Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EAP de Ciencias Contables y Financieras

AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

2014-II

Docente:
Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres: MANOSALVA
SALVADOR JOSE JAVIER
Cdigo de matricula: 2011115345

DR. LUIS YUCRA RODRIGUEZ

10

Nota:

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Uded de matricula: TARAPOTO

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 23 DE
NOVIEMBRE 2014
A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmicos 2014-II por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.

1TA20142DUED

3.

Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados
con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la actividad 3 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.

Investigacin bibliogrfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual

DUED UAP, entre otras fuentes.

Situacin problemtica o
caso prctico:

Considera el anlisis de casos o

problematizadoras por parte del alumno.

Otros contenidos
considerando aplicacin
prctica, emisin de juicios
valorativos, anlisis,
contenido actitudinal y
tico.

la

solucin

de

situaciones

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms sincera y cordial

bienvenida a la Escuela

de

Ciencias

Contables y Financieras de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a

cargo del curso.
En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin
de lograr un aprendizaje significativo.
Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas,
a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.
A. PRESENTACION DEL TRABAJO ACADMICO:

2TA20142DUED

Debe de tener sumo cuidado en la redaccin y presentacin de su trabajo

acadmico, teniendo en cuenta la correcta utilizacin de la gramtica para una
mejor comprensin del contenido de su trabajo. (2 puntos).
El trabajo acadmico no debe exceder de treinta y cinco (35) pginas.
B. DEL DESARROLLO DEL TRABAJO ACADMICO:
El desarrollo de todo el trabajo acadmico deber estar enfocado solamente
a una de las siguientes reas crticas: logstica, produccin, personal,
informtica, comercializacin, administracin o gerencia, de una empresa de
su localidad.
1.

Desarrolle ejemplos para cada una de las cuatro fases de la

evolucin de la auditoria. (2 puntos).

3TA20142DUED

2. Desarrolle un ejemplo donde se aprecie el comportamiento negativo

PRIMERA FASE: A principios
la revolucin
no haycon el auditor(es)
SEGUNDA FASE:
son msde
grandes,
de undegerente
enindustrial,
colusin
enLaselempresas
desarrollo
unase comienza a
grandes transacciones, la misin del auditor era buscar si se haba
separar el capital y la propiedad del negocio, es decir, la
administrativa.
(2 puntos).
cometido fraude en eseauditoria
negocio, estosoperativa
negocios eran y/o
pequeos.
Administracin.
El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la
primera fase, tiene una nueva actividad que es la de verificar, certificar,
Ejemplo. Cuando un auditor va a verificar a una bodega, donde no
la informacin de esos administradores que le pasan a travs de la
Ejemplo:
cuando
el gerente
y el
sabiendas
del sea
fraude
existe mucha tecnologa
y solo se dedica
a verificar
conforme con
la auditor a
cuenta
de resultados,
veraz. existente otorga
emisin de boletas o tambin
cuando elfavorable.
auditor de la empresa GPP
una opinin
CONSTRUCCIONES GENERALES EIRL, solo se dedica a la
Ejemplo: El auditor en esta fase se dedicaba a verificar y certificar las
verificacin si existe fraude en la recaudacin de fondos.
actividades por ejemplo de una empresa familiar, donde verificaba
Los Socios de la empresa GPP CONSTRUCCIONES
GENERALES
EIRL,
ubicado
tanto el capital como
las propiedades
del negocio
e inspeccionar con
la legalidad
como estaba
constituida la
empresa
en el Jr. Miguel Grau N 1045-Tarapoto, no
se encuentran
conformes
con
lo queconforme a sus
bienes.

se tiene disponible al rubro de efectivo y equivalente de efectivo por lo que

solicitan urgentemente realizar una auditora, suponen que el gerente tiene que
ver en este problema al presentar en su rendicin demasiados gastos tal vez
como facturas falsas, entonces contratan a un auditor pero no saben que este
auditor es un amigo de muchos aos del gerente, entonces el gerente habla con el
auditor y le dice que por la amistad que tiene de hace muchos aos le apoye y le
presente a los accionistas un informe donde todo este en regla y debidamente
documentado, un informe sin novedades.

