Legislacion Tributaria - RPDT18 (Abr12-Dic13)

REVISTA PERUANA DE DERECHO TRIBUTARIO
UNIVERSIDAD DE SAN MARTN DE PORRES TAX LAW REVIEW
LEGISLACIN TRIBUTARIA
Actualidad Tributaria
Abril 2012 Diciembre 2013
I.
CDIGO TRIBUTARIO (CT)

1. Modifican Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado por Decreto
Supremo N 135-99-EF y normas tributarias. Fe de erratas se publica el 06-07-2012,
respecto de la Primera Disposicin Complementaria. Fe de erratas se publica 14-072012, respecto al art.103 del D.L.1113.
Decreto Legislativo N 1113 (05/07/2012)
2. Modifican Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado por Decreto
Supremo N 135-99-EF y normas modificatorias, respecto al domicilio fiscal y
procesal, medidas cautelares.
3. Se modifica Texto nico Ordenado del Cdigo tributario aprobado por el decreto
supremo N 135-99-EF y normas modificatorias, respecto a la norma XVI del Ttulo
Preliminar.
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En: Revista Peruana de Derecho Tributario. Universidad de San Martn de Porres - Tax Law Review. Editada por el Centro de
Estudios Tributarios y Poltica Fiscal de la Facultad de Derecho de la Universidad de San Martn de Porres. Ao 7 / Nmero 18 /
2013. Lima Per. http://www.derecho.usmp.edu.pe/cet/index.html
Por: Cindy Steffani Salvador Mrquez. Abogada por la Universidad San Martn de Porres.
Fuente:
Diario
Oficial
El
Peruano
[publicado
en
lnea].
Disponible
desde
Internet
www.elperuano.com.pe/PublicacionNLB/normaslegales/wfrmNormasBuscar.aspx. [Consultado el 26 de enero de 2014].
en:
Legislacin Tributaria
4. Se modifica el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado por Decreto
Supremo N 135-99EF y normas modificatorias, respecto a la solicitud de aclaracin,
ampliacin, informe de peritos, etc.
5. Se modifica el Reglamento de gradualidad a fin de incorporar en l, la gradualidad
aplicable a las infracciones tipificadas en los numerales 1,4 y 5 del artculo 178 del
Cdigo Tributario.
Resolucin de Superintendencia N 180-2012/SUNAT (05/08/2012)
6. Modifican el Reglamento del rgimen de gradualidad aprobado por la Resolucin de
superintendencia N 063-2007/SUNAT en lo referido a las infracciones tipificadas en
los numerales 1,2 y 3 del artculo 174 del Cdigo Tributario.
7. Se publica Decreto Supremo que establece normas para la aplicacin de lo dispuesto en
el artculo 121 del Cdigo Tributario en lo relativo a la Adjudicacin de bienes
inmuebles al Gobierno Central.
Decreto Supremo N 208-2012-EF (23/10/2012)
8. Decreto Supremo que aprueba el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario.
II. IMPUESTO A LA RENTA (IR)

