social al beneficiarului;
schimbarea contului special deschis pentru Proiect;
c)
d)
nlocuirea sau introducerea de membri noi n echipa de management ori a experilor pe

termen Iung din cadrul echipei de implementare a Proiectului;
e)
nlocuirea reprezentantului legal;

modificarea planului de implementare a activitilor;
nlocuirea auditorului;
f)
g)
h)
i)
j)
13.
decalarea nceperii implementrii Proiectului, n condiiile prezentului contract de finanare;

solicitarea utilizrii sumei alocate pentru rezerva de contingen, n Iimita a 15% ntre
capitolele bugetare (avnd n vedere ca ambele capitole bugetare implicate n modificare
trebuie s respecte plafonul de 15%);
orice alte modificri ale cererii de finanare, cu excepia celor reglementate de articolului 9
A alin.(14);
Orice notificare transmis de Beneficiar ctre AMPOSDRU n conformitate cu prevederile art.

9 A alin.(12) va fi considerat valabil numai dac a fost fcut n scris, n conformitate cu
prevederile Ghidului solicitantului i/sau cu instruciunile/deciziileAMPOSDRU, semnat de ctre
reprezentantul Iegal i tampilat corespunztor, Pentru modificarea sau introducerea membrilor
echipei de management sau experilor pe termen lung este necesar prezentarea CV-urilor
aferente persoanelor nlocuite i a celor nou introduse, semnate i datate de cei n cauz n
original; se vor prezenta diplome, adeverine, sau alte documente Iegate de justificarea CV-urilor
71
r
persoanelor propuse n proiect, n copie. Beneficiarul i partenerii neleg i accept faptul c
declaraiile false sau informaiile false n documentele remise AMPOSDRU, inclusiv n CV-uri,
intr sub incidena Iegii penale.
Aspectele care fac obiectul unei notificri pot fi supuse aprobrii AMPOSDRU i prin act adiional,
caz n care propunerile formulate nu vor fi respinse i vor fi supuse regulilor aplicabile aprobrii
actelor adiionale Ia contractul de finanare.
Seciunea Date financiare", subseciunea referitoare Ia justificarea i detalierea bugetu
lui
din cuprinsul Anexei 1
Cererea de finanare" Ia contractul de finanare, cuprinde estimri
orientative cu privire Ia fundamentarea bugetului propus pentru proiectul finanat. n cazul n care,
pe durata implementrii proiectului, apar modificri ale valorilor estimate iniial, nu este necesar
iniierea unei notificri sau a unui act adiional ctre OIPOSDRU responsabil.
-
Beneficiarul va considera notificarea aprobat tacit, dac n termen de 15 (cincisprezece) zile

de Ia data nregistrrii Ia sediul AMPOSDRU nu sunt formulate obiecii cu privire Ia modificarea
solicitat.
Dac sunt formulate obiecii cu privire Ia modificarea solicitat, inclusiv prin e-mail, Beneficiarul va
proceda conform solicitrilor formulate de AMPOSDRU. Dac beneficiarul furnizeaz clarificrile
solicitate n termen de 5 zile de Ia data solicitrii acestor clarificri de ctre AMPOSDRU, termenul
n care notificarea propus va produce efecte juridice nu se va reseta sau prelungi peste cele 15
zile.
14.
Beneficiarul are obligaia de a solicita ncheierea de ctre AMPOSDRU a unui act adiional, n
urmtoarele situaii:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
72
orice modificare a bugetului estimat aI Proiectului, generat de:
redistribuiri de sume care depesc Iimita a 15% ntre capitolele bugetare aferente
costurilor eligibile ale Proiectului, n condiiile n care se pstreaz nemodificat
valoarea total eligibil a Proiectului, cu justificarea detaliat a motivelor care au
condus Ia aceasta;
modificarea cheltuielilor de tip FEDR, cu respectarea procentului maxim permis,

conform Ghidului solicitantului, cu justificarea detaliat a motivelor care au condus Ia
aceasta, inclusiv n cazul n care sumele nu depesc Iimita a 15%;
modificarea cheltuielilor generale de administratie, cu respectarea procentului maxim

permis, conform Ghidului solicitantului, cu justificarea detaliat a motivelor care au
condus Ia aceasta, inclusiv n cazul n care sumele nu depesc Iimita a 1 5%;
orice modificare ce are ca efect scderea valorii totale eligibile a Proiectului, fa de

varianta iniial, cu justificarea detaliat a motivelor care au condus Ia aceasta;
includerea de noi activiti eligibile i/sau introducerea unor categorii de participani, cu
respectarea prevederilor Ghidului solicitantului aferent proiectului finanat, care s contribuie
Ia atingerea rezultatelor i obiectivului specific aI Proiectului;
modificarea duratei de implementare a Proiectului n Iimita prevzut Ia arL2 alin.(3);
Ia solicitarea explicit, exprimat n scris, a AMPOSDRU;
suspendarea executrii contractului, pentru o perioad care s-i permit finalizarea
implementrii proiectului n cadrul perioadei de programare;
nlocuirea unuia din partenerii din proiect cu alt partener cu o capacitate operaional i
financiar ceI puin similar, care ndeplinete condiiile reglementate de Ghidul Solicitantului
i instruciunile/deciziile AMPOSDRU i care i asum ceI puin ducerea Ia ndeplinire a
obligaiilor asumate de partenerul nlocuit;
g)
solicitarea utilizrii sumei alocate pentru rezerva de contingen, pentru suma care
depete Iimita a 1 5% ntre capitolele bugetare;
h)
modificarea indicatorilor nregistrai cererea de finanare aprobat;
rectarea erorilor de redactare/introducere a cifrelor n sistemul inform

atic, introducerea de noi
itegorii de grup int sau modificarea caracteristicilor grupului
int, cu respectarea prevederilor
( hidului solicitantului aferent
proiectului finanat.
(
neficiaruI va solicita Ia AMPOSDRU, ncheierea unui act adition

al pentru aspectele menionate
Ii arL9Aain.(14) cu ceI puin 30 de zile nainte de data Ia care
dorete ca modificarea s produc
ecte juridice. Actul adiional va fi considerat valabil ncheia
t, va intra n vigoare i va produce
ecte juridice dac a fost semnat i tampilat de ctre repreze
ntantul legal aI Beneficiarului i,
((lterlor, semnat i tampilat i de ctre reprezentantul Iegal aI
AMPOSDRU.
Un act adiional nu poate avea scopul sau efectul de a produc
e schimbri n contract care ar
pune n discuie decizia de acordare a finanrii nerambursabile
sau care ar fi contrare principiului
tratamentului egal aI solicitanilor.
In orice alt situaie care nu a fost enunat Ia art.9A alin(12
) i art.9A alin.(14), Beneficiarul are
(lreptul de a solicita AMPOSDRU un punct de vedere oficial.

Heneficiaru are obligaia de a raporta stadiul implementrii Proiec
tului prin transmiterea de rapoarte
tehnico-financiare (conform formatului standard comunicat prin
instructiuni ale AMPOSDRU), n
conformitate cu Articolul 7.
Raportul tehnico4inanciar va fi nsoit de Formularul individual
de nregistrare a grupului-int
(conform formatului standard comunicat prin instruciuni ale AMPO
SDRU) actualizat n funcie de
rnodificrile survenite n perioada raportat, n format electronic.
Beneficiarul are obIigaia de a respecta prevederile Directi
vei 95146/CE a Parlamentului
European i a Consiliului din 24 octombrie 1995 privind protec
ia persoanelor fizice n ceea ce
privete prelucrarea datelor cu caracter personal i libera circula
ie a acestor date, transpus n
legisIaia naional prin Legea nr. 677/2001 cu modificrile i comple
trile ulterioare, precum i
prevederile Directivei 2002/58/CE a Parlamentului European i
a Consiliului din 12 iulie 2002
privind prelucrarea datelor personale i protejarea confidenialit
tii n sectorul comunicaiilor
publice, transpus n Iegislaia naional prin Legea nr. 506/2004
privind prelucrarea datelor cu
caracter personal i protecia vieii private n sectorul comunicaiilo
r electronice, cu modificrile i
completrile ulterioare.
.:
Beneficiarul va informa persoanele din grupul-int aI Proiectului

despre obligativitatea sa de
a furniza datele Ior personale, cu respectarea dispoziiilor Iegale
menionate. n acest sens,
participanii sau reprezentanii lor Iegali vor semna o declaraie de
consimmnt prin care i dau
acordul cu privire la utilizarea i prelucrarea datelor personale.
Pe toat perioada de implementare a proiectului, Beneficiarul va transm
ite AMPOSDRU, Ia fiecare
3 (trei) luni, previziuni actualizate privind cheltuielile care urmeaz
a fi efectuate n trimestrul
urmtor, n conformitate cu prevederile Ghidului solicitantului, Iund
n considerare i prevederile
art7 privind termenele estimate de rambursare a cheltuielilor efectua
te n cadrul Proiectului.
Beneficiarul are obligaia de a pune Ia dispoziia AMPOSDRU
, Autoritii de Certificare i Plat,
Autoritii de Audit, Departamentului de Lupt Antifraud, Comisiei
Europene, Curii Europene de
Conturi i/sau oricrui alt organism abilitat s verifice modul de utilizar
e a finanrii nerambursabile,
Ia cerere i n termen, documentele i/sau informaiile solicitate i
s asigure toate condiiile pentru
efectuarea verificrilor Ia faa Iocului.
n vederea efecturii verificrilor prevzute Ia art.9AaIin.(20), Benefi
ciarul se angajeaz s acorde
dreptul de acces Ia locurile i spaiile unde se implementeaz sau
a fost impementat Proiectul n
conformitate cu ar[. 2 alin. (2); art.9A alin.(20); art.9A alin.(22) i arL9A
alin.(25), inclusiv acces Ia
sistemele informatice, i s pun la dispoziie documentele solicita
te privind gestiunea tehnic i
financiar a Proiectului, att pe suport hrtie, ct i n format electro
nic.
Documentele trebuie s fie uor accesibile i arhivate astfel nct
s permit verificarea Ior.
Beneficiarul este obligat s informeze organismele i autoritile
menionate Ia art.9A alin.(20) cu
privire Ia Iocaia arhivrii documentelor, n termen de 3 (trei) zile
de (a transmiterea solicitrii de
ctre AMPOSDRU.
73
23.
Beneficiarul are obligaia de a pstra toate documentele originale (i n copie conform cu originalul
documentele partenerilor), inclusiv documentele contabile, privind activitile i cheltuielile eligibile
n vederea asigurrii unei piste de audit adecvate, n conformitate cu regulamentele comunitare i
naionale.
Toate documentele vor fi pstrate pn Ia 31 decembrie 2021, cu posibilitatea prelungirii acestui
termen pn Ia nchiderea oficial a POSDRU.
24.
n cazul nerespectrii prevederilor art.9A alin.(22), Beneficiarul este obligat s restituie ntreaga
sum primit, aferent proiectului, reprezentnd asistena financiar nerambursabil din
cofinanarea FSE, precum i cofinanarea aferent alocat din fonduri de Ia bugetul de stat,
inclusiv dobnzile i/sau penalitile aferente calculate conform Iegislaiei n vigoare.
25.
Beneficiarul este obligat s declare pe propria rspundere i s se asigure n permanen c

finanarea obinut pentru implementarea Proiectului nu se suprapune cu alte finanri primite
din bugetul de stat sau din alte bugete ale Comunitii Europene, conform prevederilor Ghidului
solicitantului.
26.
Beneficiarul se oblig s menin destinaia i s asigure exploatarea i mentenana bunurilor i/

sau echipamentelor achizitionate i Iucrrilor efectuate n cadrul Proiectului pe o perioad de ceI
puin 3 (trei) ani dup mplinirea perioadei de implementare a Proiectului. n cazul nerespectrii
acestei obligaii, Beneficiarul se oblig s restituie AMPOSDRU contravaloarea echipamentelor
achiziionate i Iucrrilor efectuate n cadrul Proiectului, n termen de maximum 30 de zile de la
data constatrii de ctre AMPOSDRU a nclcrii acestei obligaii de ctre Beneficiar.
Regimul juridic aI achiziionrii bunurilor imobile (cldiri deja construite i terenuri pe care se afl
acestea), n cadrul POSDRU, este stabilit prin Instruciune/Decizie emis de AMPOSDRU i alte
dispoziii Iegale.
Beneficiarul se oblig s asigure sustenabilitatea proiectului implementat, n conformitate cu
Cererea de finanare anex a prezentului contract, pentru cel puin 3 ani de la data finalizrii
implementrii cererii de finanare anex a prezentului contract.
27.
Beneficiarul i va asuma integral rspunderea pentru prejudiciile cauzate terilor din culpa sa pe
parcursul implementrii Proiectului.
28.
Beneficiarul declar pe propria rspundere i garanteaz c n cadrul Proiectului nu sunt incluse

activiti care fac obiectul schemelor de ajutor de stat/de minimis, i care pot fi finanate prin
intermediul acestor scheme. n cazul n care constat c exist activiti de aceast natur, va
informa n scris AMPOSDRU, cu privire Ia acest aspect.
29.
Beneficiarul, conform prevederilor art.2 alin.(1) din H.G. nr.606/23.06.2010, pentru asigurarea
finanrii cheltuielilor necesare implementrii proiectului finanat din instrumente structurale,
poate constitui garanii n favoarea unei instituii de credit, sub forma gajrii sau ipotecrii asupra
activelor fixe care fac obiectul contractului de finanare, n condiiile Iegii.
30.
Beneficiarul este obligat s transmit AMPOSDRU, dup caz, o copie a contractului de credit i
gaj!ipotec n termen de maximum 10 zile Iucrtoare de Ia semnarea acestuia.
Termenii i condiiile specifice conform crora Beneficiarul poate beneficia de prevederile
prezentului alineat, se pot stabili prin Instruciune/Decizie emis de AMPOSDRU.
74
II
()bligaiiie AMPOSDRU
AMPOSDRU, are obligaia de a informa Beneficiarul, n timp util, cu privire Ia orice
decizie luat
care poate afecta implementarea proiectului.
AMPOSDRU, are obligaia de a informa Beneficiarul cu privire la rapoartele, concluziile
i
recomandrile care au impact asupra proiectului acestuia, formulate de ctre Comisia European
i orice alt autoritate competent.
AMPOSDRU, are obligaia de a sprijini Beneficiarul prin furnizarea informaiilor sau clarificrilor
pe care acesta le consider necesare pentru implementarea proiectului.
AMPOSDRU va efectua transferul prefinanrii, n condiiile prevzute n prezentul contract
de
finanare, n termen de maxim 15 (cincisprezece) zile de Ia data nregistrrii cererii de prefinanare
la AMPOSDRU, nsoit de toate documentele solicitate prin prezentul Contract ri situaia
nedepunerii acestor documente, AMPOSDRU nu va efectua plata prefinantrii.
AMPOSDRU va efectua rambursarea cheltuielilor n termen de maximum 30 (treizeci)
de zile
calendaristice de a data nregistrrii cererii de rambursare, nsoit de toate documentele
solicitate prin prezentul contract. Termenul de 30 (treizeci) de zile calendaristice
se suspend
n cazul n care Beneficiarul nu trimite cererea de rambursare cu respectarea condiiilor
din
prezentul contract de finanare. Beneficiarul care are calitatea de ordonator de credite aI
bugetului
de stat, bugetului asigurrilor sociale de stat sau al bugetelor fondurilor speciale i beneficiarul
care reprezint o entitate aflat n subordinea sau n coordonarea acestuia i care este
finanat
integral de Ia bugetele acestuia vor primi din partea AMPOSDRU o notificare privind validarea
cheltuielilor privind contribuia comunitar Ia finanarea acordat i care au fost declarate
prin
cererile de rambursare, iar ulterior au fost virate de ctre AMPOSDRU ca venit Ia bugetul din
care
a fost finanat proiectul respectiv.
n vederea validrii cheltuielilor, AMFOSDRU, are obligaia verificrii tuturor operaiunilor efectuate
pentru implementarea proiectului pe care Ie consider necesare, a cererilor de prefinanare/
rambursare intermediar/rambursare final i a rapoartelor tehnico-financiare transmise
de ctre
Beneficiar.
Documentele suport justificative privind cheltuielile declarate vor fi prezentate de ctre Beneficiar
Ia solicitarea AMPOSDRU, n conformitate cu prevederile art. 7 aI prezentului contract de finanare.
AMPOSDRU, monitorizeaz din punct de vedere tehnic i financiar n vederea asigurrii
legalitii,
regularitii, conformitii i realitii tuturor activitilor aferente implementrii proiectului
care face
obiectul prezentului contract de finanare.
11.
AMPOSDRU, are obligaia de a efectua verificarea la faa Iocului a activitilor aferente

implementrii proiectului, n conformitate cu prevederile art.9 B alin(7), asigurnd
ceI puin o
vizit de monitorizare pentru fiecare an de implementare a proiectului.
AMPOSDRU, are obligaia de rspunde
a
la o solicitare prevzut la art.9 A alin.(16) n termen
de maxim 15 (cincisprezece) zile de Ia primirea acesteia, n cazuri urgente justificate
de ctre
Beneficiar, AMPOSDRU va rspunde solicitrii Beneficiarului n termen de 5 zile de Ia primirea
solicitrii.
10.
AMPOSDRU va informa despre data nchiderii oficiale!pariale a POSDRU prin intermediul

mijloacelor publice de informare.
Articolul 1O
2.
Subcontractarea i cesiunea
n cazul externalizrii/subcontractrii unor activiti din cadrul proiectului, responsabilitatea

total
n raport de AMPOSDRU revine n final Beneficiarului, n conformitate cu dispoziiile legale.
Valoarea maxim care va face obiectul externalizrii nu poate depi 49% din valoarea total
eligibil a proiectului.
75
3.
Prezentul contract, precum i toate drepturile i obligaiile decurgnd din implementarea acestuia
nu pot face obiectul cesiunii totale sau pariale, novaiei, subrogaiei sau a oricrui alt mecanism
de transmisiune i/sau transformare a obligaiilor i drepturilor din contractul de finanare de ctre
Beneficiar.
4.
Managementul proiectului poate fi externalizat (subcontractat) integral sau parial.
5.
Beneficiarul are obligaia de a respecta prevederile legislaiei naionale n vigoare n domeniul

achiziiilor publice sau, n cazul n care Beneficiarul nu reprezint autoritate contractant n sensul
legislaiei naionale privind atribuirea contractelor de achiziii publice, are obligaia respectrii
instruciunilor emise de AMPOSDRU pentru derularea procedurilor de achiziie n cursul
implementrii proiectelor contractate.
6.
Subcontractorii nu sunt parteneri sau asociai ai beneficiarului sau partenerilor n baza prezentului
contract.
7.
Valoarea maxim a externalizrii, reglementat la art.10 alin.(2), nu include contractele de achiziie

public care au ca obiect furnizarea de produse (contracte de furnizare), achiziia de imobile i
execuia de Iucrri, acestea intrnd sub incidena cheltuielilor de tip FEDR i a categoriei de
cheltuieli aferente managementului de proiect (materiale consumabile).
8.
Pentru toate activitile externalizate (subcontractate), subcontractorii (inclusiv Persoan Fizic

Autorizat) se angajeaz s furnizeze organismelor de audit i de control, inclusiv AMPOSDRU,
toate informaiile necesare privind activitile subcontractate, n acest sens, n calitate de
beneficiar avei obligaia de a asigura disponibilitatea tuturor informaiilor prin contractul ncheiat
cu prestatorul sau cu prestatorii.
9.
Prevederile prezentului articol sunt aplicabile i externalizrii ctre persoane fizice autorizate,
ntreprinderi individuale, cabinete individuale, sau alte forme de organizare echivalente.
Articolul 11
Nereguli
1.
Prin neregul" se nelege orice abatere de la Iegalitate, regularitate i conformitate n raport

cu dispoziiile legale naionale i/sau comunitare, precum i cu prevederile contractelor ori ale
altor angajamente legale ncheiate n baza acestor dispoziii, care prejudiciaz bugetul general
al Comunitii Europene i/sau bugetele administrate de aceasta ori n numele ei, precum i
bugetele din care provine cofinanarea aferent printr-o cheltuial necuvenit.
2.
Constatarea neregulilor i recuperarea sumelor pltite necorespunztor se realizeaz conform

prevederilor legale n domeniu, respectiv Ordonana Guvernului nr.7912003 privind controlul
i recuperarea fondurilor comunitare, precum i a fondurilor de cofinanare aferente utilizate
necorespunztor, cu modificrile i completrile ulterioare, i a Hotrrii Guvernului nr. 1306/2007
pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanei Guvernului nr. 79/2003.
3.
n cazul sumelor pltite necorespunztor de ctre AMPOSDRU, Beneficiarul are obligaia de a

restitui sumele respective n termen de 15 (cincisprezece) zile de la data transmiterii referatului
de restituire de ctre AMPOSDRU n conformitate cu dispoziiile legale. Tncepnd cu ziua a 16-a
(aisprezecea) se vor calcula majorri de ntrziere pentru fiecare zi de ntrziere n procentul
stabilit conform dispoziiilor legale n vigoare la data respectiv pentru fiecare zi de ntrziere.
Articolul 12
1.
76
Conflictul de interese i regimul incompatibilitilor
Reprezint conflict de interese orice situaie care mpiedic prile contractante s aib o
atitudine profesionist, obiectiv i imparial sau s execute activitile prevzute n prezentul
contract ntr-o manier profesionist, obiectiv i imparial, din motive referitoare la familie, via
personal, afiniti politice ori naionale, interese economice sau orice alte interese. Interesele
anterior menionate includ orice avantaj pentru persoana n cauz, soul/soia, rude ori afini pn
la gradul al II-lea inclusiv.
Prtile contractante se oblig s ntreprind toate diligenele necesare pentru a evita orice conflict
de interese sau incompatibilitate definit de legislaia romneasc i european n vigoare i s
se informeze reciproc, cu celeritate, n legtur cu orice situaie care d natere sau este posibil
s dea natere unui astfel de conflict.
Dispozitiile menionate Ia art.12 alin.(1) i art12 alin.(2) se aplic partenerilor, subcontractorilor,
angajailor Beneficiarului, precum i angajailor AMPOSDRU implicai n realizarea prevederilor
prezentului contract.
AMPOSDRU i rezerv dreptul de a verifica dac msurile Iuate de Beneficiar sunt potrivite i de
a solicita Beneficiarului s ia msuri suplimentare, dac este necesar, pentru evitarea conflictului
de interese sau a unei incompatibiliti sau de a rezilia contractul de plin drept, fr punere n
intrziere, fr intervenia unui tribunal arbitral/unei instane judectoreti i fr ndeplinirea altor
formaliti, cu excepia transmiterii ctre Beneficiar a unei simple informri cu privire Ia rezilierea
contractului, n cazul identificrii unui conflict de interese sau unei incompatibiliti.
,ticotul 13
Modificri i completri ta contract
Orice modificare a Contractului se va face cu acordul ambelor pri prin aprobarea unei notificri
sau prin ncheierea unui act adiional, cu excepia modificrilor determinate de schimbri n
Iegislaia naional i/sau european care vor intra n vigoare Ia data menionat n actul normativ
respectiv, fr a fi necesar n prealabil acordul Beneficiarului.
n situaia modificrilor determinate de schimbri n Iegislaia naional, AMPOSDRU va notifica
Beneficiarul n acest sens. Modelul-cadru de notificare ce vizeaz modificri determinate de
schimbri n Iegislaia naional i/sau european va fi elaborat i aprobat prin lnstruciune/Decizie
Ia nivelul AMPOSDRU.
Beneficiarul trebuie s informeze AMPOSDRU, despre orice situaie care poate determina
ntrzierea executrii Contractului n termen de 5 (cinci) zile de Ia data lurii Ia cunotin
despre aceasta. Beneficiarul poate solicita, cu ceI puin 30 de zile nainte de sfritul perioadei
de implementare a Proiectului, prelungirea duratei de implementare a acestuia, cu respectarea
duratei maxime de implementare a Proiectului conform Ghidului Solicitantului aferent proiectului
finanat, fr a afecta bugetul Proiectului. Beneficiarul va transmite solicitarea nsoit de
documente justificative.
n situaii bine justificate, atunci cnd exist dificulti n atingerea indicatorilor stabilii, inclusiv
n selectarea numrului de persoane propus de Beneficiar n cadrul gruputui/grupurilor int, aa
cum a fost specificat n cadrul Cererii de finanare, Anexa 1 a prezentului contract, Beneficiarul va
putea solicita prin act adiional o modificare sau o reducere a indicatorilor propui pentru grupul/
grupuriIe-int ntr-un procent de maxim 25% din valoarea stabilit iniial pentru fiecare grup-int,
acolo unde este cazuL Aceast reducere a numrului de persoane din cadrul grupului!grupurilor
int va determina i o reducere corespunztoare a valorii totale eligibile a Proiectului. Corectarea
erorilor de redactare/introducere a cifrelor n sistemul informatic, introducerea de noi categorii de
grup int sau modificarea caracteristicilor grupului int nu intr sub incidena acestui alineat i
fac obiectul unei propuneri de act adiional Ia contractul de finanare, justificate corespunztor.
rticolul 14 Forta major
-
Prin for major se neIege aceI eveniment imprevizibil, insurmontabil i imposibil de nlturat
independent de voina prilor intervenit dup data semnrii Contractului, care mpiedic
executarea n tot sau n parte a Contractului i care exonereaz de rspundere partea care o
invoc.
.,
Pot constitui cauze de for major evenimente cum ar 19: calamitile naturale (cutremure,
inundaii, alunecri de teren), rzboi, revoluie, embargo.
77
3.
Partea care invoc for major are obligaia de a notifica celeilalte prti cazul de fort
major,
n termen de 5 (cinci) zile de Ia data apariiei i de a dovedi existena situaiei de for major
, n
termen de ceI mult 15 (cincisprezece) zile n baza unui certificat eliberat de autoritile compe
tente.
De asemenea, are obligaia de a comunica data ncetrii situaiei de fort major, n termen
de 5
(cinci) zile.
4.
Prile au obligaia de a lua orice msuri care Ie stau la dispoziie n vederea limitrii consec
inelor
aciunii de for major.
5.
Dac partea care invoc fora major nu procedeaz Ia notificarea nceperii i ncetrii cazului
de
forta major, n condiiile i termenele prevzute, va suporta toate daunele provoc
ate celeilalte
pri prin Iipsa de notificare.
6.
Executarea Contractului va fi suspendat de Ia data apariiei cazului de for major

pe perioada
de aciune a acesteia, fr a prejudicia drepturile ce se cuvin prilor.
n cazul n care fora major i/sau efectele acesteia oblig la suspendarea execut
rii prezentului
Contract pe o perioada mai mare de 3 (trei) luni, prtile se vor ntlni ntrun termen
de ceI mult
1O (zece) zile de Ia expirarea acestei perioade, pentru a conveni asupra modului de
continuare,
modificare sau reziliere a Contractului.
7,
Articolul 15 ncetarea i suspendarea contractului

-
Tn situaia n care Beneficiarul, dir motive imputabile acestuia, nu a nceput implem

entarea Proiectului
n termen de 3 (trei) Iuni de la data precizat la art. 2 alin. (2), contractul se consid
er reziliat de plin
drept, fr ndeplinirea altor formaliti i fr intervenia instanei judectoreti, cu excep
ia unei simple
notificri de informare a Beneficiarului asupra rezilierii Contractului de finanare.
AMPOSDRU, va rezilia Contractul de plin drept, fr intervenia instanei judectoreti
i fr ndeplinirea
altorformaliti, cu excepia unei simple notificri de informare a Beneficiarului asupra
rezilierii Contractului
de finanare dac se constat neconcordana ntre starea de fapt dovedit i cele declara
te de ctre
Beneficiar n cererea de finanare, referitor la faptul c proiectul nu face obiectul unei
alte finanri din
fonduri publice naionale i/sau comunitare i/sau nu a mai beneficiat de finanare din
alte programe
naionale sau comunitare, n acest caz, Beneficiarul este obligat s restituie integral sumele
primite, n
termen de 1O zile de la data constatrii neconcordanei referite anterior. De asemenea,
dup mplinirea
termenului de 1O zile referit anterior, Beneficiarul va plti i penaliti n cuantum de
O,1% pentru fiecare
zi de ntrziere pn la restituirea integral a sumelor primite, penaliti calculate la
valoarea sumelor
primite de Beneficiar.
n cazul nerespectrii prevederilor prezentului contract de finanare de ctre Beneficiar,
inclusiv n situaia
prevzut la art.15 alin.(1), dup notificarea prealabil a Beneficiarului, AMPOSDRU
, poate dispune
rezilierea de plin drept a contractului fr intervenia instanei i fr ndeplinirea altor
formaliti, cu
excepia unei simple notificri de informare a Beneficiarului asupra rezilierii contractului
de finanare.
n situaia rezilierii, Beneficiarul va fi obligat Ia restituirea n ntregime a sumelo
r deja primite n cadrul
contractului din asisten financiar nerambursabil, la plata de majorri de ntrzi
ere i/sau daune
interese.
Anterior rezilierii contractului, AMPOSDRU poate suspenda plile ca o msur
de precauie, dup
notificarea prealabil a Beneficiarului.
n cazul n care prezentul contract este reziliat din culpa Beneficiarului, acesta poate
fi exclus de la
participarea Ia selecia public de proiecte i neacordarea finanrii nerambursabil pentru
e
o perioad
de 2 (doi) ani.
Dac partenerul transnaional nu furnizeaz documentele suport solicitate n timp
de 30 de zile de la
data solicitrii acestora, AMPOSDRU poate decide s declare contractul de finana
re reziliat de plin
drept, fr intervenia instanei i fr ndeplinirea altor formaliti, cu excepia unei simple
notificri de
informare a Beneficiarului asupra rezilierii contractului de finanare.
78
l rogare de Ia prevederile art.15 alin.(1)-(6), contractul de finanare se consider reziliat de plin

i r ndeplinirea altor formaliti i fr intervenia instanei judectoreti, cu excepia unei simple
A.(l
iri de informare a Beneficiarului asupra rezilierii Contractului de finanare, n situaia n care

DRU dispune n acest sens prin Instruciune/Decizie.
Aiti nIuI 16
Legea aplicabil
Prevederile prezentului Contract de finanare vor fi interpretate, nelese i aplicate n conformitate

cu legislaia comunitar i/sau cea naional n vigoare.
Contractul este guvernat de Iegea romn.
Aiti.oIul 17 -Anexele contractului

Urmtoarele documente sunt anexate Ia prezentul Contract i constituie parte integrant a
Contractului de finanare:
Anexa 1 Cererea de finanare
Anexa 2 Bugetul proiectului
Anexa 3 Acord de Parteneriat
Anexa 4 CV-urile echipei de management i echipei de implementare
dac este cazul
n cazul unui conflict ntre prevederile Anexelor contractului de finanare i cele din Contractul de
finanare, prevederile Contractului de finanare prevaleaz.
AMPOSDRU
va comunica prin Instruciuni/decizie modele i formate de formulare pentru
aplicarea prevederilor prezentului Contract de finanare.
Aiticolul 18
Dispoziii finale
i'roprietatea, titlurile i drepturile de proprietate intelectual i industrial privind rezultatele Proiectului,

)ortriIe i alte documente legate de acesta vor rmne Beneficiarului. Beneficiarul va acorda
\MPOSDRU, dup caz dreptul de a utiliza gratuit i dup cum consider necesar toate documentele
tultate n urma Proiectului, oricare ar fi forma acestora, dac nu se ncalc drepturile existente de
pioprietate industrial i intelectual.
MPOSDRU i rezerv dreptul de a reduce partial sau total finanarea dac aceast diminuare este
wzat de dificulti n cadrul bugetului de stat, n acest sens, semnarea contractului de finanare nu
prezint n mod automat obligaia necondiionat a AMPOSDRU de a finana, pn Ia finalizarea
pioiectului, valoarea angajat n cazul menionat mai sus, Riscul financiar asumat de beneficiar va fi
Iiiat n calcul la semnarea contractului, Ia modificarea sau prelungirea acestuia, Acordarea prezentei
linanri nu presupune obligaia AMPOSDRU, dup caz de a acorda i alte finanri similare n viitor.
MPOSDRU i rezerv dreptul de a diminua corespunztor finanarea acordat n situaia n care
uidicatorii tehnici ai Proiectului prevzui n cererea de finanare sunt nendeplinii i/sau nerealizai
conform cererii de finanare aprobate.
ln cazul n care una dintre prevederile prezentului contract nu mai produce efecte juridice, celelalte
l)revederi rmn valabile, iar prile semnatare vor proceda n aa fel nct s nlocuiasc prin notificare
sau schimb de adrese scrise clauza fr efecte juridice cu una permis de Iege, care s aib scopul avut
de clauza ce nu mai produce efecte juridice.
Termenul de zi" reprezint zi calendaristic dac nu se specific n mod distinct.
In eventualitatea unui Iitigiu ntre AMPOSDRU i Beneficiar, survenit n executarea sau n legtur cu
executarea, interpretarea i n orice mod aplicarea acestui Contract, se vor depune toate diligenele
Auditu fondurilor structurale, pas cu pas
79
pentru solutionarea acestuia pe cale amiabil, n

situaia n care nu se poate ajunge Ia o nelegere pe
cale amiabil n termen de 30 zile de Ia data solicitrii
uneia dintre prile contractante, Iitigiul se supune
spre soluionare instanelor judectoreti competente
din Romnia.
Procentul aferent cheltuielilor generale de administraie
reglementat n bugetul proiectului, indiferent
de form, va fi citit i Iuat n considerare ca fiind de
maxim" 5%, 7%, 15%, n funcie de specific; este
permis modificarea sumelor prevzute pentru chetui
eli generale de administraie, prin act adiionai, n
conformitate cu prevederile art. 9 A alin.14 aI prezen
tului contract de finanare.
Prezentul Contract de finanare constituie titlu execut
oriu.
Prezentul contract de finanare a fost ncheiat n 2
(dou) exemplare originale n Iimba romn, un
exemplar pentru AMPOSDRU i un exemplar pentru
Beneficiar.
Autoritatea de Management pentru

Programul Operaional Sectorial
Beneficiar
SCABC SRL
Dezvoltarea Resurselor Umane"

Reprezentant Iegal
Florea Adrian
Reprezentant Iegal
Negoiu Ecaterina
Director General
Semntura
Semntura
Data
31.12.2012
80
Data
31.12.2012
Auditu) fondurilor structuraie, pas cu pas
n
c
c
n
rt
Proiect POSDRU
Senior:
Manager:
Semntura
FI
IA
Ref.
Data
18.03.2013
19.03.2013
A 200.3.02
CONCLUZIE
552.693,32
552.693,32
Lei
18.03.2013
FI
IA
Data
19.03.2013
0,15
97.534,12
-
15%
97.534,12
Lei
Revizuit de:
0,85
85%
Semntura
13.269,95
13.269,95
Lei
135.148,72
0,02
-
135.148,72
Lei
Valoarea
neeligibil a
Proiectului
2%
Valoarea eligibil a
Contribuia eligibil a
finanrii nerambursanerambursabile acordat
beneficiarului
bile acordat din FSE
din bugetul naional
Nu am identificat erori de calcul.
Data
Pregtit de:
Semntura
Diferena
663.497,39
CalculAuditor
798.646,11
663.497,39
2=3+5+7
Lei
Sume preluate
Contract Finanare 798.646,11
1=2+9
Lei
Valoarea total
Valoarea
total a
eligibil a Proiectului, din care
Proiectului
Activitatea depus:
Am recalculatvalorile totale prezenate la art. 3 Finanarea Proiectului din cadrul Contractului de Finanare nr 263/31.12.2012
Obiectiv: Recalcularea valorii totale eligibile a Proiectului
PROCEDURI ANALITICE DE VERIFICARE VALOARE TOTAL PROIECT
PRQIECTUL VERIFICAT:
CLIENT.
03
r'J
c
0
c
0
c
n
c
QJ
(D
0
QJ
n
c
Q)
LJ
PROIECTUL VERIFICAT:
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
Data
200303
Semntura
19.03.2013
18.03.2013
PM
lA
Ref
Manager:
Senior:
GRAFIC RAMBURSARE CRC
Obiectiv:
Reconclierea Graficului estimativ privind depunerea cererilor de rambursare cu informaiile cuprinse n Cererile de Rambursare depuse Ia AM/OI
Activitate depus:
Am reconciliat Cererile de rambursare cu Graficul estimativ privind depunerea cererilor de rambursare transmise i asumate de ctre Beneficiar.
Valoarea cheltuielilor
eligibile declarate n
Cererea de Rambursare
din care:
95.127,00
Verificare Valoarea
cheltuielilor eligibile declarate
n Cererea de Rambursare
AUDITOR
679,00
Diferene
Beneficiar Aud itor
Cerere de
rambu rsare
Verificare data
depunerii cererii de
rambursare Ia sediu
AM/OI AUDITOR
95.806,00
Data
679,00
Data depunerii
cererii de rambursare
Ia sediu AM/OI
30.04.2013
[numr]
30.04.2013
Semntura
19.03.2013
95.127,00
30.08.2013
15.02.2014
95.806,00
3
TOTAL
CONCLUZIE
Prima cerere de rambursare a fost depus n conformitate cu Graficul estimativ privind depunerea cererilor de rambursare.
Data
IA
Revizuit de:
Semntura
18.03.2013
Pregtit de:
FI
00
(J,
0)
n
c
-o
0
0)
0)
c
n
-t
c
-t
-h
rt
Junor:
Manager:
LIST DOCUMENTE ATAATE CRC
Proiect POSDRU
..
Semntura
MS
IA
Ref.
Data
18.03.2013
19.032013
A 200.3.04
A 100.3 Raportul de constatri factuale
Raportul auditorului financiar
Documente justificative
Lista Iocatiilor de implementare a Proiectului

(conformAnexa 1 Ia InstruciuneaAMPOSDRU 33)
5.
6.
7.
Concluzii: Cererea de Rambursare depus a fost nsoit de toate documentele necesare precizate n Instruciunea nr. 43.
NOT: Anumite referine nu au fost ataate n mod intenionat pentru a evita creterea nejustificat a vo/umului prezentei /ucrri.
Vezi Registrul grupului int
Vezi seciunea C
Vezi Registrul grupului int
C 100.3 Raport Tehnico financiar
A i 00.2.01 Evidena cheltuielilor
A 100.2, Cerere de rambursare
Referinta
Registrul grupului int (conform Anexa 4 Ia

lnstruciunea AMPOSDRU nr. 30)
4.
Raportul tehnico financiar (conform Anexa 3 la

lnstruciuneaAMPOSDRU nr. 30)
..
Documente existente dosar

Verificare Auditor
3.
Evidena cheituielilor (conform Anexa 2 la

Instruciunea AMFOSDRU nr. 30, generat din
sistemul Action Web)
2.
Cererea de rambursare a cheltuielilor (conform

Anexa 1 Ia InstruciuneaAMPOSDRU nr.30)
Lista documente
1.
crt.
Nr.
Activitate depus: Conform Instruciunii 43/09.03.2011, documentele ce nsoesc cererea de rambursare a cheltuielilor sunt urmtoarele:
Obiectiv: Verificarea existenei documentelor ataate Cererii de rambursare a cheltuielilor
CLIEP4T
Ref.
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
A 200.3.05
Semntura -_Data
Senior:
IA
18.03.2013
Manager:
PM
19.03.2013
NARE
NOT PRIVIND OBIECTIVELE CONTRACTULUI DE FINA
2007-2013, Axa prioritar 3 Creterea
Contract de Finanare 263/31.12.2012 finanat prin POSDRU
major de intervenie 3.2. Formare i sprijin
adaptabilitii lucrtorilor i a ntreprinderilor", Domeniul
i".
pentru ntreprinderi i angajai pentru promovarea adaptabiliti
Obiectivul general
Obiectivele specifice
Dezvoltarea spiritului antreprenorial i creterea abiHtilor

Sud, Sud
antreprenoriale ale persoanelor din regiunile de dezvoltare:
Vest i Sud Est.
ce ale
1. lmbunturea abilitilor practice i cunotinelor teoreti
IMM-urilor
angajailor i managerilor din diferite domenii specifice
n utilizarea de tehnoiogii moderne
din sfera
2. Perfecionarea cunotinelor angajailor i managerilor
IMM-urilor
re (tehnologii
3. Utilizarea de instrumente moderne inovative de instrui
de tip eLearning)
Grupurile int
ntreprinztori
angajai
manageri
Indicatori
Valoare prognozat
Indicatori de realizare imediat (output)

Numrul cursanilor n managementul i organizarea muncii
300
1 80
din care:
Numrul cursanilor n managementul i organizarea muncii,
femei
tentelor
Numrul cursanilor pentru actualizarea i mbuntirea compe
300
12
Numrul cursurilor de formare profesional cofinanate

care TIC
Numrul cursurilor de formare profesional cofinanate, din
(Tehnologia informaiei i a comunicrii)
Indicatori de rezultat
50%
tirea
Ponderea cursanilor certificai pentru actualizarea i mbun
competenelor
lndicatori adiionali
Indicatori de realizare imediat (output) adiionali

tate n cadrul
Numr de programe de formare profesional specifice dezvol
proiectului
84
12
1
11ii.
_.iIii
_____
_____
_____
_____
__
de programe de formare profesional TIC dezvoltate n cadrul

:tului
II
de programe autorizate CNFPA
siit
ni.ir conferine de pres n scop de promovare i disemi

nare rezuttate
.
i,r suporturi de curs realizate att n format clasic ct
i digital
tnclicatori de rezultat adiionali
2
12
torea persoanelor din grupul int care declar c progra

mele de
95
riiiire au corespuns nevoilor percepute
Iorea participanilor care evalueaz metodele de predar

e digital drept
v itive i eficiente
98
I'II(Ierea participanilor care obin note de peste

8 Ia examenele de
Wicare
95
lerea organizaiilor similare din regiune informate asupra metodo

logiei
izultatelor proiectului
ii
Grup int
Valoare prognozat
iijai
.1,inageri de Ia toate nivelurile
Ni crt.
1.
2.
3.
4.
5.
1O
Femei
Brbai
120
40
60
80

Urmrii i verificai ndeplinirea obiectivelor specifice ale
Proiectului;
Verificai ndeplinirea indicatorilor de realizare imediat precum
i a indicat
orilor de rezultat.
Corelai Graficul activitilor cu rapoartele de activitate ale echipe
i de Proiect pentru a urmri
ndeplinirea obiectivelor Proiectului;
Corelai i verificai cheltuielile efectuate cu Bugetul Proiectului;
Urmrii i verificai activitile implementate pe parcursul perioad
ei de raportare;
6.
Urmrii realizarea rezultatelor.
7.
Verificai criteriile de selecie a Grupului int utilizate de

beneficiar.
Auditu
fondurio; structurae, pas cu pas
85
00
C)
c
0;
-
c
0
c
0
(11
c
n
c
(D
0
w
n
c
-o
CLIENT:
Proect POSDRU
ABC SRL
Pregtitde:
Revizuit de:
Ref.
Semntura
MS
FI
A 2004
Data
18.03.2013
19.03.2013
suME AUDITOR
0,00
BUGETUL PROIECTULUI
Valori
bugetate
CRC3(C)
65.000,00
0,00
OBIECTIV:
1. Obinei bugetul proiectului.
Valori
bugetate
CRC2(B)
13.536,00
15.000,00
0,00
Denumire Aplicant: ABC SRL

Cod Proiect: 12345
CATEGORII DE CHELTUIELI
(COSTURI)
3. AIte tipuri de costuri, din care:
(D)
RECALCULARE
Valori
bugetate
CRCI(A)
32.495,00
4.779,00
550.000,00
0,00
-
Diferene
(E)
18.969,00
9.780,00
242.551,61
55.000,00
0,00
CONFORM BUGET PROIECT (F)
65.000,00
441,00
232.477,39
0,00
0,00
ANEXA 2: Bugetul proiectului
15.000,00
74.97100
5.000,00
0,00
1. Resurse umane
550.000,00
50.000,00
0,00
TOTAL (fr TVA)

Lei
2. Participani
55.000,00
0,00
3.1. Cheltuieli de tip FEDR (max. 1O% ptr. axele 1-5,

sau max. 15% pentru axa 6, din valoarea total
eligibil a proiectului)
2,52 %
0,00
-
maxim 5% din (1i2+3)
4. Rezerv de contingen
X%
-
00
Ln
Q)
n
c
-o
o
-o
c
n
c
o
=
0
c
( 5+6),
798.646,11
11, VALOAREA TOTAL A PROIECTULUI (7+10)

115.947,90
20.141,00
93.890,88
1.916,02
0,00
0,00
95.806,90
1.425,90
94.381 oe'
CONCLUZIE:
Nu am identificat diferene ntre bugetul aprobat al proiectului i recalcularea sumelor auditorului.
D-F)
316.034,82
46.555,72
264.089,51
5.389,58
20.00000
0,00
269.479,10
8.612,49
AB+C), (E
366.663,39
68.452,00
292.247,05
5.964,35
20.000,00
0,00
298.211,39
23.459,00
Nof: Procedura se consider realizat doar dac auditorul poate proba reefectuarea calculelor. (D
135.148,72
650.227,44
13.269,95
20.000,00
0,00
663.497,39
33497,39
630.000,00!
10. TVA nedeductibil estimat
9. ASISTENA FINANCIAR NERAMBURSABIL

SOLICITAT ( 7-8)
8. CONTRIBUIA SOLICITANTULUI
7.2. valoare activitti externalizate
7. 1. vaioare activiti transnaionale
7. VALOAREA ELIGIBIL A PROIECTULUI

din care:
6. Total cheltuieli indirecte/cheltuieli generale de

administraie (proiecte strategice: max. 5% pt. pers.
juridice de drept public, sau max.7% pt. pers. juridice
de drept privat; roiecte de grant: max. 15% pt. toate
categoriile de beneficiari, din total cheltuieli directe,
mai puin cheltuielile de tip FEDR)
6,52 %
5. Total chettuieli directe (1+2+3+4)
798.646,11
135.148,72
663.497,39
0,00
20.000,00
0,00
663.497,39
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
o..
00
00
c
0
rt
c
0
c
o
-t
c
o
-
c
m
-D
Q)
o
c
-o
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
Pregtitde:
Revizuit de:
ANALIZA BUGETULUI MODIFICAT
INIIAL
-
Ref
Semntura
MS
FI
conform Contract Finanare
ANEXA 2: Bugetul proiectului
BUGET
OBIECTIV:
Analizai bugetul revizuit aI proiectului prin comparaie cu bugetul iniial aI proiectului.
2.

Cod Proiect: 12345
A 200.4.A
Data
18.03.2013
19.03.2013
65.000,00
RECALCLAE
SUME AUDITOR
65.000,00
15.000,00
15.000,00
550000,00
550000,00
55.000,00
55.000,00
0,00
TOTAL (fr TVA)

Lei
1. Resurse umane
0,00
630.000,00
(COSTURI)
2. Participani
630.000,00
33.497,39
4. Rezerv de contingen maxim 5% din (1+2+3)

5. Total cheltuieli directe (1+2+3+4)
X%
3.1. Cheituiel de tip FEDR (max. 1O% ptr. axele 1-5, sau max. 15% pentru axa 6, din valoarea total
2,52 %
33.497,39
-
6. Total cheltuieli indirectelcheltuieli generale de administraie (proiecte strateciice: max.

pers.
5%
pt.
juridice de drept public, sau max.7%
pt.
pers,
juridice
de
drept
privat;
proiecte
max.
de
15%
Qrant:
pt. toate
categoriile de beneficiari, din total cheltuieli directe, mai puin cheltuielile de tip FEDR)
6,52 %
._1I_.
LD
01
n
c
-o
-o
c
n
rt
c
-h
(COSTURI)
ANEXA 2: Bugetul proiectului revizuit
5. Total cheltuieli directe (1+2+3+4)
4. Rezerv de contingen maxim 5% din (1+2+3)
3.1. Cheltuieii de tip FEDR (max. 1O% ptr. axele 1-5, sau max. 15% pentru axa 6, dn valoarea total
2,52 %
2. Participani
1. Resurse umane
Cod Proiect: 12345
( 7-8)
BUGET MODIFICAT conform Act Adiional nr. 1
11. VALOAREA TOTALAPROIECTULUI(7+1O)
9. ASISTENTA FINANCIAR NERAMBURSABIL SOLICITAT
8. CONTRIBUIA SOLICITANTULUI
7.2. valoare activiti externalizate
7. VALOAREA ELGIBL A PROIECTULUI ( 5+6), dIn care:

7. 1. valoare activiti transnaionaie
630.000,00
0,00
55.000,00
555.000,00
10.000,00
65.000,00
TOTAL (fr TVA)

Lei
798.646,11
135.148,72
650.227,44
13.269,95
20.000,00
006
630.000,00
0,00
55.000,00
555.000,00
10.000,00
65.000,00
RECALCULARE
SUME AUDITOR
798.646,11
135.14872
663.497,39
0,00
20.000,00
0.00
c
0
-1-
c
0
c
o
c
o
rt
c
QJ
m
-o
QJ
o
c
-D
13.269,95
20.000,00
0,00
663.497,39
33.497,39
663.497,39
0,00
20.000,00
0,00
663.497,39
33.497,39
6. Total cheltuieli indirectelcheltuieli generale de administraie (proiecte strategice: max. 5% p[. pers.
juridice de drept public, sau max.7% pt. pers, juridice de drept privat; proiecte de cirant: max. 15% pt. toate
categoriile de beneficiari din total cheltuieli directe, mai putin cheltuielile de tip FEDR)
6,52 %
650.227,44
135.148,72
9. ASISTENA FINANCIAR NERAMBURSABIL SOLICITAT
7.1. valoare activiti transnaionale
7. VALOAREA ELIGIBIL A PROIECTULUI ( 5+6), din care:
8. CONTRIBUTIA SOLICITANTULUI
135.148,72
798.646,11
( 7-8)
798.646,11
DIFERENE AUDITOR
ANEXA2: Bugetul proiectului
TOTAL (fr TVA)

Lei

Cod Proiect: 12345
(COSTURI)
0,00
-5.000,00
1. Resurse umane
2. Participani
5.000,00
maxim 5% din (1+2+3)
X%
0,00
0,00
3.1. Cheltueli de tip FEDR ( max. 1O% ptr. axele 1-5, sau max. 15% pentru axa 6, din valoarea total
eligibil a proiectului
2,52 %
4. Rezerv de contingen
(J
0)
0)
c
o
rt
-4.
rt
( 7-8)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Modificarea a fost justificat prin faptul c n momentul redactrii Cererii de finana

re, Ia capitolul Participani au fost bugetate i valori pentru asigurarea
hranei, iar n conformitate cu Ordinul 117/2010 acestea sunt etigibile n cadrul
capitolului bugetar Alte costuri directe".
Valoarea total a proiectului a rmas nemodificat.
Conform actului adiional nr.1 Ia Contractul de Finanare s-a aprobat schimb

area structurii bugetului proiectului, n sensul n care s-a diminuat Iinia
bugetar 2 Participani" de Ia suma de 15.000 lei Ia suma de 10.000 Iei i s-a
admis majorarea iniei bugetare 3 AIte tipuri de costuri" de Ia suma de
550.000 lei Ia suma de 555.000 Iei.
CONCLUZIE:
9. ASISTENA FINANCIAR NERAMBURSAB1L SOLICTAT

8. CONTRIBUIA SOLICTANTULUI
7.1. valoare activiti transnaionae
6. Total cheltuieli indirecte/cheltuieli generale de administraie proiecte strateg

ice: max. 5% pt. pers.
juridice de drept public, sau max.7% pt. pers. juridice de drept privat; proiect de
e
Qrant: max. 15% pt. toate
categoriile de beneficiari, din total cheltuieli directe, mai puin cheltuielile de tip
FEDR)
6,52 %
7. VALOAREA ELIGIBIL A PROIECTULUI ( 5+6), din care:
Ref.
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
200.5
Semntura
Data
Senor:
FI
01.04.2013
Manager:
IA
02.04.2013
SISTEMUL CONTABIL
Nr.
crt.
efectuate
Obiectiv general
1.
Cadrul legal de
raportare contabil
ldentificai cadrul legal de raportare

contabil
Legea 82/1991
OMFP 3055/2009
2.
Contractul de
finanare
Asigurai-v c beneficiarul conduce

separat evidena contabil a
proiectului, folosind conturi analitice
specifice.
Asigurai-v c evidena contabil a
proiectului este integrat n evidena
financiar-contabil a beneficiarului.
Beneficiarul conduce evidena

contabil a proiectului utiliznd
conturi analitice specifice
activitilor bugetate ale
proiectului. Contabilitatea este
organizat n partid dubl.
3.
Termenii de referin
Verificai dac evidenele contabile

ale Beneficiarului sunt conforme cu
reglementrile contabile n vigoare
privind pstrarea i arhivarea
evidenelor contabile i cu cadrul
de raportare financiar aplicabil
operaiunilor Proiectului cu scopul de a:
evalua dac o verificare eficient i

efectiv a cheltuielilor este fezabil;
i
Ataa i refereniai manualul

sistemului contabil general al
beneficiarului, precum i cel
specific proiectului, i ntocmii
o not privind simbolizarea
conturilor i filiera de
nregistrare.
A 200.5.A PIan de conturi
Am constatat faptul c evidenele
contabile ale beneficiarului sunt
n conformitate cu regulile pentru
pstrarea nregistrrilor i cu
regulile contabile din contractul
de finanare, Nu au fost raportate
excepii importante i puncte
slabe cu privire la contabilitate,
pstrarea nregistrrilor i
cerinteie documentatiei.
raporta excepii importante i puncte Ataai i refereniai foaia

de Iucru privind procedurile
slabe cu privire la contabilitate,
efectuate.
pstrarea nregistrriior, cerinele
documentaiei, astfel nct
A 200.5.01 Contabilitatea
Beneficiarul s poat ntreprinde
proiectu lui
msuri ulterioare pentru corectarea
A 200.5.02 Reconciliere
i mbuntirea acestora pe
registrul jurnal balana de
perioada de implementare rmas a
verificare
aciu n i
92
dac cheltuielile pentru

o tranzacie sau aciune au fost
nregistrate corespunztor n sistemul
contabil aI Beneficiarului i dac sunt
sprijinite de evidene adecvate i
documente suport justificative, inclusiv
evaluarea adecvat i utilizarea unor
rate de schimb valutar corecte, atunci
cnd este cazuL
Observaii
Evaluai sistemul contabil i obinei

o descriere a programului informatic/
informaional.
Ataai i refereniai evidenele

contabile care au stat Ia baza
verificrilor efectuate.
De asemenea obinei alte documente

de sintez (registrul jurnal, cartea
mare, balanet de verificare, jurnale
de achiziii i orice alte evidene
contabile att n format electronic, ct
i tiprite pe suport de hrtie, semnate
i tampilate n vederea verificrii
modalitii de nregistrare a cheltuielilor.
C 100.2.7 Proceduri evidene

contabile
Registrul jurnal Balana de
verificare
NOT: Descrierea sistemului informaional nu a fost ataat n mod inteni

onat pentru a evita creterea
vjustificat a volumului prezentei Iucrri.
93
c
-
O
0
c
o
rt
c
o
rt
c
J
m
-o
o
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
Junior:
Senior:
CONTABILITATEA PROIECTULUI
Ref
Semntura
MI
IA
A 200.5.01
Data
1204.2013
15.04.2013
472.POSDRU
Cont Credit
199.049
663.497
Valoarea
ch&tuielii eligibile
conform Evidena
Cheltuieli
Dif
Obiectiv: Verificai dac sumele aferente cheltuielile pentru o tranzacie sau activitate au fost nregistrate corespunztor n sistemul contabil
aI
Beneficiarului i n CRC i dac sunt sprijinite de evidene adecvate i documente suport justificative.
Activitatea depus:
5121.POSDRU 445.POSDRU
62.000
50.000
12.000
AUDITOR
%
401.POSDRU
214.POSDRU
4426.POSDRU
2.160
1.838
322
445.POSDRU
%
401.POSDRU
624.POSDRU
4426.POSDRU
20
20
%
401.PO5DRU
624.POSDRU
4426.POSDRU
Cont Debit
Am verificat dac documentele justificative aferente sumelor decontate au fost nregistrate n mod corect n evidenele contabile
ale proiectului.
A se vedea notele contabile extrase din registrele jurnale aferente perioadei verificate de auditor.
Informaii Registru Jurnal Beneficiar

