EJEMPLO, S.A. DE C.V.

CATALOGO DE CUENTAS

a) ACTIVO
xi. ACTIVO CORRIENTE

110101
11010101
11010102
110102
11010201
11010202
11010203
110201
110202
110301
110302
11030201
11030202
11030203
11030204

110501
11050101
11050102
110502
110503
110504

iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii. EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Efectivo en Caja
Fondo de Caja Chica
Caja General
Bancos y Financieras
Cuentas Corrientes
Cuentas de Ahorro
Plazo Fijo
JJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJJ. INV
ERSIONES A CORTO PLAZO
Acciones
Bonos
kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk.
CUENTAS POR COBRAR
Clientes
Deudores Varios
Cheques Rechazados
Prstamos y Anticipos a Empleados
Intereses por Cobrar
Documentos por Cobrar a Corto Plazo
lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll. ESTIMACION PARA
CUENTAS INCOBRABLES
mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm
ACTIVO CORRIENTE POR PARTES
RELACIONADAS
Deudores a Corto Plazo: Accionistas
Prstamos a Corto Plazo: Accionistas
Suscripciones por Cobrar: Accionistas
Deudores a Corto Plazo: Empresas Asociadas
Deudores a Corto Plazo: Empresas Subsidiarias
Deudores a Corto Plazo: Empresa Controladora

110601
110602
110603
110604
110605

nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn.
ACTIVO POR IMPUESTOS CORRIENTES
Crdito Fiscal del IVA Pendiente de Aplicar
Retenciones IVA
Percepciones IVA
Pago a Cuenta del ISR
Retencin por el ISR en Bancos y Financieras

110701
11070101
11070102
11070103
11070104
110702
110703
11070301
11070302
11070303
110704
11070401
11070402
11070403
11070404
110705
11070501
11070502
110706
11070601
1107060101
1107060102
1107060103
1107060104
11070602
11070603
11070604
11070605
110707
11070701
11070702
11070703

ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo. INV
ENTARIOS
Caf oro uva
Prematuro
Bajo
Media altura
Estricta altura
Caf oro verde
Caf cereza
Cereza verde
Cereza de flote
Cereza corriente
Caf Pergamino
Prematuro
Bajo
Media altura
Estricta altura
Produccin en proceso
Pergamino hmedo
Oro sucio
Productos terminados
Pergamino seco
Prematuro
Bajo
Media altura
Estricta altura
Caf resaca
Caf tostado
Caf molido
Caf empacado
Empaque y etiquetas
Sacos vacos
Otros empaques
Etiquetas

110801
11080101
11080102
110802
110901
110902
110903
110904
110905

ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp.
REGISTROS TRANSITORIOS
Pagos Anticipados
Pago por Compra de Bienes
Pago por Servicios a Recibir
Obras en Proceso
qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq.
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Seguros no Expirados
Insumos de Oficina
Impuestos Pagados por Anticipado
Otros Gastos Pagados por Anticipado
Repuestos, accesorios y otros
rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr.
CRE
DITO FISCAL IVA
xii. ACTIVO NO CORRIENTE

1201
120101
120102
1202
1203
120301
120302
120303
120304
1204
120401
12040101
12040102
120402
12040201
12040202
12040203
120403
12040301
12040302
1205
120501
12050101
12050102
12050103

DEPOSITOS DE USO RESTRINGIDO

Depsito de la Reserva Legal
Depsito en Garanta
DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
ACTIVO NO CORRIENTE POR PARTES
RELACIONADAS
Deudores a Largo Plazo: Accionistas
Deudores a Largo Plazo: Empresas Asociadas
Deudores a Largo Plazo: Empresas Subsidiarias
Deudores a Largo Plazo: Empresa Controladora
INVERSIONES A LARGO PLAZO
Inversin a Largo Plazo: Ttulos Negociables
Inversin a Largo Plazo: Acciones
Inversin a Largo Plazo: Bonos
Propiedades de Inversin
Propiedades de Inversin: Materiales
Propiedades de Inversin: Edificios
Propiedades de Inversin: Terrenos
Proyectos de Inversin
Proyectos
Construcciones
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Costo de Adquisicin: Propiedades, Planta y Equipo
Costo de Adquisicin: Mobiliario
Costo de Adquisicin: Maquinaria
Costo de Adquisicin: Equipo de Transporte

12050104
12050105
12050106
120502
12050201
12050202
12050203
12050204
12050205
120503
12050301
12050302
12050303
12050304
12050305
12050306
120504
12050401
12050402
12050403
12050404
12050405
12050406
1206
120601
12060101
120602
12060201
120603
12060301
120604
12060401
1207
120701
120702
120703
120704
1208
120801
1209