FASES DE LA EVOLUCION DE LA
AUDITORIA
3. Elaboracin de la matriz de deficiencias operativas:
a. Construya la matriz de deficiencias operativas.
- Enumeracin de tareas y habilidades.
- Identificacin de cada tarea o habilidad en las posiciones posibles.
b. Explicar las causas.
c. Explicar las soluciones.
d. Explicar la situacin real.
La matriz debe estar enfocada a un trabajador del rea crtica seleccionada.
Indique el nombre, giro y rea crtica de la empresa. Revisar ayuda de la
semana tres publicada en el campus virtual. (5 puntos).

TERCERA FASE: Aparecen nuevas tecnologas, ordenadores, etc.

Las transacciones a lo largo del ao son bastante voluminosas. Esto
hace que el revisar el Auditor las cuentas, el sistema de control interno
de la empresa tanto si funciona como si no, este coja un maestro en
base a eso trabaje.

Ejemplo: El Auditor en esta fase verifica si las cuentas y la gestin

estn en relacin a los objetivos trazados; Si se revisa la operacin de
facturacin, esta se inicia, en el departamento de embarques y
concluye al enviarse la factura para su cobro, en este momento el
auditor debe cerciorarse que efectivamente es recibida y
automticamente ya alcanz la operacin de crdito y cobranzas.

CUARTA FASE: El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un

informe, pidiendo a la empresa si sta est o no de acuerdo de cmo
se ha realizado este informe.
Ejemplo: El auditor de la empresa GPP CONSTRUCCIONES
GENERALES EIRL solicita un informe, peticionando a la empresa si
est o no de acuerdo de cmo se ha realizado las actividades de
control, en esta etapa la auditoria est en funcin a los resultados y
estos si reflejan lo proyectado de acuerdo a los objetivos, metas y
polticas trazadas por la empresa.

4TA20142DUED

rea de Recursos Humanos GPP Construcciones Generales.

LOS RECURSOS DE TRABAJO EXISTEN

TAREAS
Formular y tener actualizados el cuadro dePersonal
Realizar Requerimientos y aprobacin para adquirir bienes y servicios.
Mantener al da la documentacin activa y
pasiva.
Mantener al da los cuadros estadsticos.
Mantener al da el control de gastos del
personal del rea de Recursos Humanos.
Mantener al da los legajos del personal.
HABILIDADES
Manejo de la PC.
Dominio de Office.
Conocimientos de Administracin de Recursos
Humanos.
Elaboracin de cuadros estadsticos en
Microsoft Excel.

CONOCIDAS Y APLICADAS

CONOCIDAS Y NO
APLICADAS

DESCONOCIDOS

LOS RECURSOS NO
EXISTEN O NO SON
LOS CORRECTOS

Formular y tener actualizados

cuadro de Personal
Mantener
al
da
documentacin
activa
pasiva.
Mantener
al
da
documentacin
activa
pasiva.

Manejo de la PC.
Dominio de Office.

el - Mantener al da los- Mantener al da el- Realizar

control de gastos
Requerimientos y
legajos del personal.
la
del personal del
aprobacin
para
y
rea de Recursos
adquirir bienes y
Humanos.
servicios.
la
y

- Conocimientos
de
Administracin
de
Recursos Humanos.

- Elaboracin

de
cuadros
estadsticos
en
Microsoft Excel.

De la matriz de deficiencias operativas hemos podido identificar, los procesos que se vienen aplicando, los que no se vienen aplicando,
desconocidos y los recursos que no son los correctos; asimismo las causas se deben a errores humanos y falta de tiempo para realizar las
tareas.
Las soluciones estn orientadas a la reeducacin y capacitacin del personal y poner en prctica los conocimientos de administracin de
Recursos Humanos, mantener al da los legajos del personal, capacitar al personal para mantener al da el control de gastos del personal
del rea de Recursos Humanos y realizar de manera correcta los cuadros estadsticos.