Referin
docurnent
Registru
Jurnal
Sum
Cont Credit
663.49739 A100.2.7.O1
Cont Debit
472.PO5DRU
199.049 A100.2.7.02
Explicatie
445.POSDRU
445.POSDRU
Tip
Document
Recunoaterea
contractului de
finanare
5121.PO5DRU
Nr.doclData
Contract
finanare
Tnregistrare
prefinanare primila
Nr.
crt.
31.12.2012
Extrasde
cont bancar
1.
2.
211/01.02.2013
401.POSDRU
401.PO5DRU
20 A100.2.7.05
20
2.160 A1OO2.7.O4
1.838
322
401.PO5DRU
Achiziie imobilizri
corporale
0/
624.POSDRU
4426.PO5DRU
62.000 A100.2.7.03
50.000
12.000
Factura
Factura
Cheltuieli transport
bilete avion
100/15.01.2013
115/20.02.2013
Bon fiscal
Factura
4.
22593/08.01.2013
2/08.01.2013
%
624.PO5DRU
4426.POSDRU
%
214.POSDRU
4426.PO5DRU
5.
6.
taxi
..--.
LD
DJ
-o
n
c
tn
-o
QJ
(D
c
n
c
-t
-11
rt
Bi
e
1
ttren
Factura
10. 1258/15.01.2013
11. 50/15.01.2013
75/0201.2013
Tnregistrare cheltuieli %
servicii energie
electric
605.POSDRU
ian. 2013
4426.POSDRU
nregistrare cheltuieli %
telefon
626.FOSDRU
curierat
4426.POSDRU
Factura
17. 9865/26.01.2013
18. 236978712/15.01.2013 Factura

2207516/15.01.2013
nregstrare cheltuieli %
servicii paza
ian. 2013
628.POSDRU
4426.POSDRU
servicii nternet
an. 2013
628.PCSDRU
4426.POSDRU
Tnregistrare cheituieli
servicii pLibiicitate
628.POSDRU
4426.POSDRU
serv:cii expert
628.POSDRU
cortabil
4426.POSDRU
servicii expert
628.POSDRU
contabil
4426.POSDRU
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
624.POSDRU
4426 POSDRU
6022.POSDRU
4426.POSDRU
servicii traducere
628.POSDRU
4426.FOSDRU
Transporttren
Cornhushbil
diverse
625.POSDRU
cazare
4426.POSDRU
542.POSDRU
6255.._
16. 5243/25.01.2013
15. 1/20.01.2013
14. 900104/18.01.2013
900124'03.03.2013
13. 706199/27.03.2013
12. 151/02.02.2013
Bon fiscal
15/25.01.2013
9.
Factura
130/11.01.2013
8.
.Od-i
deplasare
Dispozitie de plat diurn
plat
185.01.2013
190:01.2013
9/10.01.2013
10/10.01.2013
7.
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
01.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
5311.POSDRU
A1O.2 7.O
..
605.POSDRU
4426.POSDRU
234
56
401 PDSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
457,92 A100.2.7.18 %
401.POSDRU
369,29
626.POSDRU
88,63
1
4
426.FOSDRU
628.POSDRU
4426.POSDRU
100
24
290 A100.2.7.17
628.POSDRU
4426.POSDRU
100
24
124 A1OO2.7.16
401.POSDRU
%
628.POSDRU
4426.POSDRU
401.POSDRU
%
628.POSDRU
4426.FOSDRU
%
401.POSDRU
628.POSDRU
4426.POSDRU
401.POSDRU
%
628.POSDRU
4426.POSDRU
401.POSDRU
%
624.POSDRU
4426.POSDRU
%
401.POSDRU
3022.POSCRU
4426.POSDRU
%
401.POSDRU
625.POSDRU
4426.POSDRU
542 POSDRU
124 A100.2.7.15
12.761 A100.2.7.14
10.291
2.470
2.232 A100.2.7.13
1.800
432
3.571 A100.2.7.12
2.880
691
12.400 A100.2.7.11
10.000
2400
186 A100.2.7.1O
150
36
50,60 A100.2.7.09
40,81
9,79
273 A100.2.7.O8
250
23
1200 A100.2.7.07
457,92
369,29
88,63
234
56
290
100
24
124
100
24
124
12.761
10.291
2.470
2.232
1800
432
3.571
2.880
691
12400
10.00
2.400
186
150
36
50,60
40.81
9,79
273
250
23
w
C)
c
0
c
o
rt
c
n
rt
c
w
m
QJ
n
c
(t
-D
19. 10.01.2013
Stat salarii
nregistrarea
salariilor
641 .POSDRU
%
421 .POSDRU
3.088 AiOO.2.7.20
10.342 A100.2.7.19
421.POSDRU
641.POSDRU
421.POSDRU
10.342
3.088
421.POSDRU
1.086
Tnregistrarea
reinerilor salariale
4312.POSDRU
2.151
1.086
4312.POSDRU
1.382
52
2.151 A100.2.7.21
538
569
444.POSDRU
4314.POSDRU
4311.POSDRU
538
52
4372.POSDRU
4313.POSDRU
88
52
Tnregistrarea
6451.POSDRU
contribuiilor societii
4371.POSDRU
635.POSDRU
17,4
569
6453.POSDRU
26
52
6451.POSDRU 431x.POSDRU
4314.POSDRU
6452.POSDRU
447.POSDRU
6451.POSDRU 431x.POSDRU
26
5121.POSDRU
5121.POSDRU
5311.POSDRU
2.151
5.856 A100.2.7.23
5.142
2.112
4312.POSDRU
4311
5121.POSDRU
5121.POSDRU
5311.POSDRU
569
538
1.086
2.151
5.856
5.142
2.112
447.POSDRU
1.382
635.POSDRU
431x,POSDRU
88
444.POSDRU
6451.POSDRU
17,4
6451.POSDRU
4311
4313.POSDRU
105,3
7.254
4312.POSDRU
538
1.086
431x.POSDRU
4314.POSDRU
421.POSDRU
4313.POSDRU
569
7.254 A100.2.7.22
4314.POSDRLJ
105,3
421.POSDRU
431x.POSDRU
Plata taxelor aferente %

salariilor
Plata salariilor
431x.POSDRU
4372.POSDRU
Stat salarii
Extras de
cont bancar
Extras de
cont bancar
Statsalarii
11.01.2013
10,02.2013
11.02.2013
25.02.2013
26
1.382
97.378
92.418
4.960
444.POSDRU
%
5121.POSDRU
5311.POSDRU
416,67
447.POSDRU
401.POSDRU
28x.POSDRU
5.000
26
97.378 A100.2.7.24
92.418
4.960
681.POSDRU
5121.POSDRU
1.382
%
5121.POSDRU
5311.POSDRU
416,67 A100.2.7.25
581.POSDRU
447.POSDRU
Extrasde
cont bancar/
Registru de
casa
28x,POSDRU
5.000 A100.2.7.26
444.POSDRU
20. 2013
Fia
Tnregistrarea cheltuie- 681.POSDRU
mijlocului Fix lilor cu amortzarea
5121.POSDRU
401.POSDRU
21.
Ridicare nun'ierar
581.POSDRU
banc i depunere n
casierie
Platfurnizori
22.
Foaie
vrsmnt
LD
0)
-o
n
c
(n
0)
-o
0)
rt
c
n
tn
-h
Factura
Tnchiderea conturilor 121.POSDRU

de cheltuieli
472.POSDRU
concomitent
transferul veniturilor 7XX.POSDRU
in avans la venituri
din subvenii cu
aceeai sum i
inchiderea conturilor
de venituri
Tnregistrare cheltuieli
servicii internet
628.POSDRU
febr. 2013
4426.POSDRU
--.-
121.POSDRU
741.POSDRU
6xx.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401,FOSDRU
766.POSDRU
5121 POSDRU
:.c
199.054,92
199.049
29.151,07
124 A100.2.7.32
100
21
124 A100.2.7.31
100
24
290 A100.2.7.30
234
56
153,6
36,86
190,46 A100.2.7.29
5,71 MOO.2.7.28
35A100.2.7.27
5121FSDR
401.POSDRU
7xx.POSDRU
472.POSDRU
121.POSDRU
628.POSDRU
4426.POSDRU
121.POSDRU
741.POSDRU
6xx.POSDRU
401.POSDRU
%
401.POSDRU
628.POSDRU
4426.POSDRU
%
401.POSDRU
605.POSDRU
4426.POSDRU
626.POSDRU
4426.POSDRU
627 FOSD
.5
199.054,92
199.049
29.151,07
124
100
24
124
100
24
290
234
56
15360
36,86
190,46
5,71
35
Data
12.04.2013
Semntura
MI
Pregtit de:
IA
Semntura
Revizuit de:
15.04.2013
Data
Sumele decontate au fost nregistrate n mod corect n contabilitate, fiind ndeplinit cerina contractului de finanare n ceea
ce privete contabilitatea analitic a proiectului.
CONCLUZIE
Not: Referinele de Ia 100.2.7.01 Ia 100.2.7.32 reprezint documentele justificative verificate, adic documentele descrise Ia coloana 2 Tip
document". Ataarea referinelor Ia dosarul misiun este necesar.
29.
28. 2/20.02.2013
Factura
27. 8244/25.02.2013
servicii paz
628.POSDRU
febr. 2013
4426.POSDRU
servicii energie
605.POSDRU
electrica febr. 2013
4426.POSDRU
Factura
5121 POSDRU
26. 9867/26.02.2013
Tnregistrare venituri
dobnzi
.o5:._
627.POSDRU
telefon mobil
626.POSDRU
febr2013
4426.POSDRU
Extrasde
cont bancar
24.
Hegstrare
comisioane bancare
25. 236979112/15.02.2013 Factura
Extrasde
cont bancar
23.
c
0
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
Ref.
Semntura
MI
IA
A 200.502
Data
01.04.2013
02.04.2013
Balana de verificare
Junior:
Manager:
RECONCILIERE REGISTRUL JURNAL
Qbiectiv: Reconcilierea registrului jurnal cu balana de verificare aferent Proiectuui.
50.000,00
169.898,00
416,67
._
50.000,00
50.000,00
C.)
._
169.898,00
169.898,00
416,67
416,67
97.378,00
1.193852,61
416,67
41667
97.378,00
1.193.852,81
416,67
464.448,39
464.448,39
-:
169.898,00
....
50.000,00
1.193.852,81
Auditor
1.193.852,81
416,67
169.898,00
Registrul Jurnal
Proiect (B)
169.898,00
1.193.852,81
50.000,00
1.193.852,81
416,67
Balant verificare
Proiect (A)
Activitate efectuat: Am comparat rulajele cumulate din balan cu valorile din registru jurnal aferente perioadei respective.
416,67
416,67
169.898,00
169.898,00
Beneficiar
E.
5,
Denumirecont
50.000,00
97.378,00
1.193.852,81
416,67
97.378,00
1.193.852,81
50.000,00
-:
-:
:-
Balanta verificare Proiect 31 .03.2013
Simbolcont
Capital i rezerve
CONTURI DE TERI
50.000,00
1,,
-t
c
-t
1201.POSDRU
REZULTATUL
ACTIVITATILOR FR
SCOP PATR.
(D
-o
w
CONTURI DE
IMOBILIZRI
c
-o
214.POSDRU
Furnizori i conturi
_jsirnlate
281.01.POSDRU
281,POSDRU
MOBILIER, AP.
BIROTIC, ECHIP. DE
PROTECIE-POSDRU
AMORT.MOBILIER,
BIROTIC ECHIP.
PROT. Sediu
AMORT.MOBILIER,
BIROTIC ECHIP.
PROT. POSDRU
40
Diferenta
(A-B)
1.0
1.0
QJ
-o
c)
n
c
-o
Q)
(t
c
n
c
-h
-t
pos:j
PERSONAL-SALARII
DATORATE
PERSONAL-SALRII
DATORATEPOSDRU
Asigurri sociale,
protecie sociala i
conturi asimlate
ASIGURRI SOCIALE
CONTRIBUTIAUNITTI
LAASIG. SOCIALE
CONTRIBUIA
UNITII LAASIG.
SOCIALE ANGAJATOR
SALARIAI
CONTRIBUTIA
UNITII LAASIG.
SOCIALE ANGAJATOR
SALARIAI POSDRU
4312
CONTRIBUTIAPERS.
LAASIGURRILE
SOCIALE
4312.01
CONTRIBUIAPERS.
LAASIGURRILE
SOCIALE SAL4RIAI
4312.01.POSDRU CONTRIBUIAPERS.
LAASIGURRILE
SOCIALE SALARIATI
POSDRU
4313
CONTR.
ANGAJATORULUI PT.
ASIG. SNTATE
4313.01
CONTR.
ANGAJATORULUI PT.
ASIG. SNTATE-SAL
4313.01.POSDRU CONTR.
ANGAJATORULUI PT
ASIG. SNTATE-SAL
POSDRU
CONTRIB.
ANGAJAILOR PT
ASIG. SNTATE
4311.01.POSDRU
4311.01
431
4311
43
421.POSDRU
421
538,00
569,00
569,00
538,00
538,00
1.086,00
1.086,00
1.086,00
2.151,00
2,151,00
4.344,00
2.15100
4.344,00
10342,00
538,00
538,00
538,00
1.086,00
1.086,00
1.086,00
2.151,00
2.151,00
4.344,00
2.151,00
4.344,00
10.342,00
T0.3410.342,00
-:
569,00
538,00
538,00
538,00
1.086,00
1.086,00
1.086,00
2.151,00
2.151,00
4.344,00
2.15100
4.344,00
10.342,00
10.34200
569,00
538,00
538,00
538,00
1.086,00
1.086,00
1.086,00
2.151,00
2.151,00
4.344,00
2.151,00
4.344,00
10.342,00
10.34200
o
o
c
c
-h
:3
0
-t
o
c
n
-t
c
(t3
-D
w
n
c
-D
Q)
-,
569,00
569,00
CONTRIB.
4314.01
ANGAJAILOR PT
ASIG. SNTATE-SAL
569,00
569,00
4314.01.POSDRU CONTRIB.
ANGAJAILOR PT
ASIG. SNTATE-SAL
i
:
POSDRU
52,00:
52,00
AJUTOR DE OMAJ
437
52,00:
-:
52,00:
4371
: CONTRIBUIA UNITII
LAFONDULDE
:
:
iOMAJ
52,00
52,00:
4371.01
: CONTRIBUIA UNITII
LA FONDUL DE
i
i
i
:oMAJ
52,00
52,00:
4371.01.POSDRU CONTRIBUIAUNITII i
LA FONDUL DE OMAJ
:
:
POSDRU
882.739,81: 464.448,39 464.448,39
882.739,81
44
: Bugetul statului,
fonduri speciale i
i
i
conturi asimilate
18.785,42
18.785,42
TAXA PE VALOAREA
442
:ADAUGAT
18785,42:
18.785,42
: TVA DEDUCTIBIL
4426
1 .382,00:
1.382,00,
: IMPOZITUL PE SALARII
444
1.382,00
1.382,00
: SALARIAI
444.01
1.382,00:
1.382,00
444.01.POSDRU : SALARIAI POSDRU
199.049,00 : 464.448,39
663.497,39
SUBVENII445
:
AMPOSDRU
199.049,00 464.448,39
SUBVENII: 663.497,39
445.POSDRU
:
:
:
AMPOSDRUPOSDRU
26,00:
26,00:
-:
447
: FONDURI SPECIALETAXE I VRSMINTE
:
i
i
i
ASIMILATE
-: 464.448,39
199.049,00: 663.497,39
-:
:
Conturi de
47
regularizare i
:
:
asimlate
464.448,39
199.049,00: 663.497,39:
i
472
: VENITURI
INREGISTRATE IN
:
i
i
i
AVANS
464.448,39
199.049,00: 663.497,39
PROIECTE CU
472.02
-:
FINANAREEXTERN
464.44839
663.497,39
199.049,00
PROIECTE CU
FINANARE EXTERN_______________
472.02.POSDRU
26,00
663.497,39
18.785,42
1.382,00
1.382,00
1.382,00
663.49739
18.785,42
882.739,81
52,00
52,00
52,00
52,00
569,00
569,00
26,00
199.049,00
18.785,42
1.382,00
1.382,00
1.382,00
199.049,00
18.785,42
882.739,81
52,00
52,00
52,00
52,00
569,00
569,00
199.049,00
199.049,00
663.497,39
663497.39
663.497,39
199.049,00 663.497,39
199.049,00
-o
5)
-o
(5
c
o
c
o
-t
-1,
605.POSDRU
6022.01.01.
POSDRU
6022.01.01
6022.01
6022
602
60
58
581
581 .POSDRU
542.Q1,POSDRU
542.01
iapa
: CheItuieIi cu materii
prme, materiale
mrfuri
CHELTUIELI CU
MATERIALELE
CONSUMABILE
CHELTUIELI PRIVIND
COMBUSTIBILUL
Chelt. privind
combustibilul deductibile
CheI!. privind
cornbustibilul deducbbi
Chelt. privind
: combustibilul deductibile
-POSDRU
Chelt. privind energ!a
CONTURI DE
CHELTUIELI
AVANSURI DE
TREZORERIE N LEI
POSDRU
Viramente nterne
VIRAMENTE INTERNE
VIRAMENTE INTERNE
POSDRU
Acreditve
AVANSURI DE
TREZORERIE
AVANSURI DE
TREZORERIE N LEI
54
542
Conturi Ia banci i Iei

Casa
CASA
CASA N LEI
CASA N LEI SEDI'J
CENTRLPOSDRU
BNCI
.TREZORERIE
Cork Ia bnci
CONTURI CURENTE LA
5121.POSDRU
53
531
5311
5311 1.POSDRU
51
512
-:
-:
-:
-:
1.200,00
1.200,00
40,81
40,81
40,81
40,81
468,00
40,81
40,81
40,81
468,00
40,81
40,81
40,81
508,81
93.673,23
93.673,23
508,81
5.000,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
1 200,00,
123.586,67
75.468,33
8.272,00
8.272,00
8.272,00
8.272,00
199.055,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
-:
123.335,57
123.586,67
75.453,33
75.468,33
199.055,00
199055,00
3.27200
3.272,00
3.272,00
3.272,00
40,81
468,00
468,00
40,81
40,81
40,81
40,81
508,81
93.673,23
5.000,00
5.000,00
5.000,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
75.468,33
8272,00
8.272,00
8.272,00
8.272,00
75.468,33
40,81
40,81
40,81
40,81
40,81
508,81
93.673,23
5.000,00
5.000,00
5.000,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
199.055,00
5.000,00
5,000,00
5.000,00
5.000,00
199055,00
S.fl
93.673,23
r't
93.673,23
93.673,23
93.673,23
3''
..
624
62401
624.01.01
624.01.01.
POSDRU
CHELTUIELI CU
TRANSPORTUL
DE BUNURI I DE
PERSONAL
CHELT. CU
TRANSPORTUL
personal
CHELT. CU
TRANSPORTUL
: personal
CHELT. CU
TRANSPORTUL
personal POSDRU
CHELT. CU
TRANSPORTUL de
bunuri
CHELT. CU
TRANSPORTULde
: bunuri
CHELT. CU
TRANSPORTULde
bunuri
CHELTUIELI CU
DEPLASRI, DETARI
ITRANSFERARI
DEPLASRI EXTERNE
DEPLASRI EXTERNE
DEPLASRI EXTERNE
POSDRU
: Cheltuieli potale i
telecomunicaii
: TELEFOANE
: ROMTELECOM
: TELEFOANE
: ROMTELECOM
: TELEFOANE
ROMTELECOM
POSDRU
: CHELTUIELI CU
SERVICIILE BANCARE
I ASIMILATE
CHELT. CU SERV.
BANCARE
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
522,89:
-:
522,89
522,89
522,89
-:
522,89
522,89
522,89
-:
522,89
522,89
522,89
522,89
55,36
55,36
55,36
55,36
bj,3b
536
25271.00
25.271,00
25.271,00
25.271,00
25.271,00
25.27100
25.271,00
25.271,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00:
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
624.02
c
624.02.01
62402.01.
POSDRU
rt
c
n
rt
c
(D
-o
n
c
-o
w
625
625.02
625.02.01
625.02.01.
POSDRU
626
626.01
626.01.01
626.01.01.
POSDRU
627
627.01
827.O1J'u,UIUJ
1,111 I l LII IHV

BANCAHE-ACTIV.
:posDRu
: AIte servicii oxecutate
doterl
AIte cheltuieli prestate
628.08
i de ter
628.08.01
: Alte cheItuieI prestate
de tei
AIte cneItueIi prestate de
62808.01.
teri POSDRU
POSDRU
Cheltuieli cu personalul
64
CHELTUIELI CU
641
REMUNERAIILE
PERSONALUUI
CHELTUIELI CU
641.01
REMUNERAIILE
PERSONALULUI
641.01 .POSDRU CHELTUIELI CU
REMUNERAIILE
628
o
0
nrnnnkl
I I n I Il
-:
-:
-:
-:
1.450,00
1.450,00:
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
-:
522,89
522,89
1
i
:
i
522,89
i
522,89
:
:
522,89:
55,36
55,36
55,36:
55,36:
:
:
:
:
5.271 00
:
:
25.271,00
25271.00
25.271.00:
25.271,00
25.271,00:
-:
-:
25.271,00
i
-:
-:
-:
25.271,00
:
i
63.440,50
63.44050
63.440,50
63.440,50
49.996,00
49,996,00
49.996,00
49.996,00
49.996,00
49.996,00
49.996,00
49.996,00:
49.996,00
49.996,00
-:
49.996,00
-:
49.996,00
-:
c
0
rt
c
-h
o
0
o
-t
c
n
c
(5
5)
Lfl
n
c
(J1
0)
-o
624
624.01
624.01.01
624.01.01.
POSDRU
624.02
624.02.01
624.02.01.
POSDRU
625
625.02
625.02.01
625.02.01.
POSDRU
626
626.01
626.01.01
626.01,01.
POSDRU
627
627.01
TELEFOANE
CHELTUIELI CU
TRANSPORTUL
DE BUNURI I DE
PERSONAL
CHELT. CU
TRANSPORTUL
personal
CHELT. CU
TRANSPORTUL
personal
CHELT. CU
TRANSPORTUL
personal POSDRU
CHELT. CU
TRANSPORTUL de
bunuri
CHELT. CU
TRANSPORTUL de
: bunurt
CHELT. CU
TRANSPORTULde
: bunuri
CHELTUIELI CU
DEPLASRI, DETARI
I TRANSFERARI
DEPLASRI EXTERNE
DEPLASRI EXTERNE
DEPLASRI EXTERNE
POSDRU
Cheltuieli potale i
:_telecomunicaii
ROMTELECOM
TELEFOANE
ROMTELECOM
TELEFOANE
ROMTELECOM
IPOSDRU
CHELTUIELI CU
SERVICIILE BANCARE
IASIMILATE
CHELT. CU SERV.
BANCARE
:
:
-:
-:
- -,
-:
-:
-:
-:
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
-:
2.008,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
522,89
522,89
522,89
522,89
522,89
522,89
-____________________________
522,89
55,36
55,36
55,36
522,89
55,36
55,36
55,36
522,89
522,89
522,89
522,89
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
55,36
55,36
522,89
52289
522,89
522,89
1.450,00
1.450,00
1.450,00
1.450,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
2.008,00
-o
n
c
w
m
n
c
-1
(-1-
AIte cheltuieli prestate de

teri POSDRU
Cheltueli cu personalul
CHELTUIELI cu
REMUNERAIILE
PERSONALULUI
CHELTUIELI CU
641.01
REMUNERAIILE
PERSONALULUI
641.01 .POSDRU CHELTUIELI CU
REMUNERAIILE
PERSONALULUI
POSDRU
CHETUIELI PRIVND
645
ASIGURARILE I
PROTECIA SOCIAL
Contrib.unit.Ia asig.soc.
6451
Contnb.unit.Ia asig.soc.
6451.01
6451.01.POSDRU Contrib.unit.Iaasig.soc.
:POSDRU
6452
: Contrb.uriit.pt. autorul
deomaj
6452.01
: Contrib.unit.pt. ajutorul
:deomaj
6452.01.POSDRU Contrib.unit.pt. ajutorul
1 de omaj activ. POSDRU
6453
: Contrib.unit.Ia asg.soc.
de sntate
6453.01
l Contrib.unit.Ia asig.soc.
de sntate
6453.01.POSDRU Contrib.urut.Ia asig.soc.
de sntate POSDRU
68
: Cheltuieli cu amortizri i
: provizioane
628.08.01.
P05 DR U
64
641
52,00 :
538,00:
538,00:
538,00:
416,67:
52,00:
538,00:
538,00:
538,00:
416,67:
:
-:
:
-:
-:
-:
-:
:
-:
-:
-:
-:
-:
:
52,00
52,00:
-:
-:
:
:
52,00:
52,00:
-:
:
-:
:
:
:
2.151,00:
2.151,00
2.151,00
-:
:
2.151,00:
2.151,00
2.151,00,
13.444,50,
49.996,00
49.99600!
63.440,50:
49.996,00
-:
:
-:
-:
-:
-
52,00
52,00
52,00
538,00
538,00
538,00
4 16,67
52,00
52,00
538,00
538,00
538,00
416,67
2.151,00
2.151,00
2.151,00
13 444,50
49.996,00
49.996,00
63.440,50
49.996,00
25.271,00
52,00
2.151,00
2.151,00
2.151,00
13.444,50
49.996,00
49.996,00
63.440,50
49.996,00
25.27100
25.271,00
25.271,00
25.271,00
25.271,00 :
25.271,00
25.271,00
55,36
25.271,00
25.271,00
55,36
25.271,00
25.271,00
55,36
:
:
13.444,50
49.996,00
49.996,00
63.440,50
49.996,00
25.271,00:
25.271.00:
de teri
AIte chelluieli prestate
628.08.01
25.271,00:
25.271,00
de teri
55,36
AIte cheltuieh prestate
CHELT. cu SERV.
BANCARE-ACTIV.
POSDRU
AIte servic executate
628.08
628
627.01.POSDRU
c
c
0
c
o
VI
r1
c
n
nl.
c
w
766.POSDRU
Venituri din subvenii de

exploatare
Venitur din subvenii de
exploatare
Venituri din subvenii
de exploatare af. altor
venituri
venituri
venituri
Venituri firianciare
CONTURI DE
: VENITURI
681
CHELT. DE
EXPLOATARE
PT.AMORTIZARI l
: PROVIZIOANE
6811
CHELT. DE EXPLOAT.
PRIV. AMORTIZ.
IMOBILIZ.
6811.01
Cheltuieli cu amortizari i
provizioano
6811.01.POSDRU Cheltuieli cu amortizari i
provizioane
7
74
741
741.02
741.02.01
Total general
741.02,01.
POSDRU
VI
QJ
m
-o
n
c
VI
-o
-:
416,67
416,67
416,67
416,67
416,67
416,67
416,67
416,67
:
I
-:
92.558,42
l
92.558,42
199.054,92:
199.054,92
-:
199.054,92
199.054,92
199.054,92
199.054,92
199.054,92
199.054,92
199.054,92
199.054,92
07.797,&4
5,71
i.84Q96 &607.797,64
5,71
1.640.3396
CONCLUZIE
1.640.3396
5,71
199.054,92
199.054,92
199.054,92
199.054,92
199.054,92
92.558,42
416,67
416,67
416,67
416,67
1.640.3396
5,71
199.054,92
199.054,92
199.054,92
199.054,92
199.054,92
92.558,42
416,67
416,67
416,67
416,67
au fost asumate de Beneficiar pe perioada de implementare a proiectului
92.558,42
1.6403396
au fost declarate n
92.558,42
1.640.3396
CRC.
Data
92.558,42
1.640.3396
urma
Am constatat faptul c aceste cheltuieli sunt necesare pentru desfurarea activitilor proiectului, se regsesc n bugetul
Semntura
02.04.2013
proiectului
procedurii de reconciliere a balanei de verificare i a registrului jurnal nu se inregistreaz diferene.
Data
IA
Revizuit de:
Semntura
01.04.2013
Pregtit de:
MI
92.558,42
1.640.3396
A 200.5.A
Plan de conturi PROIECT POSDRU

Capital i rezerve
I OSDRU
REZULTATUL ACTIVITILOR FR SCOP PATRIMONIAL

CONTURI DE IMOBILIZRI
.Il OSDRU
IOSDRU
MOBILIER, APARATUR BIROTIC, ECHIPAMENTE DE PROTECTIE

POSDRU
AMORTIZARE MOBILIER, BIROTIC

AMORTIZARE MOBILIER, BIROTIC POSDRU
CONTURI DE TERI
81O1.POSDRU
4'I
FURNIZORI
l)I0i.POSDRU
Furnizori interni POSDRU

PERSONAL-SALARII DATORATE
L 1 POSDRU
ASIGURRI SOCIALE
111
ii
PERSONAL-SALARII DATORATE POSDRU
CONTRIBUIA UNITII LAASIG. SOCIALE
oi
CONTRIBUIA UNITII LAASIG. SOCIALE ANGAJATOR SALARIAI
1 Il1.O1.POSDRU
CONTRIBUIA UNITII LAASIG. SOCIALE ANGAJATOR SALARIAI

POSDRU
1312
CONTRIBUIA PERSONALULUI LA ASIGURRILE SOCIALE
1312.01
CONTRIBUIA PERSONALULUI LAASIGURRILE SOCIALE SALARIAI
1312.01 .POSDRU
CONTRIBUIA PERSONALULUI LA ASIGURRILE SOCIALE SALARIAI

POSDRU
1313
CONTRIBUIA ANGAJATORULUI PT. ASIG. SNTATE
1313.01
CONTRIBUIAANGAJATORULUI PT. ASIG. SNTATE-SALARII
1313.01 .POSDRU
CONTRIBUIA ANGAJATORULUI PT. ASIG SNTATE-SALARI I POSDRU
1314
CONTRIBUIA ANGAJAILOR PT. ASIG. SNTATE
4314.01
CONTRIBUIA ANGAJAI LOR PT. AS IG. SNTATE-SALARI I
4314.01 .POSDRU
CONTRIBUIAANGAJAILOR PT. ASIG. SNTATE-SALARII POSDRU
437
AJUTOR DE OMAJ
4371
CONTRIBUIA UNITII LA FONDUL DE OMAJ
4371.01
CONTRIBUIA UNITII LA FONDUL DE OMAJ
4371.01 .POSDRU
CONTRIBUIA UNITII LA FONDUL DE OMAJ POSDRU
442
TAXA PE VALOAREA ADUGAT
4426
TVA DEDUCTIBIL
444
IMPOZITUL PE SALARII
444.01
SALARIAI
105
444.01.POSDRU
SALARIAI POSDRU
445
SUBVENII-AMPOSDRU
445.POSDRU
SUBVENII-AMPOSDRU POSDRU
447
FONDURI SPECIALE-TAXE I VRSMINTE ASIMILATE
472
VENITURI NREGISTRATE N AVANS
472.02
PROIECTE CU FINANARE EXTERN
472.02.POSDRU
PROIECTE CU FINANARE EXTERN
CONTURI DE TREZORERIE
512
CONTURI CURENTE LA BNCI
5121.POSDRU
Conturi Ia bnci n Iei
531
CASA
5311
CASAN LEI
5311.1.POSDRU
CASAN LEI
542
AVANSURI DE TREZORERIE
542.01
AVANSURI DE TREZORERIE N LEI
542.01.POSDRU
AVANSURI DE TREZORERIE N LEI POSDRU
58
Viramente interne
581
VIRAMENTE INTERNE
581.POSDRU
SEDIU CENTRAL POSDRU
jVIRAMENTE INTERNE POSDRU
CONTURI DE CHELTUIELI
6022
CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILUL
6022.01 .01.
POSDRU
Chet. privind combustibiul deductibile POSDRU
605.POSDRU
Chelt, privind energia i apa
624
CHELTUIELI CU TRANSPORTUL DE BUNURI I DE PERSONAL
62401.01
CHELTUIELI CU TRANSPORTUL personal
62401.01.POSDRU CHELTUIELI CU TRANSPORTUL personal

624.02
CHELTUIELI CU TRANSPORTUL de bunuri
624.02.01
CHELTUIEL1 CU TRANSPORTUL de bunuri
624.02.01 .POSDRU CHELTUIELI CU TRANSPORTUL de bunuri
POSDRU
POSDRU
625
CHELTUIELI CU DEPLASRI, DETARI I TRANSFERRI
625.02
DEPLASRI EXTERNE
625.02.01
DEPLASRI EXTERNE
625.02.01 .POSDRU DEPLASRI EXTERNE POSDRU

626
Cheltuieli potale i telecomunicaii
626.01
TELEFOANE ROMTELECOM
626.01.01
TELEFOANE ROMTELECOM
106
Auditul foridurilor structurale, pas cu pas
01.01.POSDRU TELEFOANE ROMTELECOM POSDRU

e. 01
ti,f
l)1.POSDR U
CHELTUIELI CU SERVICIILE BANCARE I ASIMILATE

CHELTUIELI CU SERVICIILE BANCARE
CHELTUIELI CU SERV. BANCARE
POSDRU
AIte servicii executate de terti

fl.1I
08
08.01 .POSDRU AIte cheltuieli prestate de teri
(4 l
AIte cheltuieli prestate de teri
POSDRU
CHELTUIELI CU REMUNERAIILE PERSONALULUI
l 01
CHELTUIELI CU REMUNERAIILE PERSONALULUI
ii 01.POSDRU
CHELTUIELI CU REMUNERAIILE PERSONALULUI POSDRU

CHELTUIELI PRIVIND ASIGURRILE I PROTECIA SOCIAL
l.l') 1
Contribuia unitii Ia asigurrile sociale
hOl
M,1 .01 .POSDRU
e
2
201
Contribuia unitii Ia asigurrile sociale

Contribuia unitii Ia asigurrile sociale POSDRU
Contribuia unitii pt. ajutorul de omaj
Contribuia unitii pt. ajutorul de omaj
h2.01.POSDRU
Contribuia unitii pt. ajutorul de omaj POSDRU

Contribuia unitii Ia asigurrile sociale de sntate
l)3.01
Contribuia unitii Ia asigurrile sociale de sntate

Contribuia unitii Ia asigurrile sociale de sntate POSDRU
CHELTUIELI DE EXPLOATARE PT. AMORTIZRI I PROVIZIOANE
l)3.01.POSDRU
l
.011
(.:l 11.01
011.01 .POSDRU
CHELTUIELI DE EXPLOATARE PRIVIND AMORTIZAREA IMOBILIZ

RILOR
Cheltuieli cu amortizri i provizioane
Cheltuieli cu amortizri i provizioane
CONTURI DE VENITURI
.11
Venituri din subvenii de exploatare
41.02
Venituri din subvenii de exploatare af. altor venituri

Venituri din subvenii de exploatare af. altor venituri
/1 1.02.01
//11.02.01 .POSDRU Venituri din subvenii de exploatare

af. altor venituri
i 06.POSDRU
Venituri financiare
107
Ref.
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
A 200.6
Semntura
Data
Senior:
FI
05.04.2013
Manager:
IA
08.04.2013
LIST DE VERIFICARE CQNTRACT ACHIZIII DE BUNURI
Nr.
Obiectiv general
Veri-
Referinta
Obiective specifice
____
1.
2.
Ai verificat modalitatea
de derulare a
procedurilor de achiziie
public?
(dac este cazul)
Ai obinut o nelegere
adecvat a contractului
de achiziie de bunuri?
ntocmii o Iist de verificare a

achiziiei publice care s cuprind
principalele aspecte referitoare Ia
organizarea Iicitaiei i ncheierea
contractului de achiziie de bunuri.
Ataai i refereniai
foaia de Iucru referitoare
Ia verificarea achiziiei
de bunuri.
ntocmii o analiz a fiecrui contract

de achiziie bunuri care s cuprind
ceI puin urmtoarele:
numrul de nregistrare a
contractului
data de ncepere a contractului
data de finalizare a contractului
data de semnare a contractului
persoanele semnatare i calitatea
acestora
obiectul contractului
valoarea contractului
modalitile de plat i condiiile de
efectuare a plilor
Iivrarea produselor
recepia bunurilor achiziionate
garaniile acordate de pri
alte condiii/obligaii ale prilor
verificarea documentelor de
atribuire i a anexelor contractului
verificarea valorii finale a
contractului
Ataai i refereniai
contractele i analiza
efectuat.
A 200.6.2 Analiz
contract achizitie
bunuri
A 200.6.1 Proceduri
de verificare achiziie
pubic de bunuri
CONCLUZIE
Considerm c s-au obinut probe de audit suficiente i adecvate scopului angajamentului de audit.
Pregtit de:
108
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
FI
05.04.2013
IA
08.04.2013
C1I NT:
ABC SRL
POIECTUL
VIHII ICAT:
Proiect POSDRU
C.r.roa de
eenhursare
Ref.
!fl
1115.04.2013
Pregtitde:
Revizuit de:
Semntura
MA
A
6i
Data
04.04.2013
05.04.2013
PROCEDURI DE VERIFICARE ACHIZIIE PUBLIC CONTRACT

FURNIZARE BUNURI
Aspecte procedurale verificate
1t
DAINUI
NA
Observaii i Referine
'togramarea i publicitatea achiziiei
A intocmit beneficiarul un memoriu

ij*;tificativ pentru stabilirea valorii
;timate a bunurilor ce urmeaz a fi
(:hiziionate aprobat de reprezentantul
Iqal aI beneficiarului?
Invitaia de participare Ia
Iicitaie/de
.ectare de oferte a fost adus Ia
;iinotiina posibililor ofertani potrivit
I gii?
DA
Not justificativ privind determinarea valorii

estimate.
DA
Am verificat pe www.e-Iicitatie.ro. Apar

detalii invitaie de participare nr. xxxxxx
DA
Modul de obinere aI documentaiei de

atribuire se afl pe site-uI SEAP.
Se regsesc informaii generale privind

heneficiarul (adres, date de contact,
persoana de contact, mijloace de
comunicare n desfurarea procedurii
de atribuire etc.) n documentaie?
DA
Informaiile generale se gsesc n fia

de date a achiziiei Ia Seciunea I.a)
AUTORITATEA CONTRACTANT
Au fost respectate termenele Iimit

i s-au urmat procedurile pentru
depunerea documentaiei de participare
a procedura de atribuire(inclusiv pentru
clarificri, rspuns clarificri, depunere
oferte) ?
DA
Data Iimit de primire a ofertelor, a

solicitrilor de clarificri precum i data Iimit
de transmitere a rspunsului Ia clarificri
se gsesc n Fia de Date a Achiziiei Ia
Seciunea I.b) Principala activitate sau
activiti ale autoritii contractante
DA
1. Declaraie pe proprie rspundere privind

nencadrarea n dispoziiile art.180 din
OUG 34/2006 cu modificrile i completrile
ulterioare privind declararea pe proprie
rspundere a faptului c nu au fost
condamnai n ultimii 5 ani prin hotrre
definitiv a unei instane judectoreti pentru
onine anunul /invitaia de participare

informaii referitoare Ia modalitatea de
punere Ia dispoziie a documentaiei de
itribuire a contractului ?
(
Documentaia de atribuire:
1,
Exist condiii/criterii de calificare/

selecie referitoare Ia:
a,
forma juridic de organizare a

ofertantului?
109
participarea la activiti ale unei organizaii

criminale, pentru corupie, fraud i/sau
splare de bani.
nencadrarea n dispoziiile arl8l din
OUG 3412006 cu modificrile i completrile
ulterioare privind deciararea pe proprie
rspundere a faptului c nu au intrat n
faliment, cu i-au ndeplinit obligaiile de
plat ale taxelor i impozitelor, c nu au fost
definitiv a unei instane judectoreti
pentru o fapt care a adus atingere eticii
profesionale sau pentru comiterea unei
greeli n materie profesional.
3. Certificat de atestare fiscal privind plata

impozitelor i taxelor emis de Autoritatea
Public Local.
4. Certificat de atestare fiscal privind
obligaiile fa de bugetul naional consolidat
i bugetul asigurrilor sociale emis de
Agenia Naional de Administrare Fisca.
b,
capacitatea de exercitare a
activitii profesionale?
DA
1. Certificat constatator emis de ORC din

care s rezulte c ofertantul va avea ca
obiect autorizat de activitate unul dintre
codurile CAEN specifice achiziiei.
2. Formular de participare la licitaie cu
ofert independent.
c,
situaia economic i financiar?
DA
1. Bilanuri contabile pe ultimii 3 ani

vizate de organeie fiscale, copie lizibil
cu meniunea n conform cu originalul"
semnat i tampilat
2. Cifra de afaceri pe ultimii 3 ani

3. Lichiditatea general mai mare sau egal
cu 1
d,
capacitatea tehnic i/sau

profesional ?
DA
1. Declaraii
n cazul bunurilor lista principalelor
furnizri de bunuri din ultimii 3 ani.
2. Experiena similar
S-a prezentat un contract de execuie
lucrri/prestri servicii/furnizri bunuri i un
proces verbal de recepie.
1.10
e,
standarde de asigurare a calitii?
DA
ISO
xxxx/DD.MM.YYYY
f,
standarde de protecie a mediului?
DA
Declaraie privind msurile de protecie a

mediului
g,
standarde referitoare la condiiile

de munc i protecia muncii?
NU
Ii
criteriile aplicate pentru stabilirea

ofertei ctigtoare?
xist instruciuni referitoare Ia

iiodalitatea de elaborare i depunere a
hr[ei tehnice i financiare?
DA
Fia de date a Achiziiei Seciunea Criterii

de Atribuire
DA
Fia de Date a Achiziie Seciunea

Prezentarea ofertei:
a) Modul de prezentare a propunerii tehnice
b) Modul de prezentare a propunerii
finciare
I xist informaii privind clauzele

)ntractuale obligatorii referitoare Ia
Ivrare, montaj, punere n funciune,
ucepie, standarde de calitate, service,
laranii etc (Propunere de contract)?
DA
Anexat Fiei de Date a Achiziiei se gsete

un model de Contract
;unt specificate situaiile n care

)ertantul poate fi exclus din procedura
de atribuire ?
DA
Ofertantul poate fi exclus din procedura de

atribuire urmare nedepunerii documentelor
solicitate n cad rul cererilor de clarificri.
()
Conine Caietul de sarcini cerine,

specificaii, caracteristici de natur
tehnic explicite ce permit descrierea
obiectiv a fiecrui produslserviciu?
DA
Caietul de Sarcini Seciunea Specificaii

tehnice
I1
Orice definiie din specificaiile tehnice

care poate favoriza anumii operatori
economici este nsoit de expresia I
sintagma sau echivalent"?
NU
Nu au fost ntlnite definiii care ar putea

favoriza anumii operatori economici.
DA
Am verificat dac toate paginile din ofert

sunt semnate i tampilate, De asemenea
am verificat ca oferta sa fie valabil n cele
90 de zile de la data limit pentru primirea
ofertelor.
Comisia de evaluare a fost numit prin

decizie?
DA
Decizia nr. 508/02.01.2013
11. Au semnat membrii comisiei declaraia

de confidenialitate i imparialitate?
DA
Vezi Declaraii de confidenialitate i

imparialitate.
DA
Proces verbal aI edinei de deschidere aI

ofertelor nr. 1473/04.01.2013
DA
Proces verbal aI edinei de evaluare

a documentelor de calificare nr.
1502/04.01.2013
Afost respectat criteriul de atribuire

menionat n anunul de participare,
i dup caz ponderile factorilor de
evaluare?
DA
Raportul Procedurii nr. 1548/04.01.2013
18. S-a ntocmit procesul verbal de evaluare

a ofertelor i de adjudecare a ofertei
ctigtoare?
DA

a documentelor de calificare
nr. 1502/05.01.2013
Primirea i evaluarea ofertelor

12. Toate ofertele au fost nregistrate,
conforme (tiprite, semnate i
tampilate) i valabile pe perioada
specificat n documentatia de atribuire?
Calificarea ofertanilor s-a realizat numai

pe baza criteriilor enunate n anunul de
participare i documentaia de atribuire?
1 (. Evaluarea ofertelor s-a realizat n
perioada de valabilitate a ofertelor?
19. Afost indicat denumirea ofertantului

ctigtor, preuI ofertei i motivarea
deciziei?
DA
20. Raportul procedurii de atribuire a fost

semnat de ctre toi membrii comisiei?
DA
21. Rezultatul procedurii de atribuire a fost

transmis participanilor care au depus
oferte?
DA
Comunicarea nr. 1600/15.01.2013

Anun de atribuire nr. 35217/15.01 .2013
23. Contractul a fost semnat cu ofertantul

declarat ctigtor?
DA
Contract nr. 2754/15.01 .2013
24. A fost indicat obiectul contractului,

denumirea ofertantului ctigtor, preuI
ofertei i motivarea deciziei?
DA
Anun de atribuire nr. 35217/15.01 .2013
25. Sunt menionate n contract datele

de identificare ale beneficiarului i
furnizorului, obiectul, valoarea i durata
contractului, contul bancar n care se vor
efectua plile i, dac este cazul, actele
adiionale?
DA
Contract nr. 2754/15.01 .2013
Au fost ncheiate ceI puin 2 exemplare

originale, semnate de ambele prti,
tampilat i datat?A primit numr de
nregistrare de Ia Beneficiar i Furnizor?
DA
Contract nr. 2754/15.01 .2013

Nr. nregistrare 2311/15.01.2013
26. Valabilitatea contractului permite

implementarea proiectului n
conformitate cu datele din contractul de
finanare i graficul de implementare n
interiorul contractului de finanare?
DA
Contract nr. 2754/15.01 .2013 articolul 5

A 200.6.1 A Contractu de furnizare
27. Sunt prevzute n mod expres condiii

referitoare Ia Iivrare, montaj, punere
n funciune, recepie, standarde de
calitate, service, garanii etc.?
DA
Contract nr. 2754/15.01 .2013 articolul 7

A 200.6.1 A Contractul de furnizare
28. Benefciarul a declarat ctigtoare

oferta clasat pe Iocul doi n cazul n
care nu se poate ncheia contractul cu
ofertantul ctigtor?
NU
Beneficiarul a declarat ctigtoare oferta

clasat pe Iocul 1.
29. Oferta declarat ctigtoare a fost

modificat prin clauzele contractuale?
NU
Contractul a rmas conform celui transmis

ca model n Fia de date a Achiziiei.
30. Au fost prevzute condiiile de

modificare a contractului ?
NU
Nu exist clauze de modificare a

contractului.
31. Au fost returnate garaniile de participare

achitate sau puse Ia dispoziia
beneficiarului de ctre participanii Ia
procesul de achiziie?
DA
Adres returnare garanie participare

nr. 2431/17.01.2013
nr. 243217.01.2013
22. Elaborarea semnarea contractului
Not:
1.12
Procedur achiziie public: selecia de oferte.
II,t
33
NU
Lr
aI documentelor seleciei de oferte
Denumire document
Numr i data
document
1.
t)ecizia privind numirea comisiei de evaluare
508/02.01.2013
Proces verbal aI edinei de deschidere a ofertelor
1473/05.01.2013
3.
Proces verbal aI edinei de evaluare a documentelor de calificare
1502/04.01 .2013
4,
Raportul Procedurii
1548/04.01.2013
3.
Comunicare privind atribuirea
1600/15.01.2013
6.
1601/15.01.2013
7,
Anun de atribuire
35217/15.01.2013
8.
Contract de achiziie bunuri
2754/15.01.2013
9.
2431/17.01.2013
1O
2432/17.01.2013
inaIiza noastr i n baza documentaiei oferite de beneficiar considerm c cerinele de organizare

.i[atiei pentru achiziia de bunuri este conform cu cadrul Iegal. (Principiul Conformitii)
CONCLUZIE
Jnj
nu am identificat elemente care ar putea fi apreciate ca o nerespectare a procedurilor de achiziie

public, astfel cum acestea sunt reglementate de Iegislaia aplicabil
Revizuit de:
Pregtit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
MA
04.04.2013
IA
05.04.2013
uvo/umului prezentei lucrri.
113
Anexa nr. 1 Model Contract de furnizare
200.6.1
Contract de furnizare
nr. 2754 data 15.01.2013
1.
Prtile contractante
n temeiul Ordonanei de Urgen nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a
contractelor de concesiune de Iucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificrile
i completrile ulterioare, s-a ncheiat prezentul contract de furnizare de produse,
ntre
SC ABC SRL, Bucureti, Bld.M.Badea, nr.1 Telefon/fax 0374/123456 numr de nmatriculare
J40/1 999/2001 cod fiscal RO1 8400451, Conttrezorerie RO1 2 RNCB 013541529131 7231, Reprezentat
prin Negoiu Ecaterina, Administrator n calitate de achizitor, pe de o parte,
i
SC XYZ SRL, Bucureti, Str. E.Petrea, nr.23, Telefon/fax 0374/831955, numr de nmatriculare
J40/2831/2004, cod fiscal R019200621 Cont (trezorerie, banc) RO12 RNCB 0042 0000 0001 5801,
reprezentat prin Olaru Vasile, Administrator n calitate de furnizor, pe de alt parte.
2.
Definiii
2.1.
n prezentul contract urmtorii termeni vor fi interpretai astfel:

a. contract prezentul contract i toate anexele sale;
b. achizitor i furnizor
prile contractante, aa cum sunt acestea numite n prezentul contract;
c, preul contractului preuI pltibil furnizorului de ctre achizitor, n baza contractului, pentru
ndeplinirea integral i corespunztoare a tuturor obligaiilor asumate prin contract;
-
d. produse echipamentele, mainile, utilajele, orice alte bunuri, cuprinse n anexa/anexele Ia

prezentul contract, pe care furnizorul se oblig, prin contract, s le furnizeze achizitorului;
-
e. servicii servicii aferente livrrii produselor, respectiv activitile legate de furnizarea produseior,
cum ar fi transportul, asigurarea, instalarea, punerea n funciune, asistena tehnic n perioada
de garanie i orice alte asemenea obligaii care revin furnizorului prin contract;
-
f. origine locul unde produsele au fost realizate, fabricate, Produsele sunt fabricate atunci cnd
prin procesul de fabricare, prelucrare sau asamblare major i esenial a componentelor
rezult un produs nou, recunoscut comercial, care este diferit, prin caracteristicile sale de
baz, prin scop sau prin utilitate, de componentele sale, Originea produselor i serviciilor poate
fi distinct de naionalitatea furnizorului;
-
g. destinaie final
locul unde furnizorul are obligaia de a furniza produsele;
h termenii comerciali de livrare vor fi interpretati conform INCOTERMS 2000

lnternaional de Comer (CIC);
1.
114
Camera
fora major reprezint o mprejurare de origine extern, cu caracter extraordinar, absolut

imprevizibil i inevitabil, care se afl n afara controlului oricrei prti, care nu se datoreaz
greelii sau vinei acestora, i care face imposibil executarea i, respectiv, ndeplinirea
contractului; sunt considerate asemenea evenimente: rzboaie, revolutii, incendii, inundaii
sau orice alte catastrofe naturale, restricii aprute ca urmare a unei carantine, embargou,
enumerarea nefiind exhaustiv, ci enuniativ, Nu este considerat for-major un eveniment
-
asemenea celor de mai sus care, fr

a crea o imposibilitate de executare, face
extrem de
costisitoare executarea obligaiilor une
ia din pri;
j. zi zi calendaristic; an 365 de zile.
i(iauga orice ali termeni pe care pri
le neleg s i defineasc pentru con
tract)
-
(w
L
lnterpretare
3'
n prezentul contract, cu excepia unei

prevederi contrare, cuvintele la forma
singular vor include
forma de plural i vice-versa, acolo und
e acest lucru este permis de context
Termenul zi" sau zile" sau orice refer
ire la zile reprezint zile calendaristice
dac nu se specific
n mod diferit.
.iize obligatorii
4.
Obiectul i preul contractului

Furnizorut se oblig s furnizeze i, dup
caz, s instaleze i s ntrein mob
ilierul n perioada/
perioadele (denumirea produselor i
cantitile) convenite i n conformitate
cu obligaiile asumate
prin prezentul contract.
4 l
4..'.
Achizitorul se oblig s plteasc furni

zorului preul convenit pentru ndeplini
rea contractului de
furnizare mobilier).
4 1,
Preul convenit pentru ndeplinirea cont

ractului, respectiv preul produselor livra
te i al serviciilor
accesorii prestate, pltibil furnizorulu
de ctre achizitor conform graficului de
pli, este de 62,000
ei/euro, din care T.V.A. 12,000 lei.
5.
6. L
6. l
Durata contractului
Durata prezentului contract este de 3 luni
ijumtate, adic de a 15.01.2013 pn
ia 30.04.2013.
Documentele contractului
Documentele contractului sunt (cel puin
):
a) caietul de sarcini;
b) propunerea tehnic i propunerea
financiar;
c) graficul de ndeplinire a contractului;
d) graficul de pli;
e) garania de bun execuie, dac este
cazul;
f) angajamentul ferm de susinere din
partea unui ter, dac este cazul.
7. l.
Obligaiile principale ale furnizorulu

i
Furnizorul se oblig s predeas
pun la dispoziia achizitorului, i dup
caz, s instaleze
mobilierul produsele definite n prezen
tul contract.
7 2.
Furnizorul se oblig s furnizeze pro

dusele la standardele i!sau per[orm
anele prezentate n
propunerea tehnic.
3.
Furnizorul se oblig s furnizeze pro

dusele n perioadele/la datele prevz
ute prin graficui de
livrare prezentat n propunerea tehnic,
anex la contract.
Auditui fondurilor structurale, pas cu

pas
115
7.4.
Furnizorul se oblig s despgubeasc achizitorul mpotriva oricror:

i) reclamaii i aciuni n justiie, ce rezult din nclcarea unor drepturi de proprietate intelectuaki
(brevete, nume, mrci nregistrate etc.), legate de echipamentele, materialele, instalaiile sau
utilajele folosite pentru sau n legtur cu produsele achiziionate, i
ii) daune-interese, costuri, taxe i cheltuieli de orice natur, aferente, cu excepia situaiei n care
o astfel de nclcare rezult din respectarea caietului de sarcini ntocmit de ctre achizitor.
8.
Obligaiile principale ale achizitorului
8.1.
Achizitorul se oblig s achiziioneze, respectiv s cumpere i s plteasc preuI convenit n

prezentul contract.
8.2.
Achizitorul se oblig s recepioneze produsele n termenul convenit.
8.3.
Achizitorul se oblig s plteasc preul produselor ctre furnizor n termenul convenit de Ia

emiterea facturii de ctre acesta. Plile n valut se vor efectua prin respectarea prevederilor
Iegale. (se precizeaz termenul de plat de Ia emiterea facturii i, dup caz, graficul de plat).
8.4.
Dac achizitorul nu onoreaz facturile n termen de 30 zile de la expirarea perioadei convenite,

atunci furnizorul are dreptul de a sista Iivrarea produselor, Imediat dup ce achizitorul i onoreaz
obligaiile, furnizorul va relua Iivrarea produselor n cel mai scurt timp posibil. (se va indica un
termen cert)
9.
Sanciuni pentru nendeplinirea culpabil a obligaiilor
9.1.
n cazul n care, din vina sa exclusiv, furnizorul nu i ndeplinete obligaiile asumate, atunci
achizitorul are dreptul de a deduce din preuI contractului, ca penaliti, o sum echivalent cu o
cot procentual din preuI contractului.
9.2.
n cazul n care achizitorul nu i onoreaz obligaiile n termen de 30 de zile de Ia expirarea

perioadei convenite, atunci acestuia i revine obligaia de a plti, ca penaliti, o sum echivalent
cu o cot procentual 0.1 % din plata neefectuat.
9.3.
Nerespectarea obligaiilor asumate prin prezentul contract de ctre una dintre pri, n mod
culpabil, d dreptul prii lezate de a considera contractul reziliat de dreptlde a cere rezilierea
contractului i de a pretinde plata de daune-interese.
9.4.
Achizitorul i rezerv dreptul de a denuna unilateral contractul, printr-o notificare scris adresat
furnizorului, fr nici o compensaie, dac acesta din urm d faliment, cu condiia ca aceast
denunare s nu prejudicieze sau s afecteze dreptul la aciune sau despgubire pentru furnizor.
n acest caz, furnizorul are dreptul de a pretinde numai plata corespunztoare pentru partea din
contract ndeplinit pn Ia data denunrii unilaterale a contractului.
Clauze specifice
10.
Garania de bun execuie a contractului
10.1. Furnizorul se oblig s constituie garania de bun execuie a contractului nainte de data de
15.01.201 n cuantum de 5000 Iei, pentru perioada 15.01-30.04.2013 i oricum nainte de
nceperea executrii contractului.
10.2. Achizitorul se oblig s elibereze garania pentru participare i, dup caz, s emit ordinul de
ncepere a contractului, numai dup ce furnizorul a fcut dovada constituirii garaniei de bun
execuie.
10.3. Achizitorul are dreptul de a emite pretenii asupra garaniei de bun execuie, n Iimita prejudiciului
creat, dac furnizorul nu i execut, execut cu ntrziere sau execut necorespunztor obligaiile
asumate prin prezentul contract. Anterior emiterii unei pretenii asupra garaniei de bun execuie,
116
achizitorul are obligaia de a notitica acest Iucru furnizorului, preciznd totodat obligaiile care nu
au fost respectate.
i Achizitorul se oblig s restituie garania de bun execuie de 5,000 Iei n termen
de 15 zile... de
Ia ndeplinirea obligaiilor asumate.
i1
Garania produselor este distinct de garania de bun execuie a contractului.

