MONOGRAFA.

La FBRICA DE MUEBLES 2001 SRLTDA, inicia sus operaciones con el

siguiente Balance General:
MUEBLES 2001 SRLTDA.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO 2014
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUI. DE EFECTIVO
5,400.00
104 Ctas. Ctes.
12 CLIENTES
50,000.00
121 Facturas por cobrar
33 INMUEBLE MAQUINARIA
Y EQUIPO
140,000.00
332 Edificios, otras
Construcciones 30,000.00
333 Maquinarias, Equipos
y otras unidades
de explotacin
100,000.00
334 Mueble y Enseres 10,000.00
-----------------S/. 195,400.00
============

PASIVO
39 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA.
393 Depreciacin Inmuebles,
Maquinarias y equipo.
50 CAPITAL
501 Capital

28,662.00

166,738.00

-----------------S/. 195,400.00
============

Durante el mes de junio se realizan las siguientes operaciones:

OPERACIN N 01: Se cobra la factura N 001 - 100 por S/. 50,000.00 segn inventario
inicial el mismo que se deposita en la cuenta corriente N 101784512-001-01 BCP
OPERACIN N 02: Se compra al contado, con cheque N 2000 de la Empresa
Sudamericana S.A.C. con RUC N 20033106670; segn factura N
001-1001 la siguiente materia prima.
- 500 pies tablares de madera caoba a S/. 15.00 = S/. 7,500.00
Flete
750.00
Costo Total
S/. 8,250.00
I.G.V. (18%)
1,485.00
Precio de Compra
S/. 9,735.00
- Pinturas, lacas, lijar y otros total a
S/.
250.00
IGV (18%)
45.00
Precio de compra
S/. 295.00
OPERACIN N 03: Se solicita al almacn mediante Vale de Requisicin N 008, para
producir en la planta de produccin lo siguiente:
- 450 pies tablares de madera a S/. 15.00 c/u = 6,750.00
- Se retiraron de almacn todos los materiales auxiliares y e
enviaron a la produccin por un valor de 250.00
OPERACIN N 04: Se formula la planilla de sueldos y salarios correspondiente al
presente mes por S/. 6,300.00 y S/. 4,000.00 respectivamente, los

estn en la ONP.; el importe total de la remuneracin neta se paga

con cheque N 2001. La distribucin a los centros de costos de la
planilla de sueldos (empleados) la distribucin es de 60 %
administracin y 40% ventas.
Asimismo, se formula la provisin para gratificaciones por fiestas
patrias, vacaciones y compensacin por tiempo de servicios, tanto
de empleados como de obreros, con las mismas distribuciones.
OPERACIN N 05: Se paga los servicios siguientes:
- Luz a sociedad elctrica del Sur
V.C.S.
I.G.V.
Con RUC. N 20405479592
s/. 100.00
18.00
- Agua a EMPSAP CHANKA con RUC.
N 20406489792
s/. 40.00
7.20
- Telfono a Telefnica del Per
Con RUC. N 20089798782
s/. 120.00
21.60
s/. 260.00
s/. 46.80
=======
=====
Estos gastos se distribuyen como sigue: el 100% lo asume
produccin.
OPERACIN N 06: Se provisiona la depreciacin del activo fijo correspondiente al
presente mes. La distribucin de los gastos es en un 100% para
produccin.
OPERACIN N 07: Se determina el costo de la produccin de las puertas que fueron
acabados en su integridad; los mismos que han sido transferido al
almacn en 400 unidades.
OPERACIN N 08: Se vende al crdito toda la produccin almacenada, con un margen
de utilidad del 50% sobre el costo total, ms el I.G.V.; segn
factura N 001-200.
Se pide:
a) Registrar las operaciones en el libro diario general y mayor general.
b) Elaborar la Hoja de Costos, el estado de costo de artculos producidos y vendidos.
c) Preparar el Balance General y el Estado de prdida y ganancias por naturaleza y por
funcin.
d) Elaborar la hoja de trabajo
INFORMACIN ADICIONAL
La empresa tiene un solo departamento de produccin y elabora el artculo Puerta de
Madera Caoba modelo Amalfi.
El sistema de costos utilizado por la compaa es:
a) Por el tipo de produccin.- Sistema de costos por ordenes especficas.
b) Por el momento en que se determina el costo de fabricacin.- el sistema de costeo
real para los tres elementos.

