-Egaliti contabile-

S.C.CROMATICA.S.R.L., avnd ca profil producia de bunuri i comercializarea

mrfurilor prezint urmatoarea situaie:

Active
Nr. Simbol
Crt.
cont
1.
2111

Bilan iniial

Cap. Propriu+Datorii
Simbol
Denumirea
cont
Elementului
1011
Capital subscris
nevrsat
1012
Capital subscris
vrsat

Denumirea
Elementului
Terenuri

Suma
82000

Nr.
Crt.
1.

Echipamente
tehnologice (maini,
utilaje i instalaii de
lucru)
Mobilier, aparatur
birotic, echipamente
de protecie a valorilor
umane
Materii prime
Materiale consumabile

30000

2.

5000

3.

1061

Rezerve legale

2500

3000
4000

4.
5.

121
133

5000
7000

2500

6.

2814

Profit
Donaii pentru
investiii
Amortizarea
imobilizrilor
corporale
Furnizori
Efecte de pltit
Furnizori de
imobilizri
Clieni creditori

2.

2131

3.

214

4.
5.

301
302

6.

303

Materiale de natura
obiectelor de inventar

7.
8.
9.

371
4111
425

15000
40000
20000

7.
8.
9.

401
403
404

10.

456

70000

10.

419

11.

503

Mrfuri
Clieni
Avansuri acordate
personalului
Decontri cu
asociaii/acionarii
privind capitalul
Aciuni

9000

11.

421

12.
13.

5121
5311

Conturi la bnci n lei

Casa n lei

20000
10000

12.
13.

462
5191

Total activ

310500

Personal salarii
datorate
Creditori diveri
Credite bancare pe
termen scurt
Total pasiv

Suma
70000
100000

3000
30000
15000
25000
10000
8000
1000
2000
310500

n cursul lunii au loc urmtoarele operaiuni:

1. Se ncaseaz de la clieni suma de 30.000 lei prin contul de disponibil la banc.
4111 Clieni A,-,C, 30.000
5121 Conturi la bnci n lei A,+,D, 30.000
A+x-x=P
+A=-A
2. Se nregistreaz trecerea de la capital subscris nevrsat la capital subscris
vrsat.
1011 Capital subscris nevrsat P,-,D, 70.000
1012 Capital subscris vrsat P,+,C, 70.000
A=P+x-x
-P=+P
3. Se obin produse finite n sum de 15.000 lei conform Notei de predare.
345 Produse finite A,+,D, 15.000
711 Variaia stocurilor P,+,C, 15.000
A+x=P+x
+A=+P
4. Se achit unui furnizor suma de 10.000 lei conform Extrasului de cont.
5121 Conturi la bnci n lei A,-,C, 10.000
401 Furnizori P,-,D, 10.000
A-x=P-x
-P= -A
5. Se achiziioneaz titluri de participare n valoare de 1000 lei pltite conform
Extrasului de cont n proporie de 60%.
263 Interese de participare A,+,D, 1.000
5121 Conturi la bnci n lei A,-,C, 600
269 Vrsminte de efectuat pentru imobilizri financiare P,+,C 400
A+X- x''=P+ x'
+A= -A
+P
6. Se nregistreaz scderea din gestiune a unui utilaj cu valoare de intrare de
1000 lei i amortizarea nregistrat pn n momentul cedrii de 600 lei.
2131 Echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) A,-,C,
10.000
658 Alte cheltuieli de exploatare A,+,D, 4.000
2814 Amortizarea imobilizrilor corporale P,-,D, 6.000
A-X+x'=P-x'' +A= -A
-P
7. Se acord unui furnizor un Bilet la ordin n valoare de 6.500 lei, scadent peste
patru luni, pentru a acoperi o datorie de 6.000 lei, diferena reprezint o dobnd
ce se nregistreaz ca i o cheltuial n avans.
403 Efecte de pltit P,+,C, 6.500

401 Furnizori P,-,D, 6.000

471 Cheltuieli nregistrate n avans A,+,D, 500
A+x'=P+X-x''+A=+P
-P
8. Conform Statelor de plat a salariilor se nregistreaz reinerile de 32.000 lei
reprezentnd: avansuri acordate personalului 20.000 lei, contrubuia
personalului la asigurrile sociale 5.252 lei, contribuia angajailor la sigurrile
sociale de sntate 3.150 lei, contribuia personalului la fondul de omaj 450 lei,
impozit pe salarii 3.148 lei.
421 Personal salarii datorate P,-,D, 32000
4312 Contribuia personalului la asigurrile sociale P,+,C, 5252
4314 Contribuia angajailor la sigurrile sociale de sntate P,+,C, 3150
4372 Contribuia personalului la fondul de omaj P,+,C, 450
425 Avansuri acordate personalului A,-,C, 20000
444 Impozit pe venituri de natura salariilor P,+,C, 3148
A-x=P-X+x -P= -A
+P

REGISTRU JURNAL

Nr.
Explicaie
Crt.
1. Deschiderea conturilor
de activ

2.

Deschiderea conturilor
de pasiv

Formul
% = 891
2111
2131
214
301
302
303
371
4111
425
456
503
5121
5311
891 = %
1011

SD

SC
310500

82000
30000
5000
3000
4000
2500
15000
40000
20000
70000
9000
20000
10000
310500
70000

1012
1061
121
133
2814
401
403
404
419
421
462
5191
3.

4.
5.

6.
7.

8.

9.

10.

11.

Conform E.C. se
nregistreaz ncasarea
unei creane
Se nreg. trecerea la
cap. subs. vrsat
Conform Notei de
predare se obin prod.
finite
Conform E.C. se achit
un furnizor
Se achiziioneaz titluri
de participare
Se nregistreaz
scderea din gestiune a
unui utilaj
Acordarea unui B.O.
unui furnizor
Conform Statelor de
plat se nregistreaz
reinerile

Se nchid conturile de
cheltuieli

5121 = 4111

30000

100000
2500
5000
7000
3000
30000
15000
25000
10000
40000
1000
2000
30000

1011 = 1012

70000

70000

345 = 711

15000

15000

401 = 5121

10000

10000

263 = %
5121
269
% = 2131
2814
658
% = 403
471
401
421 = %
425
4312
4314
4372
444

1000

121 = 658

600
400
10000
6000
4000
6500
500
6000
32000

4000

20000
5252
3150
450
3148
4000