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II.
1.
INTRODUO .......................................................................................................................................................................6
2.
3.
2.
3.
III.
IV.
V.
1.
2.
O que Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados do FCont (PVA FCONT)? .................................................50
3.
4.
Qual a prazo para apresentao dos dados gerados pelo PVA-FCONT? .........................................................................50
5.
J possvel transmitir o FCONT para o ano-calendrio de 2010 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que est
J possvel transmitir o FCONT para as situaes especiais ocorridas no ano-calendrio de 2011 com verso do PVA
8.
J possvel transmitir retificao do FCONT do ano-calendrio de 2009 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que
10.
11.
12.
14.
Para o registro M030, no campo 05 deve ser informado o Lucro Lquido (ou Prejuzo) contbil antes ou aps IRPJ e
CSLL? 52
15.
O que significa a mensagem de erro "DADOS REFERENTES AO SALDO NO CONFEREM COM OS DADOS GRAVADOS NO
SERVIDOR"? ...................................................................................................................................................................................52
16.
Como devo proceder se ocorrer mudana em meu plano de contas no ano-calendrio de 2009 ou em situaes
18.
19.
20.
Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial? .......................56
21.
VI.
INFORMAES GERAIS.......................................................................................................................................................57
2.
VII.
VIII.
IX.
2.
2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil .............................................................112
SPED FCONT
O que ?
o
Conforme a Instruo Normativa RFB n 949/09, o FCONT (Controle Fiscal Contbil de Transio) uma escriturao das contas
patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis aplicados pela legislao
tributria em 31 de dezembro de 2007.
Portanto, as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941,
de 27 de maio de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na
escriturao contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976,
no tero efeitos para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) da
pessoa jurdica sujeita ao RTT, devendo ser considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de
dezembro de 2007.
Em termos prticos, no Programa Validador e Assinador da entrada de dados do FCont devem ser informados os lanamentos que:
Efetuados na escriturao comercial, no devam ser considerados para fins de apurao do resultado com base na legislao
vigente em 31.12.2007. Ou seja, os lanamentos que existem na escriturao comercial, mas que devem ser expurgados para
remover os reflexos das alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n
11.941, de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao
contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976;
No efetuados na escriturao comercial, mas que devam ser includos para fins de apurao do resultado com base na legislao
vigente em 31.12.2007.
Graficamente, temos:
Fonte: www.receita.fazenda.gov.br
Lanamentos EF so de encerramento.
Finalmente, o lanamento do tipo "EF" tem o objetivo de encerrar o saldo fiscal das contas de resultado contbeis para
que seja possvel levantar o balano patrimonial fiscal aps o encerramento do exerccio
Legislao
Tabelas de Cdigos
1.
INTRODUO
As tabelas de cdigos internas ao Sped tero o seguinte leiaute (separados por ";" ponto e vrgula):
- cdigo;
- descrio;
- incio validade; e
- fim de validade.
As datas sero no formato DDMMAAAA.
2.
Cdigo
Descrio
AC
Acre
AL
Alagoas
AM
Correspondncia
no NIRE
12
Cdigo
Descrio
Correspondncia
no NIRE
25
PB
Paraba
27
PE
Pernambuco
26
Amazonas
13
PR
Paran
41
AP
Amap
16
PI
Piau
22
BA
Bahia
29
RJ
Rio de Janeiro
33
DF
Distrito Federal
53
RN
24
Cear
23
RS
43
ES
Esprito Santo
32
RR
Roraima
14
GO
Gois
52
RO
Rondnia
11
MA
Maranho
21
SC
Santa Catarina
42
MT
Mato Grosso
51
SP
So Paulo
35
MS
54
SE
Sergipe
28
MG
Minas Gerais
31
TO
Tocantins
17
PA
Par
15
Geografia
e Estatstica.
Cdigo
Descrio
1 Ciso
2 Fuso
3 Incorporao
4 Encerramento
Descrio
Observaes:
A - O cdigo 2 ser preenchido no perodo subseqente a uma situao especial.
Exemplo: Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes:
- A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo 1 do campo
11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000, preenchidos.
- A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem situao especial, com o
no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou
realizou Incorporao).
B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma situao que
aconteceu durante o ano-calendrio.
Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional.
3.
Cdigo Descrio
1 Contas de ativo
2 Passivo circulante e passivo no circulante
3 Patrimnio lquido
4 Contas de resultado
5 Contas de compensao
9 Outras
Procedimento de Instalao
Os procedimentos para efetuar a instalao da Escriturao Contbil Digital ECD so simples. Para tanto, deve-se seguir os passos
abaixo:
1.
1.1 Para atualizao do RPO, preciso aplicar a patch disponibilizada no pacote de instalao. Caso no tenha o ultimo pacote em
mo aplique o update disponibilizado no portal do cliente.
1.2 Grave os seguintes arquivos de layout no diretrio %SystemRoot% do Protheus e/ou Microsiga 11.
2.
ECDLIVRO_FCONT.xml
2.1 Execute o compatibilizador do SIGACTB (U_UPDCTB), para criar as tabelas utilizadas pela ECD;
2.2 As tabelas criadas pelo compatibilizador so:
Cadastro de Menu
Agora, na opo Ambientes/Cadastro/Menu (CFGX013), inclua a nova opo de menu da Contabilidade Gerencial, conforme
instrues a seguir:
Menu
Atualizaes
Submenu
Escriturao Cont.
Nome da rotina
Central Escriturac
Programa
CTBS001
Mdulo
Contabilidade Gerencial
Tipo
Funo Protheus
Tabelas
CS0
Menu
Atualizaes
Submenu
Nome da rotina
Layout Auxiliar
Programa
CTBS100
Mdulo
Contabilidade Gerencial
Tipo
Funo Protheus
Tabelas
CSV
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Pontos de Ateno
3.1. Cadastro de Plano de Contas (CT1).
Deve-se efetuar a classificao do plano de contas de acordo com a sua natureza (CT1_NTSPED), assim como, a abertura de
novas contas para atender o plano de contas emitido pela RFB. A RFB pede para que o contribuinte efetue essa manuteno,
para uma melhor identificao das contas contbeis dos contribuintes.
Importante: As empresas que utilizam uma determinada conta contbil para custo e despesa (ou vice e versa), devero
efetuar a diviso destas contas, quebrando assim a mesma em uma ou mais contas. Caso as mesmas optem pela no
separao do plano de contas, deve-se analisar a possibilidade de amarrao de mltiplos centros de custo em seu plano
referencial.
As informaes das naturezas das contas so: 01-Contas de Ativo, 02-Contas de Passivo; 03-Patrimnio Lquido; 04-Contas de
Resultado; 05-Conta de Compensao; 09-Outras.
Essa classificao ir influenciar a gerao dos dados para o SPED Contbil, caso ocorra de uma m classificao, o arquivo
gerado poder retornar erros de saldos, apuraes e demonstraes.
11
Se o Sistema encontrar uma vrgula, considerar como logradouro todo o texto anterior a esta, como nmero, a
primeira ocorrncia aps a vrgula e como complemento, a segunda ocorrncia.
Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme, 1671 1.AND
Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser 1671 e o complemento 1.AND.
12
Procedimento de Utilizao
O processo de gerao da ECD-FCONT dentro do Protheus dividido em trs etapas. A primeira etapa a dos acertos fiscais societrios dentro do ambiente contbil, este procedimento consiste em selecionar os registros de expurgo e copi-los para um
novo tipo de saldo (Definido pelo cliente) e gerar um lanamento Fiscal em outro tipo de saldo (Definido pelo cliente). A segunda
a da escriturao dos dados, que consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED (tabelas CSs) para que o sistema
consiga separar adequadamente todos os dados contbeis. A terceira etapa consiste na gerao do arquivo fsico, que ir ser
submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador da RFB).
Para a primeira etapa, vamos apresentar um exemplo sobre as diferenas de depreciaes do ativo imobilizado decorrentes das
alteraes introduzidas pela lei 11.638.
Antes de iniciarmos os procedimentos, temos que mapear/criar os tipos de saldos que sero utilizados para a gerao dos
lanamentos de expurgo e fiscal. Para o nosso exemplo, iremos utilizar o tipo de saldo X para expurgo e o tipo de saldos F para
as incluses. Devemos tambm criar um histrico padro para os lanamentos de expurgo e incluso.
Este um exemplo e foi retirado do PARECER NORMATIVO No. 1 DE 29 /07 /2011 - SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL
RFB - PUBLICADO NO DOU NA PAG. 00012 EM 09 /08 /2011.
Por exemplo, analise-se o caso de uma mquina adquirida pela empresa cujo valor registrado na contabilidade comercial de R$
22.000,00 (vinte e dois mil reais), e seu valor constante no FCONT de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais). A empresa considerou
em sua escriturao comercial uma taxa de depreciao no perodo de 6% (seis por cento) e valor residual de R$ 2.000,00 (dois mil
reais), e segundo a Instruo Normativa SRF n 162, de 1998, a taxa de depreciao estabelecida de 10% (dez por cento). A
despesa de depreciao registrada na contabilidade comercial no perodo de R$ 1.200,00 (20.000,00 x 6%), enquanto que para
fins fiscais a despesa de depreciao seria de R$ 2.500,00 (25.000,00 x 10%). Portanto, o ajuste a ser efetuado de R$ 1.300,00 (um
mil e trezentos reais).
Para este caso, o usurio dever filtrar todos os lanamentos de depreciaes do ano de 2010 e copi-los para o tipo de saldo de
expurgo (tipo X), pois se tratam dos lanamentos que foram feitos conforme lei 11.638 e estes devem ser expurgados no FCONT.
Este procedimento poder ser efetuado pela rotina de movimentos automticos por tipo de saldos (CTBA103). Depois de efetuada
a copia para o novo tipo de saldo, o saldo total dever bater com o total das depreciaes no perodo, no exemplo acima a
depreciao registrada na contabilidade comercial de R$ 1.200,00.
Aps realizar os lanamentos de expurgo, o usurio dever inserir as movimentaes de ajustes fiscais. Seguindo o exemplo acima
devemos incluir uma movimentao fiscal (tipo F) no valor de R$ 2.500,00.
O prximo passo realizar o lanamento do tipo EF. Lanamentos EF so de encerramento e tem o objetivo de encerrar o saldo
fiscal das contas de resultado contbeis para que seja possvel levantar o balano patrimonial fiscal aps o encerramento do
exerccio. No exemplo o valor da depreciao registrada na contabilidade comercial no perodo de R$ 1.200,00, enquanto que
para fins fiscais a despesa de depreciao de R$ 2.500,00 (Lanamento do tipo F). Portanto, o ajuste a ser efetuado de R$
1.300,00. Mediante a esta situao deveremos incluir um lanamento do tipo EF no valor de R$ 1.300,00.
13
Repare que a conta de Despesa com Depreciao foi informada a crdito, pois precisamos encerrar o resultado fiscal, que deve ser
informado no valor da diferena entre o saldo contbil e fiscal, esta diferena existente de R$ 1.300,00 e deve ser encerrada
fiscalmente.