Recepie, Inspecii i teste
1
..
Achizitorul sau reprezentantul su are dreptul de a inspecta i/sau testa produsele pentru
a
verifica conformitatea Ior cu specificaiile din anexa/anexele Ia contract.
(1) Inspeciile i testrile Ia care vor fi supuse produseie, ct i condiiiie de trecere a recepiei
provizorii i a recepiei finale (calitative) sunt descrise n anexa/anexele Ia prezentul contract.
(2) Achizitorul are obligaia de a notifica, n scris, furnizorului identitatea reprezentanilor si
mputernicii pentru efectuarea recepiei, testelor i inspeciilor.
l 3. Inspeciile i testele din cadrul recepiei provizorii i recepiei finale (calitative)

se vor face Ia
destinaia final a produselor. (se precizeaz destinaia final a produselor)
i Dac vreunuI din produsele inspectate sau testate nu corespunde specificaiilor, achizitorul
are
dreptul s I resping, iar furnizorul fr a modifica preuI contractului are obligaia:
a) de a nlocui produsele refuzate; sau
b) de a face toate modificrile necesare pentru ca produsele s corespund specificaiilor Ior
tehnice.
115. Dreptul achizitorului de a inspecta, testa i, dac este necesar, de a respinge nu
va fi Iimitat
sau amnat datorit faptului c produsele au fost inspectate i testate de furnizor, cu sau fr
participarea unui reprezentant aI achizitorului, anterior Iivrrii acestora Ia destinaia final.
II 6. Prevederile clauzelor 11.1-11.4 nu I vor absolvi pe furnizor de obligaia
asumrii garaniilor sau
altor obiigaii prevzute n contract.
12.
Ambalare i marcare
i:.i. (1) Furnizorul are obligaia dea ambala produsele pentru ca acestea s fac fa, fr Iimitare,
Ia
manipularea dur din timpul transportului, tranzitului i expunerii Ia temperaturi extreme, Ia soare
i Ia precipitaiile care ar putea s apar n timpul transportului i depozitrii n aer Iiber, n aa fel
nct s ajung n bun stare Ia destinaia final.
(2) n cazul ambalrii greutilor i volumelor n cutii, furnizorul va Iua n considerare, unde este
cazul, distana mare pn Ia destinaia final a produselor i absena facilitilor de manipulare
grea n toate punctele de tranzit.
12.2. Ambalarea, marcarea i documentaia din interiorul sau din afara pachetelor vor respecta strict
cerinele ce vor fi special prevzute n contract, inclusiv cerinele suplimentare. (se precizeaz
aceste cerine, inclusiv cele suplimentare i orice alte instruciuni ulterioare cerute de ctre
achizitor)
12.3. Toate materialele de ambalare a produselor, precum i toate materialele necesare
proteciei
coletelor (palei de Iemn, foi de protecie etc.) rmn n proprietatea achizitorului.
13.
Livrarea i documentele care nsoesc produsele
13.1. Furnizorul are obligaia dea Iivra produsele Ia destinaia final indicat de achizitor, respectnd:
a) datele din graficul de Iivrare i
b) termenul comercial stabilit.
AudtuI fondu1lor structurate, ps cu pas
117
r
13.2. (1) La expedierea produselor, furnizorul are obligaia de a comunica, n scris, att achizitorului,
ct i, dup caz, societii de asigurri datele de expediere, numrul contractului, descrierea
produselor, cantitatea, locul de ncrcare i locul de descrcare.
(2) Furnizorul va transmite achizitorului documentele care nsoesc produsele.
13.3. Certificarea de ctre achizitor a faptului c produsele au fost livrate parial sau total se face dup
instalare i dup recepie, prin semnarea de primire de ctre reprezentantul autorizat al acestuia,
pe documentele emise de furnizor pentru livrare.
13.4. Livrarea produselor se consider ncheiat n momentul n care sunt ndeplinite prevederile
clauzelor de recepie produselor.
14.
Asigurri
14.1. Furnizorul are obligaia de a asigura complet produsele furnizate prin contract mpotriva pierderii
sau deteriorrii neprevzute la fabricare, transport, depozitare i livrare, n funcie de termenul
comercial de livrare convenit.
15.
Servicii
15.1. Pe lng furnizarea efectiv a produselor, furnizorul are obligaia dea presta i serviciile accesorii
furnizrii produselor, fr a modifica preul contractului.
15.2. Furnizorul are obligaia de a presta serviciile, pentru perioada de timp convenit, cu condiia ca
aceste servicii s nu elibereze furnizorui de nicio obligaie de garanie asumat prin contract.
16.
Perioada de garanie acordat produselor
16.1. Furnizorul are obligaia dea garanta c produsele furnizate prin contract sunt noi, nefolosite. De
asemenea, furnizorul are obligaia de a garanta c toate produsele furnizate prin contract nu vor
avea niciun defect ca urmare a proiectului, materialelor sau manoperei (cu excepia cazului cnd
proiectul i/sau materialul este cerut n mod expres de ctre achizitor) sau oricrei alte aciuni sau
omisiuni a furnizorului i c acestea vor funciona la parametrii solicitai, n condiii normale de
funcionare.
16.2. (1) Perioada de garanie acordat produselor de ctre furnizor este cea declarat n propunerea
tehnic.
(2) Perioada de garanie a produselor ncepe cu data recepiei efectuate dup livrarea i instalarea
acestora la destinaia final.
16.3. Achizitorul are dreptul de a notifica imediat furnizorului, n scris, orice plngere sau reclamaie ce
apare n conformitate cu aceast garanie.
16.4. La primirea unei astfel de notificri, furnizorul are obligaia de a remedia defeciunea sau de a
nlocui produsul n perioada convenit, fr costuri suplimentare pentru achizitor. Produsele care,
n timpul perioadei de garanie, le nlocuiesc pe cele defecte beneficiaz de o nou perioad de
garanie care decurge de la data nlocuirii produsului
16.5. Dac furnizorul, dup ce a fost ntiinat, nu reuete s remedieze defectul n perioada convenit,
achizitorul are dreptul de a lua msuri de remediere pe riscul i pe cheltuiala furnizorului i fr a
aduce niciun prejudiciu oricror alte drepturi pe care achizitorul le poate avea fa de furnizor prin
contract.
17.
Ajustarea preului contractului
17.1. Pentru produsele livrate i pentru serviciile prestate, plile datorate de achizitorfurnizorului sunt
cele declarate n propunerea financiar, anex la contract.
17.2. PreuI contractului se ajusteaz utiliznd formula convenit.
118
Subcontractani
Furnizorul are obligaia, n cazul n care subcontracteaz prti

din contract, de a ncheia contracte
cu subcontractanii desemnai, n aceleai condiii n care
el a semnat contractul cu achizitorul.
(1) Furnizorul are obligaia de a prezenta la ncheierea contrac
tului toate contractele ncheiate cu
subcontractanii desemnai.
(2) Lista subcontractanilor, cu datele de recunoatere ale acestor
a, ct i contractele ncheiate cu
acetia se constituie n anexe la contract.
(1) Furnizorul este pe deplin rspunztor fa de achizitor

de modul n care i ndeplinete
contractul.
(2) Subcontractantul este pe deplin rspunztor fa de furnizo
r de modul n care i ndeplinete
partea sa din contract.
(3) Furnizorul are dreptul de a pretinde daune-interese subcon
tractanilor dac acetia nu i
ndeplinesc partea lor din contract.
1. Furnizorul poate schimba oricare subcontractant numai

dac acesta nu i-a ndeplinit partea
sa din contract. Schimbarea subcontractantului va fi notific
at achizitorului i nu va determina
schimbarea preului contractului.
ntrzieri n ndeplinirea contractului
i.
Furnizorul are obligaia de a ndeplini contractul de furnizare

n perioada/perioadele nscrise n
graficul de livrare.
2. Dac pe parcursul ndeplinirii contractului furnizorul nu respec

t graficul de livrare sau de prestare
a serviciilor, atunci acesta are obligaia de a notifica achizitorul
n timp util; modificarea datei/
perioadelor de furnizare asumate n graficul de livrare se
va face cu acordul prilor, prin act
adiional.
IH3,
n afara cazului n care achizitorul este de acord cu o prelungire

a termenului de livrare, orice
ntrziere n ndeplinirea contractului d dreptul achizitorului
de a solicita penaliti furnizorului.
Fora major
0.1. Fora major este constatat de o autoritate competent.

.0.2, Fora major exonereaz prile contractante de ndepli
nirea obligaiilor asumate prin prezentul
contract, pe toat perioada n care aceasta acioneaz.
Clauza se utilizeaz numai n cazul n care preul contractului
nu este ferm, n cazul contractelor
care presupun i servicii accesorii furnizrii
.0.3. ndeplinirea contractului va fi suspendat n perioad
a de aciune a forei majore, dar fr a
prejudicia drepturile ce li se cuveneau prilor pn la apariia acestei

a.
:0.4. Partea contractant care invoc fora major are obliga
ia de a notifica celeilalte pri, imediat i n
mod complet, producerea acesteia i s ia orice msuri care i stau
la dispoziie n vederea limitrii
consecinelor.
0.5. Partea contractant care invoc fora major are obligaia
de a notifica celeilalte pri ncetarea
cauzei acesteia n maximum 15 zile de la ncetare.
:20.6, Dac fora major acioneaz sau se estime
az c va aciona o perioad mai mare de 6 luni,
fiecare parte va avea dreptul s notifice celeilalte pri ncetarea
de drept a prezentului contract,
fr ca vreuna din pri s poat pretinde celeilalte daune-interes
e.
Auditu ondurilor strucwrale, pas cu pas
119
21.
Soluionarea litigiilor
21.1. Achizitorul i furnizorul vor depune toate eforturile pentru a rezolva pe cale amiabil, prin tratative
directe, orice nenelegere sau disput care se poate ivi ntre ei n cadrul sau n legtur cu
ndeplinirea contractului.
21.2. Dac, dup 15 de zile de la nceperea acestor tratative, achizitorul i furnizorul nu reuesc s
rezolve n mod amiabil o divergen contractual, fiecare poate solicita ca disputa s se soluioneze
fie prin arbitraj la Camera de Comer i lndustrie a Romniei, fie de ctre instanele judectoreti
din Romnia.
22.
Limba care guverneaz contractul
22.1. Limba care guverneaz contractul este limba romn.
23.
Comunicri
23.1. (1) Orice comunicare ntre pri, referitoare la ndeplinirea prezentului contract, trebuie s fie
transmis n scris.
(2) Orice document scris trebuie nregistrat att n momentul transmiterii, ct i n momentul
primirii.
23.2. Comunicrile ntre pri se pot face i prin telefon, telegram, telex, fax sau e-mail, cu condiia
confirmrii n scris a primirii comunicrii.
24.
Legea aplicabil contractului
24.1. Contractul va fi interpretat conform legilor din Romnta.

Prile au neles s ?ncheie azi 15.01.2013 prezentul contract n 2 (dou) exemplare, cte unul pentru
fiecare parte.
120
Achizitor,
Furnizor,
SCABCSRL
SCXYZSRL
(Semntur autorizat)
(Semntur autorizat)
(
(
CIENT:
ABC SRL
PolECTUL
VIRIF ICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
A 200.6.2
Semntura
Data
Junior:
MS
05.04.2013
Senior:
08.04.2013
ANALIZA CONTRACTULUI DE ACHIZIIE BUNURI

ntreprinderilor"
ioritar:
C)unniu de intervenie:
32. Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajai pentru

promovarea adaptabilitii"
(xlijI proiectului (SMIS):
SMIS 12345
hII i proiectului:
PROIECT POSDRU
Lu1Hre
Ip
beneficiar:
ontract:
ABC SRL
Achiziie bunuri
P'iiir contract i data
2754/15.01.2013
C iiriumire furnizor:
SC XYZ SRL
iact de Achiziie Bunuri

.
r.
Obiectiv general
nr. de nregistrare a
Contractului?
Veri
ficat
2. Ai verificat existena
datei de nceput a
Contractului?
datei finalizare a
Contractului?
datei de semnare a
contractului?
Explicatii
2311/15.01.2013
Observatii
furnizare
Data de nceput este data A 200.6.1 .A Contractul de

Iivrrii primelor bunuri
furnizare
din cele achiziionate, n
conformitate cu graficu de
livrare.
Data de finalizare
a contractului este
30.04.2013.
Penalizrile pentru nelivrarea sau

neinstalarea Ia timp a bunurilor
achiziionate atrage dup sine o
penalitate de 0,1% din valoarea
tota a bunurilor pentru fiecare zi
de ntrziere.
Contractul a fost
semnat att din partea
beneficiarului, ct i din
partea prestatoruiui n
data de 15.01.2013
A 200.6.1 .A Contractul de
furnizare
Auditul fonciurilor structurale, pas cu pas
121
5,
6.
Ai verificat dac
contractul este semnat
de ctre persoanele
autorizate din partea
ambelor pari?
Ai verificat dac obiectul

Contractului corespunde
cu specificaiile din
contractul de finantare?
Obinei probe care s

Utilizai informaiile publice,
ateste c persoanele
declaraii ale managementului,
care au semnat contractul informaii ORC
deineau aceast calitate
A 200..3.A Declaratie pe
Ia data semnarii.
proprie rspundere
Obiectul contractul I
reprezint furnizarea de
mobilier.
Achiziia de mobilier se
ncadreaz Ia linia bugetar
FEDR.
Au fost bugetate cheltuieli
referitoare Ia achiziia de
mobilier, conform bugetului
aferent proiectului.

7.
Ai verificat valoarea
contractului de achiziie
de bunuri?
Valoarea contractului este Valoarea bugetat a mobilierului

de 50.000 Iei.
achiziionat este de 50.000
Iei, astfel valoarea contractului
se ncadreaz n prevederile
bugetului proiectului.
A 200 4 A Analiza bugetului

Valoarea total a bunurilor este
n conformitate cu centralizatoru I
de preuri prezentat n oferta
financiar de ctre ofertant.
(ataai centralizatorul de preuri)

8.
Ai identificat modalitile
de plat i condiiile de
efectuare a plilor?
Achizitorul se oblig s
plteasc preuI ctre
prestator n termen
30
zile
de Ia
de
recepia
bunurilor pe baza facturii
primite.
9.
Ai identificat detalii
referitoare Ia Iivrarea
produselor?
10. Ai identificat condiiile

referitoare Ia recepia
bunurilor achiziionate?
n cazul n care nu se efectueaz

plata n termen de 28 de zile de
Ia
expirarea perioadei, atunci
achizitorul are obligaia
de
plti, cu titlul de penalitU, o

sum echivalent cu 0,01%
pentru fiecare zi de ntrziere din
valoarea plii neefectuate, pn
Ia stingerea efectiv a obligaiilor.
Livrarea produselor
se va efectua pe
perioada contractului cu
De avut n vedere ca fiecare

Iivrare s corespund cu graficul
de livrare.(ataai graficul de
respectarea graficului de
Iivrare.
Iivrare).
recepioneze bunurile
achiziionate (recepie i
verificri tehnice)
Fiecare factur trebuie s fie

nsoit de procesul verbal de
recepie cantitativ i calitativ
a bunurilor sau de nota de
recepie (ataai procesul verbal).

Acesta este semnat de ctre
reprezentantul furnizorului,
precum i de ctre membrii
comisiei de recepie din partea
beneficiarului.
1.22
11, i identificat alte condiii/

))ligaii ale prilor
wferitoare la;
livrare
garanii
certifcate de
conformitate, etc.?
12. Ai verificat documentele

de atribuire i anexele
(;ontractului?
Produsele livrate vor fi

nsoite de certificat de
garanie i certificat de
conformitate.
Ataai i refereniai certificatele

de garan ie i de conformitate
pentru fiecare bun recepionat.
Furnizorul se oblig s
constituie o garanie n
valoare de 5.000 lei.
Ataai i refereniai scrisoarea

de garan ie bancar sau
orice alt form de garan ie
acceptabfl conform contractului.
Documentele de atribuire
i anexele contractului
sunt:
Caietul de sarcini
Propunerea tehnic i
financiar
Centralizatorul de
preuri
Graficul de livrare a
bunurilor
Procedura de atribuire a
contractului, aa cum rezult
din A 200.7.1 Proceduri de
de servicii, a fost respectat.
Noi nu am identificat elemente
care ar putea fi considerate o
nerespectare a procedurilor
de achiziie public, astfel cum
acestea sunt reglementate de
legislaia aplicabil.
Corelai valoarea
contractului ncheiat cu
valoarea efectiv realizat
in baza facturilor emise
de furnizor i confruntai
aceast valoare cu
sumele nregistrate n
contabilitate,
Ataai i refereniai procedura

efectuat.
13. Ai verificat valoarea

final a contractului?
J
*
C 100.2.6 Proceduri
reconciliere
!rrificarea valorii finale a contractului i nregistrarea n evidena contabil este

o procedur prin care
verific ca valoarea tuturor facturilor emise de ctre furnizor s corespund cu valoarea
contractului
Ii ;ichiziie de bunuri ncheiat.
A ast verificare se efectueaz ncepnd cu prima cerere de rambursare ntocmit
de beneficiar i se
l(:heie odat cu cererea de rambursare final a proiectului, dac livrarea bunurilor afecteaz
mai multe
uioade aferente unor cereri de rambursare diferite
mpletarea acestei cerine s-ar putea s nu fie necesar n faza de preangajament sau
planificare a
iiciunii pentru situaiile n care angajamentul derulat se refer la mai mult dect cerere
o
de rambursare
:heltuielilor i exist obligaia emiterii de rapoarte de constatri factuale pentru cererile
de rambursare
;heltuielilor intermediare.
Nr
crt.

Urmrii ca fiecare livrare s corespund cu graficul de Iivrare.
2.
3.
Verificai ca factura s fie nsoit de procesul verbal de recepie cantitativ i calitativ

a
produselor i s corespund cu oferta/contract/caietul de sarcini.
Verificai ca produsele livrate s fie nsoite de certificat de garanie i certificat
de
conformitate.
123
4.
Urmrii ca plile s fie efectuate n conformitate cu clauzele contractuale (momentul plii

i condiiile efecturii acesteia)
5.

termenii acestuia. (Atenie Ia valoarea i condiiile de Iivrare, montare i punere n funciune/
recepie).
6.
Verificai dac pe fiecare factur emis este specificat preuI bunului Iivrat, care trebuie s
coincid cu ceI din centralizatorul de preuri.
7.
8.
9.
Identificai fizic bunurile achiziionate.
a volumului prezentei Iucrri.
124
(.L II NT:
ABC SRL
P( )IECTUL
VI IIFICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
A 200.7
Semntura
Data
Senior;
FI
05.04.2013
Manager:
IA
08.04.2013
LIST DE VERIFICARE CONTRACT DE PRESTRI SERVICII

Nr
t
it.
2.
Obiectiv general
Ai verificat modalitatea
de ncheiere a achiziiei
publice privind achiziia
de servicii?
Ai ntocmit o analiz a
de servicii?
Obiective specifice
ficat
ntocmii o Iist de verificare a

achiziiei publice care s cuprind
principalele aspecte referitoare Ia
organizarea Iicitaiei i ncheierea
contractului de achizitie servicii.
Referint

de Iucru referitoare Ia
verificarea achiziiei de
servicii.
A 200.7.1 Proceduri
public de servicii
ntocmii o analiz a fiecrui

Ataai i refereniai
contract de achiziie servicii care s analiza efectuat
cuprind ceI puin urmtoarele:
A 200.7.2 Analiza
numrul de nregistrare a
contractului
servicii
data de ncepere a contractului
data de finalizare a contractului
data de semnare a contractului
persoanele semnatare
obiectul contractului
valoarea contractului
modalitile de plat
verificarea documentelor de
atribuire i a anexelor contractului
recepia final a serviciilor
achiziionate
verificarea valorii finale a
contra ctul u i
CONCLUZIE
Pregtit de:
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
FI
05.04.2013
IA
08.04.2013
125
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
A
200.7.1
VERI FICAT:
Cererea de
rambursare
1115.04.2013
Semntura
MA
Junior:
Semor:
Data
05.04.2013
08.04.2013
PRQCEDURI DE VERIFICARE ACHIZIIE PUBLIC DE SERVICII
Nr.
..
Aspecte procedurale verificate
DAINUI
NA
Ref.
Programarea i publicitatea achiziiei

beneficarului
1.
A ntocmit beneficiarul un memoriu

justificativ pentru stabilirea valorii
estimate a serviciilor ce urmeaz a fi
achiziionate i acesta a fost aprobat de
reprezentantul Iegal aI beneficiarului?
DA
Not justificativ privind determinarea valorii

estimate
2.
Invitaia de participare Ia Iicitaie! de

selectare de oferte a fost adus Ia
cunotina posibililor ofertani potrivit
Iegii?
DA
Am verificat pe www.e-Iicitatie.ro. Apar

detalii invitaie de participare nr. xxxxxx
3.
Conine anunul /invitaia de participare

informaii referitoare Ia modalitatea de
punere Ia dispoziie a documentaiei de
atribuire a contractului ?
DA
Modul de obinere a documentaiei de

atribuire se afl pe site-uI SEAP
Documentaia de atribuire:
4.
Se regsesc informaii generale privind

beneficiarul (adres, date de contact,
persoana de contact, mijloace de
comunicare n desfurarea procedurii
de atribuire etc.) n documentaie?
DA
Informaiile generale se gsesc n fia

de date a achiziiei Ia Seciunea I.a)
AUTORITATEA CONTRACTANT
5.
Au fost respectate termenele Iimit

i s-au urmat procedurile pentru
depunerea documentaiei de participare
Ia procedura de atribuire
(inclusiv
pentru clarificri, rspuns clarificri,
depunere oferte) ?
DA
Data Iimit de primire a ofertelor, a

solicitrilor de clarificri precum i data Iimit
de transmitere a rspunsului Ia clarificri
se gsesc n Fia de Date a Achiziiei Ia
Seciunea I.b) Principala activitate sau
activiti ale autoritii contractante
6.
Exist condiii/criterii de calificare/

selecie referitoare Ia:
DA

nencadrarea n dispoziiile art. 1 80 din
a, forma juridic de organizare a

ofertantului?
126
rspundere a faptului c nu au fost

definitiv a unei instane judectoreti pentru
participarea la activiti ale unei organizaii
criminale, pentru corupie, fraud i/sau
splare de bani.
nencadrarea n dispoziiile art.181 din
rspundere a faptului c nu au intrat n
faliment, cu i-au ndeplinit obligaiile de
plat ale taxelor i impozitelor, c nu au fost
definitiv a unei instane judectoreti
pentru o fapt care a adus atingere eticii
profesionale sau pentru comiterea unei
greeli n materie profesional.
3. Certificat de atestare fiscal privind plata

impozitelor i taxelor emis de Autoritatea
Public Local
4. Certificat de atestare fiscal privind
obligaiile fa de bugetul naional consolidat
i bugetul asigurrilor sociale emis de
Agenia Naional de Administrare Fiscal
b,
capacitatea de exercitare a
activitii profesionale?
DA
1 Certificat constatator emis de ORC din

care s rezulte c ofer[antul are ca obiect
autorizat de activitate unuI dintre codurile
CAEN specifice achiziiei
2. Formular de participare Ia Iicitaie cu
ofert independent
c.
d,
situaia economic i financiar?
DA
1. Bilanuri contabile pe ultimii 3 ani

vizate de organele fiscale, copie lizibil cu
meniunea conform cu originalul" semnat
i tampilat
2. Cifra de afaceri pe ultimii 3 ani
3. Lichiditatea general mai mare sau egal
cu 1
capacitatea tehnic i/sau

profesional ?
DA
1 Declaraii
n cazul serviciilor Lista principalelor
prestri de servicii din ultimii 3 ani;
2. Experiena similar
S-a prezentat un contract de execuie
Iucrri/prestri servicii/furnizri bunuri i un
proces verbal de recepie.
e,
standarde de asigurare a calitii ?
DA
ISO
xxxx/DD.MM.YYYY
f,
standarde de protecie a mediului?
DA
Declaraie privind msurile de protecie a

mediului
AudtuI fondunlor structurale, pas cu pas
127
7.
g,
standarde referitoare Ia condiiile

de munc i protecia muncii?
NU
h.
criteriile aplicate pentru stabilirea

ofertei ctigtoare?
DA
Fia de date a Achiziiei Seciunea Criterii de

Atribuire
DA
Fia de Date a Achiziiei Seciunea

Prezentarea ofertei:
Exist instruciuni referitoare Ia

modalitatea de elaborare i depuriere a
ofertei tehnice i financiare?
a) Modul de prezentare a propunerii tehnice

b) Modul de prezentare a propunerii
financiare
8.
Exist informaii privind clauzele

contractuale obligatorii referitoare Ia
Iivrarea i recepia serviciilor, garanii etc
(Propunere de contract)?
DA
Anexat Fiei de Date a Achiziiei se gsete

un model de Contract
9.
Sunt specificate situaiile n care

ofertantul poate fi exclus din procedura
de atribuire ?
DA
Ofertantul poate fi exclus din procedura de

atribuire urmare nedepunerii documentelor
solicitate n cadrul cererilor de clarificri.
10. Conine Caietul de sarcni cerine,

specificaii, caracteristici de natur
tehnic explicite ce permit fiecrui
produslserviciu s fie descris n mod
obiectiv?
DA
Caietut de Sarcini Seciunea Specificaii

tehnice
11, Orice definiie din specificaiile tehnice

care poate favoriza anumii operatori
economici este nsoit de expresia I
sintagma sau echivalent'?
NU
Nu au fost ntlnite definiii care ar putea

favoriza anumii operatori economici.
12. Toate ofertele au fost nregistrate,

sunt conforme (tiprite, semnate i
tampilate) i valabile pe perioada
specificat n documentaia de atribuire?
DA
Am verificat dac toate paginile din ofert

sunt semnate i tampilate, De asemenea
am verificat ca oferta sa fie valabil n cele
90 de ziIe de Ia data Iimit pentru primirea
ofertelor.
13. Comisia de evaluare a fost numit prin

decizie?
DA
Decizia nr. 1002/15.01.2013
14. Au semnat membrii comisiei declaraia

de confidenialitate i imparialitate?
DA
Vezi Declaraii de confidenialitate i

imparialitate
15. Calificarea ofertanilor se face numai

pe baza criteriilor enunate n anunul
de participare i documentaia de
atribuire?
DA
Proces verbal aI edinei de deschidere aI

ofertelor nr. 1891/15.01.2013
16. Evaluarea ofertelor s-a realizat n

perioada de valabilitate a ofertelor?
DA

a documentelor de caiificare nr.
2008/15.01.2013
17. Afost respectat criteriul de atribuire

menionat n anunul de participare,
i dup caz ponderile factorilor de
evaluare?
DA
Primirea i evaluarea ofertelor
128
-a ntocmit procesul verbal de evaluare

ofertelor i de adjudecare a ofertei
tigtoare?
DA

a documentelor de calificare nr.
2008/15.01.2013
1'. fost indicat denumirea ofertantului

tigtor, preuI ofertei i motivarea
clecizjei?
DA
kaportul procedurii de atribuire a fost

semnat de ctre toi membrii comisiei?
DA
Raportul Procedurii nr. 21 30/14.01 .2013
Rezultatul procedurii de atribuire afost

transmis participanilor care au depus
oferte?
DA

Anun de atribuire nr. 23085/16.01.2013
DA
Contract nr. 2950/01.02.2013
A fost indicat obiectul contractului,

denumirea ofertantului ctigtor, preuI
ofertei i motivarea deciziei?
DA
Anun de atribuire nr. 23085//16.01.2013
Sunt menionate n contract datele

de identificare ale beneficiarului i
furnizorului, obiectul, valoarea i durata
contractului, contul bancar n care se vor
efectua plile i, dac este cazul, actele
adiionale
DA
Contract nr. 2950/01.02.2013
26. Au fost ncheiate ceI puin 2 exemplare

originale, semnate de ambele prti,
tampilat i datat?A primit numr de
nregistrare de Ia Beneficiar i Furnizor?
DA
Contract nr. 2950/01.02.2013

Nr. nregistrare 1892/01.02.2013
21. Valabilitatea contractului permite

implementarea proiectului n
conformitate cu datele din contractul de
finanare i graficul de implementare n
interiorul contractului de finariare?
DA
Contract nr. 2950/01.02.2013 articolul 5

200.7.1..A Contractul de prestri
servicii
Sunt prevzute n mod expres condiii

referitoare, recepie, standarde de
calitate, garanii etc.?
DA
Contract nr. 2950/01.02.201 3 articolul 7

A 2OO.71 A Contractul de prestri
servicii
2). Beneficiarul a declarat ctigtoare

oferta clasat pe Iocul doi n cazul n
care nu se poate ncheia contractul cu
ofertantul ctigtor?
NU
Beneficiarul a declarat ctigtoare oferta

clasat pe Iocul 1.
NU
Contractul este conform cu ceI transmis ca

model n Fia de date a Achiziiei
NU
Nu exist clauze de modificare a

contractului.
NU
Adres returnare garanie participare nr.

2431/02.02.2013
Adres returnare garanie participare nr.
2432/02.02.2013
11)
Elaborarea i semnarea contractului
3. Contractul a fost semnat cu ofertantul

declarat ctigtor?
1). Oferta declarat ctigtoare a fost
modificat prin clauzele contractuale?

1. Au fost prevzute condiiile de
modificare a contractului ?
Au fost returnate garaniile de participare
achitate sau puse Ia dispoziia
beneficiarului de ctre participanii Ia
procesul de achiziie?
Auditul fondurUor structurale, pas cu pas
1.29
Rezu Itat:
Not:
DA
33
NU
Procedur achiziie public: selecia de oferte.
Sumar aI documentelor seleciei de oferte

Nr.
crt.
Numr i data
document
Denumire document
1.
Decizia privind numirea comisiei de evaluare
1002/1 5.01 .2013
2.
Proces verbal aI edinei de deschiderea ofertelor
1891/15.01.2013
3.
Proces verbal aI edinei de evaluare a documentelor de calificare
2008/15.01 .2013
4.
Raportul Procedurii
2130/15.01.2013
5.
2233/15.01.2013
6.
2234/15.01.2013
7.
Anun de atribuire
23085/16.01.2013
8.
Contract de achiziie bunuri
2950/01 .02.2013
9.
2431/02.02.2013
10. Adres returnare garanie participare
2432/02.02.2013
Din analiza noastr i n baza documentaiei oferite de beneficiar considerm c cerinele de organizare
a licitaiei pentru achiziia de servicii este conform cu cadrul Iegal. (Principiul Conformitii)
CONCLUZIE
Noi nu am identificat elemente care ar putea fi apreciate ca o nerespectare a procedurilor de achiziie
public, astfel cum acestea sunt reglementate de legislaia aplicabil.
Pregtit de:
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
MA
05.04.2013
FI
08.04.2013
a volumului prezentei lucrri.
130
An'xa nr.2 Model Contract de servicii

A 200.7.1 A
Contract de servicii
nr. 2950 data 01.022013
Prtile contractante
li tmeiul Ordonanei de Urgen nr. 34/2006 privind
atribuirea contractelor de achiziie public, a
ntracteIorde concesiune de lucrri publice i a contractelor
de concesiune de servicii, cu modificrile
ulterioare, s-a ncheiat prezentul contract de prestare de servici
i,
tI (
: ABC SRL, Bucureti, Bld. M.Badea, nri Telefo

n/fax 0374/123456 numr de nmatriculare
Oi1 999/2001 cod fiscal RO1 8400451, Conttrezorerie RO1
2 RNCB 013541529131 7231, Reprezentat
pun Negoiu Ecaterina, Administrator n calitate de achizit
or, pe de o parte,
c TRADUCERE SRL Bucureti, Str. V.Geo, nr18 Telefo
n/fax 0374/583614. numr de nmatriculare
110/1758/2002 Cod fiscal R018762540. Cont R012 RNCB
0148 0000 0014 9403 Reprezentat prin
1tcov Andreea, Administrator n calitate de prestator, pe de alt parte
2.
Definiii
1
n prezentul contract urmtorii termeni vor fi interpretai astfel:

Contract- prezentul contract i toate anexele sale;
b) achizitor i prestator prile contractante, aa cum sunt acestea
numite n prezentul contract;
c) preul contractului preul pltibil prestatoru!ui de ctre achizit
or, n baza contractului, pentru
ndeplinirea integral i corespunztoare a tuturor obligaiilor asuma
te prin contract;
d) servicii activiti a cror prestare face obiect al contractului;
-
e) produse echipamentele, mainile, utilajele, piesele de schimb

i orice alte bunuri cuprinse n
anexa/anexele la prezentul contract i pe care prestatorul are obliga
ia de a le furniza aferent
serviciilor prestate conform contractului;
-
f) fora major reprezint o mprejurare de origine extern, cu

caracter extraordinar, absolut
imprevizibil i inevitabil, care se afl n afara controlului oricre
i pri, care nu se datoreaz
greelii sau vinei acestora, i care face imposibil execut
area i, respectiv, ndeplinirea
contractului; sunt considerate asemenea evenimente: rzboaie,
revoluii, incendii, inundaii
sau orice alte catastrofe naturale, restricii aprute ca urmare
a unei carantine, embargou,
enumerarea nefiind exhaustiv, ci enuntiativ, Nu este considerat
for major un eveniment
asemenea celor de mai sus care, fr a crea o imposibilitate
de executare, face extrem de
costisitoare executarea obligaiilor uneia din pri;
g) zi zi calendaristic; an 365 de zile.
-
:1.
Interpretare
1.1
Tn prezentul contract, cu excepia unei prevederi contrare, cuvintele

la forma singular vor include
forma de plural i vice-versa, acolo unde acest lucru este permis de
context.
Termenul zi" sau zile" sau orice referire la zile reprezint zile calend
aristice dac nu se specific
n mod diferit.
1.2
Auditul fondurilor structurafe, pas cu pas
131
Clauze obligatorii
4.
Obiectul i preuI contractului
4.1.
Prestatorul se oblig s presteze serviciile de traducere, n perioada/perioadele convenite i n

conformitate cu obligaiile asumate prin prezentul contract.
4.2.
Achizitorul se oblig s plteasc prestatorului preul convenit pentru ndeplinirea contractului de

servicii de traducere.
4.3.
PreuI convenit pentru ndeplinirea contractului, respectiv preuI serviciilor prestate, pltibil
prestatorului de ctre achizitor conform graficului de pli, este de 12,400 lei /euro din care T.V.A.
2,400 lei.
5.
Durata coritractului
5.1.
Durata prezentului contract este de 2 luni, adic de Ia 01.02.2013. pn la 31 .03.2013.
6.
Documentele contractului
6.1.
Documentele contractului sunt (cel puin):

a) caietul de sarcini;
b) propunerea tehnic i propunerea financiar;
c) graficul de ndeplinire a contractului;
d) graficul de pli;
e) garania de bun execuie, dac este cazul;
f) angajamentul ferm de susinere din partea unui ter, dac este cazul.
7. Obligaiile principale ale prestatorului

7.1.
Prestatorul se oblig s presteze serviciile care fac obiectul prezentul contract n perioada/
perioadele convenite i n conformitate cu obligaiile asumate.
7.2.
Prestatorul se oblig s presteze serviciile la standardele i/sau performanele prezentate n

propunerea tehnic, anex Ia contract.
7.3.
Prestatorul se oblig s presteze serviciile n conformitate cu graficul de prestare prezentat n

propunerea tehnic.
7.4.
Prestatorul se oblig s despgubeasc achizitorul mpotriva oricror:
reclamaii i aciuni n justiie, ce rezult din nclcarea unor drepturi de proprietate intelectual
(brevete, nume, mrci nregistrate etc.), Iegate de echipamentele, materialele, instalaiile sau
utilajele folosite pentru sau n Iegtur cu serviciile prestate, i
ii) daune-interese, costuri, taxe i cheltuieli de orice natur, aferente, cu excepia situaiei n care
o astfel de nclcare rezult din respectarea caietului de sarcini ntocmit de ctre achizitor.
8.
Obligaiile principale ale achizitorului
8.1.
Achizitorul se oblig s plteasc preul convenit n prezentul contract pentru serviciile prestate.
8.2.
Achizitorul se oblig s recepioneze serviciile prestate n termenul convenit.
8.3.
Achizitorul se oblig s plteasc preuI ctre prestator n termenul convenit de Ia emiterea

facturii de ctre acesta. Plile n valut se vor efectua prin respectarea prevederilor Iegale. (se
precizeaz termenul de plat de Ia emiterea facturii i, dup caz, graficul de plat)
132
Auditul fondurilorstructurale, pas cu pas
)ic achizitorul nu onoreaz facturile n termen de 45 zile de Ia expirarea perioadei prevzute

(:onvenite, prestatorul are dreptul de a sista prestarea serviciilor, Imediat ce achizitorul onoreaz
l;ctura, prestatorul va relua prestarea serviciilor n ceI mai scurt timp posibil.
Sniiciuni pentru nendeplinirea culpabil a obligaiilor
n cazul n care, din vina sa exclusiv, prestatorul nu reuete s-i execute obligaiile asumate
prin contract, atunci achizitorul are dreptul de a deduce din preuI contractului, ca penaliti, o
sum echivalent cu o cot procentual din preuI contractului.
9.'
In cazul n care achizitorul nu onoreaz facturile n termen de 45 de zile de Ia expirarea perioadei

convenite, atunci acesta are obligaia de a plti, ca penaliti, o sum echivalent cu o cot
procentual din plata neefectuat.
Nerespectarea obIigaiiIor asumate prin prezentul contract de ctre una dintre pri, n mod
culpabil, d dreptul prii Iezate de a considera contractul reziliat de drept I de a cere rezilierea
contractului i de a pretinde plata de daune-interese.
1 4
Achizitorul i rezerv dreptul de a denuna unilateral contractul, printr-o notificare scris adresat
prestatorului, fr nici o compensaie, dac acesta din urm d faliment, cu condiia ca aceast
denunare s nu prejudicieze sau s afecteze dreptul Ia aciune sau despgubire pentru prestator.
In acest caz, prestatorul are dreptul de a pretinde numai plata corespunztoare pentru partea din
contract ndeplinit pn Ia data denunrii unilaterale a contractului.
CIiuze specifice
10,
Garania de bun execuie a contractului
101. Prestatorul se oblig s constituie garania de bun execuie a contractului nainte de

data
de 01.02.2013 n cuantum de 500 Iei, pentru perioada 01.02-31.03.2013 i oricum nainte de

nceperea execuiei contractului.
10.2. Achizitorul se oblig s elibereze garania pentru participare i, dup caz, s emit ordinul de
ncepere a contractului numai dup ce prestatorul a fcut dovada constituirii garaniei de bun
execuie.
10.3. Achizitorul are dreptul de a emite pretenii asupra garaniei de bun execuie, n Iimita prejudiciului
creat, dac prestatorul nu i execut, execut cu ntrziere sau execut necorespunztor

obligaiile asumate prin prezentul contract. Anterior emiterii unei pretenii asupra garaniei de
bun execuie, achizitorul are obligaia de a notifica acest Iucru prestatorului, preciznd totodat
obligaiile care nu au fost respectate.
0.4. Achizitorul se oblig s restituie garania de bun execuie n termen de 15 zile de Ia ndeplinirea
obligaiilor asumate.
11.
AIte responsabiliti ale prestatorului
11.1. (1) Prestatorul are obligaia de a executa serviciile prevzute n contract cu profesionalismul i
promptitudinea cuvenite angajamentului asumat i n conformitate cu propunerea sa tehnic.
(2) Prestatorul se oblig s supravegheze prestarea serviciilor, s asigure resursele umane,
materialele, instalaiile, echipamentele i orice alte asemenea, fie de natur provizorie, fie
definitiv, cerute de i pentru contract, n msura n care necesitatea asigurrii acestora este
prevzut n contract sau se poate deduce n mod rezonabil din contract.
11.2. Prestatorul este pe deplin responsabil pentru execuia serviciilor n conformitate cu graficul de
prestare convenit. Totodat, este rspunztor att de sigurana tuturor operaiunilor i metodelor
de prestare utilizate, ct i de calificarea personalului folosit pe toat durata contractului.
133
12.
AIte responsabiliti ale achizitoruui
12.1. Achizitorul se oblig s pun Ia dispoziia prestatorului orice faciliti i/sau informaii pe care
acesta Ie-a cerut n propunerea tehnic i pe care Ie consider necesare pentru ndeplinirea
contractului.
13.
tI
3.
Recepie i verificri
13.1. Achizitorul are dreptul de a verifica modul de prestare a serviciilor pentru a stabili conformitatea
Ior cu prevederile din propunerea tehnic i din caietul de sarcini.
13.2. Verificrile vor fi efectuate de ctre achizitor prin reprezentanii si mputernicii, n conformitate
cu prevederile din prezentul contract. Achizitorul are obligaia de a notifica n scris prestatorului,
identitatea persoanelor mputernicite pentru acest scop.
14.
ncepere, finalizare, ntrzieri, sistare
14.1. (1) Prestatorul are obligaia de a ncepe prestarea serviciilor n timpul ceI mai scurt posibil de Ia
primirea ordinului de ncepere a contractului.
(2) n cazul n care prestatorul sufer ntrzieri i/sau suport costuri suplimentare, datorate n
exclusivitate achizitorului, prile vor stabili de comun acord:
a) prelungirea perioadei de prestare a serviciului; i
b) totalul cheltuielilor aferente, dac este cazul, care se vor aduga Ia preuI contractului.
14.2. (1) Serviciile prestate n baza contractului sau, dac este cazul, oricare faz a acestora prevzut
a fi terminat ntr-o perioad stabilit n graficul de prestare, trebuie finalizate n termenul convenit
de pri, termen care se calculeaz de Ia data nceperii prestrii serviciilor.
(2) n cazul n care:
i) orice motive de ntrziere, ce nu se datoreaz prestatorului, sau
ii) alte circumstane neobinuite susceptibile de a surveni, altfel dect prin nclcarea contractului
de ctre prestator, ndreptesc prestatorul de a solicita prelungirea perioadei de prestare a
serviciilor sau a oricrei faze a acestora, atunci prile vor revizui, de comun acord, perioada
de prestare i vor semna un act adiional.
14.3. Dac pe parcursul ndeplinirii contractului prestatorul nu respect graficul de prestare, acesta
are obligaia de a notifica acest Iucru, n timp util, achizitorului. Modificarea datei/perioadelor de
prestare asumate n graficul de prestare se face cu acordul prilor, prin act adiional.
14.4. n afara cazului n care achizitorul este de acord cu o prelungire a termenului de execuie, orice
ntrziere n ndeplinirea contractului d dreptul achizitorului de a solicita penaliti prestatorului.
15.
Ajustarea preului contractului
15.1. Pentru serviciile prestate, plile datorate de achizitor prestatorului sunt tarifele declarate n
propunerea financiar, anex Ia contract.
15.2. PreuI contractului se ajusteaz utiliznd formula convenit.
16.
Subcontractani
16.1. Prestatorul are obligaia, n cazul n care subcontracteaz prti din contract, dea ncheia contracte
cu subcontractanii desemnai, n aceleai condiii n care eI a semnat contractul cu achizitorul.
16.2. (1) Prestatorul are obligaia de a prezenta Ia ncheierea contractului toate contractele ncheiate cu
subcontractanii desemnai.
134
.
.
ncheiate cu
.) Lista subcontractanilor, cu datele de recunoatere ale acestora, ct i contractele
.ii;etia se constituie n anexe Ia contract.
3 ( 1) Prestatorul este pe deplin rspunztor fa de achizitor de modul n care ndeplinete contractul.
i ndeplinete
(:2) Subcontractantul este pe deplin rspunztor fa de prestator de modul n care
partea sa din contract.

Clauza se utilzeaz numai n cazul n care preul contractului nu este ferm
i
(3) Prestatorul are dreptul de a pretinde daune-interese subcontractanilor dac acetia nu
indeplinesc partea lor din contract.
sa
Hi l Prestatorul poate schimba oricare subcontractant numai dac acesta nu i-a ndeplinit partea
i
din contract. Schimbarea subcontractantului nu va determina schimbarea preului contractului
va fi notificat achizitorului.
1,
Forta major
I/
Fora major este constatat de o autoritate competent.
113,
l / 4.
l (5.
l (.6.
18.
Forta major exonereaz prtile contractante de ndeplinirea obligailor asumate prin prezentul
contract, pe toat perioada n care aceasta acioneaz.
fr a
ndeplinirea contractului va fi suspendat n perioada de aciune a forei majore, dar
prejudicia drepturile ce Ii se cuveneau prilor pn Ia apariia acesteia.
imediat i n
Partea contractant care invoc fora major are obligaia de a notifica celeilalte pri,
a Iimitrii
mod complet, producerea acesteia i s ia orice msuri care i stau la dispoziie n vedere
consecinelor.
pri ncetarea
Partea contractant care invoc fora major are obligaia de a notifica celeilalte
cauzei acesteia n maximum 15 zile de Ia ncetare.
de 6 Iuni,
Dac fora major acioneaz sau se estimeaz ca va aciona o perioad mai mare
contract,
fiecare parte va avea dreptul s notifice celeilalte pri ncetarea de drept a prezentului
e.
daune-interes
fr ca vreuna din pri s poat pretind celeilalte
Soluionarea Iitigiilor
prin tratative
113.1. Achizitorul i prestatorul vor depune toate eforturile pentru a rezolva pe cale amiabil,
legtur cu
directe, orice nenelegere sau disput care se poate ivi ntre ei n cadrul sau n
ndeplinirea contractuui.
s rezolve
182. Dac, dup 15 zile de la nceperea acestor tratative, achizitorul i prestatorul nu reuesc
fie
n mod amiabil o divergen contractual, fiecare poate solicita ca disputa s se soluioneze
din
prin arbitraj la Camera de Comer i Industrie a Romniei, fie de ctre instanele judectoreti
Romnia.
19.
Limba care guverneaz contractul
19.1. Limba care guverneaz contractul este Iimba romn.
20.
Comunicri
trebuie s fie
20.1. (1) Orice comunicare ntre pri, referitoare Ia ndeplinirea prezentului contract,
transmis n scris.
n momentul
(2) Orice document scris trebuie nregistrat att n momentul transmiterii, ct i
primirii.
135
r
20.2. ComunicrUe ntre pri se pot face i prin telefon, telegram, telex, fax sau e-mail cu condiia
confirmrii n scris a primirii comunicri.
21.
Legea aplicabil contractului
21.1. Contractul va fi interpretat conform legilor din Romnia.

Prile au neles s ncheie azi 01 .02.2013 prezentul contract n 2 (dou) exemplare, cte unul pentru
fiecare parte.
136
Achizitor,
Prestator,
SC ABC SRL
SC TRADUCERE SRL.
(semntur autorizat)
(semntur autorizat)
Auciitul fonduriior structurale, pas cu pas
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Ref.
Proiect POSDRU
A
Semntura
MS
FI
Junior:
Senior:
2OO.7.2
Data
05.04.2013
08.04.2013
ANALIZA CONTRACTULUI DE PRESTRI SERVICII
\xa prioritar:

ntreprinderilor"
I (omeniu de intervenie:
3.2. Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajai pentru

odul proiectului (SMIS):

IitiuI proiectului:
SMIS 12345
I )enumire beneficiar:
PROIECT POSDRU
ABC SRL
I ip Contract:
Prestri servicii
Numr contract i data

I )enumire furnizor:
2950/01.02.2013
SC TRADUCERE SRL
:ontract de Achiziie Bunuri
Nr.
crt.
Obiectiv general
1.
nr. de nregistrare a
Contractului?
2.
Ati verificat existena

datei de nceput a
Contractului?
3.
Ai verificat existena datei

finalizare a Contractului?
Veri
ficat
Explicatii
Observatii
2950/01.02.2013
Executarea contractului
se realizeaz n baza
comenzilor Iansate de
achizitor.
-1
Contractul se va
finaliza pn Ia data de
31.03.2013.
Ataai i refereniai comanda.
Prestatorul se oblig s presteze

serviciile n termen de 3 zile de Ia
Iansarea comenzii, Acest termen
poate s fie redus Ia 24 ore n
situaii de urgen, aferent unei
norme de aproximativ 10 pagini
traduse pe zi.
n caz contrar, prestatorul va fi
obligat Ia plata unor penaliti
de 0,1% pentru fiecare zi de
ntrziere.
Beneficiarul poate Iansa mai
multe comenzi n interiorul
perioadei de valabilitate a
contractulu.
137
4,
datei de semnare a
contractului?
Contractul a fost
semnat att din partea
beneficiarului, ct i din
partea prestatorului n
data de 01.02.2013.
5.
Ai verificat dac
contractul este semnat
de ctre persoanele
autorizate din partea
ambelor pri?
Obinei probe care s

ateste c persoanele
care au semnat contractul
deineau aceast calitate
la data semnrii,
Utilizai informaiile publice,

declaraii ale managementului,
informaii ORC
A 200.3.A Declaraie pe
proprie rspundere
6.
Ai verificat dac obiectul

Contractului corespunde
cu specificaiile din
contractul de finanare?
Obiectul contractul este

reprezentat de servicii de
traducere a documentelor
tehnice i financiare n/
din rornn-englez,
romana-italiana, romana
portughez, conform
articolului 4.
Obiectul contractului corespunde

cu linia bugetara
Alte tipuri
de costuri i const n servicii de
traducere.
7.
de servicii?
Valoarea contractului este Valoarea bugetat a serviciilor

de 10.000 Iei.
de traducere este de 10.000 lei,
astfel valoarea contractului se
ncadreaz n bugetul proiectului.
Valoarea total a serviciilor este
n conformitate cu central izatorul
de preuri prezentat n oferta
financiar de ctre ofertant.
(ataai centra/izatorul de preuri)
8.
Ai identificat modalitile
de plat i condiiile de
efectuare a plilor?
plteasc preul ctre
prestator n termen de
45 zile de la recepia
serviciilor pe baza facturii
primite.
n cazul n care nu se efectueaz

plata n termen de 28 de zile de
la expirarea perioadei, atunci
achizitorul are obligaia de a plti,
ca penaliti, o sum echivalent
cu 0,01% pentru fiecare zi de
ntrziere, din plata neefectuat,
pn la stingerea efectiv a
obligaiilor.
9.
Ai identificat condiiile
referitoare la recepia
serviciilor?
recepioneze serviciile
prestate
Fiecare factur trebuie s fie

nsoit de procesul verbal de
recepie al serviciilor (ataai
procesul verbal). Acesta
trebuie s fie semnat de ctre
un reprezentant din partea
prestatorului, precum i de ctre
membrii comisiei de recepie din
partea achizitorului.
11. Ai identificat alte condiii/

obligaii ale prilor?
Prestatorul se oblig s
constituie o garanie de
bun execuie n valoare
de 500 lei, conform
articolului 10.
Ataai i refereniai scrisoarea

de garan ie bancar.
1.38
12. Ai verificat documentele

de atribuire i anexele
contractului?
Documentele de atribuire
i anexele contractului
sunt:
Caietul de sarcini
-
13. final a contractului?
]
*
Afost respectat procedura

de atribuire a contractului, aa
cum rezult din A 200.7.
Proceduri de verificare
achizi
ie public de servicii.
Propunerea tehnic i
financiar
Centralizatorul de
preuri
Corelai valoarea
contractului ncheiat cu
valoarea efectiv realizat
n baza facturilor emise
de prestator i confruntai
aceast valoare cu
sumele nregistrate n
contabilitate,
Ataai i refereniai procedura

efectuat.
C 1 OO.26 Proceduri
reconciliere
/(rificarea valorii finale a contractului i nregistrarea n eviden

a contabil este o procedur prin care
verific ca valoarea tuturor facturilor emise de ctre furnizor s coresp
und cu valoarea contractului
prestri servicii ncheiat
u,ast verificare se efectueaz ncepnd cu prima cerere de rambu
rsare ntocmit de beneficiar i se
i:lieie odat cu cererea de rambursare final a proiectului.
nnpletarea acestei cerine s-ar putea s nu fie necesar n faza de
preangajament sau planificare a
Iiiunii pentru situaiile n care
angajamentul derulat se refer la mai mult dect o cerere de rambursare
.1 :lieltuielilori exist obliga
ia emiterii de rapoarte de constatri factuale pentru cererile de rambu
rsare
I
:heltuielilor intermediare.
N r.
(:rt.
2.
4.
Recomandri pentru echipa de misune
Obtineti i verificati scrisoarea de qarantie bancar de buna executie.