1. Se han fijado los ndices de correccin monetaria para efectos de determinar el costo
computable de los inmuebles enajenados por personas naturales, sucesiones indivisas o
sociedades conyugales que optaron por tributar como tales.
Resolucin Ministerial N 259-2012-EF/15 (05/04/2012)
4. Se aprueba Decreto Legislativo que modifica la Ley del impuesto a la renta, respecto al
costo computable, valores mobiliarios, inters presunto, valor de mercado, etc.
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6. Decreto Legislativo que modifica la ley del Impuesto a la Renta, respecto a la ganancia
de capital, renta de fuente peruana, valor de mercado, retenciones de no domiciliados,
etc.
7. Decreto Legislativo que modifica la ley del Impuesto a la Renta, respecto a los ajustes
de precios de trasferencia, anlisis de comparabilidad, gastos de investigacin, etc.
9. Se aprueban disposiciones referidas a la calificacin de las entidades perceptoras de
donaciones.
10. Se modifica el Reglamento de la ley del impuesto a la Renta, disposiciones como los
pagos a cuenta.
11. Dictan normas relativas a la presentacin de la declaracin Jurada que contengan el
estado de ganancias y prdidas al 30 de junio a efecto de modificar o suspender los
pagos a cuenta en el ejercicio gravable 2012.
3
16. Decreto Supremo que modifica el Reglamento de la ley del impuesto a la Renta, cuyo
texto ha sido aprobado por el D.S. N 122-94-EF y normas modificatorias.
17. Ley General de la persona con Discapacidad.
Las disposiciones complementarias modificatorias novena y dcima sustituyen al literal
z) del artculo 37 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta y el literal d) del artculo
147 del Decreto Legislativo N 1053 de la Ley General de Aduanas.
Ley N 29973 (24/12/2012)
18. Dictan normas relativas a la excepcin de la Obligacin de efectuar pagos a cuenta y a
la suspensin de la Obligacin de Efectuar Retenciones y/o Pagos a Cuenta, respecto
del Impuesto a la Renta por rentas de Cuarta Categora correspondientes al ejercicio
gravable 2013.
20. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 234-2005/SUNAT que aprueba el
Rgimen de Retencin del Impuesto a la Renta sobre Operaciones por las cuales se
emitan Liquidaciones de Compra, as como Aprueba Nueva Versin del PDT Otras
Retenciones, Formulario Virtual N 617.
21. Regulan la presentacin a travs de SUNAT Virtual de la Solicitud de Devolucin de
los Saldos a favor del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2012 de las Personas Naturales
que hubieran obtenido Rentas de Capital y/o Rentas del Trabajo y/o Rentas de Fuente
Extranjera.
23. Modifican la Resolucin de Superintendencia N 028-2013/SUNAT que modific la
Resolucin N 234-2005/SUNAT que aprueba el Rgimen de Retencin del Impuesto a
la Renta sobre operaciones por las cuales se emitan liquidaciones de compra.
4
25. Decreto Supremo que modifica el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, cuyo
Texto nico Ordenado ha sido aprobado por el Decreto Supremo N 122-94-EF y
normas modificatorias.
26. Normas relativas a la suspensin de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por
rentas de tercera categora a partir del pago a cuenta de los meses de febrero, marzo,
abril o mayo.
28. Excluyen temporalmente a las operaciones que se realicen con los productos primarios
derivados de la actividad agropecuaria de la aplicacin del Rgimen de Retencin del
Impuesto a la Renta, aprobado por Resolucin de Superintendencia N 2342005/SUNAT.
29. Normas relativas a la presentacin de la declaracin jurada que contenga el Estado de
Ganancias y Prdidas al 30 de abril y/o 31 de julio a efecto de modificar o suspender los
pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
31. Modifican la Resolucin de Superintendencia N 167-2006-SUNAT que establece
excepciones a la obligacin de presentar declaracin jurada anual informativa y de
contar con estudio tcnico de precios de transferencia, as como se establece la
obligacin de presentar dicho estudio tcnico y se aprueba una nueva versin del PDT
Precios de Transferencia - Formulario Virtual N 3560.
33. Ley que modifica diversas leyes para facilitar la inversin, impulsar el desarrollo
productivo y el crecimiento empresarial, respecto a los gastos de capacitacin.
Ley N 30056 (02/07/2013)
36. Se establece Procedimiento Alternativo para la Acreditacin de Desmedros de
productos perecibles para su deduccin en la determinacin del Impuesto a la Renta.
38. Aprueban el Reglamento de la Ley N 30056 en lo referido al crdito por gastos de
capacitacin, gastos de investigacin cientfica, tecnolgica o de innovacin tecnolgica
y pronto pago.
40. Se dictan Disposiciones para la presentacin de la Declaracin Jurada Anual
Informativa y del Estudio Tcnico de Precios de Transferencia.
41. Se modifica el reglamento de la ley del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto
Supremo N122-94-EF y normas modificatorias.
43. Se dictan normas reglamentarias de las disposiciones sobre el impuesto a la Renta
contenidas en la ley N 29973-Ley General de la Persona con Discapacidad.
Decreto Supremo 287-2013-EF (22/11/2013)
44. Prorrogan exclusin temporal de las operaciones que se realicen con los productos
primarios derivados de la actividad agropecuaria de la aplicacin del Rgimen de
Retencin del Impuesto a la Renta.
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45. Aprueban los programas de capacitacin para efectos de la aplicacin del crdito por
gastos de capacitacin
46. Aprueban Disposiciones y Formularios para la Declaracin Jurada Anual del Impuesto
a la Renta y del Impuesto a las Transacciones Financieras del Ejercicio Gravable 2013
III. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)

1. Se incorpora el numeral 9 al artculo 33 de la ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo.
2. Decreto Legislativo que modifica la Ley del impuesto General a las Ventas (IGV) e
Impuesto Selectivo al Consumo y la Ley que establece el Rgimen de Percepciones del
IGV.
3. Decreto Legislativo que modifica la ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo en lo que respecta a las operaciones de exportacin.
4. Decreto Legislativo que modifica la ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo, respecto a la exportacin de bienes y servicios.
5. Decreto Supremo que modifica el reglamento del impuesto General a la Ventas e
6. Modifican el artculo 2 del Decreto Supremo N 075-97-EF que aprueba requisitos y
procedimientos a seguir para autorizar la inafectacin del Impuesto General a las
Ventas (IGV) a favor de instituciones culturales.
7. Se dictan normas referidas al Registro Especial de Operadores Tursticos y la
implementacin del beneficio establecido en el Decreto Legislativo N 1125 a favor de
estos operadores.
8. Modifican el Nuevo Apndice IV del Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto
General a las Ventas y el Impuesto Selectivo al Consumo.
9. Se modifica el Literal D del Nuevo Apndice IV del Texto nico Ordenado de la Ley
del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo y se dictan
medidas para facilitar su aplicacin.
10. Aprueban modificaciones al reglamento del Decreto Legislativo N 973, aprobado por
Decreto Supremo N 084-2007 y modificado por Decreto Supremo N 096-2011-EF,
respecto al Rgimen de Recuperacin Anticipada del IGV.
IV. SISTEMAS RECAUDATORIOS DEL IGV

1. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 183-2004/SUNAT que aprob
normas para la aplicacin del Sistema de pago de Obligaciones Tributarias con el
Gobierno Central, a efecto de incorporar a los servicios gravados con el Impuesto
General a las Ventas que no estaban sujetos a dicho sistema.
Resolucin de Superintendencia N078-2012/SUNAT (19/04/2012)
2. Se incluyen bienes en el anexo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 1832004/SUNAT que aprob normas para la aplicacin del Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central.
3. Se modifica el Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo N 940 sobre el SPOT;
el artculo 2 de la ley 27605, que establece la Liquidacin Anual de aportes y
retenciones al Sistema Nacional de Pensiones; el primer prrafo de la 3 Disposicin
Complementaria de la ley 28211 sobre el SPOT aplicable al IVAP y se incorporan
prrafos a los artculos segundo y tercero del Decreto Ley N 25632, Ley Marco de
Comprobantes de Pago. Fe de erratas a este Decreto Legislativo se publica el 29-062012 aplicable al artculo 9.
4. Modifican la Resolucin de Superintendencia N183-2004/SUNAT para la aplicacin
del Sistema de pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central.
5. Decreto Supremo que modifica el Reglamento del Impuesto General a las Ventas e
6. Designan y excluyen agentes de retencin del Impuesto General a las Ventas.
7. Se publica el anexo de la Resolucin N 228-2012/SUNAT, mediante la cual se
designan y excluyen agentes de retencin del Impuesto General a las Ventas.
Anexo de la Resolucin de Superintendencia N 228-2012/SUNAT (12/10/2012)
8. Modifican la Resolucin de Superintendencia N183-2004/SUNAT que aprob las
normas para la aplicacin del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias.
9. Se aplica el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias a los Espectculos Pblicos.
10. Modifican el Reglamento del Rgimen de Gradualidad vinculado al Sistema de Pago
de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central, aprobado por la Resolucin de
Superintendencia N 254-2004/SUNAT.
11. Modifican la Resolucin de Superintendencia N 183-2004/SUNAT a fin de regular la
aplicacin del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias a la Venta de Inmuebles
gravada con el Impuesto General a las Ventas.
12. Modifican el Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado por Resolucin de
Superintendencia N 007-99/SUNAT y normas modificatorias, respecto a la
informacin mnima que deben contener.
13. Decreto Supremo que aprueba el listado de entidades que podrn ser exceptuadas de la
percepcin del Impuesto General a las Ventas (IGV).
14. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 183-2004/SUNAT que aprob
normas para la aplicacin del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias y la
Resolucin de Superintendencia N 250-2012/SUNAT que regul el Sistema de Pago
de Obligaciones Tributarias aplicable a los Espectculos Pblicos.
15. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 058-2006/SUNAT a fin de
flexibilizar la regla de inaplicacin de sanciones en el Rgimen de Percepciones del
IGV aplicable a la venta de bienes.
16. Se aprueban disposiciones relativas al mtodo para determinar el monto de percepcin
del Impuesto General a las Ventas tratndose de la importacin de bienes considerados
mercancas sensibles al fraude.
17. Se designan y excluyen agentes de percepcin del Rgimen de Percepciones del
Impuesto General a las Ventas aplicable a las operaciones de venta y adquisicin de
combustibles, se incrementa el importe
18. Decreto Supremo que aprueba el listado de entidades que podrn ser exceptuadas de la
percepcin del Impuesto General a las Ventas.
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19. Se modifican las Resoluciones de Superintendencia N 183-2004/SUNAT, 2662004/SUNAT y 073-2006/SUNAT, que aprobaron normas para la aplicacin del
Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias SPOT.
V. IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO (ISC)

1. Se aprueban disposiciones relativas al beneficio de devolucin del Impuesto Selectivo
al Consumo dispuesto por la Ley N 29518, que establece medidas para promover la
formalizacin del transporte interprovincial de pasajeros y carga.
2. Designan y excluyen agentes de retencin del Impuesto General a las Ventas.
3. Se aprueban disposiciones relativas al Beneficio de Devolucin del Impuesto Selectivo
al Consumo dispuesto por la Ley N 29518, Ley que establece medidas para promover
la formalizacin del transporte pblico interprovincial de pasajeros y de carga.
4. Aprueban disposiciones relativas al beneficio de devolucin del Impuesto selectivo al
Consumo dispuesto por la ley N 29518, ley que establece medidas para promover la
formalizacin del transporte pblico interprovincial de pasajeros y carga.
5. Aprueban disposiciones relativas al Beneficio de Devolucin del Impuesto Selectivo al
Consumo dispuesto por la Ley N 29518, Ley que establece medidas para promover la
Formalizacin del Transporte Pblico Interprovincial de Pasajeros y de Carga.
6. Aprueban disposiciones relativas al beneficio de devolucin del Impuesto Selectivo al
Consumo dispuesto por la Ley N 29157, ley que establece medidas para promover la
formalizacin del transporte pblico interprovincial de pasajeros y de carga.
7. Se aprueba nueva versin del Programa de Declaracin Telemtica del Impuesto
Selectivo al Consumo. Formulario Virtual N 615.
8. Ley que prorroga el beneficio de devolucin del Impuesto Selectivo al Consumo
regulado por la ley N 29518, la cual establece medidas para promover la
formalizacin del transporte pblico interprovincial de pasajeros y de carga.
Ley N 30060 (05/07/2013)
9. Aprueban nueva versin del Programa de Declaracin Telemtica del Impuesto
Selectivo al Consumo.
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10. Se aprueban disposiciones relativas al Beneficio de Devolucin del Impuesto Selectivo
al Consumo dispuesto por la Ley N 29518, que establece medidas para promover la
Formalizacin del Transporte Pblico Interprovincial de pasajeros y de carga.
VI. COMPROBANTES DE PAGO

1. Modifican el Reglamento de Comprobantes de pago, aprobado por Resolucin de
Superintendencia N 007-99/SUNAT, a fin de exceptuar de la obligacin de emitir
Recibos por honorarios por los servicios prestados bajo el Rgimen Especial de
Contrato Administrativo de Servicios - CAS.
2. Resolucin de Superintendencia que modifica el Reglamento de Comprobantes de
Pago para que las Empresas Concesionarias del Servicio de Telefona bajo el control de
OSIPTEL puedan incluir en sus Comprobantes de Pago los de quienes brindan
servicios especiales con interoperabilidad en sus redes.
3. Resolucin de Superintendencia que modifica el reglamento de Comprobantes de pago
y las Resoluciones de Superintendencia N 182-2008/SUNAT y N 234-2006/SUNAT,
respecto de los Requisitos del Recibo por Honorarios y la informacin del Libro de
Ingresos y Gastos.
4. Se dictan disposiciones relativas a los requisitos mnimos que deben contener los
comprobantes de pago.
5. Se modifican las disposiciones para la incorporacin de la Factura Negociable en la
factura y el recibo por honorarios.
VII. BANCARIZACIN
1. Se aprueba decreto legislativo que deroga la ley N 29707, ley que establece un
procedimiento temporal y excepcional para subsanar la omisin de utilizar los medios
de pago sealados en el artculo 4 de la ley 28194, ley para la lucha contra la evasin
y para la formalizacin de le economa.
VIII. IMPUESTO A EMBARCACIONES DE RECREO

