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43 PM
ESTADO: 1
PROGRAMA DE LA MATERIA IMPUESTOS I
El programa de la materia se ha desarrollado para el estudio de la imposicin sobre los
Objetivos
Generales de beneficios en nuestro pas, esencialmente el impuesto a las ganancias, en aquellos aspectos
que en el ejercicio de la profesin tendrn que aplicar los futuros profesionales. En el mismo
la Materia:
se ha previsto el anlisis y profundizacin de las principales modificaciones que se han
introducido en los ltimos aos.
Con el desarrollo integral de la asignatura se espera lograr que el alumno adquiera
conocimientos bsicos de legislacin, doctrina y jurisprudencia, intentando, en todo momento,
vincular los mismos con la realidad de la problemtica impositiva tanto a nivel profesional
como empresarial.
Este conjunto de conocimientos le permitir al futuro profesional ir formando su criterio
interpretativo, no slo en los aspectos tcnicos que hacen a una correcta determinacin del
gravamen, sino en aquellos que resultan preponderantes al momento de generar un
asesoramiento empresarial y/o en la toma de decisiones.
Unidades, temas y subtemas
1- IMPUESTO A LAS GANANCIAS OBJETO- FUENTE
1.1- El graduado en Ciencias Econmicas como Asesor Impositivo.
1.2- Alcance y mbito del Impuesto a las Ganancias. Caractersticas Generales.
1.2.1- Objeto del Impuesto. Concepto de Ganancia. Clasificacin y anlisis de las ganancias por categoras. Liquidacin e ingreso
del impuesto. Anticipos. Esquema general. Patrimonio. Determinacin. Variacin de patrimonio.
1.3- Fuente Argentina. Concepto. Principio de la territorialidad. Renta mundial
1.3.1- Situaciones particulares. Derechos reales. Debentures. Exportaciones e importaciones. Empresas extranjeras. Precios de
transferencia. Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros
1.4- Fuente extranjera.
1.4.1- Ganancias obtenidas por residentes en el pas.
1.4.2- Residencia: concepto. Prdida . Doble residencia. No residentes.
2- SUJETOS IMPUTACIN Y DETERMINACION DEL IMPUESTO
2.1- Sujetos del Impuesto. Distintos tipos. Clasificacin.
2.1.1- Deducciones personales: Concepto. Tipos. Concepto de residencia.
2.1.2- Exenciones. Fundamento. Clasificacin..
2.2- Contabilidad Fiscal. Ao Fiscal. Criterios de Imputacin.
2.2.1- Imputacin de las Ganancias en cada categora. Imputacin de gastos.
2.2.2- Casos especiales: Honorarios directores y Sndicos. Sucesiones indivisas.
Empresas de construccin.
Devengado exigible. Venta de inmuebles. Dividendos de acciones e intereses de valores mobiliarios.
2.2.3- Quebrantos impositivos. Compensacin. Quebrantos por operaciones especficas. Su transformacin en crditos fiscales.
2.2.4- Balance Impositivo y Balance Contable: concepto y diferencias.
2.3- Determinacin de la Ganancia para fuente argentina y extranjera:
2.3.1- Ganancia bruta, ganancia neta y ganancia neta imponible.
2.3.2- Deducciones admitidas. Gastos necesarios.
2.3.3- Documentacin del gasto y salidas no documentadas. Impugnacin del gasto
Metodologa: En las clases tericas se desarrollarn todos los aspectos necesarios para conocer el mbito
de aplicacin del tributo y la metodologa de determinacin del gravamen.
En forma constante se promover la participacin activa de los alumnos, propiciando
consultas, discusiones y comentarios de ndole prcticos, en funcin de las experiencias
recogidas en el ejercicio de la profesin.
Las clases de neto corte prctico (Seminario) se desarrollaran sobre la base de una gua de
trabajo conteniendo ejercicios de los cuales algunos se encontrarn con sus respectivas
soluciones. La idea de disponer de la solucin es posibilitar el desarrollo y explicacin
pausado de los mismos, a la vez que la falta de la resolucin previa de otros permitir el
trabajo por parte de los alumnos que, guiados por el docente, tendrn la oportunidad de
aplicar los conocimientos brindados. Se destaca que no todos los ejercicios de la gua puesta
a disposicin de los alumnos sern resueltos en clase, pero al contar con su resolucin
constituye un material que posibilita la profundizacin y ejercitacin del alumno por su propia
cuenta.
En todos los supuestos existir una correlacin entre la temtica de las clases de ndole
terica y los Seminarios.
Bibliografa bsica
Ttulo 1:
Ttulo 2:
Impuesto a las Ganancias - Enrique J. Reig. - Dcima - 2001 - Macchi - sin dato
El Impuesto a las Ganancias - Carlos A. Raimondi - Adolfo Atchabahian
Tercera - 2000 - Depalma - sin dato
Bibliografa ampliatoria
Bibliografa:
Elementos
permitidos
para rendir: