UNIVERSIDAD DE CIENCIAS COMERCIALES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

TESIS: LA ETICA PROFESIONAL EN LA EMPRESA PRIVADA EN
EL AREA DE AUDITORIA FINANCIERA

Integrantes:
Jaime Mojica,
Celia Hidalgo,
Delmi Silva,
Scarleth de Trinidad
Napolen Tapia

limpieza

Docente: Lic. Pastora Tenorio

Managua 21 de diciembre de 2014

1-carrera
Licenciatura en Contabilidad Pblica y Finanzas
2-Areas
Auditoria Administrativa
Finanzas
Comercializacin
Administracin General
Contralor en rea Gubernamental
Consultora Financiera
rea tributaria
rea econmica
3-Tema Genrico
Auditora financiera
Auditoria interna
Auditoria externa
Auditoria de operaciones
4-Tema Especifico
tica profesional
Polticas y procedimientos contables
Control interno
Planificacin de auditorias
5- Especificacin del tema.
La tica Profesional en la auditora financiera de la empresa privada.

INDICE
Portada..........................................................................................................1
Contraportada................................................................................................... 2
Dedicatoria y agradecimiento ......................................................................... 3
ndice................................................................................ 4
Introduccin........................................................................................................ 5
Planteamiento del problema....... 6
Hiptesis General y el sistema de variables.....6
Justificacin....7
Objetivo general y objetivo especifico................................................................ 8
Bosquejo o contenido......................................................................................... 9
Esquema y marco terico conceptual........................................................ 10 - 17
Metodologa de la investigacin ...................................................................18
Recopilacin de Datos

..................................................................... 19

Muestro y tipo ............................................................................19

Anlisis e interpretacin de los datos.....20
Conclusiones y recomendaciones........................................................................21
Bibliografa .....22
Anexos.....23-27

INTRODUCCION

Esta investigacin comprender el presente y futuro de las empresas privadas que

llevan a cabo auditorias financieras: presente se obtiene la normatividad y la forma
como se viene llevando a cabo la auditora financiera. Bsicamente el trabajo estar
orientado al futuro, por cuanto se busca tener como base la tica profesional para darle
total credibilidad a los informes de auditora financiera. En este trabajo en primer lugar
se ha identificado la problemtica consistente en la falta de credibilidad de los informes
de auditora financiera; sobre dicha problemtica se han formulado las posibles
soluciones a travs de las hiptesis; luego se ha establecido los propsitos que persigue
el trabajo por intermedio de los objetivos. Todos estos elementos se han formado en
base a las variables e indicadores de la investigacin. Todo lo anterior tiene el sustento
en una metodologa de investigacin que identifica el tipo, nivel y diseo
correspondiente; y, la poblacin y muestra a aplicar; as como tambin las tcnicas e
instrumentos para recopilar, analizar e interpretar la informacin.
Como parte de la investigacin se establecer relaciones con auditores financieros.

PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA
Problema
Cmo la falta de tica profesional afecta la credibilidad de los informes de auditora
financiera en las empresas privadas?

PLANTEAMIENTO DE HIPTESIS
La falta de tica profesional afecta la credibilidad de los informes de auditoria

Variable dependiente

variable independiente

La aplicacin de tica Profesional facilitar la obtencin de evidencia de auditora

financiera?

Variable dependiente

variable independiente

JUSTIFICACIN
Con la siguiente tesis podremos poner en prcticas los conocimientos adquiridos de
nuestra alma mater a la vida laboral ya que la tica profesional en las empresas privadas
ha sido uno de los pilares fundamentales en las que se sostienen las grandes empresas.
La tica profesional en las empresas privadas nos permite trabajar con sigilo la
informacin pertinente y dar el debido tratamiento a las desviaciones en los controles,
adicionalmente nos permite crear un ambiente laboral ms sano ya que de nuestra
conducta depende que exista una sinergia y mejor comunicacin.
En este trabajo en primer lugar se ha identificado la problemtica consistente en la falta
de credibilidad de los informes de auditora financiera; sobre dicha problemtica se han
formulado las posibles soluciones a travs de las hiptesis; luego se ha establecido los
propsitos que persigue el trabajo por intermedio de los objetivos. Todos estos
elementos se han formado en base a las variables e indicadores de la investigacin. Todo
lo anterior tiene el sustento en una metodologa de investigacin que identifica el tipo,
nivel y diseo correspondiente; y, la poblacin y muestra a aplicar; as como tambin las
tcnicas e instrumentos para recopilar, analizar e interpretar la informacin.