Costo de Adquisicin: Edificios

Costo de Adquisicin: Estructura
Costo de Adquisicin: Terrenos
Depreciacin Acumulada: Propiedad, Planta y Equipo
Depreciacin Acumulada: Mobiliario
Depreciacin Acumulada: Maquinaria
Depreciacin Acumulada: Equipo de Transporte
Depreciacin Acumulada: Edificios
Depreciacin Acumulada: Estructuras Anexas
Mejoras: Propiedad, Planta y Equipo
Mejoras: Mobiliario
Mejoras: Maquinaria
Mejoras: Equipo de Transporte
Mejoras: Edificios
Mejoras: Estructuras Anexas
Mejoras: Terrenos
Prdida por Deterioro Acumulado: Propiedad, Planta y
Equipo
Deterioro Acumulado: Mobiliario
Deterioro Acumulado: Maquinaria
Deterioro Acumulado: Equipo de Transporte
Deterioro Acumulado: Edificios
Deterioro Acumulado: Estructuras Anexas
Deterioro Acumulado: Terrenos
ACTIVOS INTANGIBLES
Costo de Adquisicin: Activos Intangibles
Costo de Adquisicin: Programas de Informtica
Amortizacin Acumulada: Activos Intangibles
Amortizacin Acumulada: Programas de Informtica
Mejoras: Activos Intangibles
Mejoras: Programas de Informtica
Prdidas por Deterioro Acumulado: Activos Intangibles
Deterioro Acumulado: Programa de Informtica
CARGOS DIFERIDOS
Costos de Iniciacin y Organizacin
Costos de Traslado
Costos de Transformacin
Costos por Servicios de Transformacin
ACTIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Impuesto Sobre la Renta Diferido
REVALUO DE ACTIVOS
b) PASIVO

21

PASIVO CORRIENTE

2101
210101
210102
210103
21010301
21010302
210104
21010401
21010402
21010403
21010404
21010405

CUENTAS POR PAGAR

Proveedores
Acreedores
Sobregiros Bancarios
Banco
Banco
Retenciones
Retenciones ISSS Y AFP
Prestamos del Personal en Bancos y Financieras
Procuradura
Fondo Social para la Vivienda
Otras Retenciones

2102
210201
21020101
210202
210203
210204
2103
210301
21030101
21030102
21030103
21030104
21030105
21030106
2104
210401
210402
210403
210404
210405
210306
210307
210308
2105

PASIVO CORRIENTE POR PARTES RELACIONADAS

Pagos a Corto Plazo: Accionistas
Dividendos a Pagar
Pagos a Corto Plazo: Empresas Asociadas
Pagos a Corto Plazo: Empresas Subsidiarias
Pagos a Corto Plazo: Empresa Controladora
PROVISIONES
Provisin: Laboral
Salarios a Pagar
Incapacidades a Pagar
Vacaciones a Pagar
Bonificaciones a Pagar
Aguinaldo a Pagar
Indemnizaciones a Pagar
PASIVO POR IMPUESTOS CORRIENTES
Impuesto Sobre la Renta a Pagar
Retenciones a Empleados por el ISR
Retenciones a Terceros por el ISR
Pago a Cuenta del ISR a Pagar
Impuestos Municipales a Pagar
Impuestos por Pagar IVA
Retenciones IVA
Percepciones IVA
DEBITO FISCAL IVA
PASIVO NO CORRIENTE

2201
220101

DOCUMENTOS A PAGAR A LARGO PLAZO

Obligaciones Emitidas

220102
2202

Prstamos Financieros
PASIVO NO CORRIENTE POR PARTES
RELACIONADAS
Pagos a Largo Plazo: Accionistas
Pagos a Largo Plazo: Empresas Asociadas
Pagos a Largo Plazo: Empresas Subsidiarias
Pagos a Largo Plazo: Empresas Controladoras
PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Pasivo por el ISR Diferido

220201
220202
220203
220204
2203
220301

c)

PATRIMONIO NETO

31

CAPITAL SOCIAL SUSCRITO

3101
310101
310102
3102
310201
310202

CAPITAL SOCIAL SUSCRITO MINIMO

Capital Social Suscrito Mnimo Pagado
Capital Social Suscrito Mnimo no Pagado
CAPITAL SOCIAL SUSCRITO VARIABLE
Capital Social Suscrito Variable Pagado
Capital Social Suscrito Variable no Pagado

