Universidad Central de Venezuela

Recopilacin realizada y adaptada por:

Prof. Roberto J. Trujillo D.
Asignaturas: Presupuesto I y II
UCV - Actualizada al 2013
ALGUNAS FORMULAS Y POLITICAS IMPORTANTES:
Polticas de Inventario:

Polticas de Compras y Produccin:

1) Inventario Mximo (o) Inventario Mnimo:

1) Indice de Compras o Produccin en Funcin a Ventas:

El Inventario elegido = al Mximo Ej. 1.000

I.C. =

El Inventario elegido = al Mnimo

Compras Restantes

Ej. 200

V.- No. 9.4

x Cada Sub Perodo Afectado

Plan de Vtas Restantes

2) Promedio:

2) L.E.C o L.E.P.:

Inv. Elegido = Mx. + Mn / 2

LEP =

(Lote econmico de Compras o Lote Econmico de Pedido).

2(Compras Restantes)(Costo de Pedido)

Ej. 1.000 + 200 = 1.200 / 2 = 600

Costo de Mantenimiento

3) Estables:

N.P.(Nmero de Pedido) = Compras Restantes / LEP

Variacin entre Inventarios = 0

Frecuencia =

I.F. = I.I. y Compras = Ventas

Compras =

4) Variacin de Inv. En partes iguales:

Notas:

Var.= I.F. - I.I. / Sub-Perodos afectados

N.P. / Sub Perodos Afectados.

Frecuencia x Lep
El costo de pedido y el costo de mantenimiento deben estar expresados en la
la misma unidad de tiempo.

Ej. 3.600 - 4.800 / 2 = - 600

3) Compras o Produccin Estable:

Sub Perodo 1 = I.I. 4.800 - 600

Compras restantes / Sub-Perodos faltantes

I.F.4.200

Polticas de Produccin:

Sub Perodo 2 = I.I. 4.200 - 600

1) Estable:

En Partes Iguales
a) Estabilizar la Produccin:

En forma progresiva

I.F.3.600

Condicionado

Notas: Si compras da negativo, se modifica el I.F., donde com

b) Estabilizar Inventarios (Var. Inv. = 0)

pras = 0. Si el Inv. Final es Negativo, sumarle unidades.

2) Variable:

5) Cantidad Especfica:

a) Estaciones / Temporadas.

Lo da el ejercicio.

b) En funcin a las Ventas (Producc. Total / Vtas Total) * ventas de cada

Ej. Un porcentaje sobre las ventas, etc.

Sub-Perodo Afectado.

6) Indice de Rotacin:

c) Cantidad Especfica: Proporcin o Porcentaje.

IR = Vtas Reales / Inv. Promedio

d) Existencia en meses. - Promedio Mvil de 3 meses

IR = Vtas Bs. / Costo Inv. Bs.

(Ver Ejemplo Anexo)

- Salidas anuales promedio

IR = Vtas Presup. / Inv. Inicial

Prom. Mvil = (Mes anterior + Mes de Estudio + Mes siguientre) / 3

Inv. Inic. = Ventas o Elementos Reales / I.R.

Ejemplo Anexo: (Existencia en Meses):

Inv. Final = Plan de Vtas o elementos planificados / I.R.

a) Promedio mvil de las ventas de 3 meses

Inv. Final = Presup. Materia Prima Requerida / I.R.

Ej. Julio: Sumaremos desde mes anterior,

7) Existencia en meses:

hasta el mes siguiente.

- Promedio Mvil de 3 meses

(Ver Ejemplo en Produccin)

Junio 100 + Julio 300 + Agosto 200 = 600 / 3 = 200 Mensual.

- Salidas anuales promedio

(Ver Ejemplo en Produccin)

b) Salidas Anuales promedio Presupuestadas:

OTRAS FORMULAS IMPORTANTES:

Promedio de todas las salidas de Inventario.

Inv. Final. = I.I. + COMPRAS - VENTAS

Ej. 300 (promedio) x existencia en meses.

Inv. Final. = I.I. + PRODUCC - VENTAS

Inv. Inicial. = VENTAS + I.F. - COMPRAS

F.C.: (Factor de Crecimiento): (El resultado es un Porcentaje):

Inv. Inicial. = VENTAS + I.F. - COMPRAS

Fc. =

Ecuacin de la Recta - Vtas Norm Ao Anterior

Compras o Produccin = Ventas + Inv. Final - Inv. Inicial.

Compras = Costo MP Usado - Inv.Inic. + Inv. Final

x 100

Vtas Norm Ao Anterior

Donde la Ecuacin de la Recta: Y = a + (b.x)

PUNTO DE EQUILIBRIO: (Pe)

a = (Sumatoria de Y) / n
b = (Sumatoria de X * Y) / (Sumatoria de X 2)

CFT - Inv. Final fijo

CVT - Inv. Final variable
Ventas Totales

Pe en Bs. =

1Pe en Unid. =

x = Numero de ao a proyectar.
H.H. =

Total H.H. Diarias x Total das Efectivos de Produccin

H.H. =

Jorn Diaria x Dias Hb x Num Trabajores

Punto de Equilibrio en Bs.

Horas Normales =

No. Trab. X Das Trabajados x Jorn. Diaria

Precio Unitario de Ventas

Salario Mensual =

Das del Mes x Jorn Diaria x Bs. Por hora

Margen de Contribucin: (MC)

MC = Ventas Totales - (CVT - Inv. Final Variable)

Bono Producc = (Horas Extras / Std de HH por Unidad) x Bs. Unidad

Margen de Seguridad: (MS)

MS = Ventas Totales - Pe en Bs.
Razn = Margen de Seguridad / Ventas Totales

Horas Requeridas

No.Trab.=

Razn = Margen de Contribucin / Ventas Totales

Dias Hb. x Jornada Diaria x Sub Perodos

No.Trab.=

Total H.H. Diarias / Jorn Diaria

U.P. =

Total Unid/HH x Jorn Diaria x Das Hbiles de Producc

U.P. =

Total H.H. / Std de HH por Unid

Margen de Beneficio: (MB)

MB = Utilidad Neta / Ventas Totales
Metodos Para Separar Los Costos Semi Variables:

( Y = a + (b.x))

a = Fijo;

1) Grfico: Mediante Graficos.

3) Correlacin: (Mnimos Cuadrados)

2) Mximos y Mnimos (Puntos Altos y Bajos):

a=

Coef. Var.=

Gasto Mx - Gasto Mn

b = Coefic. Variab..; X = Base de Actividad

(Sum X2) (Sum Y)

n(Sum X2)

(Sum X) (Sum X.Y)

(Sum X)2

Base Act Mx - Base Act Mn

b=
GmaxFijo = Gasto Mx - ((Coef.Var).(Base Actividad Mx))

n(Sum X.Y)
n(Sum X2)

(Sum X) (Sum Y)
(Sum X)2