ANEXO N 05
DEPRECIACIN DEL ACTIVO FIJO
N
ORD.
01
02
03

ACTIVO FIJO
Edificios y Otras construcciones
Maquinarias, Equipos y otras
unidades de Explotacin
Muebles y Enseres.
TOTAL

VALOR EN
LIBROS
s/.30,000.00

TASA
(%)
5%

DEPRECIACIN
ANUAL
MENSUAL
s/. 1,500.00
s/. 125.00

100,000.00

20%

20,000.00

1,666.67

10,000.00
140,000.00

10%
-.-

1,000.00
21,900.00

83.33
1,875.00

ANEXO N 06
DETERMINACIN DEL COSTO DE PRODUCCIN
1. Una vez mayorizado la cuenta 92 Costos de Produccin, se procede a transferir a
a la cuenta 21 productos terminados el costo total de produccin.

921
923
924

925

926

927

92 COSTOS DE PRODUCCIN
CLASIFICACIN SEGN P.C.G.E.
CLASIFICACIN SEGN LOS TRES
ELEMENTOS DEL COSTO
Materias Primas
6,750.00 1. MATERIA PRIMA O DIRECTA
6,750.00
Materiales Auxiliares
250.00
1.1 Materia Prima
6,750.00
Mano de Obra
4,360.00 2. MANO DE OBRA DIRECTA
5,922.40
924.2 Salarios
4,000.00
2.1 Salario
4,000.00
924.3 Seguridad y Previsin
2.2 Seguridad y
Social
360.00
Previsin Social
360.00
- Obrero
Servicios de terceros
260.00
23 Tributo
79.60
925.2 Energa y agua
- SENATI 30.00
- Luz
100.00
- SCTR
49.60
- Agua
40.00
24 Provisiones del
-Telfono 120.00
Ejercicio
1,482.80
Tributos
79.60
- Obrero
926.3 Contrib. Con
* C.T.S.
333.33
Carct. Tributario
* Vacaciones 333.33
- SCTR
49.60
* Gratificacin 816.14
- SENATI
30.00
Provisiones del ejercicio
3. CARGA FABRIL
2,385.00
927.1 Deprec. Del
3,357.80
3.1Mat.Ind.
250.00
Activo
1,875.00
3.2 Servicios de
927.2 C.T.S.
Terceros
260.00
- Obrero
333.33
- Luz
100.00
927.3 Gratificaciones
- Agua
40.00
- Obrero
816.14
- Telfono
120.00
927.4 Vacaciones
3.5
- Obrero
333.33
3.6 Provisiones del
- Deprec. Del
Activo fijo
1,875.00
- Provisiones
* CTS.
333.33
* Gratificacin 816.14
* Vacaciones
333.33
15,057.40

15,057.40

2. Una vez determinado el costo de la produccin, se procede trasladar la cuenta 93

centros de costos. O sea, se carga a la cuenta 93 y se abona a la Cta. 92. Esto,
para determinar los productos acabados y los que estn en proceso.

ANEXO N 07
HOJA DE COSTOS N 01
- Descripcin : Artculo B
- Fecha de inicio: 01 de junio 2005
- Fabricado para : Cliente R

- Unidades Producidas : 400

- Fecha de Termino : 30 junio 2005 Costo Unit.
- Fecha de Entrega al almacn: S/. 65.71
(2do) Elemento: MANO DE OBRA DIRECTA

(1er) Elemento: MATERIA PRIMA

FECHA

REQUIS
N

ESPECIFICACIN

400 pies tablares

Madera Caoba
TOTAL

s/.

IMPORTE

FECHA

SEMANA
N

HORA

6,750.00

6,750.00

(3er)Elemento: CARGA FABRIL

APLICACIN
IMPORTE
2,385.00
TOTAL
2,385.00
Observaciones:_______________________________
___________________________________________
___________________________________________

5,922.40

TOTAL

s/.

----------------------REVISADO POR

5,922.40

RESUMEN DEL COSTO

CONCEPTO
IMPORTE
- Materia Prima consumida
- Mano de obra directa
COSTO PRIMO

- Carga Fabril
COSTO DE PRODUCCIN

- Gastos Financieros
- Gastos Administrativos
- Gastos de Ventas
COSTO TOTAL

-------------------------HECHO POR

IMPORTE

- Utilidad (50% de costo total )

Valor de Venta
I.G.V. (18%)
PRECIO DE VENTA

ANEXO N 08
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS
TERMINADOS Y VENDIDOS
Inventario Inicial de Productos Terminados.
Inventario Inicial de Productos en Proceso
S/.
-.Ms: Costo del Periodo
15,057.40
* Materia Prima directa
S/. 6,750.00
* Mano de obra Directa
5,914.40
* Carga Fabril
2,385.00
________
TOTAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
15,057.40
MENOS: Inventario Final De Productos En Proceso(
-.- )
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES
MAS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS Y VENDIDOS

S/.

6,750.00
5,922.40
12,672.40
2,385.00
15,057.40
0.00
5,518.80
3,679.20
24,255.40
12,127.70
36,383.10
6,548.97
42,932.07
========

-.-

15,057.40
15,057.40
(
-.-)
S/. 15,057.40