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102038A
LEWIN AROCA
DIANA CROLINA OSPINA
DIANA ROCIO ALFONSO HERNANDEZ
CC.1.116.546.051
FINANZAS
102038A
PRESENTADO POR:
LEWIN AROCA
DIANA CROLINA OSPINA
DIANA ROCIO ALFONSO HERNANDEZ
1.116.546.051
Tutor
Rene Carlos Paredes
INTRODUCCION
CONTENIDO
A continuacin presentaremos un estado financiero de la Compaa ABC S.A
pudindose evidenciar la situacin financiera de dicha empresa mediante el balance
general como tambin un estado de resultados integral de acuerdo a las normas
internacionales de educacin financiera NIIF para Pymes.
Tambin se presentara el respectivo anlisis e interpretacin de la situacin
financiera de la compaa aplicando de esta manera los conocimientos adquiridos
durante la unidad uno del curso finanzas esta interpretacin constara de anlisis
vertical y horizontal.
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre AO 2 y AO 1
ACTIVOS CORRIENTES
AO 2
$
21,607
$
39,954
$
61,561
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
AO 1
$
11,413
29,433
40,846
34,000
85,000
408,653
11,430
539,083
579,929
87,147
15,128
11,268
141,781
ACTIVOS NO CORRIENTES
$
47,800
$
INVENTARIOS
104,000
PROPIEDADES, PLANTA Y
$
EQUIPO
620,670
$
INTANGIBLES
23,826
$
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 796,296
$
TOTAL ACTIVO
857,857
INVERSIONES
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
OBLIGACIONES LABORALES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PASIVO POR IMPUESTO
$
78,953
$
15,256
$
9,685
$
148,175
$
252,069
TOTAL PASIVOS
255,324
5,805
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES
RESERVAS
UTILIDAD ACUMULADA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
$
35,00035,000
$
6,450
$
283,800
$
280,538
$
605,788
$
857,857
$
-
283,800
324,605
579,929
ACTIVOS:
CAJA
Representa la Caja Menor de la entidad, caja menor que fue legalizada conforme a los
parmetros de constitucin de la misma, su saldo asciende a la suma de $11.413 ao 1 y
$21.607 ao 2, este saldo se reintegrara a la cuenta giradora de la entidad.
BANCOS Y CORPORACIONES
Este grupo de cuentas presenta un saldo de $36.321 para el ao 1 y $39.832 para el ao 2.
PASIVO:
APORTES SOCIALES
Para el ao 1 $35.000 y para el ao 2 $35.000.
GASTOS PAGOS POR ADELANTADO
Gastos pagados por anticipado durante el desarrollo de la actividad de la empresa. Para el
ao 1 fueron $34.000 y para el ao 2 $47.800.
Ao 1
Ao 2
$1.470.000
$1.608.000
Equipo de Computacin
$890.000
$758.000
Vehculos
$621.000
$523.000
_______________________________________
Total:
$2.981.000
$2.889.000
RESERVAS
El 10% de la utilidad neta del ao debe ser apropiado como reserva legal, hasta cubrir el
50% del capital suscrito. La reserva legal solo es distribuible a la liquidacin de la
compaa, pero puede ser utilizada para absorber perdidas.
SUPERAVIT
El siguiente es el detalle del supervit al 31 de diciembre:
REVALORIZACION
DEL PATRIMONIO
AO 1
Capital
AO 2
$101.990
$109.441
Reservas
$5.805
$6.450
Utilidades
$36.321
$39.832
$144.116
$155.723
Total
AO 2
$35.000
$35.000
Valorizaciones
De aportes permanentes
$620.670
De inversiones disponibles 0
para la venta en ttulos
participativos de baja o $655.670
mnima Burstilidad o sin
0
$655.670
cotizacin en bolsa
Desvalorizaciones
De inversiones disponibles 0
para la venta en ttulos
participativos de baja o
mnima Burstilidad o sin
cotizacin en bolsa (DB).
$799.786
TOTAL:
$811.393
En concordancia con lo dispuesto por los decretos 2075 y 2077 del 23 de diciembre de
1992 y articulo 345 del estatuto tributario por el D.R 1744 de 1991 articulo 11; el valor
reflejado por la cuenta revalorizacin del patrimonio no podr distribuirse como utilidad a
los socios o accionista hasta tanto se liquide la empresa o se capitalice tal valor, en cuyo
caso se distribuir como un ingreso no gravado con el impuesto sobre la renta y
complementarios.
