2/Direction financire

La communication financire concerne essentiellement les socits

cotes. Il s'agit de la transmission par la socit au march
(actionnaires, investisseurs potentiels, analystes, agences de
notation) et plus gnralement au grand public d'informations
financires la concernant. Elle est pour une part impose par la
rglementation (publication de comptes en particulier) et pour une
autre ralise sur une base volontaire (communiqus, prsentations
aux analystes, roadshows) dans le but de donner au march une
meilleure visibilit de la socit et de ses projets. En effet, dans un
march o l'information n'est pas galement rpartie (comme le
postule la thorie des signaux), la capacit fournir au march une
bonne lisibilit via une information prcise et crdible est un lment
essentiel pour la valorisation du titre (baisse du cot du capital) et
la flexibilit financire de l'entreprise. C'est pourquoi les grandes
socits se sont dotes de services de communication financire et
que des agences spcialises dans le domaine se sont dveloppes.
Par ailleurs on parle de communication financire interne pour
dsigner la communication qui est faite des rsultats par la socit
auprs
de
ses
salaris.

A) Service informatique.
Ce service a pour mission essentielle la gestion des stocks pour trois
magasins : Magasin des matires premires, produits finis pice de
rechange et le service technique. Il se charge galement de la
comptabilisation des dpenses effectues par la socit.
Le service achat lui transmet le bon de commande, le bon de livraison
et le bon rception relative une seule commande. Par la suite, un
contrle gnral doit tre effectu au niveau des donnes chiffres
avec lexamen de lexactitude de ces donnes, un bon de rception
informatise appele (accuse de rception) est tabli pour tre
transmis avec les pices au service fournisseurs.

B) Service fournisseurs.
Ce service soccupe des relations avec les fournisseurs aprs la
livraison de la marchandise. Aprs chaque livraison, le service reoit le
bon de commande interne, le bon de commande externe, le bon
livraison informatique (pass au service informatique) et le bon de
rception du service achat.
Ce service contrle : la quantit, le prix unitaire, le prix totale,
lquivalence entre la commande, la livraison et la rception.
Une fois lopration est effectue, le responsable tablit lordre de
paiement soit par chque ou par effet.
Enfin, la responsable cre un tat des effets mis dans les soldes lui
permettant dtablir la situation bancaire journalire.
Aprs rception de toute information de base qui concerne
lalimentation soit de la production, soit de la Direction, soit dautres
activits lies Lentreprise, le service fournisseur et laide dun
systme dinformation Exact , traite ces derniers de la faon
suivante :
Rapprochement entre les bons de rceptions et les bons de
commandes et entre les bons de rceptions et les factures.
En cas de conformit, tablissement par Exact dune facture
ou plus prcisment dune trace de facture, et remettre le tout au
contrleur.
En cas de non conformit, rendre le dossier au service
concern en signalant le motif de refus.
Aprs lacceptation, le responsable de contrle ou contrleur de
gestion, procde la passation des critures dans les comptes
appropris.

 La dernire opration aprs le classement est de donner le feu

vert au service paiement pour ltablissement dun ordre sign par la
direction gnrale, qui sera suivi de faon de paiement chque,
espce ou traite .

Remarque

: Aprs le classement, le service de comptabilit

procde dautres oprations de comptabilisation exemple :
rcupration de la TVA.
C) Service Clients.

Deux taches diffrentes sont lordre de jour dans ce service.

Suivi des dpts avec tous les mouvements de vente ou dachat
effectus ; ensuite tablir un tat solde par dpt et le remettre
la Direction.
Suivi des clients ; avec des achats dun grand montant ; pour
savoir leur situation vis--vis de la socit crditrice ou
dbitrice .
Suivi de la situation des vendeurs lie la socit et qui ont une
commission recevoir chaque fin de mois.
Suivi de la situation des vendeurs aussi, sils ont atteint ou non
lobjectif fix par lentreprise et par consquent recevoir leur prime.
Facturation des ventes exceptionnelles qui nentrent pas dans
lactivit principale de lentreprise.
Catgories clients :
Htels.
Grossistes.
Embouteilleurs.
MAKRO / METRO.

 MARJANE.
Divers.

D) Service achats.

