Bsico de ICMS/RS

- Princpios gerais do tributo

- Aspectos prticos do fato gerador
- Conceito e elementos que compem a base de clculo
- O instituto da Iseno
- Benefcio da reduo de base de clculo
- No incidncia do imposto
- Operaes interestaduais com suspenso do imposto
- Alquotas internas e interestaduais, inclusive alquota de 4% para produto importados (com
as ltimas alteraes);
- Diferencial de alquotas
- Hipteses de tributao na entrada de mercadorias no Estado (com ltima alterao)
- O princpio da no-cumulatividade
- Regras bsicas para aproveitamento dos crditos
- Crdito Presumido
- Benefcio do no estorno
- Repetio do indbito
- Formas de recuperao do imposto pago em operaes anteriores
- Transferncia de crditos a terceiros para aquisio de bens
- Cesso de crditos
- Regras para aproveitamento de crdito do imposto retido na fonte
- Normas para correo de erros fiscais cometidos na emisso das notas e na escriturao de
livros fiscais
- Hiptese de remessa e retorno de conserto, de restaurao
- Normas prticas das operaes com mostrurio
- Regras nas sadas em locao
- Remessa para testes
- Conceito de distribuio graciosa de brindes
- Conceito de material de propaganda e sua distribuio
- Regras de transferncias de mercadorias
- Conceito de bens do ativo permanente e o direito ao crdito (com alterao)
- Regras das operaes de remessa em garantia
- Regras de devolues de mercadorias
- Conceito de amostra e o tratamento da distribuio
- Conceito e tratamento das operaes com sucata, aparas de papis, de vidro de plsticos ou
de tecidos; ossos e fragmentos
- Operao de emprstimos de mercadoria, de comodato e de arrendamento mercantil
(leasing)
- O instituto da vendas fora do estabelecimento (venda ambulante)
- Remessa para feiras ou eventos semelhantes
- Regras bsicas das operaes com mercadorias em demonstrao ou em forma de
mostrurio
- O instituto da consignao mercantil e da consignao industrial
- Regras prticas da Industrializao por encomenda de terceiros;
- Regras prticas do beneficiamento, da galvanoplastia, da zincagem
- Formas de remessa de mercadoria para uso eventual
- Regras bsicas para importao e exportao e drawback
- Procedimentos bsicos para o servio de transporte
-- Iseno pagamento do imposto na prestao de servio de transporte, o pagamento
antecipado, pagamento no prazo e substituio tributria
- Tratamento da venda para entrega futura
- Tratamento da operao triangular (venda ordem)
- Regras para o aproveitamento do crdito do imposto incidente sobre o servio de transporte
- Regras para o aproveitamento do crdito do imposto incidente sobre a prestao de servio
de comunicao
- Teoria e prtica para aproveitamento do imposto incidente sobre o consumo da energia
eltrica.
- Elementos e formas do aproveitamento do crdito presumido
- Regras para aproveitamento do crdito extemporneo
- Regras prticas dos procedimentos do produtor rural

- Contanota: obrigatoriedade, como emitir, como lanar

- Prazos de recolhimento do ICMS
- Prazos para as obrigaes acessrias: GIA, GIA Modelo B
II. O Instituto da Substituio Tributria - ICMS retido na Fonte
- Noes bsicas do instituto da substituio tributria
- Conceito do diferimento com e sem a substituio tributria
- O contribuinte substituto e o contribuinte substitudo
1. Substituio Tributria em operaes interestaduais que destinem mercadorias
outra unidade da Federao:
- Embasamento legal e Responsabilidade
- Restituio do Imposto
- Demais Hipteses de Substituio Tributria
- Regras bsicas das Operaes Internas
- Teoria da responsabilidade
- Elementos componentes do clculo do imposto
- IVA Ajustado
- Perodo de apurao e do pagamento do Imposto
- Restituio do Imposto retido
- Teoria e prtica na emisso do documento fiscal
- Teoria e prtica de escriturao Fiscal
- Operaes Interestaduais que destinem a este Estado mercadorias
- Elementos do embasamento legal
- Perodo de apurao e do Pagamento do imposto
- Restituio do Imposto retido na fonte.
- Teoria e prtica da inscrio estadual do substituto tributrio
- Documentos Fiscais e Escriturao Fiscal
- Produtos sujeitos a substituio tributria (ltimas alteraes)
- Devoluo de mercadorias
- Venda a consumidor final
- Venda a estabelecimento industrial
- Remessa para industrializao
2. Prestao de Servio de Transporte por Transportador no Estabelecido neste
Estado:
- Responsabilidade
- Clculo do Imposto
- Documento do Imposto
- Documentos Fiscais
III. Regras para emisso de Documentos Fiscais
- Autorizao de impresso de documentos fiscais-AIDF
1. Nota Fiscal:
- modelo 1; modelo 1-A;
- Hipteses de Emisso, cdigo de operao e prestao CFOP
- Cdigo de situao tributria CST
- Outras Hipteses de Emisso
- Vedao da Emisso
- Momento da Emisso
- Modelos e Indicaes
- Permisso para Incluses
- Destinao das Vias
2. Nota Fiscal de Venda a Consumidor:
- Hiptese de Emisso
- Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor

3. Nota Fiscal de Produtor:

- Hipteses de Emisso
- Confeco
- Momento da Emisso
- Modelo e das Indicaes
- Destinao das Vias
- Contranota
4. Regras para emisso da Nota Fiscal Avulsa
5. Uso de Equipamento de Equipamento de Processamento Eletrnico de Dados:
- Autorizao para o Uso
- Arquivo Magntico
- Formulrios Destinados Emisso das Notas Fiscais
- Numerao Grfica nica
6. Cupom Fiscal emitido por ECF
- Equipamento emissor de cupom fiscal
- Atestado de interveno do equipamento
- Cessao de uso
- Obrigatoriedade de emisso
- Dados dos cupons
-- empresas da categoria geral
-- empresas optante pelo Simples Nacional
- CPF no cupom fiscal quando ser obrigatrio (com as ltimas alteraes)
7. Emisso dos Documentos Fiscais:
- Encadernao das Vias
8. Modelo de Notas Fiscais
9. Nota Fiscal Eletrnica
- Breve histrico e objetivos.
- Vantagens Esperadas.
- Descrio do Modelo Operacional.
- Gerao da NFe.
- Programa Gerador.
- Envio e validao dos dados.
- Layout da NFe.
- Motivos da no autorizao para emisso e solues possveis.
- Regimes de contingncia para falhas do sistema.
- O Documento Auxiliar da NF-e (DANF-e).
- Infra-estrutura Necessria.
- Obrigatoriedade de implantao da NF-e.
- Dispensa da implantao e operaes dispensadas da emisso.
- Uso do formulrio de segurana.
- NFe de entrada e Operaes especiais
10. Nota Fiscal Gacha
- O que esse programa
- Como funciona
- Benefcios
- Credenciamento de empresas
- Cadastramento do Cidado
- Informao no Cupom Fiscal
- Informao na Nota Fiscal
11. Lei da Transparncia
- Quem est obrigado

- Quais tributos esto includos

- Como informar nos documentos
--NF-e
--Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A
- Como efetuar o clculo
- Diferentes Regimes de tributao das empresas
- Diferentes Regimes de tributao de produtos e servios
- Pontos positivos e negativos
- Responsvel pela carga tributria informada nos Documentos
- Listagem com as cargas tributrias de mercadorias e servios
IV. Empresa de Pequeno Porte e Microempresa - Simples Nacional
-

Enquadramento, desenquadramento,
Forma de pagamento dos impostos,
regras bsicas de operacionalidade,
emisso de documentos fiscais,
benefcios
devoluo de mercadorias,
informaes mensais e anuais,
escriturao de livros,
recolhimento de ICMS fora do DAS
GIA SN

V. Regras prticas de escriturao fiscal

Livros Fiscais: forma de escriturao e quem est obrigado us-lo,
- elenco de Livros Fiscais,
- visto fiscal, forma e prazo para a escriturao,
- mantena fora do estabelecimento,
- lanamentos errneos - procedimentos para acerto,
- prazo de conservao,
- Livro de Registro de Entradas,
- Livro de Sadas e Apurao do ICMS/IPI - peculiaridades,
- Livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias (RUDFTO),
- Empresa de Pequeno Porte (EPP) e Microempresa (ME).
- Emisso de documento e escriturao por equipamento emissor de processamento eletrnico
de dados: pedido, nmero e destinao das vias, instrues para preenchimento do
pedido/comunicao, obrigados normas tcnicas, documentao tcnica,
- Arquivo magntico,
- Formulrios destinados a emisso de documentos fiscais,
Formulrio com numerao tipogrfica nica - possibilidade, autorizao para impresso,
- disposies comuns dos documentos fiscais,
- Nota fiscal Modelo 1 ou 1-A - do Registro Fiscal,
- Escrita Fiscal, alternativa de encadernao,
- cdigos
- utilizao, modelos dos Livros Fiscais, disposies relativas ao IPI.
- CIAP.
VI. EFD ESCRITURAO FISCAL DIGITAL / SPED FISCAL
-

Histrico
Construo Coletiva
Obrigatoriedade
Validao
Certificao digital
Tipos de certificados: e-CPF, e-CNPJ, e-PJ, e-NFe
Recepo / Validao
Possibilidade de Dispensa

- Periodicidade do arquivo - Data da Entrega

- Livros abrangidos
Obrigaes que podero ser incorporadas
Especificaes tcnicas do leiaute e orientaes gerais
Lanamentos parte prtica anlise dos registros
Blocos da EFD
Bloco 0 Registro dos itens
Bloco C Lanamento de notas fiscais
Bloco D Lanamento do conhecimento e notas de servio do ICMS
Bloco G Controle do crdito do ativo permanente
Bloco H Inventrio Fsico
Bloco 1 Informaes Diversas
Abertura dos registros
Resumo da composio da Escriturao Fiscal Digital
Pr Requisitos do sistema
Transmisso
- Prazo
Guarda