Docente: CPCC.

Jos Panta Barrios

Contabilidad I

PRACTICA CALIFICADA N01:

LIBRO DIARIO
La Empresa Comercial LOS CAMPEONES S.A.C. con RUC. N.20123456789, reinicia sus
operaciones comerciales el 02 de enero del 2013 con los siguientes activos, pasivos y capital

Dinero en efectivo en caja. 3,800.00

Dinero en Cta. Cte. Operativa Bco. de Crdito.....25,500.00
Facturas por cobrar comerciales Terceros (en cobranza) .....12,500.00
Letras por cobrar comerciales relacionadas en cartera (matriz)......8,000.00
Mercaderas manufacturados en almacn al costo.. 35,000.00
Tiene un edificio (administrativo) valorizado en...........................110,000.00
Tiene muebles para su uso... 9,000.00
Depreciacin Acumulada de de edificio adm25,200.00
Depreciacin Acumulada de muebles....................... 3,600.00
Tiene por pagar remuneraciones (sueldos) ... 4,000.00
Tiene letras por pagar comerciales terceros 19,500.00
Tiene facturas emitidas por pagar comerciales terceros .. 27,200.00
Tiene un prstamos por pagar al Banco de Crdito... 35,500.00
Tiene tiles de oficina (otros suministros)..1,000.00

OPERACIONES:
1)

Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2859 por S/.5,000.00

mas IGV. El cliente nos cancela en efectivo.

2)

Se compra tiles de escritorio (Suministros Diversos) segn factura N.001-21045 por

S/.700.00, afectas el IGV. dicha operacin es cancelado en efectivo.

3)

Se compra mercaderas a nuestra relacionada (sucursal) segn Factura emitida N. 0023281 el importe de S/.2,360.00 incluido el IGV. con cheque de banco de Crdito N.
00789 Cta. Cte. Operativa se realiza su cancelacin.

4)

Se vende mercaderas a nuestra relacionada (matriz) segn factura emitida N. 001-2860

por S/.15,000.00, ms IGV. Quien nos cancela S/.4,000.00 en efectivo y el saldo es
canjeado con una letra a 30 das fecha.

5)

Se deposita en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crdito el efectivo

recibido del da anterior.

6)

Se registra y se cancela con cheque N. 00791 del Banco de Crdito Cta. Cte. Operativa
el recibo de Seda Chimbote por el servicio de agua por S/.189.98 incluido el IGV.

7)

Se compra una Computadora Marca Sony VAIO para el uso de la oficia de

administracin por S/.4,130.00 (precio de compra) segn factura N.005-3988, por dicha
operacin la empresa gira el cheque N.00793 del Banco de Crdito Cta. Cte. Operativa
para su cancelacin.

8)

Se deposita en efectivo en nuestra Cta. Cte. Operativa del banco de Crdito la cantidad
de 10,500.00

9)

Se registra y cancela en efectivo el recibo de Hidrandina por el servicio de electricidad

500.00 mas el IGV.

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Contabilidad I

10)

Se compra mercaderas a nuestra relacionada (Sucursal) segn factura emitida N.0019028 por S/.5,900.00 incluido el IGV. Cancelando con cheque N.00796 del banco de
crdito Cta. Cte. Operativa.

11)

Se compra mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-9729 por S/.10,000.00

(valor de compra) Cancelando con cheque N.00798 del banco de crdito Cta. Cte.
operativa el importe de 8,000.00 y el saldo es canjeado con una letra N.1010 a 30 das
fecha.

12)

Un cliente (tercero) nos anticipa en efectivo 3,400.00 por la venta futura de mercaderas,
el cual es depositado en Cta. Cte. Operativa del banco de Crdito.

13)

Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-98006 por S/.30,000.00,

afectas al IGV. Quien nos cancela directamente con un deposito en nuestra cuenta
corriente operativa.

14)

Se gira cheque del banco de crdito Cta. Cte. Operativa N.00800 para amortizar el 50%
de las letras por pagar comerciales segn inventario.

15)

Se registra y se paga con cheque N.001-32098 Recibo por Honorarios del CPCC. Juan
Luna Snchez por asesoramiento Tributario el importe de S/. 2,400.00 efectuar la
retencin de ley.

16)

Entregamos un anticipo por compra de mercaderas a un tercero el importe de 8,000.00

con cheque del banco de Crdito Cta. Cte. Operativa.

17)

Se compra un terreno segn factura N.001-56789432. con la intencin de alquilarlo y

obtener rentas. El costo de adquisicin fue de $ 30,000.00 dlares americanos mas el
IGV. (T/C. S/.2.70 por dlar). Se cancela con cheque.

18)

Se compra mercaderas a nuestra relacionada (asociada) segn Factura emitida N.00157890 el importe de S/.21,420.00 (precio de compra). Se cancela el 50% con cheque y el
saldo es canjeado con una letra a 30 das fecha.

19)

Se vende mercaderas a nuestra relacionada (subsidiaria) segn factura emitida N. 00156783 por S/.22,000.00, (valor de venta) nos cancelan el 60% con un deposito en
nuestra Cta. Cte del banco de crdito y el saldo es canjeado con una letra a 30 das
fecha.

20)

Se registra y cancela con cheque del Banco de Crdito N.00794 Cta. Cte. Operativa las
remuneraciones del Adm. Hilton Zare Aranda, Sueldo Bsico 3,500.00, realizar la
respectiva provisin de la planilla. AFP Integra 11.70% Es Salud 9%

NOTA:
- El destino es del 50% para Gastos Administrativos y el 50% para Gastos de Ventas.
Se pide:
Libro de Inventario y balances (formatos)
Libro Diario Formato 5.1
"El xito no se logra slo con cualidades especiales.
Es sobre todo un trabajo de constancia, de mtodo y
de organizacin."
J.P. SERGENT.
Le deseo, Amigo(a) estudiante, el mayor de los
xitos.
CPCC. Jos Panta Barrios