Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
4. Indicaţii metodologice:
În realizarea diagnosticului global se vor folosi următoarele metode:
- modelarea fenomenelor economico-financiare (modele analogice -
cronograme, diagrama cu bare, diagrama sectorială, diagrama cu
coordonate polare etc şi modele simbolice);
- gruparea;
- diviziunea şi descompunerea rezultatelor;
- ritmurile de creştere sau metode statistice (abateri sau modificări
absolute cu bază fixă şi în lanţ, indici cu bază fixă şi în lanţ,
modificări relative sau rate de crestere cu bază fixă şi în lanţ, ritmul
mediu anual de creştere) - Anexa 1;
- balanţele;
- substituţia;
- coeficienţii de concentrare şi de sezonalitate - Anexa 2 şi Anexa 3;
- metoda ABC – Anexa 4.
5. Baza de date:
Mii RON
Indicatori Simbol T T+1 T+2 T+3 T+4
1. Cifra de afaceri CA 28 000 28 350 28 500 22 400 36 320
2. Active totale, din care: AT 4 975 6 370 6 480 8 760 8 250
2.1. Active imobilizate AI 320 285 435 1 685 1 720
3. Cheltuieli totale, din care: ChT 27 400 27 650 28 220 22 090 29 750
3.1. Cheltuieli de circulaţie ChC 270 289 356 522 789
4. Marja comercială MC 870 989 636 832 7 3599
5. Profit impozabil Pr 600 700 280 310 6 570
6. Număr mediu salariaţi Ns 110 105 98 97 88
7. Număr mediu zile lucrate Nz 250 249 252 240 238
Mii RON
Nr.crt. Clienţi T+2 T+3 T+4
1 C1 33 15 980
2 C2 1 250 980 1 815
3 C3 456 328 650
4 C4 1 984 2 100 2 300
5 C5 3 520 3 241 3 960
6 C6 782 510 820
7 C7 12 3 16
8 C8 169 190 312
9 C9 4 680 1 687 2 540
10 C10 3 110 3 208 4 320
11 C11 3 461 2 543 3 650
12 C12 875 610 921
13 C13 446 650 655
14 C14 361 1 101 1 500
15 C15 698 584 420
16 C16 972 623 439
17 C17 125 28 167
18 C18 876 540 957
19 C19 4 321 3 010 4 310
20 C20 55 12 184
21 C21 21 84 632
22 C22 315 353 699
23 C23 294 - 542
24 C24 - - 1 500
25 C25 - - 21
26 C26 - - 11
27 C27 - - 23
28 C28 - - 7
29 C29 - - 2
30 C30 - - 1 967
Temă:
1. Model: CA= Σq ⋅ p
Mii lei RON
Grupe de CA0 CA1 Ip CArecalculată
produse Σq 0 p 0 Σq1 p1 Σq1 p 0
A 7 500 8 000 1,25
B 9 800 10 600 1,05
C 6 700 7 400 1,2
TOTAL 24 000 26 000
Σg i ⋅ pi
2. Model: CA= Q⋅p , unde p = ;
100
Mii RON
Indicatori Simbol P0 P1 (%)
Valoarea adăugată VA
Venituri din vânzări de mărfuri Vmf 15 250 17 800
Costul mărfurilor vândute Cmf 10 200 11 940
Consumuri intermediare provenite de la terţi CI
Alte consumuri intermediare provenite de la terţi ACI 815 1 058
Marja comercială MC 5 050 5 860
1 Σgi ⋅ rmci
Model: MC = CA ⋅ Rmc ⋅ unde, Rmc =
100 100
în care,
MC = Marja comercială (adaos comercial);
CA = cifra de afaceri;
Rmc = rata medie a marjei comerciale;
Gi = structura cifrei de afaceri (vânzărilor) pe categorii de mărfuri;
Rmci = rata marjei comerciale aferentă produselor de tip “i”.