1. Aprueban tabla de valores referenciales para efectos de determinar la base imponible
del impuesto a las Embarcaciones de Recreo correspondiente al ao 2013.
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2. Dictan disposiciones referidas a la Declaracin y Pago del Impuesto a las
Embarcaciones de Recreo correspondientes al ao 2013.
IX. TRIBUTACIN INTERNACIONAL

1. Aprueban Convenio para evitar la Doble Tributacin y Prevenir la Evasin Fiscal en
relacin con los Impuestos a la Renta entre la Repblica del Per y la Repblica de
Corea.
Resolucin Legislativa N 30140 (27/12/2012)
relacin con los Impuestos a la Renta entre la Repblica del Per y la Repblica
Portuguesa.
3. Aprueban Convenio para evitar la Doble Tributacin entre la Repblica del Per y la
Confederacin Suiza
relacin con los Impuestos a la Renta entre la Repblica del Per y los Estados Unidos
Mexicanos.
X. TRIBUTACIN MUNICIPAL
1. Ley de Fortalecimiento de la Gestin Municipal a travs del sinceramiento de la deuda
municipal.
Ley N 30059 (05/07/2013)
2. Se aprueba el Reglamento de la Ley N 30059, Ley de Fortalecimiento de la gestin
municipal a travs del sinceramiento de la deuda municipal.
Decreto Supremo N 259-2013 EF (17/10/2013)
XI. TRIBUTACIN MINERA

1. Se aprueba el decreto Legislativo que modifica la legislacin sobre prdida de dominio.
2. Se aprueba decreto Legislativo que establece disposiciones para el proceso de
formalizacin de las actividades de la pequea minera y minera artesanal.
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3. Se aprueba Decreto Legislativo de lucha eficaz contra el lavado de activos y otros
delitos relacionados con la minera ilegal y crimen organizado.
4. Se aprueba Decreto Legislativo que establece medidas de control y fiscalizacin en la
distribucin, transporte y comercializacin de maquinarias y equipos que puedan ser
utilizados en la minera ilegal as como del producto minero obtenido en dicha
actividad.
5. Se otorga encargo especial a la empresa Activos Mineros SAC y se dicta medidas
complementarias para la comercializacin de oro y promocin de la formalizacin de
los pequeos productores mineros y productores mineros artesanales.
Decreto Supremo N 012-2012-EM (09/05/2012)
6. Se aprueban disposiciones para la aplicacin de la Octava Disposicin Complementaria
Transitoria del Decreto Legislativo N 1104.
7. Se aprueban disposiciones para la Declaracin y pago trimestral de la Regala Minera,
el Impuesto Especial a la Minera y el Gravamen Especial a la Minera.
8. Dictan normas para realizar la declaracin y pago de las retenciones por los aportes al
Fondo Complementario de Jubilacin Minera, Metalrgica y Siderrgica.
9. Normas relativas a las rutas fiscales y a los puestos de control obligatorios para el
ingreso de bienes sujetos a control y fiscalizacin utilizados en la minera ilegal.
10. Crean Comisin Multisectorial Permanente con el objeto de realizar seguimiento de las
acciones del Gobierno frente a la minera ilegal y el desarrollo del proceso de
formalizacin.
Decreto Supremo N 075-2012-PCM (17/07/2012)
11. Se aprueba Decreto Supremo que dicta normas complementarias al Decreto Legislativo
N 1105, para la comercializacin del oro.
12. Se aprueba reglamento de bienes controlados y fiscalizados involucrados en la
comisin de delitos de comercio clandestino.
13. Dictan normas para realizar el pago de las cuotas del fraccionamiento de los aportes de
los trabajadores al Fondo complementario de jubilacin minera, metalrgica y
siderrgica, devengados hasta el mes de abril de 2012.
13
14. Aprueban reglamento del Decreto Legislativo N 1104 que modifica la legislacin
sobre Prdida de Dominio.
Decreto de Supremo N 093-2012-PCM (07/09/2012)
15. Establecen disposiciones complementarias a Decretos Legislativos N 1100 y N 1105
e incorporan modificaciones al marco normativo minero. Se publican anexos 1 y 2 del
D.S. el da 31-10-2012.
Decreto de Supremo N 043-2012-EM (30/10/2012)
16. Se aprueba nueva versin del PDT Regala Minera, Formulario Virtual N 698.
17. Establecen el Cronograma para el pago de las cuotas de Fraccionamiento de los aportes
de los Trabajadores al Fondo Complementario de Jubilacin Minera, Metalrgica y
Siderrgica devengados hasta el mes de abril de 2012 que deben cumplirse durante el
ao 2013.
18. Establecen tipo de cambio de referencia correspondiente al ao 2013 para los sujetos
obligados al pago de la Regala Minera que lleven su contabilidad en moneda nacional
y mantengan vigentes contratos de garanta y medidas de promocin a la inversin en
la actividad minera suscritos antes del 1 de octubre de 2011.
19. Establecen precisiones para la formalizacin minera a nivel nacional.
20. Establecen la Forma y Condiciones en que las Empresas Mineras, Metalrgicas y
Siderrgicas realizarn el Pago de sus aportes al Fondo Complementario de Jubilacin
Minera, Metalrgica y Siderrgica correspondiente al Perodo 2012.
21. Modifican el Reglamento de la Ley N 29741, ley que crea el Fondo Complementario
de la Jubilacin Minera, Metalrgica y Siderrgica y dictan normas complementarias
para su aplicacin.
Decreto Supremo N 001-2013-TR (28/04/2013)
22. Se fortalece el proceso de formalizacin de la pequea minera y minera artesanal al
amparo de lo dispuesto por el Decreto Legislativo N 1105.
23. Se dictan normas complementarias de la Ley N 28969, ley que autoriza a la SUNAT
la aplicacin de normas que faciliten la administracin de regalas mineras.
14
24. Se modifica procedimiento del TUPA del Ministerio previsto en el Item IM06
Acreditacin o Renovacin de la condicin de Pequeo Productor minero o productor
minero artesanal.
Resolucin Ministerial N 442-2013- MEM/DM (16/10/2013)
XII. NORMAS DE INSUMOS QUMICOS