Importante: Os demais lanamentos do tipo IS, IF, "TS", "TF", TR conforme informado no site da RFB so Lanamentos
utilizados excepcionalmente, portanto no iremos citar estes tipos de lanamentos. Mas caso seja necessrio, o usurio poder
realizar o controle dos mesmos no sistema.
Os lanamentos de ajustes fiscais do tipo F, EF, IS, IF, "TS", "TF", TR se desejado pelo usurio podem ser includos
diretamente no programa validador do FCONT.
Observao: Todos os dados utilizando acima so referem-se aos ajustes fiscais relacionados com a operao contbil de
depreciao do ativo imobilizado. O exemplo foi retirado do PARECER NORMATIVO No. 1 DE 29 /07 /2011 - SECRETARIA DA
RECEITA FEDERAL DO BRASIL RFB - PUBLICADO NO DOU NA PAG. 00012 EM 09 /08 /2011.
32.1. As diferenas no clculo da depreciao de bens do ativo imobilizado decorrentes do disposto no 3 do art. 183 da Lei n
6.404, de 1976, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 2007, e pela Lei n 11.941, de 2009, no tero efeitos para fins
de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL da pessoa jurdica sujeita ao RTT, devendo ser considerados, para fins
tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.
32.2. O contribuinte dever efetuar o ajuste dessas diferenas no FCONT e, conseqentemente, proceder ao ajuste especfico no
Lalur, para considerar o valor do encargo de depreciao correspondente diferena entre o encargo de depreciao apurado
considerando a legislao tributria e o valor do encargo de depreciao registrado em sua contabilidade comercial.
Portanto, este parecer permite que as diferenas de depreciaes do ativo imobilizado realizadas conforme normas contbeis
introduzidas pela lei 11.638 sejam ajustadas no FCONT, por este motivo apresentamos o exemplo com base neste parecer.
Cabe salientar que o procedimento de incluso dos tipos de saldos, copia dos movimentos, incluso dos lanamentos fiscais e
encerramento so de responsabilidade exclusivamente do cliente.
Para a segunda etapa, iremos efetuar a apresentao da ferramenta Central de Escriturao. A ferramenta tem o mesmo conceito
da gerao do SPED Contbil onde gerado um repositrio de dados para posterior gerao do arquivo.
14
Acesse o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) para apresentao da Central de Escriturao;
15
16
17
Empresas/filial
Nmero da reviso e
o tipo de livro
escriturado.
de escriturao
selecionada
texto.
18
1.1.
Verificar Base:
Este procedimento tem como objetivo efetuar a pr-validao da base dados, evitando assim, alguns problemas no momento da
escriturao. Desta feita, recomendvel que utilize este recurso antes da escriturao.
19
Clique em avanar
20
Preenchimento obrigatrio
Obs. Informe a data inicial da
escriturao
Preenchimento obrigatrio
Obs. Informe a data final da
escriturao
Clique em avanar
1. Perodo Inicial da
Escriturao
2. Perodo Final da Escriturao
3. Calendrio
4.Conta De.
Informe a conta final para a execuo da pr-validao.
5.Conta Ate.
21
22
2. Clique em avanar
2.Imprim. Relatrio.
3. Avanar
23
24
Tpico do erro
Registros de erro
25
Clique em finalizar
Finalizar
26
1. Selecione o Tipo de
Escriturao
2. Incluir escriturao
2. Boto Incluir
27
28
29
poder preencher apenas uma filial ou empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder
preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz a consolidadora.
Obs. O preenchimento das filiais/empresas e matriz ocorrero na tela seguinte.
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a Situao Especial
2. Situao Especial
da Empresa. Normalmente esse campo preenchido com o contedo Z. Caso ocorra algum fato
contbil na empresa, informar a situao especial que convm.
30
2. O preenchimento desse
parmetro obrigatrio se
houver mais de uma filial
selecionada. Para tanto,
deve-se preencher o cdigo
da matriz consolidadora.
Seleo de Empresa/Filial
Matriz
31
1. Preenchimento obrigatrio.
Dever ser informado se a
escriturao FCONT original ou
retificadora. Se retificadora dever
2. O preenchimento obrigatrio.
1. Escriturao
2. Qualificao da Pessoa Jurid.
3. Nmero do Rec. Anterior
32
1. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a conta contbil de
apurao de resultado
3. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a forma de tributao.
2. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar se a apurao
33
4. Preenchimento obrigatrio.
5. Preenchimento no
obrigatrio.
de resultado.
esta opo.
6. Preenchimento obrigatrio.
7. Preenchimento obrigatrio.
34
8. Preenchimento obrigatrio.
5. Preenchimento no
obrigatrio.
custo.
35
1. Preenchimento obrigatrio.
4. Preenchimento obrigatrio.
escriturao
2. Preenchimento obrigatrio.
5. Preenchimento obrigatrio.
escriturao
6. Preenchimento obrigatrio.
no obrigatrio.
saldo 1
obrigatrio.
Obs. Informar o intervalo de contas.
4. Calendrio
5. Moeda CTB
6. Tipo de Saldo
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial de
lanamentos do SIGACTB.
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final de
lanamentos do SIGACTB.
Data de Apurao de lucros e perdas do exerccio a ser escriturado. (Informar a data em que foi
zerado os saldos no exerccio informado pelo calendrio).
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o calendrio do
exerccio a ser escriturado. Esse parmetro ir influenciar na composio dos saldos.
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a moeda corrente
do pas de escriturao
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o tipo de saldo
societrio. Geralmente o tipo de saldo 1
7. Conta De
7. Conta Ate
36
1. Preenchimento no obrigatrio.
Informar nestes campos os tipos
de saldos a serem escriturados
para o expurgo, incluso e etc.
Estes tipos de saldo devero ser
mapeados antes da escriturao
atendendo as regras definidas pela
RFB. A responsabilidade de
gerao dos saldos e os dados a
serem expurgados/includos so
de responsabilidade do cliente.
para o expurgo, incluso e etc. Estes tipos de saldo devero ser mapeados antes da escriturao
atendendo as regras definidas pela RFB. A responsabilidade de gerao dos saldos e os dados a
serem expurgados/includos so de responsabilidade do cliente.
37
Clique
em
finalizar,
para
38
Detalhes da reviso
39
40
41
42
43
44
1. Campo Obrigatrio
2. Campo Obrigatrio
gravao do arquivo.
3. No obrigatrio o
preenchimento desse campo
Obs. Caso o parmetro esteja
preenchido, o arquivo ser gerado
por sesses. Exemplo 1 arquivo
para o registro I050... 1 arquivo
para registro I051... e assim por
Clique em finalizar para gerar o
diante.
arquivo.
1. Nome do Arquivo
2. Diretrio de Gravao
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nome do arquivo
para gerao
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o local a ser gravado
No momento da gerao do arquivo de SPED, o usurio poder escolher se deseja quebrar o
arquivo pelas sesses do mesmo. Isso utilizado para importao de cada sesso em validadores
arquivo
especficos (Softeam, ECT..). Obs. Os arquivos sero gravados em um diretrio com o mesmo
nome dado ao arquivo.
45
Arquivo Gerado
46
47
48
Pesquisar registro
Imprimir todos os
Visualizar
dados da tabela
selecionado
dado
49
V.
1.
Duvidas Freqentes
O que o FCONT?
o
Conforme a Instruo Normativa RFB n 949/09, o FCONT (Controle Fiscal Contbil de Transio) uma escriturao das contas
patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis aplicados pela legislao
tributria em 31 de dezembro de 2007.
2.
um sistema desenvolvido pela Receita Federal do Brasil onde so evidenciadas as diferenas entre a escriturao apurada de
acordo com as novas regras contbeis (a partir de 1 de janeiro de 2008) e a regras para fins fiscais, que consideram a legislao at
31 de dezembro de 2007.
Basicamente, no Fcont devero ser informados os expurgos e as incluses que devem ser realizados na escriturao societria para
que retornemos s regras de escriturao vlidas em 31 de dezembro de 2007 (escriturao fiscal).
3.
Conforme o artigo 5 a Instruo Normativa RFB n 967/09, com redao dada pela Instruo Normativa n 1.139/11:
Art. 5 A apresentao dos dados a que se refere o art. 1 tambm ser exigida da Pessoa Jurdica que se encontre na situao
prevista no 4 do art. 8 da Instruo Normativa RFB n 949, de 16 de junho de 2009.
o
Alm disso, de acordo com o 4 do art. 8 da Instruo Normativa RFB n 949/09, com redao dada pela Instruo Normativa n
1.139/11:
Art. 8, 4 A elaborao do FCONT obrigatria, mesmo no caso de no existir lanamento com base em mtodos e critrios
diferentes daqueles prescritos pela legislao tributria, baseada nos critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007, nos
termos do art. 2.
o
Art. 15, 3 Observado o prazo estabelecido no 1 deste artigo, o RTT ser obrigatrio a partir do ano-calendrio de 2010,
inclusive para a apurao do imposto sobre a renda com base no lucro presumido ou arbitrado, da Contribuio Social sobre o
Lucro Lquido CSLL, da Contribuio para o PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS.
Portanto, a partir do ano-calendrio 2010, esto obrigadas apresentao do Fcont, as pessoas jurdicas que apurem a base de
clculo do IRPJ pelo lucro real, mesmo no caso de no existir lanamento com base em mtodos e critrios diferentes daqueles
prescritos pela legislao tributria, baseada nos critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.
4.
50
5.
J possvel transmitir o FCONT para o ano-calendrio de 2010 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que est disponvel
no site do Sped?
No possvel. Ser publicada uma nova verso do PVA FCONT para o ano-calendrio 2010, inclusive com um novo leiaute e um
novo plano de contas referencial.
6.
J possvel transmitir o FCONT para as situaes especiais ocorridas no ano-calendrio de 2011 com verso do PVA FCONT
(verso 3.5) que est disponvel no site do Sped?
No possvel. As situaes especiais de ciso, ciso parcial, fuso, incorporao ou extino ocorridas no ano-calendrio 2011
devero aguardar a nova verso do PVA FCONT.
7.
De acordo com o pargrafo nico do art. 4 da Instruo Normativa RFB n 967/09, com redao dada pela Instruo Normativa
o
RFB n 1.139/11:
Pargrafo nico. Os dados a que se refere o art. 1, relativos ao ano-calendrio de 2009, podero ser retificados at a
apresentao dos dados referentes ao ano-calendrio 2010, ou at o final do prazo fixado para apresentao da DIPJ
2011, o que ocorrer primeiro.
Ou seja, o prazo de retificao do FCONT ano-calendrio 2009 at 30 de junho de 2011, enquanto no houver entrega do Fcont
relativo ao ano-calendrio de 2010.
8.
J possvel transmitir retificao do FCONT do ano-calendrio de 2009 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que est
disponvel no site do Sped?
Sim. A retificao dos dados do ano-calendrio de 2009 deve ser efetuada com a verso 3.5.
51
As informaes podero ser digitadas ou importadas de um arquivo com extenso .txt (arquivo em formato texto) conforme leiaute
o
Pela pessoa jurdica podem ser utilizados certificados de pessoa jurdica, da pessoa fsica responsvel legal pela pessoa
jurdica ou do procurador, podendo ser pessoa fsica ou jurdica; para a procurao eletrnica, utilizar a opo Entrega de
Declaraes e Arquivos com Assinatura Digital, via Receitanet no site da RFB (e-CAC).