9. OBJETIVO GENERAL
Conocer como la falta de tica profesional afecta la credibilidad de los informes de
auditora en una empresa privada.

10. OBJETIVO ESPECIFICO

Estudiar

la situacin actual de la empresa con respecto a la tica en el rea de

auditora financiera
Proponer mtodos para promover un ambiente laboral sano

BOSQUEJO
I.

Presentacin

II.

Definicin del tema

III.

Planteamiento del problema

IV.

Planteamiento de Hiptesis

V.

Justificacin

VI.

Objetivo general y Objetivo especifico

VII.

Bosquejo o contenido

VIII.

Desarrollo del marco terico conceptual

IX.

Metodologa de la investigacin

X.

Formulacin de las Hiptesis

XI.

Levantamiento de la informacin

XII.

Anlisis e interpretacin de los datos

XIII.

Comprobacin

XIV.

Difusin de los resultados

XV.

Recopilacin de Datos

XVI.

Muestro y tipo

XVII.

Anlisis e interpretacin de resultados

XVIII. Conclusiones y recomendaciones

XIX.

Bibliografa

XX.

Anexos

Desarrollo del marco terico conceptual

La tica profesional puede definirse como la ciencia normativa que estudia los deberes y
los derechos profesionales de cada profesin. Al decir profesional no solo se refiere a
que la tica es solo para quienes tienen un cartn o son profesionales, sino que est en
especial va destinada especialmente a las persona que ejercen una profesin u oficio en
particular. La tica profesional tiene como objeto crear conciencia de responsabilidad, en
todos y cada uno de los que ejercen una profesin u oficio, esta, parte del postulado de
que todo valor est ntimamente relacionado con la idea de un bien. La tica profesional
se sustenta o toma bases fundamentalmente en la naturaleza racional del hombre. Esta
naturaleza es espiritual y libre, por consiguiente tiene una voluntad que apetece al bien
moral. Haga el bien y evite el mal.
La profesin es una capacidad cualificada requerida por el bien comn, con peculiares
posibilidades econmico-sociales. Por ello deben seguir los principios bsicos que les
competen como son: La integridad, Objetividad, Independencia, Responsabilidad,
Confidencialidad, Observar las disposiciones normativas, Competencia y actualizacin
profesional, Difusin y colaboracin, Respeto entre colegas, y una conducta tica
Todo trabajador tiene o debe desarrollar una tica profesional que defina la lealtad que
le debe a su trabajo, profesin, empresa y compaeros de labor. En trminos de los
cuales definimos como buenas o malas una prctica y relaciones profesionales. En virtud
de la finalidad propia de su profesin, el trabajador debe cumplir con unos deberes, pero
tambin es merecedor o acreedor de unos derechos. Es importante saber distinguir
hasta dnde l debe cumplir con un deber y a la misma vez saber cules son sus
derechos. En la medida que l cumpla con un deber, no debe preocuparse por los
conflictos que pueda encarar al exigir sus derechos. Lo importante es ser modelo de lo
que es ser profesional y moralmente tico. Cuando se deja la honestidad fuera de la
tica, se falta al cdigo de tica, lo cual induce al profesional a exhibir conducta inmoral
y antitica.