1. Decreto Legislativo que establece medidas de control de los insumos qumicos y
productos fiscalizados, maquinarias y equipos utilizados para la elaboracin de drogas
ilcitas.
2. Aprueban Reglamento del Decreto Legislativo N 1126, que establece medidas de
control de insumos qumicos y productos fiscalizados, maquinarias y equipos utilizados
para la elaboracin de drogas ilcitas.
3. Aprueban normas relativas al Registro para el Control de Bienes Fiscalizados a que se
refiere el artculo 6 del Decreto Legislativo N 1126.
4. Modifican Reglamento del Decreto Legislativo N 1126 que establece medidas de
control en los insumos qumicos y productos fiscalizados, maquinarias y equipos
utilizados para la elaboracin de drogas ilcitas, aprobado por Decreto Supremo N
044-2013-EF.
5. Aprueban vas de transporte terrestre consideradas como rutas fiscales de diversas
zonas, para el control de insumos qumicos que puedan ser utilizados en la minera y
bienes fiscalizados, en la elaboracin de drogas ilcitas y para el traslado de
maquinarias, equipos y bienes fiscalizados.
Resolucin Ministerial N 350-2013-MTC/02 (21/06/2013)
6. Decreto Supremo que establece medidas de control para ciertos insumos qumicos,
productos y sub-productos o derivados, en los distritos que forman parte del mbito de
intervencin directa del VRAEM, establecidos por el Artculo 1 del Decreto Supremo
N 021-2008-DE-SG.
7. Se aprueban normas relativas a la autorizacin para el ingreso o salida de bienes
fiscalizados a que se refiere el artculo 17 del Decreto Legislativo N 1126.
8. Se aprueban normas que regulan las obligaciones de registro de operaciones y de
informar prdidas, robo, derrames, excedentes y desmedros a que se refieren los
artculos 12 y 13 del Decreto Legislativo N 1126.
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9. Se establece un Rgimen Excepcional para la inscripcin en el Registro para el control
de bienes fiscalizados a que se refiere la Resolucin N 173-2013/SUNAT.
10. Resolucin de Superintendencia que crea el Sistema de Emisin Electrnica de la Gua
de Remisin Electrnica para bienes fiscalizados.
11. Se aprueban formularios de modificacin o actualizacin de la informacin del registro
para el control de bienes fiscalizados que ser refiere el numeral 14.2 del artculo 14 de
la Resolucin de Superintendencia N 173-2013/SUNAT.
XIII. BENEFICIOS TRIBUTARIOS

1. Ley que establece la eliminacin progresiva del Rgimen Especial del Decreto
Legislativo N 1057 y otorga derechos laborales.
Ley N 29849 (06/04/2012)
2. Se incrementa el monto de la Remuneracin Mnima de los trabajadores sujetos al
rgimen laboral de la actividad privada a partir del 1 de junio de 2012.
3. Modifican el Reglamento de la Ley N 27889, que crea el Fondo y el Impuesto
Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico Nacional
Decreto Supremo N 011-2012-MINCETUR (01/06/2012)
4. Se aprueba Reglamento de la Ley N29704, que crea en el departamento de Tumbes, el
Centro de Exportacin, Transformacin, Industria, Comercializacin y ServiciosCETICOS Tumbes.
Decreto Supremo N 013-2012-MINCETUR (24/06/2012)
5. Decreto Supremo que aprueba el reglamento del artculo 10 de la ley N29877, Ley de
Facilitacin del Comercio Exterior.
Decreto Supremo N 007-2012-MTC (04/07/2012)
6. Prorrogan plazo fijado en la Primera Disposicin Complementaria Transitoria de la
resolucin de Superintendencia N 039-2012/SUNAT para la presentacin de las
solicitudes de compensacin.
7. Ley que modifica la ley 29704, que crea en el departamento de Tumbes el Centro de
Exportacin, Transformacin, Industria, Comercializacin y Servicios (CETICOSTUMBES) y dicta otras disposiciones para su fortalecimiento.
Ley N 29902 (17/07/2012)
8. Se aprueba nueva versin del PDT IGV-Renta Mensual, Formulario virtual N 621.
16
9. Se publica Ley que prorroga beneficios para la Regin Loreto.