Urmrii ca plile s fie efectuate n conformitate cu clauzele contrac
tuale (momentul plii i
condiiile efecturii acesteia).
Verificai ca fiecare factur s fie nsoit de procesul verbal de recepi
e a serviciilor i s
corespund cu oferta/contractlcaietul de sarcini.
Verificai dac pe fiecare factur emis este specificat numrul de pagini
traduse, precum i
preul unitar al acestora, care trebuie s coincid cu cel din centralizatoru
l de preuri.
NOT: Anumite referine nu au fost ataate n mod intenionat

pentru a evita creterea nejustificat a
oumuui prezentei ucrri.
Auditul fandurilor structurale, pas cu pas
139
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERI FICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
A
Junior:
Senior:
Semntura
MS
IA
200.8
Data
0204.2013
04.04.2013
LIST DE VERIFICARE RESURSE UMANE
Axa prioritar:

ntreprinderilor"
Domeniu de intervenie:
3.2. Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajai pentru

Codul proiectului (SMIS):
SMIS 12345
TitIuI proiectului:
PROIECT POSDRU
ABC SRL
Denumire beneficiar:
N r.
crt.
1.
2.
2.1
Obiectiv general
Ai identificat personalul
angajat n cadrul
proiectulu i?
Ai verificat contractele
de munc aferente
personalului implicat
n cadrul proiectului?
(urmrind obiectivele de
mai jos)
.J
Ai identificat nr.
contractului de munc
i funcia deinut de
personal n cadrul
societii?
. J
2.2 Ai verificat existena

actului/elor adiional/e
Ia contractul de munc
referitoare Ia Proiect
i Ia funcia din cadrul
Proiectu I u i
140
Veri
Obiective specifice
ficat
Observaie auditor
ntocmii o Iist care

s cuprind personalul
angajat n cadrul
proiectului conform
cerinelor Contractului
de Finanare i a
altor documente ale
Proiectului.
Ataai i refereniai Iista

ntocmit.
ntocmii o foaie de
Iucru privind procedurile
efectuate pe fiecare
categorie de angajai.

de Iucru privind procedurile
efectuate.
A 200.8.1 Lista
personalului angajat n
cadrul proiectului
A 200.8.2 Analiza
contractelor de munc
Verificai dac personalul Ataai i refereniai

proiectului este angajat
contractulele de munc
n cadrul societii
beneficiare sau dac
exist un contract de
colaborare ncheiat.
Verificai i comparai
documentaia aferent
personalului implicat n
cadrul proiectului.
Ataai i refereniai actul/

ele adiional/e Ia contractul de
munc
23 Ai verificat
suprapunerea sarcinilor
curente ale angajatului
cu cele din cadrul
Proiectului (cumul de
funci i)?
Efectuai o corelare a
Ataai i refereniai actele
contractului de munc
adiionale Ia contractul de
aferent funciei de baz munc
deinut de personalul
implicat n cadrul
proiectului, precum i
funcia deinut n cadrul
proiectului n vederea
evitrii suprapunerii
sarcinilor curente cu cele
din cadrul proiectului,
cumulul de funcii.
2.4 V-ai asigurat c

personalul a fost angajat
n conformitate cu
condiiile contractului de
finanare?
2 f' Ai verificat tarifului

salarial al angajatului?
-J
Verificai i documentai
dac activitatea
personalului a fost
bugetat n cererea de
finanare i preluat n
contractul de finanare.
Verificai dac tariful
salarial specificat n
actele adiionale este n
conformitate cu valorile
specificate n bugetul
detaliat al proiectului.
Ataai i refereniai
contractul de finanare.
A 200.3 Contract de
finantare
Ataai i refereniai bugetul

proiectului.
A 200.4 Analiza bugetului
26 Ai verificat dac
angajatul deine toate
calificrile necesare
postului pentru care
este desemnat n cadrul
Proiectului?
Corelai cerinele minime Ataai i refereniai CV-uI i

necesare referitoare la
documentele doveditoare.
pregtirea profesional
a persoanelor angajate
n cadrul proiectului
(conform ghidului
solicitantului) cu
informaiile care rezult
din documentele
doveditoare depuse de
personalul angajat n
cadrul proiectului.
2.7 Ai verificat fia de

responsabiliti?
Documentai i verificai Ataai i refereniai fia de

dac fiecare persoan
responsabiliti. *
implicat n cadrul
proiectului are ncheiat
o fi de responsabiliti
aferent funciei deinute
n cadrul proiectului i
dac acestea concord
cu cerinele funciei
ocupate n cadrul
proiectului.
Auditul fondurllor structurae, pas cu pas
141
3.
Ai verificat dac
activitile proiectului
sunt realizate n baza
unor contracte de
prestri servicii i nu n
baza unor contracte de
m u nc?
-]
Verificai i documentai
contractele de prestri
servicii ncheiate cu
persoanele fizice n baza
crora sunt realizate
activitile proiectului.

de iucru privind procedurile
efectuate.
A 200.8.3 Analiza
contractelor de prestri
servicii persoane fizice
se va realiza subsecvent liniei a 2-a din prezenta list (exemplu A 200.8.02.01,

A 200.8.02.02, .a.)
1.
2.
3.
4.
Avei n vedere ca fiecare membru al echipei proiectului s prezinte un raport de activitate

aferent lunii pentru care este ntocmit statul de plat.
NOT: Anumite referine nu au fost ataate n mod intenionat pentru a evita creterea nejustificat a
142
n
c
(J1
Q)
c
n
c
Proiect POSDRU
Junior:
Senior:
0204.2013
04.04.2013
IA
Data
A 200.8.1
Semntura
MS
Ref.
138/30.12.2012
Pop
Andrei
economist
responsabil
seminarii
coordonator
nedeterminat
nedeterminat
nedeterminat
Perioada de
angajate
conform contract functie
de baz
01.01.2013
30.01.2014
01.01.2013
30.01.2014
01.01.2013
30.01.2014
Perioada
de angajate
Proiect
6 ore/zi
6 ore I zi
6 ore /zi
2 ore/zi
2 ore I zi
2 ore/zi
1,568 Iei
1,568 Iei
1,568 lei
10
Categoria Timp Iucru

Timp Iucru
n care se cf, contract
Salariul
n cadrul
ncadreaz functie de
Iunar
Proiectului
expertul
baz
Am constatat faptul c n cadrul proiectului verificat au fost angajate un numr de 3 persoane, acestea avnd contracte de munc cu beneficiarul
proiectului auditat.
Concluzie:
manager proiect
125/30.12.2012
Negoiu
Ecaterina
managerfinanciar
coordonare i
gestiune proiecte
Funcie riform contract de

munc
123/30.12.2012
NRJDATAI
Contract IAct
adiional
Ionescu
Angela
Nume
i
Prenume
Funcie
prevazut n
proiect
conform
Decizie
intern
nr. 423 I
22.08.2012
Activitate depus: Am ntocmit o list cu personalul angajat pe Proiect i am verificat contractele de munc aferente acestora.
Obiectiv: ntocmii o Iist care s cuprind personalul angajat n cadrul proiectului.
LISTA PERSONALULUI ANGAJAT N CADRUL PROIECTULUI
ABC SR
CLIENT:
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
A 200..8.2
VERI FICAT:
Junior:
Senior:
Semntura
MS
IA
Data
0204.2013
0404.2013
ANALIZA CONTRACTELQR DE MUNC
Obiectiv: Verificai contractele de munc aferente personalului angajat n cadrul proiectului, conformi
tatea cu Iista responsabilitilor i cu alte documente ale Proiectului
N r.
Obiectiv
Exphcaie
Referina/Observaii
1.
Nume i prenume angajat
Pop Andrei
A 200.8.2.01 Contract de
munc*
2.
Nr contract de munc i funcia

deinut n cadrul societii
378259/10.03.2004,
Economist
3.
Existena unui act adiional Ia

contractul de munc privind
implicarea n cadrul proiectului
Act adiional
nr.138/30.12.2012,
Responsabil financiar
A 200.8.2.01 Contract de
munc*
A 200.8.2.02 Act adiional*
4.
Suprapunerea sarcinilor
curente cu cele din cadrul
proiectului (cumul de funcii)
5.
Asigurarea faptului c
personalul a fost angajat n
conformitate cu contractul de
finanare aI proiectului
Verificarea tarifului salarial aI
angajatului
n conformitate cu actul
A 200.8.2.02 Act adiional*
adiional s-a stabilit faptul
c norma de Iucru de 8h/zi
se mparte astfel:6h pentru
desfurarea activitii
de economist din cadrul
societii i 2h pentru
desfurarea activitii de
responsabil financiar din
cadrul proiectului. Funcia
de baz ct i cea dein ut
n cadrul proiectului au
aceIai COD COR, astfel nu
exist posibilitatea apariiei
cumulului de funcii.
n contractul de finanare
A 200.3 Contract finanare
a fost prevzut funcia de
responsabil financiar.
6.
144
Tariful salarial act

adiional:1.568 Iei/lun
-
Nu exist neconcordane
ntre tariful stabilit prin bugetul
proiectului(1568 Iei) i actul
adiional (1568 Iei) referitor
Ia angajarea responsabilului
financiar n cadrul proiectului.
A 200.4 Analiza bugetului
7.
Verificarea faptului c angajatul

deine toate calificrile
necesare postului pentru care
a fost desemnat n cadrul
proiectul u i
Verificarea fiei de
reponsabiliti
n conformitate cu cerinele
contractului de finanare i
cu verificarea documentelor
de angajare (CV, diplome,
alte documente care s
susin calificrile) am
constat faptul c persoana
desemnat n funcia
de reponsabil financiar
corespunde cerinelor
acestui post.
Am verificat exitena fiei
de responsabilitti i faptul
c aceasta prezint explicit
sarcinile responsabilului
fi na nciar.
A 200.3 Contract finanare,

A 200.8.03 List anexe
contract munc *
A 200.8.04 Fi
responsabiliti*
(oncluzie:
limare documentelor verificate am constatat faptul c responsabilul financiar a fost angajat cu

pectarea tuturor cerinelor contractului de finanare aI proiectului i c acestea corespund cu cerinele
)stului din documentaia proiectului.
NOT: * Anumite referine nu au fost ataate n mod intenionat pentru a evita creterea nejustificat a
>Iumului prezentei Iucrri.
145
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
A 200.8.3
VERIFICAT:
Pregtitde:
Revizuit de:
Semntura
MS
IA
Data
0204.2013
04.04.2013
ANALIZA CONTRACTELOR DE PRESTRI SERVICII
PERSOANE FIZICE
Obiectiv: Verificai dac activitile proiectului sunt realizate de ctre persoane fizice n baza contractelor
de prestri servicii.
Activitatea depus: Pentru realizarea activitii 6.1 din Bugetul proiectul (Consultant achiziii) a fost
ncheiat un contract civil cu doamna lonescu Andreea.
!n conformitate cu bugetul:
Costuri
Natura
documentului
Valoare unitar
Cantitate
Valoare Total
6. Subcontractri
6.1 Consultant achiziii
contract
2000
2000
n conformitate cu contra ctul civil:

Nr. crt.
Explicaie
Obiectiv
1.
Numrul contractul
civil
12345/01.01.2013
2.
Prestator
Ionescu Andreea
3.
Obiectul contractului
Colaborarea n calitate de consultant achiziii n cadrul proiectului
4.
Preul contractului
2.000 Iei
5.
Perioada contractului ianuarie 2013
Obligaiile
beneficiarului
S achite prestatorului suma de 1.411 Iei i s calculeze, rein

i vireze impozitele aferente n valoare de 589 Iei (CAS, CASS,
I mpozit)
Obligaiile
prestatorului
Prestatorul trebuie s acorde consultan privind achiziiile publice

pe perioada derulrii contractului.
Condiii speciale
Plata se va efectua la finalizarea contractului, odat cu trasmiterea

i acceptarea raportului de activitate a prestatorului ctre beneficiar.
TVA
-
iunie 2013
Concluzie: Contractul privind activitatea de consultant achiziii a fost ncheiat n conformitate cu bugetul
proiectului i cu Contractul de Finanare, coninnd toate specificaiile i clauzele enumerate anterior.
Nr crt. Recomandri pentru echipa de misiune
Verificai ca plata s fie efectuat doar ulterior primirii i acceptrii raportului de activitate.
1.
De asemenea urmrii i plata impozitelor i contribuiilor cu stopaj Ia sursa aferente
2.
onorariului, ctre bugetul de stat consolidat.
146
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
A 200.9
Semntura
Data
Senior:
FI
19.03.2013
Manager:
IA
20.03.2013
TERMENI DE REFERIN (TdR)
\<i
prioritar:
omeniu de intervenie:
Axa prioritar 3 Creterea adaptabilitii Iucrtorilor i a ntreprinderil

or"
3.2. Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajai pentru promo
varea
adaptabilitii"
SMIS 12345
IitIul proiectului:
PROIECT POSDRU
)rlumire beneficiar:
ABC SRL
N r.
crt.
Obiectiv termeni de
referina
Observatii
Auditorul financiar trebuie

s-i planifice activitatea
astfel nct s poat realiza
o verificare eficient a
cheltuielilor.
Auditorul trebuie s utiiizeze toate

documentele relevante n furnizarea
probelor pentru sprijinirea emiterii
Rapoartelor privind Constatrile
Factuale i probe care s ateste c
ucrarea a fost realizat n conformitate
cu ISRS 4400 i cu TdR.
Referinta
Ataai i refereniai
planificarea B 200,
precum i strategia
misiunii/angajamentului
A 200.1 1.
n astfel de angajamente pri(e ar

trebui s convin asupra suficienei
i adecvrii procedurilor care se
efectueaz.
2.
Rapoartele privind
constatrile factuale
trebuie s descrie scopul
i procedurile agreate ale
Se va utiliza formatul de raportare

ataat termeniior de referin.
acestui angajament n
detalii suficiente astfel nct

sa permita Beneficiarului i
Autoritii de Management
s neleag natura
i msura procedurilor
realizate de ctre auditor
Nu au fost identificate
neconformiti ntre ISRS
4400 i modelul de raport
propus.
Ataati i referentiati
formatul de raport.
Vezi A 200.10.01 Draft
raport. i
A 20010 Formatul
raportului.
147
3.
Ataai i refereniai
Auditorul va evalua dac verificarea
procedurile efectuate
eficient i efectiv a cheltuielilor
pentru verificarea
este fezabil i va raporta excepiile
evidenelor contabile ale
importante i punctele slabe
beneficiarului.
cu privire Ia sistemul contabil,
pstrarea nregistrrilor, cerinele de
Vezi A 200.5 Sistemul
documentare, astfel nct beneficiarul
contabil
s poat ntreprinde msuri ulterioare
pentru corectarea i mbuntirea
acestora pe perioada de implementare
Auditorul verific dac

evidentele contabile
ale beneficiarului sunt
n conformitate cu
regulile pentru pstrarea
nregistrrilor i cu regulile
contabile din contractul de
finanare
rmas
4.
aciunii.
Auditorul va realiza o revizuire analitic Ataai i refereniai

a rubricilor cheltuielilor din cererea de
pentru verificarea
rambursare i anume:
conformitii cheltuielilor
verific dac bugetul din CRC
cu bugetul i revizuirea
corespunde cu bugetul contractului
analitica.
de finanare (autenticitatea i
Conformitatea cheltuielilor
cu bugetul i revizuirea
analitic
autorizarea bugetului initial) i

dac cheltuielile realizate au fost
prevzute n bugetul contractului de
finantare
-
5.
6.
Verificarea cheltuielilor
eligibile directe
Auditorul financiar va obine

probe adecvate i suficiente
pe baza procedurilor
efectuate pentru a putea
elabora un raport de
constatri factuale
verifica daca suma totala solicitata

Ia plat de beneficiar nu depete
finanarea nerambursabil maxim,
precum i sumele totale prevzute
pe categorii de cheltuieli.
verific dac orice amendament Ia
bugetul contractului de finanare este
n conformitate cu condiiile pentru
astfel de amendamente
Auditorul financiar verific

eligibilitatea costurilor directe cu
termenele i condiiile contractului de
finanare.
Auditorul verific dac cheltuielile
pentru o tranzacie sau aciune au fost
nregistrate corespunztor n sistemul
contabil aI beneficiarului i n CRC
i dac sunt sprijinite de evidene
adecvate i documente justificative
suport.
Ataai i refereniai
pentru verificarea
cheltuielilor eligibile
directe.
Tn acest scop, auditorul va utiliza

recomandrile furnizate de Standardul
Internaional de Audit 500 Probe
de audit" i n special paragrafee
care fac referire Ia probe de audit
adecvate i suficiente, precum i
Standardele Internaionale de Audit
260 Comunicarea cu persoanele
nsrcinate cu guvernana', 501 Probe
de audit considerente
Ataai i refereniai
probele de audit obinute
n vederea efecturii
procedurilor de audit.
148
Vezi C 100.2.9
Reconciliere total
eviden cheltuieli cu
buget
Vezi C 100.1 List de

verificare a cererii de
rambursare
Vezi Seciunea C
Verificarea cererii de
rambursare.
specifice pentru elementele selectate",

520 Proceduri analitice", 530
Eantionarea n audit" (unde este
aplicabil), 580 Declaraii scrise", 620
Utilizarea activitii unui expert din
partea auditorului" (unde este aplicabil),
.a.
Lista indicativ a tipurilor i naturii
probelor pe care auditorul Ie poate gsi
adesea Ia verificarea cheltuielilor va
include:
nregistrri contabile (n format

electronic sau manual);
Dovada procedurilor de achiziie

precum documentaiile Iicitaiilor,
ofertele pentru Iicitaii i rapoartele
de evaluare;
Dovada angajamentelor precum

contracte i formulare de comand;
Dovada prestrii serviciilor precum

rapoarte aprobate, fie de pontaj,
bilete de transport (incluznd
tichetele de mbarcare), dovada
participrii Ia seminarii, conferine
i stagii de pregtire (incluznd
documentaia relevant i
materialele obinute, certificatele)
etc;
Dovada primirii bunurilor precum

documente de recepie din partea
furnizorilor;
Dovada finalizrii Iucrrilor precum

facturi i chitane;
Dovada plii precum extrase

bancare, ntiinri de plat, dovada
plii din partea subcontractorilor;
Not: Menionm faptul c obiectivele acestei foi de lucru sunt preluate din Termenii de Referin
:nre sunt parte a documentelor proiectului finanat. TdR reprezint procedurile care se vor efectua n
(lerularea misiunii.
AudtuI fondurilor structurale, pas cu pas
149
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
A
200.10
VERIFICAT:
Senior:
Manager:
Semntura
FI
IA
Data
19.03.2013
20.03.2013
FORMATUL RAPORTULUI
Verificai dac formatul raportului ataat termenilor de referin corespunde cu formatul recomandat de
ISRS 4400.
Raportul asupra unei misiuni pe baza procedurilor convenite trebuie s descrie, suficient de detaliat,
obiectivul i procedurile convenite ale misiunii, pentru a-i permite cititorului s neleag natura i
amploarea activitii desfurate.
Nr.
Elemente raport conform standardului profesional
Conformitatea
cu modelul de
crt. (ISRS 4400)
raport propus
1.
TitIuI raportului
2.
Destinatarul (clientul care I-a contractat pe auditor)
3.
Precizarea informaiilor financiare sau nefinanciare specifice asupra crora

au fost aplicate procedurile convenite
4.
O declaraie c procedurile efectuate au fost cele convenite cu clientul

O declaraie c misiunea a fost efectuat n conformitate cu standardul
aplicabil misiunilor pe baza procedurilor convenite (ISRS 4400)
O declaraie conform creia auditorul este/nu este independent fa de
entitate.
5,
6.
7.
Precizarea scopului pentru care au fost efectuate procedurile.
8.
O enumerare a procedurilor specifice efectuate.
9.
O descriere a constatrilor efective ale auditorului, incluznd suficiente detalii

cu privire Ia erorile sau excepiile identificate.
10. O declaraie conform creia procedurile efectuate nu constituie niciun audit,

nicio revizuire i n consecin, nu este exprimat nicio asigurare.
ii.
o declaraie conform creia, dac auditorul arfi efectuat proceduri

suplimentare, un audit sau o revizuire, ar f putut fi identifcate alte aspecte
care ar fi fost raportate.
12. O declaraie conform creia raportul este restricionat la acele pri care au
convenit procedurile ce trebuie efectuate.
13
O declaraie conform creia raportul se refer doar Ia elementele, conturile,

aspectele sau informaiile financiare sau nefinanciare specificate i nu se
extinde asupra situaiilor financiare ale entitii, Iuate ca ntreg.
14
Data raportului
15
Adresa auditorului
16
Semntura auditorului.
elementele formatului de raport propus sunt n conformitate cu cerinele standardelor de raporate.
1.50
()bs.
Ataai i refereniai modelul raportului de constatri factuale. A 200.10.01
Concluzie: Am constatat faptui modelul de raport ataat TdR este n conformitate cu cerinele ISRS
400.
CONCLUZIE
Pregtit de:
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
FI
19.03.2013
IA
20.03.2013
fi
AudtuI fondurilor structurale, pas cu pas
151
v
RAPORTUL PRIVIND CONSTATRILE FACTUALE CU PRIVIRE
LA VERIFICAREA CHELTUIELILOR A UNUI CQNTRACT
DE GRANT PENTRU ACIUNI EXTERNE FINANAT DE CTRE C.E.
r200.Io.1
S fie prin tat cu antetul auditorulu

<Numele persoanei/perosanelor de contact>, <Poziia>
<Numele Beneficiarului>
<Adresa>
<zi lun an
Stimate <Numele persoaneiipersoanelor de contact
Tn conformitate cu contractul nostru datat <zi Iun an> cu <numele beneficiarului> Beneficiarul" i
Specificaiile Tehnice ataate (Anexa 1 a acestui Raport), v furnizm Raportul Constatrilor Factuale
(Raportul"), referitor la CRC ataata pe care ne-ai furnizat-o pentru perioada <zi Iun an zi lun an
(Anexa 2 a Raportului), Ai solicitat realizarea anumitor proceduri n legtur cu contractul de finanare
n cauz [titlul i numrul contractului], contractul de finanare", Raportul este alctuit din aceast
scrisoare i detaliile Raportului prevzute n capitolele 1 i 2.
Obiectiv
Angajamentul nostru a fost de a realiza procedurile agreate cu privire la verificarea cheltuielilor efectuate
n cadrul contractului de finanare semnat ntre dumneavoastr i Autoritatea de ManagementlOrganism
lntermediar", Acest lucru a implicat realizarea anumitor proceduri specifice, ale cror rezultate vor folosi
Autoritii de Management/Organismului lntermediar pentru a putea formula concluzii proprii pe baza
procedurilor executate de noi.
Obiectivul acestui angajament este verificarea de ctre auditor a faptului c sumele (cheltuielile) solicitate
de Beneficiar n CR0 pentru aciunea finanat de contractul de finanare au fost efectuate (realitatea
desfurrii"), sunt exacte (exactitate") i eligibile i transmiterea ctre Beneficiar a Raportului cu privire
la realizarea procedurilor agreate. Eligibilitate nseamn c finanarea nerambursabil furnizat a fost
cheltuit n conformitate cu temenhi i condiiile contractului de finanare.
Scopul lucrrii
Angajamentul nostru s-a realizat n conformitate cu:
-
ST din Anexa 1 a acestui Raport i:

Standardul lnternaional privind serviciile conexe (ISRS) 4400 Angajamente pentru realizarea
procedurilor agreate privind informaiile financiare emis de ctre Federaia lnternaional a
Contabililor (IFAC") i adoptat de ctre CAFR
Codul etic emis de ctre IFAC
Dei ISRS 4400 prevede c independena nu este o cerin pentru angajamentele privind procedurile
agreate, Autoritatea de ManagementlOrganismul lntermediar solicit ca auditorul s respecte de
asemenea cerinele de independen prevzute de Codul;
Aa cum s-a solicitat, noi am realizat doar procedurile stabilite n ST pentru acest angajament i am
raportat constatrile noastre factuale cu privire la aceste proceduri n capitolul 2 al acestui Raport
152
:opul acestor proceduri agreate a fost stabilit exclusiv de ctreAutoritatea de Management i procedurile
ostreaizate exclusiv pentru a sprijini Autoritatea de ManagementiOrganismul Intermediarn a evalua
L c cheltuielile solicitate de Beneficiar n CRC ataat au fost realizate (realitatatea desfurrii"),
.nnt exacte (exactitate") i eligibile.
)uoarece procedurile ntreprinse de noi nu reprezint un audit sau o revizuire realizat n conformitate cu
tandardele internaionale de audit sau Standardele internaionale privind angajamentele de revizuire,
iui nu exprimm nici o asigurare cu privire Ia CRC ataat.
I )rn am fi ntreprins proceduri adiionale sau dac am fi realizat un audit sau o revizuire a declaraiilor
luianciare ale Beneficiarului n conformitate cu Standardele internaionale de audit, alte elemente, ar fi
putut fi supuse ateniei noastre, care var fi fost raportate.
Sursele informaiilor
IaportuI prevede informatiile furnizate de managementul Beneficiarului n Iegtur cu ntrebrile

.pecifice sau care au fost obinute sau extrase din sistemele informatice i contabilitate ale Beneficiarului.
SupIimentar, am obinut informaii verbale din partea managementului Beneficiarului, care nu au fost
(Iocumentate.> [se terge dac s-au primit numai informaii n scris]
Constatri factuale
Cheltuielile totale care reprezint subiectul acestei verificri se ridic Ia suma de <xxxxxx Iei. Suma
menionat anterior este egal cu suma total a cheltuielilor raportate de beneficiar n CRC (Anexa
2), iar suma solictat de Beneficiar spre rambursare,<dup deducerea din suma total a cotei de
prefinanare [se menioneaz acolo unde este cazul] conform contractului de finanare se ridic Ia
;uma de <xxxxxx Iei, aa cum rezult din CRC din <zi, Iun, an>.
uditorul trebuie sa verifice toate categoriile i tipurile de cheltuieli.
Pe baza procedurilor agreate pe care Ie-am realizat, am descoperit c suma cheltuielilor de <xxxx Iei
nu este eligibil.
Detaliile constatrilor noastre factuale inclusiv un tabel rezumat aI cheltuielilor neeligibile sunt prezentate
in capitolul 2 aI acestui Raport.
Utilizarea acestui Raport
Acest Raport este exclusiv pentru scopul stabilit n obiectivul de mai sus.
cest Raport este elaborat exclusiv pentru utilizarea confidenial a Beneficiarului i a Autoritii
de Management!Organism Intermediar i exclusiv pentru scopul transmiterii ctre Autoritatea de
Management/Organism Intermediar n conformitate cu cerinele prevzute n articolul 7 alin. (8) din
Condiiile Generale i Speciale ale contractului de finanare, Acest Raport nu poate fi invocat de
Beneficiar sau de Autoritatea de Management/Organismul Intermediar pentru alt scop i nici nu poate
i distribuit altor pri.Autoritatea de ManagementlOrganism Intermediar poate face cunoscut acest
Raport altor prti care au drepturi reglementate de a I accesa, n special Comisia European, Oficiul
European de Lupt Antifraud i Curtea European a Auditorilor.
Acest Raport se bazeaz doar pe CRC specificat mai sus i nu se extinde asupra altor declaraii
inanciare ale Beneficiarului.
teptm cu interes discutarea acestui Raport cu dumneavoastr i v stm Ia dispoziie cu orice alte
informaii suplimentare sau sprijin pe care I solicitai.
Cu consideraie,
zi Iun an>
Knumele auditoruui'
153
DETALIILE RAPORTULUI
Capitolul 1 Informaii privind contractul de grant i aciunea
[Capitolul 1 trebuie s includ o descriere a aciun n cauz .i a contractului de grant, structura de

implementare a Beneficiarului i informaii financiare/bugetare cheie.
Auditorul trebuie de asemenea s prezinte aici tabelul cu Informa ii privind subiectul verificrii
cheltuielilo' ataat de Beneficiar Ia ST Informaiile din acest tabel trebuie verificate de auditor].
Capitolul 2 Proceduri realizate i constatri factuale
Am realizat procedurile agreate n ST pentru verificarea cheltuielilor contractului de finanare n cauz

<titlul i numrul aciunii/contractului> (vezi Anexa 1). Constatrile factuale ale acestor proceduri sunt
stabilite n categoriile de mai jos.
[Descriei rezultatele procedurilor realizate. Folosii programe suport precum anexe Ia raport, dac este
cazul].
[Inserai, dac este cazul: Detal ale exce,jtiilor:
nelegerea eficient a aciunii i a termenilor i condiiilor contractului de grant
Proceduri pentru verificarea eligibilitii cheltuielilor solicitate de Beneficiar n Raportul Financiar

alaciunH
generale
2.2
Conformitatea cheltuielilor cu bugetul i revizuirea analitic
2.3
Se!ectarea cheltuielilor pentru verificare
2.4
2.5
2.4.1
Eligibilitatea costurilor
2.4.2
Acuratee nregistrare
2.4.3
Clasificare
2.4.4
Realitate (desfurarea/existen)
2.4.5
Conformitate cu regulile de achiziii publice
2.4.6
Costuri administrative (indirecte)
Verificarea veniturilor aciunii
Anexa 1
Specificaii Tehnice
Anexa 2
CRC furnizat de Beneficiar
1.54
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
A 200.11
Manager:
Partener:
Semntura
IA
PM
Data
1503.2013
20.03.2013
STRATEGIA MISIUNII I ANGAJAMENTULUI

OBIECTIV: Proceduri agreate
PROIECTUL AUDITAT: PROIECT POSDRU
ETAPELE AUDITULUI:
Aceast strategie de audit a fost comunicat echipei de audit n data de 28.03.2013 (vezi B 200.5)
STABILIREA ECHIPEI MISIUNII

Responsabil de proiect
Echipa de audit:
Ec, Popescu Maria (PM) Partener
Ec. Iacob Alexandru (IA)
Auditor Manager
Ec. Florea Ioana (FI) Audit Senior

Ec. Micula Sabina (MS)
Audit Junior
Ec. Murean Ionu (MI) Audit Junior

Cons.jur Matei Andrei (MA)
Consilier juridic
Gradul de risc asociat angajamentului:

-
asociat clientului: redus
clientul S.C. ABC SRL: redus (vezi procedurile de preangajament)
asociat serviciului: redus. Conform metodologiei noastre privind serviciile de proceduri agreate,
riscul este considerat redus.
Evaluare general: redus

Revizuirea Ia cald: n conformitate cu metodologia noastr privind determinarea riscurilor asociate cu
un angajament i/sau client noi am determinat riscul ca fiind redus. Drept urmare: nu va fi implicat
partenerul de revizuire Ia cald.
DISCUII CU CONDUCEREA
Se vor urmri urmtoarele aspecte:
V
Existena unor eventuale incompatibiliti ale personalului
Existena unor sarcini precise ale personalului
V
V
Organizarea sistemului de control intern i modul de autorizare i recunoatere a cheltuielilor

Pregtirea profesional a personalului
Modul de gestionare a relaiilor cu publicul
Modul de organizare a circuitului documentelor
1.55
DATE INFORMATIVE DESPRE CLIENT:

V
V
V
V
V
cine este ?
ce face?
are experien n finanri nerambursabile? (cerin de calificare a proiectului)
personalul implicat: are experiena necesar?
descrierea proiectului: obiective, scop, perioada de implementare a proiectului.
PLANIFICAREA MISIUNIIIANGAJAMENTULUI
V
V
V
V
Stabilirea numrului de ore aferent misiunii (vezi B 200.4 Bugetul angajamentului)

Repartizarea sectiunilor de audit membrilor echipei: s-a stabilit c MS i MI vor revizui cheltuielile
i vor efectua centralizrile, FI va verifica eligibilitatea cheltuielilor i va discuta cu clientul
eventualele probleme ce pot aprea, IA va verifica i va revizui cheltuielile eligibile i neeligibile.
La ntocmirea raportului final precum i scrisorii ctre management vor participa toi membrii
echipei de audit.
Planificarea activitii astfel nct verificarea efectiv a cheltuielilor s fie ndeplinit.
DOCUMENTAREA AUDITULUI
V
V
V
nelegerea proiectului a termenilor i condiiilor Contractului de Finanare

Verificarea realitii, Iegalitii i concordanei activitilor efectuate
Respectarea regulilor impuse prin Contractul de Finanare
Verificarea concordanei dintre informaiile cuprinse n Rapoartele de Progres i n Cererile de

Rambursare i nregistrrile contabile. Verificarea cheltuielilor din punct de vedere aI:
o
eligibilitii costurilor
o
o
o
o
ncadrrii cheltuielilor n bugetul proiectului

angajrii, Iichidrii, ordonanrii, plii i nregistrrii n contabilitate
conformitii cu cerinele cadrului de raportare financiar naional
cheltuielilor neeligibile i cotei de TVA
asigurrii resurselor financiare pentru partea de co-finanare eligibil
asigurrii resurselor pentru finanarea cheltuielilor neeligibile.
o
o
Misiunea va fi efectuata n conformitate cu ISRS 4400 i cu prevederile caietului de sarcini.

Se va urmri prezentarea obiectiv, corect, fidel i fr omisiuni a deficienelor constatate.
Angajamentul se va baza pe elementele probante necesare pentru a obine probe adecvate i suficiente
care s permit formularea constatrilor efective asupra corectitudinii derulrii Proiectului.
Proceduri ce vor fi realizate:
-
156
pentru Iicitaiile publice se va urmri lista de verificare ajuttoare

pentru furnizorii de servicii i bunuri: vom folosi Iistele de verificare ajuttoare dar vom solicita n
mod nemijlocit toate contractele aferente
pentru colaboratorii i/sau experii implicai n proiect vom porni de la contractele de munc, vom
verifica corectitudinea Ior i dac aceste cheltuieli sunt necesare proiectului
pentru celelalte categorii de cheltuieli vom porni de Ia documentele justificative aferente i vom
reconstitui bugetul realizat pentru a ne asigura de corectitudinea acestora
n cazul Iivrrilor de bunuri: vom proceda Ia inventarierea fizic, i ne vom asigura de condiiile de
vizibilitate impuse de contractul de finanare.
Not: procedurile vor fi actualizate pe msura realizr proiectului
I iocedurile utilizate vor fi conforme cu cerinele ISRS 4400 i ale ISA relevante (260 Comunicarea cu
rsoanele nsrcinate cu guvernana", 501 Probe de audit considerente specifice pentru elementele
Iectate", 520 Proceduri analitice", 530 Eantionarea n audit" (unde este aplicabil), 580 Declaraii
:rise", 620 Utilizarea activitii unui expert din partea auditorului" (unde este aplicabil), .a.).
IAPORTAREA
Izaportarea privind constatrile factuale va fi efectuat n conformitate cu caietul de sarcini putnd s
:onin:
descrierea scopului i procedurilor agreate ale angajamentului n detalii suficiente astfel nct s
permit Beneficiarului i Autoritii de ManagementlOrganismului Intermediar s neleag natura
i msura procedurilor realizate de ctre auditor;
relaia contractual de executare a misiunii;
observaiile reieite din diverse verificri;
informaiile a cror meniune n raport este prevzut expres de Iege;
excepiile importante i punctele slabe cu privire Ia contabilitate, pstrarea nregistrrilor, cerinele
documentaiei, achiziii, etc astfel nct Beneficiarul s poat ntreprinde msuri ulterioare pentru
corectarea i mbuntirea acestora pe perioada de implementare rmas a aciunii, dac acest
Iucru este posibil.
Termenele privind raportarea:
Conform discuiei preliminare cu reprezentanii S.C. ABC SRL noi am convenit urmtoarele:
numr CRC: 1
perioada de transmitere a documentelor: 28.03.2013
modu i maniera de acces aI auditorului Ia documentele primare, nregistrrile contabile: perioada
29.03.2013- 18.04.2013
discuii finale: 18.04.2013.
Documente ce vor fi Iivrate:

-
rapor[uI constatrilor factuale
data 19.04.2013.
PROCEDURI DE APLICAT N VEDEREA RAPORTRII
Aplicarea procedurilor ne va permite s obinem informaii suficiente pentru elaborarea raportului privind
constatriie factuale. n obinerea probelor vom urmr cerinele ISA 500 coroborat cu ISA 260, acolo
unde este cazul, fr a ne Iimita Ia acestea.
Procedurile de verificare a eligibilitii cheltuielilor solicitate de ctre Beneficiar
Proceduri Generale
discuii preliminare cu reprezentanii entitilor care urmresc derularea contractului.
nelegerea procedurilor de control intern, a procedurilor contabile i a celor de raportare utilizate

de ctre beneficiar n derularea contractului.
testarea conformitii cu procedurile i cerinele Finanatorului.
testarea n detaliu a sumelor din cererile de rambursare i a documentelor justificative anex Ia

acestea, a conturilor prin care se deruleaz analiza fluxurilor de fonduri.
157
verificarea realitii i corectitudinii sumelor incluse n cererile de rambursare ale contractului.

verificarea conformitii cheltuielilor cu bugetul contractului.
verificarea ncadrrii corecte a cheltuielilor Ia linia bugetar corespunztoare.
pentru fiecare linie de cheltuieli inclus n cererile de rambursare, se va obine o componen a
sumelor incluse i se vor revizui documentele suport pentru tranzaciile efectuate.
utilizarea fondurilor primite n conformitate cu clauzele contractului.
bunurile i serviciile au fost achiziionate n concordan cu procedurile relevante de achiziie.
dac exist probe adecvate asupra ncasrilor i plilor n concordan cu clauzele contractului
de finanare.
dac n cererile de rambursare ale contractului s-au cuprins cheltuielile eligibile.

conformitatea cu clauzele contractului de finanare.
dac informaiile cuprinse n CRC se reconciliaz cu sistemul de contabilitate utilizat i nregistrrile

efectuate de Beneficiar.
dac ratele de schimb pentru conversiiie monedei au fost aplicate corect i n conformitate cu
legislaia naional.
Proceduri analitice privind conformitatea cheltuielilor cu bugetul

Verificarea conformitii CR cu condiiile contractului de finanare va avea urmtoarele obiective:
cererea de rambursare trebuie s se conformeze modelului prezentat n Anexa aferenta din

Contractul de finanare.
cererea de rambursare trebuie s acopere ntregul proiect i bugetul prezentat n CRC corespunde
cu bugetul contractului de finanare.
suma total solicitat la plat de Beneficiar nu depete finanarea nerambursabil maxim

prevzut n articolul 3.1 din Condiii Generale i Specifice ale contractului de finanare, precum
i sumele totale prevzute pe categorii de cheltuieli.
verificarea ca orice amendament la bugetul contractului de finanare este n conformitate cu

condiiile pentru astfel de amendamente aa cum se prevede n articolul 12 din Condiiile Generale
i Speciale ale Contractului de Finanare.
Regulile contabile i de pstrare a nregistrrilor
Verificarea conformitii evidentelor contabile ale Beneficiarului cu regulile contabile i de pstrare a
nregistrrilor specificate n contractul de finanare.
Verificarea modului n care se respect de ctre Beneficiar urmtoarele reguli contabile i de pstrare
a nregistrrilor:
Evideneie contabile ntocmite de Beneficiar aferente implementrii proiectului trebuie s fie

ntocmite cronologic i sistematic.
Beneficiarul va efectua nregistrrile n evidena contabil potrivit contabilitii de angajamente.
Existena unei evidene contabile separate aferente veniturilor financiare ale fondurilor publice
obinute prin proiect.
Conformitatea cu cadrul naUonal de raportare financiar
Legea 82/1991 i OMFP 3055/2009.
Reconcilierea CR cu sistemul de contabilitate i nregistrrile Beneficiarului

Auditorul va verifica dac informaiile din CRC se reconciliaz cu sistemul de contabilitate i nregistrrile
Beneficiarului (ex: balana de verificare, registrul jurnal, fie de cont) (Anexa IV, Seciunea IIi a
Contractului de finanare).
158
lectarea cheltuielilor pentru verificare

Categoriile i tipurile de cheltuieli
CIn'ltuielile solicitate de Beneficiar n CRC sunt prezentate n urmtoarele categorii:
l Costuri cu resursele umane, 2. Costuri cu participanii, 3. Alte costuri, din care cheltuieli de
i FEDR fiind evideniate distinct.
itegoriile de cheltuieli pot fi n principiu defalcate n tipuri de cheltuieli individuale sau tipuri pe clase
cheltuieli cu aceleai caracteristici sau caracteristici asemntoare, Forma i natura probei suport
I ex o plat, un contract, o factur etc) i modul n care o cheltuial este nregistrat
(adic jurnal de
:hiziii) variaz n funcie de tipul i natura cheltuielilor i operaiunilor sau tranzaciiior de baz. Tn toate
izurile tipurile de cheituieli reflect valoarea contabil (sau financiar) a operaiuniior sau tranzaciilor
l baz, indiferent de tipul i natura operaiunii sau tranzaciei n cauz.
I
Selectarea tipuriior de cheltuieli
Jnr face obiectul procedurilor de verificare toate categoriile i tipuriie de cheituieii prezentate n CRC.
Virificarea cheltuielilor
!(rificarea tuturor categoriilor i tipurilor de cheltuieli prezentate n CRC.
Eligibilitatea costurilor realizate
\Jom verifica dac costui pentru o tranzacie sau operaiune selectat a fost asumat de ctre Beneficiar
dac este necesar pentru desfurarea proiectului, a activitii, subactivitii, dup caz. n acest scop,
n vor examina documentele justificative (ex: contracte, facturi), i se vor obine probe privind realitatea
Inrulrii tranzaciilor/activitilor. De asemenea, se va verifica dovada recepiei bunuriiorlivrate, serviciilor
uestate, a lucrrilor executate, precum i existena activelor, dup caz. Auditorul verific n continuare:
dac costurile directe sunt cuprinse n bugetul contractului de finanare
dac costurile directe sunt n conformitate cu principiile unui management financiar riguros, n
special cu privire la raportul cost-eficien i
se va asigura de cea mai bun utilizare a fondurilor.
In ceea ce privete modul de stabilire a eligibilitii cheltuielilor verificate, se va ine cont de, fr a se
Iiniita ia acestea:
-
Prevederile Hotrrii Guvernului nr.759/2007 privind regulile de eiigibilitate a cheltuielilor efectuate

n cadrul operaiunilor finanate prin programele operaionale, cu modificrile i completrile
ulterioare,
Ordinul comun al MMFPS i MFP nr.3118512008 pentru stabilirea regulilor de eligibilitate i a listei
cheltuielilor eligibile n cadrul operaiunilor finanate prin POSDRU, cu modificrile i completrile
ulterioare,
Ghidul Solicitantului, de clauzele contractului de finanare, de instruciunile AMPOSDRU, precum
i de alte dispoziii legale apiicabile.
nregistrri
acuratee i nregistrare
Vom verifica dac cheltuielile pentru o tranzacie sau aciune au fost nregistrate corespunztor n
;istemul contabil al Beneficiarului, n conformitate cu standardele contabile aplicabile n Romnia
precum i n CRC i dac sunt sprijinite de evidene i documente suport justificative adecvate
Vom verifica faptul c valoarea monetar a cheltuielii pentru o tranzacie sau aciune selectat corespunde
cu documentele justificative (ex. facturi, stat de plat) i sunt folosite ratele de schimb corespunztoare,
colo unde este cazuL
159
Clasificare
Se va examina natura cheltuielii pentru o tranzacie sau aciune selectat i se va verifica

dac aceast;i
a fost clasificat corespunztor n CRC.
Realitate
Se vor obine probe adecvate i suficiente privind verificarea cheltuielilor efectuate i

dac este cazul
i pentru existena activelor, Vom verifica realitatea i oportunitatea cheltuielilor pentru
o tranzacie sau
aciune prin examinarea dovezilor lucrrilor efectuate, bunurilor livrate sau serviciilor
prestate ntr-un
cadru de timp (situat n interiorul perioadei de implementare), la o calitate accept
abil i agreat i li
preuri sau costuri rezonabile.
-
Conformitatea cu regulile de achiziii publice
Se vor realiza proceduri de verificare privind regulile de achiziie public ce se aplic

pentru fiecare
categorie de cheltuieli i tipuri de cheltuieli, Se va verifica respectarea de ctre
beneficiar a cerinelor
de achiziie public i dac cheltuielile n cauz sunt eligibile, n cazul n care, se vor
descoperi aspecte
de neconformitate cu regulile de achiziii publice, se va prezenta n RCF natura i
impactul lor financiar
prin nerecunoaterea eligibilitii cheltuielilor.
Costuri ne-eligibile
Se va verifica dac cheltuiala pentru o tranzacie sau activitate selectat nu se raporte

az ca un cost
neeligibil, Se va verifica dac cheltuiala respectiv include diferite taxe, inclusiv TVA.
Veniturile proiectului
Vom verifica faptul c veniturile generate de Beneficiar n contextul activitii/proiectului
au fost alocate
n mod adecvat acivitii care face subiectul contractului de finanare i au fost preluat
e corect n CRC.
Se va verifica dac veniturile au fost corect nregistrate n evidena contabil proiectului
a
finanat prin
POSDRU, n conturi analitice distincte.
NTOCMIREA RAPORTULUI
n scopul ntocmirii raportului de constatri factuale, pe lng elementele preciza
te n ISRS 4400 i TdR
se vor preciza urmtoarele:
-
suma total de plat;

faptul c suma total de plat certificat este exact, real i justificat prin docum
ente justificative,
n conformitate cu legislaia naional;
cheltuielile certificate au fost efectuate cu respectarea prevederilor contractului de

finanare.
Raportul de constatri factuale privind verificarea cheltuielilor se va referi de asemen
ea i la:
analizarea i verificarea naturii, legalitii i corectitudinii cheltuielilor.
verificarea folosirii sumelor primite ca avans (prefinanare)

informaii privind localizarea precis a sediului unde se afl originalele documentelor
justificative.
descrierea procedurilor efectuate de auditor.
Not: Menionm faptul c obiectivele acestei foi de Iucru sunt preluate din Termenii
de Referin
care sunt parte a documente/or proiectu/ui finanat. TdR reprezint procedurile
care se vor efectua n
derularea misiunii i obiectivele misiunii.
160
SECIUNEA B 100
B 100
B 100.1
Evaluare criterii de atribuire
100 Proceduri
B 100.3.01
Declaraie de independen
B 100.2
Echipa misiunu
preangajament
B 100.3
Cennele de independena
.
B 100.4
Buget estimativ angajament
.
B 100.3.02
Declaraie de acceptare a
angajamentului ca auditor
B10
conf]ictului de interese
B 100.5
Aceast seciune referitoare Ia etapa de preangajament, are ca scop evaluarea dac auditorul
a
fectuat procedurile necesare care s i permit stabilirea msurii n care criteriile i condiiile solicitate
le beneficiar suntipot fi ndeplinite de ctre societatea de audit i de ctre membrii echipei
de audit.
Aceast seciune trateaz aspecte referitoare evaluarea condiiilor stabilite de beneficiar, stabilirea
chipei misiunii i a calificrilor solicitate, cerinele de independen i identificarea ameninrilo
r Ia
.idresa independenei, stabilirea unui buget de timp aferent misiunii, precum i a unui onorariu estimativ,
dar i solicitarea de clarificri de Ia beneficiar/Autoritatea Contractant, n cazul n care
acestea se
irnpun.
Procedurile efectuate n etapa anterioar acceptrii angajamentului sunt utile i vor fi utilizate
n
i:azul n care contractul a fost atribuit auditorului/firmei de audit n special n completarea Seciunii
A 200.
Urmare procedurilor efectuate, partenerul misiunii va decide pe de o parte dac poate atinge
;riteriile de calificare n procedura de atribuire (componena echipei, standarde de Iucru,
experiena
ielevanta, garanii, etc) iar pe de alt parte dac sunt ndeplinite criteriile de independen i
n final
dac accept sau nu angajamentul.
161
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERI FICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
B100
Semntura
Data
Manager:
IA
15.03.2013
Partener:
PM
21.03.2013
Nr.
crt.
Obiectiv general
Ai dobndit
o nelegere
adecvat a
proiectului n
faza de preangajament?
Veri
ficat
Obiective specifice
Ai dobndit o nelegere adecvat i

suficient a termenilor i condiiilor
Contractului de finanare i a anexelor
sale, precum i a celorlalte informaii
relevante furnizate de documentaia de
atribuire a misiunii i de alte surse externe
care sa permita cea mai buna estimare a
mrimii i competenei echipei de misiune,
bugetului de timp i onorariului?
Referinta
Vezi A 200.3
Contractul de
finanare
Vezi B 100.4
Buget estimativ
angajament
Ai evaluat criteriile de atribuire aferente

misiunii i posibilitatea ndeplinirii
acestora (cifra de afaceri, numrul de
contracte, experiena necesar, valoarea
contractelor, calificarea echipei) de ctre
firma dumneavoastr i de ctre membrii
echipei?
Vezi B 100.1
Evaluare criteri
de atribuire
Afost necesar solicitarea de clarificri

de la Autoritatea de Management!
Organismul lntermediar/ Beneficiarul
in scopul obtinerii intelegerii in totalitate
a obligaiilor contractuale i a riscurilor
ataate?
A 200.9 Termeni
de referin
...
Ai obinut informaii suficiente i adecvate

n etapa de pregtire a ofertei care s v
permit ndeplinirea procedurilor solicitate
de beneficiar i emiterea unui RCF
adecvat?
B 100.5 Cerere
de clarificare
Vezi A 200.3
Contractul de
finanare
A 200.5 Sistemul
contabil
A 200.3.03 Grafic
rambursare CRC
2.
Ai stabilit
experii necesari
desfurrii
angajamentului?
n conformitate cu cerinele caietului de

sarcini, aferent derulrii angajamentul,
echipa de audit trebuie s aib n
componen cel puin un auditor financiar i
un expert n achiziii publice.
Vezi B 100.2
Echipa misiunii
1.63
Ai stabilit echipa
care va efectua
angajamentul?
Echipa de audit a fost stabilit n funcie de

aceste cerine i cuprinde experii solicitai
pentru derularea angajamentului dup cum
urmeaz:
Ec, Popescu Maria aud itor financiar,
expert contabil, specialist n insolven,
evaluator, consultant fiscal Partener de
misiune
Ec. Iacob Alexandru auditor financiar,

expert contabil, consultant fiscal, expert
achiziii publice Auditor Manager
Ec. Florea Ioana jurist, auditor financiar,

expert contabil, expert achiziii publice
Aud itor Senior
Ec. Micula Sabina

Junior
Ec. Muresan Ionut
Junior
economist
economist
Cons. jur, Matei Andrei
Auditor
Auditor
consilier juridic
ndeplinii acest
angajament
respectnd
cerinele etice, n
conformitate cu
Codul Etic emis de
IFAC?
Ai verificat respectarea cerinelor de

integritate, obiectivitate, competen
profesional, confidenialitate, comportament
profesional, standarde tehnice i acolo unde
este cazul cele de independen?
4.
Ai ntocmit un
buget de timp
preliminat aI
angajamentului?
Pe baza informaiilor deinute pn n

momentul efecturii prezentelor proceduri
i n corelaie cu graficul de prestare al
serviciilor, auditorul va ntocmi un buget
estimativ aI angajamentului.
5.
Ai stabilit un
onorariul aI
angajamentului?
Onorariul trebuie s se situeze n Iimita

impus de articolul 36 din OUG 925/2006
i anume ca preuI ofertat, fr TVA, s
reprezinte cel puin 85% din valoarea
estimat de beneficiar.
3.
Vezi declaratii
independent
B 1003 1
B 100:3:2
B 100.3.3
Concluzie:
n baza muncii efectuate considerm faptul c:
-
avem resursele necesare (timp, personal)

experiena necesar
nu vom coopta specialiti din mediul extern
nu exist ameninri Ia adresa independenei i obiectivitii
Propunere manager: Acceptare angajament
164
Vezi B 100.3
Cerinele de
independen
Vezi B 100.4
Buget estimativ
angajament
Vezi B 100.4
Buget estimativ
angajament
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
B 100.1
Semntura
Data
Senior:
FI
15.03.2013
Manager:
IA
16.03.2013
EVALUARE CRITERII DE ATRIBUIRE
Nr.
Criteriu atribuire
crt.
.
Descriere criteriu
nde
phnire
criteriu
(DAINU)
Referinta
1.
Situaia
economicofinanciar a
ofertantului
Media cifrei de afaceri a ofertantului pe

ultimii 3 ani trebuie s fe egal sau mai
mare de 190.000 Iei.
DA
Ataai i refereniai
documentele din care
s rezulte ndeplinirea
criteriului.
2.
Experiena
necesar
prestri servicii
de audit financiar
Ofertantul trebuie s demonstreze c a

finalizat n ultimii 3 ani un numr de maxim
3 contracte avnd ca obiect auditarea de
proiecte finanate de Uniunea European,
n valoare cumulat de ceI puin
100.000 Iei.
DA
Ataai i refereniai
criteriului.
Experiena
necesar
resurse umane
Ofertantul va face dovada c poate

asigura disponibilitatea unui auditor care
s ndeplineasc urmtoarele criterii de
calificare i experien:
Studii superioare de Iung durat
absolvite cu diplom de Iicen,
CeI puin 3 ani experien n audit
financiar contabil,
Experient de minim 2 proiecte finantate
din fonduri nerambursabile auditate prin
care a efectuat verificarea cheltuielilor i a
ntocmit un raport cu privire a acestea.
De asemenea n echipa proiectului trebuie
s fie prezent i un expert achiziii publice.
De asemenea trebuie dovedit calitatea de
auditor.
DA
Ataai i refereniai
criteriului.
Diplome
CV-uri
Recomandri bene
ficiar cu includerea
membrilor echipei
Carnet audtor vzat
Ia ZI
Certificarea sistemului de management aI

calitii, respectiv ISO 9001.
DA
3.
4.
Standarde de
asigurare a calitii i de protecie a mediului
Concluzie:
Ataai i refereniai
criteriului.
S-a constatat ndeplinirea principalelor criterii de atribuire a angajamentului.
165
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
B 100.2
VERIFICAT:
Manager:
Partener:
Semntura
IA
PM
Data
15.03.2013
21.03.2013
ECHIPA MISIUNII
Membru echip
1.
Ec.Popescu Maria
Calificareexperien
Partener misiune
Auditor financiar, expert contabil, specialist n

insolven, evaluator, consultant fiscal.
Experien audit financiar contabil
2.
Ec.lacob Alexandru
12 ani
Auditor Manager Auditor financiar, expert contabil, consultant fiscal,

Experien audit financiar contabil 8 ani
3.
Ec. Florea Ioana
Auditor Senior
Auditor financiar, expert contabil, expert achiziii

publice,
4.
Ec. Micula Sabina
Auditor Junior
Ec. Murean lonuAuditorJunior

Cons.jur, Matei Andrei
2 ani
Economist
6.
5 ani
Economist
5.
1 an.
Consilier juridic, expert achiziii publice.