En el informe de Auditora financiera se describe el alcance del examen, se presenta

comentarios de interpretacin y de explicacin, se emite opinin y recomendaciones y
se exhibe los estados financieros y cuadros que los apoyan. Al terminar su trabajo, el
auditor deber presentar un informe de lo que ha encontrado. Existen informes cortos y

largos, siendo recomendable para la Auditora financiera, emitir siempre informes largos
ya que en ellos se presenta en forma clara y precisa lo que al auditado le conviene o
interesa conocer. El informe representa el trabajo del auditor en el cual expone como
encontr lo que fue objeto de su examen. Un informe para que sea bueno tiene que
observar : a) Claridad, ya que muchas veces va a ser ledo por quienes no entienden
profundamente la contabilidad, ya que de dejar ciertas dudas, podran comprometer a
ciertas personas o de no ser claro, se podra considerar como un informe intil ya que
todo informe no debe llevar expresiones que permitan doble interpretacin, porque
para afirmar algo hay que estar convencido realmente de ello; b) Tcnica, ya que debe
tenerse presente que es una pieza contable y que por lo tanto debe seguir las normas
dictadas por la ciencia de la contabilidad; c) Precisin, por ser un requisito esencial el
informe del Auditor financiero no debe estribar en hechos que no sean concretamente
demostrables y susceptibles de pruebas, ya que en casos necesarios el Auditor tendr
que defender hasta en los Tribunales, lo expresado en su informe. El Informe de
auditora es un instrumento de narracin sincera y comprobable, ms no de narraciones
supuestas. Porque siempre se necesita de la Auditora financiero para conocer ciertos
puntos de la entidad auditada, que no estn en condiciones de obtenerse por s solos, el
informe debe ser claro y preciso.

Desde el momento que el Auditor financiero examina los Estados Financieros de una
entidad, asume una responsabilidad directa con ella o con terceros interesados y otra
responsabilidad no menos importante aunque si menos tangible, con el pblico en
general. Esta responsabilidad es expresar una opinin acerca de que si los estados
financieros examinados presentan o no, razonablemente la posicin financiera de la
empresa de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados; y si
estos adems se aplicaron sobre las mismas bases empleadas en el ejercicio anterior.
Esta opinin se dar despus que el Auditor se haya satisfecho completamente de la
razonabilidad o no de los estados financieros, despus de aplicar ciertas normas y
tcnicas as como procedimientos requeridos en el campo. La independencia es requisito
esencial en la preparacin del informe ya que la esencia misma de la profesin se basa
en el espritu de equidad que lo hace semejante a un juez en conciencia.

los estados financieros de una empresa son un retrato tcnico a una determinada fecha,
de su posicin financiera patrimonial, del resultado de sus operaciones y de sus flujos de
efectivo; mientras que la auditora a dichos estados efectuada por una Firma de
Auditores Independientes es la determinacin fehaciente que las cifras contenidas en

dichos estados reflejan razonablemente su contenido; de tal manera, que la

interpretacin que puedan darle los interesados sea comprensible y adecuada.
La principal cualidad de un auditor en su calidad de independiente es la tica, pues su
trabajo e informe brinda:
Confiabilidad para terceros de los estados financieros que audita
Credibilidad a la Gerencia de la empresa responsable de su emisin.

Problemas ticos y morales del comportamiento profesional.

Algunos problemas son los siguientes:

abuso de poder utiliza su cargo de alto nivel para pisotear a los que se encuentran en
ms bajo nivel, todo lo que realiza lo hace para su propio beneficio.
Conflicto de intereses al momento de contratar personal da preferencia a miembros de
familia o conocidos, para contratarlos. Nepotismo contrata a todos los miembros de la
familia posible que trabajen en la misma empresa.

Soborno aparte de su remuneracin, acepta otras fuentes de ingreso que van en contra
de las normas de la empresa, por realizar trabajos especiales.
Lealtad excesiva tapar todas las faltas o falencias de sus superiores o amigos.
Falta de dedicacin y compromiso no desempea con total dedicacin sus labores.
Abuso de confianza por tener una amistad con personas de altos puestos en una
empresa, no aporta nada y recibe su remuneracin encubrimiento no comentar ni
divulgar informacin de personas que estn realizando un trabajo.