Ley N 29964 (16/12/2012)
10. Ley que prorroga la vigencia de beneficios tributarios hasta el 31 de diciembre de
2015.
Ley N 29966 (18/12/2012)
11. Ley que promueve la inclusin de los productores agrarios a travs de las
cooperativas.
Ley N 29972 (22/12/2012)
12. Ley de Reinsercin Econmica y Social para el Migrante Retornado.
Ley N 30001 (14/03/2013)
13. Aprueban el Reglamento del Procedimiento de Regularizacin de la Deuda Tributaria
de las Cooperativas Agrarias
14. Modifican el Decreto Supremo N 202-92-EF, que aprueba la relacin de artculos que
podrn ser adquiridos por los turistas que visiten la Zona Comercial de Tacna.
15. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 157-2005/SUNAT, que estableci
el nuevo procedimiento para la presentacin de informacin a que se refiere el Artculo
8 del Reglamento de Notas de Crdito Negociables, y se aprueba nueva versin del
Programa de Declaracin de Beneficios Exportadores.
16. Modifican Reglamento de Notas de Crdito Negociables para flexibilizar la devolucin
del saldo a favor del exportador.
17. Se modifica el decreto Supremo N 122-2001-EF mediante el cual se dictan normas
para la aplicacin del beneficio tributario a establecimientos de hospedaje que brinden
servicios a sujetos no domiciliados.
18. Se reglamenta el acogimiento a los incentivos tributarios previstos en el artculo 3 de
la Ley N 30001 - Ley de Reinsercin Econmica y Social para el Migrante Retornado.
19. Se deroga el ltimo prrafo del artculo 6 del Decreto Supremo N 122-2001-EF
(referido al beneficio tributario a establecimientos de hospedaje que dan servicios a no
domiciliados).
Decreto Supremo N 272-2013-EF (31-10-2013)
XIV.
NORMAS DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

17
1. Se incorporan nuevos contribuyentes al uso del Sistema de Embargo por Medios