5TA20142DUED

4. En funcin al rea critica elegida realice las siguientes actividades:

(3 puntos)
a. Elaborar un diagrama de flujo del rea critica seleccionada, el
mismo que comprender todo el flujo actividades del rea
examinada, tal y como lo encuentra al inicio de su labor de
auditora. Fundamente el diagrama de flujo.

Se observa que en el rea de Recursos Humanos de GPP Construcciones

Generales, el proceso de adquirir un bien o servicio pasa por la revisin y
aprobacin de la Gerencia en primer lugar, para dejar en sustento que se
realizar una adquisicin vlida. De encontrarse alguna irregularidad, no es
posible la realizacin de compra. Luego de ser aprobado por el Gerente
General, se realiza la coordinacin con el rea de Logstica y Compras,
quienes coordinan la entrega de la cotizacin al jefe inmediato para su
aprobacin. De este paso, la solicitud de compra pasa por el rea de

6TA20142DUED

Contabilidad, donde la encargada de Tesorera recibe la cotizacin y la

entrega a su jefe inmediato para que ste apruebe el desembolso a realizar;
finalmente el rea de Recursos Humanos recibe la aprobacin de
Contabilidad e informa a Logstica y Compras para que coordine con el
proveedor la entrega y pago del bien y/o servicio.

b. Elaborar un diagrama de flujo del rea crtica seleccionada, el

mismo que comprender todo el flujo actividades del rea
examinada, con las correcciones realizadas como consecuencia
de su labor de auditora. Fundamente el diagrama de flujo.

7TA20142DUED

c. Explique el cambio sucedido en el rea crtica seleccionada,

producto de su labor de optimizacin al haber realizado el
examen de auditora operativa y administrativa.
Con los cambios planteados para el rea de Recursos Humanos de GPP
Construcciones Generales, el proceso de adquirir un bien o servicio se ha
simplificado: en primer lugar, se realiza el requerimiento del bien y/o servicio,
comunicando por escrito al jefe de Recursos Humanos y aprobando la futura
compra para posteriormente pase por la revisin y aprobacin del Gerente
General. Una vez que ste lo apruebe, la solicitud de Efectivo se enva a
Contabilidad, donde la encargada de Tesorera recibe la cotizacin y la
entrega a su jefe inmediato para que ste apruebe el desembolso a realizar.
Una vez aprobado por Gerencia, RRHH y Contabilidad, Logstica elabora la
orden de servicio para envirsela al proveedor, donde hacen las
coordinaciones del caso en materia de entrega del bien y pago del mismo.

8TA20142DUED

5. Construya un cuadro comparativo indicando las caractersticas de la

auditoria operativa, auditoria administrativa y auditora financiera.
Explique como estas auditoras se relacionan con la auditora de
gestin. (2 puntos).
AUDITORIA
OPERATIVA

AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

AUDITORIA
FINANCIERA

CONCEPTO
Auditoria Operativa

CONCEPTO.
Auditoria Administrativa

CONCEPTO.
Auditora Financiera.

Es el anlisis a los procesos

operativos
de
cualquier
departamento, rea, etc., con
la finalidad de verificar que
estos
sean
adecuados,
eficaces,
como
tambin
cumplan con las polticas y
procedimientos establecidos
para alcanzar sus objetivos,
proporcionado comentarios y
recomendaciones
que
tiendan a mejorar el buen
funcionamiento de la entidad.
Este tipo de auditora se
puede aplicar a cualquier
ente econmico.

Es el examen completo o
parcial
de
una
organizacin, desde la
planeacin, organizacin,
ejecucin
y
control
administrativo,
con
el
propsito de especificar el
nivel de desempeo y
sealar debilidades que
requieren atencin por
parte de las personas que
toman decisiones.