32

SUPERAVIT

3201
3202

SUPERAVIT POR DONACIN

SUPERAVIT POR REVALUACIN

33

RESULTADOS ACUMULADOS

3301
330101
3302
330201
330202
3303
330301
330302
3304

UTILIDADES RESTRINGIDAS
Reserva Legal
UTILIDADES NO RESTRINGIDAS
Utilidades del Presente Ejercicio
Utilidades Acumuladas de Ejercicios Anteriores
DEFICIT ACUMULADO
Prdidas del Presente Ejercicio
Prdidas de Ejercicios Anteriores
UTILIDAD (PERDIDA) NO REALIZADA ACUMULADA

d) INGRESOS
41

INGRESOS DE OPERACIN

4101
410101
41010101
41010102
41010103
41010104
41010105
41010106
41010107
41010108
410102
410103
410104
410105
4102
410201
4103
410301
410302
4104
4105

VENTAS
Caf
Oro uva
Oro verde
Cereza
Resaca venta local
Pergamino
Tostado
Molido
Empacado
Desperdicios
Insumos
Productos agrcolas
Cafeteras
SERVICIOS DE TRANSFORMACION
Transformacin de caf
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses por cuentas de ahorro
Intereses por crditos
OTROS INGRESOS
SERVICIOS DE TRANSPORTE
e)

51
5101
5102
510201
51020101
51020102
51020103
51020104
51020105
51020106
51020107
51020108
51020109
51020110
510202
51020201

COSTOS Y GASTOS
COSTOS DE OPERACIN
COSTO DE LO VENDIDO
COSTOS DE TRANSFORMACION
Mantenimiento de Maquinaria y Equipo
Sueldos y salarios
Vacaciones y aguinaldos
Horas extras
ISSS y AFP
Repuestos
Materiales y accesorios
Combustible y lubricantes
Transporte
Honorarios
Herramientas pequeas
Materia Prima
Caf

51020202
51020203
51020204
510203
51020301
5102030101
5102030102
5102030103
5102030104
5102030105
51020302
5102030201
5102030202
5102030203
5102030204
5102030205
5102030206
51020303
5102030301
5102030302
5102030303
5102030304
5102030305
51020304
5102030401
5102030402
5102030403
5102030404
5102030405
510204
51020401
5102040101
5102040102
5102040103
5102040104
5102040105
5102040106
5102040107
5102040108
5102040109
5102040110
5102040111
5102040112
5102040113

Sacos
Etiquetas
Empaques
Mano de Obra Directa
Despulpe
Sueldos y salarios
Horas extras
Vacaciones y aguinaldos
ISSS y AFP
Indemnizacin
Secado
Sueldos y salarios
Horas extras
Vacaciones y aguinaldos
ISSS y AFP
Indemnizacin
Bodegaje
Sueldos y salarios
Horas extras
Vacaciones y aguinaldos
ISSS y AFP
Indemnizacin
Trilla y limpia
Sueldos y salarios
Horas extras
Vacaciones y aguinaldos
ISSS y AFP
Indemnizacin
Gastos Indirectos de Transformacin
Despulpe
Sueldos Indirectos
Tiempo Extra
Vacaciones
Aguinaldo
Incapacidad
Otras Prestaciones
Indemnizacin
Insumos
Transporte
Energa Elctrica
Servicio de Agua
Telfono
Combustibles y Lubricantes

5102040114
5102040115
5102040116
5102040117
5102040118
5102040119
5102040120
5102040121
5102040122
5102040123
5102040124
51020402
5102040201
5102040202
5102040203
5102040204
5102040205
5102040206
5102040207
5102040208
5102040209
5102040210
5102040211
5102040212
5102040213
5102040214
5102040215
5102040216
5102040217
5102040218
5102040219
5102040220
5102040221
5102040222
5102040223
5102040224
51020403
5102040301
5102040302
5102040303
5102040304
5102040305
5102040306
5102040307

Transporte para el Personal

Materiales y tiles
Envases y Empaques
Atencin al Personal
Capacitaciones
Cuota Patronal ISSS
Cuota Patronal AFP
Depreciacin
Herramientas
Suministros de Limpieza
Fovial
Secado
Sueldos Indirectos
Tiempo Extra
Vacaciones
Aguinaldo
Incapacidad
Otras Prestaciones
Indemnizacin
Insumos
Transporte
Energa Elctrica
Servicio de Agua
Telfono
Combustibles y Lubricantes
Transporte para el Personal
Materiales y tiles
Envases y Empaques
Atencin al Personal
Capacitaciones
Cuota Patronal ISSS
Cuota Patronal AFP
Depreciacin
Herramientas
Suministros de Limpieza
Fovial
Bodegaje
Sueldos Indirectos
Tiempo Extra
Vacaciones
Aguinaldo
Incapacidad
Otras Prestaciones
Indemnizacin

5102040308
5102040309
5102040310
5102040311
5102040312
5102040313
5102040314
5102040315
5102040316
5102040317
5102040318
5102040319
5102040320
5102040321
5102040322
5102040323
5102040324
5102040325
51020404
5102040401
5102040402
5102040403
5102040404
5102040405
5102040406
5102040407
5102040408
5102040409
5102040410
5102040411
5102040412
5102040413
5102040414
5102040415
5102040416
5102040417
5102040418
5102040419
5102040420
5102040421
5102040422
5102040423
5102040424
5102040425

Insumos
Transporte
Energa Elctrica
Servicio de Agua
Telfono
Combustibles y Lubricantes
Transporte para el Personal
Materiales y tiles
Envases y Empaques
Atencin al Personal
Capacitaciones
Cuota Patronal ISSS
Cuota Patronal AFP
Impuestos Municipales
Depreciacin
Herramientas
Suministros de Limpieza
Fovial
Trilla y Limpia
Sueldos Indirectos
Tiempo Extra
Vacaciones
Aguinaldo
Incapacidad
Otras Prestaciones
Indemnizacin
Insumos
Transporte
Energa Elctrica
Servicio de Agua
Telfono
Combustibles y Lubricantes
Transporte para el Personal
Materiales y tiles
Envases y Empaques
Atencin al Personal
Capacitaciones
Cuota Patronal ISSS
Cuota Patronal AFP
Impuestos Municipales
Depreciacin
Herramientas
Suministros de Limpieza
Fovial

5103
510301
51030101
51030102
51030103
51030104
51030105
51030106
51030107
51030108
51030109
51030110
510302
51030201
5103020101
5103020102
5103020103
5103020104
5103020105
5103020106
51030202
5103020201
5103020202
5103020203
5103020204
5103020205
5103020206
51030203
5103020301
5103020302
5103020303
5103020304
5103020305
5103020306
51030204
5103020401
5103020402
5103020403
5103020404
5103020405
5103020406
51030205
5103020501
5103020502

COSTOS POR SERVICIOS DE TRANSFORMACION

Mantenimiento de Maquinaria y Equipo
Sueldos y salarios
Vacaciones y aguinaldos
Horas extras
ISSS y AFP
Repuestos
Materiales y accesorios
Combustible y lubricantes
Transporte
Honorarios
Herramientas pequeas
Mano de Obra Directa
Despulpe
Sueldos y salarios
Horas extras
Vacaciones y aguinaldos
ISSS y AFP
Indemnizacin
Secado
Sueldos y salarios
Horas extras
Vacaciones y aguinaldos
ISSS y AFP
Indemnizacin
Bodegaje
Sueldos y salarios
Horas extras
Vacaciones y aguinaldos
ISSS y AFP
Indemnizacin
Trilla y Limpia
Sueldos y salarios
Horas extras
Vacaciones y aguinaldos
ISSS y AFP
Indemnizacin
Tostado
Sueldos y salarios
Horas extras

5103020503
5103020504
5103020505
5103020506
510303
51030301
5103030101
5103030102
5103030103
5103030104
5103030105
5103030106
5103030107
5103030108
5103030109
5103030110
5103030111
5103030112
5103030113
5103030114
5103030115
5103030116
5103030117
5103030118
5103030119
5103030120
5103030121
5103030122
5103030123
5103030124
5103030125
51030302
5103030201
5103030202
5103030203
5103030204
5103030205
5103030206
5103030207
5103030208
5103030209
5103030210
5103030211
5103030212

Vacaciones y aguinaldos
ISSS y AFP
Indemnizacin
Gastos Indirectos de Servicios de Transformacin
Despulpe
Sueldos Indirectos
Tiempo Extra
Vacaciones
Aguinaldo
Incapacidad
Otras Prestaciones
Indemnizacin
Insumos
Transporte
Energa Elctrica
Servicio de Agua
Telfono
Combustibles y Lubricantes
Transporte para el Personal
Materiales y tiles
Envases y Empaques
Atencin al Personal
Capacitaciones
Cuota Patronal ISSS
Cuota Patronal AFP
Impuestos Municipales
Depreciacin
Herramientas
Suministros de Limpieza
Fovial
Secado
Sueldos Indirectos
Tiempo Extra
Vacaciones
Aguinaldo
Incapacidad
Otras Prestaciones
Indemnizacin
Insumos
Transporte
Energa Elctrica
Servicio de Agua
Telfono