Telemticos ante Grandes Compradores.
2. Se aprueban normas para que los deudores tributarios presenten sus declaraciones
determinativas y efecten el pago de los tributos internos a travs de SUNAT virtual o
en los Bancos habilitados utilizando el Nmero de Pago SUNAT-NPS.
3. Se ampla uso opcional del PDT Planilla Electrnica PLAME, aprueban nueva
versin del PDT Planilla Electrnica Formulario virtual N 0601 y modifican el anexo
N 01 informacin de la Planilla Electrnica, aprobado por la Resolucin Ministerial
N 121-2011-TR.
4. Se crea el Sistema de Emisin Electrnica desarrollado desde los sistemas del
contribuyente.
5. Se aprueba nueva versin del PDT Planilla Electrnica PLAME, Formulario Virtual N
0601 y modifican el PDT Planilla Electrnica Formulario virtual N 0601-Versin 1.92
6. Se crea el Registro Especial de Comercializadores y Procesadores de Oro y aprueban
Formato.
Resolucin Ministerial N 249-2012-MEM/DM (26/05/2012)
7. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 038-2010/SUNAT que dict
medidas para facilitar el pago de la deuda tributaria a travs de SUNAT Virtual o en
los Bancos habilitados utilizando el Nmero de Pago SUNAT-NPS.
8. Dejan sin efecto la ltima incorporacin de nuevos contribuyentes al uso del Sistema
de Embargo por medios Telemticos ante Grandes Compradores (SEMT-GC)
dispuesta por la R. de S. N 092-2012/SUNAT y establecen nueva incorporacin a
dicho sistema y se modifica la Resolucin de Superintendencia N 149-2009/SUNAT
que dict disposiciones para la implementacin del SEMT-GC.
9. Ley que delega al Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia tributaria, aduanera
y de delitos tributarios y aduaneros.
Ley N 29884 (09/06/2012)
10. Decreto Legislativo que modifica la Ley Penal Tributaria del Decreto Legislativo N
813, respecto a los delito contable, venta de comprobantes de pago, etc.
18
11. Decreto Legislativo que establece medidas destinadas al fortalecimiento del Tribunal
Fiscal.
12. Establecen modalidades para la incorporacin de la factura negociable en la factura y el
recibo por honorarios.
13. Amplan el uso de formularios virtuales para la declaracin y pago del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto a la Renta, Contribuciones al ESSALUD y a la ONP
de trabajadores del hogar.
14. Precisan que la comunicacin al Fondo de Derechos sociales del artista del inicio y
cese de las actividades de los trabajadores a que se refiere la ley del artista, se efecta
en la Planilla Electrnica. (T-Registro)
Resolucin Ministerial N 223-2012-TR (07/09/2012)
15. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT que establece las
normas referidas a libros y registros vinculados a asuntos tributarios.
16. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 097-2012/SUNAT que cre el
Sistema de Emisin Electrnica desarrollado desde los sistemas del contribuyente para
ampliar el plazo de la primera etapa de incorporacin de contribuyentes al referido
sistema.
17. Amplan el uso opcional del PDT Planilla Electrnica. PLAME y aprueban nueva
versin del PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601.
18. Establecen disposiciones para facilitar la puesta en marcha de la firma digital y
modifican el Decreto Supremo N 052-2008-PCM Reglamento de la Ley de Firmas y
Certificados Digitales.
Decreto Supremo N 105-2012-PCM (21/10/2012)
19. Se publica Decreto Supremo que establece los parmetros para determinar la existencia
de un criterio recurrente del Tribunal Fiscal que puede dar lugar a la publicacin de
jurisprudencia de observancia obligatoria.
20. Se publica Decreto Supremo que modifica el reglamento del procedimiento de
Fiscalizacin de la SUNAT aprobado por el Decreto Supremo N 085-2007-EF.
21. Se incorpora y excluye a contribuyentes del Sistema de Embargo por Medios
Telemticos ante Grandes Compradores.
19
22. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N286-2009/SUNAT que dict
disposiciones para la implementacin del llevado de determinados libros y registros
vinculados a asuntos tributarios de manera electrnica. (En separata especial de
Normas legales)
23. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N097-2012/SUNAT que cre el
sistema de emisin Electrnica desarrollado desde los sistemas del contribuyente para
adecuarla al Decreto Supremo N105-2012-PCM que entre otros establece
disposiciones para facilitar la puesta en marcha de la firma digital.
24. Se dictan disposiciones referidas a la opcin de sealar domicilio procesal en el
procedimiento de cobranza coactiva y su aceptacin por parte de la SUNAT, a travs
del Ejecutor Coactivo.
25. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 188-2010/SUNAT que ampla el
Sistema de Emisin Electrnica a la factura y documentos vinculados a sta.
26. Dictan disposiciones para que los deudores tributarios puedan optar por autorizar a un
tercero a travs de SUNAT Virtual para la tramitacin de determinados procedimientos
ante la SUNAT. Se incluye anexo.
27. Se aprueba el valor de la Unidad Impositiva Tributaria durante el ao 2013.
28. Establecen cronogramas para el Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias
correspondientes al ao 2013. Se incluye anexos 1 y 2.
29. Aprueban disposiciones y formularios para la Declaracin Jurada Anual del Impuesto a
la Renta y del Impuesto a las Transacciones Financieras del Ejercicio Gravable 2012.
30. Amplan los plazos previstos en la Resolucin de Superintendencia N 0192012/SUNAT para el uso de Sistemas Informticos y para la Presentacin del
Formulario N 845.
31. Modifican la Resolucin de Superintendencia N 248-2012/SUNAT en lo relativo a la
incorporacin al Sistema de llevado de Libros y/o Registros Electrnicos a los que se
refiere la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT.
20
32. Aprueban Nueva Versin del PDT IGV - RENTA MENSUAL, Formulario N 621.
33. Aprueban el Cronograma de Vencimiento para la Presentacin de la Declaracin Anual
de Operaciones con Terceros correspondiente al Ejercicio 2012.
34. Decreto Supremo que establece el tipo, la forma, plazos y condiciones de la
transferencia de informacin por parte del Ministerio de la Produccin a la SUNAT a
que se refiere la primera disposicin complementaria transitoria del Decreto
Legislativo N 1126.
35. Aprueban Nueva Versin del PDT Planilla Electrnica - PLAME, Formulario Virtual
N 0601 y Establecen la forma, plazo y condiciones para que las cooperativas Agrarias
realicen la Declaracin y el Pago de los Aportes al Seguro Social de Salud de sus
Socios.
36. Modifican la Resolucin de Superintendencia N 191-2005/SUNAT que estableci el
Registro de Empleadores de Trabajadores del Hogar, Trabajadores del Hogar y sus
Derechohabientes.
37. Decreto Supremo que especifica insumos qumicos, productos y sus subproductos o
derivados, objeto de control a que se refiere el artculo 5 del Decreto Legislativo N
1126, que establece medidas de control en los insumos qumicos y productos
fiscalizados, maquinaria y equipos utilizados para la elaboracin de drogas ilcitas.
38. Aprueban el Plan Nacional de Simplificacin Administrativa 2013-2016.
Resolucin Ministerial N 048-2013-PCM (22/02/2013)
39. Modifican diversos aspectos de la Resolucin de Superintendencia N 0972012/SUNAT que cre el Sistema de Emisin Electrnica desarrollado desde los
sistemas del contribuyente.
40. Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica en SUNAT Operaciones en Lnea. Asimismo, el da 4 de Marzo de
2013, se public el Anexo N1.
41. Incorporan contribuyentes al uso del Sistema de Embargo por Medios Telemticos ante
Grandes Compradores.
21
42. Aprueban normas para el acogimiento de las Cooperativas Agrarias al Procedimiento
de Regularizacin de la Deuda Tributaria establecido por la Ley N 29972 y Tabla de
factores de actualizacin.
43. Modifican formularios a fin de facilitar la presentacin de la informacin sumaria que
se debe adjuntar a los recursos de reclamacin y apelacin que se presentan ante las
dependencias de la SUNAT.
44. Modifican el Numeral 1 de la Primera Disposicin Complementaria Final de la
Resolucin de Superintendencia N 066-2013/SUNAT, respecto a los Libros
Electrnicos.
45. Aprueban normas para la implementacin del Nuevo Sistema de Comunicacin por va
electrnica a fin que la SUNAT notifique los embargos en forma de retencin y actos
vinculados a las empresas del Sistema Financiero Nacional.
46. Aprueban afiliar al Rgimen de Financiamiento Semicontributivo del Seguro Integral
de Salud - SIS a las personas naturales comprendidas en el Nuevo Rgimen nico
Simplificado.
Decreto Supremo N 106-2013/SUNAT (30/05/2013)
47. Dictan normas reglamentarias para la afiliacin de los trabajadores independientes al
Sistema Nacional de Pensiones, establecidas en el Artculo 9 de la Ley N 29903.
48. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT, que establece
las Normas referidas a Libros y Registros vinculados a Asuntos Tributarios.
49. Aprueban las normas que establecen la forma, plazos y condiciones para la Declaracin
y Pago de los aportes obligatorios de los trabajadores independientes al Sistema
Nacional de Pensiones
50. Se dictan normas que permitan la presentacin telemtica de la informacin, sobre
bienes y/u obligaciones, cuando as lo requiera la SUNAT.
51. Incorporan en el Anexo de la Resolucin de Superintendencia N 014-2008/SUNAT
que regula la notificacin de actos administrativos por medio electrnico a las
resoluciones que se pronuncian sobre el desistimiento de diversas solicitudes.
22
52. Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolucin de Superintendencia N 0062013/SUNAT que crea el sistema de llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica en SUNAT Operaciones en Lnea.
53. Ley que modifica la Ley N 29903, ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones,
y el Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administracin del
Fondo de Pensiones.
Ley N 30082 (22/09/2013)
54. Se modifica la Resolucin de Superintendencia N 097-2012/SUNAT, que cre el
Sistema de Emisin Electrnica desarrollado desde los sistemas del contribuyente.
55. Se dictan disposiciones para que los deudores tributarios puedan utilizar el Sistema
Pago Fcil a travs de los diferentes servicios que brindan las entidades bancarias.
56. Se aprueba el procedimiento de notificacin por medio electrnico a travs del cual el
tribunal fiscal puede notificar actos administrativos que emite u otros actos que
faciliten la resolucin de controversias.
Resolucin Ministerial N 270-2013-EF/41(30/09/2013)
57. Incorporan en el Anexo de la Resolucin de la Superintendencia N 014-2008/SUNAT
que regula la notificacin de actos administrativos por medio electrnico, a las
resoluciones que se pronuncian sobre el reconocimiento del pago con error.
58. Modifican Valor de la Unidad Impositiva Tributaria para el ao 2014.
59. Modifican normas sobre la presentacin de estados financieros auditados a la
Superintendencia del Mercado de Valores por parte de Sociedades o Entidades no
sujetas a supervisin por la referida Superintendencia y con ingresos anuales por venta
de bienes o prestacin de servicios o sus activos totales estn comprendidos entre 3 000
y 15 000 UIT.
Resolucin de Superintendente N 159-2013/SMV/02 (11/12/2013)
60. Establecen cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributarias
correspondientes al ao 2014.
XV. NORMAS DE CUMPLIMIENTO ADUANERO