Es la revisin y examen de
la documentacin contable
y financiera anual, con el
propsito de pronunciar
una opinin profesional
acerca de la exposicin
razonable de los saldos de
cuentas en los Estados
Financieros. La evaluacin
y posterior opinin, se
emite
con
exacta
concordancia
con
la
Normas de Contabilidad y
Auditora Nacionales e
Internacionales vigentes y
aplicables.

DIFERENCIA.
Auditoria Operativa

DIFERENCIA.
Auditoria Administrativa

DIFERENCIA.
Auditoria Financiera.

Examina
y
presenta
posteriormente
una
opinin
sobre
los
aspectos operativos.
Pone hincapi en el
grado de efectividad y
eficiencia con que se
utilizan
los
recursos
materiales y financieros.
Identifica reas de mejora
en mtodos operativos.
Determina la insuficiencia
en la aplicacin de
polticas
y
procedimientos.
Se enfoca a los procesos
operativos,
como
el
cumplimiento de polticas,
reglamentos,
procedimientos, etc.

- Evala el comportamiento
organizacional
en
relacin
a
modelos
preestablecidos.
- Optimiza
el
aprovechamiento de los
recursos.
- Determina el apego a la
estructura, competencia,
funciones, procesos, as
como la asignacin de
autoridad, establecidas
por la organizacin.
- Verifica que los integrantes
del
organismo
se
encuentren
enlazados
con las expectativas y
satisfaccin
de
sus
consumidores.

- La auditora Financiera se
dirige
hacia
la
recoleccin
de
evidencias que permitan
la
emisin
de
un
dictamen sobre estados
financieros elaborados
por la gerencia.
- La auditora financiera
tpicamente
fija
su
alcance sobre una ao
calendario.
- La
recopilacin
de
evidencias y el informa
se basan en normas de
auditora generalmente
aceptadas,
- Registros financieros del
ao auditado.

9TA20142DUED

6. Tomando en cuenta el rea crtica elegida elabore el informe de

auditora operativa y administrativa de acuerdo a la siguiente
estructura: (4 puntos).
INFORME FINAL DE AUDITORIA INTERNA

Nombre de la empresa

GPP CONTRUCCIONES GENERALES

Giro

Construcciones
General

Edificaciones

en

1. Aspectos Generales
1.1 Introduccin
GPP Construcciones Generales, es una empresa peruana dedicada a
la Industria de la Construccin. Fue fundada en 2002 y desde el inicio
de sus actividades GPP CG se ha caracterizado por buscar la
excelencia y la calidad total en todos los servicios que ofrece,
buscando ante todo la plena satisfaccin del cliente y el fiel
cumplimiento de todos los compromisos asumidos.
GPP Construcciones Generales desde su constitucin como empresa
asumi el reto de elaborar y construir importantes proyectos de
ingeniera en todo el Per, inici sus actividades en el rea de
Edificacin Privada y Pblica, se consolid posteriormente como
Empresa Constructora de obras viales, obras de saneamiento(agua y
desage), obras hidrulicas, obras de electrificacin y portuarias.

1.2 Antecedentes
La empresa no presenta antecedente alguno en lo que respecta a una
auditora hecha al rea de Recursos Humanos, convirtindose la
presente auditora en la primera de su historia.

1.3 Alcance
El campo de accin que se evaluar en esta auditora abarcar al rea
de Recursos Humanos de la empresa GPP Construcciones Generales,
en un periodo de 30 das. Se investigarn aspectos como la toma de
decisiones, la comunicacin entre el rea con el personal de la
compaa y el proceso de trabajo de Recursos Humanos.

2. Observaciones.
2.1

GPP Construcciones Generales ha experimentado en los ltimos dos aos un

crecimiento acelerado y dejado de lado detalles, como la atencin personalizada a sus
colaboradores, quienes son los clientes internos, dejndolos con la idea de no ser
escuchados. En consecuencia, son las quejas recibidas de parte de ellos. Otro punto
importante es que los procesos operacionales se han tornado lentos en vez de tener
mayor dinamismo.

