DANIEL ROCA

Anexo 1
BALANCE GENERAL AL 31 DE XII 91
(en miles de pesetas)
Activo
Caja y Bancos
Clientes
Vibradores terminados
Mobiliario (coste)
menos depreciacin acum.
Edificio (coste)
menos depreciacin acum.
Terreno

4,100.00
3,000.00
2,400.00
1,000.00
(200.00)
15,000.00
(750.00)
10,000.00

Proveedores

Pasivo

Total Activo

34,550.00

Total Pasivo

Capital
Beneficios retenidos

2,100.00

30,000.00
2,450.00
34,550.00

1450

3950

MAYORIZACION
Caja y Bancos
4,100.00
6,000.00
9,000.00
33,000.00
65,000.00
12,000.00
500.00
6,000.00
1,800.00
5,000.00
1,000.00
2,000.00

Clientes
3,000.00
65,000.00
64,900.00

Vibradores terminados
2,400.00
43,650.00
45,000.00

Mobiliar

Dep. Acum. Edif.

750.00
750.00

Terreno

2,900.00

15,400.00

Dep. Acum. Mob.

400.00
200.00
200.00

Edificio
15,000.00
1,500.00

16,500.00

Proveedores
33,000.00
2,100.00
32,000.00

Capital
30,000.00
2,000.00
3,000.00

Beneficios Retenidos
2,000.00
2,450.00
2,500.00
7,450.00

1,100.00

Mquinaria
18,000.00

Prstamo

5,400.00

Acreedores
12,000.00

FGO
6,000.00
5,000.00
200.00
100.00
1,350.00
400.00
750.00
43,650.00

Dep Maqui
64,900.00

57,450.00

Inv. Materias Primas

Inv. Vibradores en Proc

64,900.00
7,450.00
Dividendos anticipados

Intereses por

32,000.00

30,000.00

30,000.00
12,000.00
3,000.00

45,000.00

1,000.00

1,000.00

2,000.00

Prov. Incob
400.00

Dividendos por pagar

1,500.00

Rev. Activos
1,000.00
1,500.00

Accionistas
1,800.00

Capital en e

Mobiliario
1,000.00
1,000.00
2,000.00

500

Terreno
10,000.00
1,000.00

Prstamos LP
9,000.00

Dep Maquinaria
3,000.00

Intereses por pagar

-2000
-18000

1,350.00

Capital en exceso
600.00

DANIEL ROCA
Anotaciones contables del ao 1992
(En miles)

coste vibrador
(correcto)

fabricado coste
vibrador
fabricado
(incorrecto) (30.000+12.000) /

FIFO
Ventas (590 vib)
costes vib. vendidos

LIFO
64900

(40*60)+(550*70)=40900

64900
(590*70)=41300

margen bruto

24000

23600

gastos

13800

13800

depreciacin maqu

3000

3000

beneficio neto

7200

6800

stock final

(50X70) = 3500

Ventas (590 vib)

costes vib. vendidos

(10*70)+(40*60) = 3100
64900

(40*60)+(550*75)= 43650

64900
(590*75)= 44250

margen bruto

21250

20650

gastos

13800

13800

7450

6850

depreciacin maqu
beneficio neto
stock final

(50X75) =3750

(10*75)+(40*60) = 3150

1992

PROMEDIO
64900
(590*69.38)=40931
23969
13800
3000
7169
(50*69.38) = 3469
64900
(590*74.06)= 43697
21203
13800
0
7403
(50*74.06) = 3703

DANIEL ROCA

BALANCE GENERAL AL 31 DE XII 92

(en miles de pesetas)
Activo
Caja y Bancos
Clientes
Provisin
Accionistas
Inv. Materias primas
Vibradores terminados
Maquinaria (coste)
menos depreciacin acum.
Mobiliario (coste)
menos depreciacin acum.
Edificio (coste)
menos depreciacin acum.
Terreno

15,400.00
2,900.00
(400.00)
1,800.00
2,000.00
3,750.00
18,000.00
(3,000.00)
2,000.00
16,500.00
(1,500.00)
11,000.00

Proveedores
Acreedores
Intereses a pagar
Dividendos a pagar
Prstamo

Pasivo
1,100.00
12,000.00
1,350.00
1,500.00
9,000.00

Capital
Revaloriza Activos
Capital pagado en exceso
Beneficios retenidos

35,000.00
2,500.00
600.00
5,400.00

Total Activo

68,450.00

Total Pasivo

68,450.00

Daniel Roca
Perdidas y Ganancias 1992
Ventas mercaderas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Mano de Obra
Actividades Administrativas
Actividades Comerciales
Gasto Inters
Provisin Incobrables
Depreciaciones
Utilidad Operativa desp. Dep.
Otros Ingresos
Utilidad
Prdida en Venta de Mobiliario
Utilidad Neta

$ 64,900.00
$ 43,650.00
$ 21,250.00

$
$
$
$
$
$

6,000.00
5,000.00
1,350.00
400.00
1,050.00

$
$
$

7,450.00
7,450.00

100.00

7,350.00

Flujo de Efectivo
Utilidad
Provisin
Depreciacin
Dep. Maq.
Total
Clientes
Accionistas
Inv. Materias primas
Vibradores terminados
Proveedores
Acreedores
Intereses a pagar
Dividendos a pagar
Flujo Gene. Opera.
Activo Fijo
Flujo Gene. Inversin
Prstamo
Capital
Revaloriza Activos
Capital pagado en exceso
Beneficios retenidos
Prdida de af
Pago de dividendos
Flujo Gene. Financ.
Total O+I+F

7,450.00
400.00
950.00
2,750.00
11,550.00
100.00
(1,800.00)
(2,000.00)
(1,100.00)
(1,000.00)
12,000.00
1,350.00
1,500.00
20,600.00
(19,500.00)
(19,500.00)
9,000.00
5,000.00
600.00
(2,000.00)
100.00
(2,500.00)
10,200.00
11,300.00

Sado incial de caja

4,100.00

Saldo final de caja

15,400.00
-