Experien consitier juridic 3 ani.
Not: Experienta pe proiecte similare a membri(or echipei de misiune poate fi dovedit

prin
recomandrile primite de Ia beneficiarii cu care societatea a colaborat.
Concluzie:
Echipa misiunii a fost stabilit n conformitate cu respectarea prevederilor fiei
de
date a angajamentului.
166
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
B 100.3
Semntura
Data
Manager:
IA
15.03.2013
Partener:
PM
21 .03.2013
CERINELE DE INDEPENDEN
ln conformitate cu cerinele documentaiei de atribuire a angajamentului, auditorul va ndeplini

angajamentul n conformitate cu cerinele de independen, aa cum sunt ele prevzute n Codul Etic,
mis de IFAC.
Conform ISRS 4400, auditorul trebuie s respecte Codul de etic pentru auditorii profesioniti emis de
ctre Federaia Internaional a Contabiiilor(IFAC), Principiile de etic care guverneaz responsabilitile
profesionale ale auditorului pentru acest tip de misiune sunt:
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
Integritatea;
Obiectivitatea;
Competena profesional i atenia cuvenit;
Confidenialitatea;
Conduita profesional; i
Standardele tehnice.
Independena nu este o cerin explicit sau imperativ n cazul misiunilor pe baza proceduriior
convenite; totui, termenii sau obiectivele unei misiuni sau standardele naionale pot cere ca auditorul
s respecte cerinele de independen din Codul de etic pentru auditorii profesioniti emis de IFAC.
Dac independena nu este necesar sau relaia nu afecteaz derularea misiunii, acest fapt se
precizeaz n RCF.
Nr.
crt.
CERINTE DE INDEPENDENT
Referint
Cod Etic IFAC (seciunile 290 i 291) & ISRS 4400

1.
Ai identificat ameninri Ia adresa independenei, ai evaluat

importana acestora i ai aplicat msurile de protecie pentru a Ie
elimina sau reduce Ia un nivel acceptabil?
Vezi B 200.3.01
Declaraia de
independen
2.
Deinei un interes financiar direct sau indirect n cadrul

clientului? (acest fapt poate genera o ameninare de interes
personal).
Vezi B 200.3.02
Declaraie de acceptarea
3.
Exist o relaie apropiat de afaceri ntre o firm, sau un

membru al echipei de misiune, sau o rud apropiat a acestuia
i clientul sau conducerea acestuia? Dac aceast relaie este
generat n urma unei relaii comerciale sau a unui interes
financiar comun poate crea ameninri de interes personal sau
intimidare.
Vezi B 200.3.02
167
4.
Exist relaii familiale i personale ntre un membru al echipei

de misiune i un director, o alt persoan din conducere sau
anumii angajai (n funcie de rolul acestora) ai clientului? Aceste
relaii pot genera
200.3.01
Declaraia de
independen
Vezi B
ameninri de interes personal, familiaritate
sau intimidare.
5,
6.
transferarea temporar de personal aI firmei ctre

ameninare de auto-revizuire
client? Acest fapt poate genera o
200.3.02
A deinut un partener sau un angajat aI firmei funcia de director

sau alt funcie de conducere n cadrul clientului? Acest fapt
poate genera ameninri de auto- revizuirie i de interes
Vezi B 200.3.02
S-a efectuat
Vezi B
propriu, Acestea ar putea fi att de semnificative nct nicio

msur de protecie nu le-ar putea reduce la un nivel acceptabil
Contract de Finanare
7.
Solicitantul i partenerul/partenerii i/sau reprezentanii Ior

Iegali/structurile de conducere a acestora i persoanele din
echipa de angajament se afl n situaia de conflict de interese
sau incompatibilitate? (n vederea respectrii articolului privind
200.1.03
conflictului de interese
Vezi B
conflictul de interese).
TdR
8.
Dei ISRS 4400 prevede c independena nu este o cerin pentru Vezi B 200.3.01
angajamentele procedurilor agreate, Autoritatea de Management!
Declaraia de
Organismul Intermediar solicit ca auditorul s respecte de
independen
asemenea cerinele de independen prevzute de Codul etic, aa
cum este precizat n TdR?
ntocmii, ataai i refereniai declaraiile de independen privind cerinele de mai sus aferente
tuturor membrilor echipei de audit.
Concluzie:
168
Nu au fost identificate ameninri Ia adresa independenei i obiectivitii echipei de audit.
Auclitul fondurilor structurale, pas cu pas
B 100301
DECLARAIE DE INDEPENDEN
NUME MEMBRU ECHIP
Popescu Maria
TitIuI proiectului:
PROIECT POSDRU
ABC SRL
2
3
4
5
6
Ai primit un beneficiu semnificativ sub form de bunuri sau servicii, sau ospitalitate
de Ia un client auditat?
NU
Ai fost angajat aI unui client auditat n ultimii doi ani?
NU
Intenionai s v asociai sau negociai n prezent asocierea cu un client auditat?
NU
Avei interese de afaceri mutuale cu un client auditat sau cu un angajat sau
membru din conducerea acelui client?
NU
Dvs, sau cineva apropiat avei beneficii sau investiii ntr-un client auditat?
NU
Dvs, sau cineva apropiat avei interese beneficii ntr-un trust ce deine aciuni ntr-o
companie client aud itat?
NU
Dvs, sau cineva apropiat suntei girant aI unui trust care deine aciuni ntr-o
companie client auditat?
NU
Deinei drepturi de vot n cadrul altei firme nregistrate ca auditor?
NU
n situaia n care rspundei Da" Ia oricare din ntrebrile menionate mai sus, v rugm
s
detaliai mai jos.
Nu este cazul
Semntura membru echip
Data 1510312013
Semntura Partener de misiunelangajament
n situaia n care pe parcursul angajamentului intervin modificri Ia aceast declara ie avei obligaia
de a contacta managerul/partenerul angajamentului.
169
B 100.3.02
DECLARAIE DE ACCEPTARE
A ANGAJAMENTULUI CA AUDITOR
NUME MEMBRU ECHIP
Popescu Maria
TitIuI proiectului:
PROIECT POSDRU
ABC SRL
1
2
4
5
6
7
9
1O
11
12
Este firma nepotrivit dependent fa de un potenial client (sau grup)?

NU
Firma sau cineva aflat n strns Iegtur cu ea deine garanii sau mprumuturi de Ia sau
ctre un client?
NU
UnuI dintre parteneri sau angajai a acceptat bunuri materiale, servicii sau ospitalitate din
partea unui client auditat?
NU
Exist vreun Iitigiu curent sau potenial ntre firm i client?
NU
UnuI dintre parteneri sau angajai are Iegturi personale sau de familie cu clientul sau cu
angajaii si?
NU
Firma are interese de afaceri mutuale cu compania client, sau cu un angajat aI acesteia?
NU
UnuI dintre parteneri sau membri ai personalului firmei deine interese sub forma
aciunilor sau a altor investiii client?
NU
Este posibil ca independena firmei s fie ameninat ca rezultat aI presiunilor aprute din
partea practicanilor asociai sau ale organizaiilor sau a altor surse externe?
NU
Firma asigur i alte servicii-n particular, o funcie managerial-clientului auditat?
NU
n situaia n care firma pregtete conturile clientului, exist un motiv pentru care clientul
s nu accepte responsabilitatea nregistrrilor n numele propriu?
NU
Exist resurse i aptitudini insuficiente pentru a se derula procesul de audit?
NU
Exist factori care privesc clientul i care ar putea afecta decizia de a accepta
reangajamentu 1?
NU
Dac Ia una dintre ntrebrile anterioare s-a rspuns afirmativ, notai poziia i ce aciuni sunt
necesare pentru a menine independena firmei n cazul n care angajamentul este acceptat.
Nu este cazul
Semntura membru echip
Data 1510312013
Semntura Partener de misiunelangajament
170
B 100.303
DECLARAIE
privind evitarea conflictului de interese
1. Subsemnata Maria Popescu reprezentant Iegal aI societii Auditor Financiar SRL declar
pe
ropria rspundere, sub sanciunea falsului n declaraii, urmtoarele:
-
nu am/nu avem drept membri n cadrul consiliului de administraie/organ de conducere sau

de supervizare i sau acionari ori asociai, persoane care sunt solsoie, rud sau afin pn
Ia gradul aI patrulea inclusiv, ce dein funcii de decizie n cadrul Proiectului.
nu sunt! nu suntem implicai n relaii comerciale, astfel cum sunt prevzute Ia art. 69 Iit. A)
din OUG 34/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, cu persoane ce dein funcii
de
decizie n cadrul ABC SRL
2. Subsemnata Maria Popescu reprezentant Iegal aI societii Auditor Financiar SRL declar
c
oi informa imediat achizitorul dac vor interveni modificri n prezenta declaraie Ia
orice punct pe
rcursuI derulrii procedurii de atribuire a contractului de achiziie public sau, n cazul n care
vom fi
ksemnai ctigtori, pe parcursul derulrii contractului de achiziie public.
3. De asemenea, declar/declarm c informaiile furnizate sunt complete i corecte n fiecare
letaliu i neleg c achizitorul are dreptul de a solicita, n scopul verificrii i confirmrii
declaraiilor,
ituaiilor i documentelor care nsoesc oferta, orice informaii suplimentare.
4. Subsemnata Maria Popescu autorizez prin prezenta orice instituie, societate comercial,
hnc, alte persoane juridice s furnizeze informaii reprezentanilor autorizai ai (ABC
SRL) cu privire
orice aspect tehnic i financiar n Iegtur cu activitatea noastr.
)ata completrii 15.03.2013

Auditor Financiar SRL,
prin reprezentant Iegal,
Maria Popescu
171.
Ref.
CLIENT:
ABCSRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
B 100.4
Semntura
IA
PM
ntocmit de:
Verificatde:
Data
18.03.2013
18.03.2013
BUGET ESTIMATIV ANGAJAMENT
Obiectiv: ntocmii un buget estimativ privind costurile aferente derulrii misiunii i corelai acest buget
cu preuI estimat aI angajamentului.
Numr ore aferente
TOTAL
ORE
crt.
Membru
echipa
1.
Partener
20
23
2.
Manager
15
22
3.
Senior
45
50
4.
Junior
90
TOTAL ORE
35
135
15
185
Nr,
Verificarea
CRC
Planificarea
angajamentului
Finalizare angajament
emitere raport
BUGETUL
Explicaie
150
Cheltuieli cu deplasarea
27.178,81
Cheltuieli cu onorariile
Salar brut mediu/persoana/ora
115
Nr. ore afectate Iucrrii
185
21 .275,00
Total Salarii Brute

Costuri sociale 27.75%
5.903,81
Contribuia Ia Asigurrile Sociale -20.8%
4.425,20
Contribuia Ia Fondul de Somaj
106,375
O.5%
Contribuia Ia Fondul de Concedii i Indemnizaii
180,838
O.85%
Contribuia Ia Fondul de Garantare aI Plii Creanelor Salariale
O.25%
1106,3
Contribuia IaAsigurrile Sociale de Sntate 5.2%

-
Contribuia Ia Fondul deAccidente de Munc i BoIi Profesionale
53,188
O.15%
31,913
Cheltuieli administratve
1.000
Profit brut
2.000
30.328,81
TOTAL GENERAL
172
iT
I'tul ofertat a fost calculat prin raportare Ia costul misiunii, estimat n baza graficului pentru realizarea
vciilor de audit, n cadrul cruia s-a avut n vedere att profilul membrilor echipei, ct i timpul de
ILI necesar atingerii corespunztoare a obiectivelor misiunhi de audit
CONCLUZIE
Iutul estimat a( angajamentului, conform fei de date a achiziiei este de 35.000 Iei, iar n conformi
te cu bugetul estimativ ntocmit de auditor costul de derulare aI misiunii este de 30.329 Iei, pre ce
se situeaz peste timita de 85% solicitat prin articolul 36 din OUG 95/2006.
Pregtit de:
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
IA
18.03.2013
PM
18.03.2013
173
B100.5_j
S.C. AUDIT FINANCIAR S.R.L.
BUCURETI
STR. EMINESCU NR.1O
Nr.1 0/15.03.2013
Ctre SC ABC SRL
n atenia doamnei Negoiu Ecaterina
Ref: Servicii de audit financiar pentru proiectul Proiect POSDRU"
1. V rugm s ne specificai dac conform art. 11 alin.(4) din HG nr. 925/2006 pentru aprobarea
normelo
de aplicare a nrevederilor referitoare Ia atribuirea contractelor de achiziie ublic din Ordonana de
urgen a Guvernului nr 34/2006 nrivind atribuirea contractelor de achiziie publica, a contractelor
do
concesiune de Iucrripublice ia contractelor de concesiune de servicii, pentru demonstrarea ndeplinirii
criteriilor de calificare prevzute Ia art. 176 din Ordonana de Urgent nr 34/2006, ofertantul
poate
prezenta iniial doar o declaraie pe propria rspundere, semnat de reprezentantul su iegal, prin care
confirm c ndeplinete cerinele de calificare astfel cum au fost solicitate n documentaia de atribuire.
Declaraia va fi nsoit de o anex n care ofertantul va meniona succint, dar precis, modul
concret
de ndeplinire a respectivelor cerine inclusiv, dac au fost solicitate, diverse valori, cantiti sau
altele
-
asemenea.
Administrator,
SC Aud itor Financiar SRL
Ec, Maria Popescu
174
-J
SECIUNEA B 200
PLANIFICAREA MISIUNII
B 200
Lista de verificare privind
Planificarea angajamentului
B 200.1
Scrisoarea de angajament
Aspecte generale
B 200.1.01
Scrisoarea de angajament
B 200.2
Evaluarea riscului
B 200 Planificarea
misiunii
B 200.3
Eantionarea
B 200.4
Bugetul angajamentului
B 200.5
B 200.6
Auditorul trebuie s planifice eficient activitatea astfel nct s poat atinge obiecti
vele angaja
rnentului.
rn cadrul seciunii de planificare au fost stabilite obiective referitoare Ia cunoaterea proiectului, a

clientului i a mediului n care proiectul urmeaz a fi implementat, definirea termen
ilor misiunii mpreun
cu beneficiarul proiectului, prin transmiterea scrisorii de angajament, evalua
rea riscurilor asociate
misiunii, stabilirea metodelor de eantionare, stabilirea bugetului misiunii precum i
discuiile purtate cu
echipa misiunii referitoare Ia informaiile necesare a fi Iuate Ia cunotin de acetia
.
Seciunea B 200 Planificarea angajamentului" este n conexiune cu seciunea A
200 Informaii
generale". Astfel, prin utilizarea unui sistem de refereniere i inter-refereniere a fost
evitat efectuarea
aceleai proceduri necesare att n prezenta seciune, ct i n cea referitoare Ia informaiile
generale.
Planificarea reprezint un proces continuu i suport actualizri ori de cte ori se
modific contractul
de finanare, termenii de referin, legislaia specific sau condiiile evaluate iniial,
pn Ia finalizarea
angajamentului de ctre auditor.
175
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
B200
Manager:
Partener:
Semntura
IA
PM
Data
28.03.2013
02.04.2013
LISTA DE VERIFICARE PRIVIND PLANIFICAREA ANGAJAMENTULUI
Hlitorul trebuie s planifice eficient activitatea astfel nct s poat atinge obiectivele angajamentului.
1. nificarea suport modificri ori de cte ori se modific contractul de finanare, termenii de referin,
jislaia specific sau condiiile evaluate iniial, pn la finalizarea angajamentului de ctre auditor.
N r.
crt.
Obiectiv general
Tn baza nelegerii
misiunii dobndite
n seciunea A 200
lnformaii generale,
ntocmii scrisoarea
de angajament!
contractul de prestri
servicii i asigurai-v
c termenii misiunii
au fost nelei i
acceptai de client.
1.1
IP
Obiective specifice
Ai definit termenii misiunii?
Referin
Ataai i refereniai
scrisoarea de misiune/
angajament.
B 200.1 Scrisoarea
de angajament
aspecte generale
B 200.101
Scrisoarea de
angajament
Ai analizat termenii de referin
afereni serviciilor n conformitate cu
ISRS 4400?
Ai ntocmit o not privind analiza

contractului de finanare i a actelor
adiionale ale acestuia i ai identificat
aspectele relevante ale proiectului?
1.3
Veri
ficat
Ai identificat cerinele Iegale general

aplicabile finanrii nerambursabile
referitoare la:
-
cerinele legale aplicabile achiziiilor

publice?
cerinele legale aferente cheltuielilor
eligibile?
Ataai i refereniai
obiectivele misiunii
privind verificarea
cheltuielilor efectuate n
cadrul Proiectului.
A 200.9 Termeni de
referin
Ataai i refereniai
foaia de Iucru referitoare
la anaiza contractului
de finanare i a actelor
adiionale aferente.
A 200.3 Contract de
finanare
Ataai i refereniai
cerinele Iegale
aplicabile fiecrei
categorii menionate.
A 200.1 Cerinele
Iegale relevante
177
cerinele legale aferente evitrii

situaiilor de incompatibilitate
i conflict de interese de ctre
personalul implicat n gestionarea
programelor finanate din fonduri
europene nerambursabile?
cerinele legale aferente ajutorului

de stat?
cerinele legale aferente

managementului financiar al
proiectului?
1.4
n cazul n care eantionarea este
aplicabil, ai stabilit metoda de

eantionare aplicat i criteriile de
Ataai i refereniai
procedurile efectuate:
B
eantionare?
200.2 Evaluarea
riscului
B 200.3 Eantionare
1.5
ntocmii un buget de timp corelat cu
Ataai i refereniai
bugetul de timp
graficele contractului de finanare i

cu graficul din contractul de prestri
B 200,4 Bugetul
angajamentu I u i
servicii pentru verificarea cheltuielilor

eligibile.
1.6
Ataai i refereniai
nota ntocmit
A fost ntocmit o not referitoare Ia

ntlnirile echipei misiunii cu privire la
aspectele importante ale proiectului?
1.7
A fost
200.5 Discuii cu
echipa de audit
B
Ataai i refereniai
lista aspectelor de
urmrit
preluat lista aspectelor de
urmrit ntocmit cu ocazia verificrii

CRC 1 ncepnd cu CRC
2?
B 200.6 Lista
aspectelor de urmrit
2.
Revizuii planificarea
Au intervenit elemente noi,
Nu au intervenit
necunoscute n etapa de planificare
elemente noi ulterior
care au fcut necesar modificarea
etapei de planificare
planificrii iniiale?
care s necesite
revizuirea seciunii de
planificare.
n cazul n care apar
elemente noi, acestea
trebuie discutate
cu managementul
beneficiarului.
Concluzii:
baza muncii efectuate considerm c am efectuat o planificare adecvat angajamentului.
178
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
B 2001
Manager:
Partener:
SCRISOAREA DE ANGAJAMENT
Semntura
lA
PM
Data
28.03.2013
02.04.2013
ASPECTE GENERALE
Auditorul trebuie s se asigure, mpreun cu reprezentanii entiti

i beneficiare, precum i cu ceilali
itilizatori ai raportului de constatri factuale, c exist o nelegere
clar privind procedurile convenite i
ca termenii misiunii sunt clar definii.
Aspectele importante asupra crora trebuie s se convin sunt
urmtoarele:
Nr.
rt
Aspecte importante angajament

-
1.
Natura angajamentului, inclusiv faptul c procedurile efectuate

nu vor
constitui un audit sau o revizuire i, n consecin, nu va fi exprim
at
nicio asigurare.
2.
Scopul declarat al angajamentului cu precizarea explicit a obiecti

velor,
Precizarea informaii)or financiare asupra crora vor fi aplicate
procedurile convenite.
3.
DAINU
Referina
DA
B 200.1.01
DA
B 200.1 01
DA
B 200.1.01
4.
Natura, plasarea n timp i amploarea procedurilor specifice

care vor fi
aplicate.
DA
B 200.1.01
5.
Forma anticipat a raportului asupra constatrilor efective,

Limitrile aferente distribuiei raportului asupra constatrilor efectiv
e,
DA
B 200.1.01
DA
B 200.1.01
6.
Este necesar ca auditorul s emit i s transmit benefic

iarului o scrisoare de angajament care
s documenteze termenii cheie ai numirii, O astfel de scrisoare
confirm acceptarea angajamentului
de ctre auditor i ajut la prevenirea apariiei nenelegerilor referito
are la unele aspecte, precum i
obiectivele i scopul misiunii, amploarea responsabilitilor auditor
ului i forma rapoartelor care vor fi emise.
Scrisoarea de angajament va cuprinde o enumerare a procedurilor
care vor fi efectuate, ca proceduri
convenite ntre prti i o declaraie a faptului c distribuia raportu
lui asupra constatrilor efective va fi
restricionat la prile specificate, care au convenit asupra proced
urilor care vor fi efectuate conform
ISRS 4400 Misiuni de efectuare a procedurilor convenite privind
informaiile financiare".
Din perspectiva ISA 210 Convenirea asupra termenilor misiun
ilor de audit" o scrisoare de misiune
trebuie s cuprind cel puin urmtoarele:
Obiectivul i domeniul de aplicare al auditului situaiilor financiare
Responsabilitile auditorului
Responsabilitile conducerii
ldentificarea cadrului general de raportare financiar aplicabil
pentru ntocmirea situaiilor financiare
Referiri cu privire Ia forma i coninutul ateptat a! oricrui tip
de raport care urmeaz a fi ems de
ctre auditor i o declaraie conform creia ar putea exista situaii
n care un raport ar putea s difere
de forma i coninutul ateptate.
Ataati i refereniai scrisoarea de angajament semnat
i tampUat de ctre reprezentanii entitii.
B 200.1.01.
-
179
B 200.1.01
SC AUDITOR FINANCIAR SRL
Doamnei Negoiu Ecaterina
Administrator
Societatea ABC SRL
Data 28.03.2013
Aceast scrisoare reprezint o confirmare a nelegerii noastre privind termenii i obiectivele misiunii
noastre, precum i a naturii i limitrilor serviciilor pe care noi le vom furniza, Misiunea noastr va fi
condus n conformitate cu Standardul lnternaional privind Serviciile Conexe 4400 ( ISRS") Misiuni
pentru realizarea procedurilor agreate emis de ctre IFAC i adoptate integral de ctre CAFR. Aceste
proceduri cer ca documentaia de audit s fie nsoit de probe adecvate i suficiente, concretizate n
fotocopii ale documentelor originale, care vor fi anexate dosarului de audit. n cazul n care nu se va
ndeplini aceast cerin a Standardelor Profesionale, vom fi pui n imposibilitatea emiterii rapoartelor
de constatri factuale.
Suntem de acord s efectum urmtoarele proceduri i s v raportm constatrile efective care rezult
din activitatea noastr:
1. nelegerea eficient a aciunii i a termenilor i condiiilor contractului de grant

2. Proceduri pentru verificarea eligibilitii cheltuielilor solicitate de Beneficiar n Raportul Financiar al
aciunii
2.1.
Proceduri generale
2.2.
Conformitatea cheltuielilor cu bugetul i revizuirea analitic
2.3.
Selectarea cheltuielilor pentru verificare
2.4.
2.4.1
Eligibilitatea costurilor directe
2.4.2 Acuratee i nregistrare

2.4.3 Clasificare
2.4.4 Realitate (desfurarea/existen)
2.4.5 Conformitate cu regulile de achiziii publice
2.4.6 Costuri administrative (indirecte)
2.5.
Verificarea veniturilor aciunii
Scopul acestor proceduri agreate a fost stabilit exclusiv de ctreAutoritatea de Management i procedurile
au fost realizate exclusiv pentru a sprijini Autoritatea de ManagementlOrganismul lntermediar n a
evalua dac cheltuielile solicitate de Beneficiar n CRC au fost realizate (realitatatea desfurrii"),
sunt exacte (exactitate") i eligibile.
180
T
[
iocedurile pe care noi Ie vom efectua sunt exclusiv pentru a v furniza un raport de constatri factuale
i privire Ia verificarea cheltuielilor aferente aciunii i a conturilor care stau Ia baza ntocmirii acestora
;a cum a fost solicitat n Contractul nr. 16/21.02.2013 pentru contractul de finanare
)ooarece procedurile ntreprinse de noi nu reprezint un audit sau o revizuire realizat n conformitate cu
tandardeIe internaionale de audit sau Standardele internaionale privind angajamentele de revizuire,
noi nu exprimm nici o asigurare cu privire Ia CRC aferent Proiectului.
/\teptm n continuare o colaborare deplin cu echipa dvs, i suntem ncreztori c aceasta ne va pune
Ii dispoziie orice nregistrri, documente i alte informaii cerute n Iegtur cu misiunea noastr.
V rugm s semnai i s returnai copia ataat acestei scrisori pentru a indica faptul c este n
;onformitate cu nelegerea dvs. a termenilor misiunii, incluznd procedurile specifice asupra crora am
tost de acord s fe efectuate.
SC AUDIT FINANCIAR SRL,

Prin reprezentant Iegal,
Maria Popescu
S-a Iuat Ia cunotin n numele societii,
Negoiu Ecaterina
Data: 28.03.2013
Auditu fondurilor structurale, pas cu pas
181.
cQ
r'j
0
-F
c
0
o
c
o
rt
(I1
c
n
-
c
CD
-D
w
n
c
-o
J
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
IA
Semntura
02.04.2013
29.032013
Data
B 200.2
Manager:
PM
Ref.
Partener:
EVALUAREA RISCULUI
ldentificarea riscurilor nu este o activitate punctual; ea va fi reluat periodic pe parcursul derulrii

misiunii de verificare a cheltuielilor proiectului.
Procesul de identificare a riscurilor va fi dezvoltat chiar de la data preangajamentului, i va fi
continuat n procesele de evaluare i cu alte ocazii cnd
sunt luate decizii importante.
Aceast etap de identificare a riscurilor presupune:

Realizarea unei liste a riscurilor posibile;
Stabilirea riscurilor pe baza experienei acumulate;
Compararea riscurilor cu cele din alte proiecte similare, derulate anterior;
Stabilirea riscurilor ce pot s apar pe parcursul derulrii activitilor i care pot afecta bugetul planificat
al proiectului.
Factor de risc
general
Factor de risc specific
Risc
Risc
Risc
Sczut Mediu Ridicat
Am verificat faptul c remunerarea

personalului este adecvat, n
conformitate cu bugetul proiectului,
n funcie de ncadrarea fiecrui
expert.
Deoarece echipa Proiectului nu

a mai fost implicat n Proiecte
de aceast natur i datorit
complexitii proiectului.
Proceduri de control i
comentarii cu privire Ia evaluarea
riscurilor
A 200.8.2 Analiza
contractelor de munc
A 200.8.1 Lista
personalului angajat n
cadrul Proiectului
A 200.8 List de
verificare resurse umane
Referin
n continuare v prezentm o list de verificare orientativ pentru a v sprijini n evaluarea nivelului

riscului adecvat acestui angajament.
Nr,
Crt.
Managementul la, Experiena conducerii i

beneficiarului cunotinele de management
ale conducerii entitii sunt
adecvate?
lb, Exist un nivel adecvat
al remunerrii personalului
n funcie de natura i
performanele activitilor?
00
I1
o
c
-o
QJ
c
o
c
w
m
rt
4.
3.
2.
Contractul de
finanare
Legislaia
general
aplicabil
Mediul i
sistemul
contabil
4b. Aspectele contractuale pot

suferi modificri?
4a. Exist clauze referitoare

la rezilierea unilateral a
Contractului de finanare?
3a, Exist o Iegislaie specific

Proiectului verificat?
2b. Sistemul contabil aI

beneficarului permite
crearea de conturi analitice
care s conin acronimele
POSDRU?
2a, Este corespunztoare

calificarea profesional
a personalului financiar
contabil?
lc. Exist riscul ca

informaiile!datele s nu fie
primite n timp util?
A 200.5 Sistemul
contabil
finanare
A 200.2 Fia de
Aspectele contractuale se pot

modifica prin acte adiionale
sau notificri. Am identificat
unele modificri ale aspectelor
contractuale tratate n foile de Iucru
A 200.3 Contract finantare i
A 200.4 Analiza bugetului,
n situaia n care Beneficiarul, din

motive imputabile acestuia, nu a
nceput implementarea Proiectului
in termen de 3 (trei) Iuni de Ia data
semnrii Cotractului contractul se
consider reziliat de plin drept.
Am identificat, refereniat Iegislaia

aplicabil i am discutat aceste
prevederi cu membrii echipei i cu
reprezentanii beneficiarului.
Beneficiarul conduce evidena

contabil specific proiectului
utiliznd conturi analitice.
Contabilitatea este organizat n
partid dubl. Accesul Ia informaii
este nerestricionat.
A 200.4.A Analiza
bugetului modificat
A 200.4 Bugetul
Proiectului
finanare
A 200.3.B Graficul
activitilor Proiectului
A 200.1 Cerinele legale

relevante
Registrul jurnal Balana
de verificare
A 200.5 Sistemul
contabil
Compartimentul financiar contabil

A 200.8.2 Analiza
are n componen personal calificat contractelor de munc
i cu vechime n domeniu i n
societate.
Nu au fost probleme n obinerea

documentaiei aferent Proiectului.
Nu a fost restricionat accesul Ia
informaii.
00
c
o
c
n
-1c
m
-o
n
c
0
0)
5.
6.
7.
Contractele
ncheiate cu
furnizorii de
prestri de
servicii
Contractele
ncheiate cu
furnizorii de
bunuri
Raportul de
audit
5a.A fost respectat procedura

de achiziie public a contrac
telor de prestri servicii?
5b A fost constituit scrisoarea
de garanie bancar?
5c Au fost stabilite n mod
clar detaliile referitoare
Ia nceperea, finalizarea
contractului, ntarzieri,
sistare, recepUe, verificri,
precum i sanciunile pentru
nendeplinirea culpabil a
obligaiilor?
A fost respectat procedura de

achiziie public a contractelor
de furnizare bunuri?
A fost constituit scrisoarea de
garanie bancar?
Au fost stabilite n mod

clar detaliile referitoare
Ia ncepere, finalizarea
contractului, mntarzieri,
sistare, recepie, verificri,
precum i sanciunile pentru
nendeplinirea culpabil a
obligaiilor?
Formatul raportului ataat
termenilor de referin corespunde cu formatul recomandat
de ISRS 4400 i TdR?
TOTAL
x
x
x
13
Echipa de implementare a
Proiectului are n componen un
expert de achiziii publice.
Exper[uI de achiziii publice i managerul financiar urmresc constituirea

scrisorii de garanie bancar.
Contractele ncheiate sunt conforme
cu cele din documentaia de
atribuire i conin clauze privind
nceperea i finalizarea contractului,
ntrzieri, sistare, recepie, verificri
i sanciuni pentru nendeplinirea
culpabil a obligaiilor.
Echipa de impiementare a
Proiectului are n componen un
expert de achiziii publice.
Expertul de achiziii publice i
managerul financiar urmresc
constituirea scrisorii de garanie
bancar.
Contractele ncheiate sunt conforme

cu cele din documentaia de
atribuire i conin clauze privind
nceperea i finalizarea contractului,
ntrzieri, sistare, recepie, verificri
i sanciuni pentru nendeplinirea
culpabil a obligaiilor.
Elementele formatului de raport

propus sunt n conformitate cu
cerinele standardelor de raporate.
A 200.7.1 Proceduri
verificare achiziie
public servicii
A 200.7.2 Analiz
contract achiziie servicii
A 200.7.IA Contractul de
prestri servicii
A 200.7.2 Analiza
servicii
A 200.6.1 Proceduri
public de bunuri
A 200.6.2 Analiza
contractului de achiziii
bunuri
A 200.6.1 A Contractul
de furnizare
A 200.6.2 Analiza
contractului de achiziii
bunuri
A 200.1 0 Formatul
Raportului.
A 200.10.01 Draft raport
CONCLUZIE:
Avnd n vedere cele menionate anterior i completrii Iistei privind factorii de risc i procedurile
de
:ontrol efectuate pentru evaluarea acestora considerm c RISCUL ANAGAJAMENTULUI
este
SCZUT.
NOT:
rvaluarea riscurilor se face n scopul de a:
-
determina riscul asociat angajamentutui; n cazul n care acesta este ridicat este necesa
r o
revizuire Ia cald;
determina continuarea relaiilor cu clientul;
identifica riscurile care determin denaturarea pe afirmaii.
185
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
B
200.3
VERI FICAT:
Manager:
Partener:
Semntura
IA
PM
Data
29.03.2013
02.04.2013
EANTIONAREA
n conformitate cu termenii de referin, verificarea de ctre auditor i acoperirea prin verificare a

elementelor de che)tuieli nu implic neaprat o verificare complet i exhaustiv a tuturor elementelor
de cheltuieli care sunt incluse ntr-o anumit rubric sau sub-rubric de cheltuieli din bugetul aprobat.
Auditorul trebuie s asigure o verificare sistematic i reprezentativ, n funcie de anumite condiii,
auditorul poate obine suficiente probe ca urmare a verificrilor efectuate pentru o rubric sau subrubric
de cheltuieli analiznd un numr limitat de elemente de cheltuieli.
Dac este cazul, Auditorul trebuie s explice n raportul de constatri factuale pentru ce rubrici sau
sub-rubrici din evidena contabil aferent Proiectului a fost aplicat eantionarea, metoda utilizat,
rezultatele obinute i dac eantionul este reprezentativ, precum i modalitatea de extrapolare a erorilor
asupra ntregii populaii.
n general se utilizeaz o rat de acoperire a cheltuielilor stabilit de AM sau beneficiar i care este
menionat n documentele de atribuire a misiunii.
Rata de Acoperre a Cheltuielilor (RAC') reprezint suma total de cheltuieli verificate de Auditor,
exprimat ca un procent din suma total de cheltuieli raportate de Beneficiar n Cererea de
rambursare i solicitate de acesta la rambursare n baza contractului de finanare. Auditorul asigur
faptul c RAC total este cel puin 80%. Dac descoper o rat de excepie de mai puin de 1O%
din suma total a cheltuielilor verificate auditorul finalizeaz procedurile de verificare i continu
raportarea.
Dac rata de excepie constatat este mai mare de 1O%, auditorul extinde procedurile de verificare
pn cnd RAC este de cel puin 90%. Auditorul finalizeaz apoi procedurile de verificare i continu
raportarea indiferent de rata total de excepie constatat. Auditorul asigur faptul c RAC pentru fiecare
linie i sub-linie de cheltuieli din evidena cheltuielilor este de cel puin 80%.(stabilit de AM).
Uzual, RAC se situeaz la nivele care depesc 80% din totalul cheltuielilor eligibile ale proiectului,
putnd s difere de la un proiect la altul.
Exemplu:
Cheltuielile totale care reprezint subiectul acestei verificri sunt n sum de 95.807 Iei i care este
sumarizat n tabelul de mai jos. RAC este de 100 % n acest caz nu se aplic eantionarea.
186
Nr
Linie bugetar
Cheltuieli
eligibile
conform
Eviden
cheltuieli
Cheltuieli
verificate
Auditor Iniial
LEI
LEI
%verificat
1.
A) TOTAL RESURSE UMANE
18,969
18,969
100.00%
2.
Total cheltuieli cu personalul implicat n

implementarea proiectului
15,911
15,911
100.00%
3.
Total cheltuielile cu cazarea, transportul i diurna

aferente personalului, transport materiale
3,058
3,058
100.00%
4.
B)TOTALPARTICIPANI
441
441
100.0%
5.
Cheltuieli cu cazarea i transportul aferente

participanilor
441
441
100.00%
C) TOTAL ALTE TIPURI DE COSTURI
74,971
74,971
100.00%
7,
Cheltuieli pentru derularea proiectului
10,000
10,000
100.00%
8.
Cheltuieli aferente activitilor subcontractate

(externalizate)
4,680
4,680
100.00%
10. Cheltuieli pentru nchirieri i leasing necesare

derulrii activitilor proiectului
100.00%
11, Cheltuieli de informare i publicitate
10,291
10,291
100.00%
12. Cheltuieli de tip FEDR
50,000
50,000
100.00%
1,426
1,426
100.00%
95,807
95,807
100.00%
5.71
5.71
100.00%
13. D) CHELTUIELI INDIRECTEICHELTUIELI

GENERALE DE ADMINISTRATIE
TOTAL CHELTUIELI (A+B+C+D)
14. VENITURI NETE DIN PROIECT
Concluzii:
Desigur c utilizarea RAC nu se poate aplica doar n cazul cheltuielitor eligibile
ale proiectului, ci i
asupra cheltuielilor neeligibile, de regul finanate din resursele proprii ale beneficiarulu
i, dar nivelul
ratei este relevant n mod particular n cazul cheltuielilor eligibile.
Not: Dac RAC este mai mic de 100%, atunci auditorul trebuie s aplice
metode de eantionare
adecvate care s asigure generarea unui eantion reprezentativ.
Din raiuni practice noi am ales s folosim un exemplu n care verifcarea cheltuielilor
are caracter
exhaustiv.
Totui n situaia n care documentele proiectului prevd utilizarea RAC (de regul
n proiectele mari),
utilizarea RAC trebuie corelat cu nivelul de risc identificat.
De asemenea n funcie de rata erorilor identificate pe parcursul derulrii angajamentul
ui poate fi necesar
ca eantioanele iniiale s fie modificate.
187
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
B 200,4
VERIFICAT:
Semntura
IA
PM
ntocmitde:
Verificat de:
Data
28.03.2013
29.03.2013
BUGETUL ANGAJAMENTULUI
Obiectiv: Tntocmii bugetul de timp al angajamentului, iar pe baza acestuia stabilii costul necesar
derulrii misiunii.
Numr ore aferente
Membru echipa
Verificarea
cererilor de
rambursare
Planificarea
angajamentului
TOTAL
ORE
Finalizare angajament
i emitere raport
Partener
20
25
Manager
15
20
Senior
45
50
Junior
90
35
135
15
TOTAL ORE
INIIAL
FINAL
185
DIFERENE
Explicaie
Cheltuiel cu deplasarea
150
Cheltuieli cu onorariile
150
0,00
27.178,81 27.178,81
0,00
Salar brut mediu/persoana/ora
115
115
0,00
Nr. ore afectate lucrrii
185
185
0,00
21.275,00 21.275,00
0,00
Total Salarii Brute
Costuri sociale 27.75%
5.903,81
5.903,81
0,00
Contribuia la Asigurrile Sociale -20.8%
4.425,20
4.425,20
0,00
106,38
106,38
0,00
180,84
180,84
0,00
53,19
53,19
0,00
1.106,30
1.106,30
0,00
31,91
31,91
0,00
Cheltuieli administrative
1.000,00
1.000,00
Profit brut
2.000,00
2.000,00
0,00
30.328,81 30.328,81
0,00
Contribuia la Fondul de Sornaj
O.5%
Contribuia la Fondul de Concedii i Indemnizaii
0.85%
Contribuia la Fondul de Garantare al Plii Creanelor

Salariale O.25%
-
Contribuia la Asigurrile Sociale de Sntate
5.2%
Contribuia la Fondul de Accidente de Munc i Boli

Profesionale O.15%
-
TOTAL GENERAL
188
reul ofertat a fost calculat prin raportare la costul misiunii, estimat n baza graficului pentru realizarea
;erviciilor de audit, n cadrul cruia s-a avut n vedere att profilul membrilor echipei, ct i timpul de
lucru necesar atingerii corespunztoare a obiectivelor misiunii de audit
CONCLUZIE
Costul derulrii angajamentului este de 30.329 Iei.
Revizuit de:
Pregtit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
lA
28.03.2013
PM
29.03.2013
189
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VE RI FICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
B
Semntura
Data
PM
2803.2013
Manager:
Partener:
200.5
28.03.2013
DISCUII cu ECHIPA AUDIT
Axa prioritar:
Axa prioritar 3 Creterea adaptabilitii Iucrtorilor i a ntreprinderilor"
Domeniu de interventie:
3.2. Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajati pentru promovarea

adaptabilitaii
SMIS 12345
TitIuI proiectului:
PROIECT POSDRU
ABC SRL
......
DAT:
15.03.2013
PARTICIPANI:
Partener
Ec, Popescu Maria (PM) Partener
Echipa de audit:
Ec. Iacob Alexandru (IA)
Auditor Manager
Ec. Florea Ioana (FI) Audit Senior

Ec. Micula Sabina (MS) Audit Junior
Ec. Muresan Ionut(MI)AuditJunior
Cons.jur, Matei Andrei (MA)
SUBIECT PRINCIPAL:
TEME:
Consilier juridic
Prezentare i dezbatere aspecte principale Proiect POSDRU,

Beneficiar SC ABC SRL
-
cerine Iegislative;
puncte importante, aspecte de avut n vedere Documentaie Proiect
Contractui de finanare;
puncte importante, aspecte de avut n vedere
ctre Beneficiar n interesu Proiectului:
o
contract achiziie servicii;
contract achiziie bunuri;
contracte resurse umane;
contracte ncheiate de
termenii de referin
problemele identificate anterior (vezi A100.9
190
AudtuI fonciurilor structurale, pas cu pas
CRC 1/15.04.2013)
Documentarea auditului
V
nelegerea proiectului, a termenilor i condiiilor Contractului de Finanare
Verificarea realitii, legalitii i concordanei activitilor efectuate
Respectarea condiiilor impuse prin Contractul de Finanare
Verificarea concordantei dintre informaiile cuprinse n Rapoartele de Progres i n Cererile de

Rambursare i nregistrrile contabile, Verificarea cheltuielilor din punct de vedere al:
eligibilitii costurilor
o
o
o
ncadrrii cheltuielilor n bugetul proiectului
conformitii cu cerinele cadrului de raportare financiar aplicabil
neeligibilitii cheltuielilor i cotei de TVA
asigurrii resurselor financiare pentru partea de co-finanare eligibil
asigurrii resurselor pentru finanarea cheltuielilor neeligibile
angajrii, lichidrii, plii i nregistrrii n contabilitate
Misiunea va fi realizat n conformitate cu cerinele ISRS 4400 cu prevederile documentelor de

atribuire.
Se va urmri prezentarea obiectiv, corect, fidel i fr omisiuni a deficienelor constatate.
Angajamentul se va baza pe elementele prohante necesare pentru a obine probe adecvate i suficiente
care s permit formularea constatrilor efective asupra corectitudinii derulrii Proiectului.
Procedurile utilizate vor fi conforme cu cerinele ISRS 4400 i ale ISA relevante (260 Comunicarea cu
persoanele nsrcinate cu guvernana", 501 Probe de audit considerente specifice pentru elementele
selectate", 520 Proceduri analitice", 530 Eantionarea n audit" (unde este aplicabil), 580 Declaraii
scrise", 620 Utilizarea activitii unui expert din partea auditorului" (unde este aplicabil), .a.).
Cerinele Iegislative
Urmare ntlnirii echipei de audit n data de 15.03.2013 au fost discutate aspectele relevante ale
legislaiei aplicabile pentru Programul Operaional Sectorial Dezvoltare Resurse Umane (POSDRU), n
scopul selectrii i nelegerii adecvate pentru urmtoarele categorii:
V
Reglementri generale;
Reglementri achiziii publice;
Ordine;
Decizii;
lnstruciuni;
Management financiar.
nelegerea Contractului de Finanare

Pe parcursul ntlnirii s-au discutat aspecte referitoare la Documentaia Proiectului, n special aspectele
de avut n vedere cu privire la Contractul de Finanare.
S-a ntocmit un memo al contractului de finanare n scopul nelegerii acestuia de ctre toi membrii
echipei angajamentului.
191
r
n baza acestui memo va fi ntocmit Iista de verificare a contractului de finanare n care se vor preciza
obiectivele avute n vedere n acest caz, descrierea procedurilor efectuate precum i observaiile
auditorului, cu trimitere Ia foaia de Iucru prin care se descrie procedura de audit efectuat i menionarea
riscului evaluat, aferent fiecrei categorii de obiectiv n parte.
Principalele obiective de avut n vedere sunt urmtoarele:
o
Identificarea persoanelor autorizate s semneze Contractul din partea prilor contractante:
Obiectul Contractului de Finanare;
Valoarea contractului de finanare;
Condiii de realizare;
Modaliti de plat;
Garanii;
Obligaiile prilor, etc.
Contracte ncheiate de ctre Beneficiar n interesul Proiectului: contract achiziie

servicii, contract achiziie bunuri, contract resurse umane
Se vor Iua n considerare principalele aspecte cu privire Ia cele trei tipuri de contracte ncheiate de ctre
Beneficiar pe parcursul derulrii Proiectului, dup cum urmeaz:
1.
n cazul contractului de achiziie sevic se vor ntocmi:

-
2.
a)
Obinei i verificai scrisoarea de garanie bancar;
b)
Urmrii ca plile s fie realizate n conformitate cu clauzele contractuale pentru

evitarea plii unor daune;
c)
Existena procesului verbal de recepie a serviciilor pentru fiecare factur de servicii

acceptat Ia plat.
d)
Fiecare factur acceptat Ia plat s fie ntocmit conform prevederilor Iegale i s

prezinte n mod explicit natura serviciilor prestate.
Lista de verificare contract achiziii servicii obiectivele generale se refer Ia:

-
a)
Verificarea modalitii de ncheiere a achiziiei publice privind achiziia de servicii;
b)
Analiza contractului de achiziie servicii.
Proceduri verificare achiziie public servicii, se va realiza pe baza Iegislaiei n vigoare

aplicabil achiziiilor publice din Romnia, Ia data realizrii procedurilor de achiziie.
-
n cazul contractului de achiziie bunuri vor realiza urmtoarele proceduri:

-
192
Analiza contractului de achiziie servicii, recomandrile speciale pentru echipa de misiune

n acest caz se refer Ia:
Analiza contractului de achiziie servicii, recomandrile pentru echipa de misiune se refer

Ia:
a)
Verificarea respectrii graficului de Iivrare pentru fiecare achiziie n parte.
b)
Existena procesului verbal de recepie cantitativ i calitativ a produselor pentru

fiecare factur de bunuri acceptat Ia plat.
c)
Existena certificatelor de garanie i a celor de conformitate aferente fiecrui bun

recepionat.
d)
De urmrit ca plile s fie realizate n conformitate cu clauzele contractuale pentru

evitarea plii unor daune;
Auditul fonclurilor structurale, pas cu pas
e)
Fiecare factur acceptat Ia plat s fie ntocmit conform pi (V( I 1

prezinte n mod explicit natura bunurilor livrate.
Lista de verificare contract achiziii bunuri, obiectivele generale se refer Ia:

a)
Verificarea modalitii de ncheiere a achiziiei publice privind achiziia de bunuri;
b)
Analiza contractului de achiziie servicii.
Proceduri verificare achiziie public bunuri, se va realiza pe baza Iegislaiei n vigoare

aplicabil achiziiilor publice din Romnia, la data realizrii procedurilor de achiziie.
-
rermenii de referin
Echipa de misiune trebuie s neleag i s aplice n cadrul misiunii, pe Ing cerinele ISRS 4400 i
:erinele Termenilor de Referin (TdR) POSDRU.
;e va ntocmio Iist de verificare cu principalele obiective prevzute de TdR refereniindu-se n paralel
loile de Iucru aferente ndeplinirii acestora.
193
CLIENT:
ABCSRL
PROIECTUL
VE RI FICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
B 200.6
Semntura
Data
Manager:
Partener:
LISTA ASPECTELOR DE URMRIT*
1.
Cereri de rambursare rmase:
Aceast Iist conine aspecte de urmrit n vederea verificrii cererilor de rambursare viitoare, aa
cum sunt ele estimate a fi depuse, n conformitate cu graficul estimativ de depunere aI cererilor de
rambursare a cheltuielilor. (A 200.3.02)
2.
Aspecte identificate urmare verificrii CRC 1:

-
au fost identificate cheltuieli neeligibile referitoare Ia faptul c experii din cadrul proiectului
au depit Iimita zilnic i sptmnal maxim a prestrii muncii acestora.
a fost identificat acordarea de prime ctre experii proiectului, acestea fiind cheltuieli
nebugetate.
a fost identificat decontarea unei valori neeligibile aferente diurnei personalului, aItfeI
dect valorile bugetate.
a fost identificat decontarea unei valori neeligibile privind valoarea combustibilului aferent
depiasrilor.
a fost identificat o eroare de calcul privind procentul n care a fost decontat o factur de
utiliti n cadrul cheltuielilor generale de administraie.
Aceste aspecte au fost consemnate n Lista constatrilor transmis beneficiarului.
100.8VeziCRC1)
3.
Recomandri de mbuntire pentru beneficiar:
A fost organizat o discuie final ntre reprezentanii societii de audit i managementul beneficiarului
cu privire la aspectele menionate n raportul de constatri factuale n Iegtur cu problemele identificate
ca urmare a aplicrii procedurilor de verificare.
Auditorii au recomandat ca pe viitor s se exercite un control strict aferent cheltuielilor efectuate n
conformitate cu bugetul proiectului, pentru evitarea declarrii cheltuielilor ca fiind neeligibile.
(
4.
100.8Vezi CR01)
Recomandri pentru echipa misiunii
Urmare efecturii procedurilor de verificare au fost emise recomandri pentru echipa misiunii, recoman
dri ce trebuie avute n vedere n momentul verificrii urmtoarelor cereri de rambursare ale proiectului,
de natura celor prezentate n continuare (vezi foi de Iucru, seciunea A 20C).
*
valabil ncepnd cu CRC 2 i provine din A 100.9 de Ia CRC 1
194
\:(?ste recomandri vor fi ajustate pe msur ce Proiectul se apropie de perioada final, cu referire ia:
Contra ctul de finanare:

-
Contra ctele de achizitie de bunur:

-
Verificai faptul c documentele justificative aferente Proiectului sunt ulterioare datei de

Urmrii ca fiecare livrare s corespund cu graficul de ivrare.

Verificai ca factura s fie nsoit de procesul verbal de receptie cantitativ i calitativ a
produselor i s corespund cu oferta/contract/caietul de sarcini.
Verificai ca produsele livrate s fie nsoite de certificat de garanie i certificat de
conformitate.
i condiiile efecturii acesteia).
termenii acestuia. (Atenie la valoarea i condiiile de livrare, montare i punere n funciune/
recepie).
Verificai dac pe fiecare factur emis este specificat preul bunului livrat, care trebuie s
coincid cu cel din centralizatorul de preuri.
ldentificai fizic bunurile achiziionate.
Contractele de achiziie de servicii:

-
Obnei i verificai scrisoarea de garanie bancar de buna execuie.

i condiiile efecturii acesteia).
Verificai ca fiecare factur s fie nsoit de procesul verbal de recepie a serviciilor i s
corespund cu oferta/contract!caietul de sarcini.
Verificai dac pe fiecare factur emis este specificat nr, de pagini traduse, precum i
preul unitar al acestora, care trebuie s coincid cu cel din centralizatorul de preuri.
Contractele privind resurse(e umane:

-

Avei n vedere ca fiecare membru al echipei proiectului s prezinte un raport de activitate
aferent lunii pentru care este ntocmit statul de plat.
195
SECIUNEA c iOO VERIFICAREA CERERILOR DE

RAMBURSARE
-
_.
c ioo.i
-
Lista de verificare a
Cererii de rambursare
C 100.1.01
Proceduri analitice CRC
100.2.la
Proceduri costuri resurse
umane
100.1.02
Cerere prefinanare
c 100.2.lb
Verificare rapoarte de
activitate
C 100.1.03
Cerere de rambursare CRC 1
C 100.2.lc
transportul i diurna aferente
personalului
C 100.1.04
C 100.1.05
Formular de identificare financiar
C 1002.1
Lista de verificare a cheltuie
lilor privind resursele umane
100.2.2
lilor privind participanii
w
h.
.D
E
.
c
*
o
w
o
e
100.2
Lista de verificare a
Evidenei Cheltuielilor
C 100.2.2a
/ i transportul participanilor
C 100.2.3a
Verificare cheltuieli pentru
derularea proiectului
C 100.2.3
lilor privind alte tipuri de
costuri directe
c 100.2.3b
Verificare cheltuieli aferente
activitilor subcontractate
C 100.2.3c
Verificare cheltuieli de
informare i publicitate
100.2.4
Lista de verificarea cheltuie
lilor indirecte/cheltuieli
generate de administraie
c 100.2.5
Verificarea veniturilor
C 100.2.6
Proceduri reconciliere
C 100.2.7
Proceduri evidene contabile
100.2.8
Lista constatrilor
C 100.2.3d
de tip FEDR
c 100.2.4a
Verificare costuri indirecte
c 100.2.4b
Comisioane bancare i alte
costuri indirecte
100.2.9
Reconciliere total Eviden
Cheltuieli cu Buget
c 100.3.01
Verificare lndicatori
C 100.3.03.01
Verificarea documentelor nece
sare nscrierii n grupul int
197
Proiectul supus verificrilor auditorului cuprinde un numr de trei cereri de rambursare intermediare,
fiind implementat pe parcursul a 13 Iuni.
Prezenta seciune include verificarea primei Cereri de Rambursare a unui proiect finanat prin Programul
Operaiona) Sectorial de Dezvoltare a Resurselor Umane (POSDRU), prin utiflzarea unor informaii
financiare ipotetice.
Pentru verificarea primei Cereri de rambursare auditorul va efectua urmtoarele:
verificarea completrii i corectitudinii informaiilor din Cererea de Rambursare;
verificarea documentelor contabile;
verificarea realitii, corectitudinii, acurateei i a nesuprapunerii cheltuielilor solicitate;
respectarea Iegislaiei naionale i europene.

n scopul completrii acestei seciuni se urmrete realizarea procedurilor recomandate de ISRS 4400,
pentru efectuarea unei misiuni pe baza procedurilor convenite, fr ns a se Iimita Ia acestea:
Intervievare i analiz;
Recalculri, comparri i alte verificri ale corectitudinii calculelor;
Observare;
nspecie:
n vederea justificrii cheltuielilor efectuate n cadrul Proiectului echipa angajamentului a solicitat i
obinut din partea Beneficiarului urmtoarele documente justificative:
1.
Documente generale aferente Proiectului:
o
Cererea de rambursare;
o
Evidena cheltuielilor;
o
Bugetul Proiectului;
o
Evidenele contabile aferente Proiectului;
o
Graficul activitilor;
o
Raportul tehnico financiar.
2.
Documente justificative aferente cheltuielilor bugetate n cadrul Proiectului:
o
Costuri resurse umane:
Contractul Individual de Munc (CIM);
Acte adiionale la CIM;
Convenie/Contract civil de prestri servicii (pentru onorarii);
List de avans chenzinal;
Fie de post/responsabiliti;
Rapoarte de activitate pentru experii proiectului;
Statul de salarii Iunar(pentru experii angajai cu CIM sau echivalent);
Pontaje.
o
AIte tipuri de costuri:
Contract de prestri servicii/achiziii bunuri;
Facturi;
Bonuri fiscale;
Ordine de deplasare;
Decizie intern privind cota propus pentru decontarea prin Proiect.

3.
Documente justificative de plat:
o
Extrase de cont;
o
Ordine de plat;
o
Chitane;
o
Dispoziii de plat.
De asemenea, au fost stabilite obiective i efectuate proceduri referitoare Ia verificarea Sistemului

contabil, proceduri de reconciliere, verificarea raportului tehnico-financiar i a documentelor justificative
aferente.
n vederea verificrii celorlalte cereri de rambursare procedurile sunt similare i doar apariia unei activiti
sau operaiuni diferite ar putea s necesite completarea i/sau modificarea obiectivelor specificate n
foile de lucru ale seciunii.
198
n
c
rt
-h
rt
1/15.04.2013
Cerere de rambursare nr.

01.04.2013
FI
IA
Senior:
Manager:
HCO.i,i)3 Cerere de rambursare
Ataai i refereniai foaia de Iucru privind

procedurile efectuate.
C 1(ii).1.J Proceduri analitice CRC
Ataai cererea de rambursare

100.103 Cerere de rambursare
Ref.
NIA Sumele acordate cu titlu de prefinanare

se recupereaz prin deducerea din fiecare
cerere de rambursare intermediar solicitat
a unui procent de 35% din valoarea
cheltuielilor eligibile validate de AMPOSDRU/
OIPOSDRU delegat, dup caz (excluznd
valoarea TVA).
Valoarea dedus din prefinanare a fost

determinat potrivit cerinelor acordurilor
de finanare/prefinanare?
6.
Prefinanarea primit de beneficiar este n

sum de 199.049,21 Iei.
DA
Beneficiarul a solicitat i primit

prefinanarea?
5.
Vezi A 200.3.01 Model Contract de

Finanare, art. 5 Acordarea prefinanrii, art.
6 Recuperarea prefinan rii alin (1).
Fiind prima cerere de rambursare
intermediar nu a fost dedus prefinanarea.
Ataai cererea de prefinanare.