Ce service est considr comme lintermdiaire entre les diffrents

services de la socit et des diffrents fournisseurs les vendeurs
des pices de rechange des vhicules, les htels, les offices
dquipement du bureau, les imprimeries. Lactivit de ce service se
droule comme suit :
Aprs la rception des bons de commande interne de la part des
diffrents services de la socit, le service contacte les diffrents
fournisseurs pour leur demander des devis ou sont indiqus les prix
des diffrentes marchandises pour choisir le fournisseur qui offre
le meilleur prix.
Aprs avoir choisi le fournisseur le responsable dachat lui envoi un
bon de commande externe.
Ce service est lun des services les plus actifs dans la S.B.G.S Parce
que cest la responsable qui se charge dassurer tout achat de la
socit : Direction, magasin, laboratoire etc.
Cest un service qui cre ses fournisseurs, la responsable demande
les devis o sont mentionns les prix des diffrentes marchandises,
le mode de livraison et les conditions de paiement. Aprs, elle
cherche galement laccord de la Direction financire, ensuite elle
passe la commande dans lattente dune livraison immdiate. Mais
cette commande ne se ralise quaprs avoir reu un bon de
commande interne que le magasinier se charge de complter aprs
avoir reu une commande verbale que le demandeur effectue. Ce bon
est rserv par le service achat ainsi que le magasinier.
Ce dernier dcrit clairement les donnes du produit demand tel quil
est, une fois complter le bon de commande interne, il doit avoir la
signature du magasinier, le demandeur et la Direction gnrale,

aprs il le remet au service achat qui doit complter un bon de

commande externe en dfinissant les donnes du B.C.I ensuite la
responsable se charge dapprouver le bon par le directeur gnral
puis elle envoie la copie originale avec le coursier chez le fournisseur
qui a livrer la marchandise avec un bon de livraison.
Aprs la livraison, la marchandise doit tre vrifie par le contrleur
et le magasinier. Sil est conforme aux conditions de la qualit, il
remplie un bon de rception et le remet au service achat qui
complte son dossier et lenvoi au service fournisseur qui se charge
des rglements.
E) Service magasin pices de rechange.
La mission de ce service se rsume la gestion des stocks du
magasin.
A la rception dun ordre de travaux, le magasinier sassure de
lexistence de pices demandes au stock. Dans le cas ou les pices
ne seraient pas disponibles, le responsable tablit un bon de
commande interne qui lenvoie au service ngociation des prix avec
les fournisseurs.
Au stade de la rception des pices commandes le responsable
tablit un bon de rception sur la base dun bon de livraison et un
extrait du journal
nomm criture des mouvements de
marchandises . Ce Document est ensuite envoy au service
fournisseurs.
Aprs avoir tablit un bon de commande interne, le responsable
tablit un bon de sortie pour confirmer la sortie du stock
accompagn dune gnration des critures des mouvements.
Objectif :
Assurer une bonne gestion du stock des pices de rechange des
vhicules et des machines.

Remarque :

Il sagit des pices de rechange des machines de

production de latelier (vhicules) et lordre gnral (de
construction).
Documents utiliss :
Bon de commande interne BCI .
Bon de livraison BL .
Bon de rception BR.
Fiche casier Fiche de stock .
Bon de sortie.
Circulation de linformation :
Rception dordre des travaux de latelier (Parc dentretien et
de rparation) ou de la production.
Si les pices demandes sont disponibles : le magasinier rempli les
fiches casiers correspondantes aux pices demandes et saisie le
bon de sortie sur le systme Exact le bon de sortie est vis et
gard par le magasinier (2 copies), la 3me est envoye au service
comptabilit.
Si les pices demandes ne sont pas disponibles :
Le magasinier tablit le BCI, le remet la Direction pour
approbation puis au service achat (qui remplit la case prix et qui
tablit le BCE).
Rception du B.L relatif la commande et ltablissement du B.R
Aprs comparaison entre le BCI et le B.L (au niveau rfrence, prix
et quantit).
Le magasinier distingue lors du traitement, entre les pices bien
et males stockes:

 Pour les pices stockes : saisie de lentre sur systme

Exact et fiche casier.
Pour les pices non stockes : transfert au centre de cot sans
tenir la fiche casier.