Ateno! Foi identificada uma incompatibilidade com certificados emitidos pelo Serasa quando, na sua instalao, foi aceita a
sugesto de driver feita pelo Windows. Remova o driver e instale aquele fornecido pelo Serasa.
14. Para o registro M030, no campo 05 deve ser informado o Lucro Lquido (ou Prejuzo) contbil antes ou aps IRPJ e CSLL?
Para manter a coerncia com a DIPJ, informe o lucro lquido antes do IRPJ e depois da CSLL, que corresponde exatamente ao lucro
lquido que inicia o clculo da demonstrao do lucro real.
15. O que significa a mensagem de erro "DADOS REFERENTES AO SALDO NO CONFEREM COM OS DADOS GRAVADOS NO
SERVIDOR"?
Para o ano-calendrio de 2009, na transmisso, o sistema verifica, para as contas patrimoniais, se os totais de ajustes devedores e
credores do ano anterior (registro M160) esto iguais aos que se pode apurar nos livros do perodo anterior apresentados.
Existe uma funcionalidade que permite resgatar a soma dos ajustes para cada conta patrimonial a ser informada no registro M160
diretamente da base de dados do Sped. a funo "Recupera ajustes". Usando tal funcionalidade, o erro no deve ocorrer.
52
16. Como devo proceder se ocorrer mudana em meu plano de contas no ano-calendrio de 2009 ou em situaes especiais no
ano-calendrio de 2010?
Caso tenha ocorrido mudana do plano de contas no primeiro dia do perodo do FCONT, adote o seguinte procedimento: todas as
contas patrimoniais do antigo plano de contas devem ser includas no plano de contas informados no FCONT (se no forem
includas, ser acusado erro na verificao de pendncias e indicadas quais contas esto no registro M160 e no esto no I050).
Se a conta patrimonial antiga teve ajuste fiscal no ano anterior, a diferena entre o saldo fiscal e o saldo contbil, que justamente
o somatrio dos ajustes fiscais do ano anterior, deve ser transferida para a nova conta por meio de um lanamento fiscal (F).
Para que essa soluo funcione, necessrio que os registros de saldos estejam preenchidos adequadamente.
As contas patrimoniais do novo plano devem ser informadas nos registros de saldos I155 com seus saldos iniciais zerados.
As antigas contas patrimoniais so informadas nos registros de saldos I155 com o saldo inicial que veio do perodo anterior.
Deve haver um lanamento para cada uma das antigas contas patrimoniais (refletido nos campos "Valor Total Dbitos" e "Valor
Total Crditos"): o lanamento contbil que no incio do perodo transferiu o saldo da conta antiga para a nova. Claro, esse
lanamento tambm deve integrar os campos "Valor Total Dbitos" e "Valor Total Crditos" do registro I155 correspondente
conta nova. Observe que esses lanamentos ocorrem apenas na ECD e aparecem, no Font, integrando os totais dos campos Valor
Total Dbitos e Valor Total Crditos, conforme o caso.
CASO O PREENCHIMENTO DOS REGISTROS I155 NO OCORRA CORRETAMENTE PODER HAVER ERROS NA RECUPERAO DE
SALDOS EM PERODOS POSTERIORES.
Exemplo:
53
54
17.4. Criao dos lanamentos do tipo IS, IF, "TS", "TF", TR e "EF".
Esses tipos de lanamento so utilizados excepcionalmente.
Lanamentos IS e IF so de inicializao de saldos.
Os lanamentos do tipo IS ajustam os saldos societrios das contas contbeis e os lanamentos IF ajustam os saldos fiscais
das contas contbeis no caso de no ter havido tributao pelo lucro real em todo o ano-calendrio (por exemplo, houve
tributao pelo Lucro Presumido ou ocorreu arbitramento em trimestre do ano-calendrio anterior ou do mesmo anocalendrio).
Lanamentos TS, TF e TR so de transferncia de saldos.
O objetivo do lanamento "TS" demonstrar, claramente, a transferncia de saldo societrio de uma conta referencial que
deixou de ser vigente para uma ou mais contas referenciais novas.
Do mesmo modo, o objetivo do lanamento "TF" demonstrar, claramente, a transferncia de saldo fiscal de uma conta
referencial que deixou de ser vigente para uma ou mais contas referenciais novas.
Os lanamentos TR so utilizados em caso de mudana do plano de contas do contribuinte e servem para acertar os saldos
fiscais das novas contas contbeis.
Lanamentos EF so de encerramento.
Finalmente, o lanamento do tipo "EF" tem o objetivo de encerrar o saldo fiscal das contas de resultado contbeis para que
seja possvel levantar o balano patrimonial fiscal aps o encerramento do exerccio.
17.7. Relatrios.
Foram criados vrios relatrios novos de forma a facilitar a visualizao do contribuinte e do fiscal. So eles:
55
20. Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial?
No, a amarrao deve ocorrer somente para as contas Analticas. Segue a resoluo da RFB sobre o assunto:
Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro,
possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped)
importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na
DIPJ
56
INFORMAES GERAIS
1.1. Gerao
O arquivo gerador do Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT) deve conter registros relativos ao mesmo perodo
abrangido pela Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ).
Nos casos de abertura, extino, ciso, fuso e incorporao, as sociedades compreendidas nesses processos devero
apresentar arquivos, como segue:
- sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento;
- sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento; e
- sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e
outro para o perodo posterior.
2.
57
Campo 05: Nome Empresarial Alfanumrico (C) como no h indicao de tamanho, um campo
alfanumrico limitado a 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres.
58
Os campos numricos cujo tamanho expresso em coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de
caracteres indicada.
59
Os campos numricos que representam data devem ser informados no padro DIA/MS/ANO
(DDMMAAAA), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como . (ponto), - (menos), ,
(vrgula), / (barra normal), \ (barra invertida).
Exemplos:
Os campos nmeros que indicarem cdigos de identificao, tais como CNPJ, CPF, CEP, dentre outros,
devero seguir a regra formao e a quantidade de caracteres definidas no respectivo rgo
regulador.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive com os zeros (0) esquerda. As
mscaras, que so os caracteres especiais de formao, tais como . (ponto), / (barra normal), -
(hfen), entre outros, no devem ser informadas.
Exemplos:
60
So as tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios
elaborao do arquivo digital e devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.
Cdigo
1
2
3
4
Descrio
Ciso
Fuso
Incorporao
Encerramento
Cdigo Descrio
0
Incio no primeiro dia do ano
1
Abertura
2
Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao
3
Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio
Observaes:
A - O cdigo 2 ser preenchido no perodo subseqente a uma situao especial.
Exemplo: Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes:
- A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo
1 do campo 11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000,
preenchidos.
- A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem situao
especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao).
B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma
situao que aconteceu durante o ano-calendrio.
Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional.
61
F
TR
TF
TS
EF
IF
IS
Descrio
Informar somente os lanamentos da escriturao comercial que devem ser desconsiderados para apurao do
resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Os lanamentos devem conter as
mesmas informaes da escriturao contbil, ou seja, inclusive o indicador de dbito e crdito do registro I250. O
FCONT se encarregar de fazer o expurgo.
Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem ser considerados
para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007.
Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de implantao de um novo
plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societrio da conta contbil do plano de contas extinto foi
transferido por meio de um lanamento contbil para a nova(s) conta(s) contbil(eis).Este lanamento tipo TR
refere-se apenas a transferncia da parcela do saldo fiscal que no foi transferida pelo lanamento contbil, ou
seja, transfere-se apenas a diferena entre o saldo fiscal e societrio. Para efetuar esta transferncia deve ser
utilizado apenas um lanamento por conta contbil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta
contbil / centro de custo extinto.
Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem.
Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem.
Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio.
Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por
Lucro Real.
Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo anterior no for
por Lucro Real.
Observaes:
I - Para toda conta de resultado o somatrio dos lanamentos EF deve ser igual ao inverso do somatrio dos
lanamentos do tipo F e X: Caso o somatrio de F e X seja zero no so necessrios lanamentos do tipo EF.
II - Os lanamentos EF so utilizados para transferir os lanamentos de ajuste do tipo F e X nas contas de resultado
para as contas de encerramento do resultado e, finalmente, para as contas do patrimnio lquido. Considera-se
que os saldos societrios das contas de resultado j foram transferidos atravs dos lanamentos de encerramento
do exerccio na contabilidade societria.
62
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias (apenas o registro 0000)
Lanamentos (lanamentos e mapeamento para o plano de contas referencial)
Identificao dos Signatrios
Registros Fiscais
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
Observaes:
- O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados
e com um registro de encerramento;
- Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante na Tabela de Blocos acima;
- Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios (exceto o bloco 0) e o respectivo
registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados; e
- Todo o Bloco M facultativo no arquivo a ser importado para o FCONT.
2.4.1. Blocos para Importao
Os seguintes blocos podero ser selecionados para a importao:
Bloco 0
Bloco I
Bloco J
Bloco M
Observaes:
- O bloco 9 e os registros de encerramento dos demais blocos (final 990) so sempre gerados pelo PVA-FCONT;
- Se o banco de dados j contiver registros do bloco selecionado para importao, eles sero sobrepostos;
- Quando a escriturao no existir na base de dados, os dados do bloco 0 sempre sero includos; e
- Embora vrios dos registros tenham o mesmo leiaute da Escriturao Contbil Digital ECD, existem diferenas.
Portanto, deve-se analisar com prudncia a importao direta dos livros contbeis digitais para o FCONT.
2.5. Blocos e Registros do Arquivo Digital
O arquivo digital FCONT dever ser composto dos seguintes blocos e registros por bloco:
Bloco
0
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
J
J
J
M
M
M
Descrio
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica
Abertura do Bloco I
Plano de Contas
Plano de Contas Referencial
Tabela de Histrico Padronizado
Centro de Custos
Saldos Peridicos Identificao do Perodo
Detalhes dos Saldos Peridicos
Mapeamento Referencial dos Totais de Dbitos e Crditos
Lanamentos
Partidas do Lanamento
Mapeamento Referencial das Partidas do Lanamento
Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento
Identificao da Data
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do
Encerramento
Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de
Resultado antes do Encerramento
Encerramento do Bloco I
Abertura do Bloco J
Identificao dos Signatrios da Escriturao
Encerramento do Bloco J
Abertura do Bloco M
Qualificao da Pessoa Jurdica e Retificao
Saldos Iniciais das Contas Patrimoniais
Registro
0000
I001
I050
I051
I075
I100
I150
I155
I156
I200
I250
I256
I350
Nvel
0
1
2
3
2
2
2
3
4
2
3
4
2
Ocorrncia
1
1
V
1:N
V
V
V (At 4)
1:N
1:N
V
1:N
1:N
V (At 4)
Entrada
O
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
Sada
O
O
O
F
F
F
O
O
F
F
F - I200
F
O
I355
I356
1:N
I990
J001
J930
J990
M001
M020
M025
1
1
2
1
1
2
2
1
1
2
1
1
1
V
F
F
F
F
F
F
F
FSUSEP
O
O
O
O
O
O
O
63
M
M
M
M
9
9
9
9
M030
M155
M355
2
3
3
V (At 4)
V
V
F
F
F
O
O
O
M990
9001
9900
9990
9999
1
1
2
1
0
1
1
V
1
1
F
N
N
N
F
O
O
O
O
O
Colunas da Tabela:
- Bloco: indica o bloco no qual o registro pertence;
Exemplo: Registro J930 Identificao dos Signatrios da Escriturao: pertence ao bloco J.