5103030213
5103030214
5103030215
5103030216
5103030217
5103030218
5103030219
5103030220
5103030221
5103030222
5103030223
5103030224
5103030225
51030303
5103030301
5103030302
5103030303
5103030304
5103030305
5103030306
5103030307
5103030308
5103030309
5103030310
5103030311
5103030312
5103030313
5103030314
5103030315
5103030316
5103030317
5103030318
5103030319
5103030320
5103030321
5103030322
5103030323
5103030324
5103030325
51030304
5103030401
5103030402
5103030403
5103030404

Combustibles y Lubricantes
Transporte para el Personal
Materiales y tiles
Envases y Empaques
Atencin al Personal
Capacitaciones
Cuota Patronal ISSS
Cuota Patronal AFP
Impuestos Municipales
Depreciacin
Herramientas
Suministros de Limpieza
Fovial
Bodegaje
Sueldos Indirectos
Tiempo Extra
Vacaciones
Aguinaldo
Incapacidad
Otras Prestaciones
Indemnizacin
Insumos
Transporte
Energa Elctrica
Servicio de Agua
Telfono
Combustibles y Lubricantes
Transporte para el Personal
Materiales y tiles
Envases y Empaques
Atencin al Personal
Capacitaciones
Cuota Patronal ISSS
Cuota Patronal AFP
Impuestos Municipales
Depreciacin
Herramientas
Suministros de Limpieza
Fovial
Trilla y Limpia
Sueldos Indirectos
Tiempo Extra
Vacaciones
Aguinaldo

5103030405
5103030406
5103030407
5103030408
5103030409
5103030410
5103030411
5103030412
5103030413
5103030414
5103030415
5103030416
5103030417
5103030418
5103030419
5103030420
5103030421
5103030422
5103030423
5103030424
5103030425

Incapacidad
Otras Prestaciones
Indemnizacin
Insumos
Transporte
Energa Elctrica
Servicio de Agua
Telfono
Combustibles y Lubricantes
Transporte para el Personal
Materiales y tiles
Envases y Empaques
Atencin al Personal
Capacitaciones
Cuota Patronal ISSS
Cuota Patronal AFP
Impuestos Municipales
Depreciacin
Herramientas
Suministros de Limpieza
Fovial

5104
510401
510402
510403
510404
510405
510406

COSTOS POR SERVICIOS DE TRANSPORTE

Sueldos y salarios
Repuestos y accesorios
Reparaciones
Combustibles y Lubricantes
Fovial
ISSS y AFP

52

GASTOS DE OPERACIN

5201
520101
520102
520103
520104
520105
520106
520107
520108
520109
520110
520111

GASTOS DE ADMINISTRACIN
Salarios
Honorarios
Tiempo Extra
Incapacidades
Vacaciones
Bonificaciones
Aguinaldos
Indemnizaciones
Papelera y tiles
Combustibles y Lubricantes
Viticos

520112
520113
520114
520115
520116
520117
520118
520119
520120
520121
520122
520123
520124
520125
520126
520127
520128
520129
520130
520131
520132
520133
520134
520135
520136
520137
520138
520139
520140
520141
520142
520143
520144
520145
520146
520147
520148
520149
520150
520151
520152

Transporte de Personal
Alimentacin
Atencin al Personal
Reuniones de Trabajo
Capacitaciones
Cuota Patronal ISSS
Cuota Patronal AFP
INSAFORP
Energa Elctrica
Servicio de Agua
Telfonos
Internet
Comunicaciones y Correos
Alquileres
Servicios de Auditoria
Seguros
Servicios de Instalacin
Servicios de Vigilancia Privada
Gastos de Viaje
Gastos de Representacin
Atencin a Visitas
Mantenimiento de Mobiliario y Equipo
Mantenimiento de Edificio
Mantenimiento de Vehculo
Donaciones
Matrcula de Comercio
Otros Trmites Legales
Impuestos Fiscales
Impuestos Municipales
Otros Gastos
Suministros de Limpieza
Depreciacin
Herramientas
Dietas y Honorarios
Otras Prestaciones
Suscripciones
Publicaciones
Publicidad y Propaganda
Impuestos y Derechos de Aduanas
Comisiones
Fovial

5202
520201

GASTOS DE VENTA
Salarios

520202
520203
520204
520205
520206
520207
520208
520209
520210
520211
520212
520213
520214
520215
520216
520217
520218
520219
520220
520221
520222
520224
520225
520226

Honorarios
Tiempo Extra
Incapacidades
Vacaciones
Bonificaciones
Aguinaldos
Indemnizaciones
Papelera y tiles
Combustibles y Lubricantes
Viticos
Transporte de Personal
Alimentacin
Atencin al Personal
Reuniones de Trabajo
Capacitaciones
Cuota Patronal ISSS
Cuota Patronal AFP
INSAFORP
Energa Elctrica
Servicio de Agua
Telfonos
Comunicaciones y Correos
Alquileres
Servicios de Auditoria