Egosmo utilizar a los dems para beneficio propio. Incompetencia

conocimientos, las personas emiten falsamente.

es la falta de

Los problemas son:

Honestidad tener en cuenta cuales son las limitaciones, en realizar las actividades.
Integridad debe luchar por sus criterios, delante de algn problema que tenga.
Compromiso si se compromete a realizar alguna tarea, debe estar completamente
comprometido.
Lealtad brindar ayuda a quien lo necesite, desinteresadamente. Ecuanimidad acepta
cambios, es justo y admite cambios y acepta sus errores.
Dedicacin trabaja sin condicin y entrega todo su conocimiento
Gestin de empresas ticas y valores:
Direccin = Compromiso
Publicidad = Comunicacin veraz
Gestin = Eficiencia y competitividad
Financiacin =Transparencia
Clientes = Honradez y lealtad
Personal = Respeto y motivacin
Entorno social = Responsabilidad

La falta de credibilidad en los informes de auditora financiera es motivo de un proceso

de auditoria no realizado adecuadamente. El trabajo de auditora financiera tiene que
planearse, ejecutarse e informarse. La planeacin se hace sobre la base del
conocimiento del giro o actividad. Si no se conoce el giro o actividad se obtiene un plan
de auditoria incorrecto y por tanto programas con procedimientos que no tienen la
naturaleza, oportunidad ni alcance para determinar dnde estn los problemas. En la
ejecucin de la auditoria por la falta de experiencia o conocimientos necesarios se puede
incurrir en no aplicar los procedimientos correctos y exactos que permitan obtener la
evidencia suficiente, competente y relevante.

El plan de auditora financiera y la misma ejecucin podran estar correctos; pero si la

evidencia obtenida no se compara con los criterios de auditora financiera, no se llegara
a dar la credibilidad necesaria a los informes de auditora financiera.
La falta de tica profesional en el rea de auditora financiera en la empresa privada
afecta de manera negativa los informes de auditora y la credibilidad de estos, ya que
muchas veces nos enteramos de firmas de auditores o auditores independientes
involucrados en casos ilegales por obviar el cuidado tico que debe tener un auditor al
aceptar un trabajo para que no afecte su reputacin en cambio si el auditor opta por La
aplicacin de tica Profesional en su trabajo esto le facilitar la obtencin de evidencia
de la auditora financiera
Normas Generales o Personales
1. Entrenamiento y capacidad profesional
2. Independencia
3. Cuidado o esmero profesional.
Normas de Ejecucin del Trabajo
4. Planeamiento y Supervisin
5. Estudio y Evaluacin del Control Interno

6. Evidencia Suficiente y Competente

Normas de Preparacin del Informe
7. Aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
8. Consistencia

9. Revelacin Suficiente
10. Opinin del Auditor

11. La necesidad de instituir la tica profesional para promover y preservar la

integridad y competencia de los profesionales al servicio de la ASF se explica
porque, adems de que estn obligados a observar diversas normas legales y
ticas de carcter general, la fiscalizacin de los recursos pblicos les impone
responsabilidades concretas, a las que deben corresponder normas ticas
especficas. La autoridad moral del auditor financiero debe sustentarse en la
conducta intachable, y su competencia debe reflejarse en la calidad de sus
informes, que por ser pblicos siempre estarn sujetos al escrutinio y evaluacin
de la sociedad en general. De ah la necesidad de enfatizar en los principios
rectores profesin y, como fundamentos de la credibilidad.
La tica profesional son normas por su carcter general que se aplican a todo el proceso
del examen y se relacionan bsicamente con la conducta funcional del auditor como
persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como
Auditor. La mayora de este grupo de normas es contemplado tambin en los Cdigos de
tica de otras profesiones. La tica profesional se refiere a la cualidad que el auditor
debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carcter profesional de la
auditoria impone, un trabajo de este tipo. La Auditoria debe ser efectuada por personal
que tiene el entrenamiento tcnico y pericia como Auditor. Como se aprecia de esta
norma, no slo basta ser Contador Pblico para ejercer la funcin de Auditor, sino que
adems se requiere tener entrenamiento tcnico adecuado y pericia como auditor. Es
decir, adems de los conocimientos tcnicos obtenidos en los estudios universitarios, se
requiere la aplicacin prctica en el campo con una buena direccin y supervisin. Este
adiestramiento, capacitacin y prctica constante forma la madurez del juicio del
auditor, a base de la experiencia acumulada en sus diferentes intervenciones,
encontrndose recin en condiciones de ejercer la auditora como especialidad. Lo
contrario, sera negar su propia existencia por cuanto no garantizar calidad profesional
a los usuarios, esto a pesar de que se multiplique las normas para regular su actuacin.
En todos los asuntos relacionados con la Auditora, el auditor debe mantener
independencia de criterio. La independencia puede concebirse como la libertad
profesional que le asiste al auditor para expresar su opinin libre de presiones (polticas,
religiosas, familiares, etc.) y subjetividades (sentimientos personales e intereses de
grupo). Se requiere entonces objetividad imparcial en su actuacin profesional. Si bien es
cierto, la independencia de criterio es una actitud mental, el auditor no solamente debe
"serlo", sino tambin "parecerlo", es decir, cuidar, su imagen ante los usuarios de su
informe, que no solamente es el cliente que lo contrat sino tambin los dems
interesados (bancos, proveedores, trabajadores, estado, pueblo, etc.).

Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecucin de la auditora y en la preparacin

del informe. El cuidado profesional, es aplicable para todas las profesiones, ya que
cualquier servicio que se proporcione al pblico debe hacerse con toda la diligencia del
caso, lo contrario es la negligencia, que es sancionable. Un profesional puede ser muy
capaz, pero pierde totalmente su valor cuando acta negligentemente. El esmero
profesional del auditor, no solamente se aplica en el trabajo de campo y elaboracin del
informe, sino en todas las fases del proceso de la auditora, es decir, tambin en el
planeamiento o planeamiento estratgico cuidando la materialidad y riesgo.

Por consiguiente, el auditor siempre tendr como propsito hacer las cosas bien, con
toda integridad y responsabilidad en su desempeo, estableciendo una oportuna y
adecuada supervisin a todo el proceso de la auditora. En este trabajo se apuesta a
lograr la credibilidad de los informes de los estados financieros a travs de la tica
profesional aplicada en toda su magnitud. Una falta de tica no slo afecta a quienes
vulneran las normas de conducta.. Consecuencias hay muchas, las ms importantes son:
la baja de autoestima de quienes las cometen y del prestigio de la profesin. Esto ltimo
se produce de dos maneras: se destruye la confianza pblica y se frustra la esperanza de
los sectores sociales, que justamente esperan la realizacin correcta del trabajo de los
auditores financieros que fueron privilegiados con una formacin profesional.
Las actuaciones contrarias a la tica no slo daan a quienes las sufren, sino
principalmente a la comunidad humana en que acontecen, esta ltima es la ms
afectada.

El propsito de la tica Profesional es impulsar, fortalecer y consolidar una cultura de

respeto hacia los ms altos valores ticos. La auditora financiera consiste en verificar
que los recursos se administren conforme a la legislacin aplicable y con eficacia,
eficiencia y economa. Esta funcin de control externo se convierte en una pieza clave
del proceso de rendicin de cuentas, y por ende, de la vida empresarial. El auditor
financiero debe subordinar su actuacin a principios indispensables, como el
profesionalismo competente, la integridad, la objetividad, la imparcialidad y la
independencia, que presuponen valores ticos generalmente aceptados.

El informe representa el trabajo del auditor en el cual expone como encontr lo que fue
objeto de su examen. Un informe para que sea bueno tiene que observar : a) Claridad, ya
que muchas veces va a ser ledo por quienes no entienden profundamente la
contabilidad, ya que de dejar ciertas dudas, podran comprometer a ciertas personas o
de no ser claro, se podra considerar como un informe intil ya que todo informe no
debe llevar expresiones que permitan doble interpretacin, porque para afirmar algo
hay que estar convencido realmente de ello; b) Tcnica, ya que debe tenerse presente
que es una pieza contable y que por lo tanto debe seguir las normas dictadas por la
ciencia de la contabilidad; c) Precisin, por ser un requisito esencial el informe del
Auditor financiero no debe estribar en hechos que no sean concretamente demostrables
y susceptibles de pruebas, ya que en casos necesarios el Auditor tendr que defender
hasta en los Tribunales, lo expresado en su informe. El Informe de auditora es un
instrumento de narracin sincera y comprobable, ms no de narraciones supuestas.
Porque siempre se necesita de la Auditora financiero para conocer ciertos puntos de la
entidad auditada, que no estn en condiciones de obtenerse por s solos, el informe
debe ser claro y preciso.

