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Archivo permanente
Equipo de Auditora:
Categora:
Cristian Prez
Senior
Rosa Coque
Junior
Carmen Freire
Junior
Vernica Saldaa
Junior
Periodo 2009
NDICE
NDICE DE LOS ANLISIS DE COMPONENTES
10. Informe general de carcter histrico
10.1 Breve historia de empresa
10.2 Escritura de constitucin
10.3 Organigrama estructural
10.4 listado de principales funcionarios
20. Actividades Comerciales
20.1 Principales productos que comercializa
20.2 Principales Proveedores
20.3 Principales Clientes
20.4 Condiciones de venta
30. Informacin Contable
30.1 Plan de cuentas
30.2 Descripcin del sistema contable que utiliza
30.3 Descripcin del sistema contable
30.4 Libros y registros que utiliza
40. Polticas y Procedimientos
40.1 Polticas de caja
40.2 Polticas de Bancos
40.3 Polticas de cuentas por cobrar
50. Polticas y Procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica
50.1 Leyes a los que se sujeta la empresa
50.2 Acuerdos ministeriales
60. Contratos otros tipos de documentos
60.1 Contratos
60.2 Otros
Periodo 2009
10.1
Estructura Legal
10.2
Periodo 2009
Organigrama Estructural
Junta General de
Socios
Presidente
Gerencia
General
10.3
Secretaria
Contabilidad
Compras
Ventas
Bodega
Bodega
Periodo 2009
EXTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
NOMBRE DE LA ENTIDAD: Productora y Comercializadora
Tuco de Helado S.A
CAPITAL: $ 30000
FECHA: 18 de abril 2000
NOTARIO: Dr. Xavier Villalva
REGISTRO MERCANTIL: N 520, TOMO 5to, FOLIO 4
NUMERO DE SOCIOS: 4
DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Esta ubicada en la Ciudad Ambato, con el
transcurso del tiempo y la gestin de la empresa se abrirn sucursales con la
debida autorizacin de la Junta General Socios.
OBJETO: Produccin y Comercializacin
nacional.
Porcentaje
25%
10%
35%
30%
100%
Participaciones
750
300
1050
900
3000
valor
10
10
10
10
Total
7500
3000
10500
9000
30000
Periodo 2009
5.- Designar presidente y al gerente de la sociedad as como tambin sus
remuneraciones.
ATRIBUCIONES DEL GERENTE Y PRESIDENTE
1.- EL gerente deber ser socio de la sociedad, es la mxima autoridad del
nivel ejecutivo, en la administracin y direccin de la misma.
2.- El presidente de igual manera debe ser socio de la sociedad, durara en sus
funciones 2 aos y podr ser reelegido segn los estatutos.
BASE LEGAL
La base legal que maniobra las actividades Tuco de Helado est compuesto
por:
Ley de rgimen tributario interno
Ley general IESS
Cdigo de trabajo.
LISTA DE PRINCIPALES FUNCIONARIOS
Ing. Geovanny Carranza
Gerente general
Contador General
Jefe de ventas
Secretaria
Vendedor 1
Vendedor 2
Vendedor 3
Jefe de compras
Bodeguero
Operaria 1
Operario 2
Operario 3
10.4
Periodo 2009
Misin
Producir y comercializar el producto optimizando recursos para satisfacer las
necesidades de los consumidores a travs de esta actividad se busca crecer y
asegurar la empresa y su entorno promoviendo el desarrollo de todos los
productores lecheros, clientes y trabajadores al igual que el bienestar de la
comunidad en la cual est integrada
Visin
Ser una empresa lder por excelencia tanto en el mercado local como nacional,
ofreciendo un producto de calidad para el consumo de las familias.
PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA
El nico producto que comercializa esta empresa es el helado
CLIENTES
Azuqutar
Heladera Arcoris
Heladera punto Clave
Mara Chaflay
PROVEEDORES
Luis Tapia
Blanca Guaman
Franklin Fonseca
20.1
20.3
20.2
Periodo 2009
POLTICAS
Y
PROCEDIMIENTOS
COMERCIALIZADORA
DE
LA
PRODUCTORA
40.2
40.1
40.1
40.3
40.2
20.4
Periodo 2009
RESPONSABILIDADES
ANTE LA JUNTA DE SOCIOS
Presentar en forma anual los balances de situacin Financiera y el Estado
Prdidas y ganancias.