520227
520229
520230
520231
520232
520233
520234
520235
520236
520237
520238
520239
520240
520241
520242
520243
520244
520245

Seguros
Servicios de Instalacin
Servicios de Vigilancia Privada
Gastos de Viaje
Gastos de Representacin
Atencin a Visitas
Mantenimiento de Mobiliario y Equipo
Mantenimiento de Edificio
Mantenimiento de Vehculo
Donaciones
Matrcula de Comercio
Otros Tramites Legales
Impuestos Fiscales
Impuestos Municipales
Otros Gastos
Suministros de Limpieza
Depreciacin
Herramientas

520246
520247
520248
520249
520250
520251
520252
520253
520254
520255
5203
520301
520302
520303
5204
520401
520402
520403

Dietas y Honorarios
Otras Prestaciones
Suscripciones
Publicaciones
Publicidad y Propaganda
Cuentas Incobrables
Impuestos y Derechos de Aduanas
Comisiones
Uniformes
Fovial
OTROS GASTOS
Gastos Del Ejercicio Anterior
No deducibles
Gastos Notariales
GASTOS FINANCIEROS
Intereses Normales
Intereses Moratorios
Comisiones Bancarias

53

EROGACIONES DEDUCIBLES DEL ISR

5301
530101
530102
530103
530104
530105

EROGACIONES DE BENEFICIO SOCIAL

Donaciones con Fines Sociales
Construccin de obras de Saneamiento para Trabajadores
Mantenimiento de Obras de Saneamiento para
Trabajadores
Construccin de Obras de Beneficio Social
Mantenimiento de Obras de Beneficio Social

54

GASTOS POR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

5401

GASTOS POR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CORRIENTE
GASTOS POR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DIFERIDO

5402
55

PERDIDAS EXTRAORDINARIAS

5501
5502

PERDIDAS POR DESASTRES

PERDIDAS POR EXPROPIACIONES
f)

CUENTAS DE RESUMEN

61

RESULTADO DEL EJERCICIO

6101

PERDIDAS Y GANANCIAS
g) CUENTAS DE ORDEN

71
7101
710101
71010101
72

CUENTAS DE ORDEN DEL ACTIVO

CUENTAS DE ORDEN DEL ACTIVO POR CONTRA
Caf recibido de Productores
Productor

7201
720101
72010101

CUENTAS DE ORDEN DEL PASIVO

CUENTA DE ORDEN DEL PASIVO POR CONTRA
Caf recibido de Productores
Productor

h) DEPRECIACION FISCAL
81
82
83
84
85
86

DEPRECIACION FISCAL: MOBILIARIO

DEPRECIACION FISCAL: MAQUINARIA
DEPRECIACION FISCAL: EQUIPO DE TRANSPORTE
DEPRECIACION FISCAL: EQUIPOS VARIOS
DEPRECIACION FISCAL: EDIFICIOS
DEPRECIACION FISCAL: ESTRUCTURAS ANEXAS

Representante Legal

Contador

 EJEMPLO, S.A. DE C.V.

DESCRIPCIN DEL SISTEMA CONTABLE

1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8

Generales de la Empresa:
Denominacin: EJEMPLO, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, que
tambin se nombra en forma abreviada como EJEMPLO, S. A. de C.V.
Domicilio de la Empresa: XXXXXXXXXXX
Actividad Econmica Principal: Beneficiado de caf.
Nmero de Identificacin Tributaria (NIT): 0614-221185-003-2
Nmero de Referencia de Matricula de Comercio : En trmite
Activo en Giro : $ 630,317.94
Nombre y Nmero de Registro del Auditor Externo: XXXXXX, inscripcin No.2301
Nombre y Nmero de Telfono del contador: XXXXXXXXX Tel. 221198581 y
22119582

1.1.9 Datos del Sistema

1.1.10 Duracin del Perodo Contable: El perodo contable ser del uno de enero al treinta y
uno de diciembre de cada ao.
1.1.11 Mtodo de Valuacin de Inventarios: Costos por ordenes de produccin
1.1.12 Mtodo de llevar los Inventarios: En forma permanente
1.1.13 Registros Contables y Otros: Para el registro de las operaciones contables de
EJEMPLO, S.A. de C.V. se llevan los Libros que prescribe el Cdigo de Comercio y
el Cdigo de Tributario, as como los Libros Auxiliares que sean necesarios. Se
llevarn en Libros Empastados y Foliados.

i)

Registros de Contabilidad Obligatorios

Libro Diario Mayor
Libro de Estados Financieros
Libro de Registros de Accionistas
Libro de Acta de Junta General de Accionistas
Libro de Aumento y Disminucin de Capital

j)