El contador pblico en el ejercicio de la auditora independiente asume las siguientes

responsabilidades:
Ante terceros: Pues los estados financieros auditados son utilizados por un sinnmero de
usuarios de distintos intereses, quienes utilizan la informacin contenida en ellos.
Ante los accionistas: Pues ellos son los principales interesados en conocer el rendimiento de
su inversin, a fin de tomar adecuadamente sus decisiones.
Ante la profesin: Pues es el responsable que los usuarios continen creyendo en la
profesin del contador pblico independiente.

METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
La metodologa utilizada ser visitar la empresa objeto de nuestra investigacin
Este trabajo de investigacin ser del tipo aplicada, por cuanto todos los aspectos
tendrn un alcance prctico en la medida que sea aplicado por los auditores financieros
para dotar de credibilidad a los estados financieros de las empresas La investigacin a
realizar ser del nivel descriptiva-explicativa, por cuanto se describir todos los aspectos
de la tica profesional y luego explicar la forma como incidir en la credibilidad de los
informes de auditora financiera. Descriptivo.- Por cuanto se describir la tica
profesional y el proceso para llegar a la credibilidad en los informes de auditora
financiera
PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA
Actualmente se experimenta una situacin muy difcil respecto a la credibilidad. Es
comn escuchar en todas partes de que algo no es totalmente creble. Tambin se
escucha todos tienen un precio, aduciendo que la gente vende sus opiniones, sus
informes, sus firmas. Como consecuencia de esa falta de credibilidad, se escucha esta
memoria, estos informes de auditora o estos estados financieros no tienen credibilidad;
por el contrario es raro escuchar, estos documentos si tienen credibilidad total. Los
motivos para que hayamos llegado a esto, son diversos, como los escndalos financieros
de Estados Unidos y tambin de otras partes; pero el asunto tambin est muy cerca de
nosotros cuando nos enteramos que los Bancos llevados por los informes de auditora
financiera facilitaron crditos y luego cuando quieren cobrarlo se encuentran que no hay
liquidez, ni rentabilidad ni solvencia; y en otros casos, ni la empresa, ni los accionistas ni
representantes, ya no existen.
La falta de credibilidad en los informes de auditora financiera es motivo de un proceso
de auditoria no realizado adecuadamente. El trabajo de auditora financiera tiene que
planearse, ejecutarse e informarse. La planeacin se hace sobre la base del
conocimiento del giro o actividad. Si no se conoce el giro o actividad se obtiene un plan
de auditoria incorrecto y por tanto programas con procedimientos que no tienen la
naturaleza, oportunidad ni alcance para determinar dnde estn los problemas. En la
ejecucin de la auditoria por la falta de experiencia o conocimientos necesarios se puede
incurrir en no aplicar los procedimientos correctos y exactos que permitan obtener la
evidencia suficiente, competente y relevante.

El plan de auditora financiera y la misma ejecucin podran estar correctos; pero si la