ANTE EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Presentar declaraciones del IVA.
Retenciones del impuesto a la renta.
50.1
Art 76 EXENCIONES
Estn exentos del impuesto los acrecimientos patrimoniales gratuitos que
obtengan las personas naturales o sociedades que se refieren en los
numerales 2, 3, 4, 5, 12 y 13 del Art. 9 de la ley de rgimen tributario interno.
50.2
Periodo 2009
NORMATIVA
Nos proporcionaron la estructura de constitucin.
Al solicitar el reglamento interno de la empresa si nos facilitaron con toda la
informacin detallada.
ADMINISTRATIVA
Nos proporcionaron el organigrama estructural pero no los datos sobre las
funciones, la empresa cuenta con 16 personas.
La empresa si cuenta con una planificacin adecuada para trabajar con
efectividad.
En la contabilidad:
Se trabaja en red con las diferentes reas contables: caja ventas pago a
proveedores sus bases estn hechas fox pro.
30.2
30.3
Periodo 2009
PLAN DE CUENTAS
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.1.1.
1.1.1.1.01
1.1.1.1.02
1.1.1.1.03
1.1.1.2.
1.1.1.2.01
1.1.1.2.02
1.1.1.3
1.1.1.3.01
1.1.1.3.02
1.1.2.
1.1.2.1
1.1.2.1.01
1.1.2.1.02
1.1.2.1.99
1.1.2.2
1.1.2.2.01
1.1.2.2.02
1.1.2.3.
1.1.2.3.01
1.1.2.3.02
1.1.2.3.03
1.1.2.3.04
1.1.2.4.
1.1.2.4.01
1.1.2.4.02
1.1.2.5
1.1.2.5.01
11.2.5.02
1.1.2.5.03
1.1.2.5.04
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
Caja General
Caja Chica
Caja Cheques
BANCOS
Banco del Pichincha
Banco Internacional
INVERSIONES
Plizas
Reepos
EXIGIBLES
CLIENTES
Clientes en General
Clientes Crdito
(-) Provisin Ctas Incobrables
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Prestamos y Anticipos a Empleados
Valores y Efectos de Cobro
CREDITO TRIBUTARIO IVA
IVA en Compras (Crdito Tributario)
30% Retencin IVA
70% Retencin IVA
100% Retencin IVA
CREDITO TRIBUTARIO I.R. Aos Anteriores
Crdito Tributario del ao anterior
Anticipo Impuesto a la renta
CREDIO TRIBUTARIO I.R. Ao Corriente
1% Ret Impuesto a la renta
5% Ret Impuesto a la renta
8% Ret Impuesto a la renta
25% Ret Impuesto a la renta
30.1
Periodo 2009
MERCADO
La empresa cuenta con una produccin y comercializacin de productos de
calidad.
La comercializacin lo realiza a nivel Nacional y Provincial contando con un
gran nmero de clientes.
UBICACIN GEOGRFICA
La empresa se encuentra ubicada en un sitio donde hay una demanda
satisfactoria ya que a sus alrededores no existe la competencia.
ESTADOS FINANCIEROS
Actualmente la empresa cuenta con $30000 dlares para reinvertir dentro de la
misma.
SITUACIN ECONMICA
La situacin econmica de la empresa es rentable debido a las ventas que ha
realizado.
REVISIN DE ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
La empresa no ha realizado anteriormente auditorias, es la primera vez que se
realiza la Auditoria.
PRINCIPALES LIBROS Y REGUISTROS UTLIZADOS
Mayor General
Libro de Auxiliares
Libro de Bancos
Liquidaciones de compra de comprobantes de egreso
Listado de cuenta
Liquidaciones de caja general
Listado de materiales
Registro de clientes
Contrato de suscritos
Roles de pago
Registros de inventarios
Control de caja chica
Arqueos de Caja
30.4
Periodo 2009
NIVELES