Registro Administracin IVA

Registro de Compra
Registro de Venta Consumidores Finales
Registro de Venta Contribuyente

1.1.14 En que forma se llevarn los Registros Legalizados: Libro Diario Mayor, en el se
anotaran todas las operaciones diariamente en forma cronolgica, haciendo un cierre
mensual a nivel de cuentas de Mayor para determinar movimientos del mes y los
saldos del Balance de cada perodo mensual.
Libro de Estados Financieros registrar los Estados Bsicos que el Cdigo de
Comercio Exige al cierre del ejercicio contable.
Libro de Registros de Accionistas, Actas de Junta General de Accionistas y Aumento y
Disminucin de Capital, servirn para llevar un mejor control interno de la Empresa y
los Registros se harn de acuerdo a la ley.
Los libros para la Administracin del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y
la Prestacin de Servicios (IVA), servirn exclusivamente para registrar las
operaciones relacionadas con el mismo y se manejarn de acuerdo a lo establecido por
el Ministerio de Hacienda.
1.1.15 Documentos Fundamentales: Se lleva un archivo con los documentos que sustenten
las operaciones contables, comprende los siguientes tipos: Comprobantes de Partidas
de Diario, Comprobantes de Ingresos y Comprobantes de Egresos.
a) Comprobantes de Partidas de Diario: Comprende copia de los contratos con
proveedores y clientes, copia de facturas y comprobantes de crdito fiscal,
comprobantes de crdito fiscal por compras al crdito o al contado, notas de crdito y
notas de dbito, emitidos por los bancos, proveedores y por EJEMPLO, S.A. DE C.V.,
estos comprobantes sustentan las transacciones de las cuentas en uso y debern ser
utilizados por el Contador. Estos comprobantes debern ser autorizados por el
Coordinador Administrativo.
b) Comprobantes de Ingresos: Comprende facturas y crditos fiscales por ventas, los
comprobantes de la institucin bancaria por el depsito de efectivo que constituyen un

ingreso, y en general, copias de cualquier comprobante que signifique un ingreso para

EJEMPLO, S.A. DE C.V.. Estos comprobantes debern ser autorizados por el
Coordinador Administrativo.
c) Comprobantes de Egresos: Comprende los comprobantes de cheques entregados
(voucher), comprobante de crdito fiscal y facturas de consumidor final, que sustenta a
EJEMPLO, S.A. DE C.V. por las compras de materiales, contratacin de servicios,
planillas de sueldos, pagos a los acreedores por cuenta de los empleados y, en general,
cualquier documento que compruebe un pago efectuado por Productos de la Finca.
Los comprobantes de egresos debern ser autorizados por la Gerencia General.
1.1.16 Auditoria Externa y Auditoria Fiscal: A fin de dar cumplimiento a lo establecido en los
artculos 223 y 289 del Cdigo de Comercio, la vigilancia de los registros contables de
EJEMPLO, S.A. DE C.V., por ser una Sociedad Annima, estar confiada a una
Auditoria Externa, la cual ser designada por la Junta General de Accionistas, la cual
tambin aprobar sus emolumentos. Los servicios del Auditor Externo sern
contratados para un perodo de un ao. En cumplimiento del artculo 129 del Cdigo
Tributario, para que emita una opinin relacionada con el cumplimiento por parte de
EJEMPLO, S.A. DE C.V., de las obligaciones tributarias.

1.2

Depreciacin

Las Depreciaciones se llevarn en tarjetas, usando el Mtodo siguiente:

El valor sujeto a depreciacin ser el del costo total del bien, por medio de cuotas iguales
durante los respectivos plazos. Como lo establece la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente.
Edificaciones y mejoras a edificios propios o arrendados
Maquinaria
Vehculos
Otros Bienes Muebles

5%
20%
25%
50%

La cuota deducible es aquella cantidad que debera reservarse durante el ao fiscal, de

acuerdo a los plazos fijados, de manera que el conjunto de las cantidades as reservadas sera
al final del plazo fijado en la ley, igual a su costo ms el de mejoras que se le hicieren,
excepto los gastos normales de conservacin y mantenimiento.

1.3

Polticas Contables

Definicin son los principios, mtodos, convenciones, reglas y procedimientos adoptados por
la empresa en la preparacin y presentacin de sus Estados Financieros.
1.3.1

Presentacin de los Estados Financieros :

Los Estados Financieros de EJEMPLO, S.A. DE C.V., sern preparados y presentados de

acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), salvo en el caso de que una
disposicin legal contenida en el Cdigo de Comercio o el Cdigo Tributario de El Salvador,
contravenga lo establecido en las Normas Internacionales de Contabilidad, en cuyo caso se
acatar lo establecido en las leyes de El Salvador, revelndose tal situacin. Los Estados
Financieros se prepararn y se presentarn en forma mensual, el ejercicio contable se inicia
con fecha uno de enero finaliza con fecha treinta y uno de diciembre. Los Estados Financieros
de enero a noviembre se prepararn y presentarn de acuerdo a la norma NIC 34; Informacin
Financiera Intermedia; los Estados Financieros al mes de diciembre se prepararn y
presentarn de acuerdo a la norma NIC 1: Presentacin de Estados Financieros

1.3.2

Objetivos de los Estados Financieros:

El objetivo general de los Estados Financieros es suministrar informacin acerca de la

situacin financiera de una empresa a una fecha dada y mostrar, los cambios ocurridos previos
a dicha situacin
financiera y desempeo de la administracin. Para satisfacer
razonablemente las necesidades de informacin del usuario, en la preparacin y presentacin
de los estados financieros debern tenerse en cuenta los siguientes objetivos:
a) Comprensibilidad: La informacin debe ser fcilmente comprensible para el
usuario, la informacin deber mostrarse en un orden apropiado y todo suceso
importante deber denotarse con una nota explicativa.
b) Relevancia: La informacin debe ser la necesaria para que el usuario sea capaz de
tomar decisiones.
c) Fiabilidad: La informacin debe estar depurada de errores y de sesgo o prejuicios.
d) Confiabilidad: La informacin debe representar fielmente las transacciones y
eventos econmicos que han ocurrido en la operacin de EJEMPLO, S.A. DE C.V.
e) Comparabilidad: Los Estados Financieros deben permitir a los usuarios conocer
cual ha sido el comportamiento de la situacin financiera de EJEMPLO, S.A. DE C.V.
y sus tendencias, en el transcurso del tiempo.
1.3.3

Principios para la Preparacin y Presentacin de los Estados Financieros:

Para la preparacin y presentacin de los Estados Financieros se tomarn en cuentas los

siguientes principios:

a) Entidad Contable: EJEMPLO, S.A. DE C.V., es una entidad contable porque

controla recursos y tiene responsabilidad sobre dichos recursos.
b) Empresa en marcha: EJEMPLO, S.A. DE C.V. es una empresa en marcha porque es
una sociedad con plazo indeterminado y como entidad contable ha de continuar
funcionando, mientras sea capaz de cumplir con sus compromisos.
c) Base de acumulacin: Los efectos de las transacciones y dems sucesos se
reconocern cuando ocurran y no cuando se recibe o paga dinero u otros equivalente el
efectivo; asimismo, se registrarn en los libros contables y se informara sobre ellos en
los Estados Financieros de los perodos con los cuales se relacionen, salva en lo
relacionado con la informacin de efectivo.
d) Estimaciones: Debido a la disposicin de presentar los Estados Financieros en
perodos mensuales y anuales, a la condicin de empresa en marcha y adoptar el
principio base de acumulacin, los Estados Financieros debern contener estimaciones
bien informadas relacionadas con algunos valores actuales de activos y pasivos,
registrados inicialmente al costo histrico, los que incidirn en la medicin de los
ingresos y de los cuales slo se podra saber su valor exacto si se liquidaran.
e) Materialidad: Se considerar que un suceso o transaccin es material, cuando su
omisin o presentacin errnea pueden influir en las decisiones econmicas de los
usuarios. Con base en este principio de contabilidad generalmente aceptado, cada
partida cuyo valor sea igual o superior al cinco por ciento (5%) del valor del activo
neto, entendindose como tal la diferencia entre el activo y el pasivo, se considerar
que posee suficiente importancia relativa y ser presentada por separado en los estados
financieros. Las partidas de importes no significativos sern agrupadas con otras
similar naturaleza o funcin, siempre que las mismas no deban ser presentadas de
forma separada por razn de su naturaleza. De manera similar, a efecto de simplificar
el trabajo contable y, siempre y cuando las desviacin en la exactitud del resultado por
dichas simplificaciones no sea material, se trasladar directamente al gasto el costo de
todo bien o servicio que se adquiera por un valor menor a cincuenta 00/100 dlares
(US $ 50.00).
f) Unidad bsica de medicin: el dlar de Estados Unidos de Amrica se utilizar
como la unidad bsica para presentar los estados financieros.
g) Objetividad: la informacin contenida en los estados financieros deber poder ser
verificada en forma independiente, por diferentes expertos, para lo cual cada operacin
deber estar sustentada y documentada.

Representante Legal

Contador