C iOO.1.02 Cerere prefinanare
Ataai graficul de depunere aI cererilor de

Tn conformitate cu graficul de rambursare,
cererea nr. 1 trebuie depus pn la data de rambursare
A 200.3.03 Grafic rambursare CRC
30.04.2013.
Sumele incluse n Cererea de rambursare

sunt calculate corect.
Nu am identificat nicio eroare.
Cererea de rambursare a fost semnat de

ctre reprezentantul beneficiarului i a fost
vizat de ctre expertu contabil i auditor.
Nr.de nregistrare 1/15.04.2013.
DA
DA
DA
DA
Observatii
Cererea de rambursare este depus

n perioada stabilit prin graficul de
rambursare?
Pornind de Ia formatul Cererii de

Rambursare sumele sunt prezentate i
calculate corect?
Cererea de rambursare este semnat i

tampilat de ctre persoanele autorizate
s semneze ?
Aprimit Cererea de rambursare numr de

nregistrare Ia Beneficiar ?
Obiectul verificrii
DAJ
NUI
NIA
12.04.2013
Data
Semntura
c oo.i
4.
3.
2.
1.
Nr.
Proiect POSDRU
Ref.
LISTA DE VERIFICARE A CERERII DE RAMBURSARE
ABC SRL
CLIENT:
r'J
o
o
rt
c
0
c
0
c
o
-t
c
n
c
w
(D
DJ
-o
n
c
-D
7.
iO
Cererea de rambursare prezint contul

bancar utilizat special pentru proiect ?
Cererea de rambursare are ataat

Evidena cheltuielilor?
Ai verificat cheltuielile cuprinse n
Evidena Cheltuielilor?
Ai verificat raportul Tehnico Financiar?
Prin excepie,
pentru prima cerere de rambursare
intermediar, mecanismul de recuperare
a prefinanrii nu se aplic.
Ataai evidena cheltuielilor.

C 100.1.04 Evidena cheltuielilor
DA
Ataai Formularul de Identiticare Financiar

i comunicarea Trezoreriei cu privire Ia acest
cont.
Suma cheltuielilor din eviden corespunde

cu suma solicitat Ia rambursare n cererea
de rambursare.
Contul deschis pentru Proiect este: R012

RNCB 0135 4152 9131 7231
DA
Am verificat eligibilitatea cheltuielilor incluse

n Evidena Cheltuielilor
Ataai evidena cheltuielior.

C 100.2 Lista de verificare a Evidenei
Cheltuielilor
C 100.1.05 Formular de identificare

financiar
DA
Am reconciliat informaiile din RTF cu

documentele contabile suport
DA
Ataai evidena cheltuielilor.

C 100.3 Verificarea Raportului Tehnico
Financiar
CONCLUZIE
Am constatat faptul c aceste cheltuieli au fost realizate pentru desfurarea activitilor proiectului, au fost asumate de
Beneficiar n perioada de implementare a activitilor i au fost declarate n CR0. Am identificat cheltuiei neeligibile n
valoare de 679 Iei. Costul derulrii angajamentului este de 30.329 Iei.
Data
IA
Semntura
12.04.2013
Data
Revizuit de:
Semntura
01.04.2013
Pregtit de:
FI
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERI FICAT:
Proiect POSDRU
Ref.
c ioo.i.oi
Semntura
Data
Senior:
01.04.2013
Manager:
iA
12.04.2013
PROCEDURI ANALITICE CRC
OBIECTIV:
Pornind de la formatul Cererii de Rambursare (CRC) verificai corectitudinea
aplicrii formulelor de
calcul, recalculai i comparai sumele prezentate de Beneficiar n CRC
cu sumele rezultate urmare
aplicrii procedurilor efectuate de dvs.
Activitate depus:
Am recalculat sumele prezentate de Beneficiar n CRC i am stabilit diferenele ntre
sumele determinate
de aud itor i cele prezentate de Beneficiar.
A se urmri tabelul nr. 1 i tabelul nr. 2 de mai jos.
1) Am recalculat Suma solicitat la rambursare de ctre Beneficiar prin diferena
dintre Total costuri
Proiect verificate i Venturile financiare declarate.
Tabel nr. 1
CaIcuI Auditor Suma cerut spre rambursare
s o iicitant
TOTAL COSTURI
PROIECT
VENITURI NETE
DIN PROIECT
VALOAREA TOTAL A
CERERII DE RAMBURSARE
Beneficiar
95.807,00
5,71
95.801,29
TOTAL
95.807,00
5,71
95.801,29
1) Am verificat formulele de calcul i am reefectuat calculul sumelor incluse de Beneficiar

n Cererea de
Rambursare.
Tabel nr. 2
CALCUL BENEFICIAR
Solicitant
VALOAREA
TOTAL A
VaI.ramb.
VaI.ramb.
CERERII DE
din FSE(85%) din BN(15%) Cofinantarea
RAMBURSARE
1 =A+B1+B2
2=(1_4)*%FSE 3=(1_4)*%BN
4= 1*2%CP
Deducerea
prefinanrii
acordate
Chelt.
solicitate
spre ramb.
5=(23)*35%
sau 51*35%
6=145
Beneficiar
95.801,00
79.802,23
14.082,75
1.916,02
0,00
93.884,98
TOTAL
Beneficiar
95.801,00
79.802,23
14.082,75
1.916,02
0,00
93.884,98
Auditul fonduriior structurale, pas cu pas
203.
CALCUL AUDITOR
VALOAREA
TOTAL A
CERERII DE
RAM B U RSARE
Solicitant
VaI.ramb.din
FSE(85%)
VaI.ramb.din
Cofinantarea
BN(15%)
2=(1_4)*%FSE 3=(1_4)*%BN 4= 1%CP
1 =A+B1+B2
Deducerea
prefinanrii
acordate
5=(2+3)*35%
Chelt.
solicitate
spre ramb.
6=145
sau 51*35%
Beneficiar
95.801,00
79.802,23
14.082,75
1.916,02
0,00
93.884,98
TOTAL
Auditor
95.801,00
79.802,23
14.082,75
1.916,02
0,00
93.884,98
0,00
0,00
0,00
DIFERENE
Total
Auditor
Total
Beneficiar
-
0,00
0,00
0,00
CONCLUZIE
Sumele incluse n Cererea de rambursare sunt calculate corect, formulele de calcul sun corecte i
au fost aplicate adecvat.
Pregtit de:
202
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
FI
01.04.2013
IA
12.04.2013
FT
C 100102
UNIUNEA EUROPEAN
GUVERNUL ROMANIE
MINISTERUL MUNCII. EAMILIE1
I PROTECIEI SOCLLE
AMPOSDRU
Fondij SocIiI Europ.ri

POSDRU 2007-2013
Iii*bum.nI. St,uctural.
2001-2013
Investete n oameni!
Axa prioritar 3 Creterea adaptabilitii ucrtorilor i a ntreprinderitor'
Domeniul major de intervenie 3.2 Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajai pentru promovarea
adaptabiitii"
TitIuI proiectului: PROIECT POSDRU
Contract POSDRU 263/31.12.2012
Nr. nreg. (Beneficiar)/ Data

16J01.02.2013
Nr. nreg. (AM POSDRU/OJ)/ Data

98-1/02.02.2013
CERERE DE PREFINANARE
NR. 1101.02.2013
Numele Beneficiarului: SC ABC SRL
Adresa Beneficiarului: BId. M. Badea, nr.1, Bucureti
Cod Fiscal: RO18400451
Subsemnata, Negoiu Ecaterina, prin prezenta cerere, solicit plata prefinanrii n cadru!
contractului POSDRU/18/3.2/S/12345.
Suma cerut este n valoare de 199.049,21 Iei reprezentnd 30% din valoarea total eligibil
a contractuiui de finanare.
Se anexeaz urmtoarele documente suport:
formularul de identificare financiar;
comunicarea deschiderii contului special;
repartizarea ntre parteneri a bugetului, reprezentnd vaioarea total eigibil a contractului
de finanare n vederea stabilirii prefinanrii (Anexa B2 Ia Instruciunea AMPOSDRU privind
acordarea prefinanrii n cadrul POSDRU).
V rugm s efectuai plata n contul: RO12 RNCB 0135 4152 9131 7231.1 deschis Ia: BCR.
Cu stim,
[nume i prenume]
[funcia]
[semntura]
[tampila]
l
Indicai codul IBAN aI contului precizat in formularul de identificare financiar/comuncarea deschiderii contului
speciaL
ATENIE: Pentru informatii CU privire la tipul contului ce trebuie deschis, va rugm s consultai OUG nr.64/2009
i Ordinul 2548/2009.
203
C 100.1.03
Nr. nreg. (Lider parteneriatlBeneficiar)/ Data
1/15.04.2013
Nr. nreg. (AM/Ol) Data

104/19.04.2013
Investete n oameni!
Axa prioritar 3 Creterea adaptabilitii Iucrtorilor i a ntreprinderilor"
Domeniul major de intervenie 3.2. Formare i sprijin pentru ntreprinderi i angajai pentru
TitIuI proiectului: PROIECT POSDRU
Numrul de identificare aI contractului: POSDRU/18/3.2/S/12345
CERERE DE RAMBURSARE
NR. 1
Numele Beneficiarului: SCABC SRL
Adresa Liderului de parteneriatlBeneficiarului: Bucure ti, BId. M. Badea, nr 1
CUIICIF: R018400451
Adres e-maiI
Perioada de referin: de Ia 01.01.2013 pn Ia 30.03.2013
Tip cerere: intermediar
Subsemnata, Negoiu Ecaterina, prin prezenta cerere de rambursare solicit suma total de 195,801.00
Iei, reprezentnd cheltuielile efectuate n perioada declarat, att n caltate de Iider de parteneriatl
beneficiar ct i de ctre partenerii din proiectul cu Finanare prin POSDRU.
-Lei
Valoarea
total a
cererii de
2
rambursare
1=A+B1+B2
din care:
Valoare
rambursabil
din bugetul
naional
Valoare
rambursabil
din FSE
2
(14)*85%FSE
Cofinanarea
beneficiarului
(14)15%BN
12%CP
Deducerea
prefinanrii
acordate
beneficiaruluil
partenerilor
5 = (2+3)35% sau
5=1 *35%
Cheltuieli
solicitate
spre
rambursare
6=145
95,801.00
79.802,23
14.082,75
1,916.02
0
93.884,98
din care:
A, Sume reprezentnd plile efectuate de ctre Liderul de parteneriat/Beneficiar (AAI sau A=A2)
A1. Sume transmise spre validare, reprezentnd cheltuielile efectuate de ctre Liderul de parte
neriatlBeneficiar finanat integral de Ia bugetul de stat/bugetul asigurrilor sociale de statbugetul
fondurilor specialelbugetele Iocale:
n anul calendaristic curent:
-
n anul calendaristic precedent:
A2. Sume transmise spre validare, reprezentnd cheltuielile efectuate de ctre Liderul de parte
neriatlBeneficiar altul dect ceI care se ncadreaz n alte categorii dect cele prevzute Ia A1
Not: Rndurile B1 i/sau 82 se vor completa, de Ia caz Ia caz, n funcie de tipul partenerilor implicai n implemenfarea
activitilor proiectului.
1
2
Se preia suma total din tabel, primul rnd, coloana 6 Cheltuieli eligibile solicitate spre rambursare.
Se preia suma din Evidena Cheltuielilor pe ani calendaristici i pe parteneri, coloana 9 Valoarea cheltuielii fr TVA.
204
lata va fi efectuat de ctre AMPOSDRU, n urmtorul cont!urmtoarele conturi (dup caz) ale
liderului de parteneriat/beneficiarului, n conformitate cu prevederile OUG nr. 64/2009, cu modificrile
i completrile ulterioare i ale Ordinului MFP nr. 2548/2009, cu modificrile i completrile ulterioare:
Contul: R012 RNCB 0135 4152 9131 7231, deschis la: B.C.R. BUCURETI, CUI/CIF: RO5362178.
n calitate de Lider de parteneriatlBeneficiar declar urmtoarele:
P)
Cererea de rambursare se bazeaz doar pe cheltuieli efective;
B)
Cheltuielile solicitate sunt eligibile i au survenit n perioada de eligibilitate;
C)
Contribuia pentru cofinanare este determinat n conformitate cu prevederile Contractului de
finanare;
D)
Proiectul nu este finanat prin alte instrumente ale Comisiei Europene i nici prin alte instrumente
naionale de cofinanare dect cele precizate n Contractul de finanare;
E)
Toate tranzaciile sunt nregistrate n sistemul contabil i suma cerut corespunde cu datele din
documentele contabile;
F)
Cerinele n ceea ce privete publicitatea au fost ndeplinite n conformitate cu prevederile din
Contractul de finanare;
G)
Regulile privind achiziiile publice i oportuniti egale au fost respectate;
H)
Suma solicitat este n conformitate cu prevederile Contractului de finanare i a contractelor de
achiziie public;
1)
Progresul fizic i financiar al proiectului face obiectul monitorizrii, incluznd verificrile la faa
locului;
J)
Toate documentele suport sunt nregistrate n conformitate cu prevederile legislaiei naionale.
K)
Declar c prezenta Cerere de rambursare a fost completat cunoscnd prevederile articolului 292
din Codul penal, cu privire la falsul n declaraii.
L)
Declar c toate documentele originale aa cum sunt definite n lista de anexe sunt pstrate de
instituie, tampilate, semnate i sunt la dispoziia consultrii n scopul auditului.
M)
Sunt contient de faptul c, n cazul nerespectrii prevederilor contractuale sau n cazul fondurilor
solicitate nejustificat din cadrul acestei Cereri de rambursare, este posibil s nu se plteasc, s
fie corectate sau s se recupereze sumele pltite nejustificat.
n calitate de Beneficiar, certific faptul c totalul cheltuielilor solicitate prin intermediul acestei
cereri de rambursare sunt eligibile i sunt realizate n vederea ndeplinirii scopului proiectului
i n concordan cu legislaia n vigoare. Totodat, se certific faptul c documentele anexate
sunt conforme, iar orice fel de informaie descoperit ca fiind incorect sau fals, va atrage dup
sine reinerea sumelor sau neplata acestora.
List anexe
Numr
Titlul Anexei
Raportul tehnico-financiar
Facturi/Documente justificative
Negoiu Ecaterina,
ADMINISTRATOR
205
r'J
c
0
rt
c0
o
c
n
c
Q)
(D
-o
cn
0
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
______________
Senior:
Jjanager:
Ref
Semntura
FI
IA
100.1.04
Data
11.04.2013
12.04.2013
Verificai evidena cheltuielilor transmis de Beneficiar, prin recalcularea sumelor totale i referenierea documentelor justificative.
EVIDENA CHELTUIELILOR
Obiectiv:
Activitatea depus:
....3
n
D3
o.
<
..
<m
fl
0.
D3
cc
3
<
!c
.D)
<
WmO
o<
11=10-9
-ioo
322
1100
l000
1000
-100
10
s.
OE
.c
C 2.
2.
mmom
O:c
18.968
9
19.700
15.910
8
19.378
15.910
15.910
(0,00)
15.910
15.910
(0,00)
15.910
Totalul sumelor a fost recalculat (vezi recalcularea efectuat de auditor pe categorii de costuri), valoarea proiectului considerat de Beneficiar este
comparat cu valoarea eligibil considerat de Auditor. Documentele justificative au fost refereniate.
Descriereactivitiiachiziii

Din care:
Total chelfuieli cu personalul implicat n implementarea proiecfului

BENEFICIA R
Recalcul Total sume personal AUDITOR
(0,00)
10.01.2013
Diferena
Lichidare sal. lan.2013-Ionescu Angela
C 100.2.la.01
1100
C 100.2.la.01
1100
1100
C 100.2.la.03
1100
C 100.2.la.04
10.01.2013
11 10.02.2013
10 10.02.2013
5
1100
1100
Lichidare sal. lan.2013-Negoiu Ecaterina
C100.2.la.01
1100
s
s
1100
1100
10.01.2013
100.2.la.05
l .ictlilar() il lnn 201 3P0

) Aiilmi
1
1210.02.2013
r'J
-D
0)
-o
cu
n
c
0)
(0
c
n
rt
c
D
0
rt
8
8
8
8
6
6
6
Lichidare sal. Feb.2013-Negoiu Ecaterina
Lichidare sal. Feb.2013-PopAndrei
Contrib. sociale af. sal. Febuarie 2013-Buget asg. i

fd spec.
Contrb. sociale af. sal. Febuarie 2O13-Buget de stal
Lichidare sal. lan.2O13-lonescuAndreea
Contrib.sociale af. sal. lan. 2O13-Bugetasig. i fd spec.
Contrib. sociale af. sal. Ian. 2O13-Buget de stat
10.01.2013
0D189
00190
Diurna 1 -3 zile
Diurna 2-3 zile
22593
1.869
Combustibil deplasareTM
Transport tren deplasare schimb experienta
Cazare Coceanu Vasile 1 noapte
Transport
Cazare
1258
15
130
15.01.2013
25.01.2013
11.01.2013
150 c i00.2.2a.0i
82 C 100.2.2a.0i
232
250 c i 0Q.2.2a.0i
250
482
Diferena
Recalcul Total sume cheltuieli participaniAUDlToR
482
800 c 100.2.lc.O1
800 c 100.2.ic.O1
1.600
30,64 c 100.2.ic.01
183794 c 100.2.ic.01
482
lan 2013
lan 2013
08.01.2013
08.01.2013
Cheltuieli cu cazarea i transportul aferente participanilor BENEFICIAR
Din care:
B) TOTAL PARTICIPANI
Diurna
TransportTAXl deplasare
Bilete avion deplasare Bucureti
Trensport
3.469
C 100.2.la.14
269 c 100.2.ia.13
1411
3.469
Diferena
C 100.2.ia.13
320 c 100.2.ia.13
1411
679 c i00.2.ia.02
2248 C iO0.2.la.02
1187 c 100.2.la.02
1187 C 100.2.la.02
1187 c 100.2.ia.02
628 C 100.2.la.01
2082 C 100.2.ia.01
Recalcul Total sume cheltuieli deplasare AUDITOR
10.03.2013
10.02 2013
10.02.2013
10.02.2013
10.02.2013
10.02.2013
10,02.2013
10.02.2013
10.02.2013
10.01 2013
TotaI cheltuielile cu cazarea, transportul i diurna aferente personaIuIui

transport materiale BENEFICIAR
Lichidare sal. Feb.2O13-lonescuAngela
Lichidare sal. Feb.2O13-Ionescu Andreea
Contrib.soc.ale af. sal, lanuarie 2O13-Buget de stat
Contrib. socale af. sal. lanuade 2013-Buget asig. i fd
spec.
186
101,68
288
272,5
273
560
560
560
800
SOO
1.600
30,64
21 60
2.191
3.791
3.791
1411
269
320
1411
679
2248
1187
1187
1187
628
2082
50 2502.2013
330 30.01.2013
325 28.01.2013
25825.01.2013
10 10.01.2013
9 10.01.2013
12 17.01.2013
1024 20.01.2013
OP 73/10.03.2013
OP 18/25.02.2013
OP 17/25.02.2013
OP 16/10.02.2013
OP 25/25.03.2013
OP 24/25.03.2013
OP 23/10.03.2013
OP 22/10.03.2013
OP 21/10.03.2013
51 25.02.2013
C i 00.2.2a.04
c i00.2.2a.03
C i 00.2.2a.02
C iOO.2.ic.03
C lOO.2.ic.02
c i00.2.ic.04
c i 00.2.1 c.01
c ioo 2.ia.18
c 100.2.la.17
C 100.2.la.16
C 100.2.la.15
c 100.2.la.12
c 100.2.la.i1
c i0O.2.ia.1O
c 100.2.ia.09
c 100.2.ia.08
C 100.2.la.07
C 100.2.la.06
150
40,81
191
250
250
441
441
441
600
600
1.200
20
183794
1.858
0,06
3.058
3.058
1411
269
320
1411
679
2248
1187
1187
1187
628
2082
150
40,81
250
600
600
20
1837,94
1411
269
320
1411
628
2082
1100
1100
1100
628
2082
36
9,8
45,8
22,5
22,5
68
68
68
322
322
322
322
o
0
-51
-166
-87
-87
-87
r'J
00
c
-h
o
0
c
o
rt
oW
ji-
=v
mm
(D.D.
Descriereactivitiiachiziii
ZO.
<3
m
3O
O)
;.
....
<o.
fl
3
m
.?
6
.
3
m
30.3
2.
0
m
ni
m
Z
..-4
1
e
0<
E.=:
2.
E.
3
17.993
74.971
Din care:
960
1440
11=10-9
92.964
2.400
10
74.971
10.000
12.400
4000
6000
10.000
7440
4000
6000
Cheltuieli pentru derularea proiectului BENEFICIAR
C 100.2.3a.03
2.400
6000 C 100.2.3a.01
11 25 28.02.2013
1090 20.01.2013
10.000
15.01.2013
12.400
50
10.000
Achiziie de servicii traducere conf.contr,110/10.01,2013
4960
C 1 00.2.3a.04
Recalcul Total sume cheltuieli derulare proiect AUD1TOR

Derena
4000 C 1 0D.2.3a.02
1.123
02.01.2013
4.680
1.123
75
5.803
4.680
Achiziie de servicii traducere conf.contr.1 10/16.01.2013
4.680
5.803
Cheltuieli aferente activitilor subcontractate (externalizate) BENEFICIAR
4.680
1090 20.03.2013
C 100.2.3b.03
2880
2880
691,2
2.470
2.470
432
Recalcul Total sume cheltuieli subcontractare AUDITOR
3571,2
1800
2880 C 100.2.3b.01
1800
02.02.2013
C 100.2.3b.04
151
1125 28.03.2013
Diferena
achiziiedeexpertizcontabnconf.contr.123/1o.o1.2o13
2232
n
0)
(0
1800 C 100.2.3b.02
10.291
27.032013
12.761
10.291
706199
10.291
12.761
[achizie de servicii de audit conf.contr.321/16.01 .2013

Cheltuieli de informare i publicitate BENEFICIAR
10.291
0)
-o
Recalcul Total sume cheltuieli publicitate AUDITOR
n
c
-(0
0)
18.01.2013
2766 C 1 00.2.3c.01
3429,84
1891/19.01.2013
C 1 00.2.3c.03
7525
2766
7525
2766
1806
664
900104
C 100.2.3c.04
Fachiziie de servicii publicitate conf.contr.21/10.01 .2013
1905(14.03.2013
Derena
s
9331
12.000
7525 C 100.2.3c.02
50.000
12.000
03.03.2013
62.000
50.000
25000 C 100.2.3d.01
31000
1020/18.01.2013
C 100.2.3d.03
25000
25000
25000
25000
6000
6000
900124
50.000
62.000
achiziie de servicii publicitate conf.contr.21/20,01,2013
Cheltuieli de tip FEDR BENEFICIAR
50.000
Recalcul Total sume cheltuieli fedrAUDITOR
15,01.2013
C 100.2.3d.04
100
1050/23.02.2013
Achiziie mobilier
31000
Diferena
25000 C 100.2.3d.02
18.383
20.02.2013
94.380
115
113.225
Achiziie mobilier
94.831
1. TOTAL COSTURI DIRECTE ELIGIBILE (A+B+C)
Dobanda bancar
1.0
r'J
(1,
0
0)
n
c
11)
V. SUM CERUTA SPRE RAMBURSARE (111
Dobanda bancar
0)
IV. VENITURI NETE DIN PROIECT
IIL TOTAL COSTURI PROIECT (1
Servicii curierat
Coms.bancar Februarie 2013
Servicii telefonie mobil febr.2013
0)
m
-o
IV)
15.01.2013
2207516
3,36
31.01.2013
103.756
2,35
5,71
103.762
C 100.2.5.02
C 100.2.5.01
215,69 C 100.2.4b.03
19 C 100.2.4b.02
16 C 100.2.4b.01
1280 C 100.2.4a.05
1280 C 1 00.2.4a.04
1560 C 100.2.4a.06
1560 C 100.2.4a.03
500 C 100.2.4a.07
500 C 100.2.4a.02
1000 C 100.2.4a.08
1000 C 100.2.4a.01
10.01.2013
15.01.2013
28.02.2013
31.01.2013
15.02,2013
26.02.2013
9867
236978712
Servicii teleonie mobil ian.2013

236979112
26.01.2013
9865
Energie electric ian.2013
n
rt
c
(J
-t
-1-
25.02.2013
8244
Servicii paz febr.2013
Energie electric febr..2013
25.01.2013
20.02.2013
2
5243
Servicii iternetfebr.2013
Servicii paz ian.2013
2001.2013
Servicii internetian.2013
OP 78/19.01.2013
OP 89/28.02.2013
0P77/28.01.2013
0P79/28.02.2013
OP 76128.01.2013
0P85I22.02.2013
0P75122.01.2013
124.285
3,36
2,35
5,71
124.290
267,46
19
16
31.01.2013
10.01.2013
22.01.2013
28.02.2013
31.01.2013
1587,2 OP 138/19.02.2013
1587,2
1934,4
1934,4
620
620
1240
1240
11.066
8.931
TotaIAUDITOR
-
11.066
8.931
Diferena
11.065,7
8.930,7
Total BENEFICIAR
11. CHELTUIELI INDIRECTEICHELTUIELI GENERALE DEADMINISTRAIE
C 100.2.5.02
C 100.2.5.01
C 100.2.4b.06
C 100.2.4b.05
C 100.2.4b.04
C 100.2.4a.13
C 1 00.2.4a.1 2
C 100.2.4a.14
C 100.2.4a.11
C 100.2.4a.15
C 100.2.4a.10
C 100.2.4a.16
C 100.2.4a.09
95.800
3,36
2,35
5,71
95.805
215,69
19
16
153,6
153,6
234
234
100
100
100
100
1.426
1.426
1.425,9
234
3,36
2,35
215,69
19
16
153,6
153,6
ioo
234
iOO
100
i00
18.665
18.665
36,9
36,9
56,16
5616
24
24
24
24
282
282
282,0
C 100.1.05
IDENTIFICARE FINANCIAR
TITULARUL CONTULUI
I I I I I l
l i i i l l I I I
ADRESAIBILIDI M.l IBIAIDIEIAI INIRI1I l
I l I l I l l l I l I I l l I l
LQCALITATEIORASIBIUICIUIR IEISITII I I
I I I l
l I I l l I I
l l l I I l
I I I
I I l I
I i I I I
l I l I
l l l l i I l l
I l l
l I I l I_I_l_l_l_l
I l I I l I l i
19t1 186123 I I
l l l I I CODPQSTAL
CODTVA
TARARIOIMlAINII
IAI I I I I
RlOlll8l4lOIOl4l5jlI l I l I II
:
ERSOANADECONTACT[]EIGIOII ......:.lNIAllll
ul IEI0IAITIEIRII
IIllllIIlllIlIliiI
TELEFQNOI3l7l4l
112131415161 I
..IIIFAxIIIIII1IIIIIII1II
E-MAIL AIBICI@l YlAHlOIOIClOIMI l IIIIIIIIIIIIIIII
IIIIIIIT
NUME
IsIC IAIB Icl IsIRILI
BANCA
NUMELEBANCIIIBIAINICIAI
ADRESA FILIALEI
l I l
I I l l l I l I
IsITIRI
I i I0IAINI IvIoIoIAI
l I l
I I l l l I l I I
LOCALIATEIORAS BlUCIUiR lE lsITI
I I I
TARAIRIOIMIAIN li IAI
l l I I
NUMARCONTIRIOI 1121R
IBAN
l l I J
I I
I l l I l I i l l l I I l I I I l I I I
INIRI 171 l I l l I l I I I I i l I I I I
I l l I l I_l_l_l_l_l_l_l I l I I I I
l I l l I l l l CODPOSTAL
1410131912161
l l l I I l l
1151 2191 1I3I1I7I2I3 iI
I I
lclolMIElRlcII IAILIAI IRIOIMIAINIAI
INIcIBIoIlI3I5I4I
(Ambele obligatorii)
210
IRI0I1I2IRINIcIBI0I1I3I5I4I 1151219111311I71213111 I I I I I I I I I I I I I
Observaii:
STAMPILA BNCII
I
I
I
I
SEMNTURA REPREZENTANTULUI BNCII:
DATA
+ SEMNTURA TITULARULUI DE CONT:

(Obligatoriu)
'J
(J
o
c
-o
1,
-o
c
o
rt
c
w
D
0
-1
cu
privind
i
diurna
aferente
PARTICIPANII
materiale
transportul
implementarea
Cheltuieli aferente activitilor subcontractate (externalizate)
Cheltuieli de informare i publicitate
3.c
3.b
3.a
Verificai cheltuielile privind ALTE TIPURI DE COSTURI

DIRECTE
cheltuielile
transport
cazarea,
implicat n
RESURSELE UMANE
..
3.
Verificai
personalului,
Cheltuieli
personalul
privind
..
Cheltuieli cu cazarea i transportul participanilor
cu
cheltuielile
proiectului
Cheltuieli
Verificai
Obiectul verificarii
2.a
2.
1 .a
1.
Nr.
crt.
1/15.04.2013

Senior:
Manager:
Semntura
FI
IA
Ref
Veri
ficat
foaia
de
lucru
100.2
Data
02.04.2013
12.04.2013
procedurile
efectuate.
foaia
foaia
foaia
lucru
lucru
privind
privind
procedurile
procedurile
efectuate.
efectuate.
de
lucru
privind
procedurile
efectuate.
A(aai i refereniai
c i 00.2.3c Verificare cheltuieli de informare i publicitate
O0.2.3b
100.2.3a
de
de
C 100.2.3 Lista de verificare a cheltuielilor privind alte tipuri de

costuri directe
Ataai i refereniai
de lucru privind procedurile efectuate.
c
Verificare cheltuieli pentru derularea proiectului
Ataai i refereniai
ci
Verificare cheltuieli aferente activitilor subcontractate
(externalizate)
foaia
foaia
foaia
privind
Ref.
C 100.2.1 Lista de verificare a cheltuielilor privind resursele umane
Ataai i refereniai
c 1002.la Proceduri costuri resurse umane,
i00.2.lb Verificare rapoarte de activitate
Ataati i refereniai
c 100.2.lc Verificarea cheltuielilor cu cazarea, transportul i
diurna aferente personalului
Ataai i refereniai
C 100.2.2 Lista de verificare a cheltuielilor privind participanii
Ataai refereniai
c 100.2.2.a Verificare cheltuieli cu cazarea i transportul
participanilor
C
LISTA DE VERIFICARE A EVIDENEI CHELTUIELILOR
Proiect POSDRU
SRL
ABC
CLIENT:
t'J
c
0
rt
c
0
c
o
-
c
o
rt
c
m
-o
o
c
w
4.b
4.a
4.
3.d
Comisioane bancare i alte costuri indirecte
Utiliti
Verificai CHELTUIELILE INDIRECTEI CHELTUIELILE

GENERALE DE ADMINISTRAIE
Cheltuieli de tip FEDR
Ataa i refereniai foaia de lucru privind procedurile efectuate.

C 100.2.4a Verificare costuri indirecte utiliti
Ataai i refereniai foaia de lucru privind procedurile efectuate.
100.2.4b Comisioane bancare i alte costuri indirecte
C 100.2.4 Lista de verificare a cheltuielilor indirectelcheltuieli

Ataai i refereniai foaia de Iucru privind procedurile efectuate.

C 100.23d Verificarea cheltuielilor tip FEDR
5.
Verificai dac toate sumele solicitate la decontare

n cererea de rambursare sunt nregistrate corect n
contabilitate.
Efectuai o reconciliere ntre facturile din cererea de

rambursare, contractul ncheiat i bugetul proiectului i
verificai ca sumele nscrise n acestea s corespund cu
cele nregistrate n contabilitate.
Verificai VENITURILE NETE ALE PROIECTULUI
Ataai evidenele contabile.

100.2.7 Proceduri evidene contabile

C 100.2.7 Proceduri evidene contabile
6.
Verificai dac n evidenele contabile sunt nregistrate

urmtoarele: recunoaterea contractului de finanare,
nregistrare prefinanare primit.
Ataai i refereniai lista de constatri ntocmit.

c 100.2.8 Lista constatrilor
Ataai evidenele contabile.

Ataai
evidenele contabile.

C 100.2.5 Verificarea veniturilor
c 100.2.6 Proceduri reconciliere
7.
Verificai dac notele contabile, fiele de cont i balanele

analitice de verificare conin conturi analitice pe proiect
(exemplu: simbol cont. POSDRU)
Cheltuielile generale de administraie sunt evideniate n

conturi analitice distincte.
8.
CRC.
fost supuse verificriior noastre.
100.1.03 CRC
Ataai i refereniai
Evidena Cheltuielilor au
Acolo unde este cazul, ntocmii o list cu observaiile/

constatrile privind verificarea cheltuielilor proiectului i
transmitei-o ctre beneficiar.
9.
de cheltuieli prezentate
J
Toate categoriile i tipurile
Evidena Cheltuielilor respect formatul standard i este

semnat i tampilat de expertul contabil i de ctre
reprezentantul beneficiarului;
Not:
r'J
CONCLUZIE
Cheltuielile au fost corect ncadrate n CRC.
Cheltuielile au fost pltite
Cheltuielile au fost efectuate n perioada de implementare a proiectului
Data
12.04.2013
Semntura
IA
Data
02.04.2013
FI
Revizuit de:
Semntura
Pregtit de:
Am constatat faptul c aceste cheltuieli au fost realizate pentru desfurarea activitilor proiectului, se regsesc n bugetul
proiectului, au fost asumate de Beneficiar pe perioada de implementare a proiectului i au fost declarate n CRC. Am
identificat cheltuieli neeligibile n valoare de 679 Iei.
Cu excepia cheltuielilor neeligibile n sum de 679 Iei, considerm c n baza procedurilor efectuate am constatat urmtoarele:
Cheltuielile au fost angajate
Cheltuielile au Ia baz documente justificative
Concluzie:
o
(J
rt
c
n
rt
c
w
-o
n
c
0)
(1
CLIENT:
1/15.04.2013
Proiect POSDRU
ABC SRL
Obiectul verificrii
Semntura
12.04.2013
02.04.2013
Data
100.2.1
MS
Junior:
FI
Ref
Senior:
Verificat
Ref.
A 200.8 List de verificare resurse

umane
Ataai foaia de lucru privind procedurile

efectuate
C 100.2.laIl Proceduri costuri
resurse umane
Ataati i refereniai notificrile.
Ataai foaia de Iucru privind procedurile

efectuate.
C 100.2.laIl Proceduri costuri
resurse umane
100.2.1a12 Verificarea pontajelor
LISTA DE VERIFICARE A CHELTUIELILOR PRIVIND RESURSELE UMANE
Nr.
crt.
ta Cheltuieli cu personalul implicatn implementarea proiectului

1. Testai i verificai urmtoarele:
Personalul cuprins pe statul de plat are ncheiate contracte de munc aferente
proiectului?
Salariul brut din statul de plat corespunde celui din contractul de munc?
Numrul de ore alocat corespunde cu numrul de ore din contractul de munc?
Data statului de plata se afla in interiorul perioadei de implementare a
proiectulu i?
Contribuiile sociale datorate de angajat/angajator au fost corect calculate,
reinute i virate?
S-a reinut i virat impozitul pe salariivenit?
Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de cont?
11. Verificai dac Autoritatea de Management a fost notificat pentru persoanele incluse n
echipa de implementare a proiectului.
111. Verificai realitatea (desfurare/existen) cheltuielilor efectuate i dac acestea
aparin Liderului de Proiect i Partenerilor acestuia conform documentelor justificative
de angajare a cheltuielii precum i de plat a acestora.
list de avans chenzinal (dac este cazul), pentru expertii angajai cu CIM sau
echivalent <ntocmit pentru proiect> -fie de pontaj,
fie de post (pentru experii angajai cu CIM sau echivalent);
Contractul lndividual de Munc CIM (sau echivatent) pe perioad determinat/

nedeterminat ntocmite n conformitate cu Iegislaia aplicabil;
acte adiionale Ia CIM (sau echivalent);
Convenie/Contract civil de prestri servicii (pentru onorarii)
Documente justificative suport:

-
Lrl
1'.)
IJ
n
c
-o
w
fJ)
Q)
c
w
-t
(n
-h
-t
...
CONCLUZIE
..
C 100.2.lc Verificarea cheltuielilor cu

cazarea, transportul i diurna aferent
personalului
Ataai i refereniai foaia de lucru privind

C 1OO.21b Verificare rapoarte

activitate
Ataai i refereniai foaia de Iucru privind

verificarea rapoartelor de activitate
iOO.21aI1 Proceduri costuri

resurse umane
Ataai foaia de Iucru privind procedurile

efectuate
MS
Semntura
Pregtit de:
02.04.2013
Data
FI
Semntura
Revizuit de:
12.04.2013
Data
Am constatat faptul c aceste cheltuieli au fost realizate pentru desfurarea activitilor proiectului, au fost asumate de Beneficiar
pe perioada de implementare a proiectului i au fost declarate n CRC. Am identificat diferene n ceea ce privete Iimita zilnic i
sptmnal maxim precum, acordarea unor prime precum i eligibilitatea diurnei acordat pentru deplasrile interne.
rapoarte de activitate pentru experi proiectului (cu detalierea activitilor i a

numrului de ore Iucrate)
statul de salarii Iunar(pentru experii angajai cu CIM sau echivalent) ntocmit pentru
proiect>
statul de plat (pentru onorarii) <ntocmit pentru proiect
declaraii fiscale CAS/CASS/Finane/omaj (pentru contribuiile sociale);
Documentele justificative care atest efectuarea plii:
ordin de plat!cotor fil CEClfoaie de vrsmnt, borderou virare n cont de card,
regstru de cas;
chitan, dispoziia de plat (n cazul plilorn numerar);
extras de cont din care s rezulte viramentele i/sau extragerile;
Not: Documentele de plat conin elemente de autentificare a bncii (tampil, semn
tur, paraf) exemplu: extrase de cont semnate i tampilate de banc/ trezorerie;
IV VerificaU dac:
s-au ntocmit rapoarte de activitate
activitile desfurate sunt n conformitate cu cele prevzute n fia de
responsabilitai
exista informaii contradictorii in documentele transmise (exemplu: in pontaje se
declar un anumit numr de ore, iar din rapoartele_de activitate rezult un alt numr);
1.b Cheltuielile cu cazarea, transportul i diurria aferente personalului, transport
materiale.
Testai i documentai dac cheltuielile sunt acordate n conformitate cu ORDINUL Nr.
1117/2170. Reconciliai achitarea acestora (extrase de cont) cu Evidenta Cheltuielilor i
cu evidena contabil.
r'J
t
t
c
o
c
n
c
w
(0
0)
n
c
0)
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
Junior:
Senior:
Descrierea activitii depuse
Reconciliere date informative personal

contracte de munc cu statele de
plat aferente Proiectului
Recalcularea statelor de plat ale

Beneficiarului aferente Proiectului
Semntura
Data
C 100.2.laIl
MS
12.04.2013
02.04.2013
Ref.
FI
Documente justificative suport
fie de post (pentru experii angajai cu CIM sau echivatent);

rapoarte de activitate pentru experii proiectului (cu detalierea
activitilor i a numrului de ore Iucrate)
statul de salarii Iunar (pentru experii angajai cu CIM sau
echivalent) <ntocmit pentru proiect statul de plat pentru
onorari i
ordin de plat/cotor fil CEC/foaie de vrsmnt, borderou virare
n cont de card, registru de cas;
chitan, dispoziia de plat (n cazul plilor n numerar);
extras de cont din care s rezulte viramentele i/sau extragerile;
Teste
efectuate
auditor
Tabel nr. 2
Vezi
Contractul Individual de Munc CIM (sau echivalent) pe

Vezi
perioad determinat/ nedeterminat ntocmite n conformitate cu Tabel nr. 1
legislaia aplicabil;
acte adiionale Ia CIM (sau echivalent);
Convenie/Contract civil de prestri servicii (pentru onorarii);
list de avans chenzinal (dac este cazul), pentru experii
angajai cu CIM sau echivalent <ntocmit pentru proiect>
fie de pontaj,
PROCEDURI COSTURI RESURSE UMANE
Qbiectivul
Verificai realitatea (desfurarelexisten)
cheltuielilor efectuate i dac acestea aparin
Beneficiarului conform documentelor justifica
tive de angajare a cheltuielii precum i de plat
a acestora, avnd n vedere urmtoarele:
a)
b)
c)
d)
Personalul cuprins pe statul de plat are nche

iate contracte de munc aferente proiectului ?
Saiariul brut din statul de plat corespunde celui
din contractul de munc?
Numrul de ore alocat corespunde cu numrul
de ore din contractul de munc?
Data statului de plat se afl n interiorul
perioadei de implementare a proiectului?
e) Contribuiile sociale datorate de angajatl

angajator au fost corect calculate, reinute i
virate?
f) S-a reinut i virat impozitul pe salarii/venit?
g) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele
de cont?
Verifcarea documentelor de plat,

reconcilierea sumei achitate cu
sumele statelor de plat
(1,
Q)
o
c
(D
c
o
c
1,,
-h
rt
Nr.
138/30.12.2012
Pop Andrei
1.568
1.568
1.568
Salar brut
contract (A)
1.568
1.568
1.568
Salar brut-stat
de plata (B)
0,00
0,00
0,00
Diferenta
(AB)
40
40
40
Nr ore
contract (C)
40
40
40
Nr ore stat de
plata (D)
Statul de plat este aferent Iunii ianuarie 2013, acesta se afl n interiorul perioadei de implementare a proiectului.
125/30.12.2012
NegoiuEcaterina
Contract de
munca
prenume
123/30.12.2012
Ionescu Angela
Nume
1.
crt,
Verificarea nregistrriilor contabile

aferente Proiectului cu documentele
justificative suport
1) Verificai acurateea nregistrrilor contabile aferente documentelor justificative.
Tabel nr. i
Reconciliere date Contract de munc date Stat de plat, Vezi obiectivele enumerate Ia punctele a, b, c
Reconcilierea valorilor obinute urBugetul Proiectului auditat

mare recalculrii statelor de plat cu
Evidenele contabile aferente Proiectului auditat
valorile stipulate n Bugetul proiectului
h) Corelai valorile eligibile obinute cu valorile

prezentate n bugetul Proiectului.
0,00
0,00
0,00
Diferenta
(CD)
Vezi foaia
de lucru
C 1OO.27
Proceduri
evidene
contabile
Vezi
Tabel nr. 3
00
c
0
c
o
0
o
-
n
c
QJ
n
c
0
Nume
Venit
Brut
c
100.2.la.O1
Total
Angajat
Venit
net
Rest de
plat
CALCULAUDITQR IANUARIE 2013

Contribuii Angajat
Tabel nr. 2
Vezi obiectivele enumerate Ia punctele e, f, g, h
Nr.
Crt.
Impozit
salar
CASS
CFS
BoIi pro
Cont CB
fesionale
FGS
Contribuii Angajator
CAS
TOTAL
Angajator
435
Dedu
cere
435
CFS
435
CASS
1.306
CAS
O,25%
13
12
628
1.405
3.299
3.299
978
245
24
40
13
13
O85%
24
3
82
O168%
1.100
326
82
1.100
1.100
326
O50%
468
1.100
1.100
82
209
468
1.100
520%
0
209
468
326
8
0
209
20,80%
8
O
16,00%
86
8
O50%
1568
165
86
259
86
IonescuAngela
1.568
165
5,50%
1.
Negoiu
Ecaterina
1.568
494
165
2.
PopAndrei
1O,50%
3.
4.704
1.568
165
86
8
209
468
1.100
1.100
326
82
13
13
435
435
TOTALAUDITOR
IonescuAngela
CALCUL BENEFICIAR IANUARIE 2013

1.
82
435
326
1.306
1.100
1.100
12
468
13
209
40
86
165
24
1.568
82
Negoiu
Ecaterina
245
2.
326
1.100
978
468
3.299
209
3.299
0,00
1.405
0,00
628
0,00
0,00
0,00
DIFERENTA
0,00
86
0,00
0,00
165
24
0,00
0,00
1.568
259
0,00
0,00
PopAndrei
494
0,00
0,00
3.
4.704
0,00
0,00
1.100
TOTAL BENEFICIAR
TotalAuditor
Tofal Beneficiar
Total cost!ora
Total costuri
Contribuii angajator 27.55%
Venit brut/salariat
50,00
1.999,98
431,98
1.568,00
Tabel nr. 2a
.
Explicatie
Venit net- Ionescu Angela
Venit net-Negoiu Ecaterina
Venit net-PopAndrei
Contribuii angajat(fara imp)
Impozitvenit
angajator
OP 10/10.02.2013
OF 11/10.02.2013
OP 12/10.02.2013
OP 50/25.02.2013
0P51/25.02.2013
Document
..
2.082
628
Referinta
C 100.2.la.03
1OO..2.1aO4
100.2.la.05
100.2.la.06
100.2.la.07
i.ioo c
i.ioo c
c
c
1.100
Valoarea
achitata
Urmare verificrii pontajelor am identificat 4 ore neeligibile, sinteza recalculului statului de plat aferent Iunii ianuarie 2013 fiind redat mai jos:
Ore neeligibile
200,00
Costuri neeligibile AUDITQR
I'J
-c
n
c
-o
QJ
n
c
-1
165
1.568
1.568
1.568
4704
Negoiu
Ecaterina
PopAndrei
2.
3.
TOTAL AUDITOR
468
468
1.405
209
628
468
Total
Angajat
209
209
16O0%
Impozit
salar
-375,00
5.079
1.693
-39,38
533
178
-20,63
279
93
-1,88
25
0,00
0
1.517
506
1.187
3.562
-50,10
-111,98 -263,03
DIFERENA
679
226
1.187
-263,03
3.562
-78,00
1.056
-19,50
264
88
-1,88
25
88
352
352
TOTAL
1.000
250
100,00%
40
40
125,00
2hlzi
500
Andrei
Pop
3.
100,00%
40
40
125,00
2h/zi
500
Ecaterina
Negoiu
2.
100,00%
40
40
nr.ore Iucrate
% din timp
pe proiect
efectiv
in Februarie
ucratlore
2013
125,00
Nr.ore
Iucrate n
Februarie
2013
Durata Prima cores.

normei
muncii
de munca
conform
PROIECT
ctr.
2h/zi
Prima
acordat
500
Angela
Ionescu
1.
Prenume
Nume
Nr,
crt,
-0,94
13
470
-104,13
1.410
35
35
35
319,75
125,00
125,00
250
Costuri neeligibile, inclusiv

contribuii angajator
27,9% PROIEC
-3,19
43
125,00
Prima
decontat
pe proiect
-0,63
14
470
4
14
3
3
470
1.306
12
40
435
435
435
14
4
4
13
4
13
13
TOTAL
Angajator
O25%
0168%
O85%
FGS
BoIi pro
Cont CB
fesionale
CaIcuI valoare Prima acordat i identificarea costurilor neeligibile realizate urmare acordrii Primelor salariale.
Tofa Auditor
TotalBeneficiar
TOTAL BENEFICIAR
PopAndrei
1.187
1.187
506
226
93
178
1.693
Negoiu
Ecaterina
2.
3.
1.187
1.187
506
226
93
178
1.693
IonescuAngela
1.
88
24
245
326
978
1.100
3.299
1.100
3.299
352
8
8
82
O50%
CFS
82
82
520%
20,80%
326
CASS
CAS
Contribuii Angajator
326
1.100
Rest de
plat
1.100
1.100
1.100
Venit
net
CALCUL BENEFICIAR FEBRUARIE 2013
8
24
86
259
165
494
O
O
8
8
86
Dedu
cere
86
165
O,50%
550%
1O,50%
IonescuAngela
CFS
CASS
C 1002..la.02
CALCUL AUDITOR FEBRUARIE 2013
Contribuii Angajat
CAS
1.
Venit
Brut
Nume
Nr.
Crt.
Tabel nr. 2.1
r'J
r'J
0
c
-t
o
0
c
rP
c
n
c
DJ
-o
QJ
n
c
-o
0)
angajator
Prenume
Document
OP 21/10.03.2013
0P22/1.03.2013
OP 23/10.03.2013
OP 24/25.03.2013
OP 25/25.03.2013
Valoarea achitat
1.100
Referin
C 1 00.2.1 a.08
100.2.la.09
100.2.ia.i0
100.2.ia.ii
100.2.ia.i2
i.io c
c
c
c
1.100
2.248
679
Valoare neeligibil
prime acordate
479
263,03
1.411
EII
1.411
Rest de plata
venit net
166,01
50,10
Venit net
contrib
impozit
589
Total
Angajat
589
Contribuii Angajat
CAS
CASS
CFS
Impozit salar
10,50%
5,50%
0,50%
16,00%
210
110
269
0
1]
4 1'] E[']
210
110
269
O
-
Referin
C i0O.2.la.15
C 100.2.la.i6
C i00.2.la.i7
C iOO.2la.13
2.000
iI'I.]
2.000
Venit Brut
2.000
.IIII]
2.000
Valoarea achitat
1.411
320
269
i00.2.la.14
Rest de plata
1.411
E EI
1.411
Venit net
589
269
Total
Angajat
589
Contributii Angajat
CASS
CFS
Impozit salar
5,50%
0,50%
16,00%
110
269
0
iiO
..:
CAS
1O,50%
210
4[
210
Referin
C i00.2.la.iB
Valoarea achitat
1.411
2.000
lIiI,]
2.000
Venit Brut
Document
OP 16/10.02.2013
OP 17/25.02.2013
OP 18/25.02.2013
Salar de
incadrare
2.000
*1111]
Document
OP 73/1003.2013
2.000
Salar de
incadrare
IANUARIE 2013
Tabel nr. 2.la

Explicaie
Venit net Ionescu Angela
Venit net- Negoiu Ecaterina
Venit net Pop Andrei
Contribuii angajat (fr imp)
Impozit venit
Nume
ONORARII
Tabel nr. 2.2
Nr.
Crt.
1.
Prenume
FEBRUARIE 2013
Ionescu
Andreea
W.. I ]I s]
TOTAL BENEFICIAR
DIFERENE
Tabel nr. 2.2a
Explicaie
Venit net
Contributii angajat
Impozit venit
Nume
Tabel nr. 2.2.1

Nr.
Crt.
1.
Ionescu
Andreea
I JI(s]
TOTAL BENEFICIAR
DIFERENTE
Tabel nr. 2.2.la
Explicaie
Venit net
1-'
r'J
(J1
n
c
angajator
15.911
15.911
Dif Valoare inclusa n

Buget VaI. Evidena
Cheltuieilor
Diferene
Statul de plat este aferent Iunii ianuarie & Februarie 2013, se afl n interiorul perioadei de implementare a proiectului
Contribuiile angajatului i ale angajatorului au fost corect calculate de ctre beneficiar.
Impozitul pe veniturile salariale, precum i venitul net au fost corect calculate de ctre beneficiar.
Sumele decontate de beneficiar sunt evideniate n extrasele de cont.
e)
f)
g)
Am identificat prime acordate stipulate n Contractul Individual de Munc, precum i n Contractul Colectiv de Munc, calculate i pltite
proporional cu timpul Iucrat aI personalului implicat n derularea Proiectului, n valoare de 429 lei.
Pentru justificarea orelor Iucrate de ctre angajaii din cadrul proiectului, ne-au fost furnizate rapoartele de activitate ntocmite conform
instruciunii nr.62/31 .08.2012. Venitul net i contribuiile aferente au fost achitate.
Timpul efectiv lucrat de angajai este n conformitate cu ceI stabilit prin contractul de munc, insa conform lnstruciunii 64/01 .02.2013 privind
Iimita zilnic i sptmnal maxim, care poate fi decontat pentru un expert n cadrul Proiectelor finanate din FSE n cadrul POSDRU 2007
2013, dar am identificat experi, care au prestat mai mult de 13 ore/zi, respectiv 65 ore/ sptmn. Considerm neeligibile toate sumele afer
ente orelor care au depit aceast Iimit i anume suma de 200 Iei, Suma este compus din salariul brut i contribuiite angajatorului.
Am constatat faptul c salariul brut de pe statul de plat coincide cu ceI din contractele de munc.
-679
-50
1.576
1 .526
15.231
-166
4.651
4.485
Personalul de pe statul de plat are ncheiate contracte de munc aferente proiectului auditat.
-463
Dif VaI Auditor

Valoare
Beneficiar
9.684
Valoare
Buget
Valori conform
Evidena
cheltuielilor
9.221
BUGET
BENEFICIAR
d)
c)
0
w
IJ)
b)
a)
Concluzii:
TOTAL
Impozit venit
w
(D
n
c
0
c
Contribuii angajat (fr imp)
Venit net
PROCEDURI
AUDITOR
Cheltuieli verificate
Valoare ELIGIBIL
Corelare valori eligibile obinute valori Buget Proiect
Valoarea resurse umane

Ianuarie 2013
Tabel nr. 3
r'-)
-t
o
1
c
n
c
(D
-o
w
n
c
i)
h)
Acurateea nregistrrilorn evidena contabil a fost verificat n foaia de Iucru C 100.2.7 Proceduri evidene contabile.
Am corelat valorile eligibile obinute cu valorile prezentate n bugetul Proiectului i nu am identificat diferene.
NOT: Aceste referine nu au fost n mod intenionat ataate pentru a evita creterea nejustificat a volumului prezentei Iucrri.
CONCLUZIE
Am constatat faptul c aceste cheltuieli au fost realizate pentru desfurarea activitilor proiectului, au fost asumate de Beneficiar
pe perioada de implementare a proiectului i au fost declarate n CRC. Am identificat diferene n ceea ce privete Iimita zilnic i
sptmnal maxim precum i n acordarea unor prime.
Data
FI
Semntura
12.04.2013
Data
Revizuit de:
Semntura
02.04.2013
Pregtit de:
MS
r'J
w
0)
n
c
0)
m
-o
0)
n
-F
c
-t
n,.
Junior:
Senior:
Semntura
Ref.
Data
C 100.2.1a12
Total ore neeligibile:
aItoractiviti
PopAndrei
oreproiect
oreproiect2
Nr. ore alocate
altoractiviti
j ngela
NeqoiuF
oreproiect
oreproiect2
Nr. ore alocate
altoractivitti
PopescuMaria
PopAndrei
&eproiect
oreproiect2
Nr. ore alocate
IonescuAnqela
Nume expert
Ionescu Anqela
Neqoiu Ecaterina
Pop Andrei
Nume expert
LUNA: Ianuarie 2013
516
IANUARIE 2013
91O11i131415T17182O212223[2425262728293O3i
5 9
8
5 9
5 8
5 9
5 8
88888__8888_88888
8OiOiO1O12139OWW1O12138O88iO128OO101O1O1O80
4222242224242222
88889885888888888888888
1O 13 8 O io io io iO 13 14 O iO iO io 12 13 8 O 1O 1O 1O iO 1O O O io io iO 12 8
58
5_______
7 I 8 9 10111 i2 13114115
TJ2Ol2iI22l23I24I25
27128129130131
ptamana1
ptamana2
ptamana3
4
5859
58
2222222242222222240
2 3 4
ISapmana
O
234567
5 8
5 8
5 8
IANUARIE 2013
40
40
176
176
40
181
40
40
Total nr.
ore
40
40
40
Total nr.
ore
35
29
S0
31
64
54
S1
63
53
46
40
48
40
S2 S3 S4
63 50 50
TOTAL
Verificati intocmirea pontajelor de catre membrii Proiectului i dac aceastea sunt n conformitate cu Instruciunea 64/01 .02.2013 privind Iimita
zilnic i
sptmnal maxim, care poate fi decontat pentru un expert n cadrul Proiectelor.
Obiectiv:
Proiect POSDRU
VERIFICAREA PONTAJELOR
ABC SRL
CLIENT:
r'J
r'J
c
0:
-t
c
o
0
c
o
c
n
c
w
(D
0
Q)
n
c
w
-o
i34
5 8
5 8
5 8
LUNA: FEBRUARIE 2013