2.2

La decisin de adquirir un bien o servicio pasa por la revisin y aprobacin de

la Gerencia, Logstica, Tesorera y finalmente el rea de Recursos Humanos. En este
10TA20142DUED

escenario se presentan descoordinaciones y atrasos, por lo que se convierte en un

procedimiento tedioso, tanto para el personal como para los proveedores. Se observ
por ltimo que el personal de Recursos Humanos encargado de organizar actividades
recreativas y de confraternidad ha descuidado esta tarea en parte por la carga laboral
existente. Por estas razones, se ve por conveniente dar las siguientes soluciones:

Aumento del nmero de empleados del rea, de cuatro personas

a siete, lo cual debe ser discutido con la Gerencia General.
La adquisicin de un bien y/o servicio se realizar con la
solicitud de Recursos Humanos hacia Logstica para que se
realice la coordinacin de la compra; luego el Jefe de Recursos
Humanos se encargar de dar el visto bueno, delegndose as
la facultad de decisin para que el proceso sea ms dinmico.
Previa coordinacin con Tesorera, el rea de Recursos
Humanos deber atender las solicitudes de los empleados en
campamento, ya que ellos se encuentran fuera de las ciudades.
Estas solicitudes estn referidas a solicitudes de efectivo para
solventar gastos realizados como parte de la actividad
constructora y de estudios, siempre y cuando el encargado de
Campamento lo solicite al jefe de RRHH, con el compromiso de
sustentar estos gastos con los comprobantes de pago
correspondientes.
Recursos Humanos deber retomar la organizacin de
actividades recreativas y que promuevan la integracin entre
todos los miembros de la compaa, a fin de generar el
compromiso e identidad empresarial y fomentar un buen clima
laboral y de motivacin.

3. Conclusiones.
GPP Construcciones Generales es una compaa de construccin en
crecimiento y expansin a nivel de Regin San Martin, por lo cual se deben
tomar especial atencin en la manera de proceder laboral, para que sean
eficientes y eficaces, adems deben cumplir con los objetivos que la
empresa persigue para lograr los beneficios deseados. Esta auditora ha
dado a conocer las deficiencias con las que se trabajaba en el rea de
Recursos Humanos y la manera en cmo sta se relacionaba con las dems
reas de la compaa, los cuales generaban un clima organizacional tenso,
psimas coordinaciones y aspectos que no se tomaban en cuenta para
mantener la motivacin organizacional.

4. Recomendaciones.
Se recomienda al rea de Recursos Humanos de la empresa GPP
Construcciones Generales que procedan con la aplicacin de las soluciones
planteadas en la presente auditora, a fin de optimizar los procesos de
trabajo, cumplimiento de metas y buenas prcticas laborables y el
mantenimiento de un clima laboral que permita el mejor desempeo de cada
uno de sus miembros.

5. Anexos.
-

Matriz de deficiencias operativas,

Programa de Auditora Administrativa y Operativa.
Entrevistas.
11TA20142DUED

Cuestionario de control Interno

C. BIBLIOGRAFIA:
Para facilitar el desarrollo del trabajo acadmico, tenga presente la
siguiente bibliografa:

http://www.robertexto.com/archivo1/auditoria.htm
http://books.google.com.pe/books?
id=3MyWQD7nVqEC&pg=PA46&dq=auditoria+administrativa&hl=es&ei=JDMyTNHDH
MKBlAeA1u3BCw&sa=X&oi=book_result&ct=result&resnum=9&ved=0CEwQ6AEwCA#
v=onepage&q=auditoria%20administrativa&f=false
http://html.rincondelvago.com/auditoria-operativa.html

NOTA: EL TRABAJO ACADEMICO CONSISTE EN INVESTIGAR Y ANALISAR, NO ES

COPIAR Y PEGAR INFORMACION DE INTERNET.

Muchos xitos en el desarrollo de su trabajo acadmico.

12TA20142DUED