PROVISIONES
El siguiente es el detalle de las provisiones al 31 de diciembre:
AO 1
AO 2
$34.000
$47.800
por $29.433
$39.954
Otras
$54.239
$45.783
Provisin produccin
$2.050.000
$2.180.000
Total
$2.167.672
$2.313.537
De inversiones
Provisin
cobrar
cuentas
Razones financieras ao 2
RENDIMIENTO SOBRE
ACTIVIDADES TOTALES
ROA
GANANCIAS
DISPONIBLES
TOTAL ACTIVOS
280538 3.05789946
857857
RENDIMIENTO SOBRE
ACTIVIDADES TOTALES
ROA
GANANCIAS
DISPONIBLES
TOTAL ACTIVOS
283800 2.04344257
579929
REVELACION DE RIESGOS
Polticas de gestin y control de riesgos La administracin de la compaa ABC S.A,
realiza peridicamente un anlisis para determinar los riesgos que se presentan en la
actividad econmica de tal manera que se determinan e implantan los controles necesarios
para la mitigacin del impacto.
Adicionalmente y con el fin de dar cumplimiento a la circular externa 014 y 038 de 2009 de
la superintendencia financiera de Colombia, que busca el fortalecimiento del control
interno, hemos creado un equipo interno especializado en la consecucin de los requisitos,
trminos de envi de avances y sugerencias consignadas en las citadas circulares.
Segn el cronograma establecido para reportes que cumplan con la circular y su
modificacin de octubre de 2009, el equipo de control interno culmino la implementacin
de la misma garantizando el cumplimiento de la norma establecida y las actividades
definidas para dar cumplimiento a cada uno de los requisitos de la circular, se
documentaron en los procesos y procedimientos del sistema de gestin de calidad.
Riesgo de mercado las inversiones de la compaa son permanentemente revisadas en
cuanto a tasas de intereses y en especial el tipo y calificacin internacional de las entidades
financieras con las que tenemos inversin. Esto nos permite evaluar los diferentes
escenarios a fin de tomar las medidas necesarias para limitar la exposicin al riesgo de
mercado.
Riesgo de Liquidez - para efectos de la liquidez en nuestras inversiones se han fijado
polticas internas de inversin como las siguientes:
-
Aumentos y disminuciones:
Este mtodo de anlisis consiste en determinar las variaciones
Absolutas y relativas (%) entre dos cantidades que conforman los estados financieros a
diferentes fechas o de diferentes periodos. Estas variaciones pueden ser positivas o
negativas.
INTERPRETACION:
CONCLUSIONES
Por medio de los estados financieros que son un conjunto de informes los cuales estn balo
la responsabilidad de los administradores del negocio, con el fin de darles a conocer a los
usuarios la situacin financiera y los resultados operacionales de la empresa en un periodo
determinado.
Estados financieros o tambin se conocen como anlisis econmico financiero, anlisis de
balances o anlisis contable por medio de los cuales se diagnostica la situacin y
perspectiva de una empresa, para de este modo tomar las decisiones ms adecuadas.
En el mundo de los negocios hay una premisa: "lo que no se mide no se controla", y si no
se controla evidentemente est destinado al fracaso.
WEB GRAFIA
http://66.165.175.205/campus12_20141/mod/resource/view.php?id=966
Modulo curso finanzas unidad uno
http://66.165.175.205/campus12_20141/file.php/24/Unidad_1_Analisis_e_interpret
acion_de_estados_financieros/Referencias_bibliograficas_complementarias/Analisi
s_e_interpretacion_de_los_estados_financieros_basicos_para_la_toma_de_decision
es.pdf
entarias/Aplicacion_de_razones_financieras_para_el_analisis_e_interpretacion_de_
estados_financieros.pdf
http://66.165.175.205/campus12_20141/file.php/24/Unidad_1_Analisis_e_interpret
acion_de_estados_financieros/Referencias_bibliograficas_complementarias/Toma_
de_decisiones_basada_en_el_analisis_e_interpretacion_de_los_estados_financieros.
pdf