evidencia obtenida no se compara con los criterios de auditora financiera, no se llegara
a dar la credibilidad necesaria a los informes de auditora financiera.
Por otro lado, se puede asumir que la planeacin y ejecucin de la auditora financiera
han sido adecuadas; sin embargo al momento de informar no solo entra a tallar esos
elementos. El Informe de auditora es formulado y firmado por seres humanos, falibles,
que eventualmente podran caer en falta de tica profesional al no aplicar la
independencia, objetividad, integridad e imparcialidad que son muy necesarias al
momento de dotar de credibilidad a los informes de auditora financiera.
De modo que aparte del aspecto tcnico de la auditora financiera la tica profesional es
la clave para dotar de credibilidad a los informes de auditora financiera. Auditores
financieros que no dispongan de tica traern por los suelos su trabajo altamente
tecnificado.
FORMULACIN DE LAS HIPTESIS
HIPTESIS PRINCIPAL
Si la tica profesional se aplica en toda su magnitud; entonces, se facilitar la credibilidad
de los informes de auditora financiera de las empresas privadas.
HIPTESIS SECUNDARIAS:
Si se aplica el Cdigo de tica Profesional; entonces, se facilitar la obtencin
de evidencia de auditora financiera, lo cual incidir favorablemente en la
credibilidad de los informes de auditora financiera.
Si se aplica la moral profesional en toda su magnitud; entonces, se facilitar la
utilizacin correcta de los criterios de auditora financiera, lo cual incidir
favorablemente en la credibilidad de los informes de auditora financiera.
LEVANTAMIENTO DE LA INFORMACIN
La informacin la obtendremos de la investigacin en nuestras empresas en donde
laboramos y de una entrevista con un docente de la materia de auditoria
ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS DATOS
Se utilizar para analizar las normas, informacin bibliogrfica y otros aspectos
relacionados con la investigacin.
Los instrumentos que se utilizarn en la investigacin la entrevista.
La entrevista, contendr las preguntas sobre las variables tica profesional; y,
Credibilidad en los informes de auditora financiera.

La Gua de anlisis Documental, facilitar el anlisis de las normas internacionales

de auditoria, normas de auditoria generalmente aceptadas, normas
internacionales de contabilidad, normas internacionales de informacin
financiera; teoras y conceptos contenidos en libros, textos y otros documentos.
Se aplicarn las siguientes tcnicas:
Anlisis documental
Indagacin
Conciliacin de datos
Ver anexo 2

COMPROBACIN
Hemos comprobado que La falta de tica profesional afecta la credibilidad de los
informes de auditora ya que en nuestra encuesta a personal pudimos constatar la falta
de este importante valor tanto en la vida laboral profesional como en la vida cotidiana
ya que sin este valor la empresa estar continuamente rotando su personal ya que no
asumen el compromiso real de cuidar y valorar los activos de la empresa para la que
laboran.
DIFUSIN DE LOS RESULTADOS
Slo el 33% de los entrevistados conocen que la empresa dispone de Manuales de
polticas, planes y presupuestos para realizar la gestin institucional, lo cual no permite
determinar la influencia de los mecanismos de control y por tanto afecta la gestin
institucional.
RECOPILACIN DE LOS DATOS
Entrevista a una persona especialista en el rea de auditoria. Esta respuesta confirma
que la entrevista se lleva a cabo con 30 personas, de las cuales tenemos un director, un
sub-director, 12 jefes de establecimientos de salud, 5 jefes de departamentos mdicos y
11 jefes de departamentos administrativos. Todo el personal tiene responsabilidades
sobre la ejecucin presupuestal y adems es responsable del control interno.
MUESTREO Y TIPOS DE MUESTREO
Muestreo no probabilstico:

CONCLUSIN Y RECOMENDACIONES

CONCLUSION

En esta investigacin se lleg a la conclusin que la tica es muy importante para el

trabajo del auditor as como para cualquier otro profesional ya que si esta falla puede
llegar a perderse toda credibilidad, reputacin ect

RECOMENDACIN
Una vez realizada la auditoria en una empresa se recomienda un mejor control llevar la
auditoria de forma precisa y concisa segn los estados financieros. Elaborar un plan de
auditoria cumpliendo las normas establecidas de auditoria.

BIBLIOGRAFIA
INTERNET

ANEXO NR: 1: MATRIZ DE CONTENIDO DE LA INVESTIGACION.