Nume expert
Ionescu Angela
Negoiu Ecatenna
Pop Andrei
Nume expert
Samana O
5 8
12
ore proiect
Ionescu Angela
oreproiect2
Nr. ore alocate
aItoractiiti
Ionescu Angela
NeqoiuEcaterina
oreproiect
oreproiect2
Nr. ore alocate
altoractiviti
Popesc, Maria
oreproiect
PopAndrei
oreproiect2
Nr. ore alocate
altoractiviti
Pop Andrei
567
i
2
FEBRUARIE 2013
FEBRUARIE 2013
13I14l15I16J
Sptamana2
5 8
21I22I23I24J J28I29I3OI31
ptamana3
4
81O1112131415161718192122232425262728293O31
5 9
5 8
5 9
5 8
5 9
5 8
617 I 8 1011
ptamana1
5 9
2
2
2
8888888800
1O 1O 1Q 12 13 9 O 1O 1O 1O 12 13 8 O 8 8 1O 12 8 O O 1O 1O 1O O O
Total nr.
ore
40
40
40
Total nr.
ore
40
36
156
4O
160
160
8888888888888888888800
4O
38
15
58
59
58
4__22l1__222424220_
888B8660888888B88888800
1O 13 8 O 1O 1O 1O 8 11 9 O 1O 1O 1O 12 13 8 O 1O 1O 1O 1O 1O O O 1O 1O 1O O O
58
59
58
Total ore neeligibile:
Constatare:
29
S0
31
64
54
S1
58
63
53
46
40
30
24
S2 S3 S4
63 50 30
TOTAL
35
Avnd n vedere Instruciunea 64/01.02.2013 privind limita zilnic i sptmnal maxim, care poate fi decontat pentru un expert n cadrul Proiect
elor finanate din FSE n cadrul POSDRU 2007 2013, dorim s atragem atenia asupra faptului c am identificat experi, care au prestat mai mult de
13 ore/zi, respectiv 65 ore/sptmn. Considerm neeligibile toate sumele aferente orelor care au depi aceast Iimit.
u1
")
")
-o
QJ
n
c
-D
Q)
1)
-t
1,,
-b
rt
Proiect POSDRU
PROIECTUL VERIFICAT;
Obiectivul
.
12.04.2013
3.
1.
Pop Andrei
40
40
Negoiu Ecaterina
40
40
40
40
Rapoarte de activitate
Rapoarte de activitate,
Pontaje
Rapoarte de activitate,
Fie de responsabiliti
Document
justificative suport:
40
40
40
Dif
..
Verificat
auditor
-_
..
Existenta
semnaturii
persoana
emitenta
Existenta
semnaturii
manager de
Proiect
Ref
Vezi Tabel nr. 2
Vezi Tabel nr. 1
Teste efec
tuate auditor
Raport de activitate.Ian0
Raport de activitate. lan .0:'
Raport de activitate.lan.01
Verificai dac activitile desfurate de personalul Rapoarte de activitate,

proiectului sunt conforme graficului de activitate aI Grafic de activitate aI
Proiectului
Proiectului
Nr. ore
Nr.ore
Nr.ore
Iucrate
Iucratefia Iucrate Stat
raport
de pontaj
de plata
activitate
ionescu Angela
Nr, Nume i
crt. prenume
Luna
ianuarie
activitile desfurate de personalul proiectului sunt

conforme graficului de activitate al Proiectului;
rapoartele de activitate sunt semnate de persoanele autori- Verificare semnturi rapoarte de activitate
zate, emitent i managerul de Proiect.
Reconcilierea rapoartelor de activitate cu pontaje

ntocmite n cadrul Proiectului
exist informaii contradictorii n documentele transmise

(exemplu: n pontaje se declar un anumit numr de ore,
iar din rapoartele de activitate rezult un alt numr);
Descrierea activitatii depuse
Data
03.042013
Reconcilierea rapoartelor de activitate cu fiele de

responsabiliti ale angajailor pe Proiect
LUNA IANUARIE 2013

Tabel nr. 1
Ml
FI
Semntura
C 100.2lb
activitile desfurate sunt n conformitate cu cele

prevzute n fia de responsabiliti;
Verificai corectitudinea ntocmirii raportelor de activi

tate avnd n vedere urmtoarele:
Junior:
Senior:
Ref.
VERIFICARE RAPOARTE ACTIVITATE
ABC SRL
CLIENT:
.')
c
0
-p
c
-1
o
0
c
o
L,1
1
c
n
-t
c
QJ
n
c
0
Q)
Ionescu Angela
Negoiu Ecaterina
Pop Andrei
Legenda
-
perioada de desfurare a Proiectului conform Grafcului de activitate
#Am verificat dac activitile desfurate de personalul proiectului sunt conforme graficului de activitate al Proiectului
Tabel nr. 2
LUNA ianuarie
Subactivitatea 1.1.
Subactivitatea 1 .3.
Subactivitatea 2.2.
Subactivitatea 2.3.
Subactivitatea 2.4.
Subactivitatea 2.5.
Subactivitatea 3.3.
Subactivitatea 7.3.
Subactivitatea 7.4.
Subactivitatea 8.1.
Subactivitatea 8.2.
Activitatea 9
Activitatea 1 O
Activitatea 11
Activitatea 12
Concluzie:
ntruct verificarea noastr a fost efectuat ulterior desfurrii activittilor i ntocmirii documentelor suport, n baza acestora din urm, am constatat
faptul c activitile declarate de Beneficiar s-au realizat conform cerinelor Contractului de finanare i a bugetului aprobat, n perioada de timp alocat
conform Graficului activitilor.
Menionm faptul c rapoartele de activitate poart att semntura persoanei emitente, ct i semntura managerului de proiect, precum i faptul c
activitile aferente Proiectului sunt desfurate conform graficului de activiti.
CONCLUZIE
Nu am identificat diferene ntre numrul de ore menionate pe fia de pontaj, statul de salarii i raportul de activitate.
Data
FI
Semntura
12.04.2013
Data
Revizuit de:
Semntura
03.04.2013
Pregtit de:
MI
N)
r'J
1
(J
n
c
-D
w
-zJ
c
n
c
0
c
c
0
Proiect POSDRU
Junior:
Senior:
Semntura
MS
FI
Ref.
12.04.2013
Data
04.04.2013
C 1002.lc
Nr.1) Verificarea
cheltuielilor cu
cazarea, transportul
i diurna efectuate
de beneficiar,
precum i dac
acestea sunt
prezentate corect
n Evidena
cheltu ieI i Ior.
Obiectivul
Am verificat documen
tele justificative aferente
cheltuielilor cu depla
sare, cazare, diurna i
faptul c acestea sunt
acordate n con
formitate cu ORDIN Nr.
1117/2170 emis n 17
august 2010.
Descrierea activitii
depuse
Vezi Tabel nr. 1
bon fiscal de combustibiL cu nscrierea pe verso a numrului de nmatriculare a auto

turismului i a persoanei care efectueaz deplasarea;
(n cazul deplasarii cu autoturismul propriu)
bonuri de consum fix pentru achiziie carburant cu nscrierea pe verso a numrului de
nmatriculare a autoturismului i a persoanei care efectueaz deplasarea;
(n cazul deplasrii cu autoturismul de serviciu sau comodat)
foaie de parcurs (pentru autoturismele n comondat sau ale instituiei) completat
corespunztor;
centralizatorul privind consumul Iunar de carburant n cadrul instituiei/entitii;
ordinul de deplasare completat n conformitate cu prevederile OMFP nr.3512/2008
privind documentele financiar-contabile;
decont de cheltuieli completat n conformitate cu prevederile OMFP nr.351 2/2008
privind documentele financiar- contabile (pentru deplasrile externe);
tabel semnat i tampilat de beneficiarul finanrii sau partenerul/acestuia, care s
cuprind numele i prenumele persoanelor care efectueaz transportul (n cazul
deplasrii personalului propriu n grup) dac este cazul;
biletele/tichetele de cltorie (n condiiile i n plafoanele prevzute de dispoziiile
Iegale n vigoare) dac este cazul;
factura fiscal tabel centralizator cu menionarea numelor tuturor persoanelor cazate, a
duratei cazrii i a tarifului perceput, anexat Ia factura de cazare;
contractul de prestri servicii; (dac este cazul);
dosarul achiziiei (dac este cazul);
documente de plat: extrase de cont, ordine de plat, registrul de cas etc.
si Tabel nr. 3
Teste efec
tuate auditor
Documente
justificative suport:
VERIFICAREA CHELTUIELILOR CU CAZAREA, TRANSPORTUL I DIURNA

AFERENTE PERSONALULUI
ABC SRL
CLIENT:
rt
c
o
c
o
-t
c
Q)
m
-D
Q)
1',
LJ
o
c
-o
Nr. 2) Reconciliai
valorile eligibile
rezultate cu Bugetul
Proiectului
Nr. 3) Verificai
acurateea
nregistrrilor
contabile aferente
documentelor
justificative.
D'
CD
0.
mo
C)
CDZ
fl)
DD3,
lnformaii document plat

Beneficiar
3.
CD
Auditor
C iOO.2.7
Proceduri
evidene
contabile
Vezi Tabel nr. 2
C 100..2.lc.O1
D)
cE
Auditor
Bugetul Proiectului
Beneficiar
Reconciliere valoarea
eligibil total Evidena
Cheltuielilor Buget
Proiect
m
fll
n(D
Vezi foaia
de lucru
-4
1.024
<
r
o
m
4
0,00 20.01.2013
800 C 100.2.lc.02 vezi tabel

nr.2/nr.3
Verificarea
nregistrriilor contabile
aferente Proiectului cu
documentele justiticative
suport
r
-
<
m
1.837,00
1.838 C 100.2.lc.O1
1.837,00
200,00 01.10.2013
322,06 2.160,00 Bilete avion

deplasare
Bucu resti
-
600,00
0,00
800,00
800,00
800,00 diurna 3 zile
800 C iOO.2.lc.03 vezi tabel

nr.2/nr.3
800,00
10
800,00 diurna 3 zile
200,00 01.10.2013
0,00
0,00
600,00
800,00
20,00
400,00
20,0 C 1OO.2.1cO4
20,00
3.057,00
12
3.457,00
17.01.2013
0,00
30,64 TAXI
30,64
1.837,94
r
0
o
:D.,
r
lnformaii Document justificativ
DOCUMENT
FF 22593/08.01.2013
Tabel nr. 1
NR.
CRT
1.
OD 190/2013
OD 189/2013
3.
BON F 2/08.01.2013
2.
4.
TOTAL
'-)
r'.J
(1
n
c
IJ
QJ
QJ
-t
:5
-h
rt
0.
oo
OD 189/2013
OD 190/2013
diurna
diurna
9.
m
-
200,00
200,00
(D1))'O
o_:5
w 8
ow
Q)
Beneficiar
4
8,00
3.057,00
1.600,00
800,00
80000
_.
rn
(.5
Q:5
200,00
6,00
EIigibiI ORDIN
Nr. 1117/2170
200,00
oc (1)
5
MO
:5
-400,00
3.457,00
Diff
Buget
Observatie
1.200,00
600,00
600,00
2.
2-.c
rn
Auditor
C 100.2.lc.03
C iOO.2ic.O2
(D
0(1)
400,00
200,00
200,00
Diferenta
calculul greit aI benefi

ciarului a diurnelor de deplasare (Tabel nr.3)
I diferena provine din
CONCLUZIE
Am constatat faptul c aceste cheltuieli au fost realizate pentru desfurarea activitilor proiectului, au fost asumate de Beneficiar pe perioada de
implementare a proiectului i au fost declarate n CRC. Am identificat diferene n ceea ce privete eligibilitatea diurnei acordat pentru deplasrile intiri
Revizuit de:
Pregtit de:
Data
Semntura
Data
Semntura
12.04.2013
FI
04.04.2013
NOT: Aceste referinte nu au fost n mod intenionat ataate pentru a evita creterea nejustificat a volumului prezentei lucrri.
Cheltuiala aferent diurnei se acord n Iimita a 200 Iei/zi/persoan pentru deplasrile interne.
Conform bugetului detaliat aI proiectului, diurna Ia schimburile de experien este prevzut pentru 3 zile. n cazul de fa, diurna decontat este aferent
unui numr de 4 zile, n baza unei declaraii pe propria rspundere, n care se specific necesitatea decontrii unei zile de diurn n plus datorit
condiiilor meteo.
Cheltuielile nregistrate sunt identificabile i probate cu documente suport, Sumele au fost acordate n conformitate cu ORDIN Nr. 1117/2170
Conform ORDIN Nr. 111712170, cheltuielile aferente transportului cu avionul sunt eligibile pe orice distan Ia clasa economic.
De asemenea sunt eligibile i cheltuielile pentru transportul efectuat cu mijloacele de transport n comun sau taxi, i de Ia aeroport Ia gar, autogar sau
port i Iocul delegrii ori Iocul de cazare. Aferent bonului de taxi decontat, cheltuiala nu conine TVA.
Concluzie:
Total
3.
2.
Tabel nr. 3
Valoare
Tabel nr. 2
Valoarea Cheltuieli cu cazarea, transportul I Eligibil Auditor I
i diurna aferente personalului Mai 2011
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERI FICAT:
Cerere de
rambursare nr.
Proiect POSDRU
Ref.
C
1/15.04.2013
100.2.2
Semntura
Data
Senior:
FI
05.042013
Manager:
IA
12.04.2013
LISTA DE VERIFICARE A CHELTUIELILOR PRIVIND PARTICIPANII
Nr.
crt.
1.
Obiectul verificrii
Verificat
Ref.
Cheltuielile cu cazarea i transportul aferente

participani Ior.
Testai i verificai dac cheltuielile sunt acordate n
conformitate cu ORDINUL Nr. 1117/2170 pentru
stabilirea regulilor de eligibilitate i a Iistei cheltuielilor
eligibile din data de 17 august 2010. Reconciliai
achitarea acestora (extrase de cont) cu Cererea de
rambursare a cheltuielilor.
Verificai realitatea (desfurare/existen) cheltuielilor

efectuate i a faptului c au fost efectuate de
Beneficiarul Proiectului conform documentelor
justificative de angajare a cheltuielii precum i de plat a
acestora.
Ataai i refereniai
foaia de Iucru privind
C 100.2.2a Verificare
cheltuieli cu cazarea
i transportul aferente
participanilor
Ataai documentele
justificative.
CONCLUZIE
Am identificat o cheltuial neeligibil n valoare de 41,19 Iei referitoare Ia cheltuiala cu combustibilul.
Aceast ajustare a fost acceptat de Beneficiar i corectat n
Evidena cheltuielilor.
Pregtit de:
230
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
FI
05.04.2013
IA
12.04.2013
rJ
w
11
-o
0)
n
c
0)
(0
n
c
Cheltuielilor
precum i dac
aceastea sunt
prezentate corect
n Evidena
cheltuielilor cu
transportul cazarea
participanilor,
eligibilitii
Nr.1) Verificarea
0
c
Obiectivul
c
0
Proiect POSDRU
CAZAREA
Am verificat documentele justificative

aferente cheltuielilor cu
cazarea i transportul
participanilor i faptul
c acestea sunt acordate n conformitate cu
ORDIN Nr. 1117/2170
emis n 17 august 2010.
Descrierea activittii
depuse
Data
05.042013
12.04.2013
C 100.2.2a
Teste efec
tuate auditor
bon fiscal de combustibil, cu nscrierea pe verso a numrului de nmatriculare a auto*

Vezi Tabel nr. 1
bon fiscal de combustibil, cu nscrierea pe verso a numrului de nmatriculare a autosi Tabel nr. 3
turismului i a persoanei care efectueaz deplasarea;
(in cazul deplasrii cu autoturismul propriu)
bonuri de consum fix pentru achiziie carburant cu nscrierea pe verso a numrului de
nrnatriculare a autoturismului i a persoanei care efectueaz deplasarea;
(n cazul deplasrii cu autoturismul de serviciu sau comodat);
*
foaie de parcurs (pentru autoturismele n comondat sau ale insttuiei) completat
corespunztor;
*
centralizatorul privind consumul Iunar de carburant n cadrul instituiei/entitii;
ordinul de deplasare completat n conformitate cu prevederile OMFP nr.3512/2008
privind documentele financiar-contabile;
decont de cheltuieli completat n conformitate cu prevederile OMFP nr.3512/2008
privind documentele financiar- contabile (pentru deplasrile externe);
tabel semnat i tampilat de beneficiarul finanrii sau partenerul/acestuia, care s
cuprind numele i prenumele persoanelor care efectueaz transportul (n cazul
deplasrii personalului propriu n grup) dac este cazul;
biletele/tichetele de cltorie (n condiile i n plafoanele prevzute de dispoziiile
legale n vigoare) dac este cazul;
factura fiscal, tabel centralizator cu menionarea numelor tuturor persoanelor cazate, a
duratei cazrii i a tarifului perceput, anexat la factura de cazare;
contractul de prestri servicii; (dac este cazul);
dosarul achiziiei (dac este cazul);
documente de plat: extrase de cont, ordine de plat, registrul de cas etc.
*
Semntura
MI
Fl
Ref.
I TRANSPORTUL
Junior:
Senior:
PARTICIPANILOR
VERIFICARE CHELTUIELI CU
ABC SRL
CLIENT:
w
r'J
c
-t
5,
0
c
o
r-1
c
o
c
m
-o
o
c
1
C 100.2.2a.01
Bugetul Proiectului
Cheltuielilor Buget
Proiect
Beneficiar
=
o.
Audtor
Nr. 2) Reconciliai
valorile eligibile
rezultate cu Bugetul
Proiectului
suport
m
!
Verificarea
Evidenele contabile aferente Proectului auditat
nregistrriilor contabile
aferente Proiectului cu
0.
DZ
CD
Informaii document plat

Beneficiar
c
C)
C)CD
CD
Vezi Tabel nr. 2
C 100.2.7
Vezi foaia
de (ucru
Proceduri
evidene
contabile
Auditor
D)
CD
250 C 100.2.2a.02
=:m....
258
242 C 100.2.2a.03 vezitabel

nr.2/nr.3
0,00 25.01.2013
325
250,00
41,19 28.01.2013
m
250,00
40,81
l-
22,50
272,50 CAZARE
1 PERSOANA
1 NOAPTE
82,00
150 C 100.2.2a04
19,68
101,68 COMBUSTIBIL
DEPLASARE TM
330
Nr. 1117/2170
Eligibil ORDIN
Observatie
diferena provine din calcul eronat aI valorii eligibil a

transportuIui BeneciaruIui (vezi Tabel nr. 3)
I
I
642
0,00 30.01.2013
Diff
41,19
150,00
Buget
-41,19
440,81
150,00
482,O0
482,00
186,00 BILETTREN
440,80
Eligibil Auditor
TOTAL
36,00
<
Nr. 3) Verificai
acurateea
nregistrrilor
contabile aferente
documentelor
justificative.
Tabel nr, i
1<
<
250,00
82,00
150,00
Informaii Document justificativ
DOCUMENT
BON F
15/25.01.2013
FF130111012013
2.
FF 1258/15.01.2013
1.
3.
Tabel nr. 2
Valoarea Cheltuieli cu cazarea i
transportul participanilor Mai 2011

Valoare
r'-)
w
w
n
c
Q)
m
-o
QJ
c
n
c
-1-
D
0
t1
BON F 15/25.05.2011
1.
combustibil
deplasare
Lugoj-Timioara
Explicaie
82
Valoare
Eligibil
Beneficiar
fei (A)
-
122
Nr. Km cf
Viamichelin
Lugoj Timioara
(dus-ntors)
Auditor
Nr. Litri
combustibil
eligibili
7,50% 9,15
Limit
decontare
combustibil
4,46
Pret fr TVA
combustibil
40,81
Valoare Eligibil
Auditor (B)
-41,19
Diferena
(AB)
Data
12.04.2013
Semntura
FI
Data
05.04.2013
MS
Revizuit de:
Semntura
Pregtit de:
Am constatat faptul c aceste cheltuieli au fost realizate pentru desfurarea activitilor proiectului, au fost asumate de Beneficiar pe perioada de
implementare a proiectului i au fost declarate n CRC. Am identificato cheltuial neeligibil n valoare de 41,19 Iei referitoare la cheltuiala cu combustibilul.
Aceast ajustare a fost acceptat de Beneficiar i corectat n Evidena cheltuielilor.
CONCLUZIE
NOT: Aceste referine nu au fost n mod intenionat ataate pentru a evita creterea nejustificat a volumului prezentei Iucrri.
Am identificat o cheltuial neeligibil n valoare de 41,19 lei referitoare Ia cheltuiala cu combustibilul, deoarece beneficiarul a considerat o distan mai
mare ntre Iocalitile de deplasare dect cea real.
Cheltuiala aferent combustibilului se deconteaz n Iimita a maximul 7,5% litri combustibil /100 km.
De asemenea sunt eligibile i cheltuielile pentru cazare respectnd maxima de referin de 300 lei/zi/persoan pentru deplasrile interne i 600 Iei/zi/
persoan pentru deplasrile externe.
Conform ORDINUL Nr. 111712170, cheltuielile aferente transportului cu trenul sunt eligibile dup tariful clasei a II-a, pe distane de pn Ia 300 km i
dup tariful clasei 1 pentru distane mai mari de 300 km.
Cheltuielile sunt nregistrate, sunt identificabile i dovedite cu documente suport. Sumele au fost acordate n conformitate cu ORDINUL Nr. 1117/2170.
Concluzie:
Document
verificat
Beneficiar
Nr.
crt.
Tabel nr. 3
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VE RI FICAT:
Cerere de
rambursare nr.
Proiect POSDRU
Ref.
C 1OO.2.3
1/15.04.2013
Semntura
Data
Senior:
FI
08.042013
Manager:
lA
12.04.2013
LISTA DE VERIFICARE A CHELTUIELILOR PRIVIND ALTE TIPURI

DE COSTURI DIRECTE
Nr.
crt.
Obiectul verificrii
Verificat
Ref.
Categoria AIte tipuri de costuri directe include

urmtoarele tipuri de costuri:
a) cheltuieli pentru derularea proiectului;
b) cheltuieli aferente activitilor subcontractate
(externalizate);
c) taxe;
d) cheltuieli pentru nchirieri i Ieasing, necesare derulrii
activitilor proiectului;
e) subvenii (ajutoare) i burse;
f) cheltuieli de informare i publicitate;
g) cheltuieli de tip FEDR
h) cheltuieli indirecte/cheltuieli generale de administraie;
Aferent Proiectului POSDRU, conform Bugetului
Proiectului i Evidenei cheltuielilor au fost solicitate Ia
rambursare urmtoarele categorii de cheltuieli:
1.

Pentru cheltuielile aferente derulrii Proiectului, verificai
dac:
a) Data facturii este ulterioar datei contractului semnat.
b) Procesele verbale de predare-primire a serviciilor
achizitionate sunt completate semnate datate i
tampilate i corespund perioadei n care acestea au
fost efectiv realizate.
c) Garania de bun execuie este emis potrivit
contractului de prestri servicii.
d) Sumele decontate nu conin TVA.
e) TVA este evideniat separat, acolo unde este cazul.
f) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de c
2.
cheltuieli pentru
derularea Proiectului
Cheltuieli aferente activitilor subcontractate

(externalizate)
Pentru cheltuielile aferente derulrii Proiectului, verificai
dac:
234
Ataai i refereniai
Ataai i refereniai
b) Procesele verbale de predare-primire a serviciilor

achiziionate sunt completate, semnate, datate i
tampilate i corespund perioadei n care acestea au
c) Sumele decontate nu conin TVA.
d) TVA este evideniat separat, acolo unde este cazul.
e) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de
cont.
3.
Pentru cheltuielile de informare i publicitate, verificai

dac:

b) Procesele verbaie de predare-primire a serviciilor
achizitionate sunt completate, sernnate, datate i
tampilate corespund perioadei in care acestea au
e) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de
cont
4.
C 1OO.23b
Verificare cheltuieli
aferente activitilor
subcontractate
Ataai i refereniai
C IOO.2.3c Verificare
cheltuieli de informare
i publicitate

Pentru cheltuielile tip FEDR, verificai dac:
a) Facturi!e sunt emise dup semnarea contractului.
b) Procesele verbale de recepie a bunurilor sunt
completate, datate, semnate i tampilate i
corespund perioadei in care acestea au fost efectiv
realizate.
c) Existena proceselor verbale de punere n funciune.
d) Sumee decontate nu conin TVA.
e) TVA este evideniat separat, acolo unde este cazuL
f) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de
cont.
Ataai i refereniai
foaia de lucru privind
C 123d Verificarea
cheltuielilor de tip FEDR
Ataati documentele
justificative
CONCLUZIE
Am constatat faptul c aceste cheltuieli au fost realizate pentru
desfurarea activitilor proiectului,
au fost asumate de Beneficiar pe perioada de implementare
a proiectului i au fost declarate n CRC.
Nu am identificat diferene.
Pregtit de:
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
Fl
08.04.2013
lA
12.04.2013
235
r'J
w
0
rt
(1)
o
c
n
QJ
c
e
w
1
n
c
oJ
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
MI
Semntura
12.04.2013
0804.2013
Data
C 100.2.3a
Junior:
FI
Ref.
Senior:
depuse
Am verificat documentele
justificative aferente
cheltuielilor pentru derularea
Proiectului i faptul c
acestea sunt acordate n
conformitate cu
ORDIN Nr. 1117/2170 emis
in 17 august 2010.
dosarul achiziiei (dac este cazul)

contract (dac este cazul)
factur fiscal sau bon fiscal;
VERIFICARE CHELTUIELI PENTRU DERULAREA PROIECTULUI
Obiectivul
Nr.1) Verificarea eigibilitii cheltuielilor pentru derularea
Proiectului, precum si dac acestea sunt prezentate corect n
Evidena Cheltuielilor, avnd n vedere urmtoarele:
a) Data facturii este ulterioar datei contractului semnat,
b) Procesele verbale de predare-primire a serviciilor achiziionate
sunt completate, semnate, datate i tampilate i corespund
perioadei n care acestea au fost efectiv realizate,
c) Garania de bun execuie este emis potrivit cu contractului de
prestari servicii.
f) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de conL
*
avizul
de nsoire a mrfii (dac este cazul);
*
de consum (pentru materiale
bonul
consumabile);
*
proces verbal de recepie (dac este cazul)
n cazul cheltuielilor Iegate de hran:
contractul de prestri servicii; (dac este cazul)
dosarul achizitiei8 (dac este cazul)
factur fiscal;
Iiste/borderouri- participani Ia toate activitile
decontate, inclusiv cazare i mas:
proces verbal de recepie (dac este ca
zul)
documente de plat: extrase de cont, ordine de
plat, registrul de cas etc.
Bugetul Proiectului
Nr. 2) Reconciliai valorile eligibile rezultate cu Bugetul

Proiectului
Cheltuielilor Buget Proiect
-
Nr. 3) Verificai acurateea nregistrrilor contabile aferente

documentelorjustificative.
Verificarea nregistrriilor
contabile aferente Proiectului
cu documentele justificative
suport
Teste efectuate
auditor
Vezi Tabel nr. 1
Vezi Tabel nr. 2
Vezi foaia de Iucru
c ioo 2 7
Proceduri
evidente contabile
-4
N)
n
c
(1)
QJ
m
-o
Q)
-t
-1
-p
Informaii
Beneficiar
justificativ
Document
Cheltuieli achiziie de servicii

traducere conf.
de
traduceri contr.110/16.01.2013
6.000,00
SC TRADUCERE
75/
960,00 C100.2.3a.02 SRL
4.000,00
05.02.2013
10.000,00 2.400,00
TOTAL
50/
1501.2013
Reff
SC TRA
DUCERE
1.440,00 C100.2.3a.01 SRL
Denumire
furnizor
1125/
28.02.2013
TOTAL
1090/
20.01.2013
OP
(nr.I data)
NOT: Aceste referine nu au fost n mod intenionat ataate pentru a evita creterea
nejustiticat a volumului prezentei lucrri.
Concluzie:
Facturile au fost datate dup data de semnare a contractului.
a)
Am identificat procesele verbale de recepie a serviciilor achiziionate,
b)
acestea sunt
datate, semnate i tampilate.
c)
Garania de bun execuie a fost constituit prin scrisoarea bancar de
garanie de
bun execuie 12345/10.01.2013,
n valoare de 1.000 lei, n conformitate cu contractul de prestri servicii.
Sumele decontate nu conin TVA, valoarea decontat este de 10.000 lei.
d)
e)
TVA este evideniat n coloana de TVA, avnd valoarea de 2.400 lei.
Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de cont, facturile au fost
f)
ach itate
integral de ctre beneficiar.
Nu au fost identificate diferene fa de bugetul Proiectului.
g)
Acurateea nregistrrilor n evidena contabil a fost verificat n foaia de
h)
lucru C 100.2.7 Proceduri evidene contabile.
2.
Cheltuieli achiziie de servic

1.
traducere conf.
de
traduceri contr.110/10.01.2013
Factural AIte documente

justificative
Categorii
Descriere activittil
(aCOIO unde este cazul)
Nr.
de
achizitii conform
Valoarea facturii
crt. cheltuieli
Numrull
contract nr
eligibile[1]
Valoarea
Data
TVA
fr TVA
5
4
3
2
1
Tabel nr. 1
Reff
(48)
Dif
Informatii
Proces
verbal de
recepie
Reff
CONCLUZIE
10.000,00
Eligibil Auditor
10.000,00
Buget
0,00
Diff
MI
Semntura
Data
08.042013
Pregtit de:
FI
Semntura
12.04.2013
Data
Revizuit de:
Am constatat faptul c aceste cheltuieli au fost realizate

pentru desfurarea activitilor proiectului, au fost asumate
de Beneficiar pe perioada de implementare a proiectului i au
fost declarate n CRC, Nu am identificat cheltuieli neeligibile.
Valoare
Tabel nr. 2
Valoarea Cheltuieli
pentru derularea
proiectului
Ianuarie 2013
C100.2.3a.07
C1002.3a.07
Reff
Beneficiar
Garania
de bun
execuie
Document justificativ
Scrisoare
garanie
12345/
PV 10/
0,00 20.01.2013 C100.2.3a.05 10.01.2013
6,000,00 1.44000 C100.2.3a.03
Scrisoare
garanie
PV 35/
12345/
28,02.2013 C100.2.3a.06 10.01.2013
96000 C100.2.3a.04 0,00
4.000,00
10.000,00 2.400,00
TVA
Valoarea
fr TVA aferent
Valoarea cheltuiel
ii eligibile[2]
Auditor
i'J
0
-p
c
-t
o
-t
c
c
(D
-o
Q)
w
n
c
-o
tn
CLIENT:
ABC SRL
Proiect POSDRU
Semntura
0904.2013
Data
C 100.2.3b
Ml
12.04.2013
Ref.
Junior:
FI
Senior:
cheltuielilor aferente
activitile subcontractate
i faptul c acestea sunt
acordate m conformitate cu
n 17 august 2010.
cheltuielilor Buget Proiect
Documente justificative su
rac
dosarul achiziiei (dac este cazul)

COfl
acte adiionale ncheiate pe perioada derulrii

proiectului, Ia contractele semnate (dac exist)
factura fiscala; garania de buna execuie (daca

este cazul); procese verbale de recepie (daca
este cazul)
raport de activitate Iunar pentru fiecare dintre

activittile externalizate, completat de ctre
reprezentantul legal al contractorului responsabil
de acele activiti

Bugetul Proiectului
VERIFICARE CHELTUIELI AFERENTE ACTIVITILOR SUBCONTRACTATE

(EXTERNALIZATE)
Obiectivu I
Nr.1) Verificarea eligibilitii cheltuielilor aferente activitile
subcontractate, precum i dac acestea sunt prezentate corect
n Evidena Cheltuielilor, avnd n vedere urmtoarele:
a) Data facturii este ulterioar datei contractului semnat,
perioadei n care acestea au fost efectiv realizate.
e) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de cont,

Proiectului
suport
Testeecctuate
Vezi Tabel nr. 1
Vezi Tabel nr. 2
Vezi foaia de Iucru

C 100.2.7
Proceduri
evidene
contabile
(11
o
c
IJ,
-o
(t
QJ
-I
Servicjj
deaudit
de
expertiza
contabil
FF
0706199/
27.03.2013
TOTAL
FF 151/
02.022013
achiziie de expertiz
contabil conf.
contr.123110.01.2013
achiziie de serviij de audit conf.

contr.321/16.01.2013
Numarull
Data
Descriere
activittilachizitii
conform contract
nr
1.800,00
4.680,00
2.880,00
Valoarea
fr TVA
Reff
SC
AUDIT
432,00 C100.2.3b.02 SRL
t123,20
Aferent serviciilor cu expertul contabil am verificat dac documentele ntocmite

sub responsabilitatea Beneficiarului au purtat viza pentru evitarea dublei finanri
precum i rapoartele de activitate ale dlui expert contabil.
nejustitcat a volumului prezentei Iucrri.
1.800,00
4.680,00
2.880,00
CONCLUZIE
4.680,00
Eligibil Auditor
432,00 C100.2.3b.04 0,00

1.123,20
0,00
(48)
Dif
Reff
4.680,00
Buget
0,00
Diff
PV 35/
28.03.2013 C100.2.3b.06
PV 11/
20.03.2013 C100.2.3b05
Proces
verbal
de
recepie
Beneficiar
MI
Semntura
Data
09.04.2013
Pregtit de:
FI
Semntura
12.04.2013
Data
Revizuit de:

fost declarate n CRC.
Valoare
Reff
691,20 C100.2.3b.03
TVA
aferent
Valoarea Cheltuieli
pentru derularea
proiectulu i
Ianuarie 2013
Tabel nr. 2
1125/
28.03.2013
TOTAL
1090/
20.03.2013
Auditor
Valoarea
cheltuielii eligibile
Denumire
OP
furnizor (nr.I data) Valoarea
fr TVA
.
Beneficiar
SC
CONTABIL
691,20 C100.2.3b.01 SRL
TVA
______
Valoarea facturii
..
Informaii Documente justificative

Factura I AIte documente justificative (acolo unde este cazul)
Concluzie:
a)
Am identificat procesele verbale de recepie a serviciilor achizitionate, ace
b)
stea sunt datate, semnate i tampilate.
c)
d)
TVA este evideniat n coloana deTVA, avnd valoarea de 1.123,2 Iei.
e)
achitate integral de ctre beneficiar.
f)
g)
Acurateea
nregistrrilor n evidena contabil a fost verificat n foaia de
h)
Iucru C 100.2.7 Proceduri evidene contabile.
2.
1
Servicii
Categorii
de
Nr.
cheltuieli
crt.
eIi ibile
Tabel nr. 1
r'J
c
0
-h
O
0
o
I
c
n
-
c
e
-o
w
n
c
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
Semntura
12.04.2013
08.04.2013
Data
C 100,,23c
FI
MI
Ref.
Senior:
Junior:
Descrierea activitti j
depuse
cheltuielilor de informare
i publicitate i faptul c
acestea sunt acordate n
conformitate cu
n 17 august 2010.
contract (dac este cazul);

proces verbal de receptive (dac este cazul);
bonul de consum (pentru materiale consumabile);
avizul de nsoire a mrfii (dac este cazul);
factur fiscala sau bon fiscal;
VERIFICARE CHELTUIELI DE INFORMARE I PUBLICITATE
Obiectivul
Nr.1) Verificarea eligibilitii cheltuielilor de informare i
publicitate, precum i dac
acestea sunt prezentate corect n Evidena Cheltuielilor, avnd n
vedere urmtoarele:
perioadei n care acestea au fost efectiv realizate.
c) Garania de bun execuie este emis potrivit cu contractului de
prestri servicii.
Teste efectuate
auditor
Vezi Tabel nr. 1
Vezi Tabel nr. 2

f) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de cont.
Bugetul Proiectului

Proiectului
Vezi foaia de Iucru

C 100.2.7
Proceduri
evidene

sUpOrt
contabile
r'J
(I
n
c
n
rt
c
w
LJ
o
1
0
c
TOTAL
FF900124!
03.03.2013
FF 900104!
18.01.2013
Numrul
Data
10.291,00
7.525,00
2.76600
Valoarea
fr TVA
Reff
663,84 C100.2.3c.03
Reff
000
(48)
Dif
CONCLUZIE
10.291,00
Reff
10.291,00
Buget
0,00
Diff
PV 59/
14.03.2013 C100.2.3c.06
PV 44/
19.01.2013 C100.2.3c.05
Proces
verbal
de
recepie
Beneficiar
Ml
Semntura
Data
09.04.2013
Pregtit de:
Fl
Semntura
12.04.2013
Data
Revizuit de:

fost declarate n CRC, Nu am identificat cheltuieli neeligibile.
Valoare
Valoarea Cheltuieli
de informare i
publicitate
lanuarie 2013
Eligibil Auditor
1.80600 C100.2.3c.04 000

10.291,00 2.469,84
7.52500
2.766,00
Tabel nr. 2
SC PRO
1905/
1.806,00 C100.2.3c.02 MEDIA SRL 14.03.2013
2.469,84
TOTAL
nejustitcat a volumului prezentei Iucrri.
TVA
aferent
Auditor
Valoarea
Denumire
OP
furnizor (nrj data) Valoarea
fr TVA
Beneficiar
SC PRO
1891/
663,84 C100.2.3c.01 MEDIA SRL 19.01.2013
TVA
Valoarea facturii
..

Am identificat procesele verbaLe de recepie a serviciilor achiziionate, ace
TVA este evideniat n coloana de TVA, avnd valoarea de 2.469,84 lei.
lucru C i 00.2.7 Proceduri evidene contabile.
achiziie de servicii
publicitate corif.
contr.21/20,01.2013
achizitie de servicii
publicitate conf.
contr.21/10.01.2013
Descriere
activitatilachiziii
conforrn contract
nr
Informau Documente justificative

Factura I AIte documente justificative (acolo unde este cazul)
De asemenea am verificat existena celor 6 anunuri n presa scris local/

regional din cele ase regiuni de dezvoltare; 1 anun n presa scris regional;
un interviu radio post regional.
g)
h)
f)
c)
d)
e)
a)
b)
Concluzie:
2.
i
Cheltuieli
inforde
mare i
publicitate
Cheltuieli
de informare i
publicitate
Categorii
de
Nr.
cheltuieli
cr1
eligibile
[1]
Tabel nr. 1
r'J
c
0
o-h
0
o
1
rt
n
rt
c
m
n
c
1J
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
Junior:
Senior:
Ref.
10.04.2013
Data

certificate de garanie (dac este cazul);
fia mijlocului fx (dac este cazul);
procesele verbale de recepie,
factura fiscal;
contract;
dosarul achizitiei
Documente justificative SUport
12.04.2013
MI
Semntura
FI
Descrierea activitti i
depuse
VERIFICAREA CHELTUIELILOR FEDR
Obiectivul
Nr. 1) Verificarea eligibilitii cheltuielilor FEDR, precum i dac Am verificat documentele

aceastea sunt prezentate corect n Evidena Cheltuielilor, avnd justificative aferente
n vedere urmtoarele:
cheltuielilor FEDR i faptul
c acestea sunt acordate n
a) Facturile sunt emise dup semnarea coritractului.
conformitate cu ORDIN Nr.
1117/2170 emis n 17 august
2010.
b) Procesele verbale de recepie a bunurilor sunt completate,
datate, semnate i tampilate i corespund perioadei n care
acestea au fost efectiv realizate.
c) Existena proceselor verbale de punere n funciune.

Teste efectuate
auditor
Vezi Tabel nr. 1
Vezi Tabel nr. 2
f) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de cont.

Bugetul Proiectului

Proiectului
Vezi foaia de Iucru
Nr. 3) Verificati acurateatea inregistrarilor contabile aferente

documentelor justificative.
suport
C 100.2.7
Proceduri
evidene
contabile
r'-)
w
n
c
-o
w
m
-o
rt
FEDR
25.000,0
50.000
FF 115/
20.02,2013
TOTAL
12.000
6.000,0
6.000,0
TVA
sc
C100.2.3d.02 XYZ SRL
nejustificat a volumului prezentei Iucrri.
50.000
25.000
25.000
12.000
0,0
CONCLUZIE
50.000
Eligibil Auditor
6.000 C100.2.3d.04
0,0
(48)
Dif
Refl
50.000
Buget
0,00
Dif
PV 35/
23.02.2013 C100.2.3d.06
PV 10/
18.01.2013 C100.2.3d.05
Proces
verbal
de
recepie
Beneficiar
Ml
Semntura
Data
10.04.2013
Pregtit de:
Fl
Semntura
1104.2013
Data
Revizuit de:
Am constatat faptul c aceste cheltuieli sunt realizate pentru

desfurarea aciunii, au fost asumate de Beneficiar pe
perioada de implementare a aciunii i declarat n CRC. Nu
am identificat cheltuieli neeligibile.
Valoare
Reff
6.000 C100.2.3d.03
Valoarea Cheltuieli
FEDR lanuarie 2013
Tabel nr. 2
TOTAL
1050/
23.02.2013
1020/
18.01.2013
TVA
aferent
Auditor
Valoarea
Denumire
o)P
furnizor (nr.I data) Valoarea
fr TVA
Beneficiar
sc
C100.2.3d.O1 XYZ SRL
Reff

Am identificat procesele verbale de recepie a bunurilor achiziionate, ace
TVA este evideniat n coloana de TVA, avnd valoarea de 12.000 lei.
lucru C 100.2.7 Proceduri evidene contabile.
mobiIer
25.000,0
Valoarea
fr TVA
Valoarea facturii
FF 100/
1501.2013
mobIier
Numrull
Data
Descriere
activitilachiziii
conform contract
nr
Informaii Documente justificative

Factura I Alte documente justificative (acolo unde este cazul)
Nu au fost semnalate probleme privind facturile aferente achiziiei de mobilier.

Aceste cheltuieli au fost efectuate n conformitate cu Ordinul 117/17.08.2010 care
prevede ca fiind eligibil achiziia
de mobilier n cadrul cheltuielilor de tip FEDR.
g)
h)
f)
c)
d)
e)
a)
b)
Concluzie:
2.
FEDR
Categorii
de
Nr.
cheltuieli
crt.
eligibile
[1]
Tabel nr. 1
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERI FICAT:
Cerere de
rambursare nr.
Proiect POSDRU
Ref.
C 100.2.4
1/15.04.2013
Senior:
Semntura
FI
Data
11.04.2013
Manager:
IA
12.04.2013
LISTA DE VERIFICARE A CHELTUIELILOR INDIRECTEICHELTUIELI

GENERALE DE ADMINISTRAIE
Nr.
Obiectul verificrii
crt.
Verificat
Ref.
Utiliti
Pentru costurile indirecte Utiliti, verificai dac:
a) Deciziile de decontare aferente costurilor indirecte, cu
procentele de alocare (ntocmit n conformitate cu
cerinele contractului de finanare).
b) Sumele decontate nu conin TVA.
c) Sumele decontate sunt calculate n mod corect, prin
aplicarea procentelor din decizia de decontare.
d) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de
cont.
Ataai i refereniai
2.
costuri indirecte utiliti
Comisioane i alte costuri indirecte

Pentru comisioanele bancare aferente plilor pe Proiect
verificai ca acestea s fie alocate n mod adecvat
activitii finanate prin contractul de finanare i c au
fost evideniate corect n Evidena Cheltuielilor.
Aferent altor costuri indirecte, verificai dac:
a) Sumele decontate nu conin TVA.
Ataai i refereniai
foaia de lucru privind
Comisioane bancare i
ate costuri indirecte
b) TVA este evideniat n coloana de TVA, dac este

cazuL
c) cheltuiala solicitat la rambursare este aferent
Proiectului
CONCLUZIE
Am constatat faptul c aceste cheltuieli au fost realizate pentru desfurarea activitilor proiectului,
au fost asumate de Beneficiar pe perioada de implementare a proiectului i au fost declarate n
CRC. Am identificat diferene n ceea ce privete costurile cu utilitile n sum de 25 lei, valoare
corectat de ctre beneficiar.
Pregtit de:
244
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
Fl
11.04.2013
lA
12.04.2013
LrT
o
c
c
o
c
(fl
0
c
-1
c
0
Proiect POSDRU
12.04.2013
IA
Manager:
Bugetul Proiectului
suport

Proiectului

documentelor justificative.
chitan, dispoziia de plat (n cazul plilor n

nu mera r);
d) Sumele decontate sunt evideniate n extrasele de cont.

Factur fiscal
Contract de furnizare servicii (dac este cazul)
c) Sumele decontate sunt calculate n mod corect, prin aplicarea

procentelor din decizia de decontare.
decizia intern emis de reprezentantul egal aI

beneficiarului!partenerului, privind cota propus
pentru decontarea prin proiect (n procente din
vaioarea total a A29 cheltuielii), fundamentat
corespunztor
b) Sumele decontate nu conin TVA.
costurilor indirecte utiliti
i faptul c acestea sunt
acordate n conformitate cu
n 17 august 2010.
depuse
Descrierea activitti i
a) Deciziile de decontare aferente costurilor indirecte, cu

procentele de alocare (ntocmit n conformitate cu cerinele
contractului de finanare.)
Nr.1) Verificarea eligibilittii costurilor indirecte utiliti,

precum i dac aceastea sunt prezentate corect n Evidena
Cheltuielilor, avnd n vedere urmtoarele:
Obiectivul
11.04.2013
MS
Data
C 100.24a
Junior:
Semntura
Ref.
VERIFICARE COSTURI INDIRECTE UTILITI
ABC SRL
CLIENT:
Proceduri evidene
contabile
C 100.2.7
Vezi foaia de Iucru
Vezi Tabel nr. 2
Vezi Tabel nr. 1
auditor
Teste efectuate
c
0.
c
-
o
0.
o
c
o
-1
c
(D
-o
0)
(11
o
c
0
0)
Activitatea depus:
factur internet 10% din valoarea facturii fr TVA

factur servicii paz 20% din valoarea facturii fr TVA
factur energie electric 1 5% din valoarea facturii fr TVA
1 2% din valoarea facturii fr TVA
factur telefonie mobil
Valoare
achitata
Document
plata
REF
Beneficiar
Eligibil
.
ficiar
Bene-
Auditor
Procent
Eligibila
decon
auditor
tare
Diferenta
1.175,20
25,00
25,00 diferena
explicat
concluzii
Obser
vatii
a) Tn conformitate cu prevederile contractului de finanare, costurile indirecte pot fi decontate n limita a 7% din totalitatea costurilor directe.
Beneficiarul a ntocmit Decizia nr.20/10.01 .2013 prin care s-a decis decontarea urmtoarelor facturi de utiliti, pe perioada de implementare a proiectului:
-
Tabel nr. 1
Descriere
Valoare
TOTALA
..
100,00
Valoare
TVA
..
10%
Valoare
farar TVA
0P75/ C100.2.4a.09
22.01.2013
100,00
0,00
REF
100,00
20%
234,00
0,00
Document
100,00
OP 76/ C100.2.4a.1O
28.01.2013
15%
153,60
0,00
Nr,
crt.
1.240,00 servicii internet

ian.2013
100,00
0P77/ C100.2.4a.11
28.01.2013
12%
153,60
0,00
(4-8)
240,00
12500
234,00
OP 78/ C100.2.4a.12
19.01.2013
12%
234,00
0,00
1.000,00
120,00
620,00 servicii paz

ian.201 3
234,00
153,60
OP 138/ C100.2.4a.13
19.02.2013
15%
100,00
C100.2,4a,O1
500,00
1.934,40 energie electric

ian.2013
153,60
153,60
0P89/ C100.2.4a.14
28.02.2013
20%
FF1/
20.01.2013
C100.2.4a.02
374,40
1.587,20 servicii telefonie

mobil ian.2013
153,60
234,00
OP 79/ C100.2.4a.15
28.02.2013
FF 5243/
25.01.2013
1.560,00
307,20
1.587,20 servicii telefonie

mobil febr.201 3
234,00
100,00
1.
FF 9865/
26.01.2013
1.280,00
307,20
1.934,40 energie electric

febr.2013
100,00
0,00
2.
FF 236978712/ C100.2.4a.04
15.01.2013
1.280,00
374,40
620,00 servicii paz

febr.2013
100,00
3.
FF 236979112/ C100.2.4a.05
15.02.2013
1.560,00
120,00
10%
4.
C100.2.4a.06
500,00
OP 85/ C100.2.4a.16
22.02.2013
5,
FF9867/
26.02.2013
C100.2.4a.07
100,00
0,00
6.
FF 8244/
25.02.2013
100,00
C100.2.4a.03
7.
1.240,00 servicii internet

febr.2013
1.175,20
240,00
1.200,20
1.000,00
10.763,20
C100.2.4a.08
2.083,20
FF2/
20.02.2013
8.680,00
8.
TOTAL
Sumele decontate sunt evidentiate n extrasele de cont, facturile au fost achitate integral de ctre beneficiar.
Acurateea nregistrrilor n evidena contabil a fost verificat n foaia de lucru C 100.27 Proceduri evidene contabile.
e)
f)
CONCLUZIE
Aceste referinte nu au fost n mod intenionat ataate pentru a pentru a evita creterea nejustificat a volumului prezentei lucrri.
Data
12.04.2013
Semntura
lA
Data
11.04.2013
Fi
Revizuit de:
Semntura
Pregtit de:
Am constatat faptul c aceste cheltuieli au fost realizate pentru desfurarea activitilor proiectului, au fost asumate de
Beneficiar pe perioada de implementare a proiectului i au fost declarate n CRC. Am identificat diferene n ceea ce
privete costurile cu utilitile.
NOTA:
Nu au fost semnalate probleme semnificative privind costurile indirecte.
Sumele decontate au fost achitate integral de ctre beneficiar i sunt evideniate n extrasele de cont.
d)
Am identificat factura fiscal nr. FF 5243/25.01.2013 n valoare de 500 Iei + TVA emis de Paza SRL, reprezentnd contravaloare servicii paz.
Conform deciziei nr. 20/10.01 .2013 s-a stabilit decontarea a 20% din valoarea facturii aferente serviciilor de paz aferente acestui furnizor.
Astfel considerm eligibil aferent acestei facturi valoarea de 100,00 Iei. (valoare neeligibil 25 Iei.)
Sumele decontate sunt calculate corect, cu exceptia cheltuielilor aferente serviciilor de paz, n conformitate cu procentele din decizia de decon
tare internet 10%, energie electric 15% i telefonie mobil 12%.
c)
0,00
Sumele decontate nu conin TVA, totalul sumei decontate fiind de 728,60 lei.
Diff
b)
1.175,20
Buget
Am verifcat i am constatat faptul c decizia de decontare a costurilor indirecte a fost ntocmit n conformitate cu cerinele contractului de
finanare.
1.175,20
Eligibil Auditor
a)
Concluzie:
Valoare
Valoarea Cheltuieli de informare i

publicitate CRC1
Tabel nr. 2
N)
00
c
0
c
-1
o
0
c
o
-t
n
-t
c
w
rt
n
c
-D
Q)
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
alte costuri bancare, precum
Junior:
Senior:
depuse
costurilor indirecte
comisioane bancare i
alte costuri bancare i
faptul c acestea sunt
acordate n conformitate
cu ORDIN Nr. 1117/2170
emis n 17 august 2010.
Ref
.
Semntura
MS
FI
C1OO.24b
Data
11.04.2013
12.04.2013
cazul)
procese verbale de recepie (dac este cazul)
certificate de garanie (dac este cazul);
bonuri de consum (n special pentru materi

alele consumbile)
procesul verbal de predare-primire a bunurilor

(n special pentru materialele consumbile)
factur fiscala sau bon fiscal;
contractul ncheiat cu operatorul economic

(dac este cazul)
dosarul achiziiei (dac este
COMISIOANE BANCARE I ALTE COSTURI INDIRECTE
Obiectivul
Nr.1) Verificarea eligibilitii costurilor indirecte

comisioane bancare
Cheltuielilor, avnd n vedere urmtoarele:
si dac aceastea sunt prezentate corect n Evidena
a) Sumele decontate nu conin TVA.

b) TVA este evideniat n coloana de TVA, dac este
cazul,
c) Cheltuiala solicitat Ia rambursare este aferent
Proiectului
documente de plat: extrase de cont, ordine

de plat, registrul de cas etc.
auditor
Tabel nr.
Teste efectuate
Vez
c i 00.2.7
Proceduri evidente
contabile
Vezi Tabel nr. 2
Bugetul Proiectului
cu
Nr. 2) Reconciliai valorile eligibile rezultate

Bugetul Proiectului
Cheltuielilor Buget
Proiect
Evidenele contabile aferente Proiectului auditat Vezi foaia de Iucru
Nr. 3) Verificai acurateea nregistrrilor contabile

aferente documentelorjustificative.
contabile aferente
Proiectului cu
suport
'-)
c
-o
w
-)
I1
c
w
m
-o
w
cheltuiala solicitat Ia rambursare este aferent Proiectului