64
Campo
Mnemnico do campo.
Descrio
Tipo
Tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais descritas:
N = Numrico
C = Alfanumrico
Tamanho
Quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente:
- Os campos numricos e alfanumricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a
quantidade de caracteres indicada.
- Campos com contedo alfanumrico (C): tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.
- Campos com contedo numrico (N): tero tamanho mximo de 18 dgitos, exceto se houver indicao distinta.
- Campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao: devero
seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador.
- Campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais: devero conter o nmero de casas decimais
especificado em coluna prpria.
- Campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao: devero seguir
a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador.
- REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO: regra de validao que verifica se quantidade de caracteres com que o campo foi
preenchido est de acordo com o especificado nas respectivas colunas de tamanho do campo.
Decimal
Quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
- A indicao de um algarismo na coluna representa a quantidade exata de decimais do campo (N).
- A indicao - para um campo tipo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais, ou seja, o campo
dever ser preenchido com um nmero inteiro.
Valores vlidos
Obrigatrio
Regras de
validao
Para todos os campos, executada a regra de validao REGRA_CAMPO_INVALIDO, que verifica se o campo foi preenchido
com valores vlidos e se o campo est de acordo com as regras gerais de preenchimento, conferindo tambm o seu tipo e
tamanho.
65
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Decimal
Tamanho
004
Valores
Vlidos
0000
Obrigatrio
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
01
REG
Tipo de
Registro
02
ID_ARQ
03
DT_INI
Identifica
o do
Arquivo
Data inicial
04
DT_FIN
Data final
05
NOME
Nome
empresarial
06
CNPJ
CNPJ
07
UF
UF
08
IE
Inscrio
Estadual
09
COD_MUN
Cdigo do
municpio
10
IM
Inscrio
Municipal
11
IND_SIT_ESP
Situao
Especial
12
IND_SIT_INI_PE
R
Indicador
de incio de
perodo
Texto fixo
contendo
0000.
Texto fixo
contendo
LALU
Data inicial
das
informae
s contidas
no arquivo.
Data final
das
informae
s contidas
no arquivo.
Nome
empresaria
l
Nmero de
inscrio
no CNPJ.
Sigla da
unidade da
federao
da pessoa
jurdica.
Inscrio
Estadual da
pessoa
jurdica.
Cdigo do
municpio
do
domiclio
fiscal da
pessoa
jurdica,
conforme
tabela do
IBGE
Instituto
Brasileiro
de
Geografia e
Estatstica.
Inscrio
Municipal
da pessoa
jurdica.
Indicador
de situao
especial
conforme
Tabela de
Indicador
de situao
especial
Indicador
do incio do
perodo
conforme
Tabela de
Indicador
do incio do
perodo.
004
*LALU+
Sim
008
Sim
[REGRA_DATA_MINIMA]
[REGRA_DT_INICIO_ESCRITUR
ACAO]
008
Sim
[REGRA_DATA_INI_MAIOR]
[REGRA_ANO_DIFERENTE]
[REGRA_DT_FINAL_ESCRITUR
ACAO]
Sim
014
Sim
[REGRA_VALIDA_CNPJ]
002
No
[REGRA_TABELA_UF]
No
007
No
No
001
No
REGRA_TABELA_SITUACAO
001
*0,1,
2,3+
Sim
REGRA_RECUPER_COM_INI_A
TIV
66
Campo 07 UF: AM
Observao: Adotar os cdigos da tabela Unidade da Federao (UF), conforme abaixo:
Cdigo
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
PB
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO
Descrio
Acre
Alagoas
Amazonas
Amap
Bahia
Distrito Federal
Cear
Esprito Santo
Gois
Maranho
Mato Grosso
Mato Grosso do Sul
Minas Gerais
Par
Paraba
Pernambuco
Paran
Piau
Rio de Janeiro
Rio Grande do Norte
Rio Grande do Sul
Roraima
Rondnia
Santa Catarina
So Paulo
Sergipe
Tocantins
Correspondncia no NIRE
12
27
13
16
29
53
23
32
52
21
51
54
31
15
25
26
41
22
33
24
43
14
11
42
35
28
17
Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo em
branco.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de
Geografia e Estatstica.
Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em
branco.
67
Cdigo
1
2
3
4
Descrio
Ciso
Fuso
Incorporao
Encerramento
Descrio
Incio no primeiro dia do ano
Abertura
Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao
Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio
- A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o
cdigo 1 do campo 11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000,
preenchidos.
- A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem
situao especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de
ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao).
B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma
situao que aconteceu durante o ano-calendrio.
Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional.
2.6.2. Bloco I: Lanamentos
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
vlidos
"I001"
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
01
REG
004
IND_DAD
Texto fixo
contendo I001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com
dados
informados;
1- Bloco sem
dados
informados.
02
Tipo de
Registro
Indicador de
Movimento
001
[0 , 1]
Sim
68
Campo
Rtulo
Descrio
Tip
o
Deci
mal
-
Valores
Vlidos
Tama
nho
004
"I050"
Obriga
trio
Sim
01
REG
Tipo de
Registro
02
DT_ALT
Data de
atualiza
o
03
COD_NAT
Cdigo
Natureza
04
IND_CTA
Tipo de
Conta
05
NVEL
Nvel da
Conta
06
COD_CTA
Cdigo
Conta
07
COD_CTA_SU
P
Cdigo
conta
superior
08
CTA
Nome da
conta
analtica
Texto fixo
contendo
I050.
Data
atualizao (
incluso/
alterao).
Cdigo de
natureza da
conta/grupo
de contas,
conforme
tabela
publicada pelo
Sped.
Indicador do
tipo de conta:
S - Sinttica
(grupo de
contas);
A - Analtica
(conta).
Nvel da conta
analtica/grup
o de contas.
Cdigo da
conta
analtica/grup
o de contas.
Cdigo da
conta sinttica
/grupo de
contas de
nvel
imediatament
e superior.
Nome da
conta
analtica/grup
o de contas.
008
Sim
[REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR]
002
Sim
[REGRA_TABELA_NATUREZA]
001
*S,A
]
Sim
Sim
[REGRA_MAIOR_QUE_UM]
REGRA_ANALITICA_NIVEL3
Sim
No
[REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO],
[REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALID
A]
[REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLIC
A]
Sim
Exemplo de Preenchimento:
|I050|29122004|01|S|1|10000000||ATIVO|
|I050|29122004|01|S|2|10000007|10000000|ATIVO CIRCULANTE|
|I050|29122004|01|S|3|11000006|10000007|DISPONIBILIDADES|
69
Cdigo
01
02
03
04
05
09
Descrio
Contas de ativo
Passivo circulante e passivo no circulante
Patrimnio lquido
Contas de resultado
Contas de compensao
Outras
Grupo/Conta:
Ativo
Ativo Circulante
Disponvel
Caixa
Campo 06 Cdigo da Conta/Grupo de Contas: 11000006 (corresponde ao cdigo da conta no plano de contas
do contribuinte).
Campo 07 Cdigo da Conta/Grupo de Contas Superior: 10000007 (corresponde ao cdigo da conta/grupo de
contas um nvel hierrquico acima no exemplo, o ATIVO CIRCULANTE).
Campo 08 Nome da Conta/Grupo de Contas: DISPONIBILIDADES
Campo
Rtulo
Descrio
Tip
o
Tamanh
o
Decima
l
Obrigatrio
Valore
s
Vlidos
I051
01
REG
Tipo de
Registro
004
02
COD_ENT_RE
F
Cdigo da
Entidade
03
COD_CCUS
04
COD_CTA_RE
F
Cdigo do
Centro de
Custo
Cdigo da
Conta
Referencia
l
Texto fixo
contendo
I051.
Cdigo da
instituio
responsvel
pela
manuteno
do plano de
contas
referencial.
Cdigo do
centro de
custo.
Cdigo da
conta no
plano de
contas
Sim
Sim
[REGRA_TABELA_ENTIDADES]
[REGRA_ERRO_ENTIDADE]
No
[REGRA_CCUS_NO_CENTRO_C
USTOS]
Sim
[
REGRA_VALIDADE_COD_CTA_
REF]
[REGRA_NAO_EXISTE_COD_CT
70
A_REF]
REGRA_COD_CTA_REF_SINTET
ICA
REGRA_NATUREZA_REF
Descrio
Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB)
Banco Central do Brasil (Cosif)
Campo 03 Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo em
branco.
Observao: A no informao do centro de custo (centro de custo vazio) implica que no h utilizao de
centro de custo na contabilidade do contribuinte (contabilidade societria). Caso haja centros de custos na
contabilidade, a informao de todos eles obrigatria.
Campo 04 Cdigo da Conta do Plano de Contas Referencial: 101010100 (corresponde ao cdigo 1.01.01.01.00
Caixa, no plano de contas referencial da RFB).
Observaes:
- Somente devem ser referenciadas no registro I051 as contas analticas com natureza de conta (campo
COD_NAT do registro I050) igual a: 01 (contas de ativo); 02 (contas de passivo); 03 (patrimnio lquido) e 04
(contas de resultado). Portanto, no devem ser referenciadas no registro I051 as contas de compensao
(COD_NAT = 05) e contas transitrias, que devem ser classificadas como de natureza 09.
- Todas as contas analticas com as naturezas mencionadas devem ser referencidas, privileginado-se as
correspondncias mais especficas. A utilizao de contas referenciais genricas ser admitida somente em
carter residual.
- Se, na escriturao anterior, o contribuinte utilizou o centro de custo fictcio para realizar o mapeamento da
conta contbil para a conta referencial, o centro de custo fictcio da conta contbil/conta referencial recuperado
dever ser alterado para o centro de custo efetivamente utilizado na contabilidade do contribuinte
(contabilidade societria).
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
71
REG
Tipo de
Registro
02
COD_HIST
Cdigo do
Histrico
03
DESCR_HIST
Descrio
do
Histrico
Texto fixo
contendo
I075.
Cdigo do
histrico
padronizado.
Descrio do
histrico
padronizado.
004
"I075"
Sim
Sim
[REGRA_REGISTRO_DUPLICADO]
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
vlidos
"I100"
01
REG
004
DT_ALT
03
COD_CCUS
Texto fixo
contendo I100.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo do centro
de custos.
02
04
CCUS
Tipo de
Registro
Data
Alterao
Cdigo
do
Centro de
Custos
Nome do
Centro de
Custos
Sim
008
Sim
[REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR]
Sim
Nome do centro
de custos.
Sim
72
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
vlidos
"I150"
01
REG
Tipo de
Registro
004
02
DT_INI
03
DT_FIN
Data
Saldo
Inicial
Data
Saldo
Final
Texto fixo
contendo
I150.
Data de
incio do
perodo.
Data de
fim do
perodo.
Sim
008
Sim
REGRA_DT_INI_FORA_PERIODO_APURACAO
008
Sim
REGRA_DATA_INI_MAIOR
REGRA_DATA_FORA_PERIODO_APURACAO
REGRA_PERIODO_SEM_RESULTADO
0
1
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
REG
0
2
COD_CTA
0
3
COD_CCUS
0
4
VL_SLD_INI
0
5
IND_DC_IN
I
Tipo de
Registr
o
Cdigo
da
Conta
Cdigo
Centro
Custos
Valor
Saldo
Inicial
Situa
o Saldo
Inicial
0
6
VL_DEB
0
7
VL_CRED
0
8
VL_SLD_FI
N
Texto fixo
contendo
I155.
Cdigo da
conta
analtica.
Cdigo do
centro de
custos.
Valor do
saldo inicial
do perodo.
Indicador
da situao
do saldo
inicial:
DDevedor;
C - Credor.
Valor total
dos dbitos
no perodo.
Valor total
dos
crditos no
perodo.
Valor do
saldo final
Valor
Total
Dbitos
Valor
Total
Crdito
s
Valor
Saldo
Decimal
Taman
ho
004
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I155"
Sim
Sim
[REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO]
[REGRA_NATUREZA_PERMITIDA]
No
[REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO]
019
02
Sim
[REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_
ANTERIOR]
001
*D,C+
No
[REGRA_IND_DC_INI _OBRIGATORIO]
019
02
Sim
[REGRA_MAPEAMENTO_DEBITOS]
019
02
Sim
[REGRA_MAPEAMENTO_CREDITOS]
019
02
Sim
[REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_
POSTERIOR]
73
IND_DC_FI
N
Final
Situa
o Saldo
Final
do perodo.
Indicador
da situao
do saldo
final:
DDevedor;
C - Credor.
001
*D,C+
No
[REGRA_IND_DC_FIN _OBRIGATORIO]
Observaes:
- O registro I155 de ser preenchido para todas as contas analticas que tenham saldo societrio ou movimento
no perodo.
- Devem constar somente as contas de natureza societria (plano de contas do contribuinte).
- Havendo encerramentos contbeis intermedirios, o saldo final informado (campo 09) dever refletir todo o
perodo de apurao (ano ou trimestre, conforme o caso).
- Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de
encerramento).
Exemplo de Preenchimento:
|I155|0010040000000027||0000000000022422,40|D|0000000560443809,45|0000000560456851,72|000000
0000035464,67|D|
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo
em branco.
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0000000000022422,40 (corresponde a 22.422,40)
Observao: Quando o saldo inicial for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00
Campo 05 Indicador de Situao do Saldo Inicial: D (corresponde a devedor)
Observao: Quando o saldo inicial do perodo for zero, este campo deve ser preenchido com D ou
C.
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 0000000560443809,45 (corresponde a 560.443.809,45)
Observao: Quando o valor total dos dbitos for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00
Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo: 0000000560456851,72 (corresponde a 560.456.851,72)
Observao: Quando o valor total dos crditos for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 0000000000035464,67 (corresponde a 35.464,67)
Observao: Quando o saldo final for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00
Campo 09 Indicador de Situao do Saldo Final: D (corresponde a devedor)
Observao: Quando o saldo final do perodo for zero, este campo deve ser preenchido com D ou C.
74
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I156"
01
REG
Tipo de
Registro
004
02
COD_CTA_REF
Cdigo da
Conta
Referencial
03
VL_DEB
Valor Total
Dbitos
04
VL_CRED
Valor Total
Crditos
Texto fixo
contendo
I156.
Cdigo da
conta no
plano de
contas
referencial,
conforme
tabela
publicada
pelos rgos
indicados no
campo
COD_ENT_REF
Valor total dos
dbitos no
perodo.
Valor total dos
crditos no
perodo.
Sim
Sim
REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA
REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I051
019
02
Sim
019
02
Sim
Observaes:
- Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas
referencial informado nos registros I051.
- Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051,
este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I156 quanto houver o
mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N).
Exemplo de Preenchimento: |I156|11110006|0000000000001000,00|0000000000000851,72|
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
75
REG
Tipo de
Registro
Cdigo de
Identifica
o
02
NUM_LCT
O
03
DT_LCTO
Data do
Lanament
o
04
VL_LCTO
05
IND_LCTO
Valor
Lanament
o
Tipo
lanament
o
Texto fixo
contendo I200.
Nmero ou
Cdigo de
identificao
nico do
lanamento
contbil.
Data do
lanamento.
004
I200
Sim
Sim
008
Sim
Valor do
lanamento.
019
02
Sim
[REGRA_DATA_INTERVALO_D
O_ARQUIVO]
[REGRA_DATA_LCTO_FORA_P
ERIODO_APURACAO]
REGRA_LCTO_CTA_REF_VALID
A
[REGRA_VALOR_MAIOR_ZERO
]
Indicador do tipo
de lanamento.
002
*X,
F.
TR,
TF
TS
EF;
IF;
IS
]
Sim
REGRA_REF_EXTINTA_TF_TS ,
REGRA_MESMA_CTA_REF_TR,
REGRA_SALDOS_REF_ZERO_T
R
REGRA_MESMA_CONTA_CON
TABIL_TF_TS
REGRA_LCTO_PERMITIDO_IS_I
F
REGRA_TIPO_LCTO_PERMITID
O
REGRA_TIPO_LCTO_PERMITID
O_TR
REGRA_TIPO_LCTO_PERMITID
O_TR_RES
Observaes:
- Nos lanamentos de expurgos (tipo X), informar o mesmo nmero de identificao (campo 02) do correlato
lanamento societrio na ECD.
- Nos lanamentos fiscais (tipo F) derivados da substituio de lanamentos societrios, ou seja, tipo X
seguido de tipo F (mesmo fato contbil) , deve-se tambm, sempre que possvel, manter o mesmo nmero de
identificao(campo 02) utilizado na ECD.
Descrio
Informar somente os lanamentos da escriturao comercial que devem ser desconsiderados para apurao do resultado em
conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Os lanamentos devem conter as mesmas informaes da escriturao
contbil, ou seja, inclusive o indicador de dbito e crdito do registro I250. O FCONT se encarregar de fazer o expurgo.
Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem ser considerados para apurao do
76
TR
TF
TS
EF
IF
IS
Observaes:
- Para toda conta de resultado o somatrio dos lanamentos EF deve ser igual ao inverso do somatrio dos
lanamentos do tipo F e X: Caso o somatrio de F e X seja zero no so necessrios lanamentos do tipo EF.
- Os lanamentos EF so utilizados para transferir os lanamentos de ajuste do tipo F e X nas contas de
resultado para as contas de encerramento do resultado e, finalmente, para as contas do patrimnio lquido.
Considera-se que os saldos societrios das contas de resultado j foram transferidos atravs dos lanamentos
de encerramento do exerccio na contabilidade societria.
Campo
Rtulos
Descrio
01
REG
Tipo de
Registro
02
COD_CTA
Cdigo
Conta
Analtica
03
COD_CCUS
04
VL_DC
05
IND_DC
Cdigo
Centro
Custos
Valor da
Partida
Natureza
Partida
06
NUM_ARQ
Localizao
Documento
s
Arquivados
07
COD_HIST_
PAD
Cdigo
Histrico
08
HIST
Histrico
Complemen
tar
Texto fixo
contendo
I250.
Cdigo da
conta analtica
debitada/credit
ada.
Cdigo do
centro de
custos.
Valor da
partida.
Indicador da
natureza da
partida:
D - Dbito;
C - Crdito.
Nmero,
Cdigo ou
caminho de
localizao dos
documentos
arquivados.
Cdigo do
histrico
padro,
conforme
tabela I075.
Histrico
completo da
partida ou
histrico
Tip
o
C
Tamanh
o
004
Decimal
Obrigatrio
Valores
Vlidos
I250
Sim
Sim
No
[REGRA_CONTA_PARA_LANCA
MENTO]
REGRA_CONTA_PARA_LANA
MENTO_EF
REGRA_CCUS_NAO_ENCONTR
ADO
019
02
Sim
001
*D,C+
Sim
[REGRA_MAPEAMENTO_PART
IDA]
-
No
No
[REGRA_COD_HIS_PAD_NO_H
ISTORICO_PADRAO]
65535
No
77
COD_PART
Cdigo
Participante
complementar.
Cdigo de
identificao do
participante na
partida
conforme
registro 0150
da ECD
No
Observaes:
- No caso de lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um
registro que represente o crdito;
- No caso de lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito e
tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos;
- No caso de lanamento com um crdito e diversos dbitos, utiliza-se um registro que represente o crdito e
tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos;
- No caso de lanamento com diversos dbitos e diversos crditos, utilizam-se tantos registros quantos sejam
necessrios para representar os crditos e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os
dbitos;
- Nos lanamentos de expurgos (tipo X), no se admite excluir apenas parcela das partidas. O lanamento
completo dever ser informado para fins de excluso, mantendo-se o mesmo nmero de identificao (campo
02, registro I200), como as informaes de histrico(campos 07 e 08) do correlato lanamento societrio na ECD
.
78
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I256"
01
REG
Tipo de
Registro
004
02
COD_CTA_REF
Cdigo da
Conta
Referencial
03
VL_DC
04
IND_DC
Valor da
Partida
Natureza
Partida
Texto fixo
contendo
I256.
Cdigo da
conta no
plano de
contas
referencial,
conforme
tabela
publicada
pelos rgos
indicados no
campo
COD_ENT_REF
Valor da
partida.
Indicador da
natureza da
partida:
D Dbito
C - Crdito
Sim
Sim
REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA
REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I051
019
02
Sim
001
*D,
C+
Sim
REGRA_INDICADOR_IGUAL
Observaes:
- Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas
referencial informado nos registros I051.
- Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051,
este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I256 quanto houver o
mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N).
Exemplo de Preenchimento: |I256|11110006|0000000000001000,00|C|
2.6.2.12. Registro I350: Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data
Registro que identifica a data de apurao do resultado do perodo.
REGISTRO I350: Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios at 4
Campo(s) chave: DT_RES
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I350"
01
REG
004
02
DT_RES
Sim
008
Sim
[REGRA_RESULTADO_SEM_PERIODO]
79
2.6.2.13. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento
Registro que indica os saldos das contas de resultado antes do encerramento.
REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao
Campo(s) chave: [COD_CTA] + [COD_CCUS]
N
Campo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
vlidos
"I355"
01
REG
004
02
COD_CTA
03
COD_CCUS
04
VL_CTA
05
IND_DC
Sim
Sim
[REGRA_NATUREZA_PERMITIDA]
[REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO]
No
[REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO]
019
02
Sim
REGRA_MAPEAMENTO_CTA_RES
001
*D,C+
Sim
2.6.2.14. Registro I356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado antes do Encerramento
Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, as contas de resultado antes do encerramento.
REGISTRO I356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado antes do Encerramento
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
Vlidos
"I356"
01
REG
004
COD_CTA_RE
F
Texto fixo
contendo I356.
Cdigo da conta
no plano de contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelos
rgos indicados
02
Tipo de
Registro
Cdigo da
Conta
Referencia
l
Sim
Sim
Regras de Validao do
Campo
REGRA_COD_CTA_REF_SI
NTETICA
REGRA_CTA_REF_MAPEA
DA_I051
80
04
VL_CTA
Valor do
Saldo Final
05
IND_DC
D/C
no campo
COD_ENT_REF
Valor do saldo
final antes do
lanamento de
encerramento.
Indicador da
situao do saldo
final:
D - Devedor;
C - Credor.
019
02
Sim
001
*D,C
+
Sim
[REGRA_INDICADOR_IGU
AL]
Observaes:
- Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas
referencial informado nos registros I051.
- Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051,
este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I256 quanto houver o
mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N).
Exemplo de Preenchimento: |I356|41110006|0000000000002000,00|C|
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
vlidos
"I990"
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
01
REG
004
QTD_LIN_I
Texto fixo
contendo I990.
Quantidade total
de linhas do Bloco
I.
02
Tipo de
Registro
Quantidade
Linhas
Sim
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]
81
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
vlidos
"J001"
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
01
REG
Tipo de Registro
004
02
IND_DAD
Indicador de
Movimento
001
[0 , 1]
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
01
REG
Tipo de
Registro
02
IDENT_NOM
03
IDENT_CPF_CNPJ
Nome
Signatrio
CPF/CNPJ
Texto fixo
contendo
J930.
Nome do
signatrio.
Nmero de
Identificao do
Signatrio:
O tamanho do
campo deve ser
exatamente:
CPF (11);
CNPJ(14);
Qualificao do
assinante,
conforme
tabela do
Departamento
Nacional de
Registro do
Comrcio
DNRC.
Cdigo de
qualificao do
assinante,
conforme
tabela do
Departamento
Nacional de
Registro do
Comrcio
DNRC.
Nmero de
inscrio do
contabilista no
04
IDENT_QUALIF
Qualificao
Assinante
05
COD_ASSIN
Cdigo
Assinante
06
IND_CRC
Inscrio
Contabilista
004
Decimal
-
Valores
Vlidos
J930
Obriga
-trio
Sim
Sim
Sim
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ
Sim
[REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC]
003
Sim
[REGRA_TABELA_ASSINANTE]
REGRA_CONTADOR_CPF
No
[REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR]
82
Observaes:
- So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica.
- Para a assinatura do contabilista s podem ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF) .
- Para a assinatura da pessoa jurdica titular da escriturao, podem ser utilizados certificados da prpria
pessoa jurdica, do representante legal perante a RFB ou de seu procurador (procurao eletrnica da RFB).
- Somente sero aceitos certificados digitais padro ICP-Brasil.
Exemplo de Preenchimento: |J930|FULANO DE SICRANO|99999999901|CONTABILISTA|900|9999999|
Campo 01 Tipo de Registro: J930
Campo 02 Nome do Signatrio: FULANO DE SICRANO
Campo 03 Nmero de Identificao do Signatrio (CPF/CNPJ): 99999999901 (corresponde a um CPF:
999.999.999-01)
Observao: Quando for utilizado certificado de pessoa jurdica, informar o CNPJ da pessoa jurdica vinculada ao
certificado. Podem ser utilizados certificados digitais com segurana A1 ou A3. Informar o cdigo completo (CPF
com 11 caracteres ou CNPJ com 14 caracteres.)
Campo 04 Qualificao do Assinante: CONTABILISTA
Observao: Adotar a qualificao da tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, mostrada abaixo.
obrigatrio, mesmo quando o livro for assinado pela prpria pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ).
Campo 05 Cdigo de Qualificao do Assinante: 900 (corresponde a Contabilista)
Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, mostrada abaixo. obrigatrio,
mesmo quando o livro for assinado pela prpria pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ).
Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
801
900
999
Descrio 1
Diretor
Conselheiro de Administrao
Administrador
Administrador do Grupo
Administrador de Sociedade Filiada
Administrador Judicial Pessoa Fsica
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
Administrador Judicial/Gestor
Gestor Judicial
Procurador
Inventariante
Liquidante
Interventor
Empresrio
Contador
Outros
Descrio 2
Contabilista
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Obrigatrio
Regras de Validao do
83
REG
02
QTD_LIN_J
Tipo de
Registro
Quantidade
Linhas
Texto fixo
contendo J990.
Quantidade total
de linhas do Bloco
J.
004
vlidos
"J990"
Sim
Campo
-
Sim
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
vlidos
"M001"
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
01
REG
Tipo de Registro
004
02
IND_DAD
Indicador de
Movimento
001
[0 , 1]
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
01
REG
Tipo de
Registro
004
02
QUALI_PJ
Qualifica
o de PJ
Texto fixo
contendo
M020.
Qualificao da
Pessoa Jurdica:
00 - Sociedade
Seguradora, de
Capitalizao ou
Entidade aberta
de previdncia
complementar (SUSEP);
002
Valores
Vlidos
M020
Obrigatrio
Sim
00;
10;
20;
Sim
84
03
TIPO_ESCRIT
Tipo de
Escritura
o
04
Nro_Rec_Ante
rior
Nmero
do Recibo
Anterior
05
Id_escr_Per_a
nt
06
sIT_sLD_PER_
ANT
07
Ind_lcto_ini_sl
d
08
Form_apur
Forma de
apurao
09
Form_tribut
Forma de
Tributa
o
10 - PJ em geral (RFB) e
Corretora
Autnoma de
Seguros - (RFB);
20 - PJ
Componente do
Sistema
Financeiro
(COSIF).
Tipo de
Escriturao:
0 Original
1 Retificadora
Nmero do
recibo da
escriturao
anterior a ser
retificada.
Utilizado
quando o
TIPO_ESCRIT for
igual a 1
Campo
calculado pelo
sistema.
Identificao da
escriturao do
perodo anterior
utilizada para a
recuperao de
saldos.
Situao do
saldo da
escriturao do
perodo
anterior:
R Recuperado;
N No
recuperado;
E - Editado;
I - Importado;
(Campo
preenchido pelo
sistema.)
Indicativo de
permisso de
lanamentos do
tipo
inicializao (IS
/ IF) para ajuste
dos saldos
iniciais:
0 (Zero) Saldos iniciais
no podem ser
ajustados;
1 (Um) Saldos
podem ser
ajustados
(Campo
preenchido pelo
sistema.)
Periodo:
A Anual;
T Trimestral;
Forma de
tributao:
1- Real;
001
[0,1]
Sim
041
No
040
No
001
*R;N;
E;I+
No
001
[0 , 1]
No
001
*A;T+
Sim
001
[1, 2, 3,
4]
Sim
[REGRA_REC_ANTERIOR_OBRI
GATRIO]
REGRA_DV_RECIBO
REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_
NAO_SE_APLICA
REGRA_FORM_TRIB
REGRA_FORM_TRIB_QUALI_PJ
85
10
TRIM_Luc_Arb
Trimestre
de Lucro
Arbitrado
11
Form_trib_tri
Apurao
do
Trimestre
2 - Real
Arbitrado;
3 Real
Presumido
(Trimestral);
4 Real
Presumido
Arbitrado
(Trimestral);
Identificao
dos trimestres
com Lucro
arbitrado. Possui
4 posies. Cada
posio
representa um
Trimestre do
Ano que deve
ser preenchidos
com:
0 Trimestre
sem Lucro
Arbitrado
1 Trimestre
com Lucro
Arbitrado.
Vetor posicional
contendo a
forma de
tributao para
cada trimestre:
0 Fora do
Perodo da
escriturao
1 Real;
2 Arbitrado;
3 Presumido
(Somente
Trimestral);
4 Inativo
(Somente
Trimestral)
004
[[0,1],
[0,1],
[0,1],
[0,1]]
No
REGRA_VETOR_ARB
REGRA_TRIM_LUC_ARB_OBRI
GATORIO
REGRA_ARB_REAL
004
[[0,1,2,3.
4],
[0,1,2,3.4
],
[0,1,2,3.4
],
[0,1,2,3.4
]]
No
REGRA_FORM_TRIB_TRI_OBRI
GATORIO
REGRA_TAB_FORM_TRIB
REGRA_REAL_PERMITIDA
REGRA_REAL_EXISTENTE
REGRA_REAL_ARB_PERMITIDA
REGRA_REAL_ARB_EXISTENTE
REGRA_REAL_PRES_PERMITID
A
REGRA_REAL_PRES_EXISTENT
E
REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIR
O
REGRA_FORM_TRIB_FORA_PE
RIODO
86
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
"M025
"
Obrigatrio
Sim
01
REG
Tipo de
Registro
004
02
COD_CTA
Cdigo da
Conta
Texto fixo
contendo
M025.
Cdigo da conta
analtica.
Sim
No
[REGRA_CONTA_PARA_LANCA
MENTO]
[REGRA_NATUREZA_PERMITID
A]
-
03
COD_CCUS
COD_CTA_REF
05
VL_SLD_FIN_FC
Saldo
Fiscal Final
06
IND_DC_FIN_FC
Situao
Saldo
Cdigo do
centro de
custos.
Cdigo da conta
no plano de
contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelos
rgos indicados
no campo
COD_ENT_REF
Valor do saldo
final fiscal
recuperado do
perodo
anterior.
Indicador da
situao do
04
Cdigo
Centro
Custos
Cdigo da
Conta
Referencia
l
Sim
REGRA_COD_CTA_REF_SINTET
ICA
REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I
051
019
02
Sim
001
*D,C
+
Sim
87
07
VL_SLD_FIN_SO
C
Saldo
Societrio
Final
08
IND_DC_FIN_SO
C
Situao
Saldo
Societrio
Final
019
02
Sim
001
*D,C
+
Sim
Exemplo de Preenchimento:
|M025|10040000000027||11110006|0000000000022422,40|D|0000000000020422,40|D|
Campo 01 Tipo de Registro: M025
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 10040000000027
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no exemplo, no h centro de custos.
Campo 04 Cdigo da Conta Referencial: 11110006
Campo 05 Valor do Saldo Final Fiscal Recuperado do Perodo Anterior: 0000000000022422,40 (corresponde a
22.422,40)
Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Final Fiscal: D (corresponde a devedor)
Campo 07 Valor do Saldo Final Societrio Recuperado do Perodo Anterior: 0000000000020422,40
(corresponde a 20.422,40)
Campo 08 Indicador da Situao do Saldo Final Societrio: D (corresponde a devedor)
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
Vlidos
M030
Obrigatrio
01
REG
Tipo de
Registro
004
02
IND_PER
Perodo
Apurao
003
Sim
03
VL_LUC_LIQ
Resultado do
Perodo
019
02
Sim
04
IND_LUC_LIQ
Situao do
Resultado do
Texto fixo
contendo
M030.
Tabela de
perodos:
A00- Anual;
T01- Primeiro
trimestre;
T02- Segundo
trimestre;
T03- Terceiro
trimestre;
T04- Quarto
trimestre;
Valor do lucro
lquido (ou do
prejuzo)
societrio do
perodo.