1. Se aprueban el Reglamento de la ley 27595, modificada por las Leyes N 28289 y
29013 a travs de la cual se cre la comisin de lucha contra los Delitos Aduaneros y la
Piratera.
23
Decreto Supremo N 003-2012-PRODUCE (05/05/2012)
2. Se modifica la Ley General de Aduanas aprobada por el Decreto Legislativo N1053,
con el fin de optimizar procesos aduaneros. Fe de erratas a este Decreto Legislativo se
publica el 29-06-2012 a la modificacin de artculos 18 y 192 de La Ley General de
Aduanas.
3. Se aprueba Decreto Legislativo que modifica la Ley de delitos Aduaneros.
4. Decreto legislativo que modifica la Ley General de Aduanas y la ley de los Delitos
Aduaneros.
5. Se modifica el reglamento de la ley de delitos aduaneros aprobado por decreto
Supremo N 121-2003-EF.
Decreto Supremo N 164-2012
6. Aprueban el reglamento de Certificacin del Operador Econmico Aduanero.
7. Se aprueba el Reglamento del Rgimen de Gradualidad para la aplicacin de las
sanciones de multas.
Resolucin de Superintendencia Adjunta de Aduanas N 473-2012/SUNAT/A
(17/10/2012)
8. Modifican la tabla de sanciones aplicables a las infracciones previstas en la Ley
General de Aduanas.
9. Se modifica el Reglamento de Procedimiento de Restitucin Simplificada de Derechos
Arancelarios aprobado por Decreto Supremo N 104-95-EF.
10. Se modifica el reglamento de la Ley General de Aduanas aprobado por el Decreto
Supremo.
Decreto Supremo N 245-2013-EF Ley General de Aduanas (01/10/2013)
11. Se aprueba la ampliacin de la lista de mercancas que puedan ingresar a la Zona
Comercial de Tacna.
12. Se prorroga y modifica el reglamento del Rgimen de Gradualidad para la aplicacin
de las sanciones de multa, aprobado por la Resolucin de Superintendencia Nacional
Adjunta de Aduanas N 473-2012/SUNAT/A.
Resolucin de Superintendencia Nacional Adjunta - Aduanas N 00321/2013SUNAT/300000 (05/11/2013)
24
13. Se aprueba Reglamento del Rgimen de Gradualidad para sancin de multa aplicable al
numeral 6 del inciso d) del Artculo 192 de la Ley General de Aduanas, aprobada por
el Decreto Legislativo N 1053.
Resolucin de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N 00346-2013SUNAT/300000 (22/11/2013)
14. Aprueban normas para la emisin de Cartas de Porte Areo emitidas por el servicio de
transporte areo internacional de carga.
(03/12/2013)
15. Modifican Reglamento del Rgimen de Gradualidad para la aplicacin de las sanciones
de multas, aprobado por Resolucin de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas
N 473-2012/SUNAT/A.
(10/12/2013)
16. Modifican el Reglamento de la Ley General de Aduanas aprobado por Decreto
Supremo N 010-2009-EF
17. Modifican el Decreto Supremo N 213- 2013-EF que modific el Reglamento del
Procedimiento de Restitucin Simplificado de Derechos Arancelarios aprobado por
Decreto Supremo N 104-95-EF.
18. Aprueban Formatos Declaracin de Ingreso/Salida Temporal de Equipaje y
Comprobante de Custodia y establecen precisin sobre impresin de la Declaracin
Jurada de Equipaje.
(20/12/2013)
Lima, enero de 2014
25

Legislacion Tributaria - RPDT18 (Abr12-Dic13)

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UNIVERSIDAD DE SAN MARTN DE PORRES TAX LAW REVIEW

Abril 2012 Diciembre 2013

CDIGO TRIBUTARIO (CT)

II. IMPUESTO A LA RENTA (IR)

III. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)

IV. SISTEMAS RECAUDATORIOS DEL IGV

V. IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO (ISC)

VI. COMPROBANTES DE PAGO

VIII. IMPUESTO A EMBARCACIONES DE RECREO

IX. TRIBUTACIN INTERNACIONAL

XI. TRIBUTACIN MINERA

XII. NORMAS DE INSUMOS QUMICOS

XIII. BENEFICIOS TRIBUTARIOS

9. Se publica Ley que prorroga beneficios para la Regin Loreto.

NORMAS DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

1. Se incorporan nuevos contribuyentes al uso del Sistema de Embargo por Medios

XV. NORMAS DE CUMPLIMIENTO ADUANERO

Lima, enero de 2014

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