Tema:
1. Analiza factoriala a CA pe baza modelelor 3.1, 3.2, 3.3
2.Analizaţi marja comercială şi valoarea adăugată utilizând metoda balanţieră
Lucrare aplicativa nr.3
Probleme de analizat:
A) Analiza potentialului uman
B) Analiza potentialului material
Anexa nr.1 – Analiza dinamicii personalului firmei ALFA S.A. pe total si pe categorii
Anexa nr.2 – Analiza structurii personalului dupa varsta (Tabel nr. 1), vechime si
pregatire profesionala (Tabel nr. 2)
Tabel nr.1
Nr. T T+1 T+2
Grupe de varsta
crt. Numar % Numar % Numar %
Personal pana in 30 ani
1 69 85 94
Personal intre 31-40 ani
2 348 249 163
Personal intre 41-50 de
3 ani 279 294 313
Personal intre 51-60 ani
4 151 186 164
Personal peste 61 ani
5 23 29 25
6 TOTAL 870 843 759
Tabel nr.2
Nr. T T+1 T+2
Grupe de vechime
crt. S M P S M P S M P
Vechime pana la 5
32 48 95 29 41 98 20 12 68
1 ani
Vechime intre 6-10
68 206 51 69 185 58 70 143 63
2 ani
Vechime intre 11-15
42 146 23 40 162 21 41 158 26
3 ani
Vechime intre 16-20
37 63 11 34 49 14 32 57 10
4 ani
Vechime peste 21
22 23 3 26 15 2 32 22 5
5 ani
6 TOTAL 201 486 183 198 452 193 195 392 172
Unde: S = personal cu studii superioare; M = personal cu studii medii; P = personal cu
scoli profesionale
Anexa nr. 3 – Analiza corelatiei dintre dinamica celor trei niveluri de masurare a
productivitatii muncii (Wa, Wz, Wh); analiza factoriala a eficientei utilizarii
potentialului uman , pe baza modelului:
Wa = Nz . Wz, unde Wz = Dh/z . Wh
Test nr 1.
b. ∆Q = CA0 − CA recalculat
CA
c. ∆Q = CA recalculat − CA0
CA
d. ∆Q = CA1 − CA0
CA
e. ∆Q = CA recalculat − CA1
CA
c. ∆CI = CI 1 − CI 0 ;
VA
e. ∆CI = −(CI 1 − CI 0 ) ;
VA
ANALIZĂ ECONOMICO-FINANCIARĂ
Test nr 2.
10. Influenţa modificării ratei medii a marjei comerciale asupra marjei comerciale se
determină pe baza relaţiei:
a. ∆Rmc MC = CA1 ⋅ Rmc 1 − CA1 ⋅ Rmc rec
b. ∆Rmc MC = CA1 ⋅ Rmc 1 − CA1 ⋅ Rmc 0
c. ∆Rmc MC = CA1 ⋅ Rmc 0 − CA1 ⋅ Rmc rec
d. ∆Rmc MC = CA 0 ⋅ Rmc 1 − CA 0 ⋅ Rmc 0
e. ∆Rmc MC = CA1 ⋅ Rmc 0 − CA 0 ⋅ Rmc 0 .
ANALIZĂ ECONOMICO-FINANCIARĂ
Test nr. 3.
ANALIZĂ ECONOMICO-FINANCIARĂ
Test nr. 4.
Sector de activitate CAz (mii RON) Structura Durata de Stocul mediu (mii
CA (%) rotaţie (zile) RON)