Indicador do
resultado do
001
Sim
Sim
Regras de Validao
do Campo
-
REGRA_LUC_LIQ
88
perodo:
D - Prejuzo
C - Lucro
Observaes:
- Para apurao anual, informar apenas um registro M030.
- Para apurao trimestral, informar um registropor trimestre com lucro real.
2.6.4.5. Registro M155: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais
Registro calculado pelo sistema que indica os saldos referenciais (societrio e fiscal) das contas patrimoniais
(Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido).
REGISTRO M155: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 3
Ocorrncia: at vrios por perodo
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] ]+[COD_CTA_REF]
N
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
01
REG
Tipo de Registro
004
02
COD_CTA
Cdigo da Conta
03
COD_CCUS
Cdigo Centro
Custos
04
COD_CTA_REF
Cdigo da Conta
Referencial
05
VL_SLD_INI_SOC_ANT
Saldo Inicial
Societrio antes
dos ajustes IS
06
IND_DC_INI_SOC_ANT
Situao Saldo
Inicial Societrio
antes dos ajustes
IS
07
VL_IS_DEB
Lanamento de
Dec
Valores
Vlidos
Obrigatrio
M155
Sim
Regras de
Validao
do Campo
-
Sim
No
Sim
019
02
Sim
001
*D,C+
No
019
02
Sim
89
08
VL_IS_CRED
Lanamentos de
Inicializao IS
credores
09
VL_SLD_INI_SOC
Saldo Inicial
Societrio
Ajustado
10
IND_DC_INI_SOC
Situao Saldo
Inicial Societrio
Ajustado
11
VL_SLD_INI_FC_ANT
12
IND_DC_INI_FC_ANT
Situao Saldo
Inicial antes dos
ajustes IF
13
VL_IF_DEB
Lanamento de
Inicializao IF
devedores
14
VL_IF_CRED
Lanamentos de
Inicializao IF
credores
15
VL_SLD_INI_FC
Saldo Fiscal
ajustado pelos
lanamentos IF
16
IND_DC_INI_FC
17
VL_DEB_CONTABIL
Situao Saldo
fiscal Inicial
ajustado pelos
lanamentos IF
Dbitos Contbeis
18
VL_CRED_CONTABIL
Crditos
Contbeis
19
VL_DEB_FCONT_E
Expurgos
Devedores
20
VL_CRED_FCONT_E
Expurgos
Credores
21
VL_DEB_FCONT_I
Incluses
de dbito do Tipo IS
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo IS
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor do saldo inicial
societrio.
Calculado conforme
Clculo dos Saldos
Iniciais Ajustados
Indicador da situao
do saldo inicial
societrio:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor do saldo fiscal
inicial.
Calculado conforme
Clculo dos Saldos
Iniciais Antes dos
Lanamentos de
Inicializao
Indicador da situao
do saldo inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor dos lanamentos
de dbito do Tipo IF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo IF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor do saldo fiscal
inicial.
Calculado conforme
Clculo dos Saldos
Iniciais Ajustados.
Indicador da situao
do saldo inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Lanamentos contbeis
de dbito.
Calculado conforme
Clculo dos Dbitos e
Crditos Societrios.
Lanamentos contbeis
de crdito.
Calculado conforme
Clculo dos Dbitos e
Crditos Societrios.
Valor dos lanamentos
de expurgos devedores.
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de expurgos credores.
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
019
02
Sim
019
02
Sim
001
*D,C+
No
019
02
Sim
001
*D,C+
No
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
001
*D,C+
No
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
90
22
VL_CRED_FCONT_I
Incluses
Credoras
23
VL_TR_DEB
Transferncias TR
Devedoras
24
VL_TR_CRED
Transferncias TR
Credoras
25
VL_TF_DEB
Transferncias TF
Devedoras
26
VL_TF_CRED
Transferncias TF
Credoras
27
VL_TS_DEB
Transferncias TS
Devedoras
28
VL_TS_CRED
Transferncias TS
Credoras
29
VL_EF_DEB
Encerramento
Fiscal EF
Devedor
30
VL_EF_CRED
Encerramento
Fiscal EF Credor
31
VL_SLD_FIN_FC
32
IND_DC_FIN_FC
Situao Saldo
Final
33
VL_SLD_FIN_SOC
Saldo Societrio
Final
34
IND_DC_FIN_SOC
Situao Saldo
Societrio Final
de incluso devedores.
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de incluso credores.
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de dbito do Tipo TR
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo TR
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de dbito do Tipo TF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo TF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de dbito do Tipo TS
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo TS
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de dbito do Tipo EF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo EF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor do saldo fiscal
final do perodo.
Calculado conforme
Clculo do Saldo Final
Fiscal.
Indicador da situao
do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor do saldo final
societrio.
Calculado conforme
Clculo do Saldo Final
Societrio.
Indicador da situao
do saldo Final
societrio:
D - Devedor;
C - Credor.
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
001
*D,C+
No
019
02
Sim
001
*D,C+
No
Observaes:
91
- Clculo dos Saldos Iniciais Antes dos Lanamentos de Inicializao: criao automtica do registro M155 com
seus saldos iniciais antes dos lanamentos de inicializao.
92
M155.Expurgos credores
M155.Incluses devedoras
M155.Incluses credoras
M155.Transferncias credoras TR
M155.Transferncias devedoras TR
M155.Transferncias credoras TF
M155.Transferncias devedoras
M155.Transferncias credoras TS
M155.Transferncias devedoras TS
IF
Seno
Somar o valor de I250.VL_DC ao campo M155: (Utilizando I051.COD_CTA_REF)
M155.Expurgos devedores
M155.Expurgos credores
M155.Incluses devedoras
M155.Incluses credoras
M155.Transferncias credoras TR
M155.Transferncias devedoras TR
M155.Transferncias credoras TF
M155.Transferncias devedoras TF
M155.Transferncias credoras TS
M155.Transferncias devedoras TS
IF
- Clculo dos Saldos Iniciais Ajustados: clculo dos saldos iniciais ajustados (aps os lanamentos de
inicializao) (I200.IND_LCTO = IS ou IF.)
Para todo M155
SALDO INICIAL FISCAL = Saldo Inicial FC ANT
93
2.6.4.6. Registro M355: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas de Resultado antes do Encerramento
94
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
01
REG
Tipo de Registro
004
02
COD_CTA
Cdigo da Conta
03
COD_CCUS
Cdigo Centro
Custos
04
COD_CTA_REF
Cdigo da Conta
Referencial
05
VL_SLD_FIN_SOC
Saldo Final
Societrio
06
IND_DC_FIN_SOC
Situao Saldo
Final Societrio
07
VL_DEB_FCONT_E
Expurgos
Devedores
08
VL_CRED_FCONT_E
Expurgos
Credores
09
VL_DEB_FCONT_I
Incluses
Devedoras
10
VL_CRED_FCONT_I
Incluses
Credoras
11
VL_SLD_FIN_FC_AL
Saldo FISCAL
Final aps
Lanamentos
12
IND_DC_FIN_FC_AL
Situao Saldo
Final aps
Lanamentos
Dec
Valores
Vlidos
Obrigatrio
M355
Sim
Regras de
Validao
do Campo
-
Sim
No
Sim
019
02
Sim
001
*D,C+
No
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
019
02
Sim
001
*D,C+
No
Observaes:
95
- Clculo do Saldo Societrio Final - M355: criao automtica do registro M355 com seus saldos iniciais.
// Com origem no I355(Campo 06)
Para cada registro no I355(Campo 06) inserir um registro no M355
Saldo final Societrio M355 igual ao saldo final do registro I355(Campo 06)
- Clculo dos Lanamentos - M355: campos provenientes das partidas dos lanamentos que sero calculados
para o registro M355.
Para todo M355
Se existe I250 correspondente (Perodo + Cdigo de Conta + Centro de custo)
Se existe I256 (Cdigo de Conta + Centro de Custo + Conta Referencial)
Somar o valor de I256 ao campo:
M355.expurgos devedores
M355.expurgos credores
M355.Incluses devedoras
M355.Incluses credoras
Seno
Somar o valor de I250 ao campo:
M355.expurgos devedores
M355.expurgos credores
M355.Incluses devedoras
M355.Incluses credoras
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
vlidos
"M990"
01
REG
Tipo de
Registro
004
02
QTD_LIN_M
Quantidade
Linhas
Texto fixo
contendo
M990.
Quantidade
total de
linhas do
Bloco M.
Sim
Sim
[REGRA_QTD_LIN_BLOCOM]
96
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
01
REG
Tipo de Registro
004
"9001"
Sim
02
IND_DAD
Indicador de
Movimento
Regras de
Validao do
Campo
-
001
[0 , 1]
Sim
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Valores Vlidos
Obrigatrio
01
REG
Tipo de
Registro
9900
Sim
02
REG_BLC
QTD_REG_BLC
Somente tipos de
registro previstos
para a
escriturao .
-
Sim
03
Texto fixo
contendo
9900.
Registro que
ser totalizado
no prximo
campo.
Total de
registros do
tipo informado
no campo
anterior.
Regras de Validao do
Campo
-
Sim
[REGRA_QTD_REG_BLC]
97
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
vlidos
"9990"
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
01
REG
004
QTD_LIN_9
Texto fixo
contendo 9990.
Quantidade total
de linhas do Bloco
9.
02
Tipo de
Registro
Quantidade
Linhas
Sim
[REGRA_QTD_LIN_BLOCO9]
Campo
Rtulo
Descrio
Tipo
Tamanho
Decimal
Obrigatrio
Valores
vlidos
"9999"
Sim
Regras de Validao do
Campo
-
01
REG
Tipo de Registro
004
02
QTD_LIN
Quantidade total
de linhas do
arquivo digital
Texto fixo
contendo
9999.
Quantidade total
de linhas do
arquivo digital.
Sim
[REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO]
98
REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO
REGRA_VALIDA_CNPJ
REGRA_DATA_INI_MAIOR
REGRA_ANO_DIFERENTE
REGRA_DATA_MINIMA
Descrio
Para escriturao que no esteja em situao
especial, a data final deve ser igual ao ltimo
dia do ano 31/12.
Para escriturao que esteja com indicador de
incio de perodo igual a zero
(IND_SIT_INI_PER) a data inicial deve ser igual
ao primeiro dia do ano 01/01.
Verifica se a regra de formao do cdigo
vlida.
Verifica se o campo DT-FIN foi preenchido
com a data menor que a data do campo
DT_INI.
Verificar se o ano igual na data inicial e final
da escriturao
Verifica se, no registro 0000, o campo DT_INI
menor que uma data especfica.
Causa
O erro ocorre quando no se trata de
situao especial e o dia e ms da data
final diferente de 31/12.
O erro ocorre quando IND_SIT_INI_PER
do registro 0000 igual a zero e o dia e
ms da data inicial diferente de
01/01.
O erro ocorre quando a regra de
formao do cdigo no vlida.
O erro ocorre quando o campo DT-FIN
no foi preenchido com a data menor
que a data do campo DT_INI.
O erro quando os anos dos campos
DT_FIN e DT_INI esto diferentes
O erro ocorre quando, no registro 0000,
o campo DT_INI for menor que
01/01/2010, ou, quando a escriturao
for situao especial (IND_SIT_ESP), e o
campo DT_INI for menor que
01/01/2011.
