DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

602103

ALMACENAJE

Esta cuenta servir para registrar los productos devengados y percibidos por almacenaje a
favor de los Almacenes Generales de Depsito. Para el efecto, se utilizaran las divisionarias
contenidas en el catalogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
1. Con el valor de los productos devengados y percibidos por almacenaje.

602104

AVALUOS E INSPECCIONES

Esta cuenta servir para registrar los productos devengados y percibidos por avalos e
inspecciones a cabo por cantidades, de conformidad con la poltica de Reconocimiento de
Ingresos y Egresos prevista en este manual, en moneda nacional y moneda extranjera, conforme
el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
2. Con el valor de los productos devengados y percibidos por avalos e inspecciones.
602105

MANEJO DE CUENTA

Esta cuenta servir para registrar los productos devengados y percibidos por devengados,
segn corresponda, de conformidad con la poltica de Reconocimiento de Ingresos y Egresos
prevista en este manual, en moneda nacional y moneda extranjera. Para el efecto, se utilizara las
divisionarias contenidas en el catalogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

Debito:
1. Con el valor de los productos por servicios prestados por manejo de cuenta, devengados y
percibidos por bancos.
Crdito:
2. Con el valor de los productos devengados por servicios prestados por manejo de cuenta,
por las entidades off shore y las operaciones de tarjetas de crdito, independientemente de
la entidad que las realice.
602199

OTROS

Esta cuenta servir para registrar los productos por servicios que difieren de los descritos
en las cuentas anteriores, devengados y percibidos por devengados, o devengados segn
corresponda, de conformidad con la poltica de Reconocimiento de Ingresos y Egresos prevista en
este manual, en moneda nacional y moneda extranjera, conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.

Crdito:
1. Con el valor de los productos devengados y percibidos, por servicios que difieren de los
descritos en las cuentas anteriores, por bancos, sociedad de financieras y almacenes
generales de depsito.
2. Con el valor de los productos devengados y percibidos, por servicios que difieren de los
descritos en las cuentas anteriores, por las entidades off shore, tarjetas de crdito,
arrendamiento financiero, factoraje y casas de cambio.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

603

GANANCIA POR VALOR DE MERCADO DE TITULOS-VALORES

603101

GANANCIA POR VALOR DE MERCADO DE TITULOS-VALORES

Esta cuenta servir para registrar la apreciacin en el valor de mercado de los ttulosvalores-conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
2. Con la apreciacin en el valor de mercado de los ttulos-valores.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

604

VARIACIONES Y GANANCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA

3

604101

VARIACIONES TIPO DE CAMBIO

Esta cuenta servir para registrar las ganancias, por variaciones del tipo cambio, derivada
del ajuste neto del saldo de las cuentas monetarias de activo y pasivo en moneda extranjera.
Dicho ajuste deber efectuarse por lo menos al final de cada mes, conforme el procedimiento
siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
2. Con la ganancia por variaciones del tipo de cambio, derivada del ajuste neto mensual del
saldo de las cuentas monetarias de activo y pasivo en moneda extranjera.
604102

GANACIA CAMBIARIA

Esta cuenta servir para registrar la ganancia cambiaria en la realizacin o venta de activos,
liquidacin de pasivos y compra-venta de divisas. Para el efecto, se utilizaran las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
1. Con la ganancia cambiaria en la realizacin o venta de activos en moneda extranjera.
2. Con la ganancia cambiaria en la liquidacin de pasivos en moneda extranjera.
3. Con la ganancia cambiaria en la compra-venta de divisas.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

604199

OTRAS

Esta cuenta servir para registrar las ganancias obtenidas por conceptos que difieren de los
descritos en las cuentas anteriores, conforme el procedimiento siguiente:
4

Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
1. Con el valor de los productos devengados y percibidos, por servicios que difieren de los
descritos en las cuentas anteriores, por bancos, sociedades financieras y almacenes
generales de depsito.
3. Con el valor de las ganancias obtenidas, diferentes a las descritas en las cuentas
anteriores.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

605

PRODUCTOS POR INVERSIONES EN ACCIONES

605101

DIVIDENDOS

Esta cuenta servir para registrar los dividendos recibidos por la cantidad, en moneda
nacional y extranjera, conforme el procedimiento siguiente:
5

Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
1. Con el valor de los dividendos recibidos.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

606

PRODUCTOS POR PROCEDIMIENTOS DE EMPRESAS

606101

NEGOCIACION DE ACCIONES

Esta cuenta servir para registrar los productos obtenidos en la negociacin de acciones,
conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
6

1. Con el saldo al cierre del ejercicio.

Crdito:
2. Con el valor de los productos obtenidos en la negociacin de acciones.
606102

NEGOCIACION DE PARTICIPACIONES

Esta cuenta servir para registrar los productos obtenidos en la negociacin de

participaciones, conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
1. Con el valor de los productos obtenidos en la negociacin de participaciones.
606103

DIVIDENDOS

Esta cuenta servir para registrar los dividendos en la promocin de empresas, conforme el
procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
1. Con el valor de los dividendos en la promocin de empresas.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

606104

UTILIDAD EN PARTICIPACIONES

Esta cuenta servir para registrar los productos obtenidos de participaciones en la de

empresas, conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
7

2. Con el valor de los productos obtenidos de la participaciones en la promocin de empresas.

606199

OTROS

Esta cuenta servir para registrar otros productos obtenidos en la promocin de empresas
por conceptos que difieran de los descritos en las cuentas anteriores, conforme el procedimiento
siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
1. Con el valor de otros productos obtenidos en la promocin de empresas, por conceptos que
difieran de los descritos en las cuentas anteriores.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

607

PRODUCTOS EXTRAORDINARIOS

Esta cuenta servir para registrar los productos obtenidos por la tenencia y explotacin de
activos extraordinarios y por la liquidacin o enajenacin de los mismos. Para el efecto, se
utilizaran las divisiones contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento
siguiente:
Dbitos:
1. Con el saldo al final del ejercicio, de la subcuenta 708101.01 Prdida en Tenencia y
Explotacin.
8

2. Con el traslado del saldo de la subcuenta 607101.01 Utilidad en Tendencia y Explotacin a

la cuenta 504101 RESREVA PARA ACTIVOS EXTRAORDINARIOS UTILIDADES POR
EXPLOTACION.
3. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
1. Con la diferencia que resulte en cada ejercicio o al momento de la enajenacin del activo
extraordinario, entre las subcuentas 105101.04 Erogaciones por Activos Extraordinarios y
305105.06 Ingresos por Activos Extraordinarios, cuando la ltima sea mayor.
607102

VENTAS DE INMUEBLES Y MUEBLES

Esta cuenta servir para registrar los productos obtenidos en la enajenacin de bienes
inmuebles y muebles. Para el efecto, se utilizaran las divisionarias contenidas en el catlogo,
conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
1. Con la utilidad en la enajenacin de inmuebles y muebles.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

607103

RECUPERACIONES

Esta cuenta servir para registrar los recuperaciones de activos creditivos cuyos saldos
haban sido eliminados de las cuentas financieras, conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.

Crdito:
1. Con el valor de las recuperaciones ingresadas.
9

607104

INDEMNIZACIONES POR DAOS

Esta cuenta servir para registrar los ingresos obtenidos en indemnizaciones por reclamos
presentados, conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
Crdito:
1. Con el valor de los productos extraordinarios, que difieren de los descritos en las cuentas
anteriores.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

698

PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

698101

PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Esta cuenta servir para registrar los productos que provengan de rectificaciones a
resultados de ejercicios anteriores, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1. Con el saldo de la cuenta al cierre del ejercicio.

Crditos:
1. Con el valor de los gastos cargados en exceso, o que, aun cuando se contabilizaron, no
fueron causados.
10

2. Con el valor de las utilidades devengadas y percibidas, o devengadas, segn corresponda,

en ejercicios anteriores, no registradas en cuentas de productos en su oportunidad.
3. Con el valor de los gastos contabilizados en ejercicios anteriores, que no procedan como
tales.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

7

GASTOS

701

GASTOS FINANCIEROS

701101

INTERESES

Esta cuenta servir para registrar los intereses devengados por los recursos captados,
mediante Obligaciones Depositarias, Crditos Obtenidos Financieras y Otras Obligaciones, en
moneda nacional y moneda extranjera. Para el efecto, se utilizaran las divisionarias contenidas en
el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Dbito:
1. Con el valor de los intereses devengados por los pasivos financieros.
Crdito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
11

701102

COMISIONES

Esta cuenta servir para registrar las comisiones devengadas por los recursos captados,
mediante Obligaciones Depositarias, Crditos Obtenidos y Otras, en moneda nacional y moneda
extranjera. Para el efecto, se utilizaran las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas,
conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el valor de las comisiones devengadas por los pasivos financieros

Crdito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
701103

BENEFICIOS ADICIONALES

Esta cuenta servir para registrar los incentivos y premios reconocidos por la entidad, en
moneda nacional y moneda extranjera, derivados de la captacin de recursos, conforme el
procedimiento siguiente:

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

Debito:
1. Con el valor de los beneficios adicionales reconocidos por operaciones pasivas.
Crdito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
701104

NEGOCIACION DE TITULOS-VALORES

Esta cuenta servir para registrar las perdidas en la enajenacin de ttulos-valores. Para el
efecto, se utilizaran las divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el
procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el valor de la perdida que resulte en la enajenacin de ttulos-valores.
Crdito:
2. Con el saldo al cierre del ejercicio.
12

701105

CUENTAS DE FORMACION FODA

Esta cuenta servir para registrar las cuotas que los bancos aporten mensualmente, para la
formacin del Fondo para la Proteccin del Ahorro FOPA conforme el procedimiento siguiente:
Dbitos:
1. Con el valor de las cuotas para la formacin del Fondo para la proteccin del ahorro.
2. Con el valor de las regularizaciones a las cuotas de formacin del Fondo para la proteccin
del Ahorro.
Crditos:
1. Con el valor de las regularizaciones a las cuotas de formacin del Fondo para la Proteccin

del Ahorro. saldo al cierre del ejercicio.

2. Con el saldo al cierre del ejercicio.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

701106

PRODUCTOS NO COBRADOS.

Esta cuenta se utilizara para el registro de los productos en mora, de conformidad con lo
establecido en la poltica de Reconocimiento de Ingresos, en moneda nacional y moneda
extranjera, conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el valor de los productos por cobrar en mora.

Crdito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.
701107

DIFERENCIAS DE PRECIO EN OPERACIONES DE REPORTO

Esta cuenta se utilizara para el registro de las diferencias de precio pagadas por
operaciones de reporto, en moneda nacional y moneda extranjera. Para el efecto, se utilizaran las
divisionarias contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
13

1. Con el valor de las diferencias de precio pagadas por operaciones de reporto.

Crdito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.

DESCRIPCION DE CUENTAS Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO

702

GASTOS POR SERVICIOS

702101

COMISIONES POR SERVICIOS

Esta cuenta servir para registrar las comisiones devengadas por servicios prestados a la
entidad, en moneda nacional y moneda extranjera. Para el efecto, se utilizaran las divisionarias
contenidas en el catlogo de cuentas, conforme el procedimiento siguiente:
Debito:
1. Con el valor de las comisiones devengadas.
Crdito:
1. Con el saldo al cierre del ejercicio.

14