0 1 0 1 0 1 0 1
Alimentar 1 050 990 70 60 20 18 21 000 17 820
Nealimentar 300 247,5 20 15 40 45 12 000 11 137
Alim. publică 150 412,5 10 25 15 10 2 250 4 125
TOTAL 1 500 1 650 100 100 23,5 20,5 35250 33825
ICAz= 110%
IS=95,95%
IDz=87,23
Dzrec=21,75zile
ICA=
IS=
Idz=
Dz rec = 26 ,7 mii RON
∆S =17250 mii RON
∆CA =18200 mii RON
∆Dz = −950 mii RON
∆gi = 6650 mii RON
∆dzi = −7600 mii RON
2. Analiza stocurilor de siguranţă
2.1. Analiza stocului de siguranţă alfa, impus de caracterul aleatoriu al cererii.
T= 180 zile;
∆= 20 zile
Luna Vânzări Vânzări (xi- x ) (xi- x )2
efective (xi) medii ( x )
mii RON
Aprilie 15 000 15 050 -50 2 500
Mai 16 400 15 050 1 350 1 822 500
Iunie 16 200 15 050 1 150 1 322 500
Iulie 15 200 15 050 150 22 500
August 13 000 15 050 - 2 050 4 202 500
Septembrie 14 500 15 050 -550 302 500
TOTAL 90 300 90 300 7 675 000
Σ( xi − x ) 2
s= = 1131 mii RON
n
Sα = t ⋅ s ⋅ y
Sα = 754 mii RON
CA
Caz= =501,67 mii RON
T
Sαzile = 1,47 zile.
Cu un stoc de siguranţă de 754 mii RON, societatea rre asigurată continuitatea
vânzărilor timp de 1,5 zile, fără riscul apariţiei rupturilor de stoc.
Σ( z − ∆) 2
s=
n
s=4,176 zile
t ⋅s
Sβ =
n −1
Sβzile =7,97 zile
SβmiiRON =3 997,59 mii RON.
1
Chc = CA ⋅ Rchc ⋅
1000
Rchc=Rv+Rf CA gi
Ch Rv
Σgi ⋅ rvi
Rv = Rchc rvi
100
Rf CA
ChF
Rf = ⋅1000 , Rvrec= 126 lei la mie ChF
CA
ChFo=154 mii RON, ChF1=161,7 mii RIN
Rfrec=18,375 lei la mie
Unde:
CA- cifra de afaceri;
Chc- cheltuieli de circulaţie;
Rchc – rata cheltuielilor de circulaţie;
Rv – rata cheltuielilor variabile;
Rf- rata cheltuielilor fixe;
ChF- cheltuieli fixe;
gi- structura vânzărilor pe grupe de mărfuri;
Indicatori Simbol P0 P1 %
Cifra de afaceri CA 62 496 67 109,625 107,38
Producţia marfă fabricată Qf 69 440 78 952,5 113,7
Numărul mediu de personal Ns 124 110 88,7
Valoarea medie a mijloacelor fixe Mf 620 605 97,58
Valoarea medie a mijloacelor fixe direct Mf΄ 496 544,5 109,78
productive
Productivitatea anuală a muncii calculată Qf 560 717,75 128,17
in fu ncţie de producţia fabricată Ns
Gradul de înzestrare tehnică Mf 5 5,5 110
Ns
Ponderea mijloacelor fixe productive în Mf ' 0,8 0,9 112,5
totalul mijloacele fixe Mf
Randamentul mijloacelor fixe direct Qf 140 145 103,57
productive Mf '
Cifra de afaceri la 1 leu producţie CA 0,9 0,85 94,44
Qf
Cifra de afaceri recalculată Σq1 ⋅ p 0 - 64 500 -
Rata de eficienţă a cheltuielilor totale - Analiza nivelului cheltuielilor la 1000 lei
venituri
ΣChi Σgi ⋅ ci
1000
Chi
Rct = ⋅1000 sau Rct = , unde ci 1000 =
ΣVi 100 Vi
mii RON
Activitate Venituri Str. % Cheltuieli Rch lei la mie
Exploatare 51 888 57 760 96 95 41 510,4 43 320 800 750
Financiară 2 760 2 736 5 4,5 2 773,8 2 708,64 1005 990
Extraordia 552 304 1 0,5 1 269,6 699,2 2300 4200
ră
TOTAL 55 200 60 800 100 100 45 553,8 46 727,84 825,25 768,55