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Descrio
Causa
Tipo
99
REGRA_HIERARQUIA_ARQUIVO
REGRA_ESTRUTURA_INVALIDA
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO
10
REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA
11
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
12
REGRA_LIMITE_OCORRENCIAS
13
REGRA_REGISTRO_NO_SE_APLICA_AS
SINADO
Erro
Erro
Erro
Adv
ert
ncia
Erro
Erro
Erro
2.7.1.3.
2.7.1.4. Regras de Validao de Estrutura 2 (Nvel 2)
Regras que no interrompem a anlise da linha durante a Importao das mesmas pelo sistema.
N
1
REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO
REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO
Descrio
Verifica se o campo foi preenchido com
valores vlidos e se o campo est de acordo
com as regras gerais de preenchimento,
conferindo tambm o tipo e tamanho.
Verifica se a quantidade de caracteres com
que o campo foi preenchido est de acordo
com o especificado na coluna tamanho do
campo.
Verifica se o valor com que o campo foi
preenchido est de acordo com o especificado
na coluna valores vlidos do campo.
Causa
O erro ocorre se o campo foi
preenchido com valores invlidos e se o
campo no est de acordo com as
regras gerais de preenchimento.
O erro ocorre se a quantidade de
caracteres com que o campo foi
preenchido no est de acordo com o
especificado na coluna tamanho do
campo.
O erro ocorre se o valor com que o
campo foi preenchido no est de
acordo com o especificado na coluna
valores vlidos do campo.
Tipo
Erro
Erro
Erro
100
Descrio
Verifica se o registro no duplicado,
considerando o campo chave especificados
para o registro.
Verifica se a conta (COD_CTA) est ativa no
plano de contas (Registro I050) para uma data
especfica.
Verifica se cdigo do histrico padro
(COD_HIS_PAD) existe na Tabela de Histrico
Padronizado (registro I075).
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS
REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO
_PADRAO
REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS
REGRA_VALIDA_CPF
REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE
07
REGRA_QTD_LIN_BLOCOI
08
REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ
09
REGRA_QTD_LIN_BLOCOM
10
REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO
11
REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO
12
REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO
13
REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR
14
REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF
15
REGRA_TABELA_ENTIDADES
16
REGRA_TABELA_SITUACAO
17
REGRA_TABELA_ASSINANTE
18
REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC
19
REGRA_TABELA_UF
20
REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO
Causa
O erro ocorre se o campo aparece mais
de uma vez no registro
Tipo
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
101
21
REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO
22
REGRA_DV_RECIBO
23
REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE
_APLICA
24
REGRA_PERIODO_SEM_RESULTADO
25
REGRA_RESULTADO_SEM_PERIODO
26
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA
27
REGRA_FORM_TRIB
28
REGRA_FORM_TRIB_QUALI_PJ
29
REGRA_VETOR_ARB
30
REGRA_TRIM_LUC_ARB_OBRIGATORIO
31
REGRA_ANALITICA_NIVEL3
32
REGRA_CONTA_SUP_NO_PLANO_CON
TAS
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Adv
ert
ncia
Erro
RNG12.4.3 Regras de validao que so acionadas somente pela Verificao de pendncias, pois so regras entre
registros.
N
1
Descrio
Verifica se campo (Data) pertence ao perodo
de apurao.
REGRA_ERRO_ENTIDADE
Causa
O erro ocorre quando o campo (Data)
no pertence ao perodo de apurao
de acordo com o campo IND_PER do
Registro M030.
O erro ocorre quando o cdigo da
Tipo
Erro
Erro
102
REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUI
VO
REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR
REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INV
ALIDA
REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NA
O_SINTETICA
REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUP
ERIOR_INVALIDO
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_VALIDADE_COD_CTA_REF
10
REGRA_TABELA_NATUREZA
Erro
Adv
ert
ncia
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
ou
Se (
Qual
i_PJ
=
20)
Adv
ert
ncia
ou
Se (
Qual
i_PJ
=
00)
Adv
ert
ncia
Erro
103
REGRA_MAIOR_QUE_UM
12
REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_A
PLICA
13
REGRA_NATUREZA_CONTA
14
REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO
15
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTA
DOR
16
REGRA_QTD_LIN_BLOCO9
17
REGRA_QTD_REG_BLC
18
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_IN
ICIAL
19
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FI
NAL
20
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED
21
REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL
22
REGRA_BATIMENTO_M025
23
REGRA_BATIMENTO_I155
24
REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO
Verifica se
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS e
REGRA_CONTA_ANALITICA foram atendidas.
25
REGRA_IND_DC_INI_OBRIGATORIO
Erro
Erro
Adv
ert
ncia
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
104
REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ
27
REGRA_CONTADOR_CPF
28
REGRA_IND_DC_FIN_OBRIGATORIO
29
REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M030
30
REGRA_PERIODO_COMPATVEL_I150
31
REGRA_PERIODO_COMUM
32
REGRA_DATA_FORA_PERIODO_APURA
CAO
33
REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB
34
REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED
35
REGRA_VALOR_MAIOR_ZERO
36
REGRA_DT_INI_FORA_PERIODO_APUR
ACAO
37
REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO
38
REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANA
LITICA
39
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
105
40
REGRA_MAPEAMENTO_DEBITOS
41
REGRA_MAPEAMENTO_CRDITOS
42
REGRA_CTA_REF_EXTINTA_ZERADA
43
REGRA_MAPEAMENTO_PARTIDA
44
REGRA_INDICADOR_IGUAL
45
REGRA_MESMA_CTA_REF_TR
46
REGRA_REPETICAO_CTA
47
REGRA_MESMA_CTA_CONTABIL_TF_T
S
48
REGRA_REF_EXTINTA_TF_TS
49
REGRA_LANCAMENTO_APOS_EXTINCA
O
50
REGRA_NATUREZA_REF
Erro
Erro
Erro
COSI
F
(Adv
ert
ncia)
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Adv
ert
106
51
REGRA_SALDOS_REF_ZERO_TR
52
REGRA_SALDOI155_IGUAL_RECUPERA
DO
53
REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_
ANTERIOR
54
REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I051
55
REGRA_LCTO_CTA_REF_VALIDA
56
REGRA_ENCER_FISCAL
57
REGRA_CONTA_PARA_LANAMENTO_
EF
ncia
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
/
Adv
ert
ncia
para
COSI
Fe
SUS
EP
Erro
Adv
ert
ncia
107
58
REGRA_MAPEAMENTO_CTA_RES
59
REGRA_CCUS_UNICO
60
REGRA_LCTO_SUSEP_COSIF
61
REGRA_RECUPER_COM_INI_ATIV
62
REGRA_REAL_PERMITIDA
63
REGRA_REAL_EXISTENTE
64
REGRA_REAL_ARB_PERMITIDA
65
REGRA_REAL_ARB_EXISTENTE
66
REGRA_REAL_PRES_PERMITIDA
67
REGRA_REAL_PRES_EXISTENTE
68
REGRA_REAL_PRES_ARB_EXISTENTE
69
REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIRO
70
REGRA_FORM_TRIB_FORA_PERIODO
71
REGRA_TAB_FORM_TRIB
Erro
Erro
Adv
ert
ncia
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
108
REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020
_ANUAL
73
REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020
_TRI
74
REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020
_FORM_TRIB_TRI
75
REGRA_LCTO_PERMITIDO_IS_IF
76
REGRA_ARB_REAL
77
REGRA_FORM_TRIB_TRI_OBRIGATORI
O
78
REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO
79
REGRA_LUC_LIQ
80
REGRA_LCTO_QUARTA_FORMULA
81
REGRA_QTD_AJUSTES
82
REGRA_CONTA_MAPEAMENTO_ALTER
ADO
O erro ocorre:
Se M020.Form_apur for igual a A e
houver mais de um registro no M030 ou
M030. IND_PER diferente de A00.
O erro ocorre:
Se M020. Form_apur for igual a T e
se houver algum registro no M030 com
M030. IND_PER igual a A00.
Ou se, para cada trimestre localizado no
campo M020.Form_trib_tri com cdigo
de tributao igual a 1, no existe um
M030.IND_PER correspondente.
O erro ocorre se, para cada trimestre
localizado no campo M020.
Form_trib_tri com cdigo de tributao
diferente de 1, existe um
M030.IND_PER correspondente.
O erro ocorre se o lanamento for do
tipo IS ou IF e :
Se apurao anual (M020. Form_apur
for igual a A) e ((o trimestre referente
ao dt_ini do registro 0000
real(TRIM_LUC_ARB[trimestre
referente ao dt_ini do registro
0000+=0) e se o campo M020.
IND_lcto_ini_sld for igual a 0))
Ou
Se apurao trimestral (M020.
Form_apur for igual a T) e:
Se lanamento referente ao primeiro
perodo da escriturao e o trimestre
correspondente
real(Form_trib_TRI[primeiro]) e o
campo M020. IND_lcto_ini_sld for igual
a 0.
Se lanamento no referente ao
primeiro trimestre, e o trimestre
anterior real(FORM_TRIB_TRI[T Atual
-1])
O erro ocorre se (Forma_apuracao = A
e Forma_tribut = 2) e nos trimestres
compreendidos no perodo da
escriturao (Registro 0000) no
existem pelo menos um trimestre 0 e
um trimestre 1.
O erro ocorre:
Se Forma_apuracao = A e o campo
est preenchido.
Ou se FORMA_APURACAO = T e o
campo no est preenchido.
O erro ocorre se a natureza de todas as
contas ativas for diferente de 1, 2 ou 3
e o lanamento do tipo: TS, TF, IS ou
IF.
A advertncia ocorre se o e somatrio
dos saldos finais informados no I355
diferente do valor informado no campo
M030.VL_LUC_LIQ (Considerando o
mesmo perodo de apurao).
O erro ocorre se o tipo de lanamento
(I200.IND_LCTO) for diferente de EF e
existem mais de 4 registros filhos no
I250 sendo pelo menos duas
contrapartidas de crdito e duas de
dbitos.
O erro ocorre quando o nmero de
lanamentos (I200) do tipo X e F for
maior ou igual a 1000.
O erro ocorre se
(COD_CTA+CENTROCUSTO+CTA_REF)(I0
50+I051) no forem mapeadas
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Erro
Adv
ert
ncia
Adv
ert
ncia
Adv
ert
ncia
Erro
109
83
REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR
84
REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR_R
ES
85
REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA
86
REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_
POSTERIOR
Erro
Adv
ert
ncia
Erro
(RFB
)
/
Adv
ert
ncia
para
COSI
Fe
SUS
EP
Erro
110
Referncias bibliogrficas
http://www.receita.fazenda.gov.br/sped
Receita Federal Brasileira
http://www.cfc.org.br
Conselho Federal de Contabilidade
http://www.dnrc.gov.br
Departamento Nacional do Registro de Comrcio
VIII.
Autores e revisores
Autores
111
Configuraes Contbeis
b.
f.
g.
h.
112