MATRIZ DE CONTENIDOS

Problema de Investigacion
La falta de tica profesional
afecta la credibilidad de los
informes de auditoria

Criterio
General

MISION
VISION

Criterio
Especifico

Variables

La Etica
Profesional
Afecta
Credibilidad

Sub Variable

Indicadores

Importancia

Auditorias

Aplicacin

Rotacion de
Personal

Unidad de Fuente de
Preguntas
Analisis Informacion

Estados
Financieros
Recursos
Humanos

MATRIZ DE CONTENIDOS
Problema de Investigacion

La aplicacin de tica Profesional

facilitar la obtencin de
evidencia de auditora financiera

Criterio
General

MISION
VISION

Variables

La Aplicacin
de Etica
Profesional
Facilita la
obtencion de
Evidencia

Criterio
Especifico

Sub Variable

Indicadores

Importancia

Auditorias

Aplicacin

Unidad de Fuente de
Preguntas
Analisis Informacion

Estados
Financieros
Revision de
Manual de
Controles
operaciones
internos

Anexo 2
PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACIN DE DATOS
3.1. PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACIN DE LA ENTREVISTA REALIZADA
Esta entrevista fue aplicada al personal de la empresa
NR ENTIDAD
CANT %

01

JEFES

18

60

02

DIRECTORES

12

40

TOTALES

30

100

FUENTE: ELABORACION PROPIA

A continuacin se presenta las preguntas formuladas a las autoridades de las entidades
antes indicadas, el anlisis e interpretacin de los datos obtenidos:
PREGUNTA No. 1: Cul es el cargo que desempea en su institucin?
ANALISIS:
CUADRO NR 1
NR
CARGO
CANT
%
01

DIRECTOR

02

SUB-DIRECTOR

03

JEFE DE ESTABLECIMIENTO DE VENTAS 12

40

04

JEFE DE DEPARTAMENTO DE VENTAS

17

05

JEFE DE DEPARTAMENTOS ADMINIST. 11

37

TOTALES

100

5
30

FUENTE: ELABORACION PROPIA

INTERPRETACION:
Esta respuesta confirma que la entrevista se lleva a cabo con 30 personas, de las cuales
tenemos un director, un sub-director, 12 jefes de establecimientos de ventas, 5 jefes de
departamentos ventas y 11 jefes de departamentos administrativos. Todo el personal
tiene responsabilidades sobre la ejecucin presupuestal y adems es responsable del
cuidado de temas ticos dentro de la institucin.
PREGUNTA No. 2 : Cul es el tiempo que trabaja en el cargo que desempea ?
ANALISIS:
CUADRO NR 2
NR TIEMPO
CANT %
01 DE 0 A 1 AO

20

67

02 DE 1 A 3 AOS

04

13

03 DE 3 A 5 AOS

04

13

04 MAS DE 5 AOS

02

07

TOTALES
30
100
FUENTE: ELABORACION PROPIA
GRAFICO NR 1

INTERPRETACION:
El cuadro y el Grfico anteriores demuestra que la mayor cantidad de autoridades tiene
menos de un (1) ao de funciones, lo cual afecta la sostenibilidad y continuidad de las
actividades de gestin y control institucional.
PREGUNTA NR 3: la empresa , disponen de Manuales de polticas, planes operativos y
normas ticas para realizar la gestin institucional ?
ANALISIS:
CUADRO NR 3
NR ALTERNATIVA
CANT %
01 SI DISPONEN

10

33

02 NO DISPONEN

15

50

03 NO SABE / NO OPINA 05

17

TOTALES
30
100
FUENTE: ELABORACION PROPIA
GRAFICO NR 2

INTERPRETACION:
Slo el 33% de los entrevistados conocen que la empresa dispone de Manuales de
polticas, planes y presupuestos para realizar la gestin institucional, lo cual no permite
determinar la influencia de los mecanismos de control y por tanto afecta la gestin
institucional.
PREGUNTA NO. 4: la empresa, disponen de Reglamentos, Memorias y Estados
Financieros para realizar la gestin de sus actividades institucionales ?
ANALISIS:
CUADRO NR 4
NR ALTERNATIVA
CANT %
01 SI DISPONEN

16

53

02 NO DISPONEN

10

33

03 NO SABE / NO OPINA 04

14

TOTALES
30
100
FUENTE: ELABORACION PROPIA
GRAFICO NR 3

INTERPRETACION:
La empresa en cuestin, en un 53% disponen de normas ticas, Reglamentos, Memorias
y Estados Financieros para realizar la gestin de sus actividades,.