Iucru C 100.2.7 Proceduri evidene contabile.
c)
d)
NOT: Aceste referine nu au fost n mod intenionat ataate pentru a evita

creterea nejustificat a volumului prezentei Iucrri.
Nu au fost semnalate neconformiti.
TVA este evideniat n coloana de TVA.
-0,01
Dff
250,69
215,69
19
16
b)
250,70
Buget
15/01/2013
28/02/2013
31/01/2013
Sumele decontate nu conin TVA. Comisioanele bancare aferente plilor

aferente Proiectului sunt n valoare de 35 Iei.
250,69
Eligibil Auditor
C 100.2.4b.03
C 100.2.4b.02
C 100.2.4b.01
REF
302,46
267,46
19
16
CONCLUZIE
250,69
215,69
19
16
Valoarea cheltuielii
aferent proiectului
fara TVA
Aud,tor
REF
0,00 C 100.2.4b.06
0,00 C 100.2.4b.05
0,00 C 100.2.4b.04
Diferena
MS
Semntura
1.04.2013
Data
Nu am identificat cheltuieli
neeligibile.
FI
Semntura
12.04.2013
Data
Revizuit de:

fost declarate n CRC.
22/01/2013
28/02/2013
31/01/2013
Valoare
Valoare
Data
OP (numrl data)
document document
document
sau alt document
justificativ justificativ
justificativ
justificativ
(fr TVA) (cu TVA)
a)
Concluzie:
Valoare
Valoarea CheltuieH de
informare i publicitate CRC1
Tabel nr. 2
TOTAL
2207516
Comis.bancar Februarie 2013
Servicii curierat
Numr
document
justificativ
Beneficiar
Descriere activiti i
achiziii
Tabel nr. 1
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
C 100.2.5
VERIFICAT:
Semntura
Data
Junior:
MS
11.04.2013
Senior:
IA
12.04.2013
VERIFICAREA VENITURILOR
Obiectiv: Atunci cnd este cazul, pentru veniturile aferente proiectului, verificai ca acestea s fie
alocate n mod adecvat aciunii finanate prin contractul de finanare i c au fost prezentate corect n
Evidena Cheltuielilor.
Activitatea depus:
Beneficiarul obine venituri din dobnzi bancare aferente sumelor existente n contul bancar aI
proiectu I ui.
NR.
CRT.
DOCUMENT
DESCRIERE
.1
Venit net
Diferena
Ref
beneficiar
1.
Extras
10.01.2013
dobnda
2,35
2,35
o,oo
2.
Extras
31.01.2013
dobnda
3,36
3,36
0,00 C 100.2.5.02
5,71
5,71
TOTAL
C 100.2.5.01
0,00
NOT: Aceste referine nu au fost n mod intenionat ataate pentru a evita creterea nejustificat
CONCLUZIE
Veniturile obinute de beneficiar din proiect sunt n valoare de 5,71 Iei i au fost corect deduse din
suma solicitat Ia rambursare de ctre beneficiar, Nu au fost identificate probleme privind veniturile
proiectului.
Pregtit de:
250
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
MS
11.04.2013
FI
12.04.2013
')
Lfl
n
c
w
c
n
c
w
rt
11.04.2013
12.04.2013
Ml
FI
Senior:
1001.2013
1001.2013
10.000,00
50.000,00
Vaioare
Lei
Lei
Moneda
Data
C6.02 TRANA 1
15/01/2013
50
75
02.05.2013
10.000,00
6000,00
4.000,00
50.000,00
25.000,00
25.000,00
fr TVA
2.400,00
1.440,00
960,00
12.000,00
6.000,00
6.000,00
TVA
CERERE RAMBURSARE
Valoare
Valoare
C6.01 TRANAI
15.012013
l00
115
20.02.2013
Reff
Nr
Doc
12.400,00
7.440,00
4.960,00
62.000,00
31.000,00
31.000,00
Valoare
Total TVA
10.000,00
50.000,00
BUGET
10.000,00
6.000,00
4.000,00
50.000,00
25.000,00
25.000,00
CONTA
BILITATE
0,00
CON
TRACT
BUGET
0,00
Ml
Semntura
Pregtit de:
11.04.2013
Data
Fl
Semntura
Revizuit de:
12.04.2013
Data
Nu am identificat diferene ca urmare reconcilierii documentelor mai sus aminte.
CONCLUZIE
0,00
BUGETCRC
0,00
DIFERENTE
Urmare reconcilierii efectuate ntre cererea de rambursare, contractul ncheiat i bugetul proiectului nu am identificat diferene.
110
15
Data
CONTRACT
Sumele nscrise pe documentele justificative corespund cu cele nregistrate n contabilitate.
Concluzie:
SRL
SC
TRADUCERE
SCXYZSRL
Furnizor
Nr.
Activitatea depus:
Denumire
Data
Semntura
C 100.2.6
Junior:
Ref
0,00
cRc
CONTA
0,00
Efectuai o reconciliere ntre facturile din cererea de rambursare, contractul ncheiat i bugetul proiectului i verificai ca sumele nscrise pe
acestea s corespund cu cele nregistrate n contabilitate.
Obiectiv:
Proiect POSDRU
PROCEDURI RECONCILIERE
ABC SRL
CLIENT:
r'j
Lrl
c
c
c
o
c
o
rt
c
D
c
w
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
Junior:
Senior:
Ref.
FI
Semntura
MI
PROCEDURI EVIDENE CQNTABILE
Explicatie
taxi
diurn
Beneficiar
C 100.2.7
Data
12.04.2013
15.04.2013
4426.POSDRU
1.200 C 100.2.7.06 625.POSDRU
50.000
214.POSDRU
12.000
4426.POSDRU
2.160 C 100.2.7.04 %
1.838
624.POSDRU
322
4426.POSDRU
20 C 100.2.7.05 %
20
624.POSDRU
62.000 C 100.2.7.03 %
199.049 C 100.2.7.02 5121.POSDRU
Referin doSuma
cument RegisCont Debit
tru Jurnal
663.497,39 C 100.2.7.01 445.POSDRU
Informaii Registru Jurnal

Cont Credit
472.POSDRU
Cont Debit
445.POSDRU
542.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
445.POSDRU
5121.POSDRU
%
214.POSDRU
4426.POSDRU
04
624.POSDRU
4426.POSDRU
%
624.POSDRU
4426.POSDRU
625.POSDRU
AUDITOR
Valoarea cheltuielii
eligibile conform
EvIdena CheItuieI
663.497
Cont Credit
472.POSDRU
199.049
1.200
50.000
12.000
2.160
1.838
322
20
20
62.000
445.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
542.POSDRU
-.
Dif
Obiectiv: Verificai dac sumele aferente cheltuielile pentru o tranzacie sau activitate au fost nregistrate
corespunztor n evidena contabil a
Beneficiarului i n CRC i dac sunt sprijinite de evidene adecvate i documente suport justificative.
Activitatea depus:
Factura
Factura
Bon fiscal
Ordin
deplasare
bilete avjon
Contract
Recunoaterea
finanare
contractului de
finanare
Extras de cont Tnregistrare
bancar
prefinantare primit
Factura
Achiziie mobilizn
corporale
T
Document
Am verificat dac documentele justificative aferente sumelor decontate au fost nregistrate n mod corect
n evidenee contabile ale proiectului.
A se vedea notele contabile extrase din registrele jurnale aferente perioadei verificate de auditor.
31.12.2012
Nr.doc/Data
1.
211/01.02.2013
Nr
.
crt.
2.
100115.01.2013
189/01.2013
2/08.01.2013
2259/08.01.2013
115/20.02.2013
4.
5.
6.
7.
190/01.2013
I-n
c
-o
w
m
-o
c
o
rt
rt
rt
1258/15.01.2013
50/15.01.2013
10
11
1/20.01.2013
5243/25.01.2013
16
900124/03.03.2013
900104/18.01.2013
706199/27.03.2013
151/02.02.2013
15
14
13
12
15/25.01.2013
75/02.01.2013
10/10.01 .2013
130/11.01.2013
9/10.01.2013
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura
Bilet tren
Bon fiscal
Factura
Dispozitiede
plata
Jan 13
Tnregistrare
cheltuieli servicii
paza
Tnregistrare
cheltuieli servicii
internet
Jan 13
Tnregistrare
cheltuieli servicii
publicitate
Tnregistrare
cheltuieli servicii
expert contabil
nregistrare
cheltuieli servicii
expert contabil
nregistrare
cheltuieli servicii
traducere
Transport tren
Combustibil
nregistrare
cheltuieli diverse
cazare
platdiurn
401.POSDRU
628.POSDRU
4426.POSDRU
%
628.POSDRU
4426.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
5311.
POSDRU
628.POSDRU
4426.POSDRU
%
628.POSDRU
4426.POSDRU
%
628.POSDRU
4426.POSDRU
%
628.POSDRU
4426.POSDRU
%
625.POSDRU
4426.POSDRU
%
6022.POSDRU
4426.POSDRU
%
624.POSDRU
4426.POSDRU
%
542.POSDRU
628.POSDRU
4426.POSDRU
%
628.POSDRU
4426.POSDRU
%
625.POSDRU
4426.POSDRU
%
6022.POSDRU
4426.POSDRU
%
624.POSDRU
4426.POSDRU
%
542.POSDRU
628.POSDRU
4426.POSDRU
%
100
24
628.POSDRU
4426.POSDRU
100
628.POSDRU
24
4426.POSDRU
124 C 100.2.7.16 %
10.291
2.470
124 C 100.2.7.15
1.800
628.POSDRU
432
4426.POSDRU
12.761 C 100.2.7.14 %
2.880
691
2.232 C 100.2.7.13
10.000
2.400
3.571 C 100.2.7.12
250
23
50,60 C 100.2.7.09
40,81
9,79
186 c 100.2.7.10
150
36
12.400 c 100.2.7.11
273 c 100.2.7.08
1.200 C 100.2.7.07
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
5311.
POSDRU
100
24
100
24
124
10.291
2.470
124
1.800
432
12.761
2.880
691
2.232
10.000
2.400
3.571
250
23
50,60
40,81
9,79
186
150
36
12.400
273
1.200
-.
'J
(J1
c
c
c
o
rp
c
n
c
m
-o
n
c
-o
17
18
19
9865/2601.2013
236978712/15.01.2013
Factura
Factura
Tnregistrare
cheltuieli telefon
curierat
Tnregistrare
cheltuieli servicii
energie electric
Jan 13
Stat salarii
2207516/15.01.2013
10.01.2013
Statsalarii
nregistrarea
salariilor
nregistrarea
retinerilor salariale
nregistrarea
contribuiilor
societii
Extras de cont Plata salariilor

bancar
Stat salarii
11.01.2013
10.02.2013
11.02.2013
25.02.2013
Extras de cont Plata taxelor

bancar
aferente salariilor
626.POSDRU
4426.POSDRIJ
641.POSDRU
605.POSDRU
4426.POSDRU
%
421.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
5311.
POSDRU
5121.
POSDRU
5121.
POSDRU
4313.
POSDRU
4371.
POSDRU
447.POSDRU
431x.
POSDRU
431x.
POSDRU
4312.
POSDRU
4314.
POSDRU
4372.
POSDRU
444.POSDRU
4311.
POSDRU
421.POSDRU
6451.POSDRU
6453.POSDRU
6452.POSDRU
635.POSDRU
6451.POSDRU
6451.POSDRU
421.POSDRU
%
4311
4312.POSDRU
4313.POSDRU
401.POSDRLJ
401.POSDRU
290 C 100.2.7.17 %
234
605.POSDRU
56
4426.POSDRU
457,92 C 100.2.7.18 %
421.POSDRU
3.088 C 100.2.7.20 421.POSDRU
369,29
626.POSDRU
88,63
4426.POSDRU
10.342 C 100.2.7.19 641.POSDRU
1.086
569
52
538
6452.POSDRU
6453.POSDRU
5311.
POSDRU
5121.
POSDRU
5121.
POSDRU
4313.
POSDRU
4371.
POSDRU
447.POSDRU
431x.
POSDRU
431x.
POSDRU
4312.
POSDRU
4314.
POSDRU
4372.
POSDRU
444.POSDRU
4311.
POSDRU
52
635.POSDRU
6451.POSDRU
6451.POSDRU
26
88
6451.POSDRU
1.382
2.151 C 100.2.7.21
17,4
7.254 C 100.2.7.22 421.POSDRU

2.112
5.142
4311
4312.POSDRU
4313.POSDRU
5.856 C 100.2.7.23 %
2.151
1.086
538
290
234
56
457,92
369,29
88,63
10.342
3.088
1.086
569
52
1.382
2.151
538
52
26
88
17,4
7,254
2.112
5.142
5.856
2.151
1.086
538
u-1
I11
w
I1
o
(D
c
o
rt
rt
D
0
nl
Plata furnizori
nregistrare
cheltuieli servicii
energie electric
febr.2013
nregistrare
cheltuieli servicii
paz
Feb 13
Tnregistrare
cheltuieli servicii
internet
febr.2013
Factura
Factura
Factura
8244/25.02.2013
2/20.02.2013
27
28
Extras de cont nregistrare

comisioane
bancar
bancare
Extrasde cont nregistrare venituri
dobnzi
bancar
nregistrare
Factura
cheltuieli
telefon mobil
febr.201 3
Fisa mijlocului Tnregistrarea

cheltuielilor cu
Fix
amortizarea
Ridicare numerar
Foaie
banca i depunere
varsamant
n casierie
Extrasde
cont bancar/
Registru de
casa
9867/26.02.2013
236979112/15.02.2013
2013
26
25
24
23
22
21
20
681.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
605.POSDRU
4426.POSDRU
%
628.POSDRU
4426.POSDRU
%
628.POSDRU
4426.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
766.POSDRU
581.POSDRU
5121.
POSDRU
4426.POSDRU
%
626.POSDRU
5121.POSDRU
5311.POSDRU
627.POSDRU
5121.
POSDRU
5121.
POSDRU
5311.
POSDRU
28x.POSDRU
581.POSDRU
4314.POSDRU
431x.POSDRU
444.POSDRU
447.POSDRU
401.POSDRtJ
4314.POSDRU
431x.POSDRU
444.POSDRU
447.POSDRU
401.POSDRU
401.POSDRU
628.POSDRU
100
4426.POSDRU
24
124 C 100.2.7.32 %
100
24
628.POSDRU
4426.POSDRU
401.POSDRU
605.POSDRU
4426.POSDRU
%
234
56
124 C 100.2.7.31
401.POSDRU
626.POSDRU
401.POSDRU
4426.POSDRU
36,86
290 C 100.2.7.30 %
153,6
190,46 C 100.2.7.29 %
766.POSDRU
581.POSDRU
5121.
POSDRU
5311.POSDRU
5.000
35 C 100.2.7.27 627.POSDRU
5,71 C 100.2.7.28 5121.POSDRU
5121.
POSDRU
5121.
POSDRU
5311.
POSDRU
28x.POSDRU
5.000 C 100.2.7.26 581.POSDRU
416,67 C 100.2.7.25 681.POSDRU
4.960
92.418
569
105,3
1.382
26
97.378 C 100.2.7.24
100
24
100
24
124
234
56
124
36,86
290
153,60
190,46
5,71
5.000
35
5.000
416,67
4.960
92.418
569
105,3
1.382
26
97.378
0)
L)
0)
(N
0)
.
0)
rj
0)
I)
0)
0)
DDD
IDD
000
U)U)i)
000
0)
000
DDD
CflC)
OOo
01
r--
0) 0)
0)Q
0)
0)
'- 0) 01
0)0)
L)
0)
01
DDD
000
(j)(i)U)
000
(00)
O03
0)
D
0
(0
-'.
x
0 00
0
01
o
O
o
-c
c
G)
(
>
-o
.w=
0 c c
c
o 1) o (
o -o o
o =
(w
(fl.
(1)
:0-
o,Ec c
o G)
tj, o
o
(
D 0
00
.Q5
c\J9:3
(1)
00
.?
o
.-
(0
DQ)
0
0
(0
(0(0
.(.)
00)
Q)2
D
00)
qD
(0
(1)
o
o
0)
c
0)
0)
c
D
0)
w
N
-J
c.)
o
()
(0
0
c
(0
D Q
0'.
LO
(1)>
0)
Eo
00)
c
4-
0)
>
0)
-o
(0
(0
(0
D
0
c
0)
(i)
c)
(
c
L0
c)
cD
(Nj
(j
D cD
(0
(0
o
-0
Nr. nreg. (Beneficiar)/Data

1269/16.04.2013
Dnei Negoiu Ecaterina

Reprezentant Iegal
Lista con
Cererii de raml
1. Am identificat bonul fiscal nr 15 din 25.0

contravaloare combustibil aferent deplasrii
Conform Ordinului pentru stabilirea regulilc
operaiunilor finanate prin POSDRU 2007-:
alin. 2 Iit. a) regula aplicat pentru cheltuielilE
eligibile s fie n Iimita a maximum 7,5 Iitri dE
7.50%
9,15
Eligibila auditor
km
Iitri
n urma recalculrii cheltuielii eligibile aferE

conform tabelului urmtor:
122
V rugm s ne explicai motivele pentru car

eligibil.
2. Conform documentelor puse Ia dispoziia

proiectului s-au deplasat Ia Braov n perioac
experien.
Conform bugetului detaliat aI proiectului, di

3 ziIe. Tn cazul de fa, diurna decontat e
pe propria rspundere, n care se specific
condiiilor meteo.
Nr. nreg. (Beneficiar)/Data

1269/16.04.2013
Dnei Negoiu Ecaterina

Reprezentant legal
Nr. nreg. Auditor/Data

56/16.04.2013
Lista constatrilor aferente

Cererii de rambursare nr. 1I1504.2013
C 100.28
1. Am identificat bonul fiscal nr 15 din 25.01.2013 n valoare de 101,68 Iei inclusiv TVA reprezentnd
contravaloare combustibil aferent deplasrii Timioara Lugoj.
Conform Ordinului pentru stabilirea regulilor de eligibilitate i a listei cheltuielilor eligibile n cadrul
operaiunilor finanate prin POSDRU 2007-2013" publicat n MO partea 1 nr 596/23.08.2010, Art.9
alin. 2 lit. a) regula aplicat pentru cheltuielile de transport prin mijloace auto este aceea ca cheltuielile
eligibile s fie n limita a maximum 7,5 litri de combustibil/100 km.
7.50%
9,15
Eligibila auditor
km
litri
Eligibil
beneficiar
Diferent
18
U.M.
41,19
Valoare
diferen
I
lei
II
n urma recalculrii cheltuielii eligibile aferente transportului am identificat o diferen de 41,19 Iei
conform tabelului urmtor:
122
V rugm s ne explicai motivele pentru care ai considerat diferena de combustibil ca fiind cheltuial
eligibil.
2. Conform documentelor puse la dispoziia auditorului, am constatat c 2 persoane angajate n cadrul
proiectului s-au deplasat la Braov n perioada 28-30 ianuarie 2013 pentru organizarea unui schimb de
experien.
---
i-
.-..
Ann ..
i--i .-.1.
Conform bugetului detaliat al proiectului, diurna la schimburile de experien este prevzut pentru
3 zile. Tn cazul de fa, diurna decontat este aferent unui numr de 4 zile, n baza unei declaraii
pe propria rspundere, n care se specific necesitatea decontrii unei zile de diurn n plus datorit
condiiilor meteo.
r,
4. Atragem atenia asupra faptului c am identificat, acordarea de prime stipulate n Contractul

lndividual de Munc, precum i n Contractul Colectiv de Munc) calculate i pltite proporional cu
timpul lucrat al personalului implicat n derularea Proiectului, n valoare de 479 lei,
Menionm faptul c documentele justificative aferente acestor cheltuieli nu au fost tampilate cu

meniunea Solicitat spre rambursare FSE- POSDRU ID 81/322/12345" de ctre expertul contabil.
Aceste prime nu au fost acordate n mod direct pentru activiti prestate n acest Proiect dei Conform
Ordinului pentru stabilirea regulilor de eligibilitate i a listei cheltuielilor eligibile n cadrul operaiunilor
finanate prin POSDRU 2007-2013" publicat n MO partea 1 nr. 596/23.08.2010, primele personalului
implicat n derularea proiectului sunt considerate eligibile dar nu sunt cuprinse ca i cheltuieli eligibile
n Cererea de finantare justificarea bugetului.
V rugm s nefurnizati orice elemente i informatii suplimentare n legtur cu acest aspect.
5. Am identificat facture fiscal nr. FF 5243/25.01.2013 n valoare de 500 lei + TVA emis de Paza SRL,
reprezentnd contravaloare servicii paza. Conform deciziei nr. 20/10.01.2011 s-a stabilit decontarea
a 20% din valoarea facturii aferente serviciilor de paza aferente acestui furnizor, Astfel considerm
eligibil aferent acestei facturi valoarea de 100,00 lei. (valoare neeligibil 25 lei.)
V rugm s nefurnizai orice elemente i informaii suplimentare n legtur cu acest aspect.
SC AUDIT FINANCIAR SRL

POPESCU MARIA
Semntura
PROIECTUL
VERI FICAT:
CLIENT
Proiect POSDRU
ABC SRL
RECONCILIERE TOTAL E
Objectiv: Corelai cheltuielile efectuate afei

verificai dac se nregistreaza depairi ale b
Activitate efectuata:
Am reconciliat sumele aferente Evidenei chE
Descriere activiti i achiziii
Total cheltuieli cu personalul implicat n mplementE

proiectului
Total cheltuielile cu cazarea, transportul i diurna al
personalului transport materiale
B) TQTAL PARTICIPANI
Cheltuieli cu cazarea i transportul aterente partici

Cheltuieli aferente activitilor subcontractate (exte
Taxe
Cheltuieli pentru nchirieri i leasing necesare deru
activitilor proiectului
L TOTAL COSTURI DIRECTE ELIGIBILE (A+B+C
11)
11. CHELTUIELI INDIRECTEICHELTUIELI GENEF

ADMINISTRAIE
111, TOTAL COSTURI PROIECT (1
PROIECTUL
VE RI FICAT:
CLIENT:
Proiect POSDRU
ABC SRL
1
Senior:
Manager:
-
12.042013
Data
Ref.
FI
15.04.2013
Sernntura
IA_____
RECONCtLIERE TOTAL EVIDEN CHELTUIELI CU BUGET

Objectiv: Corelai cheltuielile efectuate aferente Evidenei cheltuielilor cu bugetul Proiectului i
verificati dac se nregistreaz depsiri ale bugetului contractat.
Chetuieli
eligibile fr
TVA Auditate
CRC 1
16.162
13.104
10.291
11)
14.559
DIFERENA
dintre Total
CRC Buget
Proiect
15.000
Cheltuieli eligibile
fr TVA (conform
Buget indicativ aI
proiectului)
48.838
65.000
Activitate efectuat:
Am reconciliat sumele aferente Evidenei cheltuielilor cu bugetul Proiectului.
Descriere activitati i achizitii
A)TOTAL RESURSE UMANE

Total cheltuieli cu personalul implicat n implementarea
proiectului
3058
B)TOTALPARTICIPANI
441
441
Total cheltuielile cu cazarea, transportul i diurna aferente

personalului, transport materiale
Cheltuieli cu cazarea i transportul aferente participanilor
74.971
475.029
1 0.000
550.000
538.426
630.000
32.518
4.680
91.574
33.497
570.944
Cheltuieli aferente activitator subcontractate (externalizate)

Taxe
979,29
663.497
50.000)
Cheltuieli pentru nchirieri i leasing necesare derularii

activitilor proiectului
92.553
1. TOTAL COSTURI DIRECTE ELIGIBILE (A+B+C)

11. CHELTUIELI INDIRECTE/CHELTUIELI GENERALE DE
ADMINISTRAIE
111. TOTAL COSTURI PROIECT (1
c
c
-t,
o
0
c
o
-t
c
n
rt
c
w
D
w
n
c
w
CLIENT:
1/15.04.2013
Proiect POSDRU
ABC SRL
.
..
Obiectul verificarii
Este completat raportul Tehnico Financiar (RTF) conform

formularului comunicat de Autoritatea de Management?
Senior:
Manager:
Raportul Tehnico Financiar este semnat de ctre reprezentantul

legal al Beneficiarului sau de ctre persoana mputernicit, i este
tampilat?
Capitolul 1 Rezumatul Proiectul" este n conformitate cu Cererea de
Finanare i Contractul de Finanare.?
Ai verificat dac exist inadvertene cu privire la valorile prognozate

ale indicatorilor raportai i cele asumate n Cererea de Finanare,
anex la contract?
exemplu: n raportul de progres beneficiarul declar ca a ndeplinit

activitatea de publicare a 5 anunuri de nceput n proporie de
60%, respectiv a publicat 3 anunuri din totalul de 5 dar solicit la
rambursare suma aferent publicrii tuturor celor 5 anunuri.
Ref.
Semntura
FI
IA
DA
NU
C 100.3
Data
12042013
1504.2013
Observatie Auditor
tehnico
Vezi C 100.3.03 Verificri privind grupul int
Am reconciliat indicatorii asumai n Cerera de finanare

cu valorile prognozate n raportul tehnico financiar.
Vezi C 100.3.01 Indicatori
Vezi C 100.3.02 Not privind Raportul

financiar.
Vezi c 100.3.02 Not privind Raportul tehnico

financiar, Am obinut probe care s ateste c persoana
care a semnat raportul tehnico financiar deinea aceast
calitate la data semnrii. Vezi ORC societate.
Vezi c 100.3.02 Not privind Raportul tehnico

financiar. RTF este emis conform lnstruciunii 30
privind modificarea formatului standard al cererilor de
rambursare, Anexa 3 Raport tehnic-financiar.
VERIFICAREA RAPORTULUI TEHNICO-FINANCIAR
N r.
crt.
5.
6.
Ai verificat dac sunt ataate formularele de nregistrare a grupului

int i dac acestea sunt completate n mod corespunztor.
Verificai dac mrimea realizat a grupului int prezentat n RTF se
reconciliaz cu formularele de nregistrare a grupului int; includerea
unor persoane n grupul int care nu sunt eligibile?
r'J
In
n
c
In
QJ
-o
CD
QJ
rt
n
c
In
-1
-t
Vezi c 100.2.lb Verificare Rapoarte de activitate

Vezi RTF C 100.3.02 Not privind Raportul tehnico
financiar
Data
12.04.2013
Semntura
FI
Pregtit de:
Considerm faptul c Raportul Tehnico
IA
Semntura
Revizuit de:
Data
15.04.2013
financiar a fost ntocmit corect.
CONCLUZIE
n cazu n care obiectivul general aI proiectului I constituie perfecionarea profesional prin organizarea unor cursuri, este necesar s
documentele aferente cursanilor care se regsesc n dosarele tehnice ex: certificat de natere, buIetin, diplom studii, formulare POSDRU,
medical, examen susinut, foi de prezen.
Anumite referine nu au fost ataate n mod intenionat pentru a evita creterea nejustificat a volumului prezentei Iucrri.
Ai reconciliat rapoartele de activitate ale echipei Proiectului cu RTF?
Vezi C 100.2 Lista de verificarea a Evidentei

cheltuielilor
Vezi C 100.3.02 Not privind Raportul tehnico

financiar, Am verificat dac activitile desfurate sunt
documentate prin documente justificative completate
corespunztor (documente semnate, asumate de
managerul de Proiect)
Ai verificat dac activitile desfurate sunt descrise detaliat?
Am obinut actele adiionale i notificriie ntocmite de

beneficiar. Vezi A 200.3.01 Contractul de finanare
Ai verificat i ai obinut toate actele adiionale i notificrile ntocmite

de beneficiar menionate Ia Capitolul 2 Progresul Proiectului"?
Ati verificat dac activittile desfurate sunt documentate prin
documente justificative completate corespunzator (documente

semnate, asumate de managerul de Proiect)?
Vezi C 100.3.03 Verificri privind grupul int
Ai verificat metodee de selectare a grupului int?
*NOT 1:
*NOT 2:
verificai i
adeverin
10.
9.
8.
6.1
r'j
c
-
c
-1
o
0
c
o
c
n
c
-
0)
0
0)
n
c
0)
-o
CLIENT:
ABC SRL
Proiect POSDRU
Junior:
Senior:
VERIFICARE INDICATORI
Ref.
Semntura
MS
FI
Indicatori
C 100.3.01
Data
12.04.2013
12.04.2013
Obiectv: Verificai dac exist inadvertene cu privire Ia valorile prognozate ale indicatorilor raportai i cele asumate n Cererea de Finanare, anex Ia
contract.
Nr
participani
admii
900,00
Nr total
participani
procent
28,22%
450
Nr minim
de
ndeplinit
56,44%
Procent ndeplinit
Ia mom, de fat
Activitate depus: Am reconciliat indicatorii asumai n Cerera de finanare cu valorile prognozate n raportul tehnico financiar.
Nr partici
pani
care au
susinut
examenul
254
rambursare
Nr
participani
cursuri
254
Tran
255
Realizare n
procent%-trana
1
Valoare
realizat
trana 1
0%
0%
DIFERENTA
Valoare
realizat
trana 1
56%
Realizare n
procent%trana 1
169
23%
INDICATQRI REALIZAI
CONFORM BENEFICIAR
56%
41
Realizare n
procent%-trana
1
169
23%
300
41
180
Valoare
Valoare
prognozat realizatPROIECT
trana 1
INDICATORI REALIZAI
CALCUL AUDITOR
-
CRC 1
Indicatori
Indicatori de realizare imediat
(output)
Numrul cursanilorn managementul i
organizarea muncii
Numrul cursanhilorn managementul i
organizarea muncii, din care: femei
Numrul cursurilor de formare

profesional cofinanate, din care TIC
C)
r'J
o
c
-D
w
-o
2
12
Numr conferine de pres n scop de

promovare i diseminare rezultate
Numr suporturi de curs realizate att n

forrnat clasic ct i digital
95
98
Ponderea persoanelor din grupul int

care declar c programele de formare
au corespuns nevoilor percepute
Ponderea participanilor care evalueaz

metodele de predare digital drept
inovative i eficiente
lndicatori de rezultat adiionali
12
Numr de programe autorizate CNFPA
Numr de programe de formare

profesionala TIC dezvoltate n cadrul
poiectul u i
Numr de programe de formare

profesional specifice devoltate n
cadrul proiectului
lndicatori de realizare mediat (output)

adiionali
-t
o
D
0
c
lndicatori adiionali
Ponderea cursanilor certificati

pentru actualizarea i imbuntirea
competenelor
50%
12
Numrul cursurilor de formare

profesional cofinanate
lndicatori de rezultat
300
Numrul cursanilor pentru actualizarea

i mbuntirea competenelor
40%
15%
12
12
56%
169
40%
15%
100%
50%
100%
100%
100%
56%
75%
50%
56%
40%
15%
12
12
56%
169
40%
15%
100%
50%
100%
100%
100%
56%
75%
50%
56%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
-ow
n
c
-o
(D
c
n
-p
c
-p
r'J
4O%
95
io
o
4O%
40%
40%
MS
Semntura
Pregtit de:
11.04.2013
Data
FI
Semntura
Revizuit de:
12.04.2013
Data
Procentul ndeplinit Ia momentul CRC i de Beneficiar este corect, nu am identificat erori n calculul i
prezentarea acestuia.
CONCLUZIE
Indicatorii au fost calculai n corelaie cu documentele anexate Ia dosarul tehnic.

Afost realizat n permanen activitatea de monitorizare a proiectuiui i de evaluare a progresului nregistrat de ctre managerul de proiect i
asistenii managerului de proiect.
Concluzii:
Pondereaorganizaiilorsimilare
din regiune nformate n asupra
metodoiogiei i rezultatelor proiectului
Ponderea participanilor care obin note

de peste 8 Ia examenele de certificare
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
VERIFICAT:
Proiect POSDRU
Cerere de
1/15.04.2013
rambursare nr.
Ref.
C 100.,3.02
Senor:
Manager:
Semntura
Data
FI
IA
12.04.2013
15.04.2013
NOT PRIVIND RAPORTUL TEHNICO-FINANCIAR
Un raport tehnico-financiar al proiectelor POSDRU trebuie s fie structurat pe capitole i s conin

detalii referitoare la:
N r.
Capitol
Rezumatul
proiectului
Descriere
-
Obiectivul proiectului Obiectiv general: dezvoltarea spiritului antreprenorial

i creterea abilittilor antreprenoriale ale persoanelor din regiunile de
dezvoltare: Sud, Sud Vest i Sud Est
Domeniul major de inte,venie: 3.2 Formare i sprijin pentru ntreprinderi i
angajai pentru promovarea adaptabilitii"
TipuI proiectului: Multi-regional
Clasificarea domeniilor Urban
Locaia proiectului: Sud, Sud Vest i Sud Est, Judet!judete: Mehedini, Dolj,
Olt, Clrai, lalomia, Brila
Indicatori atini: vezi tabel indicatori
Numrul cursanilor n managementul i organizarea muncii: 300
Numrul cursanilor n managementul i organizarea muncii, din care:
femei: 180
Numrul cursanilor pentru actualizarea i mbuntirea competenelor: 300
Numrul cursurilor de formare profesional cofinanate: 12
Numrul cursurilor de formare profesional cofinanate, din care TIC 4
Ponderea cursanilor certificai pentru actualizarea i mbuntirea
competenelor
50%
* Numr de programe de formare profesional specifice dezvoltate n cadrul
proiectului
12
* Numr de programe de formare profesional TIC dezvoltate n cadrul
proiectului
4
Numr de programe autorizate CNFPA 3
Numr conferine de pres n scop de promovare i diseminare rezultate 2
Numr suporturi de curs realizate att n format clasic ct i digital
12
Ponderea persoanelor din grupul int care declar c programele de
formare au corespuns nevoilor percepute
95
Ponderea participanilor care evalueaz metodele de predare digital drept
inovative i eficiente
98
Ponderea participanilor care obin note de peste 8 la examenele de
certificare 95
Ponderea organizaiilor similare din regiune informate n asupra
metodologiei i rezultatelor proiectului
10
Grupul int n perioada raportat: Angajai (Femei 120, Brbai 40), Manageri
de la toate nivelurile(Femei 60, Brbai 80)
265
2.
Progresul
proiectului
AIte aspecte contractuale: Pe parcursul perioadei de raportare au fost

ncheiate un act adiional i dou notificri
Act adiional nr. 1 Contractul de Finanare s-a aprobat schimbarea
structurii bugetului proiectului, n sensul n care s-a diminuat Iinia bugetar
2 Participani" de Ia suma de 15.000 Iei Ia suma de 10.000 Iei i s-a admis
majorarea Iiniei bugetare 3 AIte tipuri de costuri" de Ia suma de 550.000 Iei Ia
suma de 555.000 Iei.)
Notificarea nr. 1 nlocuirea unor membrii din echipa Proiectului
Notificarea nr. 2 Decalarea unor activiti din cadrul Proiectului, care nu
prelungete perioada de implementare a Proiectului
Calendar de raportare Prezentul raport este primuI raport tehnic de
implementare produs de Ia nceputul proiectului
-
3.
Progresul
proiectului
n perioada
raportata
Activiti implementate pe parcursul perioadei de raportare prezentarea

detaliat a activitilor implementate pe parcursul perioadei de raportare,
Abateri de Ia planificarea iniial prezentarea i justificarea modificrilor
aprute n cadrul planului de implementare aI activitilor, dac exist activiti
planifcate i nerealizate, Beneficiarul trebuie s Ie menioneze, mpreun cu
motivele ntrzierilor i perioada pentru care au fost reprogramate.
Rezultate/realizri atinse pe perioada de raportare se vor meniona
rezultatele I realizrile atinse pe perioada de raportare, Chiar dac
rezultatele finale nu sunt atinse pe parcursul perioadei de implementare,
Beneficiarul va prezenta stadiul rezultatelor n conformitate cu activitile
implementate. Rezultate: Apariie n ziar, copie articol ziar, ntlniri ale
echipei de management i implementar procese verbale ntlniri echipa
de implementare, un Iogo aI proiectului elaborat, machet a unui roII up
banner realizat, un contract de achiziie servicii de traducere, un contract de
achiziie mobilie, un contract de achiziie servicii expert contabil, un contract
de achiziie servicii audit documentaie achiziii publice, rapoarte de activitate
Iunar ale experilor.
Abaterintrzieri n atingerea rezultatelor/realizrilor prezentarea i
justificarea abaterilor aprute
Sinteza implementrii unor activiti speciale: proiectul i propune s ating
obiectivul orizontal inovare prin definirea i dezvoltarea acelor competente
generale, flexibile i transferabile care s permit grupurilor int o
specializare/perfecionare mult mai facil pe piaa muncii.
Informare i publicitate: activitatea este prevzut pentru toat perioada de
implementare a proiectului i Ia realizarea acesteia se vor respecta prevederile
din Contractul de finanare i Manualul de Identitate Vizual aI Programului
Respectarea regulilor cu privire Ia egalitatea de anse: Principiul egalitii de
anse este respectat att pentru perioada de raportare a proiectului ct i pe
toat perioada de implementare a acestuia.
Respectarea regulilor cu privire Ia mediu: Pentru implementarea proiectului,
n cadrul activitilor de management, vor fi folosite echipamente cu consum
redus de energie electrica iar corespondena ntre parteneri va fi n proporie
de 80% prin pota electronic n vederea reducerii consumului de hrtie.
Stadiul impementrii recomandrilor formulate n cadrul altor vizite de
verificare Ia faa Iocului: Nu este cazul.
266
4.
Progresul
proiectului
pentru
perioada
urmtoare
de
raportare
Activiti planificate pentru urmtoare perioad de raportare: Activitile

privind managementul proiectului se vor desfura pe toat perioada de
implementare a acestuia, Activitatea va continua cu promovarea proiectului
att prin aciuni de promovare subcontractate ct i prin aciuni de promovare
proprii ale beneficiarului care s asigure vizibilitate, transparena i
promovarea activitilor implementate.
Rezultate/realizri pentru urmtoarea perioad de raportare: Rezultatele
planificate pentru urmtoarea perioad de raportare n conformitate cu
activitile derulate n perioada 01.04.2013 31.07.2013. Rezultate obinute.:
Minute ntlniri, corespondena echipa proiect, corespondena parteneri
proiect.
5.
Observaii
importante
pentru
succesu
proiectului
Graficul de implementare al proiectului

Raport de realizare al rezultatelor: tabelul referitor la realizarea rezultatelor
va fi completat cu informaiile de la nceputul perioadei de implementare a
proiectului pn la data de finalizare a perioadei de raportare
Planificarea activitilor proiectului pentru urmtoarea perioad de raportare:
va fi realizat o planificarea activitilor pentru urmtoarea perioad de
rambursare, conform Graficului activitilor proiectului
NOT: A fost ataat doar o not a unui raport tehnico-financiar pentru a evita creterea nejustificat a
267
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
C 100.3.03
VERI FICAT:
Senior:
Manager:
Semntura
FI
IA
Data
12.042013
15.04.2013
VERIFICRI PRIVIND GRUPUL INT
Obiectiv
Obiectiv specific
general
Descrierea
grupului int
Conform cererii de finanare, anex a contractului de

POSDRU/18/3.2/S/12345, grupul int
al proiectului este format din 300 de persoane (dintre
care peste 50% vor reprezenta fernei) care vor avea
acces egal la activitatile proiectului.
finanare cu nr.
Acetia vor participa la activitile proiectului, indiferent

de: ras, naionalitate, etnie, limb, religie, categorie
social, convingeri, gen, orientare sexual, vrst,
handicap, boal cronic necontagioas, infectare HIV
sau apartenen la o categorie defavorizat.
Proceduri efectuate
Corelarea acestor cerinte cu

documentele persoanelor
nscrise n Grupul int
c iOO.3.3.01 Verificarea
documentelor necesare
nscrierii n grupul int
Grupul int face parte din regiunile Sud, Sud Vest i

Sud Est.
Criterii de
eligibilitate
Documente
pe baza
Grupul int al programului este format din angajai

i manageri care ndeplinesc cumultativ urmtoarele
criterii:
1. sunt angajai ntr-o societate
2. nu au parcurs i nu parcurg, la momentul derulrii
acestui program de formare, alte programe de
formare n sistem e-learning subvenionate din
fonduri europene_i din fonduri publice;
Corelarea acestor cerine cu
documentele persoanelor
nscrise n Grupul int
C 100.3.3.01
Verificarea
nscrierii n grupul int
Adeverina de salariat a titularului cererii;

C 100.3.3.01 Verificarea
Copie dup cartea de identitate;
nscrierii
n Grupul int
Copie dup diploma de bacalaureat
Copie dup certificatul de cstorie (unde e cazul).
Formularul de nregistrare a grupului int (Anexa 3,
conform lnstruciunii nr. 46)
6. Acord de utilizare a datelor personale (Anexa 4);
7. Dovada apartenenei la grupul int al proiectului
(adeverin n care se precizeaz calitatea de
membru al unei comisii de evaluare i asigurare
a calitii dintr-o instituie de nvmnt superior
implicat n proiect, semnat de reprezentantul
legal al instituiei n care este ncadrat solicitantul i
1.
2.
crora se
3.
face selectia
participaniIor 4.
5.
tampilat)
Procedura
S fie angajai ntr-o companie din regiunile Sud, Sud
de selecie a
Vest i Sud Est.
grupului int
268
Se aplic principiul Primul venit, primul servit"
C 100.3.3.01
Verificarea
nscrierii n Grupul int
Repartizarea
grupului int
pe activiti
mprirea grupului int pe activiti este condiionat C 100.3.01 Indicatori

de urmtoarele elemente:
respectarea indicatorilor de numr i de categorie de c 100.3.3.01 Verificarea
grup int, conform cererii de finanare
nscrierii n Grupul int
respectarea anumitor prevederi din cererea
de finanare cu privire Ia profilul i numrul
participanilor Ia anumite evenimente
capacitatea maxim a slilor de conferin
disponibile
stabilirea unui numr optim de participani, astfel
nct s nu fie afectat calitatea evenimentului
din punctul de vedere aI continutului prezentrilor
dezbaterjlor
-
ETAPA 1.
INFORMARE
I
PROMOVARE
ETAPA 11.
PRIMIRE
CENTRALIZARE
DOSARE DE
GRUP TINT
1. Echipa de implementare pregtete materialele

necesare pentru promovarea obiectivelor i
beneficiilor vizate n cadrul proiectului
2. Promovarea i informarea se va face pe diferite ci
de comunicare comunicate de pres, distribuirea
de materiale publicitare.
Verificarea existenei
acestor documente n
dosarul tehnic aI Proiectului
1. Reprezentanii vor centraliza i verifica documentele C 100.3.3.01 Verificarea

nesare ntocmirii dosarului de grup int, vor
solicita documentele Iipsa n cazul n care acestea nscrierii in Grupul inta
psesc
2. Membrii echipei de implementare vor verifica
dosarele i Ie vor pregti n vederea raportrii
(scanare, completare registru grup int).
Grupul int va fi distribuit n activitile proiectului astfel:
Cr1
1.
2.
fl7
b
Activitatea
Activitatea 1.
Sub-activitatea 11
Perioada
Total rup
inta
Grup int
inregistrat
Grup int
planificat
42
Seminar 1:
februarie 2013
42 din care: femei 17 42 din care: femei 17
Seminar 2:
Martie 2013
42 din care: femei 9
42
Activitatea 1.
Februarie 2013 42 din care: femei 8
42
Activitatea 2:
Martie 2013
43
CONCLUZIE
Selectarea grupului int s-a efectuat prin respectarea criteriiior de selecie aplicabile.
Pregtit de:
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
FI
12.04.2013
IA
15.04.2013
269
CLIENT:
ABC SRL
PROIECTUL
Proiect POSDRU
Ref.
C
100.3.03.01
VERIFICAT:
Semntura
FI
IA
Senior:
Manager:
Data
12.04.2013
15.04.2013
VERIFICAREA DOCUMENTELOR NECESARE NSCRIERII

N GRUPUL INT
Verificai documentele necesare nscrierii n grupul int a participanilor aferente seminariilor

organizate n cadrul Proiectului
Objectiv:
Am obinut i verificat toate documentele necesare nscrierii n grupul int a

participanilor, Iistele de prezen precum i foaia de examinare a fiecrui participant.
Activitate efectuat:
CURS
cu
2 RISCUL
AFACERI
w
G)
0)
WZ
Nr.
crt.
Seria
ZQ..
<(1)
Partipant 1
GJ
Partipant 2
GJ
Partipant3
GJ
Partipant4
MH
Partipant 5
MH
Partipant6
MH
Partipant 7
GJ
Partipant 8
GJ
Partipant 9
GJ
1O
PartipantlO
MH
11
Partipant 11
MH
12
Partipantl2
MH
13
Partipantl3
MH
14
Partipantl4
MH
15
Partipantl5
MH
Q)
w
cu
QZ
cu
C)
E
O
LLfl
0)
cI)c
z
(I)W
Catatog
Prezen
*NOT 1: Anumite referine nu au fost ataate n mod intenionat pentru a evita creterea nejustificat
270
CONCLUZIE
Urmare procedurilor efectuate am constatat faptul c participanii nscrii n grupul int au prezentat
toate documentele solicitate iar aceastea sunt n conformitate cu criteriile de eligiblitate.
Pregtit de:
Revizuit de:
Semntura
Data
Semntura
Data
FI
12.04.2013
IA
15.04.2013
Auditui fondurilor structurale, pas cu pas
271
GLOSAR DE TERMENI
Termen
Definiie
Surs
Autoritate de
Management
O autoritate public sau un organism public sau privat

naional, regional sau local, desemnat de Statul Membru
pentru managementul programului operaional;
Reg.(CE)
Consiliului
nr.1083/2006
Ax Prioritar
Una dintre prioritile strategiei unui program operaional,

coninnd un grup de operaiuni corelate i care au obiective
specifice msurabile.
Reg.(CE)
Consiliului
nr.1083/2006
Beneficiar
Un operator, un organism sau o ntreprindere, din domeniul

public sau privat, cu responsabilitatea de a lansa sau de a
lansa i aplica operaiuni, n cadrul regimurilor de ajutor n
temeiul articolului 87 din tratat, beneficiarii sunt ntreprinderile
publice sau private care realizeaz un proiect individual i
primesc_ajutor_public;
Reg.(CE)
Consiliului
nr.1083/2006
Organism
lntermediar
Orice organism sau serviciu public sau privat care acioneaz

sub supravegherea unei autoriti de gestionare sau de
certificare i care ndeplinete atribuii
pentru acestea fa de beneficiarii care aplic operaiunile;
Reg.(CE)
Consiliului
nr.1083/2006
Neregularitate
Orice nclcare a unei dispoziii a dreptului comunitar care

rezult dintr-un act sau dintr-o omisiune a unui operator
economic care are sau ar putea avea ca efect un prejudiciu la
adresa bugetului general ai Uniunii Europene prin imputarea
unei cheltuieli necorespunztoare bugetului generaL
Reg.(CE)
Consiliului
nr.1083/2006
Cheltuieli
eligibile
Cheltuielile efectuate de beneficiar, aferente proiectelor

finantate n cadrul programelor operaionaie, care pot fi
finanate attdin instrumente structurale, cti din cofinanarea
public i/sau cofinanarea privat, conform reglementrilor
legale comunitare i naionale n vigoare privind eligibilitatea
cheltuielilor;
OUG nr.
64/2009
Cheltuieli
generale
de
administraie
Reprezint cheltuielile efectuate pentru funcionarea de

ansamblu a beneficiarului i care nu pot fi atribuite direct
unei anumite activiti din cadrul operaiunii. Lista tipurilor
de cheltuieli cuprinse n aceast categorie se elaboreaz
de fiecare autoritate de management i se aprob prin ordin
comun aI ministrului coordonator al autoritii de management
i al ministrului economiei i_finanelor.
HG nr.759/
2007
Cheltuieli
neeligibile
Cheltuielile neeligibile n cadrul proiectului sunt cheltuielile

care NU sunt incluse n lista cheltuielilor eligibile prevzut
n Condiiile Specifice corespunztoare fiecrei cereri de
propuneri de proiecte, dar sunt necesare proiectului, care
vor fi suportate de dumneavoastr n calitate de beneficiar i
nu vor fi luate n considerare la calcularea valorii contribuiei
dumneavoastr pentru proiect.
Ghid solicitant
2009 condiii
generale
(aprobat prin ordin
al
ministrului
muncii, familiei
i proteciei
sociale)
272
Cofinanare
Finanarea unui program, proiect, subproiect, obiectiv i altele

asemenea, parial prin credite bugetare, parial prin finanarea
provenit din surse externe.
L 500/2002
Contract de
finanare
Reprezint documentul juridic prin care se acord asistena

financiar nerambursabil aferent unei operaiuni n
scopul atingerii obiectivelor axei prioritare dintr-un program
operaional i care stabilete drepturile i obligaiile prilor.
HG nr.759/
2007
Contractant
Ofertantul care a devenit, n condiiile legii, parte ntr-un

contract de achiziie public.
OUG nr.
34/2006 cu
completrile i
modificrile
ulterioare
Documentaie
de
atribuire
Documentaia ce cuprinde toate informaiile legate de

obiectul contractului de achiziie public i de procedura de
atribuire a acestuia, inclusiv caietul de sarcini sau, dup caz,
documentaia descriptiv.
OUG nr.
34/2006 cu
completrile i
modificrile
ulterioare
Fondul
European
pentru
Dezvoltare
Regional
(FEDR)
Fondul Structural care sprijin regiunile mai puin dezvoltate,

prin finanarea de investiii n sectorul productiv, infrastructur,
educaie, sntate, dezvoltare local i ntreprinderi mici i
mijlocii,
Regulamentului
nr.1080/2006 al
Parlamentului
European i al
Consiliului
asupra Fondului
European de
Dezvoltare
Fondul Social
European
(FSE)
Fondul Structural destinat politicii sociale a Uniunii Europene,

care sprijin msuri de ocupare a forei de munc i de
dezvoltare a resurselor umane.
Regulamentul
(CE)
nr.1081/2006 al
Parlamentului
European i al
Consiliului din 5
iulie 2006
privind Fondul
Social European
Fonduri publice
Sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul

asigurrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale,
bugetul trezoreriei statului, bugetele instituiilor publice
autonome, bugetele instituiilor publice finanate integral sau
parial din bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat
bugetele fondurilor speciale, dup caz, bugetele instituiilor
publice finanate integral din venituri proprii, bugetul fondurilor
provenite din credite externe contractate sau garantate de stat
i ale cror rambursare, dobnzi i alte costuri se asigur din
fonduri publice, bugetul fondurilor externe nerambursabile,
credite externe contractate sau garantate de autoritile
administraiei publice locale, mprumuturi interne contractate
de autoritile administraiei publice locale, precum i din
bugetele instituiilor publice finanate integral sau parial din
bugetele locale.
L nr. 84/2003
273
Fraud
Orice aciune sau omisiune intenionat n Iegatur cu

obinerea, utilizarea sau gestionarea fondurilor comunitare
provenind din bugetul general al Comunitilor Europene
sau din bugetele administrate de acestea ori n numele
Ior, precum i/sau din bugetele de cofinanare aferente,
incriminat prin Codul penal, Legea nr. 78/2000 pentru
prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de corupie,
cu modificrile i completrile ulterioare, sau prin alte Iegi
speciale.
OG nr. 79/2003
Instrumente
structurale
Asistena financiar nerambursabil primit de Romnia, n

calitate de stat membru al Uniunii Europene, prin intermediul
Fondului european de dezvoltare regional, Fondului social
european i Fondului de coeziune;
HG nr.759!
2007
i
OUG 64/2009
Neregul
Orice abatere de Ia Iegalitate, regularitate i conformitate

n raport cu dispoziiile Iegale naionale i/sau comunitare,
precum i cu prevederile contractelor ori ale altor angajamente
legale ncheiate n baza acestor dispoziii, care prejudiciaz
bugetul general aI Comunitii Europene i/sau bugetele
administrate de aceasta ori n numele ei, precum i bugetele
din care provine cofinanarea aferent printr-o cheltuial
necuvenit;
Orice nclcare a unei dispoziii a dreptului comunitar care
rezult dintr-un act sau dintr-o omisiune a unui operator
economic, care are sau ar putea avea ca efect un prejudiciu Ia
adresa bugetului general aI Uniunii Europene, prin angajarea
unei cheltuieli nejustificate a bugetului general;
OG nr. 79/2003
Organism
lntermediar
Orice organism sau serviciu public sau privat care acioneaz

sub supravegherea unei autoriti de gestionare sau de
certificare i care ndeplinete atribuii pentru acestea fa de
beneficiarii care aplic_operaiunile;
Reg.Consiliului
(CE)
nr.1083/2006
Operaiune
Un proiect sau un grup de proiecte selecionat de ctre

autoritatea de gestionare a programului operaional n cauz
sau sub responsabilitatea acesteia din urm n conformitate cu
criteriile stabilite de comitetul de supraveghere i aplicat de
unuI sau mai muli beneficiari n vederea realizrii obiectivelor
axei prioritare de care aparne;
Reg.(CE)
Consiliului
nr.1083/2006
Plata
cheltuielilor
Faz n procesul execuiei bugetare reprezentnd actul final

prin care instituia public achit obligaiile sale fa de teri;
L nr. 500/2002
Prefinanare
Sumele transferate din instrumente structurale ctre

beneficiari, alii dect cei prevzui la art. 5 alin. (1) (3), prin
plat direct ori prin plat indirect, n stadiul iniial pentru
susinerea nceperii derulrii proiectelor i/sau pe
parcursul implementrii acestora, n condiiile prevzute
n contractul/decizia!ordinul de finanare ncheiat ntre
un beneficiar i Autoritatea de management/organismul
intermediar responsabil/responsabil, n vederea asigurrii
derulrii corespunztoare a proiectelor finanate n cadrul
programelor operaionale;
OUG nr.
64/2009
274
Reg.Consiliului
(CE) nr.
1083/2006
Procedura de
atribuire
Etapele ce trebuie parcurse de autoritatea contractanta i

de ctre candidai/ofertani pentru ca acordul prilor privind
angajarea n contractul de achiziie public s fie considerat
valabil; procedurile de atribuire sunt: Iicitaia deschis, Iicitaia
restrns, dialogul competitiv, negocierea, cererea de oferte,
concursul de soluii.
(JtJ( iii
341200G cu
completrile i
modificrile
ulterioare
Program
Operaional
Un document prezentat de un stat membru i adoptat

de Comisie care definete o strategie de dezvoltare n
conformitate cu un ansamblu coerent de prioriti, pentru a
crui realizare se face apeI Ia un fond sau n cadrul obiectivului
de convergen, Ia Fondul de coeziune i Ia FEDER;
Reg.Consiliului
(CE)
nr.1083/2006
Propunere
financiar
Parte a ofertei ce cuprinde informaiile cu privire Ia pre,

tarif, alte condiii financiare i comerciale corespunztoare
satisfacerii cerinelor solicitate prin documentaia de atribuire.
OUG nr.
34/2006 cu
completrile i
modificrile
ulterioare
Propunere
tehnic
Parte a ofertei elaborat pe baza cerinelor din caietul de

sarcini sau, dup caz, din documentaia descriptiv.
OUG nr.
34/2006 cu
completrile i
modificrile
ulterioare
Subcontractare
Orice acord scris prin care contractorul, ncredineaz

execuia unei pri din contractul de achiziie public unei
tere pri. n cazul finanrilor nerambursabile acordate n
baza unui contract de finanare, subcontractul reprezint
aceI acord scris prin care beneficiarul ncredineaz o parte
Iimitat a aciunii unei tere persoane, alta dect entitile
partenere. (VR)
Ordinul
3/185/2008
275
LJ
0'
0'
0
00
0'

Auditul Fondurilor Structurale, Pas Cu Pas

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Auditul Fondurilor Structurale, Pas Cu Pas

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

aala

jt]il$I I1J2cr3Li iepun

AUDITUL FONDURILOR STRUCTURALE,

Lucrarea este protejat conform legii privind drepturile de autor.

Auditul fondurilor structurale, pas cu pas

Auditul fondurilor structurale, pas cu pas

Organizarea dosarului misiunii

Fiecare dintre seciunile prezentate sunt dezvoltate i refereniate n funcie de natura

Auditul fondurilor structurale, pas cu pas

Prof. univ. dr. Ioan Talpo

Auditul fondurilor structurale, pas cu pas

c ioo Verificarea cererii de rambursare

B 200 Pianificarea misiunii

B 100 Proceduri preangajament

Finalizarea misiunii Aspecte generale

List de verificare privind finalizarea misiunii

Raportul de constatri factuale

Sumarul cheltuielilor neeligibiie

Declaraie pe proprie rspundere a beneficiarului privind conformitatea

Declaraie pe proprie rspundere a Beneficiarului privind

List privind evaluarea activitii expertului contabil

Raportul de activitate al expertului contabil

List de revizuire a partenerului independent

Lista aspectelor de urmrit

INFORMAII GENERALE ALE MISIUNII

List privind informaiile generale ale misiunii

Cerinele legale relevante

Fia de identificare a proiectului

Declaraie pe proprie rspundere

Graficul activitilor proiectului

Model contract de finanare

Proceduri analitice pentru verificarea valorii totale a Proiectului

Grafic rambursare CRC

List documente ataate CRC

Not privind obiectivele contractului de finanare

Analiza Bugetului modificat

Auditul fondurilor structurale, pas cu pas

Reconciliere Registrul jurnal

List de verificare contract de achiziii bunuri

Proceduri de verificare achiziie public contract furnizare

Analiza contractului de achiziie bunuri

List de verificare contract de prestri servicii

Proceduri de verificare achiziie public de contract

Contractul de prestri servicii

Analiza contractului de achiziie servicii

List de verificare resurse umane

Lista personalului angajat n cadrul proiectului

Analiza contractelor de munc

Analiza contractelor de prestri servicii persoane fizice

List de verificare Proceduri preangajament

Evaluare criterii de atribuire

Declaraie de acceptare a misiunii ca auditor

Declaraie privind evitarea conflictului de interese

Buget estimativ misiune

List de verificare privind Planificarea misiunii

Scrisoarea de angajament aspecte generale

Discuii cu echipa de audit

Lista aspectelor de urmrit

Auclitul fondurilor structurale, pas cu pas

VERIFICAREA CERERII DE RAMBURSARE

Lista de verificare a Cererii de Rambursare

Cerere de rambursare CRC

Formu Iar identificare financiar

Lista de verificare a Evidenei Cheltuielilor